Отложено отчитане на ДДС във Великобритания: обяснение на спасителния механизъм за паричния поток
Въведение
През по-голямата част от историята на Обединеното кралство като член на Европейския съюз, вносът на стоки от страна извън ЕС е означавал плащане на ДДС върху вноса на границата, докато стоките от доставчици от ЕС са се движели с много по-малко търкания. От 1 януари 2021 г. това разграничение е изчезнало. Всяка пратка, която пристига от чужбина, независимо дали идва от Ротердам, Шенжен или Чикаго, сега преминава през британските митници и се облага с ДДС върху вноса по стандартната ставка от 20 процента за повечето стоки. За бизнес, който внася няколко контейнера на месец, този ДДС може лесно да достигне десетки хиляди паунда и се дължи точно в момента, в който компанията вече е платила на доставчика, морския превозвач и пристанищните такси.
Отложеното отчитане на ДДС, обикновено съкратено на PVA, беше въведено, за да се облекчи този момент. Вместо да предава пари в брой на HMRC на границата и да чака седмици или месеци, за да си го поиска обратно, регистрираният по ДДС вносител декларира ДДС в редовната си декларация за ДДС и в повечето случаи го възстановява в същата декларация. Нетният паричен ефект е близо до нула. Това е един от най-щедрите инструменти за паричен поток в данъчната система на Обединеното кралство и въпреки това изненадващо голям брой вносители, особено по-малките и тези, които разчитат на своя спедитор да обработва документите, или не го използват, или го използват неправилно.
Това ръководство е написано от гледна точка на товарните превози и логистиката. То обяснява как работи PVA от резервацията до декларацията за ДДС, какво трябва да направят вашият спедитор и митнически агент правилно в декларацията, как изглеждат числата при реална пратка, къде вносителите често грешат и какво се променя през 2026 г. и след това, тъй като Обединеното кралство реформира правилата си за внос на ниска стойност. По пътя ще разгледаме как логистичен партньор като Topway Shipping, доставчик на трансгранична логистика за електронна търговия, базиран в Шънджън от 2010 г., може да ви помогне да поддържате доставката и митническата страна на вашата операция в съответствие с вашата данъчна позиция.
Какво е отложеното отчитане на ДДС и какво не е
Отложеното отчитане на ДДС е метод, който позволява на регистриран по ДДС бизнес в Обединеното кралство да отчита ДДС върху вноса в своята декларация за ДДС, вместо да го плаща, когато стоките бъдат освободени от митницата. Когато изберете PVA в декларацията за внос, на границата не се събира ДДС. HMRC записва сумата на отложения ДДС и я обобщава в месечен отчет, а вие след това отчитате тази цифра в декларацията за ДДС за периода, през който стоките са били внесени.
Полезно е да се уточни какво обхваща ПВА, защото етикетът предизвиква объркване. То се отнася само до ДДС върху вноса и нищо друго. Митото е отделна такса и все пак трябва да се плати, обикновено или при митническо оформяне, или чрез сметка за отсрочено плащане на мита. Акцизите, антидъмпинговите мита и всички други гранични такси също остават дължими по обичайния начин. ПВА също така не променя основните правила за това дали имате право да си възстановите ДДС. Ако вашият бизнес извършва освободени доставки или е частично освободен, отложеният ДДС преминава през обичайните ограничения на вашия входен данък точно както би го направил, ако го бяхте платили на границата.
PVA също е избор, който се прилага за всяка пратка поотделно. Нищо не пречи на вносителя да го използва в една декларация и да плати ДДС на границата на следващата, въпреки че на практика повечето фирми го прилагат последователно, защото административните ползи и ползите за паричния поток са очевидни. За търговски пратки над 135 паунда PVA е наличен за внос от ЕС и от всяка друга държава, като няма процес на кандидатстване и няма нужда да се чака одобрение от HMRC.
