Nemecká 19% DPH pri dovoze: Čo by mal vedieť každý čínsky prepravca
úvod
Nemecko je najväčším obchodným partnerom Číny v Európe a pre mnohých čínskych výrobcov a cezhraničných obchodníkov s elektronickým obchodom je to najjednoduchší spôsob, ako sa dostať na trh EÚ. Hamburg prepraví viac kontajnerov ako ktorýkoľvek iný nemecký prístav. Letisko Frankfurt je jedným z hlavných leteckých nákladných uzlov v Európe. Železničný expres China-Europe Railway Express končí v DuisPort v Duisburgu, ktorý sa nachádza hlboko v priemyselnom srdci Nemecka. Aj napriek všetkým dopravným prepojeniam medzi týmito dvoma ekonomikami sa prekvapujúce percento čínskych vývozcov objaví na nemeckých hraniciach bez toho, aby vedeli, aké dane budú musieť zaplatiť.
DPH pri dovoze v Nemecku, ktorá sa v nemčine nazýva Einfuhrumsatzsteuer alebo EUSt, je pre väčšinu komodít 19 %. Toto číslo však samo o sebe nehovorí všetko. V Nemecku DPH pri dovoze netvorí len 19 % z hodnoty vašej faktúry. Je založená na colnej hodnote produktov plus akékoľvek clo, ktoré sa môže uplatniť. To znamená, že skutočné daňové zaťaženie sa sčítava spôsobmi, ktoré môžu prekvapiť dovozcov, ktorí dovážajú tovar prvýkrát. Celkové náklady na doručenie balíka z Číny môžu byť o 30 % až 80 % vyššie ako na pôvodnej faktúre dodávateľa, keď sa k nim pripočítajú colné poplatky, prepravné poplatky, poistenie a náklady na poslednú míľu.
Táto príručka vám povie, ako v skutočnosti funguje nemecká DPH pri dovoze, ako ju správne vypočítať, čo musia čínske podniky, ktoré chcú predávať v Nemecku, urobiť, aby sa zaregistrovali a dodržiavali pravidlá, a čo znamenajú veľké zmeny pravidiel EÚ, ktoré začnú platiť v polovici roka 2026, pre modely cezhraničného elektronického obchodu, ktoré sa dlhodobo spoliehali na oslobodenie od cla vo výške 150 EUR. Toto potrebujete vedieť, ak prevážate tovar z Číny do Nemecka po mori, letecky alebo vlakom.
Čo je nemecká dovozná DPH a ako sa líši od bežnej DPH?
Nemecký colný úrad (Zoll) účtuje DPH pri dovoze tovaru, ktorý prichádza do Nemecka z krajín, ktoré nie sú súčasťou Európskej únie. DPH, ktorú nemecké podniky účtujú pri predaji v rámci krajiny, sa líši od DPH pri dovoze. Daňový úrad (Finanzamt) vyberá DPH z predaja v rámci krajiny, zatiaľ čo colné orgány vyberajú DPH pri dovoze. Oba používajú rovnaké sadzby, ale podliehajú rôznym zákonom.
Nemecký zákon o DPH (Umsatzsteuergesetz, UStG), paragraf 1, odsek 1, číslo 4, uvádza, že dovoz tovaru do krajiny je zdaniteľná transakcia. Keď tovar fyzicky vstúpi do Nemecka, DPH pri dovoze je splatná bez ohľadu na to, či došlo k predaju alebo kto je konečným kupujúcim. To sa líši od domácej DPH, ktorá je splatná pri predaji. Toto je dôležitý rozdiel pre čínske spoločnosti, ktoré najprv pošlú tovar do nemeckého skladu a potom ho predávajú: daňová lehota začína plynúť na hraniciach, nie pri predaji tovaru.
