IOSS reģistrācijas pamācība: no pieteikuma līdz pirmajai ikmēneša deklarācijai
Ievads
Ja pārdodat nelielus sūtījumus no Ķīnas Eiropas pircējiem, importa vienas pieturas aģentūra (IOSS), kas labāk pazīstama kā IOSS, ir bijusi jūsu uzņēmuma klusā mugurkauls kopš tās darbības uzsākšanas 2021. gada 1. jūlijā. Tā ļauj iekasēt PVN pie kases, nosūtīt sūtījumus, kuru vērtība ir 150 eiro vai mazāk, un nokārtot muitas procedūras, pircējam nesaskaroties ar negaidītu rēķinu pie durvīm. Tas nozīmē arī to, ka jums katru mēnesi ir jāiesniedz ES PVN deklarācija, un daudziem pirmreizējiem pārdevējiem tieši šī ikmēneša deklarācija ir vieta, kur vienkārša shēma sāk šķist sarežģīta.
The topic has become more urgent in 2026. From 1 July 2026 the EU began applying a temporary flat customs duty of €3 to mazvērtīgs consignments, and the Council of the EU tied the measure to goods sold by non-EU sellers who are registered in IOSS. Sellers who registered years ago are now re-checking their product data, and newcomers are asking whether the scheme is still worth the effort. For most cross-border sellers it still is, because IOSS remains the most practical way to sell low-value goods into 27 countries with one PVN reģistrācija and one return.
Šī pamācība ir rakstīta no kravas ekspeditora viedokļa, kas nozīmē, ka mums rūp, kur saskaras dokumenti un fiziskā krava. Mēs ievērosim procesu tādā secībā, kādā jūs to faktiski īstenosiet: atbilstības pārbaude, starpnieka izvēle, pieteikuma iesniegšana, IOSS ieslēgšana jūsu norēķinu un piegādes plūsmā, uzskaites veikšana un visbeidzot pirmās ikmēneša deklarācijas iesniegšana. Pa ceļam jūs atradīsiet tabulas, apstrādātu PVN piemēru un sarakstu ar kļūdām, ko mēs novērojam visbiežāk.
IOSS 2026. gadā: kas tas ir un kas ir mainījies
Kā shēma darbojas
Pirms IOSS pastāvēšanas sūtījumi, kuru vērtība bija mazāka par 22 eiro, ES tika ievesti bez PVN, un viss, kas pārsniedz šo summu, tika aplikts ar nodokli uz robežas, parasti ar apstrādes maksu, ko pirms piegādes iekasēja pasta operators vai kurjers. Šī sistēma bija lēna, kaitinoša klientiem un viegli izmantojama, norādot pārāk zemu vērtību. IOSS to aizstāja ar vienkāršu ideju: pārdevējs iekasē PVN no klienta pārdošanas vietā pēc klienta valsts likmes un vēlāk samaksā šo PVN nodokļu iestādēm, iesniedzot vienu ikmēneša deklarāciju.
When a parcel carrying an IOSS number reaches the EU, customs treats the import as exempt from importa PVN, because the VAT has already been collected and will be declared through the return. The buyer pays nothing extra at delivery, the carrier does not need to chase money, and the parcel moves through the border faster. The condition is that the intrinsic value of the consignment does not exceed €150 and that the goods are not subject to excise duties, such as alcohol or tobacco.
Jums arī jāzina, ka daži tirdzniecības platformas darbojas kā paredzētais piegādātājs pārdošanas darījumiem, kas veikti, izmantojot to platformas. Šādā gadījumā tirdzniecības platforma izmanto savu IOSS numuru un pati ziņo par PVN, tāpēc pārdevējam, kas tirgojas tikai caur šādu platformu, var nebūt nepieciešama personīga reģistrācija. Pārdevējiem ar savu interneta veikalu vai tiem, kas pārdod vairākos kanālos, tā parasti ir nepieciešama.
Kas mainījās 2026. gada 1. jūlijā
2025. gada 12. decembrī ES Padome vienojās no 2026. gada 1. jūlija piemērot fiksētu muitas nodokli 3 eiro apmērā mazām pakām, kuru vērtība ir mazāka par 150 eiro. Tas ir pagaidu pasākums, kas paliek spēkā, līdz stājas spēkā pastāvīgā reforma, kas pilnībā atceļ muitas nodokļa atvieglojumu slieksni. Padomes paziņojumā teikts, ka likme attiecas uz precēm, kurām IOSS ir reģistrēti pārdevēji no valstīm, kas nav ES dalībvalstis, un nozares komentētāji lēš, ka tas aptver aptuveni 93 procentus no e-komercijas pakām, kas ieved Savienībā.
Nodoklis tiek iekasēts par preču kategoriju, proti, par tarifa pozīciju muitas deklarācijā, nevis par katru paku. Saskaņā ar nozares vadlīnijām, kas publicētas pēc sākuma datuma, paka, kurā ir viens T-krekls un viens pulkstenis, rada divas deklarācijas rindas un līdz ar to 6 eiro nodevu, savukārt paka, kurā ir pieci identiski T-krekli, rada vienu rindu un vienu 3 eiro nodevu. Tāpēc produktu klasifikācija pēkšņi ir daudz svarīgāka nekā pirms gada.