Защо паричният поток е истинската история
ДДС върху вноса не е разход за напълно облагаем бизнес, защото се възстановява като данък върху входящите постъпления. Именно затова плащането му на границата е толкова разточително. Парите напускат банковата сметка седмици преди стоките да могат да бъдат продадени и не се връщат, докато не бъде подадена следващата декларация за ДДС и, ако декларацията е в състояние за плащане, HMRC я е обработила. За бизнес с ниски маржове или такъв, който се разраства бързо, това е чист разход за финансиране без търговска възвръщаемост.
Помислете за времето за типична океанска пратка от Китай до Великобритания. Доставчикът често получава депозит при поръчка, а остатъкът преди или при изпращане. Следват такси за океански превоз и произход. Докато контейнерът достигне Феликстоу, Саутхемптън или Лондон Гейтуей, обикновено са ангажирани приблизително пет до седем седмици оборотен капитал. Добавянето на 20% ДДС върху пълната стойност на разтоварения товар, плюс мито, в този момент може да бъде разликата между бързото освобождаване на контейнера и оставянето му на терминала, натрупвайки престой и складиране, докато финансовият екип се бори за средства.
Таблицата по-долу показва пример за вносител, който внася по един контейнер месечно, всеки от които превозва 9 048 паунда ДДС върху вноса, и който подава тримесечни декларации за ДДС. Цифрите са опростени, но показват колко бързо се натрупва свободната сума, когато ДДС се плаща на границата.
| Синхронизиране | Плащане на ДДС на границата | Използване на ПВА |
| Контейнерът се изчиства на 1-ти месец | 9,048 паунда изплатени | 0 паунда изплатени |
| Контейнерът се изчиства на 2-ти месец | Общо изплатени 27 144 паунда | 0 паунда изплатени |
| Контейнерът се изчиства на 3-ти месец | Общо изплатени 27 144 паунда | 0 паунда изплатени |
| Тримесечна декларация, подадена след края на периода | 27 144 паунда са възстановени в Кутия 4, седмици след първото плащане | 27 144 паунда, декларирани в поле 1 и възстановени в поле 4, нетна сума нула |
| Пикови парични средства, задържани в ДДС за внос | До £ 27,144 | £0 |
Числата изглеждат скромни на хартия, но се увеличават бързо. Вносител, който търгува с четири контейнера на месец, носи няколко пъти по-голям ДДС баланс, а всеки паунд, престоят му в HMRC, е паунд, който не може да финансира инвентар, маркетинг или депозит от следващия доставчик. За развиваща се марка за електронна търговия, отложеното счетоводство е на практика безлихвена кредитна линия, чието създаване не струва нищо.
Има и второ, по-малко очевидно предимство. Тъй като ДДС никога не напуска сметката ви, избягвате работата по сверяване, която е свързана с проследяването на отделни плащания на границата спрямо сертификати C79. Едно месечно извлечение замества купчина отделни документи и това улеснява живота на този, който подготвя вашата декларация за ДДС.
Кой може да използва PVA и от какво се нуждаете преди първата си доставка
Правилата за допустимост са освежаващо прости. Трябва да сте регистрирани по ДДС в Обединеното кралство и да притежавате EORI номер в Обединеното кралство, който е идентификаторът, използван от митниците, за да ви разпознаят като вносител. Фирмите, чийто облагаем оборот надвишава текущия праг за регистрация от 90 000 британски лири, трябва да се регистрират по ДДС така или иначе, а по-малките предприятия могат да се регистрират доброволно, ако им е удобно. След като се регистрирате и имате EORI номер, PVA е наличен веднага, без да е необходимо да подавате формуляр и без период на изчакване.
