Pošiljanje iz Kitajske v Avstralijo: prag DDV in pravila o biološki varnosti
Vsakdo, ki je že pošiljal blago med Kitajsko in Avstralijo, ve, da sama pošiljka le redko predstavlja težki del. Rezervacija kontejnerja, izbira letalskega prevoza po morju ali sledenje ladji v Južnokitajskem morju ne pomenijo, da se posli izjalovijo. Kar zmoti uvoznike, od spletnih prodajalcev, ki prvič kupujejo blago, do veletrgovcev s pohištvom, ki se s tem ukvarjajo že leta, sta dva zakona, ki diskretno stojita za vsakim carinjenjem: kako se izračuna davek na blago in storitve (GST) za izdelke in kaj avstralski sistem biološke varnosti zahteva, preden lahko kontejner zapusti pomol. En napačen korak in pošiljka, ki je na papirju videti popolnoma enostavna, lahko tedne čaka v carinskem skladišču, medtem ko se stroški seštevajo.
Ta vadnica raziskuje oba sistema v trenutni obliki z uporabo najnovejših objavljenih navodil avstralskega davčnega urada, avstralske mejne policije in ministrstva za kmetijstvo, ribištvo in gozdarstvo. Cilj je praktična jasnost, ne pravna pravilnost, in je namenjena posameznikom, ki dejansko prevažajo blago, ne pa računovodjem.
Zakaj sta DDV in biološka varnost v središču vsake pošiljke med Kitajsko in Avstralijo
Avstralija, geografsko otoška celina, ima kmetijski sektor, ki ga močno ščiti, in davčni režim, ki uvoženo blago obravnava skoraj enako kot blago, prodano doma. Ti dve resnici vplivata na skoraj vsako pravilo, na katerega bi naletel uvoznik. Davek na blago in storitve je namenjen zagotavljanju, da isti izdelek, kupljen v tovarni v Guangdongu, ni davčno cenejši od istega izdelka, kupljenega v trgovini v Melbournu. Nadzor biološke varnosti obstaja iz povsem drugega razloga: da se škodljivci, bolezni in toksini preprečijo vdoru v okolje, ki se je milijone let razvijalo v izolaciji.
Sistema upravljata različni agenciji – davčno upravo upravlja Avstralski davčni urad (ATO) in Avstralska mejna policija, biološko varnost pa Ministrstvo za kmetijstvo, ribištvo in gozdarstvo (še vedno splošno znano po stari kratici DAFF) – zato uvozniki pogosto zmotno verjamejo, da bodo, če bodo izpolnjevali zahteve enega sistema, izpolnjevali tudi zahteve drugega. Pa ne. Pošiljka je lahko 100-odstotno skladna z davki in je v pristanišču še vedno shranjena na neobdelani leseni paleti. Samo zato, ker je zabojnik popolnoma obdelan in brez škodljivcev, še ne pomeni, da ne bo prejel nepričakovanega računa za DDV, če dokumentacija ni 100-odstotno pravilna.
Prag 1,000 AUD: kaj dejansko nadzoruje
Številka, ki jo vsak uvoznik izve, je 1,000 AUD. Prag za izdelke z nizko vrednostjo ločuje dva zelo različna sistema pobiranja davkov, razumevanje, kaj ta prag določa in česa ne, pa je najpomembnejša stvar, ki jo lahko pošiljatelj odnese iz tega eseja.
Davek na blago in storitve (GST) se običajno pobira na prodajnem mestu in ne na meji, za pošiljke s carinsko vrednostjo 1,000 AUD ali manj. Če čezmorski trgovec, tržnica ali dostavljavec v dvanajstih mesecih proda avstralskim potrošnikom blago nizke vrednosti v vrednosti več kot 75,000 AUD, se mora podjetje registrirati za avstralski GST, obračunati 10-odstotni davek ob plačilu in ga vrniti neposredno avstralskemu davčnemu uradu (ATO). Zato bodo številne stranke že imele DDV dodan na račun od čezmorskega prodajalca, še preden bo pošiljka prispela v avstralsko pristanišče.
