GST и HST върху внос от Китай: Какво всъщност плащате

 

 

Въведение

Ако някога сте отваряли митнически брокерски отчет, след като контейнер от Шенжен или Нингбо е бил митнически оформен във Ванкувър или Торонто, вече познавате чувството. Търговската фактура е писала едно число, фактурата за превоз - друго, а дължимата сума на Канадската агенция за гранични услуги (CBSA) някак си изглежда като трето. За вносителите, които са нови в китайския пазар, объркването обикновено се съсредоточава върху един въпрос: колко GST или HST всъщност плащам за стоки от Китай и какво друго се крие зад това число?

Краткият отговор е, че данъкът върху продажбите е предвидимата част от сметката. Федералният ДДС е фиксирана ставка от 5 процента, прилагана към основа, която вече включва мито и всякакви допълнителни данъци или антидъмпингови мита. Провинциалният слой зависи от това къде се намират стоките и кой ги внася. Истинските колебания идват от тарифната класификация, от търговските мерки, които могат да добавят 25 процента или повече от 300 процента към стойността на стоките, и от правилата за съответствие на системата CARM на CBSA, които решават кога и как плащате.

Това ръководство разглежда пълното изчисление, използвайки правилата и известията, които са в сила към края на октомври 2026 г. Това включва промените от 2026 г. в Наредбата за допълнителни данъци в Китай, новото третиране на разрешителните и квотите за китайските електрически превозни средства, новите антидъмпингови решения и праговете за куриерски услуги, които все още се прилагат за малки пратки. Ще намерите изчисления, таблица с провинциални тарифи и грешките, които най-често завишават разходите за разтоварване. Тъй като тарифите и известията се променят бързо, третирайте цифрите като базова линия за планиране и потвърдете тарифната си класификация, преди да се ангажирате с поръчка за покупка.

Трите слоя на разходите за внос на канадската граница

Всеки внос от Китай в Канада се облага на слоеве, а редът на тези слоеве е от значение, защото всеки един от тях захранва следващия. Първият слой е митото, което е процент от стойността на митото и се определя от тарифната класификация на стоките. Китай няма споразумение за свободна търговия с Канада, така че стоките с китайски произход обикновено се облагат с мито по ставката на режима за най-облагодетелствана нация (MFN). За много електроника и играчки тази ставка е нула, докато за облекло и обувки може да достигне 18 процента.

Вторият слой е наборът от специални мерки, които се прилагат само за определени стоки от определен произход. Те включват 25-процентната допълнителна такса върху избрани китайски стоманени и алуминиеви продукти, както и антидъмпинговите и компенсаторните мита, наложени съгласно Закона за специалните мерки за внос (SIMA). Те се изчисляват отделно от обикновеното мито и са най-голямата причина един контейнер от Китай да струва два пъти повече за митническо обмитяване от друг, който изглежда идентичен на хартия.

Третият слой е данъкът върху продажбите. ДДС се начислява върху първоначалната стойност на стоките плюс всяка такса, свързана с мито, от първите два слоя, което означава, че плащате данък в допълнение към таксите, подобни на данъци. Разбирането, че редът на подреждане е ключът към прогнозирането на разходите при доставка. Ето защо грешка в митническа ставка не само ви струва допълнително мито, но и завишава ДДС, който следва.

Какво всъщност представляват GST и HST, когато стоките преминават границата

Федералният ДДС на митническото гише

При вноса ДДС не е отделно договорена такса. Той се налага от Закона за акцизите и се събира от CBSA с 5 процента върху почти всяка търговска пратка, която не е изрично с нулева ставка или освободена от данъци. Основни хранителни стоки, някои лекарства, отпускани с рецепта, и медицински изделия, както и стоки, върнати съгласно специални разпоредби за облекчение, са примери за артикули, които могат да влязат без ДДС, но обикновените потребителски и промишлени стоки от Китай почти никога не отговарят на условията.

Тъй като CBSA изчислява ДДС директно от счетоводните данни, които вие или вашият брокер предоставяте, сумата не може да бъде коригирана от превозвача или спедитора. Ако декларираната стойност, митническа ставка или произходът се окажат грешни, ДДС се променя автоматично и корекцията се отразява като корекция във вашата сметка, а не като тихо решение.