Viens punkts rada pastāvīgu apjukumu, tāpēc mēs to pateiksim skaidri. IOSS pārvalda PVN un neko citu. 3 eiro nodoklis ir atsevišķs muitas pienākums, un reģistrēšanās IOSS to neatceļ. IOSS piedāvā tīru un ātru PVN procesu, tāpēc regulatori un konsultanti to raksturo kā zaļo joslu mazvērtīgām precēm.
Divas papildu izmaiņas ir gaidāmas. Vairāki avoti norāda uz apstrādes maksu aptuveni 2 eiro apmērā par katru sūtījumu, kas, domājams, pienāks ap 2026. gada novembri, lai gan pirms tās iekļaušanas cenu noteikšanā ir jāpārbauda tās galīgā versija. Plašāka reforma, tostarp 150 eiro muitas sliekšņa atcelšana un centrāla ES muitas datu centra izveide, ir paredzēta 2028. gadā. Uztveriet šos datumus kā plānošanas pieņēmumus un pirms katras cenu pārskatīšanas pārbaudiet oficiālos kanālus.
| datums | attīstība |
| 1 jūlijs 2021 | Uzsākta IOSS sistēma, atcelts 22 eiro PVN atbrīvojums mazvērtīgam importam. |
| 12 decembris 2025 | ES Padome vienojas par pagaidu fiksētu 3 eiro nodokli pakām, kuru vērtība ir mazāka par 150 eiro. |
| 1 jūlijs 2026 | 3 eiro muitas nodoklis tiek piemērots katrai tarifa pozīcijai zemas vērtības sūtījumiem, kā arī IOSS PVN. |
| Aptuveni 2026. gada novembrī | Paredzamā apstrādes maksa ir aptuveni 2 eiro par katru sūtījumu; apstipriniet galīgos noteikumus. |
| 2028. gads (mērķa) | Pastāvīga muitas reforma, 150 eiro nodevas sliekšņa atcelšana, ES muitas datu centrs. |
1. darbība. Pārliecinieties, ka esat tiesīgs un gatavs
Kuri pārdošanas apjomi atbilst kritērijiem
IOSS ir paredzēta preču tālpārdošanai patērētājiem ES, ja preces tiek sūtītas no ārpus ES esošām vietām un sūtījuma patiesā vērtība nepārsniedz 150 eiro. Patiesā vērtība ir pašu preču cena, neieskaitot piegādes izmaksas, apdrošināšanu un PVN. Uzņēmumu savstarpējā pārdošana, kā arī akcīzes preču tirdzniecība šajā shēmā neietilpst.
Sūtījuma vērtība tiek vērtēta par katru sūtījumu, nevis par pasūtījuma rindu. Ja klients izveido 190 eiro vērtu grozu un jūs visu nosūtāt vienā kastē, IOSS nevar izmantot šai sūtījumam, un tiek piemēroti parastie importa PVN un muitas noteikumi. Daži pārdevēji reaģē, sadalot lielus pasūtījumus vairākās pakās, un, lai gan nosūtīšana atsevišķos sūtījumos var būt pilnīgi likumīga, sadalīšana tikai tāpēc, lai nepārsniegtu slieksni, liek rūpīgi pārbaudīt, jo īpaši tagad, kad muitas iestādes rūpīgāk pārbauda datus par zemu vērtību.
Kad IOSS nav īstais rīks
Ja jūs jau uzglabājat preces ES noliktavā un pārdodat no šīs krājuma, preces netiek importētas, lai izpildītu individuālo pārdošanas darījumu, tāpēc IOSS neattiecas. Šie pārdošanas darījumi ietilpst Savienības OSS vai vietējās PVN reģistrācijas jomā, un importa PVN tika samaksāts, kad beztaras sūtījums ienāca ES. Šī atšķirība ir svarīga pārdevējiem, kuri jauk modeļus, un mēs pie tās atgriezīsimies tālāk sniegtajā loģistikas sadaļā.
Ātra gatavības pārbaude
Pirms pieteikšanās pārliecinieties, ka jums ir reģistrēta juridiska persona ar atjauninātiem uzņēmējdarbības dokumentiem, veikals vai sistēma, kas var attēlot un iekasēt PVN pēc galamērķa likmēm, produktu katalogs ar saprātīgiem muitas aprakstiem un piegādes partneris, kas var iekļaut jūsu IOSS numuru muitas deklarācijā. Ja kāda no šiem numuriem trūkst, vispirms to izlabojiet. Apstiprināts IOSS numurs, ko jūsu sistēmas nevar izmantot, ir tikai dārgs papīra gabals.
2. solis: Izvēlieties starpnieku un dalībvalsti
Šis ir solis, kas sagrauj lielāko daļu Ķīnas pārdevēju, tāpēc tam jāpievērš īpaša uzmanība. Pārdevējam, kas reģistrēts ārpus ES, ir jāieceļ ES reģistrēts starpnieks, lai reģistrētos IOSS un iesniegtu deklarācijas, ja vien pārdevējs nav reģistrēts valstī, kurai ir PVN savstarpējās palīdzības līgums ar ES. Norvēģija ir ievērojams piemērs, savukārt Ķīnai nav šāda līguma, tāpēc pārdevējam, kas reģistrēts Šeņdžeņā, Guandžou vai Jivu, ir nepieciešams starpnieks.
