加那利群島進口：IGIC 稅收和特殊海關規定
引言
從提單上看，運往特內裡費島或大加那利島的貨櫃與任何其他歐洲貨物的運輸並無二致。港口代碼是西班牙的，收貨人通常是西班牙公司，貨物最終也會在歐盟境內的貨架上存放。然而，一旦船舶靠岸，規則就會改變，即使是經驗豐富的進口商也會措手不及。加那利群島屬於歐盟關稅區，但不在歐盟增值稅區內，因此關稅遵循歐盟關稅，而消費稅則是一種名為IGIC的地方性稅費，由加那利群島稅務局（ATC）而非西班牙國家稅務局徵收。
2026年的到來使這個問題變得更加迫切。歐盟於2026年7月1日取消了低價值電子商務包裹的免稅待遇，取而代之的是每類商品統一徵收3歐元的關稅。自2026年11月1日起，進口遠端銷售商品必須標註產品標識符，而距離現在僅剩幾天。加那利群島政府也一直在延長燃料和其他能源產品的臨時零進口關稅（IGIC）稅率，根據第6/2026號法令，該稅率最近一次延長至2026年12月31日。同時，西班牙媒體通報的Istac數據顯示，加那利群島2026年前四個月的進口額下降了18%，顯示成本和文書工作的壓力確實存在。
本指南面向進口商、跨境電商賣家以及負責貨運採購的團隊。它解釋了IGIC和第二項地方稅費AIEM的計算方法、歐盟關稅如何與它們相互作用、實際清關流程、運輸路線和國際貿易術語解釋通則（Incoterms）如何影響稅額，以及貨物最常滯留的環節。此外，它還介紹了像拓普威航運這樣的中國貨運代理商在整個運輸鏈中的作用。由於資訊僅供參考，且費率經常變動，因此在確定最終到岸成本報價前，請務必與ATC或持證報關代理人確認貨物分類和費率。
為什麼加那利群島遵循不同的進口規則
在關稅同盟內部，增值稅區之外
這裡涉及兩條不同的法律邊界，進口商如果混淆這兩條邊界，將會付出高昂的代價。第一條邊界是歐盟關稅區。加那利群島位於歐盟關稅區內，因此，共同關稅、反傾銷稅等貿易保護措施、原產地規則以及歐盟產品安全法規均適用於從中國進口的貨物，就像它們在鹿特丹或瓦倫西亞一樣。第二條邊界是歐盟增值稅區，加那利群島位於該區域之外。根據經濟和財政制度（REF，依據1991年第20號法律），加那利群島不適用西班牙增值稅（IVA）。他們適用加那利群島一般間接稅（IGIC），此外，對於在當地生產的特定商品，還會徵收一項名為AIEM的單獨稅費。
最終採用的是混合處理方式。從深圳運往拉斯帕爾馬斯的貨物，既要按照歐盟規則繳納關稅，又要按照加那利群島規則繳納消費稅，這兩項稅費都記錄在同一份單一行政文件（DUA）上。即使是與西班牙大陸的貿易，出於稅務目的也按進出口處理，因此加那利群島的公司將從馬德里供應商處購買的貨物記錄為進口。如果未能正確記錄這部分貿易，會導致交貨延誤，並可能阻止已繳納的IGIC稅款的抵扣。
誰負責管理什麼
進口商品的管理由兩個機構分擔，這種分工解釋了進口商遇到的許多延誤。關稅由西班牙海關負責，而進口商品保險（IGIC）和進口商品保險（AIEM）則由加那利群島稅務局管理。下表列出了主要費用明細。
| 收費 | 它適用於 | 由…管理 | 可恢復嗎？ |
| 客戶職責 | 非歐盟商品，依關稅編碼、原產地和海關估價決定。 | 西班牙海關當局 | 一般情況下不；視為商品成本。 |
| IGIC | 加那利群島的貨物和服務進口及供應 | 加那利群島稅務局 (ATC) | 是的，作為註冊企業的進項稅，但需遵守相關規定。 |
| AIEM | 進口（以及部分本地供應）的列明商品，這些商品也產自島上。 | 加那利群島稅務局 (ATC) | 不，不能扣除。 |
