GST og HST á innflutning frá Kína: Það sem þú borgar í raun
Hvernig gengur lífið dag frá degi? Er það í jafnvægi og allt eins og það á að vera? Er jafnvægi hvort sem litið er á veraldlega stöðu eða andlega? Lífið er eins og það er. Það er ekki alltaf sólskyn. Það koma reglulega lægðir með rok og rigningu. Við vitum að í heildar samhenginu er lægð hluti af vistkerfi að leita að jafnvægi. Stundum erum við stödd í miðju lægðarinnar. Þar er logn og gott veður, sama hvað gengur á þar sem stormurinn er mestur. Sama lögmál gildir varðandi þitt eigið líf. Ef þú ert í þinn miðju, þínum sannleik þá heldur þú alltaf jafnvægi átakalaust. Sama hvað gustar mikið frá þér þegar þú lætur til þín taka. Huldufólk hefur gefið okkur hugleiðslu sem hjálpar okkur að finna þessa miðju, finna kjarna okkar og sannleikann sem í honum býr. Þegar þú veist hver þú ert og hvers vegna þú ert hér, mun líf þitt vera í flæðandi jafnvægi. Hugleiðslan virkjar þekkinguna sem er í vitund jarðar og færir hana með lífsorkunni inn í líkama okkar. Þar skoðar hún hugsana og hegðunar munstrið og athugar hvort það myndar átakalausu flæðandi jafnvægi. Hinn möguleikinn er falskt jafnvægi sem hafa þarf fyrir að viðhalda með tilheyrandi striti, áhyggjum og ótta. Síðan leiðbeinir þessi þekking okkur að því jafnvægi sem er okkur eðlilegt. Við blómstrum átakalaust, líkt og planta sem vex átakalaut frá fræi í fullþroska plöntu sem ber ávöxt.
Ef þú hefur einhvern tíma opnað tollyfirlit eftir að gámur frá Shenzhen eða Ningbo hefur verið afgreiddur í Vancouver eða Toronto, þá þekkir þú tilfinninguna nú þegar. Á viðskiptareikningnum stóð ein tala, á flutningsreikningnum stóð önnur og upphæðin sem skulduð er Kanada landamærastofnuninni (CBSA) lítur einhvern veginn út eins og sú þriðja. Fyrir innflytjendur sem eru nýir í Kína snýst ruglingurinn venjulega um eina spurningu: hversu mikla virðisaukaskatt eða virðisaukaskatt greiði ég í raun fyrir vörur frá Kína og hvað annað leynist á bak við þessa tölu?
Stutta svarið er að söluskattur er sá hluti frumvarpsins sem er fyrirsjáanlegur. Alríkisgjaldeyrisskatturinn er flatur 5 prósent sem lagður er á grunn sem inniheldur þegar tolla og alla aukaskatta eða vörugjöld. Hversu mikið héraðsgjaldið er fer eftir því hvert vörurnar enda og hver flytur þær inn. Raunverulegar sveiflur koma frá tollflokkun, frá viðskiptaúrræðum sem geta bætt 25 prósentum eða meira en 300 prósentum við verðmæti vörunnar og frá reglum um reglufylgni í CARM-kerfi CBSA, sem ákvarða hvenær og hvernig þú borgar.
Þessi handbók fer í gegnum alla útreikningana með því að nota reglur og tilkynningar sem voru í gildi frá lokum október 2026. Þar á meðal eru breytingarnar á kínversku álagningarreglugerðinni árið 2026, nýja leyfis- og kvótameðferð fyrir kínversk rafknúin ökutæki, nýjar ákvarðanir um undirboð og þröskuldar hraðsendinga sem enn gilda um litlar sendingar. Þar finnur þú reiknaðar tölur, töflu fyrir héraðsgjöld og mistök sem oftast blása upp flutningskostnað. Þar sem gjaldskrár og tilkynningar breytast hratt skaltu líta á tölurnar sem grunnlínu fyrir áætlanagerð og staðfesta flokkun gjaldskrárinnar áður en þú skuldbindur þig til innkaupapöntunar.
Þrjú lög innflutningskostnaðar við landamæri Kanada
Allur innflutningur frá Kína til Kanada er lagður á í lögum og röð þessara laga skiptir máli því hvert lag nærir það næsta. Fyrsta lagið er tollur, sem er hlutfall af verðmæti tolls og er ákvarðað af tollflokkun vörunnar. Kína hefur engan fríverslunarsamning við Kanada, þannig að vörur af kínverskum uppruna eru almennt tollskyldar samkvæmt bestukjaraþróunarþróunarþróunarþróunarþróunarþróunarþróunarþróunarþróun (MFN). Fyrir marga raftækjabúnað og leikföng er þetta gjald núll, en fyrir fatnað og skó getur það náð 18 prósentum.
Annað stigið eru sérstakar ráðstafanir sem eiga aðeins við um ákveðnar vörur frá ákveðnum uppruna. Þar á meðal eru 25 prósenta aukagjald á valdar kínverskar stál- og álvörur og tollar gegn undirboðum og jöfnunartollar sem lagðir eru á samkvæmt lögum um sérstakar innflutningsráðstafanir (SIMA). Þeir eru reiknaðir sérstaklega frá venjulegum tollum og eru stærsta ástæðan fyrir því að einn gámur frá Kína kostar tvöfalt meira að flytja út en annar sem lítur eins út á pappír.
