各州針對第 301 條提起的訴訟：您的關稅能否退款？
引言
如果貴公司今年已就來自中國或其他數十個貿易夥伴的貨物繳納了301條款關稅，那麼您並非唯一一個想知道這筆錢能否退還的人。自2026年8月初以來，由25個州組成的聯盟一直在法庭上辯稱，最新一輪的301條款關稅是非法的，應該退還。此前，一些小型企業原告在關稅生效之初就提出了類似的訴訟。對於貨運代理、報關行以及依賴他們的進口商而言，這不再是抽象的法律辯論，而是關乎實際現金流的問題。
本文將探討目前的第 301 條款訴訟如何融入今年早些時候最高法院對 IEEPA 裁決所引發的更廣泛的關稅退稅事件中，各州和私人原告實際上要求法院做什麼，以及——對於任何跨太平洋運輸貨物的人來說最重要的是——有利的裁決對於收回關稅意味著什麼，以及如何現在就被排除在外。
快速回顧：我們如何從《國際緊急經濟權力法案》(IEEPA) 過渡到第 301 條
要理解各州為何就第301條款提起訴訟，回顧一下先前的事件很有幫助。 2025年初，美國政府援引《國際緊急經濟權力法》（IEEPA）對數十個貿易夥伴徵收了大宗關稅，理由是持續的貿易逆差和其他狀況構成了國家緊急狀態。一個由多個州和幾家進口商組成的聯盟幾乎立即對這項權力提出質疑，2026年2月，最高法院支持了他們的觀點：IEEPA並未賦予總統徵收此類關稅的權力。
美國政府並未逐步取消關稅，而是改變了策略。它曾短暫援引1974年《貿易法》第122條，該條款允許在國際收支出現問題時徵收臨時關稅，但國際貿易法院也駁回了這一做法，儘管該裁決因上訴而暫停執行。隨後，就在第122條關稅到期前一天，美國貿易代表宣布根據第301條徵收新關稅——這次的理由是貿易夥伴未能阻止使用強迫勞動生產的商品進入美國，此次關稅涵蓋約60個經濟體，稅率在10%至12.5%之間。
這一時間節點是目前訴訟的核心。各州辯稱，新關稅背後的調查被壓縮到大約兩個半月，遠短於以往依據《美國法典》第301條進行的強迫勞動調查通常需要一年或更長時間，而且在經濟狀況迥異的國家之間幾乎統一的稅率表明，最終結果並非基於任何特定國家的調查結果，而是事先就已決定的。換言之，各州聲稱，《美國法典》第301條被用作一種法律漏洞，用來繼續徵收法院已根據其他法規認定為非法的關稅。
| 日期 (2026) | 創建 |
| 二月2026 | 最高法院裁定，《國際緊急經濟權力法》不授權總統先前徵收關稅。 |
| 2026 年 3 月 12 日 | 美國貿易代表辦公室啟動了針對60個經濟體的301條款強迫勞動調查。 |
| 2026 年 5 月 | 國際貿易法院裁定臨時第 122 條關稅違法（上訴後暫緩執行）。 |
| 23年24月2026日至XNUMX日 | 美國貿易代表辦公室宣布新的301條款關稅；關稅於隔天生效。 |
| 2026 年 7 月 24 日 | Burlap & Barrel 和 Collective Horology 向 CIT 提起訴訟，要求撤銷合約並退款。 |
| 2026 年 8 月 3 日 | 由俄勒岡州、亞利桑那州和加利福尼亞州牽頭的 25 個州組成的聯盟向國際貿易法院提起訴訟，要求同樣的救濟。 |
為什麼《通訊規範法》第301條與《國際緊急經濟權力法》的法律鬥爭有所不同？
人們很容易認為第301條案件會重蹈IEEPA的覆轍，但兩者的法律基礎並不相同，而這種差異對於進口商最終能否獲得退稅至關重要。 IEEPA最初並非作為關稅法而設計，這在很大程度上解釋了為什麼最高法院難以維持政府對該法的解釋。相較之下，第301條是一部關稅法──國會制定該法的目的就是為了讓行政部門能夠應對不公平的對外貿易行為，而且法院歷來都給予美國貿易代表辦公室（USTR）相當大的權力，使其能夠調查並調整應對措施。