По-важният въпрос е кой е посочен като вносител в декларацията. PVA е в полза на страната, чийто ДДС номер е посочен в митническия документ, и само тази страна може да си възстанови ДДС. Ако купувате при условията на доставка с платено мито и вашият задграничен доставчик организира митническото оформяне от свое име, доставчикът е вносителят и всеки отложен ДДС принадлежи на него, което означава, че той трябва да е регистриран по ДДС в Обединеното кралство и ще ви бъде издадена фактура съответно. Ако купувате при условия FOB, CIF или подобни и вашият спедитор оформи стоките вместо вас, вие трябва да сте регистрираният вносител, като в декларацията сте посочени собствен EORI и ДДС номер.
Преди първата пратка, предоставете на вашия спедитор и митнически агент вашия ДДС номер и EORI, потвърдете писмено, че ще изберат отложено счетоводство за всяка съответна декларация и се уверете, че някой във вашия бизнес има достъп до услугата за митническо деклариране чрез акаунт в Government Gateway, за да можете да изтегляте месечните отчети. Проверете също дали вашият счетоводен софтуер, който ще бъде съвместим с Making Tax Digital, има ясен процес за въвеждане на отложените данни за ДДС.
Как работи PVA от резервацията до декларацията за ДДС
Най-лесно е да си представим ПДС като триетапен процес. Решението се взема на базата на митническата декларация, доказателствата пристигат в месечен отчет, а осчетоводяването се извършва в декларацията за ДДС. Грешка на който и да е етап създава проблеми на следващия, така че си струва да разгледаме всеки един от тях поотделно.
Първи етап: Митническа декларация
PVA се избира, когато декларацията за внос се подава чрез Службата за митническо деклариране. Това обикновено се прави от вашия спедитор или митнически брокер от ваше име, използвайки предоставените от вас данни. Декларацията трябва да показва вашия EORI и ДДС номер като вносител, точна митническа стойност, правилния код на стоката и опцията за отложено отчитане. Ако опцията не е избрана, системата третира ДДС като дължим незабавно и парите се събират или от вашата сметка за отсрочено плащане на мита, или чрез друг метод на плащане.
След като декларацията бъде приета и стоките бъдат освободени, няма какво повече да се плаща по отношение на ДДС. Все още дължите митнически сборове и стоките все още трябва да бъдат освободени по обичайния начин, но елементът ДДС просто е бил регистриран, а не събран.
Етап втори: Месечна декларация за отложено ДДС при внос
След края на всеки месец, HMRC изготвя отложена декларация за ДДС върху вноса, показваща всеки внос, при който сте използвали PVA през този месец, заедно със сумата на ДДС във всяка декларация и общата месечна сума. Тя се появява във вашия акаунт в Службата за митнически декларации, обикновено през първите няколко седмици на следващия месец. Публикуваните насоки от различни източници посочват малко по-различни крайни срокове за работни дни, така че приемайте първата седмица или две като правило и проверявайте акаунта си, вместо да приемате конкретна дата.
Изтеглете и запазете декларацията веднага щом стане достъпна. Декларациите се съхраняват онлайн само шест месеца и този документ е основното ви доказателство в подкрепа на искането за ДДС, ако HMRC някога оспори декларацията. Запазете копие в счетоводната си система, маркирайте го със съответния период на ДДС и го сверете със собствения си регистър на доставки и търговски фактури.
Етап трети: Попълване на декларацията за ДДС
Вие отчитате отложения ДДС в декларацията, обхващаща периода, през който са били внесени стоките, а не периода, през който е публикувана декларацията. Това разграничение е пречка за много фирми, които подават тримесечни декларации, защото декларация за последния месец на тримесечието ще пристигне след края на това тримесечие, но данните ѝ принадлежат към декларацията за това тримесечие. Изградете календара си за подаване на документи, за да не подавате декларация, преди да е налична окончателната декларация.