Þriðja lagið er söluskattur. VSK er innheimt af upphaflegu verðmæti vörunnar auk allra tolla af fyrstu tveimur lögunum, sem þýðir að þú borgar skatt ofan á skattalík gjöld. Að skilja að staflað hlutfall er lykillinn að því að spá fyrir um lendingarkostnað. Það er líka ástæðan fyrir því að mistök í tollhlutfalli kosta þig ekki aðeins auka tollinn; þau blása upp VSK sem fylgir í kjölfarið.
Hvað GST og HST eru í raun þegar vörur fara yfir landamærin
Sambandsgjaldeyrisskatturinn við tollafgreiðsluna
Á innflutningi er GST ekki sérstaklega samið um. Hann er lagður á samkvæmt vörugjaldalögum og innheimtur af CBSA um 5 prósent af nánast öllum viðskiptasendingum sem eru ekki sérstaklega núlltollaðar eða undanþegnar. Nauðsynleg matvörur, ákveðin lyfseðilsskyld lyf og lækningatæki og vörur sem skilað er samkvæmt sérstökum undanþáguákvæðum eru dæmi um vörur sem mega koma inn án GST, en venjulegar neyslu- og iðnaðarvörur frá Kína falla næstum aldrei undir gjaldskrána.
Þar sem CBSA reiknar út GST beint út frá bókhaldsgögnum sem þú eða miðlari þinn sendir inn, getur flutningsaðili eða flutningsaðili ekki leiðrétt upphæðina. Ef uppgefið verðmæti, tollhlutfall eða uppruni reynist rangt, breytist GST sjálfkrafa og leiðréttingin kemur sem leiðrétting á reikninginn þinn frekar en sem hljóðlát leiðrétting.
Af hverju HST, PST og QST haga sér öðruvísi
Þetta er sá hluti sem ruglar flesta sem flytja inn í fyrsta skipti. Fylki sem samræmdu söluskatt sinn við alríkislögin, eins og Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Newfundland og Labrador og Prince Edward Island, innheimta einn sameiginlegan söluskatt. Breska Kólumbía, Saskatchewan og Manitoba halda sérstökum söluskatti í héraði (PST) ofan á 5 prósenta vörugjaldið. Quebec hefur sinn eigin söluskatt samhliða vörugjaldi. Alberta og svæðin þrjú innheimta aðeins vörugjald.
Fyrir viðskiptasendingar innheimtir CBSA almennt aðeins 5 prósent alríkisvörugjald á landamærunum, og hlutinn innan héraðsins er greiddur í gegnum aðrar leiðir, svo sem sjálfsmat skráðs aðila eða síðari millifærslu til héraðsins. Fyrir tilfallandi vörur og lágverðmæti sendiboðasendinga sem sendar eru til neytenda snýst myndin við: sendiboðinn eða CBSA innheimtir samanlagðan HST, eða GST ásamt viðeigandi PST, við innganginn. Þess vegna gæti neytandi í Ontario sem kaupir vöru að verðmæti 300 kanadískra dala af kínverskum markaði séð 13 prósent bætast við við afhendingu, en fyrirtæki sem flytur inn bretti af sömu vöru sér aðeins 5 prósent á landamærunum.
Ef þú ert óviss um hvernig þínar eigin sendingar eru meðhöndlaðar skaltu biðja umboðsmanninn þinn að sýna þér skattalínuna á færslunni, því meðferðin fer eftir því hver skráður innflytjandi er og hvernig vörurnar eru fluttar inn. Taflan hér að neðan sýnir samanlagðan skatthlutfall eftir héruðum svo þú getir séð hvar 5 prósent sambandsríkjahlutinn er innan þess.
| Hérað eða landsvæði | Skattuppbygging | Samanlagt verð | Athugasemdir fyrir innflytjendur |
| Alberta, Yukon, NWT, Nunavut | Aðeins VSK | 5% | Enginn söluskattur á vörum í héraði |
| Breska Kólumbía | VSK + PST 7% | 12% | PST er aðskilið frá alríkisskattinum |
| Saskatchewan | VSK + PST 6% | 11% | PST er aðskilið frá alríkisskattinum |
| Manitoba | VSK + RSK 7% | 12% | Héraðsskattur er sérstakur |
| Ontario | HST | 13% | 5% hluti alríkisins + 8% hluti héraðsins |
| Quebec | VSK + kvóti 9.975% | 14.975% | QST er stjórnað af Revenu Quebec |
| Nýja-Brúnsvík, Nýfundnaland og Labrador, PEI | HST | 15% | 5% hluti alríkisins + 10% hluti héraðsins |
| Nova Scotia | HST | 14% | Lækkað úr 15% í apríl 2025 |
Athugið að Nova Scotia lækkaði virðisaukaskatt sinn úr 15 prósentum í 14 prósent í apríl 2025, þannig að eldri töflureikna sem sýna enn 15 prósent fyrir öll fylki í Atlantshafinu eru úrelt.