Starpnieks nav tikai iesniegšanas aģents. Tas ir iecelts, lai izpildītu pārdevēja IOSS saistības, un ir solidāri atbildīgs par maksājamo PVN, tieši tāpēc cienījami starpnieki uzdos jautājumus par jūsu produktu klāstu un pārdošanas apjomu, pirms viņi jūs pieņems. Esiet gatavi parakstīt pakalpojumu līgumu un pilnvaru, un sagaidiet, ka starpnieks uzraudzīs jūsu datu kvalitāti.
Jūsu identifikācijas dalībvalsts, valsts, kuras nodokļu iestāde jūs sadarbojaties, izriet no tā, kurā atrodas jūsu starpnieka juridiskā adrese. Citiem vārdiem sakot, jūs neizvēlaties valsti atsevišķi; jūs izvēlaties starpnieku, un šī izvēle nosaka iestādi, portālu, korespondences valodu un deklarācijas tehnisko formātu. Īrija, Nīderlande, Vācija un Beļģija ir izplatītas mājvietas starpniekiem, kas apkalpo Āzijas pārdevējus, lai gan nodokļu sekas jūsu klientiem ir identiskas neatkarīgi no tā, kur jūs reģistrējaties, jo PVN vienmēr tiek maksāts klienta valsts likmē.
| Ar ko salīdzināt | Kāpēc tas ir svarīgi |
| Maksa struktūra | Daži iekasē iestatīšanas maksu plus ikmēneša honorāru, citi cenu nosaka par katru atgriešanas reizi vai pēc pārdošanas apjoma. Pārbaudiet, kas notiek, ja iesniedzat nulles deklarāciju. |
| Reģistrācijas ātrums | Katra kavēšanās nedēļa ir nedēļa, kad nevarat izmantot šo numuru. Pieprasiet reālistiskus laika grafikus, nevis labākos scenārijus. |
| Atskaišu veidošanas darbplūsma | Jums jānosūta ikmēneša pārdošanas dati līdz noteiktai dienai. Uzziniet faila formātu un iekšējo iesniegšanas termiņu. |
| Atbalsta valoda un darba laiks | Corrections and authority queries are time-sensitive, so a responsive contact in your time zone helps. |
| Atbildība un garantijas | Tā kā starpnieks ir atbildīgs pats par sevi, daži pieprasa depozītus vai garantijas. Pirms parakstīšanas izprotiet tos. |
| Izejas noteikumi | Jums vajadzētu būt iespējai mainīt starpnieku vai bez problēmām dereģistrēties, ja mainās jūsu uzņēmējdarbības modelis. |
3. darbība: iesniedziet pieteikumu
Praksē starpnieks iesniedz pieteikumu nodokļu iestādei, izmantojot valsts IOSS portālu, un jūs sniedzat dokumentus un informāciju. Prasības dažādās iestādēs atšķiras, taču gandrīz vienmēr tiek pieprasīti tālāk norādītie materiāli.
| Punkts | Tipiska detaļa |
| Uzņēmuma identitāte | Juridiskais nosaukums, reģistrētā adrese, uzņēmējdarbības licence vai vienotais sociālās kredītvēstures kods un uzņēmuma reģistrācijas datums. |
| Pilnvarota persona | Likumīgā pārstāvja vai direktora vārds, uzvārds, amats un personas apliecības vai pases kopija. |
| Uzņēmējdarbības aktivitātes | Īss apraksts par to, ko pārdodat, kādas platformas vai tīmekļa vietnes izmantojat, un jūsu interneta veikalu URL. |
| Kontakta detaļas | Uzraudzīta e-pasta adrese un tālruņa numurs saziņai ar nodokļu iestādi. |
| Iecelšanas dokumenti | Parakstīta pilnvara un pakalpojumu līgums ar starpnieku. |
| Paredzamā aktivitāte | Paredzamais sākuma datums un aptuvenais pārdošanas apjoms ES patērētājiem, kad iestāde to pieprasa. |
Apstrādes laiki atšķiras. Dažas iestādes atbild dažu dienu laikā, bet citas - dažu nedēļu laikā, īpaši, ja tām nepieciešami precizējumi par uzņēmumu. Pēc apstiprināšanas jūs saņemsiet IOSS identifikācijas numuru, kas sākas ar burtiem IM, kam seko identifikācijas dalībvalsts ciparu kods un papildu cipari. Šis numurs būs norādīts jūsu muitas deklarācijās un rēķinos.
Pievērsiet uzmanību spēkā stāšanās datumam. Numuru var izmantot tikai pārdošanas darījumiem, kas veikti no reģistrācijas spēkā stāšanās datuma, tāpēc nesūtiet IOSS sūtījumus un nereklamējiet cenas ar iekļautu IOSS, kamēr neesat saņēmis rakstisku apstiprinājumu. Visbiežākie kavēšanās cēloņi ir nesakrītoši uzņēmumu nosaukumi dokumentos, trūkstoša vai neparakstīta pilnvara un neskaidrs uzņēmuma apraksts, kas liek iestādei uzdot papildu jautājumus.