Štandardná sadzba je 19 %. Táto daň sa vzťahuje na väčšinu komerčného tovaru, ako je elektronika, stroje, oblečenie, nábytok, plasty a spotrebný tovar. Nižšia sadzba 7 % sa vzťahuje iba na menšiu skupinu komodít, ako sú knihy, periodiká a niektoré potraviny.
| kategórie | Sadzba DPH | Typický tovar |
| Štandardná sadzba | 19% | Elektronika, stroje, odevy, nábytok, väčšina spotrebného tovaru |
| Znížená sadzba | 7% | Knihy, noviny, určité potraviny, zdravotnícke pomôcky |
| Nula / Oslobodené | 0% | Určité vývozné transakcie, dodávky v rámci EÚ |
Podniky, ktoré sú registrované pre DPH a dovážajú výrobky na obchodné účely, si zvyčajne môžu vrátiť dovoznú DPH ako vstupnú daň prostredníctvom nemeckého systému daňového priznania k DPH. To znamená, že čistá ekonomická záťaž je pre podniky, ktoré dodržiavajú pravidlá, teoreticky nulová. Efekt peňažného toku je však reálny, pretože DPH sa musí zaplatiť colným orgánom pri dovoze tovaru do krajiny a podniky ju získavajú späť iba prostredníctvom pravidelných daňových priznaní. Táto medzera v plánovaní môže byť veľká pre malé podniky a individuálnych predajcov, ktorí nezarábajú veľa peňazí.
Ako vypočítať skutočné náklady na pozemné vlastníctvo: Efekt zloženia CIF
Jednou z najčastejších a najdrahších chýb, ktorých sa čínski prepravcovia dopúšťajú, je nesprávne určenie základu DPH pri dovoze. Mnoho ľudí si myslí, že 19 % sa vzťahuje iba na hodnotu produktov uvedenú na obchodnej faktúre. V skutočnosti nemecké colné orgány používajú na výpočet DPH zložený základ, ktorý zahŕňa oveľa viac než len fakturovanú hodnotu.
Colná hodnota CIF, čo je skratka pre náklady, poistenie a prepravu (Cost, Insurance, and Freight), je prvá vec, na ktorú sa treba pozrieť. Pred výpočtom cla nemecké colné orgány pripočítajú k hodnote položiek náklady na zahraničnú prepravu a náklady na poistenie. Táto hodnota CIF sa potom použije na výpočet cla. DPH pri dovoze sa účtuje z hodnoty CIF plus clo, nielen z faktúry. Dôsledkom je viacvrstvový efekt zloženia, ktorý vždy zaskočí dovozcov, ktorí vykonali iba rýchly výpočet.
Pracovaný príklad: Zásielka elektroniky v hodnote 10 000 EUR
Nasledujúca tabuľka ukazuje realistický spôsob, ako zistiť, koľko bude stáť preprava spotrebnej elektroniky, ktorá je jedným z najtypickejších typov produktov prepravovaných z Číny do Nemecka.
| Komponent nákladov | Suma (€) | Poznámky |
| Fakturovaná hodnota dodávateľa (FOB) | 10,000 | Deklarovaná hodnota tovaru |
| Medzinárodná nákladná doprava (zložka CIF) | 800 | More resp nákladná železničná doprava do Nemecka |
| Poistenie | 50 | Štandard 0.5 % z hodnoty tovaru |
| Colná hodnota CIF | 10,850 | Základ pre clo |
| Colná sadzba (napr. 3.7 % pre elektroniku) | 401 | Aplikované na hodnotu CIF |
| Colná hodnota + clo (základ DPH) | 11,251 | Z čoho sa vypočítava DPH pri dovoze |
| DPH pri dovoze vo výške 19 % | 2,138 | 19 % zo základu DPH |
| Celkové náklady na pristátie (bez poslednej míle) | 13,389 | o 34 % vyššia ako fakturovaná hodnota |
V tomto prípade by odosielateľ, ktorý by si odložil 19 % z 10 000 EUR na DPH, musel v skutočnosti zaplatiť 2 138 EUR na DPH a 401 EUR na clo, čo je spolu 2 539 EUR na daniach a clách, čo je takmer o 25.4 % viac ako fakturovaná suma. Celé náklady na pristátie vrátane prepravy, sprostredkovateľských poplatkov, vnútroštátnej dopravy a skladovanie, je 13 389 EUR, čo je o 34 % viac ako suma zaplatená dodávateľovi. Ak podnik stanoví predajné ceny bez zohľadnenia tohto výpočtu, marže budú dosť nízke.