| 大陸IVA | 在西班牙大陸或巴利阿里群島自由流通的商品 | 西班牙稅務局（AEAT） | 是的，適用於已註冊的企業；僅當您在大陸進行清算時才適用。 |
DUA（貨物運送申報單）是這些制度的交會點。如果申報有誤，您可能要繳納錯誤的稅率、失去抵扣，或者在日後的檢查中面臨罰款，因此，務必將申報單視為正式的稅務文件，而不僅僅是運輸手續。
2026年變化概況：監理與市場概況
兩年前最後一次向這些島嶼出貨的進口商會發現，目前情況瞬息萬變。以下時間表匯總了對今年秋季及2027年貨物運輸至關重要的各項進展。
| 日期 | 技術開發 | 為什麼這對進口商很重要 |
| 23 Dec 2025 | 2025年第9號法律，即加那利群島2026年預算法，調整了IGIC稅率並更新了AIEM適用商品清單。 | 對於您出貨的每個關稅代碼，都應重新核對費率和AIEM產品清單。 |
| 四月8 2026 | 3/2026號法令規定，石油產品、天然氣、生質壓塊和顆粒、柴火適用零IGIC稅率。 | 與中東危機相關的能源進口國的臨時救濟 |
| 六月30 2026 | 4/2026 號法令 延長了這些措施 | 能源零利率的第二次擴展 |
| 七月1 2026 | 歐盟取消150歐元的關稅豁免，對低價值貨物每類商品徵收3歐元的關稅。 | 提高小型B2C包裹的成本，包括寄往島嶼的包裹。 |
| 30 2026月 | 6/2026號法令將能源產品零稅率政策從2026年10月1日延長至2026年12月31日。 | 為2027年1月可能恢復正常利率做好預算 |
| 1 2026月 | 遠端銷售的進口申報單中必須包含產品識別碼。 | 賣家必須在貨物運送前取得產品層面的資料。 |
| 七月1 2028 | 歐盟海關資料中心計畫啟動；3歐元的統一關稅將被標準關稅取代。 | 長期轉向對低價值商品徵收關稅 |
市場數據也印證了這一點。加那利群島官員今年稍早表示，該群島超過92%的原料依賴海運，而媒體對加那利群島統計局（ISTAC）數據的報導顯示，約70%的進口產品來自西班牙其他地區。 2026年前四個月，加那利群島政府徵收了約1,038億歐元的進口商品稅（IGIC），比2025年同期增長7%；而加那利群島出口商品稅（AIEM）收入約為100億歐元，下降0.3%。對於貨運代理商而言，這些數據指向一個方向：這些島嶼依賴海運供應鏈，稅收是主要成本之一，分類或估價的小錯誤會迅速累積。
進口綜合治理中心（IGIC）：稅率、應稅基數與機制
IGIC是加那利群島的增值稅對應稅種，但其結構有所不同。 IGIC並非採用三級稅率，而是採用0%至20%的階梯式稅率，一般稅率為7%，而西班牙大陸的標準增值稅（IVA）稅率為21%。下表概述了2026年常用的稅率結構。由於不同來源對某些稅率檔次的適用範圍略有差異，因此請將此表作為規劃指南，並對照2025年10月13日頒布的第1/2025號法令（或諮詢稅務局）核對每項產品的具體情況。
| 賠率 | 樂隊 | 典型商品和服務 | 筆記 |
| 0% | 零 | 基本食品、水、藥品、書籍、某些醫療設備 | 該規定也暫時適用於石油產品、天然氣、顆粒燃料和柴火，有效期至2026年12月31日。 |
| 1% | 特別 | 石油及其衍生物 | 由9/2025號法律引入；目前被臨時零利率政策所取代。 |
| 3% | 超低 | 客運、飯店服務、某些肉類和魚類 | 主要為服務業；與一般商品的關聯性有限。 |
| 5% | 減少 | 軟性飲料，某些住房 | 仔細檢查飲料的關稅清單。 |
| 7% | 一般規格 | 大多數商品和服務，包括大多數消費品和電子產品 | 大多數進口商將在他們的DUA上看到的利率 |