Самите записи са ясни и включват три полета, които са обобщени в таблицата по-долу.
| Кутия за декларация за ДДС | Какво влиза | Откъде идва цифрата |
| Box 1 | Отложено плащане на ДДС върху вноса за периода | Месечни общи суми за отложен ДДС внос |
| Box 4 | Същият ДДС, възстановен като данък върху входящите постъпления (при спазване на обичайните правила за възстановяване) | Същото твърдение |
| Box 7 | Нетна стойност на внесените стоки, без ДДС | Митнически декларации и фактури от доставчици |
| Box 5 | Нетен ДДС за плащане или възстановяване | Изчислява се автоматично; за напълно облагаем бизнес PVA не добавя нищо към него |
Тъй като сумата в поле 1 се компенсира със същата сума в поле 4, едно напълно облагаемо с данък предприятие не вижда нетен ефект върху декларацията, което е точно смисълът. Частично освободено предприятие все пак ще декларира цялата сума в поле 1, но може да си възстанови само възстановимата част от поле 4, така че ще се дължи остатъчна сума на ДДС, точно както би било, ако ДДС беше платен на границата и след това частично възстановен.
Работен пример: Мито, ДДС и плащане в брой в един контейнер
Числата правят механиката по-ясна. Примерът по-долу използва закръглени числа за 40-футов контейнер със стоки, превозвани от Китай до пристанище в Обединеното кралство. 4-процентната митническа ставка е чисто илюстративна, тъй като действителните ставки зависят от кода на стоката и произхода ѝ, а някои стоки са освободени от мито.
| Точка | Сума | коментар |
| Стойност на стоките (FOB Китай) | £40,000 | Цена, платена на доставчика |
| Международен превоз на товари и застраховки | £3,500 | Включено в митническата стойност |
| Митническа стойност (CIF пристанище на Обединеното кралство) | £43,500 | Основание за мито |
| Мито от 4 процента (илюстративно) | £1,740 | Платимо при осребряване или чрез сметка за отсрочено плащане |
| База на ДДС при внос | £45,240 | Митническа стойност плюс мито |
| ДДС при внос в размер на 20 процента | £9,048 | Отложено по силата на PVA |
| Дължими пари при освобождаване без PVA | £10,788 | Мито плюс ДДС |
| Дължими пари в брой при осребряване с PVA | £1,740 | Само мито |
Обърнете внимание колко голяма е разликата. При контейнер на стойност 40 000 паунда на входа на фабриката, плащането на ДДС на границата добавя повече от 9 000 паунда към непосредствените парични нужди, което е с цели 84% увеличение спрямо сумата само за мито в този пример. При PVA сумата от 9 048 паунда се появява в декларацията вместо това и се иска обратно в същия формуляр.
Още един момент привлича вниманието. ДДС базата не се ограничава до стоките и превоза до границата на Обединеното кралство. Тя включва и съпътстващи разходи като комисионна, опаковка и застраховка, както и транспортни разходи до първото място на получаване в Обединеното кралство, където това местоназначение е известно при вноса на стоките. Спедитор, който не включва вътрешния превоз в стойността, когато той би трябвало да бъде включен, създава подценяване и това е риск за съответствие, който няма нищо общо с PVA, но който PVA ще регистрира вярно.
Сравнение на PVA, гранични плащания и отсрочване на мита
Вносителите имат три практични начина за справяне с ДДС при внос, а разбирането на разликите помага, когато обсъждате варианти с вашия спедитор или счетоводител.
| Начин на доставка | Кога се плаща ДДС | Доказателства за възстановяване | Ефект на паричния поток | Най-подходящ за |
| Плащане на границата | При разрешение | Сертификат C79 | Теглене на пари веднага; възстановяване по-късно | Случайни вносители без друг избор |
| Сметка за отсрочване на мита | Събира се чрез директен дебит през следващия месец | Сертификат C79 | Забавя плащането със седмици, но все пак тегли пари преди възстановяване на сумата | Вносители, които трябва да отложат плащането на мита, както и на ДДС |
| Отложено отчитане на ДДС | В декларацията за ДДС за периода на внос | Месечна отложена декларация за ДДС при внос | Нетна нула за напълно облагаеми предприятия | Почти всеки регистриран по ДДС вносител |
Сметката за отсрочено плащане на мита има своята роля, но е допълнение към PVA, а не конкурент. Тъй като PVA обработва само ДДС, все още ви е необходим начин за плащане на мита и много редовни вносители използват сметка за отсрочено плащане точно за това. Сметката за отсрочено плащане на мита обикновено изисква гаранция и мандат за директен дебит, така че си струва да я създадете рано, вместо да чакате, докато контейнерът вече е на терминала.
