Njemački uvozni PDV od 19%: Šta svaki kineski pošiljalac treba znati
Uvod
Njemačka je najveći kineski trgovinski partner u Evropi, a za mnoge kineske proizvođače i prekogranične trgovce e-trgovinom, to je najlakši način da uđu na tržište EU. Hamburg prevozi više kontejnera nego bilo koja druga njemačka luka. Aerodrom Frankfurt je jedno od glavnih čvorišta za zračni teretni promet u Evropi. Željeznički ekspres Kina-Evropa završava u DuisPortu u Duisburgu, koji se nalazi duboko u industrijskom srcu Njemačke. Čak i sa svim transportnim vezama između dvije ekonomije, iznenađujući postotak kineskih izvoznika pojavljuje se na njemačkoj granici ne znajući koje će poreze morati platiti.
PDV pri uvozu u Njemačkoj, koji se na njemačkom zove Einfuhrumsatzsteuer ili EUSt, iznosi 19% za većinu roba. Ali taj broj sam po sebi ne govori cijelu priču. U Njemačkoj, PDV pri uvozu ne iznosi samo 19% vrijednosti vaše fakture. Zasniva se na carinskoj vrijednosti proizvoda plus sve carinske dažbine koje se mogu primjenjivati. To znači da se stvarno poresko opterećenje zbraja na načine koji mogu iznenaditi one koji prvi put uvoze paket. Ukupni trošak dobijanja paketa iz Kine može biti 30% do 80% veći od početne fakture dobavljača kada se uračunaju carinski troškovi, troškovi prijevoza, osiguranje i troškovi dostave na krajnju adresu.
Ovaj vodič vam govori kako njemački PDV na uvoz zaista funkcioniše, kako ga pravilno izračunati, šta kineska preduzeća koja žele prodavati u Njemačkoj trebaju učiniti da bi se registrovala i poštovala pravila, te šta velike promjene pravila EU koje će početi primjenjivati sredinom 2026. godine znače za modele prekogranične e-trgovine koji su se dugo oslanjali na oslobođenje od carine od 150 eura. Ovo je ono što trebate znati ako prevozite robu iz Kine u Njemačku morem, zrakom ili vozom.
Šta je njemački PDV za uvoz i po čemu se razlikuje od redovnog PDV-a?
Njemačka carinska uprava (Zoll) naplaćuje PDV pri uvozu na artikle koji u Njemačku ulaze iz zemalja koje nisu članice Evropske unije. PDV koji njemačka preduzeća naplaćuju na prodaju unutar zemlje razlikuje se od PDV-a pri uvozu. Poreska uprava (Finanzamt) naplaćuje PDV na prodaju unutar zemlje, dok carina naplaćuje PDV na uvoz. Obje koriste iste stope, ali podliježu različitim zakonima.
Njemački Zakon o PDV-u (Umsatzsteuergesetz, UStG), Član 1, Paragraf 1, Broj 4, kaže da je unošenje robe u zemlju oporeziva transakcija. Kada roba fizički uđe u Njemačku, PDV pri uvozu se plaća, bez obzira na to da li je došlo do prodaje ili ko je krajnji kupac. Ovo se razlikuje od domaćeg PDV-a, koji se plaća kada se izvrši prodaja. Ovo je važna razlika za kineske kompanije koje prvo šalju artikle u njemačko skladište, a zatim ih prodaju: poreski rok počinje na granici, a ne kada se roba proda.
Standardna stopa je 19%. Ovaj porez se primjenjuje na većinu komercijalne robe, kao što su elektronika, mašine, odjeća, namještaj, plastika i roba široke potrošnje. Niža stopa od 7% primjenjuje se samo na manju grupu roba, kao što su knjige, periodične publikacije i neki prehrambeni proizvodi.
| kategorija | PDV stopa | Tipična roba |
| Standardna stopa | 19% | Elektronika, mašine, odjeća, namještaj, većina robe široke potrošnje |
| Snižena stopa | 7% | Knjige, novine, određeni prehrambeni proizvodi, medicinski uređaji |
| Nula / Oslobođeno | 0% | Određene izvozne transakcije, isporuke unutar EU |
Preduzeća koja su registrovana za PDV i uvoze proizvode u poslovne svrhe obično mogu dobiti povrat uvoznog PDV-a kao ulazni porez putem njemačkog procesa povrata PDV-a. To znači da je neto ekonomsko opterećenje teoretski nula za preduzeća koja se pridržavaju pravila. Međutim, efekat novčanog toka je stvaran jer se PDV mora platiti carini kada se roba unese u zemlju, a preduzeća ga dobijaju nazad samo putem periodičnih poreskih prijava. Ovaj jaz u rasporedu može biti veliki za mala preduzeća i pojedinačne prodavce koji ne zarađuju mnogo novca.