| 增加 | 香水、低價值珠寶、露營車 | 通常適用於非必需消費品 | |
| 特別增加 | 豪華車輛、9公尺以上的遊艇、高價值珠寶 | 高價商品價格波動幅度大 | |
| 特別 | 某些煙草製品 | 消費稅類型處理；很少與普通貨物相關 |
實際經驗是，稅率是針對產品而非進口商徵收的。一個混裝托盤或一個混裝貨櫃在同一份貨物交付單 (DUA) 上可能適用三到四種不同的進口關稅稅率 (IGIC)，報關員必須按稅則編碼拆分發票才能正確應用這些稅率。
應稅稅基是如何建構的
對於進口貨物，IGIC 的計算基礎是海關估價，該估價遵循歐盟通用的世貿組織估價規則。簡而言之，這意味著交易價格加上運至關稅區入口點的運費和保險費，以及佣金、包裝費、特許權使用費和輔助費等附加費用。法律通常在此基礎上加上進口時應繳納的關稅和其他稅費（不包括 IGIC 本身），以及諸如運至島內首個目的地（如果進口時已知目的地）的運輸費用等附帶成本。外幣金額以海關規定的匯率換算。
這種疊加效應至關重要，因為它意味著關稅和進口稅實際上會以IGIC稅率再次徵稅。如果進口商僅將關稅加上發票金額的7%納入預算，則會造成準備不足。另一個常見的意外情況是運費。由於國際運費和保險費已包含在海關估價中，海運價格的飆升不僅會增加您的運輸成本，還會增加您抵達時需繳納的稅款。因此，在詢價時應考慮目的地稅的影響，任何退稅或後期調整都應記錄在案，以確保申報價值與實際稅額相符。
誰來支付，以及如何收回。
進口時，登記進口商須繳納進口商品稅 (IGIC)。在加那利群島註冊並繳納 IGIC 的企業，可透過季度申報表（表格 420，相當於西班牙大陸的表格 303）扣除稅款。根據 REPEP 計劃，年營業額低於 30,000 萬歐元的微型自僱人士可以免除季度申報，但需放棄採購稅的扣除額。未在加那利群島設立機構或註冊的外國企業，如果其所在國家與加那利群島有互惠協議，則可透過 ATC 的線上入口網站申請 IGIC 退稅。但此途徑耗時較長，對於經常進行貿易的企業而言，絕不能以此取代正規的註冊。
能源產品臨時零利率
能源進口商應注意，根據2026年第3號法令，自2026年4月8日起，石油、成品油、天然氣、生質壓塊和顆粒以及柴火的進口關稅（IGIC）稅率為零。該措施已於6月延期，並於9月30日通過2026年第6號法令再次延期，將零稅率的有效期延長至2026年10月1日至12月31日。由於這些措施屬於臨時緊急措施，預計年底前後有能源貨物抵達的進口商應做好預算，以應對2027年1月恢復正常稅率的可能性，並密切關注加那利群島官方公報，以了解後續的延期信息。
AIEM：令新來者措手不及的第二項進口稅
《進口和貨物運輸仲裁法》（Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías，簡稱AIEM）是一項國家間接稅，其公開目標是支持群島的商品生產。此稅種同時發揮雙向作用。當特定商品在加那利群島生產時，其本地供應可享有免稅或減稅。而當同類商品從外地進口時，則需繳納AIEM進口稅。實際上，AIEM是歐盟為最外圍地區設立的保護性稅種，並且與歐盟授予西班牙的免稅和減稅授權密切相關。普華永道評論指出，該授權有效期至2027年12月31日。
對進口商而言，有三點最為重要。首先，AIEM僅適用於綜合文字附件二所列商品，因此首要任務是將您的稅則編碼與該附件進行配對。其次，稅率因產品而異，媒體報告中提及某些商品適用5%、10%和15%等稅率區間，但您應以附件中的確切數字為準。第三，與IGIC不同，AIEM不可抵扣，因此支付的每一歐元都是永久性成本，應計入產品價格。