Ko carinska vrednost pošiljke presega 1,000 AUD, je tehnika prevzema povsem drugačna. Na meji se artikli nato sprostijo, potem ko avstralska mejna policija oceni in pobere DDV ter vse veljavne carinske dajatve in stroške carinjenja. Za poravnavo tega zneska je odgovoren registrirani uvoznik – ne prodajalec v tujini – in pošiljka preprosto ne bo carinjena, dokler znesek ni plačan.
Ena podrobnost preseneti celo najbolj izkušene uvoznike: konsolidacija. Če v enem paketu ali zabojniku pošljete več predmetov nizke vrednosti skupaj in je skupna carinska vrednost teh predmetov večja od 1,000 AUD, se lahko celotna pošiljka obdavči na meji in ne na prodajnem mestu, tudi če je bil vsak predmet sam po sebi pod pragom. Dobavitelji, ki pošiljajo v razsutem stanju za številne majhne kupce, morajo to načrtno načrtovati, saj lahko nepredvidena konsolidacija spremeni pošiljko brez davka v pošiljko z nepričakovanim računom.
Kako se dejansko izračuna znesek DDV
DDV ni zgolj 10 odstotkov cene na računu za pošiljke, ocarinjene na meji. Izračuna se na podlagi celotne obdavčljive uvozne vrednosti, ki je vsota carinske vrednosti izdelkov, tujega blaga, zavarovanja in morebitnih plačljivih carin, nato pa se na ta skupni znesek uporabi 10-odstotna stopnja. Ta izračun bo najverjetneje dal stroške privoza, ki so višji od pričakovanj uvoznikov, saj sta tako blago kot dajatev vključena v znesek, od katerega se obračuna DDV, namesto da bi se dodala pozneje.
Hitra primerjalna tabela
| Scenarij | Kdo pobira DDV | Ko je napolnjen |
| Vrednost pošiljke do 1,000 AUD, ki jo prodaja registrirano tuje podjetje | Čezmorski trgovec ali tržnica | Na prodajnem mestu, prikazano na računu ob plačilu |
| Vrednost pošiljke nad 1,000 AUD | Avstralska mejna sila | Na meji, pred prepustitvijo blaga |
| Več predmetov nizke vrednosti, združenih v en paket, vreden več kot 1,000 AUD | Avstralska mejna policija, razen če je dobavitelj pravilno uporabil DDV ob prodaji | Na meji, razen če dokumentacija dokazuje, da je bil DDV že obračunan |
| Blago, kupljeno za avstralsko podjetje, registrirano za DDV, ki dobavlja ABN | Prodajalec v tujini ne zaračuna | Podjetje uveljavlja davčno olajšavo za vstopni davek prek lastnega sistema BAS |
Upoštevajte, da se omejitev 1,000 AUD izračuna na podlagi carinske vrednosti artiklov in ne na podlagi skupnega zneska, ki ga plača stranka. Drug razlog, zakaj morate vedno skrbno preveriti račune dobaviteljev iz tujine in ne domnevati, da so pravilni, je ta, da se DDV, ki ga je treba plačati, izračuna na podlagi stroškov pošiljanja in zavarovanja, ki jih zaračuna prodajalec, vendar se ti obravnavajo različno, odvisno od tega, ali se blago oceni na prodajnem mestu ali na meji.
Biološka varnost: druga nepremostljiva ovira Avstralije
Če gre pri DDV za pravičnost pri obdavčitvi, je biološka varnost tveganje, ki ga ni mogoče odpraviti. Ministrstvo za kmetijstvo pravi, da ima Avstralija strogi okvir odgovornosti: uvozniki so odgovorni za skladnost s pravili biološke varnosti ne glede na to, kdo je zapakiral posodo, in legitimen argument, da je napako storil dobavitelj, ni verodostojna obramba. Če pregled ni uspešen, stroške obdelave, ponovnega izvoza ali uničenja proizvodov krije uvoznik, ki je v evidenci.
