奧地利海關入門知識： 中國進口商出貨前必須了解的事項

 

引言

奧地利是一個人口不到九百萬的內陸國家，但對中國出口商和跨境電商企業而言，它是通往中歐最富裕消費市場之一的門戶。奧地利自1995年起成為歐盟正式成員國，因此必須遵守歐盟海關法。這意味著其海關要求與歐盟相同，執法嚴格，且文件資料不容更改。

許多中國出口商誤以為奧地利只是另一個出口目的地。事實上，奧地利海關體系融合了歐盟通用規則、奧地利特有的流程、強制性電子申報以及零容忍增值稅政策，即使是低價值出口也會被標記出來。任何一個環節的疏忽都可能導致您的貨物滯留在漢堡、科佩爾或維也納機場，並累積罰款。

本書將幫助您消除不確定性，並提供實用且最新的信息，解釋您在下次貨物從深圳、廣州或義烏出發前需要了解的一切。內容涵蓋關稅計算和要求、禁運商品、HS編碼分類，以及經驗豐富的貨運合作夥伴如何簡化流程等各方面。

 

奧地利作為歐盟海關成員國：這對你來說究竟意味著什麼

當您向奧地利出口產品時，您並非僅與一個國家的海關當局打交道，而是加入了整個歐盟關稅同盟。奧地利於1995年加入歐盟時便接受了歐盟的進口規則，如今，所有海關業務均受《歐盟海關法典》（UCC）的約束，關稅的徵收則依據歐盟共同對外關稅（CET），並透過TARIC系統公佈。

實際上，這意味著經由德國漢堡或斯洛維尼亞科佩爾等歐盟主要港口運輸的產品無需任何額外的海關手續即可運往奧地利。許多來自中國的貨物確實是在其歐洲入境港而非奧地利境內完成清關的。貨物透過鐵路或公路運往維也納、格拉茨或林茨。了解物流鏈至關重要，因為它決定了哪個海關辦事處將處理您的申報，以及產品進入奧地利境內之前首先適用哪個國家的增值稅法規。

奧地利海關事務主管機關為奧地利海關總署（Zollamt Österreich），隸屬於聯邦財政部（Bundesministerium für Finanzen）。對於商業進口商而言，所有申報均透過奧地利的自動進口系統（AIS）以電子方式進行，該系統與歐盟海關網路相連。

 

關稅、稅金以及如何計算到岸成本

三層成本結構

所有從中國運往奧地利的商業貨物都需繳納三重成本：關稅、增值稅 (VAT)，以及部分產品類別的消費稅。了解這些費用構成對於準確的到岸成本規劃至關重要。

關稅以產品的到岸價（CIF）計算，即貨物成本+保險費+運送至歐盟入境口岸的運費。適用的稅率是根據產品的10位TARIC編碼。關稅計算完成後，增值稅（VAT）將加在到岸價（CIF）加上關稅的總和之上。這種累加效應是高關稅產品價格遠高於進口商預期價格的原因之一。

增值稅稅率

奧地利的增值稅體系分為三類。 20%的稅率適用於從中國進口的大部分商品。某些類別的商品可享有兩種優惠關稅：

 

增值稅稅率	賠率	適用商品
標准率		大部分進口商品（電子產品、服飾、機械等）
優惠利率		藝術、葡萄酒、電影票
優惠利率		食品、書籍、藥品、客運

 

最低限度門檻－令電商賣家感到意外的規則

進口到奧地利最關鍵且最常被誤解的要素之一是最低限額制度。對於海關估價超過 150 歐元的貨物，僅需繳納關稅，無需支付其他費用。然而，增值稅最低限額為零歐元，因此所有商業進口貨物無論價值多少均需繳納增值稅。

 

閾值類型	價值	意義
最低限度關稅	€150	低於此價值不徵收關稅
增值稅最低限額	€0	無論貨物價值多少，增值稅始終適用。
IOSS閾值（B2C）	≤150歐元	賣家透過 IOSS 方案在銷售點收取增值稅

 

對於單件包裹價值不超過 150 歐元的 B2C 電商賣家而言，歐盟的進口一站式服務 (IOSS) 方案提供了有效的解決方案。增值稅在銷售點收取，賣家直接將其匯至歐盟稅務機關，從而加快清關速度，並避免買家在邊境再次支付增值稅。如果您是單件商品價值超過 150 歐元的賣家，則需要確保在進口時透過海關申報單申報已涵蓋關稅和增值稅。