Защо HST, PST и QST се държат различно

Ето частта, която обърква повечето вносители за първи път. Провинциите, които хармонизираха данъка си върху продажбите с федералния, като Онтарио, Нова Скотия, Ню Брънзуик, Нюфаундленд и Лабрадор и остров Принц Едуард, начисляват един комбиниран ДДС. Британска Колумбия, Саскачеван и Манитоба поддържат отделен провинциален данък върху продажбите (PST) в допълнение към 5-процентния ДДС. Квебек прилага свой собствен Квебекски ДДС наред с ДДС. Алберта и трите територии начисляват само ДДС.

За търговски пратки, CBSA обикновено събира само 5% федерален ДДС на границата, а провинциалната част се обработва чрез други канали, като например самооценка от регистрант или по-късно превеждане към провинцията. За ежедневни стоки и куриерски пратки с ниска стойност, изпратени до потребители, картината се обръща: куриерът или CBSA събират комбинирания ДДС, или ДДС плюс приложимия PST, на вратата. Ето защо потребител в Онтарио, който купува артикул на стойност 300 канадски долара от китайски пазар, може да види добавени 13% при доставката, докато бизнес, внасящ палет със същия артикул, вижда само 5% на границата.

Ако не сте сигурни как се третират вашите собствени пратки, помолете вашия брокер да ви покаже данъчния ред на вписването, тъй като третирането зависи от това кой е регистрираният вносител и как се внасят стоките. Таблицата по-долу изброява комбинираната ставка по провинции, за да можете да видите къде се намира 5-процентната федерална част в нея.

Провинция или територия	Данъчна структура	Комбинирана ставка	Бележки за вносителите
Алберта, Юкон, Северозападен Запад, Нунавут	Само ДДС	5%	Няма провинциален данък върху продажбите на стоки
Британска Колумбия	ДДС + ДДС 7%	12%	PST е отделен от федералния данък
Саскатчуан	ДДС + ДДС 6%	11%	PST е отделен от федералния данък
Манитоба	ДДС + ДДС 7%	12%	Провинциалният данък е отделен
Онтарио	HST	13%	5% федерална част + 8% провинциална част
Квебек	ДДС + ДДС 9.975%	14.975%	QST се администрира от Revenu Quebec
Ню Брънзуик, Нюфаундленд и Лабрадор, PEI	HST	15%	5% федерална част + 10% провинциална част
Нова Скотия	HST	14%	Намалена от 15% през април 2025 г.

 

Обърнете внимание, че Нова Скотия намали своя HST от 15 на 14 процента през април 2025 г., така че по-старите електронни таблици, които все още показват 15 процента за всяка атлантическа провинция, са остарели.

Формулата: Как се изгражда данъчната основа

Аритметиката на ДДС върху търговски внос е кратка. Данъкът е равен на стойността на митото плюс митническа такса, плюс всяка допълнителна такса, плюс всяко антидъмпингово или компенсационно мито, плюс всички акцизи, умножено по 5 процента. Всяка част от това изречение може да се обърка на практика, поради което заслужава повече внимание от самата 5-процентна ставка.

В по-голямата част от случаите стойността за мито е транзакционната стойност: цената, действително платена или дължима за стоките, когато са продадени за износ в Канада, коригирана с определени добавки. За разлика от Съединените щати и много други системи, стойността за мито в Канада обикновено не включва международен превоз и застраховка, така че фактурата CIF трябва да бъде коригирана обратно на база франко борда, преди да бъде декларирана. Разходите, които трябва да бъдат добавени, включват опаковане, помощни средства като калъпи или инструменти, предоставени безплатно от купувача, авторски възнаграждения и лицензионни такси, свързани с продажбата, и комисионни за продажба. Валутата се конвертира по курса на Банката на Канада, действащ към датата на директно изпращане до Канада, а не към датата на митническо оформяне, което е от значение, когато валутният курс се движи между отплаването на кораба и неговото пристигане.

