जर्मन आयात VAT (EUSt): भुक्तानी र स्थगित नियमहरू
परिचय
ह्याम्बर्ग, ब्रेमरहेभन वा डुइसबर्गमा भन्सार जाँच गर्ने प्रत्येक कन्टेनरले दुईवटा बिल बोक्छ। पहिलो भन्सार शुल्क हो, जुन धेरैजसो आयातकर्ताहरूलाई अनुमान गर्न थाहा हुन्छ। दोस्रो जर्मन आयात VAT हो, जसलाई जर्मनमा Einfuhrumsatzsteuer वा EUSt भनिन्छ, र चीनबाट सामान्य उपभोक्ता वस्तु वा औद्योगिक ढुवानीको लागि यो दुई मध्ये ठूलो मार्जिनले ठूलो हुन्छ। यदि तपाईंको सामानमा भन्सार दर ४ प्रतिशत छ र मानक VAT दर १९ प्रतिशत छ भने, आयात VAT बिल कर बिलको लगभग पाँच गुणा हुन्छ। यसले EUSt लाई कारखानाको ढोका र तपाईंको गोदाम ढोका बीचको सबैभन्दा ठूलो नगद वस्तु बनाउँछ।
यो कर कहिले र कसरी तिर्नुपर्छ भन्ने नियमहरू सहज छैनन्। भन्सारले यसलाई सङ्कलन गर्छ, स्थानीय कर कार्यालयले होइन। तपाईंसँग स्वीकृत डिफरल नभएसम्म यो धेरै चाँडै भुक्तानी हुन्छ। डिफरल खातामा दुई फरक देय मितिहरू हुन्छन्, एउटा शुल्कको लागि र अर्को आयात भ्याटको लागि। इनपुट भ्याटको रूपमा समान रकम कटौती गर्ने अधिकार पूर्ण रूपमा फरक अधिकारसँग बस्छ र पूर्ण रूपमा फरक क्यालेन्डर पछ्याउँछ। यी सबैको माथि, जर्मनी लामो समयदेखि प्रतिक्षा गरिएको सुधारको बीचमा छ जसले अन्ततः पहिले भुक्तानी गर्ने, पुनः प्राप्ति-पछि मोडेललाई VAT रिटर्नमा प्रत्यक्ष अफसेटको साथ प्रतिस्थापन गर्नेछ।
यो गाइडले भुक्तानी र स्थगित नियमहरू मार्फत जान्छ जसरी एक फ्रेट फर्वार्डरले तिनीहरूलाई दैनिक अभ्यासमा देख्छ। यसले कानुनी आधार, भुक्तानी समयसीमा, स्थगित खाता (Aufschubkonto), काम गरिएको उदाहरणको साथ नगद प्रवाह प्रभाव, प्रक्रिया ४२ र IOSS पार्सल जस्ता विशेष मार्गहरू, जर्मन VAT दर्ता बिना व्यवसायहरूको स्थिति, र अक्टोबर २०२६ सम्मका पछिल्ला विकासहरू समेट्छ। जहाँ उत्तर तपाईंको विशेष तथ्यहरूमा निर्भर गर्दछ, पाठले त्यसो भन्छ, किनभने आयात VAT एक क्षेत्र हो जहाँ गलत धारणा वास्तविक पैसामा परिणत हुन्छ।
जर्मन आयात VAT (EUSt) वास्तवमा के हो?
कानुनी प्रकृति र यसको व्यवस्थापन कसले गर्छ
आयात VAT भनेको युरोपेली संघ बाहिरका सामानहरू जर्मनीमा नि:शुल्क परिसंचरणको लागि जारी गर्दा उत्पन्न हुने उपभोग कर हो। जर्मन VAT ऐन (UStG) को धारा २१ ले यसलाई वित्तीय संहिताको अर्थ भित्र उपभोग करको रूपमा वर्गीकृत गर्दछ र भन्सार शुल्कका नियमहरू समानताद्वारा लागू हुने बताउँछ। स्पष्ट शब्दमा, भन्सारले यसलाई एउटै घोषणामा र एउटै IT प्रणाली, ATLAS मार्फत मूल्याङ्कन गर्दछ जुन यसले कर्तव्यको लागि प्रयोग गर्दछ, र दायित्व, सुरक्षा र भुक्तानी सम्बन्धी भन्सार ऋण नियमहरूले करमा लैजान्छ।
यही कारणले गर्दा आयातकर्ताहरू कहिलेकाहीं अलमल्लमा पर्छन्। EUSt को घरेलु VAT जस्तै दरहरू छन् र, धेरैजसो व्यवसायहरूको लागि, यो कटौतीयोग्य इनपुट VAT को रूपमा समाप्त हुन्छ, तर यो तपाईंको मासिक VAT रिटर्न ह्यान्डल गर्ने कर कार्यालयद्वारा प्रशासित हुँदैन। मुख्य भन्सार कार्यालयले यसलाई सीमामा सङ्कलन गर्दछ। कर कार्यालयले यसलाई पछि मात्र देख्छ, जब तपाईं कटौती दाबी गर्नुहुन्छ।
दर र करयोग्य आधार
दुई दरहरू लागू हुन्छन्। मानक दर १९ प्रतिशत हो र घटाइएको दर ७ प्रतिशत हो, जसले पुस्तकहरू र केही खाद्य पदार्थहरू जस्ता सामानहरूलाई समेट्छ। फर्वार्डरहरू र आयातकर्ताहरूका लागि सबैभन्दा महत्त्वपूर्ण प्रश्न दर होइन तर यो गणना गरिएको आधार हो, किनभने आधार धेरैजसो मानिसहरूको दिमागमा रहेको भन्सार मूल्य भन्दा फराकिलो छ। तलको तालिकाले मुख्य प्यारामिटरहरूको सारांश दिन्छ।
| प्यारामिटर | व्यवहारमा नियम |
| मानक दर | करयोग्य आधारको १९ प्रतिशत |
| घटेको दर | मूल्य अभिवृद्धि कर ऐनमा सूचीबद्ध विशिष्ट वस्तुहरू, जस्तै पुस्तकहरू र निश्चित खाद्य पदार्थहरूको लागि ७ प्रतिशत |
| करयोग्य आधार | भन्सार मूल्य, साथै भन्सार शुल्क र आयातमा लाग्ने अन्य कर र शुल्कहरू (तर आयात VAT आफैंमा होइन), साथै आयोग, प्याकिङ, ढुवानी र बीमा जस्ता आकस्मिक लागतहरू |
| ढुवानी लागत कटौती | EU मा गन्तव्यको पहिलो स्थान सम्मको लागत समावेश गरिएको छ, र कर उठ्दा त्यो गन्तव्य थाहा भएमा अर्को गन्तव्यको लागत समावेश गरिएको छ। |
| मूल्याङ्कनको क्षण | जर्मनीमा नि:शुल्क वितरणको लागि रिलीज, ATLAS मार्फत घोषणा गरिएको |
| सङ्कलन गर्ने अधिकार | जर्मन भन्सार (Zoll), स्थानीय कर कार्यालय होइन |
| कानूनी आधार | धारा ११ र २१ UStG, समानताद्वारा संघ भन्सार संहिता लागू गर्दै |
ढुवानी लागत नियम ध्यान दिन लायक छ। धेरै आयातकर्ताहरूले आफ्नो अपेक्षित EUSt लाई इनभ्वाइस मूल्य र शुल्कको १९ प्रतिशतको रूपमा गणना गर्छन् र भन्सार मूल्याङ्कन बढी हुँदा छक्क पर्छन्। कारण यो हो कि समुद्री भाडा, बीमा र, जहाँ अन्तिम गन्तव्य पहिले नै थाहा छ, बन्दरगाहबाट तपाईंको गोदामसम्मको आन्तरिक खुट्टा सबै आधारमा प्रवेश गर्छन्। ह्याम्बर्गमा डिस्चार्ज गरिएको र एकल यातायात अर्डरको आधारमा म्युनिखमा ट्रक गरिएको कन्टेनरले सामान्यतया कर योग्य आधारमा ह्याम्बर्गदेखि म्युनिख ढुवानी देख्नेछ।
कर कसले तिर्नुपर्ने हो?