產品清單會不時更新。 2025 年第 9 號法律更新了 AIEM 的適用商品範圍，從附件 2 中移除了一些商品。加那利群島政府於 2026 年 7 月批准了進一步的稅收變更。由於這些更新可能導致某些產品從應稅商品變為免稅商品，反之亦然，因此在新一季繼續沿用舊的到岸成本模型存在風險。每次下訂單前快速查閱最新的配件幾乎不需要任何成本，而意外的 AIEM 費用卻可能抹殺低價產品的利潤。
關稅、3歐元規則和產品合規性
歐盟關稅全額適用。
由於加那利群島屬於歐盟關稅區，來自中國的商品依歐盟稅則分類，並依歐盟稅則、原產國和海關估價繳納關稅。若商品符合貿易協定規定且原產地證明屬實，則可享有優惠稅率。此外，無論目的地島嶼為何，某些原產於中國的商品均需繳納貿易保護性關稅，例如反傾銷或反補貼措施。商品分類是所有一切的基礎。同一稅則編碼決定了關稅稅率、IGIC等級、任何AIEM責任以及產品必須滿足的技術規則。
進口商有時會誤以為歐盟出口管制條例（REF）會降低關稅，但事實並非如此。 REF會影響消費稅和某些地方優惠政策，但除非符合暫停或豁免條件（例如授權的海關倉儲制度或特定用途的關稅減免），否則仍需在歐盟外部邊界繳納關稅。
低價值貨物統一徵收3歐元關稅
自2026年7月1日起，歐盟取消了價值150歐元或以下商品的長期免稅政策，並對從非歐盟國家直接寄送給消費者的貨物徵收每類商品3歐元的臨時關稅。歐盟委員會解釋說，該關稅是基於稅則分類而非數量。例如，一個包裹中的五件T恤衫由於屬於同一稅則分類，只需繳納3歐元的關稅；而三件T恤衫和一塊手錶則需繳納6歐元的關稅，因為它們屬於兩個不同的稅則分類。賣家或進口商有責任在海關申報過程中申報並繳納該關稅。
根據歐盟委員會貿易入口網站的信息，該措施源自理事會條例 (EU) 2026/382，並由6月8日發布的實施條例 (EU) 2026/1200 補充。此措施適用於價值不超過150歐元的B2C遠端銷售貨物，無論採用何種增值稅制度或申報類型。該措施有效期至2028年7月1日，屆時歐盟海關資料中心將正式啟用，並開始徵收標準關稅。此外，歐盟還在討論對電子商務包裹徵收單獨的歐盟處理費，但關於其生效時間的報道不一，因此在將其納入價格清單之前，請務必確認其最新進展。
關於加那利群島的情況需要詳細解釋。 3歐元的關稅是一項海關措施，因此適用於包括這些島嶼在內的關稅區。然而，「進口一站式服務中心」（Import One-Stop Shop）是歐盟增值稅機制，而加那利群島位於歐盟增值稅區之外，因此不收取進口商品綜合稅（IGIC）。對於寄送給加那利群島消費者的包裹，IGIC將透過進口申報單進行結算。舉例來說，一個價值40歐元的單件包裹將繳納3歐元的關稅，然後對約43歐元（約3.01歐元）徵收7%的IGIC，總計略高於6歐元（假設沒有AIEM和其他費用）。請務必向您的報關代理人確認IGIC基礎中如何處理這筆固定關稅，因為相關規定可能會有所變動。
產品識別和安全合規性
兩項合規議題的重要性日益凸顯。首先，自2026年11月1日起，進口遠端銷售產品必須向海關申報產品標識符，這意味著賣家需要在貨物訂艙前而非抵達港口後準備好結構化的產品資料。其次，歐盟產品法規全面適用。電器產品需要有效的合格證書，並在適用情況下加貼CE標誌；玩具、化妝品和化學品則有各自的規定；此外，消費品的標籤應符合西班牙語要求。歐盟海關當局已多次指出，許多低價值包裹中含有不安全或虛假申報的商品，因此，文件不全的產品面臨更高的查驗風險。
進口流程詳解
