Prima è dopu u 2021: Cumu sò cambiate e regule di vendita à distanza di l'UE
I MUVRINI
Sè avete vindutu merci in linea à i clienti in Europa prima di l'estate di u 2021, vi ricordate probabilmente quantu indulgente era u sistema. Un pacchettu di vinti euro chì lasciava una fabbrica in Shenzhen puderia sbarcà nantu à una porta in Lione o Lipsia senza IVA à l'importazione, una dichjarazione duganale fina è assai pochi documenti. I venditori stabiliti in l'Unione Europea, intantu, eranu occupati à registrà si per l'IVA in un statu membru dopu l'altru mentre e so vendite transfrontaliere superavanu un mosaicu di soglie naziunali. U campu di ghjocu era irregulare, è tutti in l'industria u sapianu.
U 1u di lugliu di u 2021, l'UE hà riprogrammatu stu sistema. U pacchettu di l'IVA per u cummerciu elettronicu hà eliminatu i vechji limiti di vendita à distanza, hà messu fine à l'esenzione da l'IVA à l'impurtazione per e spedizioni finu à 22 €, hà introduttu u Sportello Unicu (OSS) è u Sportello Unicu d'Importazione (IOSS), è hà fattu chì i mercati in linea sianu rispunsevuli di a riscossione di l'IVA nantu à una grande parte di e vendite transfrontaliere. Per i spedizionieri, i mediatori doganali è i venditori chì dipendenu da elli, hè statu u più grande cambiamentu in a logistica europea di u cummerciu elettronicu dapoi una generazione.
A storia ùn hè finita in u 2021. In u 2026, l'Unione s'hè vultata versu l'altra metà di u prublema, l'esenzione di 150 € da i diritti di duana. Un dirittu fissu tempurale di 3 € per articulu hè applicatu dapoi u 1u di lugliu di u 2026, è una tassa di gestione di 2 € hè prevista per u 1u di nuvembre di u 2026. Questu articulu passa in rivista e regule prima è dopu u 2021, spiega cumu funziona ogni mudellu di spedizione oghje, paraguna i numeri, copre ciò chì hè cambiatu quest'annu è mostra cumu e decisioni di trasportu è di adempimentu devenu adattassi. Hè scrittu per i venditori, i spedizionieri è e squadre operative chì anu bisognu di risposte pratiche piuttostu chè di teoria giuridica.
E Regole Prima di Lugliu 2021: Un Sistema Custruitu per a Vendita per Corrispondenza
Prima di u 2021, l'UE trattava e vendite à distanza, vale à dì e vendite trà imprese è cunsumatori di merci spedite da un locu à un cumpratore in un altru, cù regule cuncepite per l'era di u catalogu. Dui regimi separati eranu impurtanti, unu per u cummerciu in l'UE è unu per e merci chì ghjunghjenu da fora. Tramindui eranu stesi assai al di là di ciò chì i so cuncepitori avianu imaginatu, è capisce perchè anu fiascatu hè u modu u più veloce per capisce perchè a riforma pare cum'è ella pare.
Soglie di vendita à distanza in l'UE
Sicondu u vechju mudellu, una impresa stabilita in un statu membru applicava a so IVA naziunale nantu à e vendite à i cunsumatori in altrò in l'Unione finu à chì e so vendite annuali in un paese di destinazione particulare superavanu a soglia di vendita à distanza di quellu paese. Ogni statu membru sceglieva trà 35 000 € è 100 000 €, cusì un venditore puderia stà cunfortu sottu à u limitu in Germania è esse digià sopra à quellu limitu in Francia. Una volta chì a linea era stata superata, u venditore duvia registrà si per l'IVA in u paese di destinazione, presentà dichjarazioni lucali, applicà l'aliquota lucale è spessu nominà un rappresentante fiscale.