भन्सार ऋणीले कर तिर्नुपर्ने हुन्छ, जुन सबैभन्दा सरल अवस्थामा भन्सार घोषणामा नाम दिइएको आयातकर्ता हो। जहाँ भन्सार दलाल वा फर्वार्डरले घोषणापत्र फाइल गर्छ, त्यहाँ कानुनी परिणामहरू प्रतिनिधित्वको प्रकारमा निर्भर गर्दछ। प्रत्यक्ष प्रतिनिधित्व अन्तर्गत ब्रोकरले आयातकर्ताको नाममा काम गर्छ र आयातकर्ता ऋणी हुन्छ। अप्रत्यक्ष प्रतिनिधित्व अन्तर्गत, जुन जर्मनीमा सामान्य छ, ब्रोकरले आयातकर्ताको तर्फबाट आफ्नै नाममा काम गर्छ र आयातकर्तासँगै ऋणी बन्छ। यो विवरण दायित्व र पछिको इनपुट VAT कटौती दुवैको लागि महत्त्वपूर्ण छ, जुन अर्को खण्डहरूले व्याख्या गर्दछ।
EUSt कसरी र कहिले तिर्नुपर्छ
पूर्वनिर्धारित नियम: सूचना पाएको केही समयपछि भुक्तानी गर्नुहोस्
कुनै पनि स्थगित व्यवस्था बिना, घोषणा स्वीकृत भएपछि ऋणीलाई भन्सार ऋण सूचित गरिन्छ, र रकम सामान्यतया त्यो सूचनाको लगभग १० दिन पछि तिर्नुपर्ने हुन्छ। व्यवहारमा मूल्याङ्कन सूचनामा मिति छापिएको हुन्छ, र भुक्तानी घोषणाकर्ता वा आयातकर्ताद्वारा भन्सार कार्यालयसँग सहमति भएको माध्यम मार्फत गरिन्छ। कहिलेकाहीं आयातकर्ताहरूका लागि यो उनीहरूले प्रयोग गर्ने बाटो हो, सामान्यतया फर्वार्डर वा भन्सार दलाल मार्फत जसले पैसा अग्रिम गर्दछ।
अग्रिम त्यो ठाउँ हो जहाँ व्यावसायिक सम्बन्ध महत्त्वपूर्ण हुन्छ। तपाईंको तर्फबाट भुक्तानी गर्ने ब्रोकरले तपाईंले फिर्ता नगरेसम्मको अवधिको लागि रकम उधारो दिन्छ, र ब्रोकरले सामान्यतया वितरण शुल्क लिनेछ, क्रेडिट सीमा लागू गर्नेछ र छोटो अवधि भित्र भुक्तानीको लागि सोध्नेछ। एकल कन्टेनरको लागि यो व्यवस्थित छ। महिनामा दर्जनौं कन्टेनरहरू खाली गर्ने व्यवसायको लागि, यसको अर्थ तपाईंको सामानहरू डेलिभर हुनु अघि नै ब्रोकरको खाताबाट छ-अंकको रकम सर्नु हुन सक्छ।
कसले कटौती पाउँछ?
जब फर्वार्डरले आफ्नै नाममा EUSt भुक्तानी गर्छ, आयातकर्ताले स्वतः यसलाई कटौती गर्ने अधिकार प्राप्त गर्दैन। इनपुट VAT कटौती त्यो व्यवसायको हो जसले आफ्नै उद्यमको लागि सामान आयात गर्दछ र आयातको समयमा तिनीहरूमाथि निपटान गर्ने शक्ति हुन्छ, र भन्सार कागजातहरूले यसलाई समर्थन गर्नुपर्छ। यदि सामानहरू वास्तवमा अर्को कम्पनीको लागि गन्तव्यमा हुँदा तेस्रो पक्षको नाम आयातकर्ताको रूपमा घोषणामा देखा पर्दछ भने, कटौतीलाई लेखापरीक्षणमा विवादित गर्न सकिन्छ। त्यसैले रेकर्डको आयातकर्तालाई सामानको वास्तविक मालिकसँग मिलाउनु आधारभूत अनुपालन चरण हो, प्रशासनिक विवरण होइन।
ढिलो भुक्तानी
जर्मन कर प्रक्रिया कानूनले भुक्तानी नगरिएको कर ऋणमा ढिलो भुक्तानी अधिभार लागू गर्दछ, सामान्यतया प्रत्येक महिना वा महिनाको एक भागको लागि १ प्रतिशत रकम ढिलो भुक्तानी गरिएको छ। यदि भुक्तानी बारम्बार छुटेको छ भने भन्सारले सुरक्षाको माग गर्न, सरलीकृत प्रक्रियाहरू निलम्बन गर्न वा स्थगित स्वीकृति रद्द गर्न पनि सक्छ। अधिभारहरू आफैंमा स्थगित खाता गुमाउनुको परिचालन क्षतिको तुलनामा मामूली छन्, त्यसैले फिर्ता गरिएको प्रत्यक्ष डेबिट प्रतिशतले सुझाव दिएको भन्दा बढी ध्यानको योग्य छ। आफ्नो भन्सार ब्रोकर वा कर सल्लाहकारसँग विशेष केसको सही उपचार पुष्टि गर्नुहोस्।
स्थगित खाता (Aufschubkonto)
यो कसरी काम गर्छ र दुई समयसीमा
डिफरल खाता भनेको संघ भन्सार संहिताको धारा ११० मा आधारित भन्सार प्राधिकरण हो, जसले आयातकर्तालाई एक महिनामा सबै क्लियरेन्सहरूको लागि आयात शुल्कको भुक्तानीलाई पछि एकल भुक्तानीमा स्थगित गर्न अनुमति दिन्छ। प्रत्येक कन्साइनमेन्ट छुट्टाछुट्टै मिलाउनुको सट्टा, रकमहरू एकै पटकमा सङ्कलन गरिन्छ। महत्त्वपूर्ण विवरण यो हो कि शुल्क र आयात भ्याटले एउटै देय मिति साझा गर्दैनन्।
डिफरल खाता अन्तर्गतको भन्सार शुल्क आयात पछिको महिनाको १६ औं दिनमा डेबिट गरिन्छ। आयात भ्याटको लागि, भ्याट ऐनको धारा २१(३क) ले पछिको मिति तोकेको छ: आयात महिना पछिको दोस्रो महिनाको २६ औं दिन। यो नियम दोस्रो कोरोना कर राहत ऐनदेखि लागू भएको छ र व्यवसायहरूको तरलता बोझ कम गर्न स्पष्ट रूपमा पेश गरिएको थियो। त्यसैले १२ नोभेम्बर २०२६ मा जारी गरिएको कन्टेनरले १६ डिसेम्बर २०२६ मा यसको ड्युटी डेबिट र २६ जनवरी २०२७ मा यसको EUSt डेबिट बोक्नेछ।