След като стойността на митото бъде определена, митото се прилага по тарифната ставка, всяко допълнително облагане се прилага като процент от стойността на митото и се добавят мита за търговска защита съгласно съответното решение на SIMA. Сумата от всички тези суми, заедно със самата стойност, става основата, върху която CBSA изчислява ДДС.

Какво е в основата и какво остава отвън

Една бърза справка може да спести много спорове между финансовия екип и спедитора.

Разходна позиция	В основата на ДДС?	коментар
Фактурна цена на стоките (база FOB)	Да	Преобразувано по курса на Банката на Канада към датата на директната доставка
Международен океан или въздушен превоз	Не	Обикновено се изключва от стойността за мито, когато е показана отделно
международно карго застраховка	Не	Същото третиране като международния товарен превоз
Мито по ставката на НОН	Да	Добавено след определяне на стойността за митото
25% допълнителен данък за Китай (където е приложимо)	Да	Третира се като такса от тип мито
Антидъмпингово и изравнително мито	Да	ДДС се изчислява в допълнение към тези мита
Авторски права, асистенти по инструментите, опаковане	Да, ако е приложимо	Добавено към цената, за да се достигне стойност за мито
Такси за брокерство и обработка	Не	Отделни такси за услуги със собствено данъчно третиране

 

Международните транспортни услуги обикновено са с нулева ставка за ДДС, когато са част от движение към или извън Канада, поради което редът за морски товар във фактурата на спедитора често изобщо не показва ДДС, докато местните канадски услуги, като например терминална обработка, брокерство и вътрешен превоз на товари, обикновено показват. Точното третиране зависи от това как услугите са договорени и фактурирани, така че поискайте разбивка ред по ред.

Митнически ставки върху китайски стоки през 2026 г.

Митото не е част от въпроса за GST и HST на хартия, но на практика то е определящо за сметката за GST, така че всяка оценка на разходите, която го пропуска, е непълна.

Канадската митническа тарифа организира всеки продукт в десетцифрена класификация, а ставката „най-облагодетелствана нация“, прикрепена към този код, е това, което обикновено се плаща за стоки с китайски произход. Тарифата се актуализира няколко пъти годишно, а последната консолидирана версия, публикувана от CBSA, T2026-2, влезе в сила на 1 септември 2026 г., така че ставка, която помните от покупка преди две години, може вече да не се прилага. Таблицата по-долу дава широки, илюстративни диапазони за често срещани продуктови семейства.

Семейство продукти	Типично мито за режим на най-облагодетелствана нация	Какво да гледате
Потребителска електроника, телефони, компютри	Безплатно (0%) за повечето линии	ДДС е единствената гранична такса, освен ако не се прилага търговско средство за защита.
Играчки и игри	Безплатно (0%) за повечето линии	Проверете отделно правилата за безопасност на продуктите и етикетирането
Дрехи и аксесоари за облекло	Около 16% до 18%	Съставът на плата и статусът на плетене или тъкане променят кода
Обувки	До около 18%	Материалът на горната част и подметката определя линията
Домакински текстил (спално бельо, кърпи)	Около 14% до 18%	Проверете съдържанието на влакна и структурата
Пластмасови изделия и домакински стоки	Около 6.5%	Някои артикули, предназначени за контакт с храни, са подложени на допълнителни изисквания
Мебели	Безплатно до около 9.5%	Материалът и употребата определят класификацията
Изделия от стомана и алуминий	Често от 0% до 8%	Може да носи и 25% китайски допълнителен данък или мито SIMA

 

Тези диапазони са ориентировъчни, а не правила. Действителните цени варират в зависимост от артикула и детайлите на продукта и трябва да бъдат проверени спрямо текущата митническа тарифа за вашия точен десетцифрен код.

Практическият извод е, че контейнер с електроника може да се облага само с 5% ДДС, докато контейнер с дрехи се облага с приблизително един долар мито и ДДС за всеки четири долара стоки. Продуктовият асортимент в консолидирана или LCL пратка също е от значение, тъй като всеки артикул се класифицира поотделно, а общата сума на входящите товари е сумата от тези артикули.

