TVA-ul de import de 19% din Germania: Ce trebuie să știe orice expeditor din China
Introducere
Germania este cel mai mare partener comercial al Chinei în Europa, iar pentru mulți producători chinezi și comercianți transfrontalieri de comerț electronic, este cea mai ușoară modalitate de a intra pe piața UE. Hamburg gestionează mai multe containere decât orice alt port german. Aeroportul Frankfurt este unul dintre principalele centre de transport aerian de marfă din Europa. Expressul feroviar China-Europe se termină la DuisPort în Duisburg, care se află adânc în inima industrială a Germaniei. Chiar și cu toate legăturile de transport dintre cele două economii, un procent surprinzător de exportatori chinezi se prezintă la granița cu Germania fără să știe ce taxe vor trebui să plătească.
TVA-ul la import în Germania, numit Einfuhrumsatzsteuer sau EUSt în germană, este de 19% pentru majoritatea mărfurilor. Însă această cifră nu spune totul. În Germania, TVA-ul la import nu este doar 19% din valoarea facturii. Se bazează pe valoarea în vamă a produselor plus orice taxe vamale aplicabile. Aceasta înseamnă că adevărata povară fiscală se adună în moduri care pot surprinde importatorii pentru prima dată. Costul total al primirii unui colet din China poate fi cu 30% până la 80% mai mare decât factura inițială a furnizorului, dacă se adaugă taxele vamale, transportul, asigurarea și costurile de tip „last-mile”.
Acest ghid vă explică cum funcționează cu adevărat TVA-ul german la import, cum să îl calculați corect, ce trebuie să facă întreprinderile chineze care doresc să vândă în Germania pentru a se înregistra și a respecta regulile și ce înseamnă schimbările majore ale regulilor UE care vor începe la mijlocul anului 2026 pentru modelele de comerț electronic transfrontalier care s-au bazat mult timp pe scutirea de taxe vamale de 150 EUR. Iată ce trebuie să știți dacă mutați mărfuri din China în Germania pe cale maritimă, aeriană sau feroviară.
Ce este TVA-ul german la import și cum diferă de TVA-ul obișnuit?
Autoritatea vamală germană (Zoll) percepe TVA la import pentru articolele care intră în Germania din țări care nu fac parte din Uniunea Europeană. TVA-ul pe care întreprinderile germane îl percep pentru vânzările din interiorul țării este diferit de TVA-ul la import. Administrația fiscală (Finanzamt) colectează TVA-ul pentru vânzările din interiorul țării, în timp ce vama colectează TVA-ul pentru importuri. Ambele utilizează aceleași cote, dar sunt supuse unor legi diferite.
Legea germană privind TVA-ul (Umsatzsteuergesetz, UStG), Secțiunea 1, Paragraful 1, Numărul 4, prevede că aducerea de bunuri în țară este o tranzacție impozabilă. Atunci când bunurile intră fizic în Germania, TVA-ul de import este datorat, indiferent dacă a avut loc o vânzare sau cine este cumpărătorul final. Aceasta este diferită de TVA-ul intern, care se datorează în momentul în care are loc o vânzare. Aceasta este o diferență importantă pentru companiile chineze care trimit mai întâi articole către un depozit german și apoi le vând: ceasul fiscal începe la frontieră, nu atunci când bunurile sunt vândute.
Cota standard este de 19%. Această taxă se aplică majorității bunurilor comerciale, cum ar fi electronicele, utilajele, hainele, mobila, materialele plastice și bunurile de consum. O cotă mai mică de 7% se aplică doar unui grup mai mic de mărfuri, cum ar fi cărțile, periodicele și unele produse alimentare.
| Categorii | Cota TVA | Bunuri tipice |
| Rata standard | 19% | Electronică, utilaje, îmbrăcăminte, mobilă, majoritatea bunurilor de larg consum |
| Tarif redus | 7% | Cărți, ziare, anumite produse alimentare, dispozitive medicale |
| Zero / Exceptat | 0% | Anumite tranzacții de export, livrări intra-UE |
Întreprinderile înregistrate în scopuri de TVA și care introduc produse în scopuri comerciale pot, de obicei, recupera TVA-ul la import ca taxă de intrare prin procesul de declarare a TVA-ului din Germania. Aceasta înseamnă că povara economică netă este teoretic zero pentru întreprinderile care respectă regulile. Cu toate acestea, efectul asupra fluxului de numerar este real, deoarece TVA-ul trebuie plătit la vamă atunci când bunurile sunt aduse în țară, iar întreprinderile îl recuperează doar prin declarații fiscale periodice. Acest decalaj de programare poate fi mare pentru întreprinderile mici și vânzătorii individuali care nu câștigă mulți bani.