विस्तारित EUSt मितिले सुरक्षा आवश्यकता गणना गर्ने तरिकालाई पनि परिवर्तन गर्छ। खाताको लागि ग्यारेन्टी स्थगित अवधिमा अपेक्षित शुल्क र आयात VAT मा आधारित हुन्छ, त्यसैले EUSt को लागि लामो अवधिको अर्थ भन्सारले कभर गर्नुपर्ने ठूलो जोखिम हो। २०२१ भन्दा पहिले आफ्नो खाताको लागि आवेदन दिने व्यवसायहरूले कहिलेकाहीं पत्ता लगाउँछन् कि उनीहरूको पुरानो ग्यारेन्टी रकम अब उनीहरूको आयात प्रोफाइलमा फिट हुँदैन र बढाउन आवश्यक छ।
सुरक्षा आवश्यकताहरू
भन्सारले सामान्यतया डिफरल खाता स्वीकृत गर्नु अघि ग्यारेन्टी आवश्यक पर्दछ। सबैभन्दा सामान्य रूप बैंक ग्यारेन्टी हो, यद्यपि अन्य प्रकारका सुरक्षाहरू स्वीकार गर्न सकिन्छ। रकमले आयातकर्ताले एक पटकमा बाँकी रहेको अपेक्षा गरेको उच्चतम शुल्क र EUSt लाई प्रतिबिम्बित गर्दछ, त्यसैले मौसमी शिखर भएका आयातकर्ताहरू, उदाहरणका लागि क्रिसमस वा चिनियाँ नयाँ वर्षको पुन: भण्डारण चक्र अघि, औसत महिनाको लागि होइन, शिखर महिनाको लागि ग्यारेन्टीको योजना बनाउनु पर्छ।
VAT ऐनको धारा २१(३) मा एउटा साँघुरो प्रावधान पनि छ। यसले आयात VAT को भुक्तानीलाई सुरक्षा बिना नै स्थगित गर्न अनुमति दिन्छ जहाँ कर इनपुट VAT को रूपमा पूर्ण रूपमा कटौती गर्न सकिन्छ। व्यवहारमा यो सफा रेकर्ड र पूर्ण कटौती अधिकार भएका स्थापित व्यवसायहरूमा लागू हुन्छ, र भन्सारले प्रत्येक मुद्दालाई आफ्नै तथ्यहरूमा निर्णय गर्दछ। बैंक ग्यारेन्टीको लागत एक बाधा हो कि भनेर सोध्नु उचित छ।
कसरी लागू गर्न
आवेदन सक्षम मुख्य भन्सार कार्यालयमा जान्छ। आवेदकलाई EORI नम्बर, EU भन्सार क्षेत्रमा स्थापित व्यवसाय, भरपर्दो लेखा र भुक्तानी व्यवहारको प्रमाण, र सुरक्षा चाहिन्छ। एक पटक प्राधिकरण प्रदान गरिसकेपछि, आयातकर्ताले एक डिफरल सहभागी पहिचान नम्बर प्राप्त गर्दछ जुन ATLAS मा भण्डारण गरिन्छ र भन्सार घोषणामा प्रविष्ट गरिन्छ। खातामा चलाउनको लागि बनाइएको प्रत्येक घोषणाले यसलाई सन्दर्भ गर्नुपर्छ, अन्यथा क्लियरेन्स मानक भुक्तानी नियममा फिर्ता हुन्छ।
स्वीकृतिको समयसीमा भन्सार कार्यालय र आवेदन कति पूरा भयो भन्ने कुरामा फरक हुन्छ, त्यसैले आफ्नो पहिलो नियमित जर्मन आयात सिजनको योजना बनाउने कम्पनीले जहाज आइपुगेको दिनमा होइन, पहिलो ढुवानीभन्दा धेरै अघि प्रक्रिया सुरु गर्नुपर्छ।
आफ्नै खाता बनाम फर्वार्डरको खाता
धेरै आयातकर्ताहरूले कहिल्यै आफ्नै खाताको लागि आवेदन दिँदैनन्। तिनीहरू आफ्नो भन्सार दलाल वा फर्वार्डरको डिफरल खाता अन्तर्गत भुक्तानी गर्छन् र पछि शुल्क र EUSt को लागि इनभ्वाइस गरिन्छ। तलको तुलनाले देखाएको रूपमा, दुई मोडेलहरू लागत, नियन्त्रण र नगद प्रवाहमा फरक छन्।
| भुक्तानी मार्ग | कर्तव्य बाँकी | EUSt बाँकी | सुरक्षा र सेटअप | लागि उत्तम उपयुक्त |
| सूचना पछि भुक्तानी | सूचना प्राप्त भएको लगभग १० दिन पछि | सूचना प्राप्त भएको लगभग १० दिन पछि | कुनै विशेष अनुमति छैन | कम आयातकर्ताहरू |
| आफ्नै स्थगित खाता | आयात पछि महिनाको १६ तारिख | आयात पछि दोस्रो महिनाको २६ तारिख | अपेक्षित शुल्क र EUSt मा आधारित भन्सार स्वीकृति र ग्यारेन्टी | अनुमानित मात्रा भएका नियमित आयातकर्ताहरू |
| फर्वार्डर वा ब्रोकर खाता | ब्रोकरसँगको व्यावसायिक सर्तहरूद्वारा सेट गरिएको | ब्रोकरसँगको व्यावसायिक सर्तहरूद्वारा सेट गरिएको | ब्रोकर क्रेडिट जाँच र, सामान्यतया, वितरण शुल्क | स्टार्ट-अपहरू, मौसमी आयातकर्ताहरू र मिश्रित-मूल ढुवानीकर्ताहरू |
मुख्य कुरा के हो भने वैधानिक मितिहरूले खातावालाको मात्र सुरक्षा गर्दछ। यदि तपाईंको ब्रोकरले आफ्नै खाता प्रयोग गर्छ भने, ब्रोकरले लामो वैधानिक अवधिको आनन्द लिन्छ तर सामान्यतया तपाईंलाई धेरै छोटो भुक्तानी अवधि दिनेछ, किनभने ब्रोकरले क्रेडिट जोखिम र ग्यारेन्टी लागत वहन गर्दछ। सात दिन भित्र भुक्तानी भनिने फर्वार्डरको इनभ्वाइस कानूनले प्रारम्भिक भुक्तानी आवश्यक छ भन्ने संकेत होइन। यो एक व्यावसायिक विकल्प हो, र राम्रो भुक्तानी इतिहास भएका ग्राहकहरूको लागि यो वार्ता गर्न सकिन्छ।
