GST och HST på import från Kina: Vad du faktiskt betalar
Beskrivning
Om du någonsin har öppnat ett tullombudsutdrag efter att en container från Shenzhen eller Ningbo klarerats i Vancouver eller Toronto, känner du redan till känslan. Fakturan angav ett nummer, fraktfakturan ett annat, och beloppet som är skyldigt Canada Border Services Agency (CBSA) ser på något sätt ut som ett tredje. För importörer som är nya i Kina-världen handlar förvirringen oftast om en fråga: hur mycket GST eller HST betalar jag egentligen på varor från Kina, och vad mer döljer sig bakom det numret?
Det korta svaret är att moms är den förutsägbara delen av räkningen. Den federala GST är en platt 5-procentig momssats som tillämpas på en bas som redan inkluderar tull och eventuella tilläggsskatter eller antidumpningstullar. Det provinsiella lagret beror på var varorna hamnar och vem som importerar dem. De verkliga svängningarna kommer från tullklassificering, från handelsåtgärder som kan lägga till 25 procent eller mer än 300 procent utöver varornas värde, och från efterlevnadsreglerna i CBSA:s CARM-system, som avgör när och hur du betalar.
Den här guiden går igenom hela beräkningen med hjälp av de regler och meddelanden som gällde från slutet av oktober 2026. Detta inkluderar 2026 års ändringar av China Surtax Order, den nya tillstånds- och kvotebehandlingen av kinesiska elfordon, nya antidumpningsbeslut och de tröskelvärden för frakt som fortfarande gäller för små paket. Du hittar bearbetade siffror, en provinsiell pristabell och de misstag som oftast blåser upp importerade kostnader. Eftersom tullar och meddelanden ändras snabbt, behandla siffrorna som en planeringsbaslinje och bekräfta din tullklassificering innan du binder dig till en inköpsorder.
De tre lagren av importkostnader vid den kanadensiska gränsen
All import från Kina till Kanada debiteras i lager, och ordningen på dessa lager spelar roll eftersom varje lager matar nästa. Det första lagret är tull, som är en procentandel av tullvärdet och fastställs av varornas tullklassificering. Kina har inget frihandelsavtal med Kanada, så varor med kinesiskt ursprung är i allmänhet tullpliktiga enligt mest gynnad nation (MFN). För många elektronikprodukter och leksaker är den skattesatsen noll, medan den för kläder och skor kan uppgå till 18 procent.
Det andra lagret är de särskilda åtgärder som endast gäller vissa varor från vissa ursprung. Dessa inkluderar 25-procentig tilläggsskatt på utvalda kinesiska stål- och aluminiumprodukter, och antidumpnings- och utjämningstullar som införs enligt lagen om särskilda importåtgärder (SIMA). De beräknas separat från den vanliga tullen och är den enskilt största anledningen till att en container från Kina kostar dubbelt så mycket att klarera som en annan som ser identisk ut på pappret.
Det tredje lagret är moms. Moms debiteras på varornas ursprungliga värde plus varje tullliknande avgift från de två första lagren, vilket innebär att du betalar skatt utöver skatteliknande avgifter. Att förstå att staplingsordning är nyckeln till att prognostisera intjänad kostnad. Det är också därför ett misstag i tullsatsen inte bara kostar dig den extra tullen; det blåser upp den moms som följer.
Vad GST och HST egentligen är när varor passerar gränsen
Den federala momsen vid tulldisken
Vid import är GST inte en separat förhandlad avgift. Den tas ut genom Excise Tax Act och samlas in av CBSA med 5 procent på nästan alla kommersiella försändelser som inte specifikt är nolltaxerade eller undantagna. Baslivsmedel, vissa receptbelagda läkemedel och medicintekniska produkter, och varor som returneras enligt särskilda skattelättnader är exempel på varor som kan införas utan GST, men vanliga konsumtionsvaror och industrivaror från Kina kvalificerar sig nästan aldrig.
Eftersom CBSA beräknar GST direkt från de redovisningsuppgifter som du eller din mäklare skickar in, kan beloppet inte justeras av transportören eller speditören. Om det deklarerade värdet, tullsatsen eller ursprunget visar sig vara felaktigt, ändras GST automatiskt, och korrigeringen sker som en justering på ditt konto snarare än som en tyst korrigering.