Основната причина за плащане на ДДС на границата е, когато PVA не е наличен за вас, например защото не сте регистрирани по ДДС или когато определена пратка не може да бъде обработена по стандартната процедура. Извън тези случаи, изборът да се плати ДДС върху вноса в брой е просто предоставяне на HMRC на безлихвен заем.
Ролята на спедитора при правилното определяне на PVA
Повечето вносители никога не се докосват директно до митническата система. Те разчитат на спедитор или митнически брокер да подготви и подаде декларацията, което означава, че качеството на вашето искане за PVA зависи силно от качеството на обработката на данните от вашия спедитор. Спедитор, който пропусне флага за PVA, въведе грешен ДДС номер или използва грешно име на вносител, може да доведе до събиране на ДДС в брой или, още по-лошо, до отлагане на име, което не може да го възстанови.
Точността на митническата стойност е втората област, в която спедиторите са от значение. Разходите за превоз, застраховка и други разходи трябва да бъдат разпределени правилно, а фактурата, опаковъчният лист и товарителницата трябва да показват последователна картина. Тъй като отложената цифра на ДДС се извлича от декларираната стойност, грешка на този етап се отразява директно в поле 1 и поле 4 на вашата декларация и в крайна сметка във всяко запитване на HMRC.
Инкотермс и търговските условия са третата област. При условията FOB вносителят обикновено организира и плаща основния превоз, докато при CIF или DAP продавачът го прави, като всяко споразумение променя начина, по който се формира митническата стойност. Ако не сте сигурни коя страна е официалният вносител по вашия договор за продажба, уредете въпроса преди стоките да бъдат изпратени, защото е много по-трудно да се определи, след като декларацията е подадена.
Накрая, попитайте как вашият спедитор обработва опростени или отложени декларации. Вносът, извършен по договорености, при които пълната декларация се предоставя по-късно, може да не се появи в отложеното извлечение, докато не бъде попълнена допълнителната декларация, така че ви е необходим процес за проследяването му и за избягване на неотчитане на ДДС в края на периода.
Често срещани грешки, които вносителите правят с PVA
Използване на грешен ДДС номер или име на вносител
Това е най-вредната грешка. Ако вашият спедитор посочи свой собствен ДДС номер вместо вашия, отложеният ДДС се зачита при спедитора и няма да можете да го възстановите. Винаги изпращайте писмени инструкции с вашия EORI и ДДС номер и проверявайте първите няколко декларации спрямо извлечението, за да се уверите, че са посочени на ваше име.
Отчитане в грешен период
Някои фирми вписват отложения ДДС в декларацията, която подготвят, когато пристигне отчетът. Правилният подход е да се използва периодът, съдържащ датата на внос. Поддържайте график, който свързва всяка декларация с нейната дата на внос и период на ДДС, особено ако използвате тримесечни декларации и вашата дейност по доставка обхваща края на тримесечието.
Загуба на изявлението
Тъй като извлеченията са достъпни онлайн само за ограничен период от време, бизнес, който не ги изтегля, може да се окаже неспособен да обоснове иск по-късно. Направете изтеглянето на извлечението част от месечната си рутина за приключване и го съхранявайте заедно с работните си документи за ДДС.
Ако приемем, че PVA покрива митнически сборове
Новите вносители понякога не планират никакви пари на границата и се изненадват, когато пристанището или брокерът поискат пари. PVA покрива само ДДС. Митата и всички други гранични такси все още се нуждаят от финансиране и е разумно да ги включите в изчисленията си за разтоварени стоки от самото начало.