Formúlan: Hvernig skattstofninn er byggður upp
Útreikningur á vörugjaldi af innfluttum vörum er stuttur. Skatturinn er jafngildi virðisaukaskatts, auk tolla, auk allra aukaskatta, auk allra vörugjalda eða mótvægisgjalda, auk allra vörugjalda, margfaldað með 5 prósentum. Sérhver hluti þessarar setningar getur farið úrskeiðis í reynd, og þess vegna á hún skilið meiri athygli en 5 prósenta hlutfallið sjálft.
Virði miðað við toll er, í langflestum tilfellum, viðskiptavirðið: verðið sem raunverulega er greitt eða greiðanlegt fyrir vörurnar þegar þær eru seldar til útflutnings til Kanada, leiðrétt fyrir ákveðnum viðbótum. Ólíkt Bandaríkjunum og mörgum öðrum kerfum, inniheldur virði miðað við toll í Kanada almennt ekki alþjóðlegan flutningskostnað og tryggingar, þannig að CIF reikningur þarf að leiðrétta aftur í frítt verð áður en hann er gefinn upp. Kostnaður sem verður að bæta við er meðal annars pökkun, aðstoð eins og mót eða verkfæri sem kaupandinn lætur í té frítt, höfundarréttargjöld og leyfisgjöld tengd sölu og söluþóknun. Gjaldmiðill er umreiknaður á gengi Seðlabanka Kanada sem gildir á degi beinnar sendingar til Kanada, ekki á degi tollafgreiðslu, sem skiptir máli þegar gengið breytist milli brottfarar skips og komu þess.
Þegar virði tolls hefur verið ákvarðað er tollur lagður á samkvæmt tollskrá, allur álagsskattur er lagður á sem hlutfall af virði tolls og viðskiptabætur eru lagðar við samkvæmt viðeigandi ákvörðun SIMA. Summa alls þessa, ásamt virðinu sjálfu, verður grunnurinn sem CBSA reiknar GST út frá.
Hvað er í grunninum og hvað helst úti
Fljótleg tilvísun getur sparað mörg rifrildi milli fjármálateymisins og flutningsmiðlunaraðilans.
| Kostnaðarliður | Í VSK-grunninum? | athugasemd |
| Reikningsverð vöru (FOB-grunnur) | Já | Umreiknað á gengi Seðlabanka Kanada á degi beinnar sendingar |
| Alþjóðahaf eða Flugfrakt | Nr | Almennt undanskilið virði fyrir toll þegar það er sýnt sérstaklega |
| alþjóðavettvangi farmtryggingu | Nr | Sama meðferð og alþjóðleg flutningaþjónusta |
| Tollur á MFN-gengi | Já | Bætt við eftir að virði tolls er ákveðið |
| 25% kínverskur álagningarskattur (þar sem við á) | Já | Meðhöndlað sem tollgjald |
| Undirboðs- og jöfnunartollar | Já | VSK er reiknað ofan á þessi gjöld |
| Þóknanagreiðslur, aðstoð við verkfæri, pökkun | Já, ef við á | Bætt við verðið til að ná virði fyrir tollinn |
| Miðlunar- og umsýslugjöld | Nr | Aðskilin þjónustugjöld með eigin skattalegri meðferð |
Alþjóðleg flutningaþjónusta er almennt með núll virðisaukaskatt þegar hún er hluti af flutningi til eða frá Kanada, og þess vegna sýnir sjóflutningslínan á reikningi flutningsaðila oft engan virðisaukaskatt, en staðbundin kanadísk þjónusta eins og afgreiðsla á höfnum, miðlun og innanlandsflutningar gera það yfirleitt. Nákvæm meðferð fer eftir því hvernig þjónustan er samin og reikningsfærð, svo biðjið um sundurliðun línu fyrir línu.
Tollar á kínverskum vörum árið 2026
Tollur er ekki hluti af GST og HST spurningunni á pappír, en í reynd stýrir hann GST reikningnum, þannig að öll kostnaðaráætlun sem sleppir því er ófullkomin.
Tollskrá Kanada flokkar allar vörur í tíu stafa flokkun og MFN-tollurinn sem fylgir þeim kóða er sá sem venjulega er greiddur fyrir vörur af kínverskum uppruna. Tollurinn er uppfærður nokkrum sinnum á ári og nýjasta sameinaða útgáfan sem CBSA birti, T2026-2, tók gildi 1. september 2026, þannig að tollur sem þú manst eftir frá kaupum fyrir tveimur árum á hugsanlega ekki lengur við. Taflan hér að neðan sýnir breið, dæmigerð bil fyrir algengar vöruflokka.
| Vörufjölskylda | Dæmigert MFN-gjald | Hvað á að horfa á |
| Neytendatækni, símar, tölvur | Ókeypis (0%) fyrir flestar línur | VSK er eina landamæragjaldið nema viðskiptaúrræði eigi við. |
| Leikföng og leikir | Ókeypis (0%) fyrir flestar línur | Athugið reglur um öryggi vöru og merkingar sérstaklega |
| Fatnaður og fylgihlutir | Um 16% til 18% | Efnissamsetning og staða prjónaðs eða ofins efnis breytir kóðanum |
| Skófatnaður | Allt að um 18% | Efni efri hluta og sóla ákvarða línuna |
| Heimilistextíl (rúmföt, handklæði) | Um 14% til 18% | Athugaðu trefjainnihald og uppbyggingu |
| Plastvörur og heimilisvörur | Um 6.5% | Sumar vörur sem komast í snertingu við matvæli þurfa að uppfylla sérstakar kröfur |
| Húsgögn | Ókeypis í um 9.5% | Efni og notkun ákvarða flokkunina |
| Vörur úr stáli og áli | Oft 0% til 8% | Getur einnig borið 25% Kína-aukaskatt eða SIMA-toll |
Þessi verðbil eru leiðbeiningar, ekki útreikningar. Raunveruleg verð eru mismunandi eftir vörulínum og upplýsingum um vöruna og þau ættu að vera staðfest á móti gildandi tollskrá fyrir nákvæman tíu stafa kóða þinn.