Kako izračunati stvarne troškove po dogovoru: Efekat složenog CIF-a
Jedna od najčešćih i najskupljih grešaka koju kineski pošiljaoci prave jeste pogrešno određivanje osnovice PDV-a pri uvozu. Mnogi ljudi misle da se 19% odnosi samo na vrijednost proizvoda prikazanu na komercijalnoj fakturi. U stvari, njemačka carina koristi složenu osnovicu za izračunavanje PDV-a pri uvozu, koja uključuje mnogo više od same vrijednosti fakture.
CIF carinska vrijednost, što je skraćenica od Trošak, Osiguranje i Vozilo (Cost, Insurance, and Freight), je prva stvar koju treba pogledati. Prije obračuna carine, njemačka carina dodaje troškove strane dostave i troškove osiguranja vrijednosti artikala. Ova CIF vrijednost se zatim koristi za izračunavanje carine. PDV pri uvozu se obračunava na CIF vrijednost plus carinu, a ne samo na fakturu. Posljedica je slojeviti efekat kumulativnog obračunavanja koji uvijek iznenadi uvoznike koji su samo brzo izračunali.
Primjer rada: Pošiljka elektronike vrijedna 10,000 eura
Donja tabela prikazuje realan način da se utvrdi koliko će koštati transport potrošačke elektronike, koja je jedna od najtipičnijih vrsta proizvoda koji se šalju iz Kine u Njemačku.
| Troškovna komponenta | Iznos (€) | bilješke |
| Vrijednost fakture dobavljača (FOB) | 10,000 | Deklarisana vrijednost robe |
| Međunarodni prijevoz robe (CIF komponenta) | 800 | More ili željeznički teret u Njemačku |
| osiguranje | 50 | Standardnih 0.5% vrijednosti robe |
| CIF carinska vrijednost | 10,850 | Osnova za carinu |
| Carina (npr. 3.7% za elektroniku) | 401 | Primijenjeno na CIF vrijednost |
| Carinska vrijednost + carina (osnovnica PDV-a) | 11,251 | Na šta se obračunava PDV pri uvozu |
| PDV na uvoz od 19% | 2,138 | 19% PDV osnovice |
| Ukupni troškovi slijetanja (bez posljednje milje) | 13,389 | 34% iznad vrijednosti fakture |
U ovom slučaju, pošiljalac koji je izdvojio 19% od 10,000 eura za PDV zapravo bi morao platiti 2,138 eura PDV-a i 401 euro carine, što ukupno iznosi 2,539 eura poreza i carina, što je skoro 25.4% više od iznosa fakture. Ukupni troškovi iskrcavanja, uključujući prijevoz tereta, brokerske provizije, unutrašnji transport i skladištenje, iznosi 13,389 eura, što je 34% više od onoga što je plaćeno dobavljaču. Ako preduzeće odredi prodajne cijene bez uzimanja u obzir ovog izračuna, marže će biti prilično loše.
Carina: Koja je zapravo stopa za vaš proizvod?
PDV pri uvozu iznosi 19% za praktično svu robu, iako se carinske stope veoma razlikuju za različite vrste robe i njihov Harmonizovani sistem (HS) kod. Njemačka koristi Zajedničku vanjsku tarifu EU, a stope možete vidjeti u bazi podataka EU TARIC na ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric. Desetocifreni TARIC broj ne samo da određuje carinsku stopu, već i odlučuje da li su na snazi antidampinške mjere, kvote ili drugi alati trgovinske zaštite.