中國出口商品通用HS編碼關稅稅率

2025年歐盟商品及服務稅分類總則（EU Combined Nomenature）針對電子產品和電池等高銷售產品類別增加了更細化的子目。對於中國出口商而言，正確的10位TARIC編碼至關重要。錯誤分類可能導致高達貨物價值30%的罰款，外加任何應繳稅款。以下是一些對中奧貿易至關重要的常用HS編碼章節：

 

高中分會	產品分類	典型稅率
章85	電子電器設備	0％–3.7％
第61-64章	服飾、服飾、鞋類	6.5％–12％
章94	家具和床上用品	2.7％–5.6％
章95	玩具和遊戲	2.7％–4.7％
章39	塑膠及其製品	3.2％–6.5％
章73	鋼鐵製品	2.7％–3.7％
章8507	鋰離子電池（2025年更新）	0％–2.7％

 

2025 年鋰離子電池 (HS 8507) 的新改進子目是一項重大發展，對於越來越多地向歐洲客戶出口的中國電池生產商和電動汽車配件出口商而言，這是一個重大進展。

 

所需文件：如果文件有誤，您的貨物將無法出貨

每一筆從中國進口的商品，奧地利海關以及整個歐盟海關係統都需要一套特定的文件。貨物被海關延誤或扣留的主要原因是文件缺失或錯誤。具體來說，海關會仔細審查商業發票。虛報低價以逃避關稅屬於逃稅行為，海關會定期將申報價值與市場數據和電商網站進行比對。

 

文件	關鍵要求
商業發票	必須包含：賣家/買家資訊、詳細的商品描述、海關編碼、單價、歐元總價、原產國、國際貿易術語解釋通則（Incoterms）
包裝清單	紙箱數量、每包毛重/淨重、尺寸
提單/AWB	由承運人簽發；必須與發票資訊一致
海關申報單（SAD）	透過奧地利AIS（自動進口系統）以電子方式提交的單一行政文件
原產地證書	申請優惠關稅需用到此表格；申請普惠制需用到A表。
CE標誌/合格證書	在歐盟市場銷售的電子產品、玩具、機械和個人防護裝備必須符合相關法規。
EORI 號碼	歐盟經濟運營商註冊和識別－所有商業進口商的必要條件

 

此清單中的幾項需要特別注意。 EORI 號碼（經濟運營商註冊和識別號碼）是所有向歐盟進行商業貨物進口的實體的強制性要求。您需要此號碼才能放行貨物。如果您是奧地利客戶或位於歐盟境內的公司，則需要在首次進口前向奧地利海關註冊 EORI 號碼。採用 DDP 條款的中國出口商通常會透過其歐盟稅務代表或報關行處理 EORI 事宜。

中國電子產品、玩具和機械出口還面臨另一個常見的障礙：CE標誌。 CE標誌顯示產品符合歐盟的健康、安全和環境保護要求。帶有CE標誌的產品可以在所有歐盟成員國之間自由銷售，無需進行額外的國家測試。如果沒有CE標誌，被禁產品類別可能會在邊境被沒收。隨著歐盟對中國製造的消費電子產品和兒童玩具的審查日益嚴格，CE合規文件應在發貨前提前準備齊全。

 

禁運和限制貨物：哪些物品不能進入奧地利

奧地利遵守歐盟範圍內的進口禁令，這些禁令透過 TARIC 系統的 PROHI（進口暫停）和 RSTR（進口限制）類別實施；與中國出口商最相關的限制和禁止類別如下。

《瀕危野生動植物種國際貿易公約》（CITES）全面禁止使用受保護動物或瀕危物種的材料製成的產品。這包括象牙、玳瑁、珊瑚、爬行動物皮毛以及某些類型的熱帶硬木。奧地利海關和歐盟境內各入境口岸都會積極檢查此類貨物，違禁貨物可能被扣押並處以刑事罰款。

武器、軍工產品和兩用物項需要特別進口許可。這些物品受奧地利根據《瓦塞納爾安排》清單進行管制。建議中國出口商在出口可能具有兩用性的工業設備、軟體或技術時，確認是否需要取得中國當局的出口許可證以及奧地利的進口許可證。未獲得必要的許可證屬於嚴重違法行為。

活體動物和某些植物需要獸醫和植物檢疫證明。食品必須符合歐盟食品安全法，並貼上德語標籤。歐盟海關執法部門會在邊境查獲假貨或侵犯歐盟智慧財產權的商品——這日益引起中國品牌商品或仿冒品牌商品經銷商的擔憂。