一旦了解流程，其運作機制就很簡單，但每個階段都有一個常見的故障點。以下流程以典型的中國海運為例，同樣的邏輯也適用於空運和快遞貨物，但時間有所不同。
登記並指定一名代表
所有進口商都需要一個EORI號碼，這是歐盟海關使用的通用識別碼。西班牙公司通常擁有一個EORI號碼，該號碼由其稅號派生而來，以字母ES開頭，並在海關係統中進行驗證。沒有西班牙稅號的進口商需要申請一個，這通常是首次發貨中最耗時的環節，最好在貨物生產之前就開始辦理。如果您委託報關代理人提交DUA（進口關稅申報單），則必須在申報單中註明代理人信息，並且代理人的權限應與您實際打算的代理類型（直接代理或間接代理）相符。
儘早決定代理人是以你的名義還是以自己的名義行事，因為這個選擇決定瞭如果出現問題，誰將承擔責任和IGIC（保險擔保公司）的責任。
將文件進行分類、估價與整理
歸類和估價先於文書工作。為每條產品線分配正確的關稅編碼，確認原產地，並收集支付價格以及構成海關估價的運輸和保險費用的證據。然後整理文件。下表列出了海關人員通常會要求提供的文件。
| 文件 | 目的 | 常見陷阱 |
| 商業發票 | 證明交易價值並描述商品 | 描述含糊不清或缺少與關稅相關的詳細信息 |
| 打包清單 | 將包裹和重量與發票進行核對 | 重量與提單不符 |
| 提單或空運提單 | 運輸合約和貨物運輸證明 | 收貨人名稱或稅號與發票不符 |
| 原產地證書或原產地聲明 | 支持適用優惠關稅稅率 | 缺少或無效的證明將導致全部責任。 |
| EORI號碼和海關代表 | 確定進口商並授權申報代理人 | 聲明中未記錄的陳述 |
| 貨運和保險憑證 | 支持海關價值 | 申報價值中遺漏的成本 |
| 產品合規文件 | CE聲明、測試報告、安全資料表（如適用） | 僅在貨物被扣留後提供 |
提交DUA申請並繳交費用
DUA（出口管制協議）以電子方式提交，包含關稅、IGIC（進口關稅資訊中心）以及（如適用）AIEM（進口進口管理資訊中心）的資料。一旦被接受，相關費用將被評估，並且必須在貨物放行前支付，除非另有延期付款安排或擔保。經常出貨的進口商應向其代理商諮詢延期付款事宜，因為這有助於平滑現金流，避免因付款時間而導致的港口延誤。
現階段最昂貴的錯誤是資料不符。如果DUA上的收貨人名稱、稅號、價值或關稅編碼與商業發票不符，貨物可能會被標記為需要進行單證檢查，並且您之後試圖扣除的任何IGIC費用都可能受到質疑。
放行、檢驗和交付
付款後，除非報關單被選中進行單證或實物查驗，否則海關通常會放行貨物。海關會根據風險進行篩選，模糊的描述、混裝貨物、低估的貨物或列入監控名單的產品都會增加風險。請務必考慮倉儲費用。港口和碼頭的倉儲費會在短暫的免費期結束後開始收取，貨櫃的滯期費或滯箱費也會按日累積，因此，即使海關流程中出現幾天的延誤，也可能抵消選擇更便宜的運輸方式所節省的費用。
將貨物從中國運往加那利群島
大部分貨物經由海運抵達加那利群島，主要門戶港口是拉斯帕爾馬斯港和聖克魯斯港，其他島嶼則由一些較小的港口提供服務。許多亞洲至加那利群島的航線並非直達。貨櫃通常在樞紐港進行轉運，然後透過支線或短途海運繼續運輸，因此訂艙時應考慮中轉安排、樞紐港的截單時間以及支線航線的可靠性。運輸時間因航線和季節而異，因此請將報價視為大致範圍，並索取完整的船期表，而不僅僅是預估時間。
加那利群島還是西班牙大陸晴朗？
