Дастаўка DDP у Францыю: хто насамрэч плаціць ПДВ?
Увядзенне
Калі вы калі-небудзь адпраўлялі што-небудзь у Францыю з умовамі DDP (Delivered Duty Paid - дастаўка з аплатай пошліны), вы, напэўна, задавалі сабе пытанне, якое здаецца простым, але на самой справе вельмі складанае: хто плаціць ПДВ? Аказваецца, што адказ значна больш складаны, чым вынікае з назвы Інкатэрмс. Калі вы памыліцеся, ваша арганізацыя можа сутыкнуцца з нечаканымі падатковымі рахункамі, затрымкамі на мытні і дарагімі парушэннямі патрабаванняў.
На паперы DDP з'яўляецца адным з самых зручных для прадаўцоў умоў Інкотэрмс. Прадавец нясе адказнасць за ўсе выдаткі і рызыкі, пакуль тавары не дасягнуць пункта прызначэння, указанага пакупніком. Гэта ўключае экспартнае мытнае афармленне, міжнародныя перавозкі, імпартнае мытнае афармленне і ўсе адпаведныя тарыфы і падаткі. Гэта азначае, што тэарэтычна прадавец аплачвае ПДВ. Але ў Францыі ёсць свае ўласныя стандарты для электроннай камерцыі, імпартнага ПДВ і зменлівыя крытэрыі падатковага прадстаўніцтва, што значна ўскладняе сітуацыю.
Гэты артыкул даходзіць да сутнасці. Тут вы знойдзеце адказы на пытанні аб тым, як працуе французскі ПДВ на імпарт, хто нясе юрыдычную адказнасць у адпаведнасці з DDP, што змянілася з улікам нядаўніх правілаў ЕС і Францыі, і як заставацца ў адпаведнасці з патрабаваннямі ў 2025 годзе і пасля яго. Гэта датычыцца незалежна ад таго, ці з'яўляецеся вы кітайскім вытворцам, прадаўцом у трансгранічнай электроннай камерцыі або спецыялістам па лагістыцы, які кіруе перавозкамі грузаў з Кітая ў Францыю.
Што насамрэч азначае DDP?
Згодна з умовамі Incoterms 2020, выдадзенымі Міжнароднай гандлёвай палатай, DDP, або Delivered Duty Paid, — гэта здзелка, у якой прадавец нясе найбольшую адказнасць. Прадавец дастаўляе тавары ў пазначанае месца ў краіне-імпарцёры. Яны ўжо прайшлі мытню, і ўсе імпартныя зборы і падаткі аплачаны. Адзіная задача пакупніка — разгрузіць тавар.
Гэта робіць DDP вельмі прывабным для пакупнікоў, асабліва для спажыўцоў і малога бізнесу, якія жадаюць атрымаць цану, якая ўключае ўсё і не патрабуе дадатковых збораў на месцы. Гэта таксама вельмі распаўсюджана ў міжнародных здзелках паміж прадпрыемствамі (B2B), дзе пакупнік павінен ведаць, колькі гэта будзе каштаваць.
Але ў стандартах Incoterms 2020 ёсць вялікая праблема: DDP патрабуе, каб прадавец мог легальна функцыянаваць у якасці зарэгістраванага імпарцёра (IOR) у краіне, куды накіроўваюцца тавары. Для прадаўцоў, якія не з'яўляюцца грамадзянамі ЕС, гэта не заўсёды проста ў Францыі і астатніх краінах ЕС. Бізнес, які імпартуе, звычайна павінен быць зарэгістраваным у ЕС, і ў многіх выпадках ён павінен мець французскі нумар ПДВ і нумар EORI (рэгістрацыя і ідэнтыфікацыя эканамічных аператараў). Невыкананне гэтых умоў не азначае, што вам не трэба плаціць ПДВ; гэта проста ўскладняе разуменне таго, хто яго павінен і як яго плаціць.
Як працуе французскі імпартны ПДВ
Большасць тавараў, якія ўвозяцца ў Францыю, абкладаюцца звычайнай стаўкай ПДВ у памеры 20%. Больш нізкія стаўкі дзейнічаюць для некаторых кулінарных паслуг і гасціннасці (10%), харчовых прадуктаў і кніг (5.5%), а таксама некаторых фармацэўтычных тавараў (2.1%). Але для большасці прамысловых спажывецкіх і камерцыйных тавараў звычайная стаўка складае 20%.