根據歐盟農業法，部分農產品須遵守進口許可證制度。奧地利雖然不禁止從歐盟成員國進口肉類或乳製品，但所有來自中國的商品都必須經過嚴格的衛生認證程序，這使得加工食品的商業進口實際上變得極其複雜。

 

從中國到奧地利的運輸方式

奧地利沒有自己的海港，因此來自中國的海運貨物需經由歐洲門戶港口抵達，然後經由鐵路或公路運往內陸。中奧貨物最常用的入境港口是漢堡（德國）、鹿特丹（荷蘭）、科佩爾（斯洛維尼亞）和的里雅斯特（義大利）。維也納國際機場（VIE）負責空運貨物。每種運輸方式的成本、運輸和合規性要求各不相同：

 

模式	運輸時間	最適合	入境口
整箱 海運	25–35天	大宗貨物，20英尺/40英尺貨櫃	漢堡、科佩爾、的里雅斯特
拼箱海運	30–40天	中小容量，靈活	漢堡、鹿特丹
空運	5–7天	高價值、時間敏感的貨物	維也納國際機場 (VIE)
DDP（送貨上門）	變化	電子商務，全方位服務	進口商倉庫

 

對於大量貨物運輸，海運仍然是最具成本效益的選擇。整箱運輸 (FCL) 是指使用一個 20 英尺或 40 英尺的貨櫃專門用於您的業務，通常建議用於價值超過 20,000 萬美元或體積超過 15 立方公尺的貨物。拼箱運輸 (LCL) 則是將您的貨物與其他托運人的貨物拼裝在一起，如果您運輸的貨物量較小，這種方式更經濟，但會增加兩端的拼箱和拆箱時間。

面向奧地利買家的跨境電商供應商正越來越多地採用完稅後交貨（DDP）模式。在DDP模式下，中國出口商或其物流合作夥伴負責所有清關、關稅和稅款，並將貨物直接送達買家手中，買家無需承擔任何額外費用。這種模式大大簡化了買家的購物體驗，但要求賣家或其代理商擁有歐盟EORI（出口經營者識別號碼），並負責增值稅登記或IOSS（奧地利統一銷售稅）合規事宜——此時，經驗豐富的貨運合作夥伴就顯得至關重要。

 

中國進口商最常犯的代價最高的錯誤——以及如何避免這些錯誤

從事中歐貨運十多年，我發現錯誤模式驚人地一致。代價最高的錯誤是將貨物錯誤歸類到錯誤的HS編碼下，無論是無意或故意。奧地利和歐盟海關當局已於2025年加強了對申報的HS編碼與商業發票描述之間的自動交叉核對。任何差異都會導致審計，罰款最高可達貨物價值的30%——這還不包括應繳關稅。

第二大常見問題是商業發票上的產品價值低估。這其實就是偷稅漏稅，海關官員對常見中國商品的市場價格瞭如指掌。他們會將申報價值與資料庫、電商系統和歷史貨運資料進行交叉核對。對於合法企業而言，被發現的風險（以及由此造成的聲譽損害和被列入黑名單的後果）遠遠超過任何短期的關稅節省。

第三個持續存在的問題是文件不足。歐洲入境口岸海關扣留貨物的最常見原因是商業發票、裝箱單和提單之間資訊缺失或相互矛盾。即使數量不同或貨物描述不準確——例如使用“貨物”或“商品”而非具體產品名稱——也可能導致清關延誤數天甚至數週，因為海關會要求提供更多資訊。如果您未能及時回覆海關問詢，情況會更加複雜。

例如，許多中國小型出口商和電商營運商直到商品已基本出貨才考慮CE標誌和歐盟產品符合法規。產品到達邊境後，就無法追溯性地取得產品符合性文件。不合法的CE聲明會導致電子產品、玩具、醫療產品和個人防護裝備被扣留或銷毀。

 

Topway Shipping 如何簡化您的中奧物流

無論是TARIC分類和IOSS註冊，還是CE合規協調和DDP交貨，奧地利的清關流程都可能十分複雜，但有了專業人士的幫助，一切都會變得輕鬆許多。 Topway Shipping正是您需要的專業服務供應商。

自2010年以來，總部位於深圳的拓普威航運一直是跨境電商物流解決方案的專業供應商。拓普威航運的創始團隊擁有超過15年的國際物流和清關經驗，對從中國運往世界各地所涉及的監管和營運細節有著深刻的理解。