一個反覆出現的問題是，運往島嶼的貨物應該在大陸港口清關後再轉運，還是應該在海關監管下運送至島嶼並在島上清關。答案會直接影響稅務，因為在大陸清關意味著貨物進入增值稅區，需要繳納增值稅（IVA），而在島嶼清關則需要繳納島嶼綜合關稅（IGIC）。如果將已在大陸清關的貨物運往島嶼，則出於稅務目的，貨物將被視為出口，這會增加文書工作量和現金流摩擦。在大多數情況下，對於運往島嶼的貨物而言，更簡便的做法是將其置於海關監管之下，直至抵達加那利群島並在島上繳納島嶼綜合關稅（IGIC）和任何附加出口稅（AIEM）。當然，最終方案取決於貨物的具體情況、收貨人以及可用的過境程序。
| 選項 | 怎麼運作的 | 優點 | 風險 |
| 加那利群島一片晴朗 | 貨物運往受海關管制的島嶼港口，DUA（扣押令）也在此存放。 | IGIC 直接適用；無需追回 IVA；稅務邏輯較簡單 | 需要島嶼本地的進口商或代理商；港口選擇較少，且依賴轉運。 |
| 首先在大陸上清除 | 貨物在西班牙大陸清關後，作為出口貨物運往島嶼。 | 更頻繁的服務和大陸倉儲 | 增值稅先繳，後續處理方式不同；額外的出口手續；可能拖累現金流。 |
| 海關倉庫或自由區 | 貨物在放行或再出口前暫停儲存 | 延緩關稅和稅金；適用於庫存和再出口 | 需要授權、記帳和嚴格的庫存控制 |
國際貿易術語解釋通則以及進口商是誰
國際貿易術語解釋通則（Incoterms）決定了成本和風險的承擔方，同時也決定了最終的進口報關人。根據DAP（完稅後交貨）條款，賣方將貨物交付至指定地點，買方負責辦理進口清關、繳納關稅和IGIC（進口保險費），這通常是買方在加那利群島註冊企業時的最佳選擇。根據DDP（完稅後交貨）條款，賣方承諾支付所有進口費用，這意味著賣方需要有辦法支付IGIC和任何AIEM（進口保險費），需要作為申報人或指定代理人，並正確開立發票。許多海外賣方並未做好這些準備，因此，結構不合理的DDP貨物運輸可能會導致收貨人在港口收到意想不到的帳單。
如果您選擇使用完稅後交貨 (DDP) 條款，請務必在合約中明確規定進口報關人、發票上的稅款列示方式以及延誤或檢驗費用的承擔方。這些要點的疏忽是島嶼間跨境貨物交付糾紛的根源。
空運和快遞
空運和快遞包裹的稅收規則相同，但包裹量更大，利潤空間更小。快遞公司通常會提交申報單，向收件人收取關稅和IGIC（國際包裹資訊證書），並加收自身的手續費或清關費。對於電商賣家而言，新增的3歐元關稅和產品識別要求使得始發地的資料品質至關重要。描述模糊或缺乏關稅編碼的包裹會被滯留在分類中心。
一個實際到岸成本範例
一個簡單的模型可以清楚地展現堆疊效應。表假設一個貨櫃的貨物以到岸價 (CIF) 計算，海關估價為 20,000 歐元，一般國際貨物運輸保險費率 (IGIC) 為 7%，並考慮了三種不同的情況。表中資料僅供參考，未計入經紀費、港口費、內陸運輸費及匯率影響。
| 訂單項 | A：0% 關稅，7% IGIC | B：4%關稅，7% IGIC | C：4% 關稅，5% AIEM，7% IGIC |
| 海關估價（CIF） | €20,000 | €20,000 | €20,000 |
| 客戶職責 | €0 | €800 | €800 |
| AIEM | €0 | €0 | €1,000 |
| IGIC應稅基數 | €20,000 | €20,800 | €21,800 |
| IGIC利率為7% | €1,400 | €1,456 | €1,526 |
| 進口總費用 | €1,400 | €2,256 | €3,326 |
| 費用以CIF價值的百分比計算 |
對比結果顯示了分類為何如此重要。同樣的貨櫃，在方案 A 中稅費為 7%，但在方案 C 中，加上關稅和 AIEM 費用後，稅費超過 16%，並且還會透過 IGIC 基數再次徵稅。在方案 C 中，光是 AIEM 就超過了關稅，而且由於 AIEM 不可抵扣，因此會永久計入成本價。而無論在哪一種方案中，IGIC 通常都可以由註冊企業收回。