4. solis: iekļaujiet IOSS savā pārdošanas un piegādes plūsmā
Norēķināšanās un cenas
Kad esat ieguvis numuru, jūsu veikalam ir jāiekasē PVN pēc klienta piegādes valsts standarta likmes no preču cenas. Cena bez PVN tiek ieskaitīta 150 eiro ierobežojumā. Zemāk ir norādītas dažas galamērķa likmes, taču vienmēr pārbaudiet pašreizējo likmi un jebkuru samazināto likmi savam produkta veidam, jo grāmatām, noteiktām bērnu precēm un citām kategorijām var tikt piemērota atšķirīga kārtība.
| galamērķis | Standarta PVN | Komentēt |
| Vācija | 19% | Bieži vien jūsu lielākais atsevišķais tirgus maziem sūtījumiem. |
| Francija | 20% | Dažām produktu kategorijām ir paredzētas samazinātas likmes. |
| Spānija | 21% | Standarta likme attiecas uz lielāko daļu patēriņa preču. |
| Itālija | 22% | Standarta likme attiecas uz lielāko daļu patēriņa preču. |
| Nīderlande | 21% | Kopīgs patērētāju galamērķis un tranzīta valsts. |
| Polija | 23% | Strauji augošs tiešsaistes tirgus. |
| Zviedrija | 25% | Viena no augstākajām standarta likmēm ES. |
Daudzi pārdevēji norēķinoties norāda PVN atsevišķā rindā, savukārt citi norāda cenas ar iekļautu PVN. Abas pieejas darbojas, ja vien klients skaidri redz, ka PVN ir iekasēts un ka piegādes brīdī nekas vairāk nav jāmaksā. Ja plānojat arī 3 eiro nodokli, jau tagad izlemiet, vai to absorbēsiet, iekļausiet produktu cenās vai parādīsiet kā atsevišķu maksu, jo izmaksas sedz kāds cits, un labāk, ja tā ir apzināta izvēle.
Rēķini, etiķetes un muitas dati
Jūsu IOSS numuram ir jānosūta kopā ar sūtījumu. Tas nozīmē, ka tas ir jāizdrukā uz komercrēķina, jānorāda elektroniskajos datos, kas tiek nosūtīti jūsu pārvadātājam, un jāpārliecinās, ka pārvadātājs vai brokeris to deklarē, kad preces tiek uzrādītas muitai. Deklarētajai vērtībai ir jāatbilst tam, ko klients samaksāja par precēm, un aprakstam ir jāatspoguļo faktiskais kastes saturs. Pazemināta vērtības noteikšana, kas kādreiz praksē tika pieļauta, tagad ir tieši tas, ko ES reformas ir paredzētas, lai izbeigtu.
Kopš 2026. gada 1. jūlija katram mazas vērtības B2C sūtījumam ir nepieciešama preču līmeņa muitas deklarācija neatkarīgi no tā, vai tiek izmantota IOSS sistēma. Praksē tas piešķir lielu nozīmi precīziem preču kodiem, jēgpilniem aprakstiem, izcelsmes valstij, svaram un vērtībai. Identiskas preces var likumīgi koplietot vienu deklarācijas rindu, kas saglabā 3 eiro maksu 3 eiro apmērā, taču dažādus produktus nevar apvienot zem neskaidras sadaļas, piemēram, aksesuāri. Dažas preces, kuru izcelsme ir valstīs ar ES preferenciālās tirdzniecības līgumiem, var pretendēt uz atšķirīgu režīmu, ja ir pieejams izcelsmes apliecinājums, lai gan šis risinājums nav pieejams precēm, kas vienkārši tiek nosūtītas no preferenciālās valsts pēc tam, kad tās ir ražotas citur.
| Sūtījuma saturs | Deklarācijas rindas | Fiksētais muitas nodoklis 3 eiro par rindu |
| Viens T-krekls un viens pulkstenis | 2 | €6 |
| Pieci identiski T-krekli | 1 | €3 |
| Trīs telefona maciņi un divi ekrāna aizsargi | 2 | €6 |
| Viena soma, viena josta un viens maks | 3 | €9 |
5. solis: saskaņojiet savu loģistiku ar IOSS
Reģistrācija ir tikai puse no kopējās ainas, jo shēma darbojas tikai tad, ja fiziskā sūtījuma piegāde ir ar to saderīga. Preces jānosūta kā sūtījumi individuāliem patērētājiem, vērtībām jāatbilst IOSS ierobežojumam, un pārvadātājam jāspēj pārsūtīt numuru un vienības līmeņa datus. Šeit savu vietu pelna kravas partneris.
Topway piegāde has been a provider of cross-border e-commerce logistics solutions since 2010, from its headquarters in Shenzhen. Our founding team brings more than 15 years of experience in international logistics and customs clearance, with a strong focus on China–U.S. transportation, and our services cover the whole chain: first-leg transportation, overseas warehousing, customs clearance and last-mile delivery. We also run flexible full-container-load and less-than-container-load okeāna kravu pārvadājumi no Ķīnas to major ports worldwide. For IOSS sellers, the practical value is that we sit on both sides of the border and understand how invoice data, HS codes and consignment values must line up before a parcel is handed over.
Lai būtu skaidras lomas, jūsu starpnieks jūs reģistrē un iesniedz jūsu atgriešanas dokumentus, un Topway Shipping neaizstāj šo funkciju. Mēs nodrošinām, lai jūsu atgriešanas dokumentos iekļautie sūtījumu dati atbilstu muitas iestāžu datiem, lai sūtījumu skaits, to vērtības un galamērķi mēneša beigās sakristu bez vairāku dienu detektīvu darba.