Varför HST, PST och QST beter sig olika
Här är den del som förvirrar de flesta som importerar första gången. Provinser som harmoniserat sin moms med den federala, såsom Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Newfoundland och Labrador samt Prince Edward Island, tar ut en enda kombinerad moms (HST). British Columbia, Saskatchewan och Manitoba behåller en separat provinsiell moms (PST) utöver den 5 procentiga GST. Quebec har sin egen QST vid sidan av GST. Alberta och de tre territorierna tar endast ut GST.
För kommersiella försändelser samlar CBSA i allmänhet endast in 5 procent av den federala momsen vid gränsen, och den provinsiella delen hanteras via andra kanaler, såsom självdeklaration av en registrerad eller en senare betalning till provinsen. För tillfälliga varor och budförsändelser av lågt värde som skickas till konsumenter är bilden den andra: budföretaget eller CBSA samlar in den kombinerade HST, eller GST plus tillämplig PST, vid dörren. Det är därför en konsument i Ontario som köper en vara för 300 kanadensiska dollar från en kinesisk marknadsplats kan se 13 procent läggas till vid leverans, medan ett företag som importerar en pall av samma vara bara ser 5 procent vid gränsen.
Om du är osäker på hur dina egna leveranser behandlas, be din mäklare att visa dig skatteraden på posten, eftersom behandlingen beror på vem den registrerade importören är och hur varorna förs in. Tabellen nedan visar den kombinerade skattesatsen per provins så att du kan se var den federala delen på 5 procent ligger.
| Provins eller territorium | Skattestruktur | Kombinerad ränta | Anmärkningar för importörer |
| Alberta, Yukon, nordvästra delen av landet, Nunavut | Endast moms | 5% | Ingen provinsiell moms på varor |
| British Columbia | Moms + PST 7% | 12% | PST är separat från federal skatt |
| Saskatchewan | Moms + PST 6% | 11% | PST är separat från federal skatt |
| Manitoba | Moms + RST 7% | 12% | Provinsskatt är separat |
| Ontario | HST | 13% | 5 % federal del + 8 % provinsiell del |
| Quebec | Moms + QST 9.975 % | 14.975% | QST administreras av Revenu Quebec |
| New Brunswick, Newfoundland och Labrador, PEI | HST | 15% | 5 % federal del + 10 % provinsiell del |
| Nova Scotia | HST | 14% | Sänkt från 15 % i april 2025 |
Observera att Nova Scotia sänkte sin HST från 15 till 14 procent i april 2025, så äldre kalkylblad som fortfarande visar 15 procent för varje provins i Atlanten är föråldrade.
Formeln: Hur skattebasen är uppbyggd
Aritmetiken för GST på kommersiell import är kort. Skatten är lika med värdet för tull, plus tull, plus eventuell tilläggsskatt, plus eventuell antidumpnings- eller utjämningstull, plus eventuella punktskatter, multiplicerat med 5 procent. Varje del av den meningen kan gå fel i praktiken, vilket är anledningen till att den förtjänar mer uppmärksamhet än själva 5-procentssatsen.
Tullvärdet är i de allra flesta fall transaktionsvärdet: det pris som faktiskt betalats eller ska betalas för varorna vid försäljning för export till Kanada, justerat för vissa tillägg. Till skillnad från USA och många andra system inkluderar Kanadas tullvärde i allmänhet inte internationell frakt och försäkring, så en CIF-faktura måste justeras tillbaka till fritt ombord-basis innan den deklareras. Kostnader som måste läggas till inkluderar packning, hjälpmedel som formar eller verktyg som tillhandahålls gratis av köparen, royalties och licensavgifter kopplade till försäljningen samt försäljningsprovisioner. Valuta omräknas till den kanadensiska centralbankens kurs som gäller på dagen för direktleverans till Kanada, inte på dagen för klarering, vilket spelar roll när växelkursen förändras mellan ett fartygs avgång och ankomst.
När tullvärdet har fastställts tillämpas tullen med tullsatsen, eventuell tilläggsskatt tillämpas som en procentandel av tullvärdet, och handelstullar läggs till i enlighet med relevant SIMA-beslut. Summan av alla dessa, tillsammans med själva värdet, blir den bas på vilken CBSA beräknar GST.