З 1 ліпеня 2021 года Францыя спыніла прадастаўляць льготы па ПДВ для нізкакаштоўных пасылак. Да гэтага пасылкі коштам 22 еўра або менш не абкладаліся ПДВ. Гэта азначае, што цяпер з кожнай камерцыйнай адпраўкі, якая прыбывае ў Францыю, трэба плаціць ПДВ на ўвоз, незалежна ад яе кошту. Аднак мытная пошліна спаганяецца толькі з адпраўленняў з заяўленым коштам FOB больш за 150 еўра. Гэта парог мінімальнай мытнай пошліны ў Францыі, які супадае са стандартам для ўсяго ЕС.
Для вызначэння базы ПДВ выкарыстоўваецца кошт CIF (кошт, страхаванне і перавозка). Калі ёсць імпартная пошліна, яна дадаецца да гэтай базы перад разлікам ПДВ. Вось як выглядае практычная формула:
| Крок разліку | Формула / Заўвагі |
| Мытны кошт (CIF) | Кошт тавараў + дастаўка + страхоўка да мяжы ЕС |
| Імпартная пошліна | CIF × дзеючая стаўка пошліны TARIC (у сярэднім ~4.2% для ЕС; толькі калі CIF > 150 еўра) |
| База ПДВ | CIF + імпартная пошліна |
| Імпартны ПДВ | База ПДВ × 20% (стандартная стаўка) |
| Прыклад: тавары 1,000 еўра, перавозкі 120 еўра, пошліна 5% | CIF = 1,120 еўра; Пошліна = 56 еўра; ПДВ = (1,176 еўра) × 20% = 235.20 еўра |
Таксама важна ведаць пра змены ў 2022 годзе, якія аказалі вялікі ўплыў на тое, як фірмы ў Францыі апрацоўваюць ПДВ на імпарт. Прадпрыемствы не могуць плаціць ПДВ на мытні са студзеня 2022 года. Прыватныя асобы ўсё яшчэ могуць гэта рабіць. Замест гэтага прадпрыемствы, зарэгістраваныя ў Францыі, павінны выкарыстоўваць неабходнае адваротнае спагнанне ПДВ (autoliquidation de la TVA à l'importation). Гэта азначае, што штомесячная дэкларацыя па ПДВ CA3 паказвае ПДВ на імпарт як выходны, так і ўваходны. Для прадпрыемстваў, якія цалкам падлягаюць падаткаабкладанню, гэта ў асноўным папяровая практыка. Але гэта азначае, што прадаўцы за межамі ЕС, якія выкарыстоўваюць DDP, павінны зарэгістравацца для французскага ПДВ на момант імпарту, каб выкарыстоўваць гэты метад.
Хто насамрэч плаціць ПДВ паводле DDP?
Вось тут і пачынаецца цікавае. Прадавец нясе юрыдычную адказнасць за выплату ўсіх імпартных падаткаў, у тым ліку ПДВ, згодна з правіламі DDP. Але тое, як гэты ПДВ сапраўды выплачваецца і каго французскія мытныя органы лічаць плацельшчыкам, цалкам залежыць ад таго, ці правільна прадавец зарэгістраваны ў якасці зарэгістраванага імпарцёра (IOR).
Калі прадавец не знаходзіцца ў ЕС і наймае перавозчыка або экспедытара (напрыклад, DHL, FedEx або UPS) для мытнага афармлення, перавозчык звычайна аплачвае імпартныя пошліны і ПДВ французскай мытні, а затым выстаўляе прадаўцу рахунак за вяртанне грошай, звычайна з камісіяй за апрацоўку. У гэтым выпадку прадавец аплачвае ПДВ, але не праз адваротнае спагнанне; замест гэтага ён атрымлівае грашовы аванс. Калі прадавец адпавядае пэўным патрабаванням, ён можа звярнуцца ў французскія падатковыя органы (Direction Générale des Finances Publiques) з просьбай аб вяртанні ПДВ.
Але калі прадавец хоча працаваць больш эфектыўна, асабліва ў буйных маштабах, яму трэба зарэгістравацца ў сістэме французскага ПДВ і выкарыстоўваць сістэму адваротнага спагнання. Гэта азначае, што бізнес не павінен плаціць ПДВ наяўнымі на мытні і мае поўны кантроль над сваёй сітуацыяй з ПДВ у Францыі.