Colné clo: Aká sadzba sa v skutočnosti vzťahuje na váš produkt?
DPH pri dovoze je 19 % prakticky pre všetky komodity, hoci sadzby colnej dane sa veľmi líšia pre rôzne druhy tovaru a ich kódy harmonizovaného systému (HS). Nemecko používa Spoločný vonkajší colný sadzobník EÚ a sadzby si môžete pozrieť v databáze EÚ TARIC na adrese ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric. Desaťmiestne číslo TARIC nielenže určuje sadzbu cla, ale tiež rozhoduje o tom, či sú zavedené antidumpingové opatrenia, kvóty alebo iné nástroje na ochranu obchodu.
Jednou z najdôležitejších volieb, ktoré urobíte pri dovoze položiek, je spôsob ich klasifikácie pomocou kódu HS. Ak niečo nesprávne klasifikujete, aj keď omylom, možno nezaplatíte dostatočné clo. Spoločnosť Zoll to napraví účtovaním pokút a úrokov. Môže to tiež viesť k preplatku, ktorý môžete získať späť, ale musíte na to prejsť riadnym procesom. Nemecká spoločnosť Zoll vykonala v januári 2025 zmeny v kombinovanej nomenklatúre EÚ. V rámci kapitoly 85 vytvorila nové podpoložky pre lítium-iónové batérie (HS 8507), ekologické produkty a niektoré digitálne položky. To je veľmi dôležité pre čínskych vývozcov elektroniky a batérií pre elektromobily.
| kategória produktu | Kapitola HS | Typická colná sadzba EÚ |
| Consumer Electronics | 85 | 0% –3.7% |
| Oblečenie a odev | 61-62 | 12% |
| Obuv | 64 | 3.5% –17% |
| nábytok | 94 | 0% –5.6% |
| Stroje a zariadenia | 84 | 0% –4.2% |
| Plastové a gumové výrobky | 39-40 | 4% –6.5% |
| Hračky a hry | 95 | 2.7% –4.7% |
| Bicykle a elektrobicykle | 8712 / 8714 | 6 % – 48.5 % (vrátane antidumpingových opatrení) |
Za zmienku stojí kategória bicyklov a elektrobicyklov. EÚ uplatňuje antidumpingové clá na čínske bicykle od roku 1993. Sadzby sa pohybujú od 6 % do 48.5 % v závislosti od výrobcu. Tieto poplatky sa pripočítavajú k bežnému clo a môžu úplne zmeniť ekonomiku dovozu dvojkolesových vozidiel vyrobených v Číne. Predtým, ako sa každý predajca v tejto skupine rozhodne, že sa uplatňuje štandardné clo, by si mal overiť registrovanú sadzbu svojho konkrétneho výrobcu.
Registrácia a dodržiavanie predpisov: Čo nemôžete preskočiť
Čínske spoločnosti, ktoré chcú predávať tovar v Nemecku, musia dodržiavať súbor pravidiel, ktoré zahŕňajú registráciu niektorých vecí predtým, ako prvý náklad prekročí hranice. Ak sa v týchto pravidlách vyskytnú akékoľvek medzery, colné orgány môžu zadržať náklad, môžu byť uložené pokuty alebo môžete stratiť právo podnikať v Nemecku.