中美關係是拓普威的核心優勢。此外，其服務涵蓋整個國際物流鏈，包括從中國製造地到國外的首公里運輸。 倉儲我們提供專業的清關服務和可靠的末端配送。 Topway 為從中國到歐洲主要港口的整箱 (FCL) 和拼箱 (LCL) 海運提供靈活的解決方案，服務對象為出口到奧地利及歐洲其他地區的進口商。無論您是運送托盤還是整箱貨物，我們都能提供極具競爭力的價格和可靠的服務。

對於從事跨境電商的企業而言，Topway在清關流程方面的專業知識至關重要。他們熟知歐盟海關法規的各個層面，了解低價值B2C進口商品的IOSS合規要求，以及決定清關流程順暢與避免高昂滯留費用的關鍵文件要求。 Topway Shipping是您的單一聯絡點。我們不會讓進口商獨自摸索複雜的監管環境—我們會負責從供應商工廠到奧地利客戶家門口的整個物流鏈。

Topway Shipping 是專業的物流專家，擁有豐富的經驗，可協助您拓展中國-奧地利的航運業務，避免延誤、意外的關稅或合規問題，讓您的供應鏈更有效率，利潤更有保障。

 

結語

從中國到奧地利的貨運遠比預訂貨櫃和提交發票複雜得多。它需要對歐盟海關法有深入的了解，包括正確的HS編碼、詳盡的單據、增值稅合規（包括電子商務的IOSS申報）以及歐盟邊境對禁運和限製商品的執行情況。好消息是，相關規定嚴謹又可預測。遵守規則，您的貨物就能順利通行；違反規則，您將付出慘痛的代價，包括延誤、罰款和貨物扣押。

從消費性電子產品、紡織品到家具和工業零件，奧地利在中國進口商品中所佔份額穩步成長。成功的進口商將是那些從一開始就注重合規的企業。無論您是初次涉足奧地利市場的出口商，還是正在拓展歐洲業務的成熟中國賣家，了解海關規定都至關重要，它是一切業務的基礎。

與像Topway Shipping這樣經驗豐富的物流合作夥伴合作，您無需自行了解所有要求。但您確實需要對地理環境有足夠的了解，以便提出必要的問題，識別潛在風險，並對貨物從中國運往奧地利的運輸方式做出明智的判斷。本指南將為您提供這些基礎知識。

 

常見問題（FAQ）

Q：我需要EORI號碼才能從中國進口貨物到奧地利嗎？

答：是的。所有向歐盟（包括奧地利）商業進口的實體都必須持有有效的EORI號碼。沒有EORI號碼，您的報關單將無法處理，貨物將被扣留。在歐盟境內，買家直接向奧地利海關（Zollamt Österreich）註冊。採用DDP條款的中國出口商通常透過歐盟稅務代表辦理EORI。

問：從中國運往奧地利的貨物，即使是低價值貨物，是否也總是需要繳納增值稅？

答：是的。與關稅（150歐元及以下的貨物可免關稅）不同，增值稅的起徵點為零歐元，這意味著無論價值多少，所有商業進口商品均需繳納增值稅。賣家可以利用歐盟的IOSS計劃，在銷售點代收代繳150歐元以下B2C電子商務貨物的增值稅。

Q：如果我把貨物歸類到錯誤的HS編碼下會發生什麼事？

答：貨物分類錯誤可能導致相當於貨物價值30%的罰款，外加任何少繳的關稅。在極端情況下，貨物可能會被沒收。出貨前，務必諮詢海關專家或報關行，確認您的10位TARIC編碼。

Q：我可以將沒有CE標誌的電子產品從中國運往奧地利嗎？

答：否。電子產品、玩具、機械及其他受監管產品類別在歐盟市場銷售均需加貼CE標誌。無法提供相關CE聲明和合格證明文件的產品可能會在邊境被扣留和/或銷毀。 CE合規性必須在出貨前辦理，而非出貨後。

Q：從中國海運到奧地利的典型運輸時間是多久？

答：從中國海運到歐洲主要港口（漢堡、科佩爾、的里雅斯特）大約需要25至35天。運往奧地利內陸城市需2至5天。從中國主要航空樞紐空運到維也納國際機場通常需要5至7天。

Q：DDP運送方式是什麼意思？它適用於奧地利嗎？

答：DDP（完稅後交貨）是指賣方負責所有清關手續、費用和稅款，並將產品免費送達買方所在地。這種方式非常適合發送到奧地利的電商貨物，但賣方或其物流合作夥伴必須擁有歐盟EORI（歐洲出口業者識別號碼），並負責歐盟境內的增值稅合規事宜。