Забравяне на частичното освобождаване и други ограничения
Фирмите, които извършват комбинация от облагаеми и освободени от данък доставки, не могат автоматично да си възстановят целия си ДДС, а това важи и за отложения ДДС върху вноса. Говорете със счетоводителя си как методът ви за частично освобождаване от данък взаимодейства с обема на вноса ви, особено ако вносът ви е голям спрямо оборота ви.
Същото предупреждение важи и за стоки, които не са предназначени за бизнес цели или за които се прилагат други ограничения за възстановяване на ДДС. ДДС се променя, когато ДДС се отчита, а не дали е възстановим.
Вграждане на PVA в планирането на разходите за строеж и паричния поток
Много вносители третират ПВА като тема за спазване на данъчните изисквания и никога не я включват в ценообразуването и прогнозирането си. Това е пропусната възможност. Когато изграждате модел на разпределителни разходи, ДДС върху вноса трябва да бъде изключен от цената на стоките за напълно облагаем бизнес, защото той се възстановява. Митата, превозът на товари, застраховката, пристанищните такси, вътрешният транспорт и всички такси за обработка са реални разходи и принадлежат към модела. Изключването на ДДС в реда на разходите избягва надценяване на разходите за продукти, но все пак трябва да го покажете в прогнозата си за паричния поток, тъй като сумата се появява като брутна цифра в декларацията, дори когато нетният ефект е нулев.
За фирмите, които подават тримесечни декларации, самата декларация ще покаже, че поле 1 и поле 4 се увеличават с еднаква сума, така че нетното плащане или възстановяване ще се определя от вашите вътрешни продажби и покупки. Това прави времето за определяне на обичайната ви позиция по ДДС по-важно от всякога. Фирма, която продава интензивно на потребителите през тримесечието след голям внос, може да установи, че изходящият ѝ ДДС върху продажбите е много по-висок от възстановимия ѝ входящ ДДС, а прогнозирането на тази промяна може да помогне за избягване на изненади, когато настъпи датата на плащане.
Сезонните продавачи заслужават специално внимание. Търговците на дребно, които внасят по-голямата част от стоките си преди пиковия търговски сезон, като например в навечерието на есенните и зимните промоции, могат да видят, че ДДС върху вноса е шестцифрена сума само за един месец. При гранично плащане това би означавало голям отлив на парични средства точно в седмиците, когато те финансират и маркетингови разходи и персонал. При PVA ефектът е неутрален и оборотният капитал може да се използва там, където генерира продажби.
Водене на записи и готовност за одит
HMRC очаква да съхранявате документите, които подкрепят вашите искания за ДДС, поне шест години. За PVA това означава месечните отложени декларации за ДДС за внос, съответните митнически декларации, търговските фактури, опаковъчните листове, транспортните документи и доказателството, че стоките са били за бизнес употреба. Тъй като декларациите могат да бъдат изтегляни само за ограничен период, дисциплинираното месечно изтегляне е най-лесният начин за създаване на файл, готов за одит.
Краткото месечно сверяване си заслужава. Сравнете общата сума на отчета със сумата на ДДС, посочена в копията на вашия брокер, и със стойностите във фактурите на вашия доставчик и незабавно проверете всяко отклонение. Много по-лесно е да коригирате декларация с вашия брокер скоро след събитието, отколкото да отстраните несъответствие месеци по-късно, когато инспектор по ДДС попита за него.
Какво се променя през 2026 г. и след това
Самият PVA остава стабилен и добре установен механизъм, но митническата среда около него се развива бързо. Най-голямата промяна се отнася до вноса с ниска стойност. През юни 2026 г. правителството потвърди, че ще ускори премахването на митническите облекчения за пратки на стойност 135 британски лири или по-малко, като новите договорености ще се прилагат най-късно от 1 октомври 2028 г., около шест месеца по-рано от първоначално планираното. Съгласно предложенията, онлайн продавачите и пазарите ще поемат отговорност за събирането и плащането на мита, данните за продуктите на ниво артикул ще трябва да се подават преди стоките да пристигнат в Обединеното кралство, а от чуждестранните продавачи се очаква да назначат фискален представител в Обединеното кралство със съвместна отговорност за митническото задължение.