Варта адзначыць яшчэ адну сітуацыю, калі замежная кампанія НЕ пазначана ў якасці імпарцёра ў мытнай дэкларацыі. Гэта можа адбыцца, напрыклад, калі імя пакупніка выкарыстоўвалася для мытнага афармлення. У гэтым выпадку прадавец не можа законна вярнуць імпартны ПДВ, які быў уключаны ў пакупку. Гэта звычайная памылка ў трансгранічнай электроннай камерцыі, якая каштуе вялікіх грошай.
| сцэнар | Хто плаціць ПДВ мытні? | Ці можа прадавец вярнуць ПДВ? | Узровень рызыкі |
| Прадавец зарэгістраваны як IOR + французскі нумар ПДВ (зваротнае налічэнне) | Прадавец (праз дэкларацыю па ПДВ) | Так — зрушэнне на CA3 | Faible |
| Перавозчык авансам ПДВ выстаўляе рахунак-фактуру прадаўцу | Перавозчык (аплачана загадзя), прадавец (кампенсавана) | Так — праз заяву на вяртанне ПДВ | серада |
| Пакупнік пазначаны як імпарцёр, прадавец пакрывае выдаткі | Пакупнік на мытні; прадавец нясе эканамічныя выдаткі | няма | Haut |
| Выкарыстоўваецца IOSS (B2C, кошт ≤ €150) | Прадавец забірае ў пункце продажу | Н/Д — мытня ПДВ не спаганяецца | Faible |
Ключавыя змены ў заканадаўстве: што змянілася ў 2025–2026 гадах
За апошнія два гады правілы экспарту DDP у Францыю значна змяніліся. Тры важныя змены, пра якія павінны ведаць прадаўцы і менеджэры па лагістыцы:
Канец абмежаванага фіскальнага прадстаўніцтва пры рэжыме 42
Рэжым 42 (код мытнай працэдуры 4200) быў папулярным спосабам увозу тавараў у Францыю без выплаты ПДВ на імпарт. Аднак тавары павінны былі быць дастаўлены ў іншы член ЕС, і пры гэтым павінны былі выконвацца пэўныя ўмовы. Найбольш важна, што ён не патрабаваў рэгістрацыі па ПДВ у Францыі, што рабіла яго папулярным спосабам для пастаўшчыкоў з Вялікабрытаніі і іншых краін, якія не ўваходзяць у ЕС, адпраўляць тавары ў ЕС праз Францыю на ўмовах DDP.
У Законе аб фінансах Францыі на 2025 год гаворыцца, што магчымасць выкарыстання «аднаразовага» або абмежаванага фіскальнага прадстаўніцтва ў адпаведнасці з Рэжымам 42 скончылася 31 снежня 2025 года. Пачынаючы са студзеня 2026 года, усе прадпрыемствы, якія не ўваходзяць у ЕС і імпартуюць тавары ў Францыю ў адпаведнасці з Рэжымам 42, павінны мець французскі нумар ПДВ (што звычайна займае ад чатырох да васьмі тыдняў), французскі нумар EORI, звязаны з гэтай рэгістрацыяй ПДВ, і штомесяц адпраўляць дэкларацыі па ПДВ у французскія падатковыя органы. Гэта вялікая змена ў тым, як усё працуе, якая парушыць многія сеткі паставак з Кітая ў ЕС, якія праходзяць праз французскія парты або лагістычныя цэнтры.
Новы збор у памеры 2 еўра на пасылкі нізкай кошту
Пачынаючы з 1 сакавіка 2026 года, Францыя ўвяла мытны збор у памеры 2 еўра за кожны ўнікальны код ГС для любых пасылак, якія ўвозяцца ў краіну з-за межаў ЕС і каштуюць менш за 150 еўра. Гэты падатак спаганяецца ў дадатак да ПДВ, які спаганяе IOSS. Для прадаўцоў, якія адпраўляюць пасылкі з больш чым адным таварам, гэтая сума можа хутка нарасці. Напрыклад, пасылка з таварамі з двума рознымі кодамі ГС каштуе 4 еўра. Гэта змяненне з'яўляецца часткай больш шырокіх намаганняў Францыі па павышэнні справядлівасці падаткаў на электронную камерцыю з-за межаў ЕС у параўнанні з падаткамі на французскія крамы.