Vad som finns i basen och vad som stannar utanför
En snabb referens kan spara många diskussioner mellan ekonomiavdelningen och speditören.
| Kostnadspost | I momsbasen? | Kommentar |
| Fakturapris för varor (FOB-basis) | Ja | Omräknad till Bank of Canadas kurs på dagen för direktleverans |
| Internationellt hav eller flygfrakt | Nej | Generellt sett undantagna från tullvärde när de visas separat |
| Internationell lastförsäkring | Nej | Samma behandling som internationell frakt |
| Tullsats enligt MFN-satsen | Ja | Läggs till efter att tullvärdet är satt |
| 25 % kinesisk tilläggsskatt (i förekommande fall) | Ja | Behandlas som en tullliknande avgift |
| Antidumpnings- och utjämningstullar | Ja | Moms beräknas utöver dessa avgifter |
| Royaltyer, verktygshjälp, packning | Ja, om tillämpligt | Läggs till priset för att uppnå värde för tull |
| Mäklar- och hanteringsavgifter | Nej | Separata serviceavgifter med egen skattebehandling |
Internationella transporttjänster är generellt sett nolltaxerade för moms när de ingår i en transport till eller från Kanada, vilket är anledningen till att sjöfraktsraden på en speditörs faktura ofta inte visar någon moms alls, medan lokala kanadensiska tjänster som terminalhantering, mäklartjänster och inrikes lastbilstransporter vanligtvis gör det. Den exakta behandlingen beror på hur tjänsterna kontrakteras och faktureras, så be om en rad-för-rad-uppdelning.
Tullsatser på kinesiska varor år 2026
Tull är inte en del av GST och HST-frågan på pappret, men i praktiken driver den GST-räkningen, så alla kostnadsberäkningar som utelämnar den är ofullständiga.
Kanadas tulltaxa organiserar varje produkt i en tiosiffrig klassificering, och MFN-satsen som är kopplad till den koden är vad varor med kinesiskt ursprung normalt betalar. Tullsatsen uppdateras flera gånger om året, och den senaste konsoliderade versionen som publicerades av CBSA, T2026-2, trädde i kraft den 1 september 2026, så en tullsats du minns från ett köp för två år sedan kanske inte längre gäller. Tabellen nedan ger breda, illustrativa intervall för vanliga produktfamiljer.
| Produktfamilj | Typisk MFN-tjänst | Vad ska vi titta på |
| Konsumentelektronik, telefoner, datorer | Gratis (0%) för de flesta linjer | Moms är den enda gränsavgiften om inte en handelsåtgärd gäller |
| Leksaker och spel | Gratis (0%) för de flesta linjer | Kontrollera produktsäkerhets- och märkningsregler separat |
| Kläder och klädtillbehör | Cirka 16 % till 18 % | Tygkomposition och status för stickning eller vävd vävning ändrar koden |
| Skor | Upp till cirka 18 % | Materialet i ovandelen och sulan bestämmer linjen |
| Hushållstextilier (sängkläder, handdukar) | Cirka 14 % till 18 % | Kontrollera fiberinnehåll och konstruktion |
| Plastvaror och hushållsartiklar | Om 6.5% | Vissa livsmedelskontaktprodukter har extra krav |
| Möbler | Gratis till cirka 9.5 % | Material och användning avgör klassificeringen |
| Stål- och aluminiumartiklar | Ofta 0 % till 8 % | Kan också omfattas av 25 % Kina-tilläggsskatt eller SIMA-tull |
Dessa intervall är riktlinjer, inte regler. Faktiska priser varierar beroende på produktlinje och produktinformation, och de bör bekräftas mot den aktuella tulltaxan för din exakta tiosiffriga kod.
Den praktiska slutsatsen är att en container med elektronik kan beskattas med endast 5 procent moms, medan en container med kläder beskattas med ungefär en dollar i tull och moms för varje fyra dollar varor betalas. Produktmixen inom en konsoliderad eller LCL-försändelse spelar också roll, eftersom varje rad klassificeras individuellt och totalsumman är summan av dessa rader.