Pareizā izpildes modeļa izvēle
Zemāk esošajā tabulā ir salīdzināti trīs izplatītākie preču piegādes veidi Eiropas pircējiem un parādīts, kurš PVN mehānisms pieder katram. Daudzi augošie pārdevēji vienlaikus izmanto vairāk nekā vienu modeli, piemēram, tiešās pakas preču piegādei pēc pieprasījuma un vairumtirdzniecības preces vislabāk pārdotajām precēm.
| Modeļi | Kur preces tiek pārdotas | PVN mehānisms | Vislabāk piemērots |
| Tiešie sūtījumi no Ķīnas | Ārpus ES | IOSS sūtījumiem līdz 150 eiro | Plaši katalogi, jaunu produktu testēšana, zems krājumu risks |
| Lielapjoma krājumi ES noliktavā | ES iekšienē | Savienības OSS vai vietējā PVN reģistrācija | Ātriem pārdevējiem ir nepieciešams īss piegādes laiks |
| Sūtījumi virs 150 eiro | Ārpus ES | Importa PVN uz robežas, bez IOSS | Dārgākas preces, lielgabarīta priekšmeti |
Ja pārvietojat preces pa jūru pilnas kravas (FCL) vai saliktas kravas (LCL) veidā, lai tās turētu klientu tuvumā, atcerieties, ka importa PVN tiek samaksāts, kad tiek muitots beztaras sūtījums, un vēlāka pārdošana no šīm precēm neietilpst IOSS. Šo plūsmu sajaukšana ir viens no ātrākajiem veidiem, kā rodas ziņošanas kļūdas, tāpēc iesakām katram modelim uzturēt atsevišķus produktu sarakstus.
6. darbība: saglabājiet ierakstus no pirmās dienas
Laba uzskaite ir tas, kas atvieglo ikmēneša deklarācijas iesniegšanu. Noteikumi paredz, ka jums un jūsu starpniekam desmit gadus ir jāglabā detalizēta informācija par visiem IOSS pārdošanas apjomiem un jāpadara tā pieejama elektroniski, ja nodokļu iestāde to pieprasa. Gaidīšana, līdz esat gatavs iesniegt pieteikumu datu rekonstrukcijai, ir visstresainākais procesa veids.
Par katru pārdošanas darījumu jūsu uzskaitē jānorāda patēriņa dalībvalsts, preču apraksts un daudzums, piegādes datums, apliekamā summa un tās valūta, visas vēlākās izmaiņas šajā summā, PVN likme un PVN summa, pasūtījuma vai darījuma atsauce, klienta piegādes adrese un pierādījums, ka preces tika nosūtītas un piegādātas. Atmaksas, atcelšanas un atgriešanas ir jāreģistrē saistībā ar sākotnējo pārdošanas darījumu, jo tās ietekmē jūsu ziņotos skaitļus.
Mēs iesakām vienkāršu ikmēneša ritmu. Mēneša pirmajā darba dienā eksportējiet visus iepriekšējā mēnesī nosūtītos pasūtījumus, noņemiet pasūtījumus, kas nekad netika nosūtīti, piemērojiet atmaksas un salīdziniet kopsummu ar pārvadātāja manifestiem. Šis ir brīdis, kad sūtījumu dati no jūsu loģistikas partnera ir patiesi noderīgi, jo manifests ir neatkarīgs ieraksts par to, kas un kad atstāja Ķīnu.
7. solis: iesniedziet savu pirmo ikmēneša deklarāciju
Termiņi un taksācijas periods
IOSS nodokļu periods ir kalendārais mēnesis. Deklarācija kopā ar maksājumu jāiesniedz līdz nākamā mēneša beigām pēc nodokļu perioda, tāpēc 2026. gada oktobrī veiktie pārdošanas apjomi ir jāziņo un jāapmaksā līdz 2026. gada 30. novembrim. Pienākums pastāv pat tad, ja pārdošanas apjomi nav veikti, tādā gadījumā iesniedzat nulles deklarāciju. Mēneša izlaišana, jo nebija ko ziņot, ir izplatīta un novēršama kļūda.
| Pārdošanas mēnesis | Atgriešana un maksājuma termiņš | Piezīmes |
| oktobris 2026 | 30 novembris 2026 | Pirmā deklarācija, ja jūsu numurs bija aktīvs oktobrī. |
| 2026. novembris | 31 decembris 2026 | Sezonas apjomi apgrūtinās saskaņošanu. |
| decembris 2026 | 31 janvāris 2027 | Iekļaujiet novēlotu mēneša atmaksu un atcelšanu. |
| janvāris 2027 | 28 februāris 2027 | Iesniedziet nulles deklarāciju, ja nav bijis IOSS pārdošanas darījumu. |
Ko satur atgriešanas deklarācija
Deklarācija ir strukturēta pa patēriņa dalībvalstīm. Par katru valsti, kurā veicat pārdošanu, jūs ziņojat par kopējo apliekamo summu, kas ir preču vērtība bez PVN, piemērotā PVN likme vai likmes un maksājamā PVN summa. Visi skaitļi tiek norādīti eiro. Ja pārdodat citā valūtā, konvertējat, izmantojot Eiropas Centrālās bankas publicēto kursu taksācijas perioda pēdējā dienā vai nākamajā publicēšanas dienā, ja šajā datumā tāds nepastāv.