Per una buttega in linea in crescita, questu significava cinque, dece o ancu quindici registrazioni IVA, ognuna cù u so calendariu di dichjarazione, lingua è peculiarità lucali. Parechji picculi venditori anu simpliciamente evitatu certi mercati o ignoratu e regule finu à l'arrivu di un audit. L'onere di cunfurmità hè cascatu u più forte nantu à l'imprese chì u mercatu unicu duvia aiutà.
L'esenzione di l'IVA à l'importazione di 22 €
U secondu regime cupria e merchenzie chì venenu da fora di l'UE. I stati membri eranu autorizati à esentare e spedizioni cù un valore finu à 22 € da l'IVA à l'impurtazione. L'idea era raghjonevule quandu hè stata scritta: a cullizzioni di un euro o dui di tassa nantu à un rigalu di cumpleannu custava più di ciò chì a tassa valia. À a fine di l'anni 2010, però, l'esenzione s'era trasfurmata in un mudellu cummerciale. I venditori in Asia pudianu spedisce un articulu di 20 € direttamente à un cunsumadore in Francia o in Italia, dichjarallu sottu à u limite, è u cumpratore ùn pagava micca IVA.
Un venditore di u listessu articulu in Rotterdam hà avutu à aghjunghje u 21% di l'IVA olandese à u prezzu, ciò chì hà resu impussibile a cuncurrenza leale. L'autorità duanali anu ancu signalatu una sottovalutazione generalizzata, cù merci più care dichjarate sottu à a linea è ordini divisi in parechji pacchetti più chjuchi. Siccomu l'esenzione s'applicava à a spedizione piuttostu chè à a vendita, era faciule da ingannà è difficiule da cuntrullà.
L'esenzione di dazi doganali separata di 150 €
I diritti di duana anu seguitu una strada diversa. Sicondu u Regulamentu (CE) n. 1186/2009 di u Cunsigliu, e merci in spedizioni cù un valore intrinsecu finu à 150 € eranu esenti da diritti di duana. Questa sgravio ùn hè stata toccata in u 2021, è vale a pena ricurdà perchè torna à a storia più tardi in questu articulu. In u 2021, l'UE hà riparatu u latu IVA di u prublema lascendu solu u latu di i diritti, hè per quessa chì parechji spedizionieri descrivenu u pacchettu 2021 è e misure 2026 cum'è duie metà di una riforma.
In u 2020, u vulume di pacchi di bassu valore era cresciutu da un picculu flussu à miliardi à l'annu, quasi tutti ghjunghjendu per via postale è espressa cù dati minimi. L'uffizii duganali ùn pudianu micca realisticamente ispezionà li, l'autorità fiscali ùn pudianu micca ricuncilià li è i rivenditori naziunali ùn pudianu micca cumpete cun elli.
1 di lugliu di u 2021: Ciò chì hè cambiatu in realtà
U pacchettu IVA per u cummerciu elettronicu, aduttatu in virtù di a Direttiva di u Cunsigliu (UE) 2017/2455 è di a Direttiva (UE) 2019/1995, hè statu applicatu da u 1u di lugliu di u 2021 dopu à un ritardu causatu da a pandemia. Hà toccu cinque duminii à tempu, è ognunu affetta a pianificazione di u trasportu di merci in modu diversu.
Una soglia di 10 000 € à livellu europeu è u Sportello Unicu
I limiti paese per paese di 35 000 € è 100 000 € sò spariti. In u so postu hè ghjunta una sola soglia à livellu di l'UE di 10 000 € à l'annu chì copre e vendite à distanza intra-UE di beni è certi servizii transfrontalieri. A soglia s'applica solu à l'imprese stabilite in un unicu statu membru. Una volta chì e vendite cumulative à i cunsumatori in altri stati membri superanu i 10 000 €, u venditore deve applicà l'IVA à u tassu di u paese di ogni cliente.