И накрая, не забравяйте, че класификацията е правно определение. CBSA разглежда от какво е направен даден продукт и какво прави, а не етикета на фактурата на вашия доставчик, а в своите приоритети за спазване на търговските норми от януари 2026 г. агенцията посочи тарифната класификация и прилагането на заповедите за допълнително данъчно облагане като области на фокус. Вносителите, които третират кода по ХС като второстепенна мисъл, са тези, които получават преоценки.

Допълнителни данъци и антидъмпингови мита: Къде законопроектът може да експлодира

25-процентният китайски допълнителен данък върху стоманата и алуминия

На 22 октомври 2024 г. Канада наложи 25-процентен допълнителен данък върху избрани произведени в Китай стоманени и алуминиеви продукти и той продължава да се прилага за стоките, изброени в Приложение 2 от Наредбата за допълнителния данък на Китай (2024 г.). Допълнителният данък се начислява в допълнение към обичайното мито, изчислява се върху стойността за мито и е включен в основата за ДДС. За вносител на алуминиеви екструдирани профили, крепежни елементи или други обхванати артикули, това може да е разликата между печеливша програма и загуба.

Съществува предпазен клапан. Заповедта за опрощаване на допълнителни данъци в Китай позволява облекчение в случаи на недостиг, договорни задължения и други изключителни обстоятелства за изброени стоки и отговарящи на условията вносители, а изменение, регистрирано през януари 2026 г., удължи това опрощаване до 31 декември 2026 г., като същевременно прецизира няколко описания на продуктите. Опрощаването не е автоматично. Трябва да го заявите с правилното разрешение и подкрепящи документи, така че изгответе документите преди стоките да пристигнат, а не след това.

Електрически превозни средства: от 100% допълнителен данък до система от разрешителни и квоти

Най-драматичната промяна през 2026 г. е свързана с китайските електрически превозни средства. От 1 март 2026 г. беше отменен 100-процентовият допълнителен данък, който се прилагаше от октомври 2024 г. На негово място Канада изисква разрешение за внос за конкретна пратка от Global Affairs Canada за превозни средства, попадащи в обхвата на закона, прилага тарифа от 6.1% вместо допълнителен данък и издава разрешителни в рамките на годишна квота, която е валидна от 1 март 2026 г. до 28 февруари 2027 г. на принципа „първи дошъл, първи обслужен“.

За целите на ДДС поуката е проста. Базата сега е стойността на превозното средство плюс 6.1% мито, а не стойността на превозното средство, удвоена с допълнителна такса, така че данъчната сметка е далеч по-малка, отколкото би била преди година. Но разрешителното е валидно само 60 дни от издаването му и трябва да бъде представено при митническото оформяне, а без него вносът се отказва. Цената на пропуснато разрешително не е данък, а блокирано превозно средство. Нетърговският внос, обхванат от разпоредбите на Глава 98, е извън новите правила.

Антидъмпингови и компенсационни мита по SIMA

Третата категория е тази, която може да превърне добрата оферта в бедствие. Съгласно SIMA, CBSA разследва дали стоки от определени страни са дъмпингови или субсидирани и когато установи, че е така, налага мита, които могат да надхвърлят обикновените тарифи. Китайските стоки са чести мишени.

Две скорошни решения показват мащаба. В окончателното си решение относно термоформовани кухненски съдове от фибри от Китай, CBSA приложи, от 28 май 2026 г., антидъмпингово мито в размер на 332.4% от експортната цена плюс изравнително мито от 4.83 юана за килограм. След това, на 29 юли 2026 г., агенцията издаде предварително решение относно небронирани строителни кабели от Китай, с предварителни мита в размер на 225.9%, дължими за въпросните стоки, освободени на или след тази дата. Всяка от тези суми се включва в основата на ДДС, така че данъкът следва митото нагоре.