Абавязковае адваротнае спагнанне ПДВ і папярэдняя падача дэкларацыі
З 2022 года ўсе фірмы ў Францыі, зарэгістраваныя як плацельшчыкі ПДВ, павінны выкарыстоўваць адваротнае спагнанне ПДВ на імпарт. Французская мытня (DGDDI) запаўняе частку дэкларацыі па ПДВ для падатковага імпарту загадзя. Аднак прадпрыемствы па-ранейшаму нясуць адказнасць за ўвод вылічанага ПДВ і праверку папярэдне запоўненых дадзеных. Калі вы не будзеце выконваць правілы, у тым ліку не будзеце дэклараваць непадаткаабкладаемы імпарт або дапусціце памылкі ў падатковай базе, вам, магчыма, прыйдзецца плаціць ад 40% да 80% ад належнага ПДВ, плюс працэнты ў месяц.
IOSS: разумны шлях для электроннай камерцыі B2C да 150 еўра
План «Адзінага акна імпарту» (IOSS), які пачаў дзейнічаць 1 ліпеня 2021 года, па-ранейшаму застаецца найлепшым варыянтам для трансгранічных прадаўцоў электроннай камерцыі, якія жадаюць прадаваць тавары французскім кліентам і адпраўляць тавары коштам 150 еўра або менш. З IOSS прадавец атрымлівае адзіны нумар ПДВ ЕС (які можна атрымаць у любой дзяржаве-члене ЕС) і спаганяе французскі ПДВ у пункце продажу пры афармленні замовы кліентам. Калі пасылка трапляе на французскую мытню, атрымальніку не трэба плаціць ПДВ на імпарт. Замест гэтага ў мытнай дэкларацыі проста паказваецца нумар IOSS прадаўца ў якасці доказу таго, што ПДВ ужо быў аплачаны.
IOSS спрашчае спагнанне ПДВ пасля дастаўкі, прадухіляе затрыманне пасылак на мытні і дае пакупніку выразнае цэнаўтварэнне. Калі вы прадавец з-за межаў ЕС, напрыклад, з Кітая, вам трэба зарэгістравацца ў IOSS праз пасярэдніка з ЕС, які таксама адказвае за выплату вамі ПДВ. Канцэпцыя пасярэдніка добра вядомая і яе лёгка знайсці праз буйныя лагістычныя і кантрольна-прававыя кампаніі.
Згодна з патрабаваннямі IOSS, стаўка ПДВ разлічваецца на падставе краіны-члена ЕС пакупніка, а не краіны, дзе тавар афармляецца. Пасылка, адпраўленая з Кітая, якая праходзіць мытню ў Нідэрландах, але дастаўляецца пакупніку ў Францыі, абкладаецца французскім ПДВ у памеры 20%, а не галандскім ПДВ у памеры 21%.
DDP супраць DAP: выбар правільнага Інкотэрмс для Францыі
Паколькі выкананне патрабаванняў французскага ПДВ пры DDP вельмі складанае, многія прадаўцы задаюцца пытаннем, ці не з'яўляецца DAP (пастаўка да месца прызначэння) лепшым выбарам. Пры DAP пакупнік нясе адказнасць за выплату ПДВ, пошлін і мытнае афармленне імпарту. Гэта азначае, што толькі французскі бок павінен выконваць правілы, што часта здараецца, бо яны ўжо зарэгістраваныя па ПДВ і ведаюць, як плаціць французскія падаткі.
Кампраміс хутчэй тычыцца бізнесу, чым лагістыкі. DAP пагаршае працэс пакупкі, асабліва ў сітуацыях B2C, калі спажыўцы не ведаюць, як запаўняць імпартныя дэкларацыі. Гэта можа прывесці да затрымкі паставак, скаргаў ад кліентаў і дадатковых збораў для перавозчыкаў, якія аплачваюць пошліны і падаткі загадзя (напрыклад, DHL спаганяе аванс наяўнымі ў памеры 1.8% ад мытных пошлін і падаткаў, з мінімумам 20 еўра, уключаючы ПДВ, за адпраўкі DAP у Францыю — стаўка, якая не распаўсюджваецца на DDP). Калі пакупніком з'яўляецца французская фірма з уласнай рэгістрацыяй па ПДВ і вопытам працы з мытняй, DAP, як правіла, з'яўляецца лепшым выбарам для транзакцый B2B.