Cum să calculați costul real la debarcare: Efectul compus CIF
Una dintre cele mai frecvente și costisitoare greșeli pe care le fac transportatorii chinezi este stabilirea greșită a bazei de TVA la import. Mulți oameni cred că cei 19% se aplică doar valorii produselor așa cum sunt afișate pe factura comercială. De fapt, vama germană folosește o bază compusă pentru a calcula TVA-ul la import, care include mult mai mult decât valoarea facturii.
Valoarea vamală CIF, care înseamnă Cost, Asigurare și Transport, este primul lucru de luat în considerare. Înainte de a calcula taxa, vama germană adaugă costul transportului internațional și costul asigurării la valoarea articolelor. Această valoare CIF este apoi utilizată pentru a calcula taxa vamală. TVA-ul la import se percepe asupra valorii CIF plus taxa vamală, nu doar asupra facturii. Consecința este un impact compus stratificat care îi ia întotdeauna prin surprindere pe importatorii care au făcut doar calcule rapide.
Exemplu concret: O livrare de electronice în valoare de 10,000 €
Tabelul de mai jos prezintă o modalitate realistă de a calcula cât va costa transportul electronicelor de larg consum, care reprezintă unul dintre cele mai tipice tipuri de produse expediate din China în Germania.
| Componenta costului | Sumă (€) | notițe |
| Valoarea facturii furnizorului (FOB) | 10,000 | Valoarea declarată a mărfurilor |
| Transport internațional de mărfuri (componentă CIF) | 800 | Mare sau transport feroviar de marfă către Germania |
| Asigurări | 50 | Standard 0.5% din valoarea mărfurilor |
| Valoare vamală CIF | 10,850 | Baza taxei vamale |
| Taxă vamală (de exemplu, 3.7% pentru electronice) | 401 | Aplicat la valoarea CIF |
| Valoare vamală + taxă (bază TVA) | 11,251 | Pentru ce se calculează TVA-ul la import |
| TVA la import la 19% | 2,138 | 19% din baza de TVA |
| Cost total la debarcare (fără ultimul kilometru) | 13,389 | 34% peste valoarea facturii |
În acest caz, un expeditor care a pus deoparte 19% din 10,000 EUR pentru TVA ar trebui de fapt să plătească 2,138 EUR TVA și 401 EUR taxe vamale, în total 2,539 EUR taxe și impozite, ceea ce reprezintă cu aproape 25.4% mai mult decât valoarea facturii. Întregul cost de debarcare, inclusiv transportul, comisioanele de intermediere, transportul terestru și depozitare, este de 13,389 EUR, cu 34% mai mult decât ceea ce s-a plătit furnizorului. Dacă o firmă stabilește prețuri de vânzare fără a lua în considerare acest calcul, marjele vor fi destul de mici.
Taxă vamală: Ce cotă se aplică de fapt produsului dvs.?
TVA-ul la import este de 19% pentru practic toate mărfurile, deși cotele taxelor vamale sunt foarte diferite pentru diferite tipuri de mărfuri și codul lor din Sistemul Armonizat (HS). Germania utilizează Tariful Extern Comun al UE, iar cotele pot fi consultate în baza de date TARIC a UE la adresa ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric. Numărul TARIC din 10 cifre nu numai că stabilește rata taxei, dar decide și dacă sunt în vigoare măsuri antidumping, cote sau alte instrumente de apărare comercială.