Per evità u labirintu di registrazione di u passatu, l'Union OSS permette à un venditore di registrà si una volta, in u so statu membru d'origine, è di dichjarà tutte e vendite B2C transfrontaliere in una sola dichjarazione trimestrale. A dichjarazione hè presentata in u paese d'origine è u pagamentu hè dovutu à a fine di u mese dopu u trimestre. L'autorità fiscale di u paese d'origine distribuisce tandu i soldi à i paesi di destinazione. I registri devenu esse cunservati per dece anni, ciò chì sorprende parechji picculi venditori.
A fine di l'esenzione di 22 € è l'arrivu di IOSS
L'esenzione da l'IVA à l'impurtazione per e spedizioni di bassu valore hè stata abolita cumpletamente. Da u 1u di lugliu di u 2021, l'IVA s'applica à ogni merce impurtata indipendentemente da u valore. Per mantene u flussu di picculi pacchi senza una culletta à a fruntiera per ognunu, l'UE hà creatu u Sportello Unicu d'Importazione per e spedizioni cù un valore intrinsecu finu à 150 €.
Sottu à l'IOSS, u venditore o a piazza di u mercatu applica l'IVA di u paese di destinazione à u puntu di vendita, cusì u cunsumadore vede un prezzu finale à a cassa. U venditore dichjara è paga tandu quell'IVA in una dichjarazione IOSS mensile, dovuta à a fine di u mese dopu, in un statu membru. À a fruntiera, u pacchettu hè sdoganatu cù u numeru IOSS di u venditore nantu à a dichjarazione è nisuna altra IVA hè riscossa da u cunsumadore. Un venditore fora di l'UE hà nurmalmente bisognu di un intermediariu basatu in l'UE per registrà si, à menu chì ùn sia stabilitu in un paese cù un accordu di assistenza reciproca IVA cù l'UE, cum'è a Norvegia o u Regnu Unitu. I beni sottumessi à accise, cum'è l'alcol è u tabaccu, ùn ponu micca aduprà IOSS.
I mercati cum'è fornitori cunsiderati
U pacchettu hà ancu cambiatu quale hè legalmente trattatu cum'è u venditore. Quandu una interfaccia elettronica, cum'è una piazza di mercatu, facilita a vendita à distanza di merci impurtate per un valore finu à 150 €, o a vendita di merci digià in l'UE da un venditore fora di l'UE, hè cunsideratu cum'è avè ricevutu è furnitu e merci ellu stessu. In termini simplici, a piattaforma diventa rispunsevule di a riscossione è di a rimessa di l'IVA.
Stu cambiamentu hà spustatu una grande parte di a cunfurmità IVA da migliaia di picculi venditori stranieri à poche grandi piattaforme, chì hè esattamente ciò chì a Cummissione vulia. Per i spedizionieri significa chì a parte chì vi dà u numeru IOSS è l'istruzzioni di spedizione hè spessu una piattaforma piuttostu chè u fabricatore, è i flussi di dati devenu currisponde di cunsiguenza.
L'accordu particulare è a dichjarazione H7 per i pacchi non IOSS
Micca tutti i venditori utilizanu IOSS. Per i pacchetti finu à 150 € chì ghjunghjenu senza un numeru IOSS, l'UE hà creatu un accordu speciale. A persona chì presenta a merce à a duana, spessu un operatore postale o un trasportatore espressu, raccoglie l'IVA da u cunsumadore à a consegna è a paga à l'autorità fiscale mensilmente. Queste spedizioni ponu esse sdoganate cù u set di dati duganali H7 riduttu, chì cuntene assai menu campi di dati chè una dichjarazione d'importazione cumpleta.
L'accordu speciale funziona, ma hè più lentu è crea attritu per u cumpratore, chì pò affruntà una dumanda di pagamentu o una tassa amministrativa à a porta. I trasportatori spessu aghjunghjenu spese di gestione, è i tassi di rifiutu tendenu à esse più alti. Hè per quessa chì a maiò parte di l'esportatori B2C serii sò passati à IOSS, o à l'impurtazione in massa cù l'adempimentu lucale, pocu dopu a riforma.