Jedan od najvažnijih izbora koje donosite prilikom uvoza artikala je kako ih klasificirati pomoću HS koda. Ako nešto pogrešno klasificirate, čak i slučajno, možda nećete platiti dovoljno carine. Zoll će to ispraviti naplatom kazni i kamata. To također može dovesti do preplate, koju možete dobiti nazad, ali morate proći kroz odgovarajući postupak da biste to učinili. Njemački Zoll je u januaru 2025. godine izvršio promjene u Kombinovanoj nomenklaturi EU. Kreirali su nove podnaslove za litijum-jonske baterije (HS 8507), eko-proizvode i neke digitalne artikle u okviru Poglavlja 85. Ovo je vrlo važno za kineske izvoznike elektronike i baterija za električna vozila.
| Kategorija proizvoda | Poglavlje srednje škole | Tipična stopa carine EU |
| Consumer Electronics | 85 | 0% –3.7% |
| Odjeća i odjeća | 61-62 | 12% |
| obuća | 64 | 3.5% –17% |
| namještaj | 94 | 0% –5.6% |
| Mašine i oprema | 84 | 0% –4.2% |
| Plastika i gumeni proizvodi | 39-40 | 4% –6.5% |
| Igračke i igre | 95 | 2.7% –4.7% |
| Bicikli i električni bicikli | 8712 / 8714 | 6%–48.5% (uklj. antidampinške mjere) |
Vrijedi spomenuti kategoriju za bicikle i električne bicikle. EU je zadržala antidampinške tarife na kineske bicikle od 1993. godine. Stope se kreću od 6% do 48.5%, ovisno o proizvođaču. Ove naknade se dodaju uobičajenoj carini i mogu potpuno promijeniti ekonomsku isplativost uvoza dvotočkaša proizvedenih u Kini. Prije nego što pretpostavi da se primjenjuje standardna carina, svaki prodavac u ovoj grupi trebao bi provjeriti registrovanu stopu svog jedinstvenog proizvođača.
Registracija i usklađenost: Šta ne možete preskočiti
Kineske kompanije koje žele prodavati robu u Njemačkoj moraju se pridržavati niza pravila koja uključuju registraciju nekih stvari prije nego što prvi teret pređe granicu. Ako postoje bilo kakvi propusti u tim pravilima, carina može zadržati teret, mogu se izreći kazne ili možete izgubiti pravo poslovanja u Njemačkoj.
| uslov | Kome to treba | Gdje se prijaviti |
| EORI broj | Svako preduzeće koje uvozi u EU | Njemački carinski portal (Zoll.de) |
| Njemačka PDV registracija (USt-IdNr.) | Prodavci izvan EU koji skladište/prodaju u Njemačkoj | Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) |
| fiskalni predstavnik | Preduzeća izvan EU bez pravnog lica EU (određeni slučajevi) | Preko registrovane firme za poresko savjetovanje u Njemačkoj |
| IOSS registracija | Prodavci koji koriste Import One-Stop Shop za e-trgovinu | Putem ELSTER.de ili portala država članica EU |
| WEEE registracija | Prodavci električne/elektronske opreme | Fondacija EAR (Stiftung EAR), Njemačka |
Sve ostalo se zasniva na EORI broju. Ako ga nemate, njemačka carina neće obraditi vašu uvoznu deklaraciju i vaša pošiljka neće biti puštena. Preduzeća koja nisu u EU mogu dobiti njemački EORI broj putem portala Zoll.de. Proces nije težak, ali zahtijeva vrijeme. Obrada prijava obično traje jednu do dvije sedmice, a neki kandidati moraju čekati duže jer trebaju poslati više papirologije. Važno je započeti ovaj proces mnogo prije vaše prve pošiljke.
Preduzeća koja žele skladištiti robu u Njemačkoj ili prodavati direktno njemačkim klijentima moraju se registrovati za PDV. Na primjer, ako želite prodavati na Amazon.de, obično vam je potreban njemački PDV broj. To je zato što pravila Amazonovog tržišta kažu da prodavači koji drže svoju robu u centrima za ispunjavanje narudžbi u EU moraju biti registrovani za PDV u zemlji u kojoj se nalazi skladište. Zahtjev prima Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), što je njemački Federalni centralni poreski ured. Vrijeme potrebno za obradu varira, ali obično traje između četiri i dvanaest sedmica.