Hagnýta niðurstaðan er sú að gámur með raftækjum gæti aðeins þurft að greiða 5 prósent af virðisaukaskatti, en gámur með fatnaði þarf um það bil einn dollara í tolla og virðisaukaskatti fyrir hverja fjóra dollara af vörum. Vörusamsetning innan sameinaðrar sendingar eða LCL-sendingar skiptir einnig máli, því hver lína er flokkuð fyrir sig og heildarupphæð færslunnar er summa þessara lína.
Að lokum skal hafa í huga að flokkun er lagaleg ákvörðun. CBSA skoðar úr hverju vara er gerð og hvað hún gerir, ekki merkimiðann á reikningi birgis þíns, og í forgangsröðun sinni frá janúar 2026 varðandi viðskiptasamræmi nefndi stofnunin flokkun tolla og framfylgd álagningarfyrirmæla sem áherslusvið. Innflytjendur sem meðhöndla HS-kóðann sem aukaatriði eru þeir sem fá endurmat.
Aukaskattar og tollar gegn vöruúrgangi: Þar sem frumvarpið getur sprungið
25 prósent kínverskur álagningarskattur á stál og ál
Kanada lagði 25 prósenta aukaskatt á valdar stál- og álvörur framleiddar í Kína þann 22. október 2024 og hann gildir enn um vörur sem eru taldar upp í 2. viðauka við kínverska aukaskattareglugerðina (2024). Aukaskatturinn er lagður á auk venjulegs tolls, reiknaður út frá virði tolls og er sjálfur innifalinn í stofninum fyrir GST. Fyrir innflytjanda á álprófílum, festingum eða öðrum hlutum sem falla undir reglugerðina getur þetta skipt sköpum um arðbæra áætlun og tap.
Það er til staðar léttir. Tilskipun um lækkun á aukaskatti í Kína heimilar lækkun í tilvikum skorts á framboði, samningsbundinna skuldbindinga og annarra undantekningartilvika fyrir skráðar vörur og gjaldgenga innflytjendur, og breyting sem skráð var í janúar 2026 framlengdi þá lækkun til 31. desember 2026 en jafnframt fínstillti nokkrar vörulýsingar. Lækkunin er ekki sjálfvirk. Þú verður að krefjast hennar með réttu leyfi og fylgiskjölum, svo gerðu pappírsvinnuna áður en vörurnar koma frekar en eftir.
Rafknúin ökutæki: Frá 100 prósent aukaskatti til leyfis- og kvótakerfis
Mest dramatíska breytingin árið 2026 varðar kínverska rafbíla. Frá og með 1. mars 2026 var 100% aukaskatturinn, sem hafði verið í gildi frá október 2024, fellur úr gildi. Í staðinn krefst Kanada innflutningsleyfis frá Global Affairs Canada fyrir ökutæki sem falla undir samninginn, leggur á 6.1% toll í stað aukaskattsins og gefur út leyfi innan árlegs kvóta sem gildir frá 1. mars 2026 til 28. febrúar 2027, eftir reglunni „fyrstur kemur, fyrstur fær“.
Hvað varðar virðisaukaskatt er lærdómurinn einfaldur. Grunnurinn er nú verðmæti ökutækisins að viðbættum 6.1 prósent tolli, frekar en að verðmæti ökutækisins tvöfaldist með aukaskatti, þannig að skattreikningurinn er mun minni en hann hefði verið fyrir ári síðan. En leyfi gildir aðeins í 60 daga frá útgáfu og verður að framvísa því við tollafgreiðslu, og án þess er innflutningi hafnað. Kostnaðurinn við að missa leyfið er ekki skattur heldur strandað ökutæki. Innflutningur sem ekki er í viðskiptalegum tilgangi og fellur undir ákvæði 98. kafla er utan nýju reglnanna.
Undankaups- og jöfnunartollar samkvæmt SIMA
Þriðji flokkurinn er sá sem getur breytt góðu tilboði í hörmung. Samkvæmt SIMA rannsakar CBSA hvort vörur frá ákveðnum löndum séu seldar í sölu eða niðurgreiddar, og þegar það kemst að því að svo er, leggur það á tolla sem geta verið stærri en venjulegar tollar. Kínverskar vörur eru oft skotmörk.
Tvær nýlegar ákvarðanir sýna umfangið. Í lokaniðurstöðu sinni um borðbúnað úr hitamótuðu trefjum frá Kína lagði CBSA, frá 28. maí 2026, á 332.4 prósenta toll af útflutningsverði auk jöfnunartolla upp á 4.83 júan á kílógramm. Síðan, þann 29. júlí 2026, gaf stofnunin út bráðabirgðaniðurstöðu um óbrynjaða byggingarstrengi frá Kína, með bráðabirgðatolli upp á 225.9 prósent sem greiða skal af viðkomandi vörum sem losaðar eru á eða síðar. Hver þessara upphæða rennur til GST-stofnsins, þannig að skatturinn fylgir tollinum upp á við.