Slutligen, kom ihåg att klassificering är en juridisk bedömning. CBSA tittar på vad en produkt är tillverkad av och vad den gör, inte på etiketten på din leverantörsfaktura, och i sina prioriteringar för handelsefterlevnad från januari 2026 nämnde myndigheten tullklassificering och verkställighet av tilläggsskatteförelägganden som fokusområden. Importörer som behandlar HS-koden som en eftertanke är de som får omprövningar.
Tilläggsskatter och antidumpningstullar: Där räkningen kan explodera
25-procentig kinesisk tilläggsskatt på stål och aluminium
Kanada införde en tilläggsskatt på 25 procent på utvalda kinesisktillverkade stål- och aluminiumprodukter den 22 oktober 2024, och den fortsätter att gälla för varor som anges i bilaga 2 till China Surtax Order (2024). Tilläggsskatten tas ut utöver normal tull, beräknas på tullvärdet och ingår i sin tur i momsbasen. För en importör av aluminiumprofiler, fästelement eller andra föremål som omfattas av avtalet kan det vara skillnaden mellan ett lönsamt program och en förlust.
Det finns en avlastningsventil. Den kinesiska ordern om eftergift av surtaxan (China Surtax Remission Order) tillåter lättnad vid brist på tillgångar, avtalsförpliktelser och andra exceptionella omständigheter för listade varor och berättigade importörer, och en ändring som registrerades i januari 2026 förlängde den eftergiften till och med den 31 december 2026 samtidigt som flera produktbeskrivningar förfinades. Eftergift är inte automatisk. Du måste ansöka om det med korrekt tillstånd och styrkande dokument, så sammanställ pappersarbetet innan varorna anländer snarare än efter.
Elfordon: Från 100 procents extraskatt till ett tillstånds- och kvotsystem
Den mest dramatiska förändringen under 2026 gäller kinesiska elfordon. Från och med den 1 mars 2026 upphävdes den 100-procentiga tilläggsskatten som hade gällt sedan oktober 2024. I stället kräver Kanada ett sändningsspecifikt importtillstånd från Global Affairs Canada för fordon som omfattas av avtalet, tillämpar en tull på 6.1 procent istället för tilläggsskatten och utfärdar tillstånd inom en årlig kvot som löper från 1 mars 2026 till 28 februari 2027 i mån av tillgång.
För GST-ändamål är lärdomen enkel. Basen är nu fordonets värde plus 6.1 procents tull, snarare än fordonets värde som fördubblas med en tilläggsskatt, så skatteräkningen är mycket mindre än den skulle ha varit för ett år sedan. Men ett tillstånd är bara giltigt i 60 dagar från utfärdandet och måste uppvisas vid tulltullning, och utan det vägras importen. Kostnaden för ett missat tillstånd är inte skatt utan ett strandat fordon. Icke-kommersiell import som omfattas av bestämmelserna i kapitel 98 faller utanför de nya reglerna.
Antidumpnings- och utjämningstullar enligt SIMA
Den tredje kategorin är den som kan förvandla en bra offert till en katastrof. Enligt SIMA undersöker CBSA om varor från vissa länder dumpas eller subventioneras, och när den upptäcker att så är fallet inför den tullar som kan överstiga vanliga tullar. Kinesiska varor är ofta måltavlor.
Två nyligen fattade beslut visar omfattningen. I sitt slutgiltiga beslut om termoformat gjuten fiberporslin från Kina tillämpade CBSA, från och med den 28 maj 2026, en antidumpningstull på 332.4 procent av exportpriset plus en utjämningstull på 4.83 yuan per kilogram. Sedan, den 29 juli 2026, utfärdade myndigheten ett preliminärt beslut om obepansrade byggkablar från Kina, med preliminära tullar på 225.9 procent som ska betalas på berörda varor som frigörs från och med det datumet. Var och en av dessa belopp matas in i GST-basen, så skatten följer tullen uppåt.
SIMA-tullar är anledningen till att importörer bör kontrollera CBSA:s lista över gällande åtgärder innan de beställer från en ny leverantör. De är knutna till en produktbeskrivning och ett ursprung, inte enbart till ett tullnummer, vilket innebär att en produkt som klassificeras under en kod som du anser vara säker fortfarande kan omfattas av tulltullarna. Tullarna kan variera beroende på exportör, åtgärder kan ses över vid utgångsöversyner och tullar kan bedömas efter att de släppts. När du köper in en ny kategori, be din mäklare att göra en SIMA-kontroll och se till att producentens och exportörens namn överensstämmer med vad som står på fakturan.