Tavula 1: E regule di vendita à distanza prima è dopu u 2021
| Calis | Prima di u 1 di lugliu di u 2021 | Dopu u 1 di lugliu di u 2021 |
| Soglia di vendita à distanza intra-UE | 35 000 € o 100 000 €, stabiliti da ogni paese di destinazione | Una soglia di 10 000 € à livellu europeu per e microimprese |
| Registrazione IVA per B2C transfrontaliera | Registrazione IVA separata in ogni paese sopra a soglia | Una registrazione è un ritornu per mezu di l'Unione OSS |
| IVA à l'importazione nantu à i beni di bassu valore | Esente finu à 22 € (opzione di u statu membru) | Nisuna esenzione; IVA dovuta nantu à tutte l'impurtazioni |
| Schema per e merci finu à 150 € | Nimu; u cunsumadore di solitu ùn hà pagatu nunda | IOSS, o l'accordu speciale cù u set di dati H7 |
| Responsabilità di u mercatu | In generale nisunu per a riscossione di l'IVA | Fornitore cunsideratu per l'impurtazioni finu à 150 € è per i venditori fora di l'UE cù stock UE |
| Esenzione da i dazi doganali | Duty-free finu à 150 € | Invariatu in u 2021; cambiatu in u 2026 |
| Tenuta di registri | Variatu per paese | Deci anni per i registri OSS è IOSS |
Cumu funzionanu i principali mudelli di spedizione sottu u sistema attuale
A riforma ùn hà micca solu cambiatu i tassi d'imposizione; hà cambiatu i mudelli logistichi chì anu sensu finanziariu. Un venditore chì una volta sceglieva un trasportatore solu per u prezzu avà deve decide cumu l'IVA serà riscossa, quale serà numinatu cum'è impurtadore è quanti dati a spedizione cuntenerà. In pratica, quattru mudelli dominanu i flussi di e-commerce europeu da l'Asia, è a tabella sottu mostra cumu si paragunanu.
Tavula 2: Modelli di spedizione cumuni per e vendite B2C in l'UE
| mudeddu | Value | Quale gestisce l'IVA | Documentu duganale | U megliu adattatu à |
| Pacchettu direttu cù IOSS | Finu à € 150 | Venditore o mercatu à a cassa | H7 cù u numeru IOSS | DTC di bassu valore è grande vulume |
| Pacchettu direttu senza IOSS | Finu à € 150 | Ritiratu à a consegna sottu accordu speciale | Inseme di dati H7 | Spedizioni occasionali o di prova |
| Pacchettu direttu sopra à 150 € | Oltre 150 € | Impurtatore à a fruntiera, cumpratore o venditore | Dichjarazione H1 cumpleta | Beni di valore più altu, DDP o DAP |
| Spedizione in massa à u magazzinu di l'UE | Any | U venditore importa una volta, dopu OSS per e vendite transfrontaliere | Dichjarazione H1 cumpleta per l'entrata in massa | Venditori abituali, consegna rapida, resi facili |
I pacchi diretti cù IOSS sò i discendenti più vicini di u vechju mudellu di vendita per corrispondenza. Sò adatti à e merci leggere è di pocu valore, induve u costu di spedizione per articulu hè bassu è u cliente aspetta un cortu viaghju di cassa. I punti debuli sò u tempu di transitu, perchè i pacchi si basanu spessu nantu à i canali aerei o postali, è i ritorni, chì sò difficiuli è cari quandu e merci devenu viaghjà torna in Asia.
Sopra à 150 €, e vechje regule ùn si sò mai veramente applicate. E merchenzie passanu per una dichjarazione d'importazione cumpleta cù a classificazione tariffaria, i dazi è l'IVA à l'importazione adatti, è qualchissia deve esse numinatu cum'è impurtadore. Sè u cumpratore hè l'impurtadore, u pacchettu pò esse ritardatu, rifiutatu o abbandunatu. Sè u venditore assume u rolu in virtù di un accordu di consegna cù dazi pagati, u venditore deve esse capace di registrà si è pagà in u paese di destinazione, ciò chì di solitu significa un numeru di IVA lucale è spessu un rappresentante duaniere.