Начинът, по който ДДС ще взаимодейства с новия режим за пратки с ниска стойност, все още се обмисля. Понастоящем ДДС за повечето пратки между предприятия и потребители на стойност 135 паунда или по-малко се събира на мястото на продажба и правителството обмисля дали да запази този модел или да премине към система, която изчислява ДДС върху стойност с включен мито. Предприятията, които продават пратки с ниска стойност в Обединеното кралство, трябва да следят отблизо резултатите от консултациите.
От другата страна на Ламанша, ЕС се съгласи на фиксирано мито от три евро за пратки под 150 евро от 1 юли 2026 г. като междинна стъпка към по-широка митническа реформа, а Министерството на финансите на Обединеното кралство заяви, че не планира да копира това мито. Хронологията по-долу показва развитията, които са от най-голямо значение за вносителите.
| Дата | Развитие | Защо това има значение |
| 1 януари 2021 | PVA, въведен след Брекзит | ДДС върху вноса може да бъде отчетен в декларацията за ДДС, вместо да бъде платен на границата |
| 1 юли 2026 | Временно фиксирано мито на ЕС за пратки на стойност под 150 евро | Засяга продавачи, които обслужват клиенти от Китай както от ЕС, така и от Обединеното кралство. |
| До 1 октомври 2028 г. | Обединеното кралство премахва митническите облекчения за пратки на стойност 135 паунда или по-малко | Нова система с отговорност на продавача и пазара; отделно от стандартния внос |
За фирмите, които внасят стоки на едро и ги държат в складове в Обединеното кралство, практическото послание е успокояващо. Стоките, внесени с контейнер и продадени по-късно, са стандартен търговски внос и PVA продължава да се прилага. Реформите за ниски стойности променят основно икономиката на изпращането на индивидуални пратки директно от чужбина до потребителите в Обединеното кралство, което вероятно ще тласне повече продавачи към модела на внос на едро и местно изпълнение и следователно към по-голяма зависимост от PVA и точни митнически декларации.
Как Topway Shipping подкрепя вносителите, пътуващи към Обединеното кралство
Topway Shipping предоставя трансгранични логистични решения за електронна търговия от 2010 г. от централата си в Шънджън, Китай. Екипът основатели има над 15 години опит в международната логистика и митническото оформяне и въпреки че компанията има солиден опит в маршрутите от Китай до Съединените щати, нейната гама от услуги обхваща цялата верига: транспорт на първа линия, складиране в чужбина , митническо оформяне и доставка до последната миля. В областта на морските превози Topway предлага гъвкави услуги за пълно натоварване на контейнери и по-малко от контейнерно натоварване от Китай до големи пристанища по целия свят, което дава на вносителите от Обединеното кралство избор между пълнене на контейнер или консолидиране на по-малки пратки.
За бизнес, който планира да използва отложено ДДС счетоводство, това цялостно покритие е от значение. Документацията, която подкрепя вашата позиция по ДДС, започва от мястото на произхода, с чиста търговска фактура, точен опаковъчен лист и товарителница, която съответства на стоките. Когато един и същ логистичен партньор управлява първия етап, координира консолидацията на LCL пратка и работи с вашия агент по митническото оформление в Обединеното кралство по влизането, има по-малко случаи на предаване на пратки, при които може да се промъкне грешна стойност, грешен получател или грешни Инкотермс условия.