Митата по SIMA са причината вносителите да проверят списъка с текущи мерки на CBSA, преди да поръчат от нов доставчик. Те са обвързани с описание на продукта и произход, а не само с тарифен код, което означава, че продукт, класифициран под код, който смятате за безопасен, все още може да бъде засечен. Ставките могат да се различават в зависимост от износителя, мерките могат да бъдат преразглеждани при прегледи за изтичане на срока на годност, а митата могат да бъдат начислявани след освобождаване. Когато доставяте нова категория, помолете вашия брокер да извърши проверка по SIMA и поддържайте имената на производителя и износителя в съответствие с това, което е посочено във фактурата.

Разработени примери: Как изглеждат числата

Числата правят реда на подреждане конкретен. Сценариите по-долу предполагат търговски вносител в провинция, където на границата се събира само 5-процентният федерален ДДС, и те използват закръглени, илюстративни митнически ставки. Стойностите са в канадски долари и изключват международния превоз на товари.

Сценарий	Стойност за мито	Мито и допълнителна такса	ДДС база	ДДС при 5%	Общо платено на CBSA
Електронни аксесоари, 0% мито	50,000	0	50,000	2,500.00	2,500.00
Облекло с 18% мито	30,000	5,400	35,400	1,770.00	7,170.00
Алуминиево изделие, 6.5% мито + 25% допълнителна такса	20,000	6,300	26,300	1,315.00	7,615.00
Пластмасови домакински принадлежности с мито от 6.5%	25,000	1,625	26,625	1,331.25	2,956.25

 

В първия сценарий ДДС е цялата история. Във втория и третия митото и допълнителният данък са няколко пъти по-големи от ДДС, а самият ДДС е по-висок, отколкото би бил само за стоките, защото базата е нараснала. Моделът е валиден за всички видове продукти: колкото по-голяма е митническа тежест, толкова по-голям общ данък плаща вносителят, тъй като ДДС се прилага към разширената база.

За регистриран по ДДС, колоната с ДДС обикновено може да се възстанови като данъчен кредит за входящ данък, така че истинската цена на доставката е стойността плюс мито плюс допълнителна такса плюс превоз и такси, а не пълната сума в последната колона. За нерегистриран, всеки долар в тази колона е реална цена.

Един случай на търговско средство за защита показва колко екстремни могат да станат тези условия. Да предположим, чисто за илюстрация, че временната ставка от 225.9% за строителни кабели се прилага изцяло към експортна цена от 100 000 канадски долара. Митото би било 225 900 канадски долара, базата на ДДС е 325 900 канадски долара, ДДС е 16 295 канадски долара, а общата дължима сума е 242 195 канадски долара за стоки на цена от 100 000 канадски долара. Реалните оценки на SIMA зависят от специфичните за износителя ставки и от начина, по който се изчислява митото, но примерът показва защо проверката за търговски средства за защита преди поръчка не е задължителна.

Малки пратки, куриер и прагът от 20 канадски долара

Не всеки китайски внос е контейнер. Все по-голям дял от обема пристига като куриерски или пощенски пратки, поръчани от потребители или малки онлайн продавачи, а правилата са различни. Канада поддържа праг от 20 канадски долара за куриерски и пощенски пратки от страни, различни от Съединените щати и Мексико. Съгласно Заповедта за опрощаване на куриерски внос, стоки на стойност до тази сума могат да бъдат внесени без мита и данъци. Над нея се прилагат мита, ДДС и, където е приложимо, PST или HST.

Китайските пратки не се ползват от по-високите прагове за данък от 40 канадски долара и мито от 150 канадски долара, които се прилагат за куриерски стоки от Съединените щати или Мексико съгласно CUSMA, и тези прагове изискват стоките да са влезли в търговията на САЩ или Мексико преди изпращането им до Канада. Програмата за куриерски пратки с ниска стойност (CLVS), която е по избор за вносителите, позволява на участващите куриери да отчитат и осчетоводяват пратки със стойност за мито до 3,300 канадски долара на консолидирана месечна база. Всичко над тази сума преминава към официално въвеждане.