Arbetade exempel: Hur siffrorna ser ut
Siffror konkretiserar staplingsordningen. Scenarierna nedan förutsätter en kommersiell importör i en provins där endast 5 procent av den federala momsen tas ut vid gränsen, och de använder avrundade, illustrativa tullsatser. Värdena är i kanadensiska dollar och exklusive internationell frakt.
| Scenario | Värde för tull | Tull och tilläggsskatt | Momsbas | Moms på 5 % | Totalt betalt till CBSA |
| Elektroniktillbehör, 0 % tull | 50,000 | 0 | 50,000 | 2,500.00 | 2,500.00 |
| Kläder med 18 % tull | 30,000 | 5,400 | 35,400 | 1,770.00 | 7,170.00 |
| Aluminiumartikel, 6.5 % tull + 25 % extraskatt | 20,000 | 6,300 | 26,300 | 1,315.00 | 7,615.00 |
| Hushållsartiklar av plast med 6.5 % tull | 25,000 | 1,625 | 26,625 | 1,331.25 | 2,956.25 |
I det första scenariot är moms hela historien. I det andra och tredje är tull och tilläggsskatt flera gånger högre än momsen, och själva momsen är högre än den skulle ha varit enbart på varorna eftersom basen har vuxit. Mönstret gäller för alla produkttyper: ju tyngre tullbördan är, desto mer total skatt betalar importören, eftersom moms tillämpas på den utökade basen.
För en GST-registrerad är GST-kolumnen i allmänhet återvinningsbar som en ingående momsreduktion, så den verkliga anskaffningskostnaden är värdet plus tull plus tilläggsskatt plus frakt och avgifter, inte hela beloppet i den sista kolumnen. För en icke-registrerad är varje dollar i den kolumnen en verklig kostnad.
Ett fall med handelsrättsliga åtgärder visar hur extrema de kan bli. Antag, enbart som illustration, att den preliminära skattesatsen på 225.9 procent på byggkablar tillämpas fullt ut på ett exportpris på 100 000 kanadensiska dollar. Tullen skulle vara 225 900 kanadensiska dollar, GST-basen 325 900 kanadensiska dollar, GST 16 295 kanadensiska dollar och det totala beloppet som ska betalas 242 195 kanadensiska dollar för varor som kostar 100 000 kanadensiska dollar. Verkliga SIMA-bedömningar beror på exportörspecifika satser och på hur tullen beräknas, men exemplet visar varför det inte är valfritt att kontrollera om det finns handelsrättsliga åtgärder innan beställning.
Småpaket, bud och gränsen på 20 kanadensiska dollar
Inte all kinesisk import är en container. En växande andel av volymen anländer som bud- eller postpaket beställda av konsumenter eller små online-säljare, och reglerna är annorlunda. Kanada har en tröskel på 20 kanadensiska dollar för bud- och postförsändelser från andra länder än USA och Mexiko. Enligt ordern om eftergift av budimport kan varor värderade till eller under det beloppet införas tullfritt och skattefritt. Över det tillkommer tull, moms och, i tillämpliga fall, postavgift eller beskattningsbarhet.
Kinesiska försändelser omfattas inte av de högre tröskelvärdena på 40 kanadensiska dollar i skatt och 150 kanadensiska dollar i tull som gäller för kurirvaror från USA eller Mexiko enligt CUSMA, och dessa tröskelvärden kräver att varorna har införts i handeln i USA eller Mexiko innan de skickas till Kanada. Programmet Courier Low Value Shipment (CLVS), som är valfritt för importörer, låter deltagande kurirer rapportera och redovisa försändelser med ett tullvärde på upp till 3 300 kanadensiska dollar på konsoliderad månadsbasis. Allt över detta går till formellt införande.