आयात भ्याट कटौती र यसले नगद प्रवाहमा के गर्छ
कटौती संयन्त्र
जर्मनीमा VAT मा दर्ता भएको र कर योग्य गतिविधिहरूको लागि सामान प्रयोग गर्ने व्यवसायले आफ्नो VAT रिटर्नमा इनपुट VAT को रूपमा आयात VAT कटौती गर्न सक्छ। कर प्राधिकरणले प्रति अवधि र प्रति दर आयात VAT रकमहरू जम्मा गर्छ, र आयातकर्तालाई पूर्ण कटौतीको अधिकार भएमा कर उठेको अवधिको लागि रिटर्नमा कटौती दाबी गरिन्छ। यो बिन्दु हो जसले आयात VAT लाई वास्तविक लागतबाट अलग गर्दछ। पूर्ण कर योग्य व्यापारीको लागि, EUSt एक समयको मुद्दा हो, खर्च होइन, र सम्पूर्ण विषय पैसा कति समयको लागि खल्तीबाट बाहिर छ भन्ने प्रश्नमा घट्छ।
यहाँ नियमहरूको संयोजनले मद्दत गर्छ। किनभने कटौती आयात अवधिको लागि दाबी गर्न सकिन्छ जबकि डिफरल खातामा EUSt दोस्रो महिनाको २६ तारिखमा मात्र भुक्तानी गरिन्छ, स्वीकृत खाता भएको पूर्ण रूपमा कटौती योग्य आयातकर्ताले धेरै अवस्थामा बैंकबाट पैसा निस्कनु अघि इनपुट VAT दाबी गर्न सक्छ। अभ्यासकर्ताहरूले ध्यान दिन्छन् कि यो संयोजनले योग्य व्यवसायहरूको लागि पूर्व-वित्तपोषण समस्याको धेरै समाधान गरिसकेको छ।
एउटा काम गरेको उदाहरण
शेन्जेनबाट ह्याम्बर्ग हुँदै ४० फिटको कन्टेनर आयात गर्ने म्युनिख इलेक्ट्रोनिक्स वितरकलाई विचार गर्नुहोस्। FOB सर्तहरूमा बीजक मूल्य ८०,००० युरो छ। ह्याम्बर्गमा भाडा र बीमाले ४,००० युरो थप्छ, र सामानहरू उही यातायात व्यवस्था अन्तर्गत थप १,२०० युरोमा म्युनिखमा ट्रक गरिन्छ। उदाहरणको लागि, शुल्क दर ४ प्रतिशतमा सेट गरिएको छ। वास्तविक शुल्क सामानको शुल्क वर्गीकरण र कुनै पनि प्राथमिकता वा एन्टी-डम्पिङ उपायहरूमा निर्भर गर्दछ, त्यसैले यो तथ्याङ्क केवल एक अनुमान हो।
| वस्तु | युरोमा रकम |
| बीजक मान (FOB) | 80,000.00 |
| ह्याम्बर्गमा अन्तर्राष्ट्रिय भाडा र बीमा | 4,000.00 |
| सीमा शुल्क | 84,000.00 |
| ४ प्रतिशत भन्सार महसुल (मानिएको) | 3,360.00 |
| ह्याम्बर्गदेखि म्युनिखसम्म आन्तरिक ढुवानी (गन्तव्य ज्ञात) | 1,200.00 |
| EUSt कर योग्य आधार (८४,००० + ३,३६० + १,२००) | 88,560.00 |
| आयातमा २० प्रतिशत भ्याट | 16,826.40 |
| भन्सार द्वारा संकलित कुल (शुल्क प्लस EUSt) | 20,186.40 |
अब समय तुलना गर्नुहोस्। मान्नुहोस् कि कन्टेनर १२ नोभेम्बर २०२६ मा जारी गरिएको छ र आयातकर्ताले मासिक VAT रिटर्न फाइल गर्दछ।
| भुक्तानी मार्ग | ३,३६०.०० शुल्क तिरियो | १६,८२६.४० को EUSt भुक्तान गरियो | इनपुट VAT दावी गरिएको |
| सूचना पछि भुक्तानी | २२ नोभेम्बर २०२६ को बारेमा | २२ नोभेम्बर २०२६ को बारेमा | नोभेम्बर २०२६ फिर्ता, १० डिसेम्बर २०२६ मा बाँकी |
| आफ्नै स्थगित खाता | 16 डिसेम्बर 2026 | 26 जनवरी 2027 | नोभेम्बर २०२६ फिर्ता, १० डिसेम्बर २०२६ मा बाँकी |
पहिलो मार्ग अन्तर्गत, आयातकर्ताले लगभग दस दिन भित्र २०,१८६.४० युरो तिर्छ र VAT फिर्ता र परिणामस्वरूप फिर्ताको लागि पर्खन्छ, जसले गर्दा यसको आफ्नै नगदको १६,८२६.४० युरो धेरै हप्तासम्म बाँधिएको हुन सक्छ। दोस्रो मार्ग अन्तर्गत, EUSt ले कटौती फाइल गरिएको दाबी गर्ने VAT रिटर्नको लगभग छ हप्ता पछि खाता छोड्छ, त्यसैले VAT घटकमा आयातकर्ताको खुद कोष लागत शून्यको नजिक हुन सक्छ। फाइलिङ म्यादको स्थायी विस्तार भएका व्यवसायहरू एक महिना पछि फाइल गर्छन्, जसले यो फाइदालाई संकुचित गर्छ तर यसलाई हटाउँदैन।
उदाहरणले ग्यारेन्टी रकम किन महत्त्वपूर्ण छ भनेर पनि देखाउँछ। भन्सार प्राधिकरणले पूर्ण अवधिको लागि शुल्क र EUSt दुवै कभर गर्नुपर्छ, त्यसैले महिनामा दसवटा कन्टेनर आयात गर्ने व्यवसायलाई यस्तो सुरक्षा चाहिन्छ जसले शिखरमा २००,००० यूरोभन्दा बढी बाँकी दायित्वहरू प्रतिबिम्बित गर्दछ। त्यो ग्यारेन्टीको मूल्य हुन्छ, या त बैंक शुल्क वा बाँधिएको धितो, र लागत रिलीजमा भुक्तानी गर्ने वित्तपोषण लागत विरुद्ध तौल गर्नुपर्छ।
भुक्तानी तस्वीर परिवर्तन गर्ने विशेष मार्गहरू
प्रक्रिया ४२: छुट प्राप्त अगाडि आपूर्ति सहित आयात