SIMA-tollar eru ástæðan fyrir því að innflytjendur ættu að athuga lista CBSA yfir gildandi ráðstafanir áður en þeir panta frá nýjum birgja. Þeir eru tengdir vörulýsingu og uppruna, ekki aðeins tollkóða, sem þýðir að vara sem flokkast undir tollkóða sem þú telur örugga gæti samt verið tekin með í vöruna. Tollar geta verið mismunandi eftir útflytjendum, ráðstafanir geta verið endurskoðaðar í endurskoðunum á fyrningartíma og tollar geta verið metnir eftir útgáfu. Þegar þú kaupir nýjan flokk skaltu biðja umboðsmann þinn um að framkvæma SIMA-athugun og halda nöfnum framleiðanda og útflytjanda í samræmi við það sem segir á reikningnum.
Útfærð dæmi: Hvernig tölurnar líta út
Tölur gera röðun vörunnar nákvæma. Í atburðarásunum hér að neðan er gert ráð fyrir viðskiptalegum innflytjanda í héraði þar sem aðeins 5 prósent alríkisvörugjald er innheimt á landamærunum og þeir nota námundaða, dæmigerða tolla. Verðmæti eru í kanadískum dollurum og alþjóðleg flutningsgjöld eru undanskilin.
| Atburðarás | Virði fyrir skyldu | Tollur og aukaskattur | VSK-grunnur | VSK á 5% | Heildarupphæð greitt til CBSA |
| Rafmagnsaukabúnaður, 0% tollur | 50,000 | 0 | 50,000 | 2,500.00 | 2,500.00 |
| Fatnaður með 18% tolli | 30,000 | 5,400 | 35,400 | 1,770.00 | 7,170.00 |
| Álvara, 6.5% tollur + 25% aukaskattur | 20,000 | 6,300 | 26,300 | 1,315.00 | 7,615.00 |
| Plastvörur úr heimilisvörum með 6.5% tolli | 25,000 | 1,625 | 26,625 | 1,331.25 | 2,956.25 |
Í fyrra tilfellinu er GST öll sagan sögð. Í öðru og þriðja tilfellinu eru tollar og aukaskattur nokkrum sinnum hærri en GST, og GST sjálfur er hærri en hann hefði verið á vörunum einum og sér vegna þess að stofninn hefur stækkað. Mynstrið gildir um allar vörutegundir: því þyngri sem tollbyrðin er, því meiri heildarskatt greiðir innflytjandinn, þar sem GST er lagður á stækkaðan stofn.
Fyrir aðila sem er skráður í GST er GST dálkurinn almennt endurheimtanlegur sem innskattsfrádráttur, þannig að raunverulegur innheimtur kostnaður er virði auk tolla auk álagsskatts auk flutnings og gjalda, ekki öll upphæðin í síðasta dálknum. Fyrir þann sem ekki er skráður er hver króna í þeim dálki raunverulegur kostnaður.
Dæmi um viðskiptaúrræði sýnir hversu öfgafullt ástandið getur orðið. Segjum sem svo, eingöngu til dæmis, að bráðabirgðagjald upp á 225.9 prósent á byggingarkaplum gildi að fullu fyrir útflutningsverð upp á 100,000 kanadíska kanadískar ...
Smápakkar, hraðsendingar og 20 kanadískir dalir
Ekki er hver einasti kínverskur innflutningur gámur. Vaxandi hluti magnsins berst sem sendiboðar- eða póstsendingar sem pantaðar eru af neytendum eða litlum netverslunum, og reglurnar eru aðrar. Kanada heldur 20 kanadískum dal fyrir sendiboðar- og póstsendingar frá öðrum löndum en Bandaríkjunum og Mexíkó. Samkvæmt fyrirmælum um afslátt af sendiboðainnflutningi geta vörur sem metnar eru á eða undir þeirri upphæð verið fluttar inn án tolla og skatta. Fyrir ofan hana gilda tollar, GST og, þar sem við á, PST eða HST.
Kínverskar sendingar njóta ekki góðs af hærri skatti upp á 40 kanadískar kanadískar kanadískar kanadískar sendingar og tolli upp á 150 kanadískar kanadískar sendingarþröskuldar sem gilda um sendiboðavörur frá Bandaríkjunum eða Mexíkó samkvæmt CUSMA, og þessi þröskuldar krefjast þess að vörurnar hafi verið fluttar inn í viðskipti í Bandaríkjunum eða Mexíkó áður en þær eru sendar til Kanada. Lágverðmætissendingar með sendiboðaþjónustu (CLVS) áætlunin, sem er valfrjáls fyrir innflytjendur, gerir þátttökuflutningsaðilum kleift að tilkynna og gera grein fyrir sendingum með tollvirði allt að 3,300 kanadískum ...