現金流同樣不容忽視。進口費用通常在貨物放行前支付，因此，一家進口價值 20,000 萬歐元貨物的企業需要在售出任何一件商品之前，先支付貨款、運費以及數千歐元的稅款。即使進口稅抵扣 (IGIC) 之後可以扣除，時間上的缺口仍然存在。提前規劃資金或在條件允許的情況下使用延期付款安排的進口商，可以避免貨物已準備就緒卻因付款延遲而無法交付的情況。
特殊制度和規劃方案
除了標準進口方式外，一些海關制度如果運用得當，可以改善現金流或降低成本。海關倉儲允許貨物在免稅期內儲存，直至放行消費或再出口。加那利群島在格蘭加納利島和特內裡費島設有自由區，貨物可以在這些區域以特定的海關狀態儲存和處理。入境加工和臨時入境制度可以幫助那些出於特定目的進口貨物，然後再將其運送到製造商或參展商。每項制度都有相應的授權要求、記錄保存義務和擔保，因此更適合定期發貨人而非一次性進口商。
這些島嶼的地理位置也促使一些企業將其用作後續貿易的庫存點。媒體評論指出，由於歐盟法規和當地海關服務成本的限制，與非洲和美洲鄰近地區的貿易受到限制，這意味著，如果供應鏈從一開始就根據正確的海關狀態進行設計，這種模式才能發揮最佳效果。如果您正在考慮設立區域樞紐，請在決定租用倉庫之前，對進出港環節的全部海關和稅收影響進行建模。
最後，還要考慮進口商的結構。已註冊的加那利群島實體可以扣除IGIC稅款，並根據季度申報進行規劃；而試圖在未註冊的情況下進口的外國賣家則會面臨更大的阻力，可能不得不依賴退稅。註冊需要時間，因此最好在下第一筆採購訂單時就進行規劃，而不是在港口才發現。
常見錯誤以及如何避免它們
應用大陸增值稅邏輯
最基本的錯誤是假定增值稅（IVA）規則適用。事實並非如此。抵達加那利群島的貨物應繳納加那利群島綜合商品及服務稅（IGIC），因此，向加那利群島客戶交付貨物時收取西班牙增值稅的發票是錯誤的。同樣，從西班牙大陸向加那利群島發貨的供應商應將發票作為出口發票開具，並確保貨物已附有出口申報單。
使用錯誤的資費代碼
錯誤的稅則編碼會同時改變關稅稅率、IGIC等級和AIEM處理方式。賣家從電商平台或類似產品複製編碼時，這種錯誤很常見。對於高價值或重複銷售的產品，應取得具有約束力的歸類意見，並要求供應商提供支援所選編碼的技術規格。
直到最後引用才想起AIEM
由於AIEM不如IGIC那麼廣為人知，因此通常只有在報關員傳回最終計算結果時才會出現。在報價階段，請務必查看配件，尤其對於家具、家居紡織品、建築產品、食品飲料以及其他存在本地生產的類別。
低估和不完全估值
低估貨物價值以減少關稅和稅款既違法又危險，因為歐盟海關當局正日益關注未申報或申報不實的包裹。另一個不太明顯的情況是估價不完整，例如漏報運費、保險費、佣金或特許權使用費。這兩種情況都可能導致重新評估、利息和罰款，並且都會使IGIC（進口商品保險費）的扣除變得複雜。
忽略產品合規性和資料要求
缺少有效合格文件的貨物可能被扣留、重新出口或銷毀，費用由進口商負擔。自2026年11月1日起，產品識別碼將成為強制性要求，因此產品資料不完整是造成延誤的另一個原因。建議建立包含識別碼、描述、關稅編碼、原產地和合規文件的產品資料文件，並在不同批次的貨物運輸中重複使用。
Topway Shipping如何支持加那利群島進口商
自2010年起，總部位於中國深圳的拓威航運（Topway Shipping）一直致力於為跨境電商提供專業的物流解決方案。我們的創始團隊擁有超過15年的國際物流和清關經驗，特別專注於中美運輸。這種在海關繁瑣的貿易航線上累積的經驗，使我們能夠以更專業的態度應對像加那利群島這樣的目的地，因為那裡的稅收和海關規定遠比運費本身所顯示的要復雜得多。