| Rutt | Tullbefrielsegräns | Skatteavdragsgräns | Anmärkningar |
| Kurir från Kina | CAD 20 | CAD 20 | CLVS-programmet är tillgängligt för värden upp till 3 300 CAD |
| Post från Kina | CAD 20 | CAD 20 | Inga högre frakttrösklar gäller |
| Kurir från USA eller Mexiko (CUSMA) | CAD 150 | CAD 40 | Varor måste först ha kommit in i handeln där |
| Över tröskelvärdet, upp till 3 300 kanadensiska dollar | Tull gäller | GST, HTS eller PST gäller | Clearad under CLVS eller lågvärdespost |
Att dela upp beställningar i många paket under 20 kanadensiska dollar eller att underskatta värdet för att hamna under tröskelvärdet är en efterlevnadsrisk, och CBSA kan begära källdokument i efterhand. Säljare som regelbundet skickar till kanadensiska konsumenter bör planera att samla in eller förbetala skatter enligt villkoren delivered-tull betald snarare än att låta köparen betala vid dörren, eftersom oväntade avgifter leder till avslag och returer.
CARM, RPP och kassaflöde: När och hur du betalar
Sedan CBSA Assessment and Revenue Management-systemet, känt som CARM, blev det permanenta systemet för tullredovisning är frågan inte bara hur mycket du betalar utan vem som är ansvarig och när. Varje kommersiell importör behöver ett kanadensiskt företagsnummer utfärdat av Canada Revenue Agency och ett import-export-programkonto, och en tullombuds företagsnummer kan inte längre användas för att frigöra varor för en importörs räkning.
För att få varor frisläppta innan tullar och skatter har betalats måste en importör vara registrerad i programmet Release Prior to Payment (RPP) och ställa ekonomisk säkerhet, antingen som en kontantdeposition eller en tullgaranti. Beloppet baseras på importörens högsta månatliga kundfordringar, inklusive moms, under de föregående 12 månaderna. Importörer utan RPP måste betala hela beloppet före frisläppandet, vilket kan hålla en container i terminalen och utlösa lageravgifter.
Den registrerade importören är ansvarig för alla tullar och skatter, inklusive eventuella ytterligare belopp som senare upptäcks genom verifiering eller felkorrigering. CARM-övergångsbefrielsen upphörde den 31 december 2025, och från och med den 31 januari 2026 blev förfallna saldon föremål för sena betalningsavgifter och ränta. Slutlig redovisning lämnas in via en kommersiell redovisningsdeklaration i CARM-klientportalen, och en importör som halkar efter riskerar att förlora RPP-privilegier.
För små och medelstora importörer innebär detta att moms är en kassaflödespost som måste budgeteras. Ett program på 400 000 kanadensiska dollar i årlig import genererar cirka 20 000 kanadensiska dollar i moms innan tull eller tilläggsskatt beräknas, och med konton som avvecklas månatligen är exponeringen vid varje tidpunkt en betydande andel av rörelsekapitalet. Planera för obligationspremien eller depositionen, betalningsdatumet för fakturan och förseningen innan momsen återbetalas som en kredit.
Återkrav av moms: Ingående skatteavdrag och vem som är berättigad
Om du är registrerad för GST/HST och importerar varor för användning i din kommersiella verksamhet, kan den GST som betalats vid gränsen normalt återkrävas som en ingående momsreduktion på din vanliga deklaration. För en registrerad är GST-raden i exemplen ovan en fråga om tidpunkt, inte en permanent kostnad. Icke-registrerade, såsom konsumenter och småföretag som inte har registrerat sig, kan inte återkräva den, vilket är anledningen till att skatten är en faktisk kostnad för dem.
För att kunna begära ersättning behöver du rätt dokumentation: CBSA:s bokföringsregister som visar importörens företagsnummer, momsbeloppet och uppgifterna om moms, tillsammans med betalningsbevis. Fel i importörens namn eller nummer är en vanlig orsak till att krediter försenas. En icke-resident importör som inte är registrerad kan inte begära ersättning alls om den inte registrerar sig, och om en utländsk säljare agerar som registrerad importör enligt villkoren "levererad-tull-betald" är momsen den säljarens kostnad, vilket vanligtvis kommer att synas i ditt pris.