| Facteur | DDP | DAP |
| Хто плаціць мытныя пошліны? | Прадавец | Пакупнік |
| Хто плаціць ПДВ на імпарт? | Прадавец (юрыдычна) | Пакупнік |
| Вопыт пакупніка (B2C) | Бесшвовыя — цалкам прызямлёная цана | Дрэнна — нечаканыя выдаткі пры дастаўцы |
| Патрабуецца рэгістрацыя прадаўца? | Часта патрабуецца французскі ПДВ/EORI | Не патрабуецца |
| Рызыка неадпаведнасці | Высокая для прадаўцоў з краін, якія не з'яўляюцца членамі ЕС | Зніжка для прадаўца |
| Камісія за аванс наяўнымі DHL (Францыя) | не ўжываецца | 1.8% ад пошлін/падаткаў (мінімум 20 еўра, уключаючы ПДВ) |
| Лепш за ўсё падыходзіць для B2C? | ды | няма |
| Лепш за ўсё падыходзіць для B2B? | Магчымае | Часта аддаюць перавагу |
Практычныя крокі для прадаўцоў з краін, якія не з'яўляюцца членамі ЕС, якія дастаўляюць тавары ў Францыю па сістэме DDP
Калі вы прадавец з-за межаў ЕС, жывяце вы ў Кітаі, ЗША ці дзе-небудзь яшчэ, і хочаце адпраўляць тавары ў Францыю на ўмовах DDP, вось што вам трэба зрабіць.
Па-першае, высветліце, ці трэба вам рэгістравацца ў якасці плацельшчыка ПДВ у Францыі. Для прадпрыемстваў па-за межамі ЕС мінімальнай сумы няма. Калі вы ажыццяўляеце падатковыя аперацыі па імпарце або пастаўках у Францыі, вы павінны зарэгістравацца. Прадпрыемствы, якія не знаходзяцца ў ЕС, павінны зарэгістравацца, як толькі яны здзейсніць сваю першую падатковую здзелку, у адрозненне ад прадпрыемстваў, якія знаходзяцца ў ЕС, для якіх парог складае 85 000 еўра за тавары. Прадпрыемствы, якія не знаходзяцца ў ЕС, павінны дадаткова выбраць фіскальнага прадстаўніка, якім з'яўляецца кампанія-рэзідэнт Францыі, якая нясе сумесную і паасобную адказнасць за вашы абавязкі па ПДВ. Гэтая асоба будзе падаваць вашы штомесячныя дэкларацыі па ПДВ CA3.
Па-другое, атрымайце нумар EORI з Францыі. Ён адрозніваецца ад нумара ПДВ, але яны звязаныя. Ён неабходны для ўсіх мытных дэкларацый на імпарт і экспарт. EORI будзе патрабавацца для любой арганізацыі, якая не з'яўляецца членам ЕС і выступае ў якасці імпарцёра ў адпаведнасці з рэжымам 42, пачынаючы з 2026 года.
Па-трэцяе, абярыце мытнага брокера або экспедытара, які ведае, як мець справу з французскай мытняй, у тым ліку з неабходнай сістэмай мытных дэкларацый DELTA IE і, для грузаў RoRo з верасня 2025 года, з сістэмай абавязковых лагістычных канвертаў (ELO). Няправільная класіфікацыя па кодах HS, недаацэненыя тавары або адсутнасць EORI — усё гэта прыклады памылак у мытных дакументах, якія могуць прывесці да вялікіх затрымак і штрафаў.
Па-чацвёртае, калі вы адпраўляеце тавары B2C коштам менш за 150 еўра, падумайце аб рэгістрацыі ў IOSS. Гэта цалкам выключае ПДВ на імпарт з мытнага працэсу і значна паляпшае ўмовы дастаўкі для кліентаў. Падатак у памеры 2 еўра за кожны код ТН ЗЭД пачне дзейнічаць у сакавіку 2026 года, таму пераканайцеся, што вашы разлікі кошту дастаўкі таксама ўключаюць гэты новы збор.