| Route | Tollfrjálsunarmörk | Skattlækkunarmörk | Skýringar |
| Sendiboði frá Kína | CAD 20 | CAD 20 | CLVS-áætlun í boði fyrir verðmæti allt að 3,300 kanadískum kanadískum dollara |
| Pósturinn frá Kína | CAD 20 | CAD 20 | Engin hærri þröskuldar fyrir sendiboða gilda |
| Sendiboði frá Bandaríkjunum eða Mexíkó (CUSMA) | CAD 150 | CAD 40 | Vörur verða að hafa komið þangað fyrst inn í verslun |
| Yfir þröskuldinum, allt að 3,300 kanadískum kanadískum dal | Tollur gildir | GST, HT eða PST gildir | Greidd samkvæmt CLVS eða lágvirðisfærslu |
Að skipta pöntunum niður í margar pakka undir 20 kanadískum dölum eða vanmeta verðmætið til að fara undir þröskuldinn er áhætta í tengslum við reglufylgni og CBSA getur beðið um upprunaskjöl eftir á. Seljendur sem senda reglulega til kanadískra neytenda ættu að skipuleggja að innheimta eða fyrirframgreiða skatta samkvæmt skilmálum þar sem tollur er greiddur frekar en að láta kaupandann greiða við dyrnar, því óvæntar gjöld leiða til höfnunar og skila.
CARM, RPP og sjóðstreymi: Hvenær og hvernig þú borgar
Frá því að CBSA Assessment and Revenue Management kerfið, þekkt sem CARM, varð varanlegt kerfi fyrir tollbókhald, er spurningin ekki aðeins hversu mikið þú borgar heldur hver ber ábyrgð og hvenær. Allir innflytjendur í atvinnuskyni þurfa kanadískt viðskiptanúmer gefið út af Kanada-skattstjóra og reikning í inn- og útflutningsáætlun, og viðskiptanúmer tollmiðlara er ekki lengur hægt að nota til að losa vörur fyrir hönd innflytjanda.
Til að fá vörur losaðar áður en tollar og skattar eru greiddir verður innflytjandi að vera skráður í „Release Pre to Payment“ kerfið (RPP) og leggja fram fjárhagslega tryggingu, annað hvort sem reiðufé eða tolltryggingu. Upphæðin er reiknuð út frá hæstu mánaðarlegum viðskiptakröfum innflytjanda, þar með talið virðisaukaskatti, síðustu 12 mánuði. Innflytjendur án RPP verða að greiða að fullu fyrir losun, sem getur haldið gám í höfninni og leitt til geymslugjalda.
Skráður innflytjandi ber ábyrgð á öllum tollum og sköttum, þar með talið öllum viðbótarupphæðum sem síðar finnast við staðfestingu eða villuleiðréttingu. Aðlögunarúrræði CARM-samningsins lauk 31. desember 2025 og frá 31. janúar 2026 urðu vangoldin innstæður háðar sektum og vöxtum vegna seinkunar á greiðslum. Lokabókhald er sent inn í gegnum viðskiptabókhaldsyfirlýsingu í viðskiptavinavef CARM og innflytjandi sem lendir á eftir á hættu að missa réttindi sín til að greiða RPP.
Fyrir lítil og meðalstór innflytjendur þýðir þetta að virðisaukaskattur er liður í sjóðstreymi sem þarf að gera ráð fyrir í fjárhagsáætlun. Árlegur innflutningur að verðmæti 400,000 kanadískra dala skilar um 20,000 kanadískum dalum í virðisaukaskatti áður en tollar eða aukaskattar eru reiknaðir, og með reikninga sem eru gerðir upp mánaðarlega er áhættuþátturinn á hverjum tíma verulegur hluti af veltufé. Gerið ráð fyrir skuldabréfaálagi eða innborgun, greiðsludegi reikningsyfirlitsins og töfinni áður en virðisaukaskatturinn kemur til baka sem inneign.
Endurheimt virðisaukaskatts: Innskattsfrádráttur og hverjir eiga rétt á því
Ef þú ert skráður fyrir GST/HST og flytur inn vörur til notkunar í viðskiptastarfsemi þinni, þá er GST sem greiddur er á landamærunum venjulega endurheimtanlegur sem innskattsfrádráttur á reglulegu skattframtali þínu. Fyrir skráða aðila er GST-línan í dæmunum hér að ofan tímaspursmál, ekki varanlegur kostnaður. Óskráðir aðilar, svo sem neytendur og lítil fyrirtæki sem hafa ekki skráð sig, geta ekki endurheimt hann, og þess vegna er skatturinn raunverulegur kostnaður fyrir þá.
Til að krefjast kröfu þarftu rétt skjöl: bókhaldsskýrslu CBSA sem sýnir viðskiptanúmer innflytjanda, upphæð virðisaukaskatts og upplýsingar um færslu, ásamt greiðslusönnun. Villur í nafni eða númeri innflytjanda eru algeng ástæða fyrir töfum á innlánum. Innflytjandi sem er ekki með búsetu í Bandaríkjunum og er ekki skráður getur ekki krafist neins nema hann skrái sig, og ef erlendur seljandi starfar sem skráður innflytjandi samkvæmt skilmálum um afhendingu og greiddan toll, þá er virðisaukaskatturinn kostnaður þess seljanda, sem venjulega birtist í verðinu þínu.