जर्मन बन्दरगाहबाट EU मा प्रवेश गर्ने धेरै ढुवानीहरू जर्मन बजारको लागि होइनन्। यदि सामानहरू अर्को सदस्य राष्ट्रमा खरिदकर्ताकहाँ जान्छन् भने, आयातकर्ताले भन्सार प्रक्रिया ४२ प्रयोग गर्न सक्छ, जसले आयात VAT बाट छुटको साथ जर्मनीमा नि:शुल्क परिसंचरणको लागि सामानहरू जारी गर्दछ, जसको आधारमा छुट दिइएको अन्तर-EU आपूर्ति पालना गरिन्छ। सीमामा कुनै EUSt भुक्तानी गरिँदैन, त्यसैले वित्तपोषण प्रश्न पूर्ण रूपमा गायब हुन्छ।
छुट सर्तपूर्ण छ। आयातकर्ता वा उसको वित्तीय प्रतिनिधि सामान्यतया जर्मनीमा VAT को लागि दर्ता भएको हुनुपर्छ, घोषणापत्रमा गन्तव्य सदस्य राष्ट्रमा ग्राहकको VAT पहिचान नम्बर उद्धृत गर्नुपर्छ, सामानहरू भौतिक रूपमा जर्मनी छोड्नुपर्छ, र आयातकर्ताले यातायात कागजातहरू मार्फत यसलाई प्रमाणित गर्न सक्षम हुनुपर्छ। आपूर्ति पुनरावृत्ति विवरणमा पनि रिपोर्ट गर्नुपर्छ। यदि यी मध्ये कुनै पनि तत्व हराइरहेको छ भने, जर्मन कर अधिकारीहरूले ब्याज र सम्भवतः अधिभारहरू सहित, आयात VAT पूर्वव्यापी रूपमा मूल्याङ्कन गर्न सक्छन्। प्रक्रिया ४२ अनुभव भएका फर्वार्डरहरू, जस्तै गोदाम र अगाडि ट्रकिङ समाधानहरू पनि सञ्चालन गर्नेहरू, यहाँ वास्तविक मूल्य थप्छन् किनभने प्रेषणको प्रमाण तिनीहरूको आफ्नै प्रक्रियामा उत्पन्न हुन्छ।
भन्सार गोदाम र अन्य निलम्बित प्रक्रियाहरू
भन्सार गोदाम प्रक्रिया अन्तर्गत राखिएका सामानहरू नि:शुल्क परिसंचरणको लागि जारी गरिँदैनन्, त्यसैले EU बजारको लागि गोदाम नछोड्दासम्म न त शुल्क न त EUSt तिर्नुपर्ने हुन्छ। प्रशोधन र पुन: निर्यात गरिएका सामानहरूको लागि आन्तरिक प्रशोधनले उस्तै तरिकाले काम गर्छ। यी वैध नगद प्रवाह उपकरणहरू हुन्, तर तिनीहरू रेकर्ड-किपिङ, प्राधिकरण र सुरक्षा आवश्यकताहरूसँग आउँछन् जसले तिनीहरूलाई मुख्यतया स्थिर, उच्च-मात्रा प्रवाहको लागि उपयुक्त बनाउँछ।
कम मूल्यका B2C पार्सलहरू, IOSS र नयाँ ३ युरो शुल्क
जर्मनीमा जुलाई २०२१ देखि साना कन्साइनमेन्टहरूको लागि VAT छुट छैन, त्यसैले प्रत्येक व्यावसायिक पार्सलले यसको मूल्यलाई ध्यान नदिई आयात VAT बोक्छ। १५० युरो सम्मको आन्तरिक मूल्य भएका कन्साइनमेन्टहरूको लागि, आयात वन-स्टप शप (IOSS) ले विक्रेतालाई चेकआउटमा VAT सङ्कलन गर्न र मासिक IOSS रिटर्न मार्फत पठाउन दिन्छ। जर्मन सीमामा आयात VAT शुल्क नलिई वैध IOSS नम्बर भएका पार्सलहरू खाली हुन्छन्। IOSS बिना, आयात VAT डेलिभरीको समयमा प्राप्तकर्ताबाट सङ्कलन गरिन्छ, सामान्यतया वाहकको ह्यान्डलिङ शुल्कसँगै, जुन अस्वीकृत पार्सलहरू र ग्राहक गुनासोहरूको बारम्बार स्रोत हो।
१ जुलाई २०२६ मा एउटा ठूलो परिवर्तन लागू भयो। EU ले १५० युरो भन्दा कम मूल्यका पार्सलहरूको लागि भन्सार शुल्क छुट समाप्त गर्यो र १ जुलाई २०२६ देखि जुलाई २०२८ सम्मको अवधिको लागि यसलाई प्रतिस्थापन गर्यो, जसमा ३ युरोको फ्ल्याट भन्सार शुल्क लगाइयो। शुल्क प्रति पार्सल होइन, ट्यारिफ शीर्षक अनुसार प्रति वस्तु वर्ग लगाइन्छ, त्यसैले टी-शर्ट, खेलौना र फोन चार्जर भएको अर्डरले तीन अलग-अलग शुल्कहरू ट्रिगर गर्न सक्छ। रिपोर्टहरूले संकेत गर्दछ कि वाहकले शुल्क सङ्कलन गर्दछ र व्यापारीलाई इनभ्वाइस गर्दछ, जबकि IOSS ले VAT मात्र ह्यान्डल गर्न जारी राख्छ। त्यसैले ३ युरो शुल्क भन्सार शुल्क हो, VAT वस्तु होइन, र यो IOSS रिटर्न बाहिर बस्छ। ई-वाणिज्य पार्सलहरूमा छुट्टै EU-व्यापी ह्यान्डलिंग शुल्क अझै वार्तामा छ, र EU भन्सार डेटा हब सहित व्यापक भन्सार सुधार २०२८ को लागि योजना गरिएको छ।
ई-कमर्स ढुवानीकर्ताहरूको लागि व्यावहारिक परिणाम भनेको पार्सलमा रहेको प्रत्येक लाइन वस्तुको लागि उत्पादन विवरण र ट्यारिफ वर्गीकरण सही हुनुपर्छ, किनकि अब शुल्क तिनीहरूसँग जोडिएको छ। ठूला परिमाणमा सामान सार्ने विक्रेताहरूले जर्मन वा EU गोदाममा थोक ढुवानी गर्ने र व्यावसायिक आयातको रूपमा स्टक खाली गर्ने अर्थशास्त्रसँग प्रति-वस्तु शुल्कको तुलना गर्नुपर्छ।
जर्मन VAT दर्ता बिनाका व्यवसायहरू