Път	Лимит за освобождаване от мита	Лимит на данъчните облекчения	бележки
Куриер от Китай	CAD 20	CAD 20	Програмата CLVS е налична за стойности до 3,300 канадски долара
Пощенски пратки от Китай	CAD 20	CAD 20	Не се прилагат по-високи прагове за куриер
Куриер от САЩ или Мексико (CUSMA)	CAD 150	CAD 40	Стоките трябва първо да са влезли в търговията там
Над прага, до 3,300 канадски долара	Прилага се мито	Прилагат се GST, HST или PST	Изчистено по CLVS или запис с ниска стойност

 

Разделянето на поръчките на много пратки под 20 канадски долара или подценяването на стойността, за да не падне под прага, представлява риск за съответствието и CBSA може да поиска оригинални документи впоследствие. Продавачите, които редовно изпращат до канадски потребители, трябва да планират да събират или предплащат данъци при условията „доставено с платено мито“, вместо да оставят купувача да плаща на вратата, тъй като изненадващите такси водят до откази и връщания.

CARM, RPP и паричен поток: Кога и как плащате

Тъй като системата за оценка и управление на приходите на CBSA, известна като CARM, се превърна в постоянната система за митническо счетоводство, въпросът е не само колко плащате, но и кой е отговорен и кога. Всеки търговски вносител се нуждае от канадски бизнес номер, издаден от Канадската агенция за приходите, и от сметка в програма за внос-износ, а бизнес номерът на митнически брокер вече не може да се използва за освобождаване на стоки от името на вносителя.

За да бъдат освободени стоките преди плащане на мита и данъци, вносителят трябва да е регистриран в програмата „Освобождаване преди плащане“ (RPP) и да внесе финансово обезпечение, или като паричен депозит, или като митническа гаранция. Сумата се определя въз основа на най-високото месечно вземане на вносителя, включително ДДС, през предходните 12 месеца. Вносителите без RPP трябва да платят изцяло преди освобождаване, което може да задържи контейнер в терминала и да доведе до такси за съхранение.

Регистрираният вносител е отговорен за всички мита и данъци, включително всички допълнителни суми, открити по-късно чрез проверка или коригиране на грешки. Преходното облекчение за CARM приключи на 31 декември 2025 г., а от 31 януари 2026 г. просрочените салда подлежат на неустойки и лихви за закъсняло плащане. Окончателното счетоводство се подава чрез декларация за търговско счетоводство в клиентския портал на CARM, а вносител, който изостава, рискува да загуби привилегиите по RPP.

За малките и средни вносители това означава, че ДДС е елемент от паричния поток, който трябва да бъде бюджетиран. Програма за годишен внос от 400 000 канадски долара генерира около 20 000 канадски долара ДДС, преди да се начисли каквото и да е мито или допълнителна такса, а при сметки, уредени на месечен цикъл на отчети, експозицията във всеки един момент е значителен дял от оборотния капитал. Планирайте премията или депозита по облигациите, датата на плащане по отчета и забавянето, преди ДДС да се върне като кредит.

Възстановяване на ДДС: Данъчни облекчения за входящ данък и кой отговаря на условията

Ако сте регистрирани за GST/HST и внасяте стоки за употреба във вашите търговски дейности, платеният GST на границата обикновено се възстановява като данъчен кредит по вашата редовна данъчна декларация. За регистрирано лице редът за GST в горните примери е въпрос на време, а не постоянен разход. Нерегистрираните лица, като например потребители и малки предприятия, които не са се регистрирали, не могат да го възстановят, поради което данъкът е истински разход за тях.

За да предявите иск, ви е необходима подходящата документация: счетоводният запис на CBSA, показващ бизнес номера на вносителя, размера на ДДС и данните за вписване, заедно с доказателство за плащане. Грешки в името или номера на вносителя са честа причина за забавяне на кредитите. Чуждестранен вносител, който не е регистриран, изобщо не може да предяви иск, освен ако не се регистрира, а ако чуждестранен продавач действа като регистриран вносител при условията „доставено с платено мито“, ДДС е цената на този продавач, която обикновено ще се отрази във вашата цена.

Провинциалните данъци следват свои собствени правила. В Квебек регистрираните в QST данъци се възстановяват чрез Revenu Quebec, докато в Британска Колумбия, Саскачеван и Манитоба PST обикновено не се възстановява за стоки, които се консумират, а не се препродават. Говорете със счетоводителя си за това как вашата провинция третира вносните стоки, които препродавате, използвате в производството или консумирате.