Njemačka je počela koristiti EU shemu za mala preduzeća u januaru 2025. Ovaj program, koji je dio člana 19a njemačkog Zakona o PDV-u, olakšava malim preduzećima koja ispunjavaju određene uslove plaćanje PDV-a. Međutim, ograničenja prihoda (minimalni godišnji promet od 10,000 eura u cijeloj EU) znače da će se većina komercijalnih uvoznika koji posluju u velikim razmjerima i dalje morati registrovati za PDV. Inicijativa One Stop Shop (OSS), koja je bila dio EU paketa PDV-a za e-trgovinu iz 2021. godine, olakšava preduzećima prijavljivanje PDV-a na prodaju na daljinu između preduzeća i potrošača u državama članicama EU. Međutim, to ne eliminiše potrebu za usklađivanjem njemačkog uvoznog PDV-a.
Kraj izuzeća od 150 eura: Šta znače carinske promjene EU iz 2026.
Godinama su kineski online prodavači zasnivali svoje poslovanje u Evropi na ključnom pravilu: paketi vrijedni manje od 150 eura nisu podlijegali carini prilikom ulaska u EU. PDV i carinsko izvještavanje su i dalje postojali, ali nije bilo carine na pošiljke male vrijednosti, što je modele direktne dostave paketa potrošačima učinilo vrlo mogućim. To vrijeme se bliži kraju.
Dana 13. novembra 2025. godine, ministri finansija EU zvanično su se složili da ukinu izuzeće od carine od 150 eura. Ovo je ubrzalo reformu koja je trebala da se dogodi 2028. godine. Podaci su pokazali da je postojala hitna potreba: samo u 2024. godini, skoro 4.6 milijardi paketa ušlo je u EU ispod praga, a 91% njih je došlo iz Kine. Evropski komesar za trgovinu Maroš Šefčovič objasnio je problem jednostavnim riječima, rekavši da se radi o sposobnosti Evrope da zaštiti svoje ekonomske interese. Smatralo se da je do 65% tih malih paketa vrijedilo manje nego što su vrijedili, što je problem koji bi novi sistem trebao riješiti.
| Datum | pravilo | Uticaj na kineske špeditere |
| Prije 1. jula 2026. | Roba ispod 150 eura oslobođena je carine; PDV se i dalje primjenjuje | Mali paketi mogu biti uvezeni bez carine ako su ispod 150 eura |
| Juli 1, 2026 | Fiksna carina od 3 eura po artiklu, tarifni broj za pakete ispod 150 eura | Svaki paket male vrijednosti sada podliježe carini od najmanje 3 eura |
| Novembar 2026. (planirano) | Naknada za rukovanje EU (~2€ po paketu) pored carine | Dodatna naknada za obradu po paketu koja se dodaje pored carine |
| 2028 (planirano) | Potpuno ukidanje praga od 150 eura; standardne tarife primjenjuju se na sve pakete | Sva roba podliježe uobičajenim carinskim stopama zasnovanim na HS kodovima, bez obzira na vrijednost |
Kineski pošiljaoci će se morati suočiti s mnogim problemima iz stvarnog svijeta. Počevši od 1. jula 2026. godine, svaki paket vrijedan manje od 150 eura koji uđe u Njemačku ili bilo koju drugu državu članicu EU morat će platiti fiksnu carinu od 3 eura za svaki artikal. Ova naknada se naplaćuje po artiklu u pošiljci, a ne po kutiji. To znači da bi se za isporuku s tri artikla koji spadaju u različite tarifne kategorije naplaćivale tri odvojene carine od 3 eura. Smjernica ima za cilj spriječiti ljude da stavljaju mnogo stvari u jedan paket kako bi ostali ispod ograničenja.
U novembru 2026. godine, EU planira uvesti još jednu taksu za rukovanje od oko 2 eura po paketu. Ovo će dodatno poskupjeti prekograničnu dostavu male vrijednosti. Do 2028. godine, stalni režim bi vjerovatno koristio standardne carinske stope zasnovane na HS kodovima za sve pakete, bez obzira na njihovu vrijednost. Ovo će biti kraj de minimis okvira. Za kineske prodavače čiji su modeli marže zavisili od carinskog izuzeća, vrijeme za promjenu brzo ističe.