Una dintre cele mai importante alegeri pe care le faci atunci când importi articole este cum să le clasifici folosind codul HS. Dacă clasifici greșit ceva, chiar și din greșeală, este posibil să nu plătești suficiente taxe vamale. Zoll va remedia acest lucru prin perceperea de amenzi și dobânzi. De asemenea, poate duce la o plată în exces, pe care o poți recupera, dar trebuie să parcurgi un proces adecvat pentru a face acest lucru. Compania germană Zoll a adus modificări Nomenclaturii Combinate a UE în ianuarie 2025. Au creat noi subpoziții pentru bateriile litiu-ion (HS 8507), produsele ecologice și unele articole digitale în cadrul Capitolului 85. Acest lucru este foarte important pentru exportatorii chinezi de electronice și baterii pentru vehicule electrice.
| Categorie produs | Capitolul HS | Cota de impozitare tipică a UE |
| Electronice de larg consum: | 85 | 0% -3.7% |
| Imbracaminte si imbracaminte | 61-62 | 12% |
| Încălțăminte | 64 | 3.5% -17% |
| Mobila | 94 | 0% -5.6% |
| Mașini și echipamente | 84 | 0% -4.2% |
| Produse din materiale plastice și cauciuc | 39-40 | 4% -6.5% |
| Jucării și jocuri | 95 | 2.7% -4.7% |
| Biciclete și biciclete electrice | 8712 / 8714 | 6%–48.5% (inclusiv antidumping) |
Categoria bicicletelor și a bicicletelor electrice merită menționată. UE a menținut tarife antidumping pentru bicicletele chinezești din 1993. Ratele variază de la 6% la 48.5%, în funcție de producător. Aceste taxe se adaugă la taxa vamală normală și pot schimba complet aspectele economice ale importului de biciclete cu două roți fabricate în China. Înainte de a presupune că se aplică o taxă standard, orice vânzător din acest grup ar trebui să verifice rata înregistrată a producătorului său unic.
Înregistrare și conformitate: Ce nu puteți omite
Companiile chineze care doresc să vândă bunuri în Germania trebuie să respecte un set de reguli care includ înregistrarea anumitor lucruri înainte ca prima marfă să treacă granița. Dacă există lacune în acestea, vama poate reține marfa, pot fi impuse amenzi sau vă puteți pierde dreptul de a face afaceri în Germania.
| Cerinţă | Cine Are nevoie | Unde se aplică |
| Număr EORI | Orice întreprindere care importă în UE | Portalul Vamal German (Zoll.de) |
| Înregistrare TVA în Germania (USt-IdNr.) | Vânzători din afara UE care depozitează/vânzează în Germania | Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) |
| Reprezentant fiscal | Întreprinderi din afara UE fără entitate UE (anumite cazuri) | Prin intermediul unei firme de consultanță fiscală înregistrate în Germania |
| Înregistrare IOSS | Vânzători care utilizează Ghișeul Unic pentru Import pentru comerțul electronic | Prin intermediul ELSTER.de sau al portalului statelor membre ale UE |
| Înregistrare DEEE | Vânzători de echipamente electrice/electronice | Fundația EAR (Stiftung EAR), Germania |
Totul se bazează pe numărul EORI. Dacă nu îl aveți, vama germană nu vă va procesa declarația de import, iar transportul dumneavoastră nu va fi eliberat. Companiile care nu se află în UE pot obține un număr EORI german folosind portalul Zoll.de. Procesul nu este dificil, dar necesită timp. Procesarea cererilor durează de obicei una până la două săptămâni, iar unii candidați trebuie să aștepte mai mult deoarece trebuie să trimită mai multe documente. Este important să începeți acest proces cu mult înainte de primul transport.
Companiile care doresc să depoziteze bunuri în Germania sau să vândă direct către clienți germani trebuie să se înregistreze ulterior în scopuri de TVA. De exemplu, dacă doriți să vindeți pe Amazon.de, de obicei aveți nevoie de un număr de TVA german. Acest lucru se datorează faptului că regulile pieței Amazon prevăd că vânzătorii care își păstrează bunurile în centrele de distribuție din UE trebuie să fie înregistrați în scopuri de TVA în țara în care se află depozitul. Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), care este Oficiul Fiscal Federal Central al Germaniei, primește cererea. Timpul necesar pentru procesare variază, dar durează de obicei între patru și douăsprezece săptămâni.