| Požiadavka | Kto to potrebuje | Kde podať žiadosť |
| Číslo EORI | Akýkoľvek podnik dovážajúci do EÚ | Nemecký colný portál (Zoll.de) |
| Nemecká registrácia DPH (USt-IdNr.) | Predajcovia z krajín mimo EÚ, ktorí skladujú/predávajú v Nemecku | Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) |
| Fiškálny zástupca | Podniky mimo EÚ bez právnej osoby v EÚ (určité prípady) | Prostredníctvom registrovanej daňovej poradenskej firmy v Nemecku |
| Registrácia IOSS | Predajcovia využívajúci jednotné kontaktné miesto pre dovoz pre elektronický obchod | Prostredníctvom ELSTER.de alebo portálu členských štátov EÚ |
| Registrácia WEEE | Predajcovia elektrických/elektronických zariadení | Nadácia EAR (Stiftung EAR), Nemecko |
Všetko ostatné je založené na čísle EORI. Ak ho nemáte, nemecké colné orgány nespracujú vaše dovozné vyhlásenie a vaša zásielka nebude prepustená. Firmy, ktoré nie sú v EÚ, môžu získať nemecké číslo EORI pomocou portálu Zoll.de. Proces nie je zložitý, ale trvá určitý čas. Spracovanie žiadostí zvyčajne trvá jeden až dva týždne a niektorí kandidáti musia čakať dlhšie, pretože potrebujú poslať viac dokumentov. Je dôležité začať tento proces dlho pred prvou zásielkou.
Firmy, ktoré chcú skladovať tovar v Nemecku alebo predávať priamo nemeckým klientom, sa musia ďalej zaregistrovať pre DPH. Napríklad, ak chcete predávať na Amazon.de, zvyčajne potrebujete nemecké IČ DPH. Je to preto, lebo pravidlá trhoviska Amazonu hovoria, že predajcovia, ktorí skladujú svoj tovar v distribučných centrách EÚ, musia byť registrovaní pre DPH v krajine, kde sa sklad nachádza. Žiadosť prijíma Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), čo je nemecký federálny centrálny daňový úrad. Doba spracovania sa líši, ale zvyčajne trvá štyri až dvanásť týždňov.
Nemecko začalo využívať systém EÚ pre malé podniky v januári 2025. Tento program, ktorý je súčasťou § 19a nemeckého zákona o DPH, uľahčuje malým podnikom, ktoré spĺňajú určité požiadavky, platiť DPH. Limity príjmu (minimálny ročný obrat 10 000 EUR v celej EÚ) však znamenajú, že väčšina komerčných dovozcov, ktorí podnikajú vo veľkom rozsahu, sa bude musieť stále registrovať pre DPH. Iniciatíva One Stop Shop (OSS), ktorá bola súčasťou balíka EÚ o DPH pre elektronický obchod z roku 2021, uľahčuje podnikom deklarovanie DPH z predaja na diaľku medzi podnikmi (B2C) v členských štátoch EÚ. Neodstraňuje však nutnosť dodržiavania predpisov o DPH pri dovoze z Nemecka.
Koniec oslobodenia od dane vo výške 150 eur: Čo znamenajú colné zmeny EÚ z roku 2026
Čínski online predajcovia už roky zakladajú svoje podnikanie v Európe na kľúčovom pravidle: balíky v hodnote nižšej ako 150 eur nepodliehali clu pri vstupe do EÚ. Stále existovala DPH a colné podávanie správ, ale na zásielky s nízkou hodnotou sa neplatilo žiadne clo, čo veľmi uľahčovalo modely balíkových doručovaní priamo spotrebiteľovi. Toto obdobie sa blíži ku koncu.
Ministri financií EÚ sa 13. novembra 2025 oficiálne dohodli na zrušení oslobodenia od cla vo výške 150 eur. To urýchlilo reformu, ktorá sa mala uskutočniť v roku 2028. Údaje ukázali, že to bolo naliehavo potrebné: len v roku 2024 vstúpilo do EÚ takmer 4.6 miliardy balíkov pod stanovenou hranicou a 91 % z nich pochádzalo z Číny. Komisár EÚ pre obchod Maroš Šefčovič to zjednodušene vyjadril slovami a povedal, že ide o schopnosť Európy chrániť svoje hospodárske záujmy. Predpokladalo sa, že až 65 % týchto malých balíkov malo nižšiu hodnotu, ako skutočne stálo, čo je problém, ktorý má nový systém vyriešiť.