PDV na prodaju putem e-trgovine: IOSS, OSS i okvir za uvoz
Program EU za uvoz na jednom mjestu (IOSS) na snazi je od jula 2021. godine. On omogućava prodavačima izvan EU da se registruju za PDV u jednoj državi članici EU i naplaćuju PDV od klijenata iz EU na mjestu prodaje za artikle vrijedne manje od 150 eura. Kada se artikli deklarišu kao plaćeni PDV na carini u okviru IOSS-a, proces ide brže i korisnici imaju manje papirologije s kojom se moraju nositi. Prodavači se prijavljuju putem poreske stranice države članice EU, obično Irske, Holandije ili same Njemačke, i podnose jednu PDV prijavu za svu svoju prodaju u EU svakog mjeseca.
Za kineske prodavače koji šalju mnogo robe u Njemačku, registracija za IOSS ima smisla sa logističke i finansijske tačke gledišta, čak i prije promjena u julu 2026. Nakon jula 2026., registracija za IOSS će biti još značajnija. Fiksna carinska taksa od 3 eura u okviru prelaznog sistema primjenjuje se samo na artikle koje isporučuju prodavači koji su registrovani kod IOSS-a. To znači da će 93% tokova e-trgovine u EU vjerovatno potpasti pod ovaj okvir. Njemačka carina može biti stroža prema prodavačima koji nisu registrovani kod IOSS-a i carinjenje njihove robe može trajati duže.
IOSS se ne primjenjuje na B2B pošiljke ili artikle vrijedne više od određenog iznosa. Umjesto toga, primjenjuju se uobičajena njemačka pravila o uvoznom PDV-u. U tom slučaju, Zoll dobija uvozni PDV kada roba stigne, a zatim ga kompanija dobija nazad popunjavanjem standardnih njemačkih PDV prijava. Ako imate fiskalnog predstavnika ili preduzeće registrovano u Njemačkoj, ovaj proces je mnogo lakši, posebno za preduzeća koja nemaju prisustvo u EU.
Praktične strategije za kineske špeditere za upravljanje poreskim teretom
Prvi korak je razumjeti kako funkcioniše njemački PDV pri uvozu. Da biste njime dobro upravljali, morate donositi pametne odluke o strukturi pošiljke, papirologiji i infrastrukturi za usklađenost.
Ispravna procjena i dokumentacija
Prijava ispravnih carinskih vrijednosti je i zakonska obaveza i neophodnost upravljanja rizikom. Njemačka carina ima mnogo novca i prilično je dobra u pronalaženju podcjenjivanja, što je jedna od najčešćih vrsta carinskih prevara u trgovinskom kanalu između Kine i Evrope. Ako nešto podcijenite, mogli biste biti kažnjeni, vaše stvari mogu biti oduzete ili čak završiti u zatvoru. Ispravno vrednovanje također podrazumijeva da su vaši izračuni PDV-a i carine pri uvozu predvidljivi, što vam omogućava da postavite prave cijene za svoju robu i zaštitite svoj profit.
Optimizacija klasifikacije HS kodova
Kada postoje brojni zamislivi HS kodovi, saradnja sa carinskim posrednikom koji mnogo zna o njemačkoj i EU tarifnoj klasifikaciji može vam pomoći da pronađete legalne načine za kategorizaciju artikala po nižim poreskim stopama. Ovdje se ne radi o pogrešnoj klasifikaciji; radi se o poznavanju gdje je granica između legalnog i ilegalnog tarifnog inženjeringa. Ako morate platiti antidampinške takse na određene vrste proizvoda, poznavanje toga da li je vaš jedinstveni proizvođač klasifikovan pod sniženom individualnom stopom (umjesto rezidualne stope) može napraviti veliku razliku u ukupnoj cijeni robe.
DDP u odnosu na DAP Incoterms
Kada birate između Incoterms uslova "Isporučeno s plaćenom carinom" (DDP) i "Isporučeno na mjesto" (DAP), to utiče na više od samog iznosa koji plaćate; to utiče i na iskustvo kupca u Njemačkoj. Njemački primalac mora platiti carinu i PDV na uvoz kada primi paket pod DAP-om. Ovo može biti zbunjujuće i frustrirajuće za maloprodajne potrošače. Kod DDP-a, kineski prodavač ili njegov logistički partner brine se o carini i plaća sve poreze prije isporuke, što proces čini glatkim. Sve više klijenata želi DDP za B2C e-trgovinu u Njemačkoj, a tržišta to favoriziraju. Trgovac mora biti registrovan za PDV u Njemačkoj ili sarađivati s carinskim predstavnikom koji ima odgovarajuće dozvole.