На практика това означава, че Topway Shipping може да ви помогне да решите дали FCL или LCL пратката са подходящи за вашите обеми, да подготви документация за произход, която подкрепя митническата стойност, и да се координира с вашия митнически брокер в Обединеното кралство, така че вашият EORI и ДДС номер да бъдат правилно внесени в декларацията с избран PVA. Данъчното третиране остава въпрос за вас и вашия счетоводител, но спедитор, който разбира механиката, ще се увери, че данните за пратката са готови за това и ще сигнализира за проблеми преди контейнерът да отплава, а не след като пристигне.
Практическа рутина за вносителите
Превръщането на всичко това в работеща рутина е по-лесно, отколкото звучи. Преди всяка пратка, потвърждавайте регистрирания вносител, изпращайте вашия EORI и ДДС номер в писмена форма на спедитора и брокера и се съгласявайте с Инкотермс и начина, по който ще бъдат показани превозът и застраховката във фактурата. Когато стоките пристигнат, помолете брокера да потвърди, че е избран PVA и да ви изпрати копие от записа.
След края на месеца изтеглете извлечението от вашия акаунт в Службата за митническо деклариране, сверете го с вашите пратки, присвоете всеки внос към правилния период на ДДС и въведете общите суми в поле 1, поле 4 и поле 7. Преглеждането на извлечението всеки месец, вместо веднъж на тримесечие, ви позволява да откриете липсваща декларация или неправилен номер по ДДС, докато все още можете да го коригирате с брокера.
Заключение
Отложеното отчитане на ДДС превръща ДДС върху вноса от бреме за паричния поток в счетоводно записване. За напълно облагаем вносител от Обединеното кралство процесът е прост: регистрирайте се по ДДС, притежавайте EORI номер, уверете се, че вносителят, посочен в декларацията, е лицето, което ще възстанови ДДС, и изберете PVA по време на освобождаването. Месечният отчет ви дава данните за поле 1 и поле 4, а декларацията за ДДС върши останалото. Спестяването не е намаление на данъка, а освобождаване на десетки или стотици хиляди паунда оборотен капитал, който иначе би бил заложен за седмици.
Правилата около това се развиват, особено за пратки с ниска стойност, така че вносителите трябва да следят насоките и консултациите на HMRC. Междувременно, най-добрата защита е спедитор, който третира митническите данни със същата грижа, както и самия товар. Topway Shipping комбинира морски превоз на FCL и LCL товари, складиране в чужбина, поддръжка на митническото оформяне и доставка до последната миля и може да работи съвместно с вашия брокер в Обединеното кралство, за да поддържа всяка пратка в съответствие с вашата стратегия за ДДС. Ако искате да преместите стоки от Китай до Обединеното кралство, без да позволявате ДДС върху вноса да източи парите ви, говорете с екипа на Topway Shipping относно следващата ви пратка.
Въпроси и Отговори
В: Необходимо ли е одобрение от HMRC, за да използвам отложено отчитане на ДДС?
A: Не. Всеки бизнес, регистриран по ДДС в Обединеното кралство с EORI номер в Обединеното кралство, може да го използва, като избере опцията в митническата декларация и няма отделно заявление.
В: Покрива ли PVA митата?
A: Не. Покрива само ДДС върху вноса. Митото все още трябва да се плати при митническо освобождаване или чрез сметка за отсрочено плащане на мита.
В: Къде мога да намеря данните за моята декларация по ДДС?
A: В месечната отложена декларация за ДДС върху вноса във вашия акаунт за митническа декларация. Използвайте периода от датата на вноса, поставете ДДС в поле 1, възстановете го в поле 4 и включете нетната стойност на стоките в поле 7.
В: Ами ако моят спедитор е използвал грешен ДДС номер?
A: Свържете се незабавно със спедитора или брокера, тъй като корекцията може да се наложи да се извърши чрез изменена декларация. Докато не бъде коригирана, е възможно да не можете да си възстановите ДДС, който е бил отложен под друг номер.
В: Предлага ли се PVA при внос от ЕС?
A: Да. От 1 януари 2021 г. стоките от страните от ЕС се третират като внос и PVA е налична за тях по същия начин, както за стоки от всяка друга точка на света.