U quartu mudellu, spedisce merci in massa à un magazzinu in l'UE, hà prufittatu di più da e regule di u 2021. Un venditore pò spustà un container pienu per mare, sdoganallu una volta cum'è una importazione standard, recuperà l'IVA à l'importazione per mezu di a so registrazione IVA, è dopu spedisce ordini in u paese o à traversu e fruntiere utilizendu l'OSS di l'Unione. Siccomu a carica viaghja cum'è una spedizione consolidata, u costu di u trasportu per articulu diminuisce bruscamente è u cunsumadore riceve un pacchettu consegnatu da un trasportatore lucale in un ghjornu o dui.
Ciò chì hè cambiatu dapoi: E riforme di i dazi è di e tasse di u 2026
U pacchettu di u 2021 hà chjusu u deficit di IVA ma hà lasciatu in vigore l'esenzione da i dazi doganali, dunque e merci sottu à 150 € anu sempre attraversatu a fruntiera senza dazi. Questu hè avà finitu. U Cunsigliu hà accunsentutu formalmente à u cambiamentu l'11 di ferraghju 2026 in u Regulamentu (UE) 2026/382, chì modifica u Regulamentu (CE) n. 1186/2009 è elimina l'esenzione da i dazi basata nantu à u valore.
U daziu fissu di 3 €
Da u 1u di lugliu di u 2026 finu à u 1u di lugliu di u 2028, un daziu duganale fissu di 3 € per articulu s'applica à e merci in spedizioni di vendita à distanza cù un valore intrinsecu finu à 150 €, in particulare quelle sdoganate sottu IOSS o trasportate da i servizii postali. Hè un ponte tempuraneu. L'UE prevede di lancià un Hub di Dati Duganali cintrali intornu à u 2028, dopu à quale tutte e merci sottu à 150 € devenu esse sottumesse à a tarifa nurmale per a so classificazione, cum'è l'impurtazioni di valore più altu oghje.
A parola articulu hè assai impurtante. U daziu hè applicatu per linea tariffaria, vale à dì chì e merci in una spedizione chì spartenu a listessa classificazione tariffaria sò trattate cum'è un articulu unicu, mentre chì e merci cù classificazioni diverse sò fatturate separatamente. Un pacchettu cù una custodia per telefunu, un cavu di ricarica è un paru di calzini puderia dunque esse sottumessu à 9 € di daziu ancu s'è u so valore tutale hè chjucu. Descrizzioni precise di i prudutti è codici HS curretti sò passati da una bona pratica à un fattore di costu direttu.
L'IVA à l'impurtazione funziona cum'è prima, ma u daziu di 3 € hè aghjuntu à u valore imponibile, dunque u cunsumadore paga ancu l'IVA nantu à u daziu. I rigali non cummerciali trà individui privati restanu fora di u novu daziu in a maiò parte di i stati membri, ancu s'è i dettagli sò stabiliti à livellu naziunale.
A spesa di gestione di 2 €
Una seconda tassa hè in via. U 21 di settembre di u 2026, a Cummissione Europea hà aduttatu un attu delegatu chì fissa a tassa di gestione di l'Unione à 2 € per articulu, basatu annantu à u novu Codice Duanale di l'Unione, u Regulamentu (UE) 2026/2108. A tassa copre u trattamentu duanale di e merci vendute à distanza è hè distinta da u daziu di 3 €. Si prevede chì s'applicherà da u 1u di nuvembre di u 2026, subordinatamente à a fine di u periodu di cuntrollu è a publicazione in a Gazzetta Ufficiale, dunque i venditori devenu verificà u testu finale prima di aghjurnà i prezzi.