Често срещани грешки, които оскъпяват вноса от Китай

Подценяване или разделяне на фактури

Декларирането на по-ниска стойност от реално платената цена или разделянето на една покупка на няколко фактури, за да се падне под определен праг, е най-бързият начин да получите потвърждение от CBSA. Санкциите, плюс митото и ДДС, които е трябвало да платите, обикновено надвишават това, което сте спестили.

Избор на грешен тарифен код

Доставчиците често предоставят код по ХС, който съответства на китайската класификация на износа, която е подобна на канадската за първите шест цифри, но се различава след това. Последните четири цифри определят митническата ставка, графика на допълнителните данъци и дали дадена мярка по SIMA е в обхвата, така че код, копиран от документите на доставчика, може да бъде грешен по важни начини.

Грешките при класифициране са и най-скъпият вид грешки, защото се натрупват. Грешен код означава грешно мито, грешен ДДС, евентуално пропусната допълнителна такса и преоценка, която идва с лихва. Прегледайте продукта спрямо тарифните бележки преди първата доставка и запазете обосновката.

Объркване на Инкотермс със стойността спрямо митото

Много китайски доставчици посочват цени CIF или DDP. Съгласно канадските правила, международният превоз на товари и застраховката обикновено са изключени от стойността за мито, така че декларирането на цена CIF като стойност завишава вашата митническа и GST база. Обратната грешка, третиране на цена, която включва допълнителни такси, като че ли е FOB, може да я занижи.

Помолете вашия доставчик да покаже стойността на стоките, превоза и застраховката като отделни редове в търговската фактура. Тази проста промяна дава на брокера ясна основа и ви защитава, ако CBSA поиска да види разбивката.

Пренебрегване на произхода и документацията

Допълнителните данъци и митата SIMA зависят от страната на произход, а CBSA може да провери произхода след освобождаване. Съхранявайте търговската фактура, опаковъчния лист, товарителницата и производствените записи на доставчика в продължение на шест години, тъй като регистрираният вносител е отговорен за тях.

Как Topway Shipping помага на канадските вносители да контролират разходите за доставка

От 2010 г. насам Topway Shipping, със седалище в Шънджън, Китай, е професионален доставчик на логистични решения за трансгранична електронна търговия. Екипът основатели има над 15 години опит в международната логистика и митническото оформяне, със силен фокус върху транспорта между Китай и САЩ, и този опит се пренася в начина, по който компанията планира товари, насочени към Канада.

Услугите на Topway Shipping обхващат цялата логистична верига: транспорт на първа линия от китайски фабрики и пунктове за консолидация, складиране в чужбина , митническо оформяне и доставка до последната миля. От океанската страна компанията предлага гъвкави превози на пълни контейнери (FCL) и по-малки от контейнерни товари (LCL) от Китай до големи пристанища по целия свят. Това дава на канадските купувачи избор между специален контейнер за голяма поръчка и консолидирана пратка на LCL, когато поръчките са по-малки или по-чести.

Това е важно за ДДС и митата на три места. Първото е документацията, защото търговските фактури, които показват FOB стойност, товари и застраховки отделно, с точни описания и HS кодове, са това, което поддържа стойността ви за митото правилна. Второто е планирането: изборът между FCL и LCL на база цена за единица при разтоварване, а не на цена за контейнер, ви позволява да тествате аритметиката в тази статия, преди товарът да напусне фабриката. Третото е митническото оформяне, където митническият опит помага на товародателите да подготвят чисти документи, да се координират с лицензираните митнически брокери, които подават документи в Канада, и да избегнат забавяния, които създават такси за престой и съхранение.

Когато сравнявате спедитори, попитайте всеки един от тях как третира кодовете по Хармонизирана система (HS), дали маркират допълнителна такса или експозиция по SIMA преди резервация и кой обработва канадския внос. Транспортна тарифа, която изглежда с 300 канадски долара по-евтина на контейнер, може да струва хиляди, ако товарът е неправилно класифициран. Вносителите, които споделят описания на продуктите, кодове по Хармонизирана система и данни за доставчиците с Topway Shipping рано, получават по-реалистична картина за общите разходи за разтоварване.