Apskatīsim ilustrāciju. Pieņemsim, ka pārdevējam viena mēneša laikā bija šādi IOSS pārdošanas darījumi, un visas vērtības ir bez PVN.
| Valsts | Apliekamā summa | PVN likme | PVN maksājums |
| Vācija | €4,200 | 19% | €798 |
| Francija | €2,500 | 20% | €500 |
| Spānija | €1,800 | 21% | €378 |
| Itālija | €1,000 | 22% | €220 |
| Nīderlande | €700 | 21% | €147 |
| Kopā | €10,200 | Sajaukts | €2,043 |
Pārdevējs katru rindu ziņo identifikācijas dalībvalsts nodokļu iestādei, kopā samaksā 2,043 eiro, un iestāde sadala naudu attiecīgajām valstīm. Ņemiet vērā, ka IOSS neļauj atskaitīt PVN priekšnodokli. Ja jums ir izmaksas ES, kurām tiek piemērots PVN, atgūšana notiek citā procesā, tāpēc abas lietas ir jāatdala.
Maksājums, labojumi un sekas
Maksājums tiek veikts iestādei, kurā esat reģistrēts, ar deklarācijas atsauci, parasti izmantojot jūsu starpnieka procesu. Jautājiet savam starpniekam par iekšējo termiņu, kas vienmēr ir agrāks par likumā noteikto, jo viņiem ir nepieciešams laiks, lai pārbaudītu jūsu skaitļus un iesniegtu deklarāciju.
Ja atklājat kļūdu, piemēram, pasūtījumu, kas tika atmaksāts pēc iesniegšanas, labojumi tiek veikti vēlākā deklarācijā. Noteikumi atļauj veikt grozījumus līdz pat trim gadiem pēc sākotnējās deklarācijas, un jūsu ierakstos precīzi jānorāda, kas mainījās un kāpēc. Atkārtota deklarāciju neiesniegšana vai savlaicīga samaksa var izraisīt sodus un nopietnos gadījumos izslēgšanu no shēmas, kas jūsu sūtījumus atkal ievirzītu lēnajā robežas PVN iekasēšanas joslā.
Pēc pirmās atgriešanās: atkārtojamas rutīnas veidošana
Pirmā deklarācija ir visgrūtākā, jo viss ir jauns un katrs skaitlis ir jāizseko līdz pasūtījumam. Līdz trešajam vai ceturtajam mēnesim procesam vajadzētu šķist ikdienišķam, bet tikai tad, ja apzināti pārvērtīsiet apgūto kontrolsarakstā. Kad pirmais iesniegums ir pieņemts, apsēdieties ar savu finanšu vadītāju, operāciju vadītāju un starpnieku un pierakstiet, kādus datu avotus izmantojāt, kuri skaitļi sākumā nesakrita un cik ilgu laiku aizņēma katrs posms.
Neatbilstības parasti ir informatīvas. Atšķirība starp platformas pārdošanas apjomiem un pārvadātāja deklarācijām bieži norāda uz pasūtījumiem, kas ir apmaksāti, bet nekad nav nosūtīti, vai pakām, kas ir nosūtītas citā mēnesī nekā pasūtījuma datums. Atšķirība starp PVN, ko iekasējāt norēķinoties, un PVN, ko aprēķinājāt atgriešanai, bieži norāda uz nepareizu likmi konkrētam produktam vai galamērķim. Šo problēmu labošana pie avota ir daudz lētāka nekā labošana mēnesi pēc mēneša.
Ir arī lietderīgi automatizēt. Lielākā daļa e-komercijas platformu var eksportēt pasūtījumus ar valsti, vērtību, nodokli un piegādes datumu, un vienkārša izklājlapa vai pārskatu rīks var tos grupēt pēc dalībvalsts un likmes. Ja jūsu pasūtījumu apjoms ir liels, jautājiet savam starpniekam, vai viņš pieņem masveida failu vai integrāciju manuālas ievades vietā. Jo mazāk cilvēku kopēšanas, jo mazāk kļūdu nonāk nodokļu iestādē.
Visbeidzot, vienojieties par atbildību. Kādam jūsu uzņēmumā jābūt atbildīgam par ikmēneša termiņu noteikšanu, kādam par produktu klasifikāciju un vēl kādam par normatīvo aktu jaunumu izsekošanu. Mazās komandās šī persona var būt viena un tā pati, un tas ir labi, ja vien pienākumi ir rakstiski un vietnieks zina, kā pārņemt pienākumus brīvdienās.
Sadarbība ar jūsu mobilo sakaru operatoru datu jautājumos
Pēdējais praktiskais jautājums attiecas uz jūsu pārvadātāju vai ekspeditoru. Informācija, ko sniedzat, veicot rezervāciju, tostarp IOSS numurs, preču līmeņa apraksti, vērtības un galamērķis, galu galā parādās muitas deklarācijā. Ja jūsu sistēmas nosūta vispārīgu aprakstu vai aizvietotāja vērtību, deklarācija būs nepareiza neatkarīgi no tā, cik rūpīgi esat iesniedzis savu deklarāciju. Lūdziet savam loģistikas partnerim deklarēto datu paraugu, salīdziniet to ar saviem rēķiniem vismaz reizi ceturksnī un labojiet avota datus ikreiz, kad tie atšķiras.