माथिका सबै कुराले आयातकर्ताले जर्मन VAT रिटर्न मार्फत EUSt कटौती गर्न सक्छ भन्ने मान्दछ। जर्मनीमा दर्ता नभएको कम्पनी, उदाहरणका लागि जर्मन गोदामबाट बिक्रीको लागि आफ्नै नाममा सामान आयात गर्ने चिनियाँ निर्माता, फरक स्थितिमा छ। यसले सीमामा वा आफ्नो प्रतिनिधिको खाता मार्फत आयात VAT तिर्नुपर्छ, र यसले आउटपुट VAT विरुद्ध रकम अफसेट गर्न सक्दैन। यसले विदेशी व्यवसायहरूको लागि छुट्टै फिर्ता प्रक्रिया मार्फत कर पुन: प्राप्ति गर्ने प्रयास गर्न सक्छ, जसमा कडा औपचारिक आवश्यकताहरू छन्, समयसीमा जुन सामान्यतया अर्को वर्षको बीचमा हुन्छ, र गैर-EU आवेदकहरूको लागि, पारस्परिकता समावेश गर्न सक्ने सर्तहरू छन्। मासिक VAT रिटर्नको तुलनामा प्रक्रिया पनि ढिलो छ।
यस कारणले गर्दा, जर्मनीमा स्टकबाट बेच्ने योजना बनाउने गैर-EU कम्पनीले लगभग सधैं जर्मन VAT मा दर्ता गर्छ, आवश्यक परेमा वित्तीय प्रतिनिधि नियुक्त गर्छ, र दर्ता गरिएको व्यवसायको रूपमा आयात गर्छ। दर्ताले VAT रिटर्न, पुन: पूँजीकरण विवरणहरू र इनभ्वाइसिङ नियमहरू सहित आफ्नै कर्तव्यहरू ल्याउँछ, तर यसले EUSt लाई अवरुद्ध लागतबाट पुन: प्राप्तियोग्यमा रूपान्तरण गर्छ। उही तर्कले व्याख्या गर्छ कि किन प्रस्तावित अफसेटिङ मोडेल, अर्को छलफल गरिएको, दर्ता नगरिएका आयातकर्ताहरूलाई मद्दत गर्दैन: अफसेटको विरुद्धमा अफसेट गर्न VAT रिटर्न आवश्यक पर्दछ।
के परिवर्तन हुँदैछ: आयात भ्याट अफसेटिङ मोडेल
जर्मनी केही EU देशहरू मध्ये एक हो जसले इनपुट VAT कटौती दाबी गर्नु अघि सीमामा आयात VAT सङ्कलन गर्दछ। छिमेकी देशहरू, विशेष गरी नेदरल्याण्ड्स जसको प्रसिद्ध धारा २३ इजाजतपत्र छ, आयातकर्ताहरूलाई उनीहरूको आवधिक फिर्तीमा सीधै आयात VAT को हिसाब गर्न दिन्छ। त्यो भिन्नता कन्टेनर प्रवाहको लागि जर्मन र डच वा बेल्जियम बन्दरगाहहरू बीचको प्रतिस्पर्धामा दोहोरिने तर्क भएको छ।
५ जुन २०२६ मा संघीय अर्थ मन्त्रालयले अफसेटिङ मोडेलको लागि मुख्य बुँदाहरू प्रकाशित गर्यो, र ११ जुन २०२६ मा प्रभावित संघहरूसँग मस्यौदामा छलफल गरिएको थियो। १० सेप्टेम्बर २०२६ मा अर्थमन्त्रीहरूको सम्मेलनले मोडेलको परिचयलाई अनुमोदन गर्यो। यस अन्तर्गत, व्यवसायहरूले आवधिक VAT रिटर्नमा आयात VAT घोषणा गर्नेछन् र एकै समयमा मिल्दो इनपुट VAT कटौती दाबी गर्नेछन्, जसको अर्थ पूर्ण रूपमा कटौती योग्य व्यवसायको लागि कुनै पनि खुद नगद भुक्तानी उत्पन्न हुँदैन। हालको योजनाहरूको आधारमा, मोडेल १ जनवरी २०३० मा लागू हुन सक्छ।
कानून पारित नभएसम्म र लागू नभएसम्म, भुक्तानी, स्थगित र रिकभरीको लागि अवस्थित प्रक्रियाहरू पूर्ण रूपमा लागू रहन्छन्। सुधारले आयातकर्ताहरूबाट थप माग गर्दछ, किनकि भन्सार घोषणाहरू, आयात लेनदेनहरू, VAT निर्धारण र VAT रिटर्नमा रिपोर्ट गरिएका रकमहरू भरपर्दो रूपमा मिलाउनुपर्नेछ। यसले आज उपयोगी हुने स्वच्छ डेटा अनुशासनलाई पछि कडा आवश्यकतामा परिणत गर्दछ। प्रत्येक EUSt मूल्याङ्कनलाई पहिले नै आफ्नो खातामा मिलाउने आयातकर्ताहरूले ब्रोकर इनभ्वाइसहरूबाट मात्र आयात VAT बुक गर्नेहरू भन्दा संक्रमण सजिलो पाउनेछन्।
यसैबीच, समझदार दृष्टिकोण भनेको हालको प्रणाली भित्र अनुकूलन गर्नु हो। नियमित आयातकर्ताको लागि, यसको अर्थ चार वर्ष पर्खनुको सट्टा, योजनाको रूपमा रहेको सुधारको लागि चार वर्ष पर्खनुको सट्टा, शिखर भोल्युमको लागि आकारको स्थगित खाता, रेकर्डको सही आयातकर्ता डेटा, र मासिक मेलमिलाप दिनचर्या हो।
सामान्य गल्तीहरू र तिनीहरूलाई कसरी जोगिने
आयात भ्याट समस्याहरू नियमहरू अस्पष्ट हुँदा विरलै आउँछन्। तिनीहरू व्यावसायिक कागजातहरू, भन्सार घोषणा र पुस्तकहरू बीचको सानो असंगतिबाट आउँछन्। तलको तालिकाले फर्वार्डरहरूले प्रायः देख्ने त्रुटिहरू सूचीबद्ध गर्दछ, तिनीहरूको विशिष्ट परिणामहरू सहित।
| गल्ती | सामान्य परिणाम | रोकथाम |
| गलत ट्यारिफ कोड वा कम उल्लेख गरिएको भन्सार मूल्य | गलत कर्तव्य र EUSt, त्यसपछि क्लियरेन्स पछिको रिकभरी र सम्भावित जरिवानाहरू | ढुवानी गर्नु अघि वर्गीकरण प्रमाणित गर्नुहोस् र मूल्याङ्कन प्रमाण राख्नुहोस् |
| EUSt आधारबाट भाडा वा ज्ञात आन्तरिक लेग छोड्दै | कम देखाइएको कर र पछि भन्सार मागहरू | पूर्ण यातायात श्रृंखला प्रयोग गरेर आधार गणना गर्नुहोस् |