Germania a început să utilizeze Schema UE pentru Întreprinderi Mici în ianuarie 2025. Acest program, care face parte din Secțiunea 19a din Legea germană privind TVA-ul, facilitează plata TVA-ului de către întreprinderile mici care îndeplinesc anumite cerințe. Însă limitele de venit (cifra de afaceri anuală minimă de 10,000 EUR în întreaga UE) înseamnă că majoritatea importatorilor comerciali care desfășoară activități comerciale la scară largă vor trebui în continuare să se înregistreze în scopuri de TVA. Inițiativa Ghișeului Unic (OSS), care a făcut parte din Pachetul UE privind TVA pentru comerțul electronic din 2021, facilitează declararea TVA-ului de către întreprinderi pentru vânzările la distanță B2C în statele membre ale UE. Cu toate acestea, aceasta nu elimină necesitatea conformității cu TVA-ul la importurile din Germania.
Sfârșitul scutirii de 150 EUR: Ce înseamnă modificările vamale ale UE din 2026
Ani de zile, vânzătorii online chinezi și-au bazat afacerile în Europa pe o regulă esențială: coletele în valoare mai mică de 150 EUR nu erau supuse taxelor vamale la intrarea în UE. Încă existau TVA și declararea vamală, dar nu exista nicio taxă vamală pentru expedierile cu valoare mică, ceea ce făcea foarte posibile modelele de colete directe către consumator. Această perioadă se apropie de sfârșit.
Pe 13 noiembrie 2025, miniștrii de finanțe ai UE au convenit oficial să elimine scutirea de 150 EUR de la taxa vamală. Aceasta a accelerat o reformă care trebuia să aibă loc în 2028. Datele au arătat că exista o nevoie urgentă: numai în 2024, aproape 4.6 miliarde de colete au intrat în UE sub pragul respectiv, iar 91% dintre acestea proveneau din China. Comisarul UE pentru comerț, Maroš Šefčovič, a prezentat problema în termeni simpli, spunând că este vorba despre capacitatea Europei de a-și proteja interesele economice. Se estima că până la 65% din aceste colete mici valorau mai puțin decât erau în realitate, o problemă pe care noul sistem este menit să o rezolve.
| Data | Regula | Impactul asupra expeditorilor din China |
| Înainte de 1 iulie 2026 | Mărfuri sub 150 EUR scutite de taxe vamale; TVA-ul se aplică în continuare | Coletele mici pot intra fără taxe vamale dacă sub pragul de 150 EUR |
| Iulie 1, 2026 | Taxă vamală fixă de 3 EUR per articol, poziție tarifară pentru colete sub 150 EUR | Fiecare colet cu valoare mică este acum taxat cu cel puțin 3 euro. |
| Noiembrie 2026 (planificat) | Taxă de manipulare UE (~2 EUR per colet) pe lângă taxa vamală | Taxă suplimentară de procesare per colet, adăugată la taxă |
| 2028 (planificat) | Eliminarea completă a pragului de 150 EUR; se aplică tarifele standard tuturor coletelor | Toate mărfurile sunt supuse ratelor normale de taxare bazate pe codul HS, indiferent de valoare |
Expeditorii chinezi se vor confrunta cu o mulțime de probleme din lumea reală. Începând cu 1 iulie 2026, fiecare colet în valoare mai mică de 150 EUR care intră în Germania sau în orice alt stat membru al UE va trebui să plătească o taxă vamală fixă de 3 EUR pentru fiecare articol. Această taxă se percepe per articol dintr-o livrare, nu per cutie. Aceasta înseamnă că o livrare cu trei articole care se încadrează în categorii tarifare distincte va fi supusă a trei taxe separate de 3 EUR. Această directivă are scopul de a împiedica oamenii să pună o mulțime de lucruri într-un singur colet pentru a se menține sub limită.
În noiembrie 2026, UE intenționează să introducă o altă taxă de manipulare de aproximativ 2 EUR per colet. Acest lucru va face ca transportul transfrontalier de valoare mică să fie și mai scump. Până în 2028, regimul permanent va utiliza probabil rate tarifare standard bazate pe codul HS pentru toate coletele, indiferent de valoarea lor. Acesta va fi sfârșitul cadrului de minimis. Pentru vânzătorii chinezi ale căror modele de marjă depindeau de scutirea de tarife, timpul pentru schimbare se scurge rapid.