Практическа последователност преди изпращане

Започнете с класификация. Преди да платите депозит, проверете десетцифрения тарифен код, ставката за най-облагодетелствана нация (MFN) и дали кодът или описанието на продукта се появяват в таблица с допълнителни данъци или мярка SIMA. Да направите това с реалните спецификации на доставчика, а не с маркетинговите имена, е най-евтината възможна стъпка за съответствие.

След това изградете модела на разходите при доставка с формулата в тази статия: стойност за митото, плюс мито, плюс всякакъв допълнителен данък или мито SIMA, умножено по 5 процента за GST, плюс разходи за превоз, брокерски услуги, разходи за гаранция и вътрешна доставка. Тествайте го в горния край на диапазона на митата, за да видите колко чувствителен е вашият марж и решете дали ще бъдете регистрираният вносител или продавач ще поеме тази роля.

Накрая, уредете вашия CARM акаунт, финансовото обезпечение и оторизацията на брокера, преди корабът да отплава, и запазете файл с търговската фактура, опаковъчния лист, товарителницата, доказателствата за произход и всички документи за опрощаване или разрешителни. Пратка с пълна документация се обработва по-бързо, струва по-малко за защита, ако бъде одитирана, и дава на вашия счетоводител това, което е необходимо, за да поиска кредита.

Заключение

ДДС върху вноса от Китай е прост на принципа, но сложен на практика. Ставката е 5 процента на границата за повечето търговски стоки, като HST, PST и QST се наслагват в зависимост от провинцията и вида на вносителя. Това, което изненадва хората, е основата, която включва мито, допълнителен данък и антидъмпингови такси, и системата около нея, която през 2026 г. означава CARM сметки, финансова сигурност и твърди санкции за закъснели плащания.

Заглавията тази година, от края на 100-процентовата допълнителна такса за електрически превозни средства до 332.4-процентното антидъмпингово мито върху кухненските съдове от формовани влакна, показват колко бързо може да се промени ценова картина. Вносителите, които се справят най-добре с класифицирането, моделират честно цената на доставката и притежават пълни документи. Данъците рядко са частта, която можете да преговаряте, но класификацията, оценката, маршрутизирането и времето са.

Ако желаете втори поглед върху планирана пратка, Topway Shipping може да прегледа вашия продуктов микс, контейнерен план и документация преди резервация, така че номерът във вашия отчет за сметка да съвпада с номера във вашата електронна таблица.

Въпроси и Отговори

В: Начислява ли се ДДС върху транспортните разходи при внос от Китай?

A: Обикновено не на границата. Стойността на митото в Канада изключва международни товари и застраховки, а международният транспорт обикновено е с нулева ставка. Местните канадски услуги, като брокерски услуги и камионни превози, обикновено се облагат с данък.

В: Плащам ли 13 процента ДДС за търговски контейнер, който се разтоварва в Онтарио?

A: На границата CBSA обикновено събира само 5-процентния федерален ДДС върху търговските вносни стоки. Провинциалната част се обработва отделно и третирането зависи от вашия регистрационен статус, така че го потвърдете с вашия брокер.

В: Има ли ограничение за безмитни и безданъчни пратки от Китай?

A: Да, 20 канадски долара за куриерски и пощенски пратки. Над тази сума се прилагат мито и данък върху продажбите. По-високите лимити от 40 и 150 канадски долара са за стоки CUSMA от САЩ или Мексико.

В: Мога ли да си върна ДДС?

A: Ако сте регистриран по GST/HST и внасяте за търговска дейност, по принцип можете да заявите платения GST при внос като данъчен кредит за входни данъци. Потребителите и нерегистрираните фирми не могат.

В: Прилага ли се 25-процентният китайски допълнителен данък за всички китайски стоки?

A: Не. Прилага се за изброени стоманени и алуминиеви продукти в Приложение 2 от Наредбата за допълнителния данък в Китай (2024 г.), като опрощаването може да е налично до 31 декември 2026 г. за отговарящи на условията стоки и вносители.