| ग्यारेन्टी औसत महिनाको आकारको छ, शिखर महिनाको होइन | खाता सीमा पुग्यो, क्लियरेन्स रोकियो वा सुरक्षा टप-अप मागियो | उच्चतम अवधिको लागि सुरक्षा योजना बनाउनुहोस् र प्रत्येक वर्ष यसको समीक्षा गर्नुहोस् |
| घोषणापत्रमा उल्लेख गरिएको आयातकर्ता वास्तविक मालिकभन्दा फरक छ। | लेखापरीक्षणमा इनपुट भ्याट कटौतीलाई चुनौती दिइएको छ | आयातकर्ताको रेकर्ड, बीजक प्राप्तकर्ता र सामानको स्वामित्व मिलाउनुहोस्। |
| डेबिट मितिमा अपर्याप्त रकम | फिर्ता गरिएको प्रत्यक्ष डेबिट, अधिभार र प्राधिकरणमा जोखिम | १६ र २६ तारिखमा डायल गर्नुहोस् र खातामा चाँडै रकम जम्मा गर्नुहोस्। |
| प्रक्रिया ४२ को लागि कमजोर प्रमाण | आयात मूल्य अभिवृद्धि करको पूर्वव्यापी मूल्याङ्कन | प्रत्येक ढुवानीको लागि यातायात प्रमाण र ग्राहक VAT नम्बरहरू सङ्कलन गर्नुहोस्। |
| EUSt सूचनाहरूको VAT रिटर्नसँग कुनै मेलमिलाप छैन | लेखापरीक्षणमा छुटेका कटौतीहरू वा अस्पष्ट भिन्नताहरू | प्रत्येक महिना प्रत्येक मूल्याङ्कनलाई खातामा मिलाउनुहोस् |
आयातकर्ताहरूको लागि व्यावहारिक अनुपालन दिनचर्या
EUSt ह्यान्डल गर्ने आयातकर्ताहरूले यसलाई प्रति-ढुवानी घटनाको सट्टा मासिक प्रक्रियाको रूपमा राम्रोसँग व्यवहार गर्छन्। पहिलो ढुवानी अघि तिनीहरूले कुन भुक्तानी मार्गले उनीहरूको भोल्युममा फिट हुन्छ भनेर निर्णय गर्छन्, जुन सामान्यतया ग्यारेन्टीको लागत र VAT को वित्तपोषणको लागत बीचको साधारण तुलनामा आउँछ। वर्षमा मुट्ठीभर भन्दा कम कन्टेनर भएको व्यवसायलाई सामान्यतया यसको ब्रोकरको खाताले राम्रोसँग सेवा दिन्छ। साप्ताहिक आगमन भएको व्यवसायले सामान्यतया केही महिना भित्र सेटअप प्रयास फिर्ता कमाउँछ।
महिनाभरि, मुख्य कुरा डेटाको गुणस्तर हो। व्यावसायिक बीजक, प्याकिङ सूची, ढुवानी कागजातहरू र भन्सार घोषणामा उही सामान, उही मूल्य र उही पक्षहरू वर्णन गर्न आवश्यक छ। विक्रेताको बीजक र घोषणा बीचको बेमेल भन्सारबाट सोधपुछ र रिलीजमा ढिलाइको मुख्य कारण हो।
महिना पछि, वित्त टोलीले प्रत्येक मूल्याङ्कन सूचना सङ्कलन गर्छ, खातामा दायर गरिएको इनपुट VAT त्यो अवधिको सूचनासँग मेल खान्छ भनेर पुष्टि गर्छ। डिफरल खातामा दुई डेबिट मितिहरू, ड्युटीको लागि १६ औं र EUSt को लागि २६ औं, ट्रेजरी क्यालेन्डरमा जान्छन् ताकि खाता अग्रिम रूपमा कोष होस्। यो दिनचर्या पालना गर्ने व्यवसायहरूलाई भन्सारसँग विरलै समस्या हुन्छ, र अफसेटिङ मोडेल आउँदा तिनीहरू पनि तयार हुनेछन्, किनभने भन्सार डेटा र VAT रिटर्न बीचको मेलमिलापले माग गर्ने कुरा हो।
कसरी टपवे शिपिंगले जर्मन आयात ढुवानीलाई समर्थन गर्दछ
२०१० देखि, चीनको शेन्जेनमा मुख्यालय रहेको टपवे शिपिंग, सीमापार ई-वाणिज्य रसद समाधानहरूको एक व्यावसायिक प्रदायक भएको छ। संस्थापक टोलीसँग अन्तर्राष्ट्रिय रसद र भन्सार क्लियरेन्समा १५ वर्ष भन्दा बढीको अनुभव छ, जसमा चीनदेखि अमेरिकासम्मको यातायातमा बलियो ध्यान केन्द्रित छ, र भन्सार-भारी व्यापार लेनहरूको पृष्ठभूमिले कम्पनीले अन्य बजारहरूमा पनि गन्तव्य कर प्रश्नहरू कसरी हेर्ने भनेर आकार दिन्छ।
सेवा दायराले सम्पूर्ण रसद श्रृंखलालाई समेट्छ, जसमा पहिलो चरणको ढुवानी, विदेशी भण्डारण, भन्सार क्लियरेन्स र अन्तिम-माइल डेलिभरी समावेश छ। टपवे शिपिंगले चीनबाट विश्वभरका प्रमुख बन्दरगाहहरूमा लचिलो पूर्ण कन्टेनर लोड (FCL) र कन्टेनर लोड भन्दा कम (LCL) समुद्री भाडा पनि प्रदान गर्दछ। जर्मनीमा सामान पठाउने शिपरहरूको लागि, यसको अर्थ बुकिङ, कार्गो कागजातहरू र गन्तव्य भन्सार प्रक्रिया तीन अलग हस्तान्तरणको सट्टा एउटै श्रृंखलाको रूपमा योजना गर्न सकिन्छ।