TVA la vânzările de comerț electronic: IOSS, OSS și Cadrul de import
Programul ghișeului unic pentru importuri (IOSS) al UE este în vigoare din iulie 2021. Acesta permite vânzătorilor din afara UE să se înregistreze în scopuri de TVA într-un stat membru al UE și să colecteze TVA de la clienții din UE la punctul de vânzare pentru articole în valoare mai mică de 150 EUR. Atunci când articolele sunt declarate ca fiind plătitoare de TVA în vamă în cadrul IOSS, procesul este mai rapid, iar beneficiarii au mai puține documente de gestionat. Vânzătorii se înregistrează prin intermediul site-ului fiscal al unui stat membru al UE, de obicei Irlanda, Olanda sau Germania însăși, și depun o singură declarație de TVA pentru toate vânzările lor din UE în fiecare lună.
Pentru vânzătorii chinezi care trimit o mulțime de mărfuri în Germania, înregistrarea pe IOSS are sens din punct de vedere logistic și financiar, chiar înainte de schimbările din iulie 2026. După iulie 2026, înregistrarea pe IOSS va fi și mai semnificativă. Taxa vamală fixă de 3 EUR din cadrul sistemului tranzitoriu se aplică numai articolelor furnizate de vânzătorii care sunt înregistrați pe IOSS. Aceasta înseamnă că 93% din fluxurile de comerț electronic către UE sunt susceptibile de a intra sub incidența acestui cadru. Vama germană ar putea fi mai strictă cu vânzătorii care nu sunt înregistrați pe IOSS și ar putea dura mai mult timp pentru a le vămui mărfurile.
IOSS nu se aplică livrărilor B2B sau articolelor în valoare mai mare decât o anumită sumă. În schimb, preiau regulile germane obișnuite privind TVA-ul la import. Când se întâmplă acest lucru, Zoll primește TVA-ul la sosirea bunurilor, iar apoi compania îl recuperează prin completarea declarațiilor standard de TVA germane. Dacă aveți un reprezentant fiscal sau o firmă înregistrată în Germania, acest proces este mult mai ușor, în special pentru firmele care nu au o prezență în UE.
Strategii practice pentru transportatorii din China pentru a gestiona povara fiscală
Primul pas este să înțelegeți cum funcționează TVA-ul la import în Germania. Pentru a-l gestiona bine, trebuie să luați decizii inteligente cu privire la structura transporturilor, documentele și infrastructura de conformitate.
Evaluare și documentație corecte
Declararea valorilor vamale corecte este atât o obligație legală, cât și o necesitate de gestionare a riscurilor. Vama germană are mulți bani și este destul de bună la identificarea subevaluărilor, care reprezintă unul dintre cele mai frecvente tipuri de fraudă vamală în canalul comercial China-Europa. Dacă subevaluați ceva, puteți fi amendat, vi se pot confisca bunurile sau chiar puteți merge la închisoare. Evaluarea corectă implică, de asemenea, că calculele TVA-ului și taxelor vamale la import sunt previzibile, ceea ce vă permite să stabiliți prețurile corecte pentru bunurile dvs. și să vă protejați profiturile.
Optimizarea clasificării codurilor HS
Atunci când există numeroase coduri HS imaginabile, colaborarea cu un agent vamal care cunoaște multe despre clasificarea tarifară germană și a UE vă poate ajuta să găsiți modalități legale de a clasifica articolele la cote de impozitare mai mici. Nu este vorba despre clasificare greșită; este vorba despre a ști unde se află linia dintre manipularea tarifară legală și cea ilegală. Dacă trebuie să plătiți taxe antidumping pentru anumite tipuri de produse, cunoașterea faptului dacă producătorul dvs. unic este clasificat sub o cotă individuală redusă (în loc de cota reziduală) poate face o mare diferență în costul total al mărfurilor.
Incoterms DDP vs. DAP
Atunci când alegeți între incoterms-urile Delivered Duty Paid (DDP) și Delivered at Place (DAP), acestea afectează mai mult decât suma pe care o plătiți; influențează și experiența clientului în Germania. Destinatarul german trebuie să plătească taxe vamale și TVA la import atunci când primește coletul în regim DAP. Acest lucru poate fi confuz și frustrant pentru consumatorii cu amănuntul. Cu DDP, vânzătorul chinez sau partenerul său logistic se ocupă de vamă și plătește toate taxele înainte de livrare, facilitând procesul. Din ce în ce mai mulți clienți doresc DDP pentru comerțul electronic B2C în Germania, iar piețele îl favorizează. Comerciantul trebuie fie să fie înregistrat în scopuri de TVA în Germania, fie să colaboreze cu un reprezentant vamal care are permisiunile corespunzătoare.