Як Topway Shipping падтрымлівае лагістыку DDP у Францыю
Пры перавозцы грузаў DDP у Францыю вам патрэбен лагістычны партнёр, які ведае як бізнес-, так і юрыдычныя аспекты трансгранічных перавозак. Гэта звязана з абавязковым адваротным спагнаннем ПДВ, патрабаваннямі да падатковага прадстаўніцтва, зменамі ў падатках на электронную камерцыю і зменамі ў мытнай сістэме.
З 2010 года кампанія Topway Shipping, якая знаходзіцца ў Шэньчжэне (Кітай), прапануе выдатныя лагістычныя паслугі ў галіне трансгранічнай электроннай камерцыі. Каманда заснавальнікаў Topway мае больш чым 15-гадовы вопыт работы ў міжнароднай лагістыцы і мытным афармленні. Гэта дало кампаніі шырокія веды аб усім лагістычным ланцужку, ад перавозкі першым этапам і замежнага складзіравання да мытнага афармлення і дастаўкі «апошняй мілі» на рынках прызначэння.
Асноўная моц Topway заключаецца ў дастаўцы тавараў з Кітая ў ЗША, але кампанія таксама можа ажыццяўляць пастаўкі на буйныя рынкі па ўсім свеце, такія як Францыя і Еўропа ў цэлым. Паслугі марскіх перавозак Topway з Кітая ў ключавыя парты па ўсім свеце з'яўляюцца гнуткімі і прапануюць варыянты як поўнай загрузкі кантэйнера (FCL), так і зборных грузаў (LCL). Гэта робіць яе добрым выбарам для прадаўцоў, якім неабходна апрацоўваць як буйныя пастаўкі B2B, так і патокі выканання заказаў электроннай камерцыі.
Калі прадаўцы адпраўляюць тавары ў Францыю на ўмовах DDP, лагістычны партнёр, такі як Topway, дапамагае не толькі хутка даставіць тавары, але і супрацоўнічае з мытнымі брокерамі, фінансавымі прадстаўнікамі і мясцовымі сеткамі дастаўкі, каб гарантаваць выкананне ўсіх патрабаванняў на кожным этапе. З улікам змяненняў у Рэжыме 42 у 2026 годзе і новага падатку на пасылкі нізкай кошту, супрацоўніцтва з лагістычным аператарам з Кітая, які добра знаёмы з гэтымі зменамі, можа азначаць розніцу паміж бесперабойнай дастаўкай і дарагімі затрымкамі.
«Topway Shipping» мае інфраструктуру, веды і гнуткасць, каб дапамагчы вам у дасягненні вашых лагістычных мэтаў, незалежна ад таго, ці з'яўляецеся вы вядомым прадаўцом электроннай камерцыі, які пашыраецца на французскі рынак, ці вытворцам, які шукае каналы прамых продажаў спажыўцам у Еўропе.
Conclusion
Згодна з умовамі DDP, прадавец абавязаны па дамове выплаціць ПДВ, але ў Францыі тое, як выконваецца гэта абавязацельства, хто прызнаецца плацельшчыкам падатковымі органамі і ці можа гэты ПДВ быць вернуты, залежыць ад шэрагу патрабаванняў да рэгістрацыі, мытных працэдур і нядаўніх заканадаўчых рэформ, якія кардынальна змянілі сітуацыю.
Суць для прадаўцоў з краін, якія не ўваходзяць у ЕС, заключаецца ў наступным: дастаўка ў Францыю па сістэме DDP без належнай рэгістрацыі па ПДВ у Францыі і EORI становіцца ўсё больш рызыкоўнай. Адмена абмежаванага падатковага прадстаўніцтва ў адпаведнасці з Рэжымам 42, абавязковае адваротнае спагнанне ПДВ для бізнесу і ўвядзенне збору за пасылкі нізкай кошту ў памеры 2 еўра — усё гэта паказвае на адзін бок — Францыя ўзмацняе выкананне патрабаванняў і ліквідуе прабелы, якімі раней карысталіся прадаўцы з краін, якія не ўваходзяць у ЕС. Прадаўцы, якія інвестуюць у правільную рэгістрацыйную, прадстаўнічую і лагістычную інфраструктуру, знойдуць французскі рынак даступным і прыбытковым. Тыя, хто гэтага не робіць, могуць сутыкнуцца з налічэннем ПДВ, мытнымі затрыманнямі і стратай рэпутацыі ў французскіх кліентаў.