我們的服務涵蓋整個物流鏈，包括首程運輸、海外倉儲、清關和末端配送。我們也提供從中國到全球主要港口的靈活整箱和拼箱海運服務。對於運往島嶼的貨物，這意味著我們可以將小批量訂單拼箱運輸，為大型項目預訂整箱，並圍繞服務於西班牙和加那利群島港口的轉運點規劃路線和截箱時間。
Topway Shipping 的最大價值在於前期準備。在確認訂艙前，我們會與托運人一起審核商業發票、關稅編碼和交貨條款，確保最終提交到 DUA 的資料從工廠到目的地始終保持一致。我們會協助客戶選擇 DAP 或 DDP 條款，標記可能需要 AIEM 或合規文件的產品，並與目的地的持證報關行協調，確保關稅、IGIC 及其他費用均按正確計算。我們的目標是為您提供可信賴的到岸成本預測，而不是在港口會發生變化的估價。
對於跨境電商賣家，我們可以整合始發地貨物整合、海外倉儲和最後一公里配送服務，確保包裹在3歐元關稅和新的產品標識規則生效期間持續流通。如果您計劃首次向島嶼地區發貨，或在2026年政策調整後重新評估現有路線，最有效的第一步是向我們提供您的產品清單和目標配送條款，以便我們在安排貨物運輸前解答稅務和路線規劃方面的問題。
結語
向加那利群島進口商品，準備充分者優先，任何疏忽都可能招致懲罰。這些島嶼位於歐盟關稅區內，但不在歐盟增值稅區內，因此關稅、進口商品保險費 (IGIC) 和進口商品保險費 (AIEM) 必須一併處理，且每項費用都取決於關稅編碼和申報價值。 2026 年的政策變化進一步增加了複雜性：150 歐元關稅豁免期結束，統一徵收 3 歐元關稅，自 11 月 1 日起啟用產品標識符，以及目前有效期至 12 月 31 日的能源產品臨時零進口商品保險費 (IGIC) 稅率。
切實可行的做法是先進行分類，儘早核查AIEM（進口商品資訊管理系統），建立包含關稅在內的IGIC（進口商品資訊中心）資料庫，選擇與實際進口商相符的國際貿易術語解釋通則（Incoterms），並確保從發票到DUA（出口訂單確認函）的單據一致。做到這些，島嶼市場就變得可控。如果忽略這些步驟，同樣的貨櫃運輸成本可能會比預期高出數千歐元。像Topway Shipping這樣既了解貨運又了解海關業務的貨運代理公司，可以幫助您將這份清單變成一個可重複執行的流程。
常見問題
Q：進口到加那利群島時，我需要繳納增值稅 (IVA) 還是進口保險費 (IGIC)？
答：IGIC。這些島嶼不在歐盟增值稅區內，因此西班牙增值稅不適用於在島上清關的貨物。關稅仍依歐盟關稅規定徵收，某些貨物可能還需繳納AIEM稅。
Q：2026 年 IGIC 的總利率是多少？
答：一般稅率為7%，其他稅率依產品不同，介於0%至20%之間。目前，部分能源產品實施臨時零稅率，有效期限至2026年12月31日。
Q：歐盟新的 3 歐元關稅是否適用於寄往加那利群島的包裹？
答：該關稅是一項海關措施，適用於進入歐盟關稅區（包括島嶼）的低價值B2C貨物。 IGIC（進口商品保險費）需透過進口申報單單獨繳納，因此請與您的報關代理確認詳情。
Q：我可以追回進口時支付的IGIC和AIEM費用嗎？
答：註冊企業通常可以透過季度申報扣除IGIC，但AIEM不能扣除，應視為成本。
Q：在大陸清關還是在加那利群島清關比較好？
答：對於運往島嶼的貨物，通常最好讓貨物處於海關監管之下，並在島嶼上進行清關，這樣IGIC可以直接適用，但最佳路線取決於貨物、進口商和可用的程序。