這正是當前原告試圖推翻的。他們的論點並非認為第301條款徵收的關稅總是不當的，而是認為此次對該條款的運用跳過了國會設定的程序步驟——即對強迫勞動行為進行真正針對特定經濟體的調查，以及根據每次調查的實際發現制定關稅結構。如果法院認定該程序被掏空以達到預設結果，關稅仍有可能下調；但如果法院認定美國貿易代表辦公室（USTR）的程序在技術上是充分的，那麼第301條款徵收的關稅可能比《國際緊急經濟權力法》（IEEPA）徵收的關稅更難撤銷。貨運代理商應將此不確定性視為準備相關文件的理由，而不是想當然地認為一定會獲得退款。
25州訴訟內幕
由俄勒岡州、亞利桑那州和加利福尼亞州牽頭向國際貿易法院提起的州級訴訟，稱新的301條款關稅是任意的、反复無常的，並且超出了國會實際授予的權限。訴訟指出，政府官員的公開聲明——包括在最高法院裁決後，將加快使用替代貿易授權程序以“確保連續性”，以及關稅稅率最終將恢復到之前的水平——表明，強迫勞動理由是事後編造的，而不是推動裁決結果的。
各州尋求的救濟措施非常直接：他們希望法院宣布這些關稅非法，阻止其繼續徵收，並命令退還各州作為進口商已繳納的關稅。值得注意的是，這已經是該多州聯盟自2025年4月以來提起的第三起重大關稅訴訟，而前兩輪訴訟要么以最高法院敗訴告終，要么以國際貿易法院裁定相關關稅無效而告終——這一過往記錄正在影響進口商對這起最新案件的重視程度。
並行審理的小企業案件
各州並非首當其衝。就在新關稅生效當天，一家總部位於紐約的香料進口商和一家位於加州的鐘錶經銷商委託一家公益律師事務所，向國際貿易法院提起訴訟。他們的訴訟提出了一個更技術性但同樣重要的論點：美國貿易代表辦公室從未逐個經濟體地解釋每項關稅旨在針對的具體政府行為，也未說明稅率應如何調整；對勞動力和貿易狀況迥異的國家適用幾乎相同的稅率，與其說是量身定制的補救措施，不如說是全面徵稅。
這些進口商原告提出的訴求是各州無法滿足的：退還關稅並支付利息。對於為客戶提供諮詢的貨運代理而言，這種區別至關重要，因為它表明，如果法院最終裁定關稅無效，那些主動出擊的私人公司——而不是被動等待州政府或集體訴訟——可能會獲得更強有力、更快捷的追償途徑。
如果關稅下降，退款究竟會如何運作？
目前尚無法院就州政府或私人提起的301條款訴訟的實質內容作出裁決，鑑於涉及的稅收數額巨大，且政府已暗示可能還會採取其他301條款行動，預計政府將積極捍衛關稅。但進口商無需猜測退稅流程，因為政府已為最高法院2月駁回的IEEPA關稅制定了一套退稅方案——儘管政府對此並不情願。
那次經歷可謂慘痛教訓，足以成為警示。美國海關與邊境保護局在自動化商業環境（Automated Commercial Environment）中開發了一款名為CAPE（入境貨物綜合管理和處理系統）的新工具，允許進口商或其報關行一次性提交涵蓋多批貨物的申報單，而無需逐批申請退稅。 CAPE分階段上線，第一階段於2026年4月啟動，後續階段將逐步處理那些更難處理的貨物，例如與反傾銷或反補貼稅令相關的貨物，或已經完成最終清算的貨物。
| CAPE組件/階段 | 截至2026年中期的狀態 |
| 第一階段（大多數正式和非正式參賽者） | 自2026年4月20日起上線 |
| 第二階段（已標記對帳的條目） | 自2026年6月29日起上線 |
| 第三階段（最終清算條目，80天以上） | 法院下令從2026年7月開始實施 |
| 退款發放 | 依進口商登記或4811表格指定人一次性支付ACH款項 |