| dátum | Pravidlo | Dopad na čínskych prepravcov |
| Pred júlom 1, 2026 | Tovar do 150 € je oslobodený od cla; DPH sa stále uplatňuje | Malé balíky môžu byť dovezené bez cla, ak sú pod hranicou 150 EUR |
| Júla 1, 2026 | Paušálne clo 3 € za položku colnej položky na balíky do 150 € | Každý balík s nízkou hodnotou teraz podlieha clu vo výške najmenej 3 eur. |
| November 2026 (plánované) | Poplatok za manipuláciu EÚ (~2 € za balík) okrem cla | Dodatočný poplatok za spracovanie balíka pripočítaný k clu |
| 2028 (plánované) | Úplné zrušenie limitu 150 EUR; na všetky balíky sa vzťahujú štandardné tarify. | Všetok tovar podlieha bežným colným sadzbám založeným na kódoch HS bez ohľadu na hodnotu |
Čínski prepravcovia sa budú musieť vysporiadať s mnohými reálnymi problémami. Od 1. júla 2026 bude musieť každý balík v hodnote nižšej ako 150 eur, ktorý prichádza do Nemecka alebo ktoréhokoľvek iného členského štátu EÚ, zaplatiť fixný colný poplatok 3 eurá za každú položku. Tento poplatok sa účtuje za každú položku v zásielke, nie za každú krabicu. To znamená, že za dodávku s tromi položkami, ktoré patria do rôznych colných kategórií, by sa účtovali tri samostatné poplatky vo výške 3 eurá. Toto usmernenie má zabrániť ľuďom v tom, aby do jedného balíka vkladali veľa vecí, aby sa udržali pod limitom.
V novembri 2026 plánuje EÚ zaviesť ďalšiu manipulačnú daň vo výške približne 2 eur za balík. To ešte viac predraží cezhraničnú prepravu s nízkou hodnotou. Do roku 2028 by trvalý režim pravdepodobne používal štandardné colné sadzby založené na kódoch HS pre všetky balíky bez ohľadu na ich hodnotu. Toto bude koniec rámca de minimis. Pre čínskych predajcov, ktorých modely marží záviseli od oslobodenia od ciel, sa čas na zmenu rýchlo kráti.
DPH z elektronického predaja: IOSS, OSS a Import Framework
Program EÚ pre jednotné kontaktné miesto pre dovoz (IOSS) je zavedený od júla 2021. Umožňuje predajcom z krajín mimo EÚ registrovať sa na DPH v jednom členskom štáte EÚ a vyberať DPH od klientov z EÚ v mieste predaja za položky v hodnote nižšej ako 150 EUR. Keď sú položky deklarované ako zaplatené s DPH na colnici v rámci IOSS, proces je rýchlejší a príjemcovia majú menej administratívnej práce. Predajcovia sa zaregistrujú prostredníctvom daňovej stránky členského štátu EÚ, zvyčajne Írska, Holandska alebo Nemecka, a každý mesiac podávajú jedno daňové priznanie k DPH za všetky svoje predaje v EÚ.
Pre čínskych predajcov, ktorí posielajú do Nemecka veľa tovaru, má registrácia v systéme IOSS zmysel z logistického a finančného hľadiska, a to ešte pred zmenami v júli 2026. Po júli 2026 bude registrácia v systéme IOSS ešte významnejšia. Paušálny colný poplatok 3 eurá v rámci prechodného systému sa vzťahuje iba na položky dodávané predajcami, ktorí sú registrovaní v systéme IOSS. To znamená, že 93 % tokov elektronického obchodu do EÚ pravdepodobne spadá pod tento rámec. Nemecké colné orgány môžu byť prísnejšie voči predajcom, ktorí nie sú registrovaní v systéme IOSS, a odbavenie ich tovaru môže trvať dlhšie.