BICON, podatkovna zbirka o pogojih uvoza za biološko varnost, ki jo vzdržuje DAFF, je izhodišče za praktično vse komercialne pošiljke. Je zadnja beseda, ki uvozniku pove, ali za njihov specifični izdelek potrebuje dovoljenje, potrdilo o obdelavi ali sploh nič, in ker so pogoji določeni na ravni opisov posameznih izdelkov in ne na ravni širokih kategorij, je preverjanje BICON pred rezervacijo blaga in ne po odplutju korak, ki preprečuje najdražja presenečenja.
Les in lesena embalaža
ISPM 15 je svetovni standard, ki predpisuje toplotno obdelavo ali fumigacijo, in uradni žig IPPC na lesenih paletah, zabojih, lesenih oblogah in vsej embalaži iz masivnega lesa, debelejši od šestih milimetrov. Ta zahteva zadržuje več avstralskih pristanišč kot skoraj kateri koli drug zakon o biološki varnosti, predvsem zaradi dejstva, da tovarne občasno ponovno uporabljajo palete ali uporabljajo neobdelan les, ne da bi o tem obvestile kupca. Praviloma so izvzeti izdelki iz rekonstituiranega lesa, kot so vezane plošče, iverne plošče in usmerjene iverne plošče, saj se postopek, uporabljen za njihovo izdelavo, šteje za obdelavo. Lesene obloge, ohlapno pakirane v zabojniku, pa so prav tisti material, ki bo pošiljko umaknil na pregled.
Pohištvo, tekstil in organska kontaminacija
Tudi če se končni izdelek zdi popolnoma čist, pohištvo iz naravnih materialov, ratana, bambusa in tkanin predstavljajo biološko varnostno tveganje. Embalažni materiali so enako pomembni kot surovine. In zamuda ni edina težava. Embalaža sama je bila onesnaževalec, celotne pošiljke pa so bile uničene zaradi slame, posušene trave in drugih organskih materialov, uporabljenih za oblazinjenje. Uvozniki, ki kupujejo ročne izdelke ali naravne materiale, bi morali od dobavitelja zahtevati celoten popis embalaže, vključno s polnilom, uporabljenim v škatlah.
Stroji, rabljena oprema in ostanki zemlje
Rabljeni stroji in oprema za dejavnosti na prostem so še posebej pregledani, saj so ostanki olja, umazanija in rastlinski odpadki, ujeti v tekalne plasti, spoje ali ohišja, klasična legla škodljivcev. To opremo je običajno treba pred natovarjanjem razmastiti in oprati pod visokim tlakom, dokler ni več sledi zemlje, uvozniki pa lahko pričakujejo povečan pregled vsega, kar je bilo prej zunaj.
Dokumentacija, ki zagotavlja gibanje pošiljke
Večine zamud pri biološki varnosti ne povzroči dejansko kontaminiran tovor. Povzroča jih dokumentacija, ki se ne ujema s tem, kar je dejansko v zabojniku. Podroben in pravilen opis (v nasprotju z opisom artiklov kot mešanega blaga na primer) na komercialnem računu spodbuja natančnejšo preučitev. Skoraj vedno bo deklaracija o pakiranju, ki ne potrjuje čistoče zabojnika, ali pošiljka gozdnih proizvodov, ki prispe brez potrdila o obdelavi, povzročila zadržanje, tudi če je dejansko blago samo v celoti skladno s predpisi.