該政策的推行並非一帆風順，進展也不迅速。截至2026年7月底，美國海關與邊境保護局（CBP）報告已收到超過7.5萬份CAPE申報單，但許多進口商仍在等待貨物清算或重新清算，款項才能到帳。對於提起訴訟的進口商，則另闢蹊徑：國際貿易法院的一名法官已下令退款，法院表示將在約3,700起待決的IEEPA案件中採取類似措施，為這些原告提供一條由法院支持的追償途徑，而從未提起訴訟的進口商目前尚不具備這一途徑。
第 301 條款案例可能重現的教訓
對於關注301條款訴訟的人來說，這一類比頗具啟發意義。如果法院最終支持各州和私人原告，政府幾乎肯定會沿用現有的CAPE系統，而不是新建系統。這意味著退稅金額將再次很大程度上取決於貨物的進口狀態、清算日期，以及是否在180天的抗議期結束前提出了索賠。進口商也應預料到，退稅款項（如果最終到帳）將分階段發放，而非一次性全部到帳；此外，根據反傾銷、反補貼或其他特殊規定申報的貨物，其退稅進度將落後於普通貨物。
從《國際緊急經濟權力法》（IEEPA）的經驗中，還有一個值得關注的教訓：積極提起訴訟至關重要。在某些情況下，向國際貿易法院提起訴訟的進口商獲得了法院命令，要求退還那些原本超出美國海關與邊境保護局（CBP）正常清算權限範圍的進口貨物的稅款。而那些袖手旁觀的進口商則沒有獲得類似的保障。目前尚不清楚同樣的情況是否會在第301條款案件中重演，但這確實是值得密切關注的模式。
這對貨運代理商、進口商及其供應鏈意味著什麼
對於從中國和其他受影響經濟體運輸貨物的公司而言，這場訴訟的實際影響遠在退款支票到達之前就已經顯現。如果關稅最終被取消，那麼基於10%至12.5%的301條款關稅計算的到岸成本可能需要重新評估，這將影響從定價決策到在邊境繳納關稅佔用多少營運資金等方方面面。密切追蹤入境摘要、HS編碼和關稅繳納記錄的貨運代理，能夠在退款窗口開啟時更好地幫助客戶迅速採取行動，而無需事後手忙腳亂地重建數月的貨運歷史記錄。
除了退稅問題本身之外，供應鏈規劃也存在著許多不確定性。 301條款稅率能否維持、降低或被其他法律機制取代，都讓企業更難做出長期採購決策。一些進口商正透過多元化原產國或將更多庫存轉移到保稅倉庫或海外倉庫來應對，以延緩關稅生效的時間；而另一些進口商則只是仔細記錄相關信息，以便無論訴訟結果如何，都能做好應對準備。
所有這些都無法改變一個迫在眉睫的現實：關稅仍然需要在貨物入境時繳納——法院並未在案件審理期間禁止徵收關稅。現金流規劃仍然需要假設關稅目前仍然有效，任何退款都應被視為未來可能獲得的收益，而不是在定價或與供應商談判時可以依賴的因素。
立即採取實際步驟保護您的退款權利
無論301條款案件的最終結果如何，那些將單證工作視為日常習慣而非年底匆忙處理的進口商往往是最有利的。維持一份清晰、便於出口的進口報關單號、清算日期、HS編碼和已繳關稅金額的記錄，能夠極大地簡化在退稅機制生效時提交CAPE申報或正式抗議的過程，並在時間緊迫時顯著縮短與報關行的溝通時間。
了解《美國法典》第19篇第1514條規定的180天抗議期限也至關重要，因為該期限從進口貨物清算或重新清算之日起算，而非從訴訟提起或判決之日起算。如果進口商認為進口貨物的關稅評估有誤，而讓抗議期限在期限內到期，一旦法院日後裁定相關關稅違法，進口商的選擇餘地可能會大大減少。因此，許多公司現在提起保護性抗議，只是為了在訴訟進行期間維護自身權益。
最後，進口商、報關行和貨運預訂管理方之間的協調比表面看起來更重要。退款通常以一次性總額的形式透過美國海關與邊境保護局 (CBP) 4811 表格支付給進口商或指定的第三方，因此，任何計劃將未來退款轉給保理合作夥伴、母公司或其他指定收款方的公司，都需要在提交申報之前（而不是之後）準備好相關文件。