Kako Topway Shipping podržava vaše uvozne operacije u Njemačkoj
Većina proizvođača i novih e-trgovina ne bi trebala sama rješavati sav trud koji je potreban za obračun njemačkog PDV-a na uvoz, carina, EORI registracije i promjenjivog okvira EU za e-trgovinu. Pravila i propisi se razvijaju brže nego u posljednjih deset godina, a greške mogu imati velike finansijske posljedice.
Topway Shipping, sa glavnim uredom u Shenzhenu, profesionalni je pružatelj prekograničnih logističkih i e-trgovinskih rješenja od 2010. godine. Topway je stekao bogato operativno znanje u cijelom uvoznom lancu, od preuzimanja robe u tvornici do carinjenja i isporuke u evropska skladišta i na adrese kupaca. Osnivački tim kompanije ima više od 15 godina direktnog iskustva u međunarodnoj logistici i carinjenju.
Topwayeve usluge pokrivaju cijelo logističko putovanje do Njemačke. Oni preuzimaju robu iz kineskih fabrika i konsolidacijskih tačaka, koordiniraju međunarodni transport morem, zrakom ili željeznicom, rješavaju profesionalnu carinsku dokumentaciju i podnošenje, skladište robu u evropskim distributivnim centrima i dostavljaju je kupcima u Njemačkoj i ostatku EU. Topway pruža usluge prijevoza punih kontejnera (FCL) i manjih kontejnera (LCL) od glavnih kineskih luka do Hamburga, Bremena i drugih evropskih luka za klijente čije se potrebe za količinom i vremenom isporuke zadovoljavaju pomorskim prijevozom. Usluge LCL-a počinju od 73 dolara po kubnom metru, tako da ih mogu koristiti čak i mala preduzeća koja još ne prevoze pune kontejnere.
Prekogranični prodavači u e-trgovini koji se pripremaju za regulatorno okruženje nakon jula 2026. godine, kada će biti ukinuto oslobađanje od carine od 150 eura i kada će svaki paket biti provjeren od strane njemačke carine, trebaju logističkog partnera koji poznaje i operativne i usklađene aspekte njemačkog procesa uvoza. Topwayovi stručnjaci mogu vam pomoći da pronađete najbolji način za registraciju za IOSS, da ispitate klasifikacije HS kodova i da postavite pošiljku tako da ispunjava kriterije DDP ili DAP, ovisno o prodajnom kanalu. Partner se razlikuje od prijevoznika jer posjeduje i logističke vještine izvršenja i carinsko znanje.
zaključak
PDV od 19% pri uvozu u Njemačkoj je najočitiji statistički podatak u jednačini troškova pri uvozu za kineske izvoznike, ali nije jedini. Osnova za izračun CIF-a, kumulativni efekat carine, HS kod koji određuje vašu carinsku stopu i registracije usklađenosti koje moraju biti na snazi prije nego što se vaš teret može pustiti, sve to zajedno djeluje kako bi se utvrdilo koliko zaista košta poslovanje u Njemačkoj. Ako bilo koji od njih pogriješite, to ne samo da uzrokuje probleme za vaše poslovanje; to također otežava prodaju vaših proizvoda u najvećoj evropskoj ekonomiji.
Pravila i propisi postaju stroži, a ne lakši. Carinsko oslobođenje od 150 eura u EU prestat će važiti 1. jula 2026. godine. Ovo je najveća promjena pravila prekogranične e-trgovine u posljednjih nekoliko godina. Fiksna tarifa od 3 eura po artiklu koja počinje od tog datuma, nakon čega slijedi planirana naknada za rukovanje u novembru 2026. godine, te konačni kraj de minimis tretmana do 2028. godine, promijenit će način na koji funkcionira e-trgovina malim paketima između Kine i Evrope. Kompanije koje rano naprave promjene – prilagođavanjem cijena, reorganizacijom logističkih modela i postavljanjem prave infrastrukture za usklađenost – bit će u mnogo boljoj poziciji od onih koje čekaju da se promjene dogode.