Systém IOSS sa nevzťahuje na zásielky B2B ani na položky s hodnotou vyššou ako určitá suma. Namiesto toho sa uplatňujú bežné nemecké pravidlá pre DPH pri dovoze. V takom prípade spoločnosť Zoll dostane DPH pri dovoze tovaru a spoločnosť ju potom dostane späť vyplnením štandardných nemeckých daňových priznaní k DPH. Ak máte daňového zástupcu alebo firmu registrovanú v Nemecku, tento proces je oveľa jednoduchší, najmä pre firmy, ktoré nemajú zastúpenie v EÚ.
Praktické stratégie pre čínskych prepravcov na zvládnutie daňového zaťaženia
Prvým krokom je pochopiť, ako funguje nemecká DPH pri dovoze. Aby ste ju dobre spravovali, musíte robiť inteligentné rozhodnutia o štruktúre zásielky, papierovej dokumentácii a infraštruktúre pre dodržiavanie predpisov.
Správne ohodnotenie a dokumentácia
Deklarovať správne colné hodnoty je zákonnou povinnosťou aj nevyhnutnosťou riadenia rizík. Nemecké colné orgány majú veľa peňazí a sú celkom dobré v odhaľovaní podhodnotenia, čo je jeden z najbežnejších typov colných podvodov v obchodnom kanáli medzi Čínou a Európou. Ak niečo podhodnotíte, môžete dostať pokutu, môžu vám byť zabavené veci alebo dokonca ísť do väzenia. Správne ohodnotenie tiež znamená, že vaše výpočty DPH a cla pri dovoze sú predvídateľné, čo vám umožňuje stanoviť správne ceny za váš tovar a chrániť vaše zisky.
Optimalizácia klasifikácie kódov HS
Keď existuje množstvo predstaviteľných kódov HS, spolupráca s colným agentom, ktorý má rozsiahle znalosti o nemeckej a európskej colnej klasifikácii, vám môže pomôcť nájsť legálne spôsoby, ako kategorizovať položky s nižšími sadzbami dane. Nejde o nesprávnu klasifikáciu, ale o to, aby ste vedeli, kde je hranica medzi legálnym a nelegálnym colným inžinierstvom. Ak musíte platiť antidumpingové poplatky za určité druhy výrobkov, znalosť toho, či je váš jedinečný výrobca klasifikovaný podľa zníženej individuálnej sadzby (namiesto zostatkovej sadzby), môže mať veľký vplyv na celkové náklady na tovar.
Incoterms DDP vs. DAP
Keď si vyberiete medzi Incoterms doručením s doručením a zaplatením cla (DDP) a doručením na miesto (DAP), ovplyvňuje to viac než len to, koľko zaplatíte; ovplyvňuje to aj zákaznícku skúsenosť v Nemecku. Nemecký príjemca musí zaplatiť clo a DPH pri prevzatí balíka v rámci DAP. To môže byť pre maloobchodných spotrebiteľov mätúce a frustrujúce. Pri DDP sa čínsky predajca alebo jeho logistický partner postará o clo a zaplatí všetky dane pred doručením, čím sa proces zjednoduší. Čoraz viac klientov chce DDP pre elektronický obchod B2C v Nemecku a trhy to uprednostňujú. Obchodník musí byť buď registrovaný pre DPH v Nemecku, alebo musí obchodovať s colným zástupcom, ktorý má príslušné povolenia.
Ako spoločnosť Topway Shipping podporuje vaše dovozné operácie do Nemecka
Väčšina výrobcov a nových podnikov v oblasti elektronického obchodu by sa nemala snažiť sama zvládať všetko úsilie spojené s vypočítaním nemeckej dovoznej DPH, colných daní, registrácie EORI a meniaceho sa rámca elektronického obchodu EÚ. Pravidlá a predpisy sa vyvíjajú rýchlejšie ako za posledných desať rokov a chyby môžu mať veľké finančné dôsledky.