Za tipično pošiljko iz Kitajske v Avstralijo so ključni dokumenti komercialni račun in seznam pakiranja s podrobnimi opisi izdelkov, deklaracija o pakiranju, ki potrjuje stanje zabojnika, potrdila o obdelavi ali fumigaciji za morebitno leseno embalažo in potrdilo o poreklu (če je primerno) za uveljavljanje preferencialne tarifne obravnave v skladu s sporazumom o prosti trgovini med Kitajsko in Avstralijo. DAFF se lahko na deklaracijo odzove s preprostim pregledom dokumentov, vizualnim pregledom zadnje plošče ali, v primeru večjega tveganja, s popolnim razpakiranjem zabojnika. Na to, kateri od teh treh primerov se izvede, vpliva predvsem to, kako podrobna in jasna je bila dokumentacija na začetku.
| Dokument | Namen |
| Komercialni račun in pakirnica | Določi carinsko vrednost in zagotovi natančen opis blaga za davčno oceno in oceno biološke varnosti |
| Izjava o pakiranju | Potrjuje čistočo posode in vrsto uporabljenih embalažnih materialov |
| Potrdilo o obdelavi ali fumigaciji | Dokazuje, da lesena embalaža izpolnjuje zahteve standarda ISPM 15 |
| Potrdilo o poreklu | Podpira znižane tarifne stopnje v okviru sporazuma o prosti trgovini med Kitajsko in Avstralijo |
| Uvozno dovoljenje, kjer je potrebno | Potrjuje dovoljenje DAFF za omejeno blago, identificirano prek BICON |
Carina in sporazum o prosti trgovini med Kitajsko in Avstralijo
DDV ni edina dajatev, ki se lahko zaračuna na meji. Carina se izračuna ločeno na podlagi tarifne uvrstitve izdelkov. Carina se izračuna tako, da se ustrezna tarifna stopnja uporabi za carinsko vrednost, preden se ji doda DDV. Zato se ti dve številki pogosto zamenjujeta. Dajatev je odvisna izključno od tega, kaj je izdelek in kje se nahaja v kategorizaciji harmoniziranega sistema. DDV temelji na celotni vrednosti blaga, blaga, zavarovanja in dajatve skupaj.
V skladu s sporazumom o prosti trgovini med Kitajsko in Avstralijo se pri mnogih izdelkih, poslanih iz Kitajske, tarifna komponenta zniža ali v celoti odpravi, če je blago upravičeno in pošiljka vključuje veljavno potrdilo o poreklu. Uvozniki ta denar pogosto pustijo na mizi, ker dobavitelja niso pravočasno zaprosili za potrdilo ali ker se opis izdelka na računu ni ujemal s tarifno postavko, potrebno za uveljavljanje koncesije. Če ne uveljavljate sporazuma o prosti trgovini, ne izgubite le dajatve, ampak je tudi nekoliko višji davek na blago in storitve (GST), ker se dajatev na meji neposredno vključi v izračun GST. Ena manj znanih tehnik za znižanje skupnih stroškov pristanka je potrditev upravičenosti do sporazuma o prosti trgovini, preden izdelki zapustijo proizvajalca, ne pa šele, ko je zabojnik pristal.
Pomembno je tudi omeniti, da brezcarinska obravnava ne zmanjšuje potrebe po biološki varnosti. Morda imate pošiljko, ki je upravičena do ničelne carinske stopnje v skladu s sporazumom o prosti trgovini, če pa z leseno embalažo v škatli ni bilo pravilno ravnano, lahko obtiči na meji. Sistema delujeta vzporedno in eden ne opravi carinjenja drugega.
Pomorski prevoz, letalski prevoz in realna pričakovanja glede tranzita
Izbira pomorskega ali zračnega prevoza spreminja način, kako se ti predpisi kažejo v praksi, predvsem glede časa. Celoten naklad kontejnerja iz večjega kitajskega pristanišča v Sydney ali Melbourne po morju običajno traja od tri do pet tednov od vrat do vrat, vključno z notranjim prevozom, pristaniškim pretovorom, avstralskim carinjenjem in potovanjem po oceanu. Zračni prevoz to skrajša na nekaj dni, vendar po precej višjih stroških na kilogram, kar je smiselno le za lahke, dragocene ali časovno kritične izdelke.