Cum vă ajută Topway Shipping operațiunile de import din Germania
Majoritatea producătorilor și a noilor afaceri de comerț electronic nu ar trebui să încerce să gestioneze singuri tot efortul necesar pentru a identifica TVA-ul la import din Germania, taxa vamală, înregistrarea EORI și cadrul schimbător de comerț electronic al UE. Regulile și reglementările evoluează mai rapid decât în ultimii zece ani, iar greșelile pot avea ramificații financiare majore.
Topway Shipping, cu sediul central în Shenzhen, este un furnizor profesionist de soluții de logistică transfrontalieră și comerț electronic încă din 2010. Topway a acumulat o vastă experiență operațională pe întregul lanț de import, de la ridicarea mărfurilor din fabrică până la vămuire și livrarea acestora către depozitele și adresele clienților din Europa. Echipa fondatoare a companiei are peste 15 ani de experiență directă în logistică și vămuire internațională.
Serviciile Topway acoperă întreaga călătorie logistică către Germania. Aceștia preiau mărfuri de la fabricile și punctele de consolidare chinezești, coordonează transportul internațional de mărfuri pe mare, aer sau feroviar, se ocupă de documentele și depunerea formalităților vamale profesionale, depozitează mărfurile în centre de distribuție europene și le livrează clienților din Germania și din restul UE. Topway oferă servicii atât de încărcare completă în containere (FCL), cât și de încărcare parțială în containere (LCL) de la principalele porturi chineze către Hamburg, Bremen și alte porți de acces europene pentru clienții ale căror nevoi de volum și timp de livrare sunt satisfăcute prin transport maritim. Serviciile LCL încep de la 73 USD pe metru cub, astfel încât chiar și întreprinderile mici care nu transportă încă containere pline le pot utiliza.
Vânzătorii transfrontalieri din comerțul electronic care se pregătesc pentru mediul de reglementare de după iulie 2026, când scutirea de taxe vamale de 150 EUR va dispărea și fiecare colet va fi verificat de vama germană, au nevoie de un partener logistic care să cunoască atât aspectele operaționale, cât și cele de conformitate ale procesului de import german. Experții Topway vă pot ajuta să descoperiți cea mai bună modalitate de a vă înregistra pentru IOSS, să examinați clasificările codurilor HS și să configurați expedierea astfel încât aceasta să îndeplinească criteriile DDP sau DAP, în funcție de canalul de vânzări. Un partener este diferit de un transportator deoarece are atât abilități de execuție logistică, cât și cunoștințe vamale.
Concluzie
TVA-ul de 19% la import în Germania este cea mai evidentă statistică din ecuația costului de livrare la destinație pentru exportatorii chinezi, dar nu este singura. Baza de calcul CIF, efectul cumulativ al taxei vamale, codul HS care stabilește rata tarifară și înregistrările de conformitate care trebuie efectuate înainte ca încărcătura să poată fi eliberată, toate contribuie la calcularea costului real al afacerilor în Germania. Dacă greșiți oricare dintre acestea, nu numai că cauzează probleme afacerii dvs., dar îngreunează și vânzarea produselor dvs. în cea mai mare economie a Europei.
Regulile și reglementările devin mai stricte, nu mai simple. Scutirea de 150 EUR de la taxele vamale a UE va expira la 1 iulie 2026. Aceasta este cea mai mare modificare a regulilor comerțului electronic transfrontalier din ultimii ani. Tariful fix de 3 EUR per articol care începe la acea dată, urmat de o taxă de manipulare planificată în noiembrie 2026 și, în cele din urmă, sfârșitul tratamentului de minimis până în 2028 vor schimba modul în care funcționează comerțul electronic cu colete mici între China și Europa. Companiile care fac schimbări din timp - prin ajustarea prețurilor, reorganizarea modelelor logistice și configurarea infrastructurii de conformitate adecvate - vor fi într-o poziție mult mai bună decât cele care așteaptă ca schimbările să se producă.