Spoločnosť Topway Shipping, ktorá má hlavnú kanceláriu v Šen-čene, je profesionálnym poskytovateľom cezhraničných logistických a e-commerce riešení od roku 2010. Topway si vybudovala rozsiahle prevádzkové znalosti v celom dovoznom reťazci, od vyzdvihnutia tovaru v továrni až po colné odbavenie a jeho doručenie do európskych skladov a na adresy zákazníkov. Zakladajúci tím spoločnosti má viac ako 15 rokov priamych skúseností v oblasti medzinárodnej logistiky a colného odbavenia.
Služby spoločnosti Topway pokrývajú celú logistickú cestu do Nemecka. Vyzdvihujú tovar z čínskych tovární a konsolidačných bodov, koordinujú medzinárodnú prepravu po mori, letecky alebo železničnou dopravou, vybavujú profesionálne colné odbavenie a podanie, skladujú tovar v európskych distribučných centrách a dodávajú ho zákazníkom v Nemecku a zvyšku EÚ. Topway poskytuje prepravu celokontajnerových (FCL) aj celokontajnerových (LCL) zásielok z hlavných čínskych prístavov do Hamburgu, Brém a ďalších európskych trás pre klientov, ktorých objemové a dodacie lehoty uspokojuje námorná preprava. Služby celokontajnerových (LCL) zásielok začínajú na cene 73 dolárov za meter kubický, takže ich môžu využiť aj malé podniky, ktoré ešte neprepravujú celé kontajnery.
Predajcovia v cezhraničnom elektronickom obchode, ktorí sa pripravujú na regulačné prostredie po júli 2026, keď zanikne oslobodenie od cla vo výške 150 EUR a každý balík bude kontrolovaný nemeckými colnými orgánmi, potrebujú logistického partnera, ktorý pozná prevádzkové aj colné aspekty nemeckého dovozného procesu. Odborníci spoločnosti Topway vám môžu pomôcť nájsť najlepší spôsob registrácie do systému IOSS, preskúmať klasifikácie kódov HS a nastaviť prepravu tak, aby spĺňala kritériá DDP alebo DAP v závislosti od predajného kanála. Partner sa líši od dopravcu, pretože má logistické zručnosti aj znalosti colných predpisov.
Záver
19 % DPH pri dovoze v Nemecku je najzreteľnejším štatistickým údajom v rovnici nákladov na dovoz pre čínskych vývozcov, ale nie je jediným. Základ pre výpočet CIF, kumulatívny efekt cla, kód HS, ktorý určuje vašu colnú sadzbu, a registrácie dodržiavania predpisov, ktoré musia byť zavedené pred prepustením vášho nákladu, to všetko spolupracuje na zistení, koľko vás v skutočnosti stojí podnikanie v Nemecku. Ak sa v ktoromkoľvek z nich mýlite, nielenže to spôsobí problémy vášmu podnikaniu, ale tiež to sťaží predaj vašich výrobkov v najväčšej európskej ekonomike.
Pravidlá a nariadenia sa sprísňujú, nie zjednodušujú. Oslobodenie od cla vo výške 150 eur v EÚ sa skončí 1. júla 2026. Ide o najväčšiu zmenu pravidiel cezhraničného elektronického obchodu za posledné roky. Paušálne clo vo výške 3 eur za položku od tohto dátumu, po ktorom bude nasledovať plánovaný manipulačný poplatok v novembri 2026 a konečné ukončenie de minimis zaobchádzania do roku 2028 zmenia spôsob fungovania elektronického obchodu s malými balíkmi medzi Čínou a Európou. Spoločnosti, ktoré vykonajú zmeny včas – úpravou cien, reorganizáciou logistických modelov a vytvorením správnej infraštruktúry pre dodržiavanie predpisov – budú v oveľa lepšej pozícii ako tie, ktoré na zmeny čakajú.
Nemecko oceňuje ľudí, ktorí to s podnikaním myslia vážne. Čínski prepravcovia môžu konkurovať a zvíťaziť na jednom z najatraktívnejších spotrebiteľských a priemyselných trhov na svete, ak rozumejú svojim daňovým povinnostiam, presne vypočítajú svoje skutočné náklady na prepravu a spolupracujú so skúsenými logistickými a dodržiavacími predpismi partnermi.