Cenas pēc 3 eiro nodevas: vienkārša izkraušanas izmaksu pārbaude
Fiksētais nodoklis ietekmē lētus produktus daudz vairāk nekā dārgus, un šī ir tā 2026. gada reformas daļa, ko pārdevēji nenovērtē. Piederumam, kura cena ir 5 eiro, 3 eiro maksa ir vienāda ar 60 procentiem no preces vērtības, savukārt precei, kuras cena ir 100 eiro, tā ir tikai 3 procenti. Ja jūsu katalogā ir daudz lētu produktu, šis noteikums faktiski maina to, kuras preces ir vērts sūtīt kā atsevišķas preces.
| Preces vērtība (bez PVN) | Fiksētais nodoklis kā vērtības daļa | Praktiska nozīme |
| €5 | 60% | Apvienojiet ar līdzīgām precēm vai pārskatiet sludinājumu |
| €10 | 30% | Peļņas norma zem liela spiediena, ja vien netiek pārdoti vairāku iepakojumu iepakojumi |
| €20 | 15% | Pārvaldāms, ja iekļauts cenā |
| €50 | 6% | Neliela ietekme uz lielāko daļu rezervju |
| €100 | 3% | Tik tikko pamanāms |
Saprātīga atbilde ir veikt iekraušanas izmaksu pārbaudi jūsu populārākajām precēm. Ņemiet preces cenu, pievienojiet PVN pēc galamērķa likmes, pievienojiet nodokli par katru deklarācijas rindu, pievienojiet piegādes izmaksas un salīdziniet rezultātu ar to, ko klienti pašlaik maksā. Identisku preču apvienošana vienā pakā bieži vien ir visefektīvākais līdzeklis, jo vairākas viena un tā paša produkta vienības koplieto vienu deklarācijas rindu. Jums arī jāapstiprina ar savu starpnieku un pārvadātāju, kā tieši jūsu iestatījumos tiek iekasēta un aprēķināta nodeva, jo mehānika var atšķirties starp pārvadātājiem un pasta tīkliem.
Visbeidzot, pārskatiet savu sortimentu katru ceturksni. Produkti, kas bija ienesīgi pie beznodokļu sliekšņa, var vairs tādi nebūt, un tie, kas iztur pārskatīšanu, parasti ir tie, kuriem ir augstāka vienības vērtība vai dabiski vairāku vienību pirkumi.
Reālistisks laika grafiks no pieteikuma iesniegšanas līdz pirmajai atgriešanai
Pārdevēji regulāri jautā, cik ilgs laiks nepieciešams visam procesam. Zemāk esošajā tabulā ir sniegts plānošanas aprēķins labi sagatavotam pretendentam, lai gan jūsu izvēlētā iestāde un starpnieks ietekmēs reālo laiku.
| posms | Tipisks laiks | Kas to var palēnināt |
| Dokumentu sagatavošana | 3 uz 7 dienām | Vecas uzņēmējdarbības licences, neparakstīti dokumenti |
| Starpnieku iesaistīšana | 3 uz 7 dienām | Izpētes jautājumi, līguma sarunas |
| Nodokļu iestādes apstrāde | Dažas dienas līdz dažas nedēļas | Neskaidrs uzņēmuma apraksts, neatbilstoši nosaukumi |
| Sistēmas un operatora integrācija | 1 2 nedēļas | Izmaiņas norēķinu veikšanā, trūkstoši HS kodi |
| Pirmais pārdošanas mēnesis | 30 dienas | Nav piemērojams |
| Atgriešana un apmaksa | Līdz nākamā mēneša beigām | Novēloti dati no platformām vai pārvadātājiem |
Biežākās kļūdas un kā no tām izvairīties
Pēc gadiem ilgas pārrobežu paku apstrādes mēs atkal un atkal redzam vienas un tās pašas problēmas. Tabulā ir apkopotas galvenās problēmas ar praktiskiem risinājumiem.
| kļūda | Iespējamās sekas | Labāka pieeja |
| IOSS paku nosūtīšana pirms apstiprināšanas | Sūtījumi tiek uzskatīti par parastu importu, un klients maksā PVN | Gaidiet rakstisku numura un tā spēkā stāšanās datuma apstiprinājumu. |
| Izmantojot vienu neskaidru aprakstu visām precēm | Papildu dežūras, kavēšanās un jautājumi muitā | Izmantojiet precīzus HS kodus un konsolidējiet tikai identiskas preces |
| Ignorējot 150 eiro ierobežojumu | IOSS deklarācija noraidīta, pircējam iekasēta maksa uz robežas | Pirms nosūtīšanas pārbaudiet katras sūtījuma vērtību |
| Aizmirstot nulles atgriešanos | Paziņojumi par nokavētu iesniegšanu un iespējama anulēšana | Iesniedziet katru mēnesi, ieskaitot mēnešus bez pārdošanas |
| ES noliktavas krājumu apvienošana ar IOSS pārdošanas apjomiem | Nepareiza PVN deklarēšana | Saglabājiet atsevišķus produktu sarakstus un PVN režīmu |
| 3 eiro nodokļa uzskatīšana par tādu, ko sedz IOSS | Necenotas izmaksas un peļņas normas pārsteigumi | Modelējiet nodevu par rindu savās piegādes izmaksās |
Gatavošanās 2027. un 2028. gadam
Pašreizējais režīms ir nepārprotami pagaidu, un pārdevējiem, kuri savus procesus izveido tikai ap 2026. gada jūlija noteikumiem, tie, iespējams, būs jāpārveido divu gadu laikā. Virziens ir skaidrs: vairāk datu preču līmenī, rūpīgāka vērtības noteikšana, centralizēts muitas datu centrs un galu galā parasto tarifu likmju piemērošana zemas vērtības precēm, nevis fiksēta maksa. Tas nozīmē, ka preču klasifikācijai būs vēl lielāka nozīme nekā pašlaik, jo nodoklis konkrētai precei būs atkarīgs no tās konkrētās tarifu pozīcijas.