Germania onorează oamenii care își iau afacerile în serios. Expeditorii chinezi pot concura și câștiga pe una dintre cele mai atractive piețe industriale și de consum din lume dacă își înțeleg obligațiile fiscale, își calculează cu exactitate costurile reale la destinație și lucrează cu parteneri cu experiență în logistică și conformitate.
Întrebări frecvente
Q: Se aplică întotdeauna TVA-ul de import de 19% din Germania la valoarea integrală a facturii bunurilor mele?
A: Nu. TVA-ul la import se bazează pe valoarea vamală CIF (costul mărfurilor, transportul și asigurarea) plus orice taxă vamală, nu doar pe suma facturii. Din cauza acestui impact cumulativ, factura dvs. reală cu TVA va fi mai mare de 19% din suma facturii. De exemplu, baza TVA la import pentru un colet de 10,000 €, cu 800 € pentru transport și 3.7% taxă, este de aproximativ 11,251 €. Aceasta înseamnă că TVA-ul este de 2,138 €.
Q: Pot recupera TVA-ul de import de 19% pe care îl plătesc la vama germană?
A: Da, dacă sunteți o firmă înregistrată în scopuri de TVA și aduceți articole pentru uz comercial. Puteți scădea TVA-ul de import pe care l-ați plătit către Zoll din declarația dumneavoastră obișnuită de TVA din Germania. Cu toate acestea, trebuie să fiți înregistrat corect și să depuneți declarațiile la timp. Pentru întreprinderile în curs de dezvoltare, timpul necesar pentru a plăti vama și a primi banii înapoi prin intermediul declarației de TVA reprezintă o problemă reală de flux de numerar.
Q: Care este pragul de 150 EUR pentru taxa vamală și când se modifică acesta?
A: În prezent, coletele în valoare mai mică de 150 EUR care intră în UE nu trebuie să plătească taxe vamale (deși trebuie în continuare să plătească TVA la import și să depună declarații vamale). Începând cu 1 iulie 2026, toate aceste colete vor trebui să plătească o taxă vamală fixă de 3 EUR per articol. UE intenționează să adauge o altă taxă de manipulare în noiembrie 2026, iar pragul de 150 EUR va fi eliminat complet până în 2028.
Q: Am nevoie de un număr de TVA german dacă vând pe Amazon.de din China?
A: Da, de cele mai multe ori. Trebuie să vă înregistrați în scopuri de TVA în Germania dacă dețineți stocuri într-un centru de distribuție Amazon Germania. Acest lucru este valabil atât pentru companiile din UE, cât și pentru cele din afara UE. Va trebui să aplicați la Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) și, în funcție de modul în care este înființată afacerea dvs., este posibil să aveți nevoie și de un reprezentant fiscal.
Q: Ce este IOSS și ar trebui să-l folosesc ca vânzător chinez care livrează în Germania?
A: IOSS (Import One-Stop Shop) permite vânzătorilor din afara UE să colecteze TVA-ul de la clienții din UE la finalizarea comenzii și să îl raporteze printr-o singură înregistrare la UE. Acest lucru facilitează trecerea taxei vamale pentru produsele sub 150 EUR. După iulie 2026, vânzătorii înregistrați la IOSS vor putea utiliza cadrul de taxe fixe de 3 EUR pentru o perioadă scurtă de timp. Înregistrarea IOSS este recomandată insistent oricărui vânzător chinez care livrează în mod obișnuit către clienți din Germania și UE.
Q: Poate Topway Shipping să se ocupe de vămuirea germană pentru expedierile mele din China?
A: Da. Pe lângă colectarea pe prima etapă, transportul internațional de mărfuri, depozitarea în străinătate și livrarea pe ultimul kilometru, Topway Shipping se ocupă și de toate formalitățile vamale pentru transporturile din China către Germania și alte țări ale UE. Topway activează în domeniul logisticii și vamal de peste 15 ani. Aceștia ajută atât clienții de transport maritim FCL, cât și LCL, precum și vânzătorii transfrontalieri de comerț electronic, să facă față pieței germane de import în continuă schimbare.