U novu Codice cambia ancu a rispunsabilità. Per e vendite in linea, a rispunsabilità di a parte duana passa à l'operatore chì vende o facilita a vendita à distanza, ciò chì mette in risaltu e grande piattaforme. Da lugliu 2028, hè prevista una tarifa più bassa per e merci liberate da i magazzini duanieri per e vendite à distanza, ciò chì segnala induve i decisori pulitichi volenu chì u mercatu vada: versu e scorte tenute in l'UE.
Accuse naziunali intantu
Parechji stati membri ùn anu micca aspettatu Bruxelles. A Romania hà introduttu una tassa naziunale di 25 RON per pacchettu per e spedizioni fora di l'UE di bassu valore à partesi da u 1u di ghjennaghju di u 2026. A Francia hà applicatu una tassa amministrativa duganale di 2 € per linea di dichjarazione trà u 1u di marzu è u 30 di ghjugnu di u 2026 è l'hà suspesa quandu u daziu UE hà cuminciatu. L'Italia hà legislatu una cuntribuzione di 2 € per spedizione, chì hè stata rinviata parechje volte è avà si dice chì cumincerà u 1u di dicembre di u 2026, lascendu un risicu di sovrapposizione cù a tassa UE. Si dice chì l'Austria introducerà una tassa per pacchettu per i grandi operatori à partesi da u 1u d'ottobre di u 2026. Queste regule naziunali cambianu rapidamente, dunque qualsiasi venditore chì spedisce in questi paesi deve cunfirmà a pusizione à u mumentu di a spedizione.
Tavula 3: Cronologia di e principali riforme
| Date | Scurtisociatu | Puntu chjave |
| 1 lugliu 2021 | Pacchettu di cummerciu elettronicu IVA di l'UE | OSS, IOSS, soglia di 10 000 €, fine di l'esenzione di 22 €, regule di fornitore presuntu |
| 1 Jan 2026 | Tassa naziunale rumena per i pacchi | 25 RON per pacchettu extraUE di bassu valore |
| 11 Feb 2026 | Regulamentu (UE) 2026/382 aduttatu | Base giuridica per a rimuzione di l'esenzione da u daziu di 150 € |
| 1 lugliu 2026 | Daziu fissu di 3 € per articulu | S'applica à e spedizioni finu à 150 € finu à u 1 di lugliu di u 2028 |
| 21 Sept 2026 | Attu delegatu nantu à a tarifa di gestione | Fissa a tarifa di gestione di l'Unione à 2 € per articulu |
| 1 di nuvembre di u 2026 (previstu) | Tariffa di gestione di l'Unione | Sottumessu à scrutiniu è publicazione in a Gazzetta Ufficiale |
| 1 lugliu 2028 | Fine di u regime interinale | Centru di Dati Doganali è tariffe nurmali previste per e merci sottu à 150 € |
Ciò chì costa in pratica
Una semplice illustrazione mostra cumu si aghjunghjenu i strati. E cifre quì sottu assumenu un tassu IVA di destinazione di u 21%, una sola linea tariffaria in u primu esempiu è trè linee tariffarie in u secondu, è lascianu fora u costu di spedizione è qualsiasi tassa naziunale. Ùn sò micca un sustitutu per un calculu duganale, ma mostranu a direzzione di u viaghju.