Skattar í héraðinu fylgja sínum eigin reglum. Í Quebec fá þeir sem eru skráðir í QST skattinn endurheimtanlegan í gegnum Revenu Quebec, en í Bresku Kólumbíu, Saskatchewan og Manitoba er PST almennt ekki endurheimtanlegt fyrir vörur sem eru neyttar frekar en endurseldar. Ræddu við endurskoðanda þinn um hvernig héraðið þitt fer með innfluttar vörur sem þú endurselur, notar í framleiðslu eða neytir.
Algeng mistök sem valda því að innflutningur frá Kína kostar meira
Vanmat eða skipting reikninga
Að tilkynna lægra verð en raunverulega greitt verð, eða að skipta einni kaupum yfir nokkra reikninga til að fara undir ákveðið þröskuld, er fljótlegasta leiðin til að fá CBSA staðfestingu. Sektirnar, auk tolls og GST sem þú hefðir átt að greiða, eru venjulega hærri en það sem þú sparaðir.
Að velja rangan tollkóða
Birgjar gefa oft upp HS-kóða sem passar við kínverska útflutningsflokkunina, sem er svipaður og kanadískur í fyrstu sex tölustöfunum en breytist eftir það. Síðustu fjórir tölustafirnir ákvarða tollhlutfall, viðbótarskattsáætlun og hvort SIMA-ráðstöfun falli undir gildissviðið, þannig að kóði sem afritaður er úr skjölum birgis getur verið rangur á þann hátt sem skiptir máli.
Flokkunarvillur eru einnig dýrasta tegund mistaka því þær geta valdið miklum skemmdum. Rangur kóði þýðir rangt tollgjald, ranga virðisaukaskatt, hugsanlega vanskil á aukaskatti og endurmat sem fylgir vöxtum. Látið vöruna fara yfir á móti tollskýringum fyrir fyrstu sendingu og geymið rökstuðninginn.
Að rugla saman Incoterms og virði fyrir skyldu
Margir kínverskir birgjar gefa upp CIF- eða DDP-verð. Samkvæmt kanadískum reglum eru alþjóðleg flutningsgjöld og tryggingar almennt undanskilin virði miðað við toll, þannig að ef CIF-verð er gefið upp sem virði ofmetur það toll- og VSK-grunninn. Öfug villa, þar sem verð sem inniheldur aukakostnað er meðhöndlað eins og það væri FOB-verð, getur það vanmetið það.
Biddu birgja þinn um að sýna vöruverð, flutningskostnað og tryggingar sem aðskildar línur á reikningnum. Þessi einfalda breyting gefur miðlaranum skýran grunn og verndar þig ef CBSA biður um að sjá sundurliðunina.
Að hunsa uppruna og skjöl
Viðbótarskattar og SIMA-gjöld eru háð upprunalandi og CBSA getur staðfest uppruna eftir losun. Geymið viðskiptareikninga, pakklista, farmskrár og framleiðsluskrár birgja í sex ár, þar sem skráður innflytjandi ber ábyrgð á þeim.
Hvernig Topway Shipping hjálpar kanadískum innflytjendum að hafa stjórn á flutningskostnaði
Frá árinu 2010 hefur Topway Shipping, með höfuðstöðvar í Shenzhen í Kína, verið faglegur þjónustuaðili í flutningslausnum fyrir rafræn viðskipti yfir landamæri. Stofnendarnir hafa yfir 15 ára reynslu í alþjóðlegri flutningsþjónustu og tollafgreiðslu, með sterka áherslu á flutninga milli Kína og Bandaríkjanna, og sú reynsla nýtur góðs af því hvernig fyrirtækið skipuleggur flutninga til Kanada.
Þjónusta Topway Shipping spannar alla flutningskeðjuna: flutning fyrsta áfanga frá kínverskum verksmiðjum og sameiningarstöðvum, vöruhús erlendis , tollafgreiðsla og afhending síðustu mílna. Á hafsvæðinu býður fyrirtækið upp á sveigjanlegan flutning með fullum gámaflutningum (FCL) og minna en gámaflutningum (LCL) frá Kína til helstu hafna um allan heim. Það gefur kanadískum kaupendum kost á milli sérstaks gáms fyrir stórar innkaupapantanir og sameinaðrar LCL-sendingar þegar pantanir eru minni eða tíðari.
Þetta skiptir máli fyrir GST og tolla á þremur stöðum. Í fyrsta lagi er skjölun, því viðskiptareikningar sem sýna FOB-verðmæti, flutningskostnað og tryggingar sérstaklega, með nákvæmum lýsingum og HS-kóðum, eru það sem heldur tollverðmætinu þínu réttu. Í öðru lagi er skipulagning: að velja á milli FCL og LCL miðað við lendingarkostnað á einingu frekar en kostnað á gám gerir þér kleift að prófa reikningana í þessari grein áður en farmur fer frá verksmiðjunni. Í þriðja lagi er tollafgreiðsla, þar sem bakgrunnur í tollafgreiðslu hjálpar flutningsaðilum að undirbúa hreinar færslur, samræma sig við löggilta tollmiðlara sem skrá í Kanada og forðast tafir sem skapa geymslugjöld og geymslugjöld.