Ta izbira je pomembna za načrtovanje biološke varnosti, saj pomorski prevoz ponuja veliko več možnosti za odpravo vrzeli v dokumentaciji, preden plovilo odpluje, medtem ko ima letalska pošiljka, ki prispe z nepopolno deklaracijo o pakiranju, malo ali nič manevrskega prostora, preden tovor prispe na avstralsko letališče in povzroči stroške skladiščenja. Redni pošiljatelji blaga z velikim obsegom prevoza pogosto standardizirajo postopek pakiranja in dokumentacije svojega dobavitelja, tako da pomorski prevoz, ki je veliko bolj ekonomična možnost za večji tovor, ostane varna privzeta možnost in ne zahteva ponovnega preverjanja pri vsakem naročilu.
Tudi tukaj je posebna opomba v primeru pošiljk, manjših od polnega kontejnerja. Tovor enega pošiljatelja se združi s tovorom drugih pošiljateljev v kontejnerju, ki si ga deli več pošiljateljev, zato bi lahko težava z biološko varnostjo tovora enega pošiljatelja ogrozila ravnanje s celotnim kontejnerjem. Kupci manjših količin naj se pri svojem špediterju pozanimajo, kako se ravna s konsolidacijo LCL in ali se posamezne pošiljke preverjajo neodvisno, saj se to razlikuje od ponudnika do ponudnika in lahko močno vpliva na to, kako hitro bo sicer skladna pošiljka dejansko carinjena.
Kje tovorni partner dejansko zasluži svojo provizijo
Izbira pomorskega ali zračnega prevoza spreminja način, kako se ti predpisi kažejo v praksi, predvsem glede časa. Celoten naklad kontejnerja iz večjega kitajskega pristanišča v Sydney ali Melbourne po morju običajno traja od tri do pet tednov od vrat do vrat, vključno z notranjim prevozom, pristaniškim pretovorom, avstralskim carinjenjem in potovanjem po oceanu. Zračni prevoz to skrajša na nekaj dni, vendar po precej višjih stroških na kilogram, kar je smiselno le za lahke, dragocene ali časovno kritične izdelke.
Ta izbira je pomembna za načrtovanje biološke varnosti, saj pomorski prevoz ponuja veliko več možnosti za odpravo vrzeli v dokumentaciji, preden plovilo odpluje, medtem ko ima letalska pošiljka, ki prispe z nepopolno deklaracijo o pakiranju, malo ali nič manevrskega prostora, preden tovor prispe na avstralsko letališče in povzroči stroške skladiščenja. Redni pošiljatelji blaga z velikim obsegom prevoza pogosto standardizirajo postopek pakiranja in dokumentacije svojega dobavitelja, tako da pomorski prevoz, ki je veliko bolj ekonomična možnost za večji tovor, ostane varna privzeta možnost in ne zahteva ponovnega preverjanja pri vsakem naročilu.
Tudi tukaj je posebna opomba v primeru pošiljk, manjših od polnega kontejnerja. Tovor enega pošiljatelja se združi s tovorom drugih pošiljateljev v kontejnerju, ki si ga deli več pošiljateljev, zato bi lahko težava z biološko varnostjo tovora enega pošiljatelja ogrozila ravnanje s celotnim kontejnerjem. Kupci manjših količin naj se pri svojem špediterju pozanimajo, kako se ravna s konsolidacijo LCL in ali se posamezne pošiljke preverjajo neodvisno, saj se to razlikuje od ponudnika do ponudnika in lahko močno vpliva na to, kako hitro bo sicer skladna pošiljka dejansko carinjena.
Pogoste napake, ki se jim je vredno izogniti
Presenetljivo veliko težav s carinjenjem izvira iz istih nekaj napak, ki jih je mogoče preprečiti. Prodajalci občasno pozabijo zaračunati DDV za blago nizke vrednosti, ko bi ga morali, potrošnik pa mora na meji, ko se združi več paketov, odkriti nepričakovano provizijo. Avstralska podjetja, registrirana za DDV, ki kupujejo iz tujine, pogosto ne posredujejo svoje ABN tujemu prodajalcu. To pomeni, da se DDV zaračuna ob plačilu, čeprav ne bi smel biti, nato pa sledi postopek vračila denarja. Kar zadeva biološko varnost, dobavitelji zamenjajo palete ali embalažni material med časom ponudbe in dejanskim natovarjanjem zabojnika, ne da bi opozorili kupca, kar je ravno tista vrsta spremembe v zadnjem trenutku, ki povzroči, da se pošiljka umakne zaradi pregleda.