Tavula 4: Tasse d'importazione illustrative nantu à i pacchi di bassu valore (aliquota IVA 21%)
| Scenario | duviri | IVA à 21% | Tassa di gestione | Carichi totali |
| Pacchettu di 40 €, una linea tariffaria, prima di lugliu 2026 | €0.00 | €8.40 | €0.00 | €8.40 |
| Pacchettu di 40 €, una linea tariffaria, da lugliu 2026 | €3.00 | €9.03 | €0.00 | €12.03 |
| Pacchettu di 40 €, una linea tariffaria, cù a tarifa prevista | €3.00 | €9.03 | €2.00 | €14.03 |
| Pacchettu di 90 €, trè linee tariffarie, prima di lugliu 2026 | €0.00 | €18.90 | €0.00 | €18.90 |
| Pacchettu di 90 €, trè linee tariffarie, da lugliu 2026 | €9.00 | €20.79 | €0.00 | €29.79 |
| Pacchettu di 90 €, trè linee tariffarie, cù a tarifa prevista | €9.00 | €20.79 | €6.00 | €35.79 |
U mudellu hè chjaru. Un articulu di 40 € vede u so pesu fiscale è di tariffi cresce di circa dui terzi una volta chì e duie misure sò applicate, è i pacchi misti soffrenu assai di più perchè ogni linea tariffaria hè addebitata separatamente. Un venditore chì prima si basava nantu à u vantaghju di prezzu di i picculi pacchi senza dazi truverà chì u margine si riduce, è a riduzione hè più grande per l'ordini di più articuli cù cuntenutu variatu.
Ciò chì significa questu per i spedizionieri è i venditori
Pigliati inseme, i cambiamenti di u 2021 è di u 2026 indicanu una direzzione. L'UE vole chì i beni di bassu valore entrinu per canali formali, ricchi di dati è pagati cù l'impositu, è rende i canali informali progressivamente più cari. E cunsequenze pratiche sò diverse per ogni tipu d'impresa, ma uni pochi di temi s'applicanu guasi in ogni locu.
Ripensà i pacchi diretti versus u trasportu di merci in massa
Quandu i dazi è i diritti di gestione sò applicati per articulu, un pacchettu chì cuntene parechji prudutti diversi diventa caru, mentre chì e stesse merci impurtate in massa sò sdoganate una volta è tassate secondu a tarifa standard è u valore di tutta a spedizione. Più u paniere hè variu, più forte hè l'argumentu per impurtà merci in massa è evadere da l'internu di l'UE.
U trasportu marittimu hè u veiculu naturale per sta strategia. E spedizioni cù carica inferiore à un container permettenu à i venditori più chjuchi di cunsulidà si cù l'altri, mentre chì e spedizioni cù carica cumpleta di container sò adatte à i venditori chì i so volumi ghjustificanu una scatula dedicata. Tramindui portanu u costu di trasportu per unità assai inferiore à quellu di i pacchi aerei, è tramindui trasformanu l'eventu duganale in una sola importazione currettamente documentata. U compromessu hè u capitale circulante: u stock si trova in un magazzinu è a dumanda deve esse prevista, dunque u mudellu si adatta megliu à i prudutti cù un fatturatu prevedibile chè e novità una tantum.
A qualità di i dati hè diventata una linea di costu
Prima di u 2021, una descrizzione vaga cum'è un rigalu o un campione passava spessu inosservata. Oghje, u codice HS determina u numeru d'articuli addebitati, è u valore dichjaratu determina sia l'IVA sia u limitu di 150 €. I venditori devenu allineà i cataloghi di prudutti cù e descrizzioni doganali, mantene codici HS coerenti per ogni SKU è assicurassi chì a fattura cummerciale, u numeru IOSS è i dati di l'ordine contanu a stessa storia.
U listessu vale per i documenti di sicurezza. U Sistema di Cuntrollu di l'Importazioni 2 di l'UE hè statu implementatu per tappe dapoi u 2021 è avà copre i flussi marittimi, stradali è ferroviari, è ancu aerei è postali, ciò chì significa chì i dati anticipati di e merci devenu esse presentati prima chì e merci sianu caricate o ghjunte. Dati tardivi o imprecisi ponu causà blocchi assai prima chì u pacchettu ghjunghje à un agente di duana.