Þegar þú berð saman flutningsaðila skaltu spyrja hvern og einn hvernig þeir meðhöndla flutningskóða, hvort þeir merkja við aukaskatt eða SIMA-áhættu áður en bókað er og hver sér um innflutninginn í Kanada. Flutningsverð sem virðist 300 kanadískum dönskum krónum ódýrara á gám getur kostað þúsundir ef farmurinn er rangt flokkaður. Innflytjendur sem deila vörulýsingum, flutningskóðum og upplýsingum um birgja með Topway Shipping snemma fá raunhæfari mynd af heildarkostnaði við flutning.
Hagnýt fyrirskipunarröð
Byrjaðu á flokkun. Áður en þú greiðir innborgun skaltu staðfesta tíu stafa tollkóðann, bestu mögulegu gjaldskrárhlutfallið og hvort kóðinn eða vörulýsingin birtist í viðbótarskattskrá eða SIMA-mælikvarða. Að gera þetta með raunverulegum forskriftum birgis, ekki markaðsheitum, er ódýrasta skrefið í samræmi við kröfur.
Næst skaltu byggja upp landkostnaðarlíkanið með formúlunni í þessari grein: virði miðað við toll, að viðbættum tolli, að viðbættum aukaskatti eða SIMA-tolli, margfaldað með 5 prósentum fyrir GST, að viðbættum flutningskostnaði, miðlunarkostnaði, skuldabréfakostnaði og innanlandssendingu. Prófaðu það í efri enda tollbilsins til að sjá hversu viðkvæm framlegð þín er og ákveðið hvort þú verður skráður innflytjandi eða hvort seljandi muni taka að sér það hlutverk.
Að lokum skaltu ganga frá CARM reikningnum þínum, fjárhagslegri tryggingu og leyfi fyrir milligöngu áður en skipið siglir úr höfn og geyma skrá með viðskiptareikningi, pakklista, farmbréfi, upprunavottorðum og öllum skjölum um afslátt eða leyfi. Sending með fullkomnum skjölum afgreiðist hraðar, kostar minna að verja ef endurskoðað er og gefur bókhaldaranum það sem þarf til að krefjast inneignar.
Niðurstaða
GST á innflutning frá Kína er einfalt í meginatriðum en flókið í framkvæmd. Hlutfallið er 5 prósent á landamærunum fyrir flestar viðskiptavörur, með HST, PST og QST lagskiptum eftir héraði og tegund innflytjanda. Það sem kemur fólki á óvart er grunnurinn, sem inniheldur tolla, aukaskatt og vörugjöld, og kerfið í kringum hann, sem árið 2026 þýðir CARM reikninga, fjárhagslegt öryggi og fastar sektir fyrir seinkaðar greiðslur.
Fyrirsagnir þessa árs, allt frá því að 100% viðbótarskattur á rafbíla hætti til 332.4% tolls á mótað trefjaborðbúnað, sýna hversu hratt kostnaðarmyndin getur breyst. Innflytjendurnir sem flokka best fyrst, meta verð á heiðarlegan hátt og hafa fullnægjandi skjöl. Skattar eru sjaldan sá hluti sem hægt er að semja um, en flokkun, verðmat, leiðarval og tímasetning eru það.
Ef þú vilt fá annað auga á fyrirhugaða sendingu getur Topway Shipping farið yfir vöruúrval þitt, gámaáætlun og skjöl áður en bókað er, þannig að talan á reikningsyfirlitinu þínu passi við töluna í töflureikninum þínum.
SPURNINGAR
Sp.: Er virðisaukaskattur innheimtur af flutningskostnaði við innflutning frá Kína?
A: Almennt ekki á landamærunum. Virði Kanada miðað við toll er undanskilið alþjóðlegum flutningum og tryggingum, og alþjóðlegir flutningar eru yfirleitt með núlltolli. Staðbundnar þjónustur í Kanada, svo sem miðlun og flutningar með vörubíl, eru venjulega skattskyldar.
Sp.: Greiði ég 13 prósent virðisaukaskatt af lendingu gáma í Ontario?
A: Á landamærunum innheimtir CBSA almennt aðeins 5 prósent alríkisgjald af viðskiptaflutningum. Hlutinn sem um ræðir í héraðinu er meðhöndlaður sérstaklega og meðferðin fer eftir skráningarstöðu þinni, svo staðfestu það við fasteignasala þinn.
Sp.: Eru einhver takmörk á tollfrjálsum og skattfrjálsum sendingum frá Kína?
A: Já, 20 kanadískir dalir fyrir hraðsendingar og póstsendingar. Umfram það gilda tollar og söluskattur. Hærri mörkin, 40 kanadískir dalir og 150 kanadískir dalir, eru fyrir CUSMA vörur frá Bandaríkjunum eða Mexíkó.
Sp.: Get ég fengið GST endurgreitt?
A: Ef þú ert skráður aðili sem GST/HST og flytur inn í viðskiptalegum tilgangi geturðu almennt fengið greiddan GST við innflutning sem innskattsfrádrátt. Neytendur og óskráð fyrirtæki geta það ekki.
Sp.: Á 25 prósenta kínverski aukaskatturinn við um allar kínverskar vörur?
A: Nei. Þetta á við um stál- og álvörur sem eru skráðar í viðauka 2 í kínverska skattareglugerðinni (2024) og niðurfelling gæti verið möguleg til 31. desember 2026 fyrir gjaldgengar vörur og innflytjendur.