व्यवहारमा, EUSt पक्षमा सबैभन्दा मूल्यवान समर्थन तयारी हो। Topway Shipping ले शिपरहरूलाई प्रस्थान गर्नु अघि व्यावसायिक इनभ्वाइस, प्याकिङ सूची र कार्गो डेटा पङ्क्तिबद्ध गर्न मद्दत गर्दछ ताकि जर्मन बन्दरगाहमा भन्सार घोषणा सुसंगत जानकारीमा निर्मित होस्, र यसले गन्तव्यमा भन्सार क्लियरेन्स र डेलिभरी साझेदारहरूसँग समन्वय गर्दछ। शिपरहरूले घोषणाकर्ताको रूपमा कसले काम गर्नेछ भनेर चाँडै पुष्टि गर्नुपर्छ, क्लियरेन्स तिनीहरूको आफ्नै डिफरल खातामा चल्छ वा ब्रोकरको खातामा, र कुन भुक्तानी सर्तहरू लागू हुन्छन्, किनभने ती तीन निर्णयहरूले पैसा तपाईंको बैंकबाट कहिले निस्कन्छ भनेर निर्धारण गर्दछ। विदेशी भण्डारण विकल्पहरू EU बजारको नजिक स्टक राख्न र व्यक्तिगत कम-मूल्य पार्सलहरू ढुवानी गर्नुको सट्टा व्यावसायिक आयातको रूपमा खाली गर्न चाहने विक्रेताहरूको लागि पनि सान्दर्भिक हुन सक्छ।
निष्कर्ष
जर्मन आयात VAT टाढाबाट हेर्दा सरल देखिन्छ, सामानहरूमा १९ प्रतिशत वा ७ प्रतिशतको फ्ल्याट, तर वास्तविक काम आधार, भुक्तानी क्यालेन्डर र कटौती मेकानिक्समा निहित छ। EUSt लाई भन्सारद्वारा धेरैजसो आयातकर्ताहरूले अपेक्षा गरेको भन्दा फराकिलो आधारमा मूल्याङ्कन गरिन्छ। स्थगित लागू नभएसम्म यो सूचना पछि लगभग दस दिन बाँकी छ। स्वीकृत स्थगित खातामा, अर्को महिनाको १६ तारिखमा शुल्क कटौती गरिन्छ र दोस्रो महिनाको २६ तारिखमा आयात VAT गरिन्छ, र जर्मनीमा दर्ता भएको पूर्ण रूपमा कटौतीयोग्य आयातकर्ताको लागि यसले नेट नगद बोझलाई लगभग शून्यमा घटाउन सक्छ। प्रक्रिया ४२, भन्सार भण्डारण र IOSS ले समय वा करको स्थान परिवर्तन गर्ने थप तरिकाहरू प्रदान गर्दछ, तर प्रत्येक प्रमाण र दर्ता आवश्यकताहरूसँग आउँछ जुन पूर्ण रूपमा पूरा गर्नुपर्छ।
नीतिगत दृष्टिकोण आयातकर्ताको पक्षमा गइरहेको छ। सेप्टेम्बर २०२६ मा अर्थमन्त्रीहरूले अफसेटिङ मोडेलको अनुमोदन गरेका थिए, जसको सम्भावित सुरुवात मिति १ जनवरी २०३० थियो, यसले भ्याट-दर्ता भएका व्यवसायहरूको लागि भुक्तानी-पहिलो मोडेल अन्ततः समाप्त हुने संकेत गर्दछ। त्यतिन्जेलसम्म, हालका नियमहरूले प्रत्येक ढुवानीलाई नियन्त्रण गर्छन्, र कम मूल्यका पार्सलहरूमा ३ यूरो शुल्कले ई-वाणिज्यको लागि नयाँ लागत रेखा थप्छ। सबैभन्दा राम्रो तयारी भनेको भुक्तानी मार्गको स्पष्ट छनोट, सही भन्सार डेटा, उचित आकारको ग्यारेन्टी र मासिक मेलमिलाप दिनचर्या हो। यदि तपाईं चीनबाट जर्मनीमा ढुवानी योजना गर्दै हुनुहुन्छ र सुरुदेखि नै भाडा, कागजातहरू र गन्तव्य क्लियरेन्स समन्वयित गर्न चाहनुहुन्छ भने, Topway Shipping ले तपाईंलाई चेन सेट अप गर्न मद्दत गर्न सक्छ ताकि कर पक्षले ढुवानी जत्तिकै सहज रूपमा काम गरोस्।
प्राय: सोधिने प्रश्नहरू
प्रश्न: जर्मन आयात VAT कहिले बाँकी छ?
A: डिफरल बिना, यो सामान्यतया भन्सारले ऋण सूचित गरेको लगभग १० दिन पछि तिर्नुपर्ने हुन्छ। स्वीकृत डिफरल खाताको साथ, EUSt आयात पछिको दोस्रो महिनाको २६ औं दिनमा तिर्नुपर्ने हुन्छ, जबकि भन्सार महसुल अर्को महिनाको १६ औं दिनमा डेबिट गरिन्छ।
प्रश्न: के मैले तिरेको आयात VAT फिर्ता पाउन सक्छु?
A: हो, यदि तपाईं जर्मनीमा VAT मा दर्ता हुनुहुन्छ र कर योग्य व्यावसायिक गतिविधिहरूको लागि सामानहरू प्रयोग गर्नुहुन्छ भने, तपाईंले सामान्यतया यसलाई आफ्नो VAT रिटर्नमा इनपुट VAT को रूपमा कटौती गर्न सक्नुहुन्छ। जर्मन दर्ता नभएका व्यवसायहरूले छुट्टै फिर्ता प्रक्रिया प्रयोग गर्नुपर्छ, जुन ढिलो छ र धेरै सर्तहरू छन्।
प्रश्न: के मलाई मेरो आफ्नै डिफरल खाता चाहिन्छ?
A: आवश्यक छैन। कहिलेकाहीं आयातकर्ताहरूले प्रायः आफ्नो ब्रोकरको खाता मार्फत भुक्तानी गर्छन्। स्थिर मात्रा भएको नियमित आयातकर्ताले सामान्यतया आफ्नै खाताबाट फाइदा लिन्छ, बशर्ते ग्यारेन्टीको लागत कर वित्तपोषणको लागत भन्दा कम हुन्छ।
प्रश्न: के नयाँ अफसेटिङ मोडेल पहिले नै लागू भइसकेको छ?
A: छैन। अर्थमन्त्रीहरूले यसलाई १० सेप्टेम्बर २०२६ मा अनुमोदन गरे र हालको योजनाहरूको आधारमा यो १ जनवरी २०३० मा लागू हुन सक्छ। कानून लागू नभएसम्म, अवस्थित भुक्तानी र स्थगित नियमहरू लागू हुन्छन्।
प्रश्न: के ३ युरोको भन्सार र आयात भ्याट उस्तै हो?
A: छैन। यो १५० युरो भन्दा कम मूल्यका पार्सलहरूमा १ जुलाई २०२६ देखि लागू हुने एकल भन्सार शुल्क हो, जुन प्रति वस्तु वर्गमा लगाइन्छ। आयात VAT एक छुट्टै कर हो जुन अझै पनि सीमा प्रक्रिया वा IOSS मार्फत सङ्कलन गरिन्छ।