Často kladené otázky
Q: Uplatňuje sa nemecká 19 % DPH pri dovoze vždy na celú fakturovanú hodnotu môjho tovaru?
A: Nie. DPH pri dovoze je založená na colnej hodnote CIF (cena tovaru, doprava a poistenie) plus akékoľvek clo, nielen na fakturovanej sume. Kvôli tomuto kumulatívnemu efektu bude vaša skutočná faktúra za DPH vyššia ako 19 % z fakturovanej sumy. Napríklad základ DPH pri dovoze balíka v hodnote 10 000 € s 800 € za dopravu a 3.7 % clom je približne 11 251 €. To znamená, že daňová povinnosť je 2 138 €.
Q: Môžem si uplatniť vrátenie 19 % DPH pri dovoze, ktorú zaplatím na nemeckom colnom úrade?
A: Áno, ak ste firma registrovaná pre DPH a dovážate tovar na obchodné účely. DPH pri dovoze, ktorú ste zaplatili spoločnosti Zoll, si môžete odpočítať od svojho bežného nemeckého daňového priznania k DPH. Stále však musíte byť správne registrovaní a podať svoje priznania včas. Pre rozvíjajúce sa podniky je čas potrebný na zaplatenie ciel a vrátenie peňazí prostredníctvom vášho daňového priznania k DPH skutočným problémom s cash flow.
Q: Aká je colná hranica 150 EUR a kedy sa mení?
A: V súčasnosti balíky s hodnotou nižšou ako 150 eur, ktoré prichádzajú do EÚ, nemusia platiť clo (hoci stále musia platiť dovoznú DPH a podávať colné vyhlásenia). Od 1. júla 2026 budú všetky tieto balíky musieť platiť paušálny colný poplatok 3 eurá za položku. EÚ plánuje v novembri 2026 pridať ďalší manipulačný poplatok a prahová hodnota 150 eur bude do roku 2028 úplne zrušená.
Q: Potrebujem nemecké IČ DPH, ak predávam na Amazon.de z Číny?
A: Áno, väčšinou. Ak skladujete tovar v zariadení Amazon Germany pre vybavovanie objednávok, musíte sa v Nemecku zaregistrovať pre DPH. To platí pre podniky z EÚ aj mimo EÚ. Budete musieť požiadať o DPH na Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) a v závislosti od toho, ako je vaša firma nastavená, môžete potrebovať aj finančného zástupcu.
Q: Čo je IOSS a mal by som ho používať ako čínsky predajca, ktorý posiela tovar do Nemecka?
A: IOSS (Import One-Stop Shop) umožňuje predajcom mimo EÚ vyberať DPH od zákazníkov z EÚ pri platbe a nahlasovať ju prostredníctvom jednej registrácie v EÚ. To uľahčuje colné odbavenie produktov do 150 EUR. Po júli 2026 budú môcť predajcovia registrovaní v IOSS krátkodobo využívať rámec paušálneho cla vo výške 3 EUR. Registrácia v IOSS sa dôrazne odporúča všetkým čínskym predajcom, ktorí pravidelne zasielajú tovar zákazníkom v Nemecku a EÚ.
Q: Dokáže spoločnosť Topway Shipping zabezpečiť nemecké colné odbavenie mojich zásielok z Číny?
A: Áno. Okrem vyzdvihnutia na prvej zastávke, medzinárodnej prepravy, skladovania v zámorí a doručenia na poslednú míľu zabezpečuje spoločnosť Topway Shipping aj všetky colné odbavenia zásielok z Číny do Nemecka a ďalších krajín EÚ. Topway pôsobí v oblasti logistiky a colníctva už viac ako 15 rokov. Pomáhajú klientom v oblasti námornej prepravy FCL aj LCL, ako aj cezhraničným predajcom v oblasti elektronického obchodu, vyrovnať sa s meniacim sa nemeckým dovozným trhom.