Takšne napake niso redke. Gre za pogoste komunikacijske vrzeli med kupcem, dobaviteljem in številnimi stranmi, ki se dotikajo pošiljke, preden ta doseže avstralska tla, in se jim skoraj v celoti izognemo z zabeleženim kontrolnim seznamom, ki je odobren pred odpremo prvega kontejnerja v okviru sodelovanja.
zaključek
DDV in biološka varnost nista ovira za kaznovanje uvoza. To sta dva mehanizma, na katera se Avstralija zanaša, da bi ohranila pošteno trgovino in zaščitila okolje. Oba sta dokaj učinkovita, če razumete logiko, ki stoji za njima. Prag 1,000 AUD se nanaša na to, kdo in kdaj pobira DDV, ne pa na to, ali sploh obstaja davek. BICON in ISPM 15 določata, kakšno dokumentacijo pošiljka potrebuje, preden se lahko carini. Uvozniki, ki pred rezervacijo blaga preverijo BICON, vztrajajo pri natančnih deklaracijah o pakiranju in vnaprej potrdijo obravnavo DDV s svojim dobaviteljem, vedno dobijo hitrejše in cenejše carinjenje kot tisti, ki te ukrepe sprejmejo naknadno. Za pošiljatelje v Avstralijo je to praktičen način, da te težave odkrijejo, preden postanejo drage zamude, tako da se povežejo s podjetjem, kot je Topway Shipping, ki pokriva celotno logistično verigo od izvora do končne dostave.
Pogosta vprašanja
V: Ali prag 1,000 AUD pomeni, da je blago pod to vrednostjo oproščeno DDV?
O: Ne. Določa zgolj način pobiranja DDV. DDV se bo zaračunal ob plačilu za blago v vrednosti manj kot 1,000 AUD od registriranih tujih podjetij. Za blago v vrednosti nad 1,000 AUD se na avstralski meji obračuna DDV.
V: Kaj se zgodi, če se več paketov nizke vrednosti združi v eno pošiljko?
O: Ne. Določa zgolj način pobiranja DDV. DDV se bo zaračunal ob plačilu za blago v vrednosti manj kot 1,000 AUD od registriranih tujih podjetij. Za blago v vrednosti nad 1,000 AUD se na avstralski meji obračuna DDV.
V: Ali je treba vse lesene palete pred pošiljanjem v Avstralijo obdelati?
A: Embalaža iz masivnega lesa, debelejša od šestih mm, običajno zahteva toplotno obdelavo ali fumigacijo po standardu ISPM 15 in žig IPPC. Rekonstituirani materiali, kot so vezane plošče in iverne plošče, so pogosto izvzeti, če pa ste v dvomih, pred polnjenjem posode preverite BICON.
V: Kje lahko uvoznik preveri natančne zahteve glede biološke varnosti za izdelek?
A: Ministrstvo za kmetijstvo, ribištvo in gozdarstvo ima podatkovno zbirko o pogojih uvoza za biološko varnost, imenovano BICON, ki je dokončni vir. Pred rezervacijo blaga jo je treba preveriti glede na natančen opis izdelka.
V: Ali lahko špediter pomaga preprečiti te zamude?
A: Da. Izkušen špediter lahko preveri komercialne račune, deklaracije o embalaži in potrdila o obdelavi na mestu izvora, zato sodelovanje s ponudnikom, ki nadzoruje celotno verigo, kot je Topway Shipping, zmanjša možnost, da bi bila pošiljka zadržana v avstralskem pristanišču.