值得注意的是，301條款的影響很少是單獨存在。許多中美貿易通道上的進口商同時還要應對針對特定材料的232條款關稅、反傾銷和反補貼稅令以及最惠國待遇稅率，所有這些都疊加在適用於特定產品的301條款稅率之上。僅301條款的變更並不能簡化已經包含多個環節的到岸成本模型，這也是為什麼應該按稅則類型細分關稅記錄，而不是在發票上顯示為一個綜合數字的原因之一。
Topway Shipping如何幫助客戶應對不確定性
因應關稅訴訟最終不僅是法律挑戰，更是文件和物流的難題，而擁有深厚中美貿易經驗的物流夥伴正是在此發揮作用。總部位於中國深圳的拓威航運自2010年以來，一直是跨境電商物流解決方案的專業供應商。其創始團隊擁有超過十五年的國際物流和清關經驗，特別專注於中美貿易通道，因為該通道涉及大量301條款相關風險。
Topway的服務涵蓋整個物流鏈——從中國首程運輸、美國海外倉儲、清關到最後一公里配送——這意味著貨運和關稅記錄在每個環節都保持有序且可追溯，而不是分散在多個供應商之間。這種連續性使得在出現退款機會時，無論是透過未來類似CAPE的機製或是正式的申訴程序，都能更輕鬆地整理出清晰的初始記錄。
Topway還提供從中國到全球主要港口的靈活整箱和拼箱海運服務，使進口商能夠根據關稅風險的變化調整採購量、合併貨運或透過海外倉儲進行貨物轉運。對於那些試圖在不斷變化的法律環境下制定計劃的貨運代理和進口商而言，擁有一個能夠隨著訴訟調整運輸策略的物流合作夥伴——而不是讓客戶獨自應對複雜的海關事務——往往是應對關稅變化和未雨綢繆之間的關鍵區別。
此外，養成定期查看法院案捲和美國海關與邊境保護局（CBP）公告的習慣也十分重要，而不僅僅在新聞報道出現後才關注。由於國際貿易法院（CIT）在《國際緊急經濟權力法》（IEEPA）案件中大約每隔幾週就會發布新的命令，而第301條款案件也可能遵循類似的節奏，因此密切關注這一時間節點的進口商，能夠在新關稅的申報窗口、抗議截止日期或類似CAPE的申報程序開放時，第一時間採取應對措施。
結語
由25個州和私人進口商提起的301條款訴訟仍處於早期階段，法院尚未對任何案件的實質內容作出裁決。但今年稍早的IEEPA之爭所展現的模式不容忽視：基於不穩固的法律依據徵收的關稅已被兩次成功挑戰，而每次後續的退稅程序都使那些認真記錄並儘早採取行動的進口商獲得的收益遠高於那些等待的進口商。無論301條款關稅最終是否被推翻，最有可能從中受益的公司是那些將入境文件、抗議期限和物流合作視為日常商業慣例，而不是等到有利裁決出爐後才去考慮的公司。
常見問題
問：法院是否已裁定新的第 301 條關稅違法？
答：還沒有。截至2026年8月，25個州提起的訴訟和私人進口商先前提起的訴訟均在國際貿易法院待審，兩起案件均未作出實質裁決。
問：訴訟期間我是否仍需繳納第 301 條規定的稅金？
答：是的。這兩個案件都沒有導致法院頒布禁令阻止稅款徵收，因此無論訴訟最終結果如何，稅款仍應在貨物進入時繳納。
Q：如果關稅被推翻，退款會自動進行嗎？
答：根據《國際緊急經濟權力法》（IEEPA）退款流程的實際情況來看，退款不太可能自動進行。進口商可能需要透過類似於美國海關與邊境保護局（CBP）的CAPE工具提交索賠申請，而已經最終清算的貨物可能需要單獨的申訴或重新清算程序。
問：我的公司是否應該提起自己的訴訟，而不是等待州政府的訴訟？
答：這需要諮詢法律顧問後才能決定，但 IEEPA 的經驗表明，與不提起訴訟的進口商相比，提起個人訴訟的進口商有時能更快地獲得退款令，而且是在 CBP 正常清算窗口期之外的進口貨物上也能獲得退款令。
Q：像 Topway Shipping 這樣的貨運代理公司在這段期間能提供哪些協助？
答：透過將首程運輸、倉儲、清關和最後一公里配送組織在連續的物流鏈中，Topway Shipping 幫助客戶保持良好的入境和關稅記錄，以便在出現退款機會時能夠更輕鬆地迅速採取行動。