Правільнае афармленне дакументаў на продаж (DDP) у Францыі — гэта не проста падатковае пытанне, а пытанне стратэгіі ланцужка паставак. Пачніце з выразнага выбару правілаў Інкотэрмс, стварыце правільную інфраструктуру адпаведнасці патрабаванням і супрацоўнічайце з экспертамі па лагістыцы, якія добра ведаюць французскі рынак.
Пытанні і адказы
Пытанне: Ці заўсёды прадавец абавязаны плаціць ПДВ на імпарт пры дастаўцы ў Францыю па сістэме DDP?
A: Згодна з умовамі DDP Incoterms, прадавец нясе юрыдычную адказнасць за ўсе імпартныя выдаткі, у тым ліку ПДВ. Але юрыдычныя дэталі залежаць ад таго, хто пазначаны ў якасці зарэгістраванага імпарцёра. Калі прадавец не знаходзіцца ў ЕС і не мае рэгістрацыі па ПДВ у Францыі, яго перавозчык можа аплаціць ПДВ загадзя, а потым выставіць яму рахунак за яго.
Пытанне: Якая бягучая стаўка ПДВ у Францыі на імпартныя тавары?
A: Звычайная стаўка ПДВ у Францыі складае 20% ад кошту тавараў па стаўках CIF плюс любыя імпартныя зборы, якія могуць спаганяцца. Некаторыя віды тавараў, такія як прадукты харчавання, кнігі і некаторыя лекі, маюць ніжэйшыя працэнты — 10%, 5.5% і 2.1%.
Пытанне: Ці трэба мне рэгістравацца па французскім ПДВ як прадаўцу з краіны, якая не з'яўляецца ЕС, і плаціць дастаўку DDP?
A: Так. Прадпрыемствы, якія не ўваходзяць у ЕС і знаходзяцца ў Францыі, не павінны рэгістравацца. Любы бізнес, які яшчэ не зарэгістраваны ў Францыі і ажыццяўляе падатковы імпарт або пастаўкі, павінен зарэгістравацца для выплаты ПДВ і наняць французскага падатковага прадстаўніка, які таксама нясе адказнасць за тое, каб бізнес выконваў правілы.
Пытанне: Што такое IOSS і калі мне варта яго выкарыстоўваць для адпраўленняў у Францыю?
A: Адказ: IOSS (Імпартны адзіны цэнтр абслугоўвання) дазваляе прадаўцам спаганяць ПДВ ЕС у момант продажу для адпраўленняў коштам 150 еўра або менш. Калі на адпраўленні ёсць нумар IOSS, французская мяжа не спаганяе ПДВ на імпарт. Пры ліміце ў 150 еўра гэта найлепшы спосаб вядзення электроннай камерцыі B2C.
Пытанне: Што змянілася для дастаўкі DDP у Францыю ў 2026 годзе?
A: Адбыліся дзве важныя падзеі: пачынаючы са студзеня 2026 года абмежаванае падатковае прадстаўніцтва ў рамках Рэжыму 42 больш не дапускалася. Гэта азначала, што ўвесь імпарт з краін, якія не ўваходзяць у ЕС, павінен быў мець поўны французскі нумар ПДВ і EORI. Францыя таксама пачала спаганяць 2 еўра за кожны ўнікальны код ТН з нізкакаштоўных пасылак (да 150 еўра) з краін, якія не ўваходзяць у ЕС, з 1 сакавіка 2026 года. Гэта не залежыць ад пошлін ПДВ IOSS.
Пытанне: Ці можа прадавец вярнуць імпартны ПДВ, выплачаны ў Францыі?
A: Так, у большасці выпадкаў. Калі прадавец зарэгістраваны як плацельшчык ПДВ і зарэгістраваны як зарэгістраваны імпарцёр у Францыі, ён можа выкарыстоўваць метад адваротнага падаткаабкладання ў сваёй дэкларацыі CA3, каб вярнуць ПДВ, які ён выплаціў за імпарт. Незарэгістраваныя прадаўцы могуць запытаць у французскіх падатковых органаў вяртанне, але яны павінны адпавядаць пэўным патрабаванням і падаць заяўку на вяртанне не менш за 200 еўра для прадпрыемстваў па-за межамі ЕС.