Provinsiella skatter följer sina egna regler. I Quebec återkrävs QST-registrerade via Revenu Quebec, medan PST i British Columbia, Saskatchewan och Manitoba i allmänhet inte är återbetalningsbar för varor som konsumeras snarare än säljs vidare. Prata med din revisor om hur din provins behandlar importerade varor som du säljer vidare, använder i produktion eller konsumerar.
Vanliga misstag som gör att import från Kina kostar mer
Undervärdera eller dela upp fakturor
Att deklarera ett lägre värde än det faktiskt betalade priset, eller att dela upp ett köp på flera fakturor för att hamna under ett visst tröskelvärde, är det snabbaste sättet att få en CBSA-verifiering. Avgifterna, plus den tull och moms du borde ha betalat, överstiger vanligtvis det du sparade.
Att välja fel tullkod
Leverantörer anger ofta en HS-kod som matchar den kinesiska exportklassificeringen, vilken liknar den kanadensiska för de första sex siffrorna men avviker därefter. De sista fyra siffrorna avgör tullsatsen, tilläggsskatteskalan och om en SIMA-åtgärd omfattas, så en kod som kopierats från leverantörens dokumentation kan vara felaktig på ett betydelsefullt sätt.
Klassificeringsfel är också den dyraste typen av misstag eftersom de förvärras. Fel kod innebär fel tull, fel moms, eventuellt en missad tilläggsskatt och en omvärdering som kommer med ränta. Låt produkten granskas mot tullnoteringarna före den första leveransen och spara motiveringen.
Förvirrande Incoterms med tullvärde
Många kinesiska leverantörer anger CIF- eller DDP-priser. Enligt kanadensiska regler är internationell frakt och försäkring i allmänhet undantagna från tullvärdet, så att deklarera ett CIF-pris som värde överdriver din tull- och momsbas. Det omvända felet, att behandla ett pris som inkluderar extra avgifter som om det vore FOB, kan underskatta det.
Be din leverantör att visa varuvärdet, frakten och försäkringen som separata rader på fakturan. Denna enkla ändring ger mäklaren en tydlig grund och skyddar dig om CBSA ber om att få se specifikationen.
Ignorera ursprung och dokumentation
Tilläggsskatter och SIMA-tullar är beroende av ursprungslandet, och CBSA kan verifiera ursprunget efter frisläppande. Spara handelsfaktura, packsedel, konossement och leverantörsproduktionsregister i sex år, eftersom den registrerade importören är ansvarig för dem.
Hur Topway Shipping hjälper kanadensiska importörer att kontrollera landningskostnaden
Sedan 2010 har Topway Shipping, med huvudkontor i Shenzhen, Kina, varit en professionell leverantör av gränsöverskridande e-handelslogistiklösningar. Grundarteamet har mer än 15 års erfarenhet av internationell logistik och tullklarering, med ett starkt fokus på transporter mellan Kina och USA, och den erfarenheten överförs till hur företaget planerar frakt till Kanada.
Topway Shippings tjänster spänner över hela logistikkedjan: första etappen av transporten från kinesiska fabriker och konsolideringspunkter, lagerhållning utomlands , tullklarering och leverans till sista milen. På havssidan erbjuder företaget flexibel fullcontainerlast (FCL) och mindre containerlast (LCL) frakt från Kina till större hamnar världen över. Det ger kanadensiska köpare ett val mellan en dedikerad container för en stor inköpsorder och en konsoliderad LCL-leverans när beställningarna är mindre eller mer frekventa.
Detta är viktigt för moms och tull på tre ställen. Det första är dokumentation, eftersom kommersiella fakturor som visar FOB-värde, frakt och försäkring separat, med korrekta beskrivningar och HS-koder, är det som håller ditt tullvärde korrekt. Det andra är planering: att välja mellan FCL och LCL baserat på landningskostnad per enhet snarare än kostnad per container låter dig testa aritmetiken i den här artikeln innan lasten lämnar fabriken. Det tredje är tullklarering, där en tullbakgrund hjälper avsändare att förbereda rena registreringar, samordna med de licensierade tullombuden som lämnar in i Kanada och undvika förseningar som skapar demurrage- och lagringsavgifter.