Njemačka odaje priznanje ljudima koji ozbiljno shvaćaju posao. Kineski špediteri mogu se takmičiti i pobijediti na jednom od najatraktivnijih potrošačkih i industrijskih tržišta na svijetu ako razumiju svoje poreske obaveze, precizno izračunaju svoje stvarne troškove prijevoza i sarađuju s iskusnim logističkim i usklađenim partnerima.
Pitanja i odgovori
Q: Da li se njemački PDV od 19% pri uvozu uvijek primjenjuje na punu fakturnu vrijednost moje robe?
A: Ne. PDV pri uvozu se zasniva na CIF carinskoj vrijednosti (cijena robe, dostava i osiguranje) plus bilo koja carina, a ne samo na iznosu fakture. Zbog ovog efekta kumulativnog obračuna, vaš stvarni račun za PDV će biti veći od 19% iznosa fakture. Na primjer, osnovica PDV-a pri uvozu na paket od 10,000 eura sa 800 eura za dostavu i 3.7% carine iznosi oko 11,251 eura. To znači da obračunati PDV iznosi 2,138 eura.
Q: Mogu li dobiti povrat PDV-a od 19% koji plaćam na njemačkoj carini?
A: Da, ako ste preduzeće koje je registrovano za PDV i uvozite artikle za poslovnu upotrebu. PDV koji ste platili Zollu možete odbiti od vaše redovne njemačke PDV prijave. Međutim, i dalje morate biti ispravno registrovani i podnijeti svoje prijave na vrijeme. Za preduzeća u razvoju, vrijeme potrebno za plaćanje carine i povrat novca putem vaše PDV prijave predstavlja pravi problem novčanog toka.
Q: Koliki je carinski prag od 150 eura i kada se mijenja?
A: Trenutno, paketi vrijedni manje od 150 eura koji ulaze u EU ne moraju plaćati carinu (iako i dalje moraju plaćati PDV pri uvozu i podnositi carinske deklaracije). Počevši od 1. jula 2026. godine, svi ovi paketi morat će plaćati fiksnu carinu od 3 eura po artiklu. EU planira dodati još jednu naknadu za rukovanje u novembru 2026. godine, a prag od 150 eura bit će potpuno ukinut do 2028. godine.
Q: Da li mi je potreban njemački PDV broj ako prodajem na Amazon.de iz Kine?
A: Da, većinu vremena. Morate se registrovati za PDV u Njemačkoj ako držite robu u Amazon Germany objektu za ispunjavanje narudžbi. Ovo važi i za preduzeća iz EU i za preduzeća izvan EU. Morat ćete se prijaviti Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), a ovisno o tome kako je vaše preduzeće organizovano, možda će vam trebati i poreski predstavnik.
Q: Šta je IOSS i da li bih trebao/la da ga koristim kao kineski prodavac koji šalje robu u Njemačku?
A: IOSS (Uvozni sistem na jednom mjestu) omogućava prodavačima izvan EU da naplaćuju PDV od kupaca iz EU prilikom plaćanja i prijavljuju ga putem jedinstvene registracije u EU. Ovo olakšava carinjenje proizvoda ispod 150 eura. Nakon jula 2026. godine, prodavači koji su registrovani kod IOSS-a moći će koristiti okvir fiksne carine od 3 eura na kratko vrijeme. Registracija u IOSS-u se toplo preporučuje svim kineskim prodavačima koji redovno isporučuju robu kupcima u Njemačkoj i EU.
Q: Može li Topway Shipping obaviti njemačko carinjenje za moje pošiljke iz Kine?
A: Da. Pored preuzimanja na prvoj relaciji, međunarodnog prijevoza, skladištenja u inostranstvu i dostave na krajnju milju, Topway Shipping se bavi i svim carinskim postupcima za pošiljke iz Kine u Njemačku i druge zemlje EU. Topway se bavi logističkim i carinskim poslovima više od 15 godina. Pomažu klijentima FCL i LCL pomorskog prijevoza, kao i prekograničnim prodavačima u e-trgovini, da se nose s promjenjivim njemačkim tržištem uvoza.