Praktiskā sagatavošanās nav glaimojoša. Izveidojiet tīru produktu pamatfailu ar HS kodiem, aprakstiem valodās, kas nepieciešamas jūsu muitas partneriem, izcelsmes valsti, materiāliem un svariem. Pārskatiet to ikreiz, kad pievienojat jaunus produktus. Saglabājiet piegādātāju rēķinu kopijas, kas apstiprina jūsu deklarētās vērtības. Un sekojiet līdzi oficiāliem paziņojumiem, jo noteikumi par apstrādes maksām un pāreju uz pastāvīgo sistēmu vēl tiek precizēti.
Pārdevēji, kas šo darbu veic laikus, atklās, ka katras izmaiņas regulējumā kļūst par nelielu atjauninājumu, nevis krīzi. Tirgū, kur klienti sagaida brīvu un ātru piegādi, šī darbības mierīgums ir reāla konkurences priekšrocība.
Secinājumi
Principā IOSS nav sarežģīts, taču tas atalgo pārdevējus, kuri to uztver kā darbības procesu, nevis vienreizēju reģistrāciju. Jūs nosakāt atbilstību, ieceļat starpnieku, iesniedzat pieteikumu, iekļaujat numuru savā norēķinu un piegādes plūsmā, uzturējat tīru uzskaiti un iesniedzat deklarāciju katru mēnesi, ieskaitot mēnešus, kad nav pārdošanas. Katrs no šiem soļiem pats par sevi ir vienkāršs, un grūtības ir to konsekventā nodrošināšanā, pieaugot pasūtījumu apjomam.
2026. gada izmaiņas padara šo konsekvenci vēl vērtīgāku. Tā kā tagad katrai tarifa pozīcijai tiek piemērots 3 eiro nodoklis un 2028. gadā ir plānota turpmāka reforma, precīzi produktu dati un uzticami sūtījumu ieraksti vairs nav obligāti. Pārdevēji, kas tajos iegulda, aizsargās savu peļņu un nodrošinās savu sūtījumu ātru pārvietošanos pāri robežai.
Ja vēlaties loģistikas partneri, kas izprot abas procesa puses, Topway Shipping var palīdzēt ar pirmā posma transportēšanu, ārvalstu noliktavu izvietošanu, muitošanu, pēdējās jūdzes piegādi un pilnas kravas (FCL) vai saliktas kravas (LCL) jūras kravu pārvadājumiem no Ķīnas uz lielākajām ostām visā pasaulē. Sazinieties ar mūsu komandu, plānojot IOSS iestatīšanu, un mēs varam palīdzēt jums izveidot piegādes plūsmu, kas atbilst jūsu reģistrācijai, sākot no pirmās pakas.
Biežāk uzdotie jautājumi
J: Kas ir IOSS un kam tas ir nepieciešams?
A: IOSS ir ES shēma, kas ļauj pārdevējiem iekasēt PVN pie kases par sūtījumiem, kuru vērtība ir 150 eiro vai mazāk, un samaksāt to vienā ikmēneša deklarācijā. Pārdevējiem, kas nav ES dalībvalstis un piegādā preces tieši ES patērētājiem, tas parasti ir nepieciešams, ja vien tirgus platforma nedarbojas kā viņu pārdošanas gadījumā paredzētais piegādātājs.
J: Vai ķīniešu pārdevējiem ir nepieciešams starpnieks?
A: Jā. Pārdevējiem, kas reģistrēti valstīs, kurām nav PVN savstarpējās palīdzības nolīguma ar ES, ir jāieceļ ES reģistrēts starpnieks, lai reģistrētos un iesniegtu deklarācijas viņu vārdā.
J: Vai IOSS atceļ jauno 3 eiro muitas nodokli?
A: Nē. IOSS attiecas tikai uz PVN. Pagaidu nodoklis 3 eiro, kas stājās spēkā 2026. gada 1. jūlijā, ir atsevišķs muitas maksājums, kas tiek piemērots katrai tarifa pozīcijai deklarācijā.
J: Kad jāiesniedz ikmēneša IOSS deklarācija?
A: Līdz mēneša beigām pēc taksācijas perioda. Piemēram, 2026. gada oktobra pārdošanas apjomi jāziņo un jāapmaksā līdz 2026. gada 30. novembrim, un par mēnešiem bez pārdošanas ir jāiesniedz nulles deklarācija.
J: Vai es varu izmantot IOSS precēm, kas tiek glabātas ES noliktavā?
A: Nē. IOSS attiecas uz precēm, kas importētas tieši patērētājam. Pārdošana no ES krājumiem ietilpst Savienības OSS vai vietējās PVN reģistrācijas sistēmā.