När du jämför speditörer, fråga var och en hur de hanterar HS-koder, om de flaggar tilläggsskatt eller SIMA-exponering innan de bokar, och vem som hanterar den kanadensiska importen. En fraktkostnad som ser 300 kanadensiska dollar billigare ut per container kan kosta tusentals kronor om lasten är felklassificerad. Importörer som delar produktbeskrivningar, HS-koder och leverantörsuppgifter med Topway Shipping tidigt får en mer realistisk bild av den totala landningskostnaden.
En praktisk sekvens före leverans
Börja med klassificering. Innan du betalar en handpenning, bekräfta den tiosiffriga tullkoden, MFN-satsen och om koden eller produktbeskrivningen finns med i en tilläggsskattelista eller ett SIMA-mått. Att göra detta med leverantörens verkliga specifikationer, inte marknadsföringsnamn, är det billigaste tillgängliga efterlevnadssteget.
Bygg sedan modellen för landkostnad med formeln i den här artikeln: värde för tull, plus tull, plus eventuell tilläggsskatt eller SIMA-tull, multiplicerat med 5 procent för GST, plus frakt, mäklarkostnader, obligationskostnader och inrikes leverans. Testa den i den övre delen av tullintervallet för att se hur känslig din marginal är och bestäm om du ska vara den registrerade importören eller om en säljare ska ta den rollen.
Slutligen, ordna ditt CARM-konto, din ekonomiska säkerhet och din mäklarauktorisering innan fartyget avgår, och spara en fil med handelsfaktura, packlista, konossement, ursprungsbevis och eventuella dokument om remission eller tillstånd. En leverans med fullständiga dokument klareras snabbare, kostar mindre att försvara vid granskning och ger din revisor vad som behövs för att göra anspråk på krediten.
Slutsats
GST på import från Kina är enkelt i princip men knepigt i praktiken. Skattesatsen är 5 procent vid gränsen för de flesta kommersiella varor, med HST, PST och QST inlagda beroende på provins och typ av importör. Det som förvånar folk är basen, som inkluderar tull, tilläggsskatt och antidumpningsavgifter, och systemet kring den, vilket år 2026 innebär CARM-konton, ekonomisk trygghet och fasta böter för sen betalning.
Årets rubriker, från slutet av 100-procentig elbilsskatt till 332.4-procentig antidumpningstulla på formgjuten fiberporslin, visar hur snabbt kostnadsbilden kan förändras. De importörer som klassificerar bäst först, beräknar kostnaden ärligt och har fullständiga dokument. Skatter är sällan den del man kan förhandla om, men klassificering, värdering, routing och tidpunkt är det.
Om du vill ha en andra uppfattning om en planerad leverans kan Topway Shipping granska din produktmix, containerplan och dokumentation innan du bokar, så att numret på ditt kontoutdrag matchar numret i ditt kalkylblad.
Vanliga frågor
F: Debiteras GST på fraktkostnaden för import från Kina?
A: Generellt sett inte vid gränsen. Kanadas tullvärde exkluderar internationell frakt och försäkring, och internationell transport har vanligtvis nolltaxa. Lokala kanadensiska tjänster som mäklartjänster och lastbilstransporter är vanligtvis skattepliktiga.
F: Betalar jag 13 procent moms på en kommersiell container som landar i Ontario?
A: Vid gränsen tar CBSA vanligtvis endast ut 5 procent av den federala momsen på kommersiella inresor. Den provinsiella delen hanteras separat, och behandlingen beror på din registreringsstatus, så bekräfta det med din mäklare.
F: Finns det en gräns för tullfria och skattefria leveranser av paket från Kina?
A: Ja, 20 CAD för bud- och postförsändelser. Utöver det tillkommer tull och moms. De högre gränserna på 40 CAD och 150 CAD gäller för CUSMA-varor från USA eller Mexiko.
F: Kan jag få tillbaka momsen?
A: Om du är en GST/HST-registrerad importör som utför kommersiella aktiviteter kan du i allmänhet begära den GST som betalats vid import som en ingående momsreduktion. Konsumenter och oregistrerade företag kan inte.
F: Gäller den kinesiska tilläggsskatten på 25 procent alla kinesiska varor?
A: Nej. Det gäller för stål- och aluminiumprodukter som listas i bilaga 2 till China Surtax Order (2024), och skattereduktion kan vara tillgänglig till och med den 31 december 2026 för berättigade varor och importörer.