Restituzioni, rifiuti è IVA micca pagata
E vendite à distanza in l'UE sò sottumesse à a Direttiva nantu à i Diritti di i Consumatori, chì dà à i cumpratori un dirittu di 14 ghjorni per ritirassi da u cuntrattu. Un cumpratore chì restituisce un pacchettu speditu sottu IOSS s'aspettarà un rimborsu di l'IVA pagata, è i venditori devenu adattà i so ritorni IOSS di cunseguenza. U daziu fissu è a spesa di gestione, invece, ùn sò generalmente micca rimborsabili in u listessu modu, dunque devenu esse presi in contu in e pulitiche di ritornu è i margini fin da u principiu.
I rifiuti sò un prublema particulare in l'accordu speciale micca IOSS, induve u cumpratore hè dumandatu di pagà à a consegna. Un pacchettu rifiutatu genera spese di ritornu, merci perse è qualchì volta una furmalità duganale in e duie direzzione. Cambià u listessu vulume à IOSS o à u stock lucale elimina a maiò parte di stu risicu.
A cunfurmità di u produttu si trova accantu à a cunfurmità fiscale
L'UE ùn hà micca solu rinfurzatu e regule fiscali. U Regulamentu Generale di Sicurezza di i Prodotti hè applicatu dapoi u dicembre 2024 è esige chì i prudutti venduti à i cunsumatori di l'UE abbianu un operatore ecunomicu rispunsevule in l'Unione, accumpagnatu da l'infurmazioni di tracciabilità. L'organismi incaricati di l'applicazione di a lege utilizanu sempre di più i dati doganali per indirizzà e merci in linea micca conformi. Un spedizioniere chì pò abbinà a spedizione cù i documenti curretti aiuta u venditore à evità sequestri chì nisun regime fiscale pò riparà.
Un manuale praticu di cunfurmità
Leghje e regule hè a parte faciule; custruisce un prucessu fattibile hè più difficiule. L'approcciu quì sottu hè quellu chì vedemu funziunà per i venditori chì spediscenu regularmente in l'UE, da i novi esportatori à e marche stabilite. Si tratta d'infurmazioni generali piuttostu chè di cunsiglii fiscali, è i tassi, i limiti è e tasse naziunali ponu cambià, dunque cunfirmate a pusizione attuale cù un cunsiglieru qualificatu prima di fidàvi di qualcosa.
Cuminciate cù u mudellu di vendita, micca cù u trasportatore
Decide prima s'ellu l'impresa venderà principalmente per mezu di mercati, di u so propiu situ web o di tramindui. E vendite di mercati in l'UE spessu ghjunghjenu cù a piattaforma chì agisce digià cum'è fornitore cunsideratu è furnisce un numeru IOSS, mentre chì e vendite per mezu di u vostru propiu magazinu impunenu u daziu di riscossione di l'IVA à voi. Quella sola decisione dà forma à e registrazioni, à i prezzi à a cassa è à i dati chì u vostru spedizioniere hà bisognu.
Sceglite registrazioni chì currispondenu à u flussu
Un venditore chì spedisce pacchi diretti sottu à 150 € deve cunsultà l'IOSS è nominà un intermediariu se necessariu. Un venditore chì detene stock in un magazzinu di l'UE avarà bisognu di una registrazione IVA in u paese di u magazzinu, pò aduprà l'OSS di l'Unione per e vendite in altri stati membri, è deve sempre trattà l'IVA naziunale in u paese di u magazzinu. Una microimpresa stabilita in un statu membru è chì spedisce solu in l'UE pò esse capace di stà sottu à a soglia di 10 000 € è cuntinuà à applicà l'IVA di u paese d'origine. Si tratta di pusizioni fiscali diverse cù scadenze diverse, è vale a pena mapparle prima di a prima spedizione.
Prezzu per u costu tutale di sbarcu
Cù 3 € per articulu digià in vigore è 2 € in più previsti, u costu di i pacchi di bassu valore hè diventatu menu prevedibile chè prima. Decide se mustrà i dazi è e spese à a cassa o integralli in u prezzu, è ricalculà i margini per i panieri multi-articuli separatamente da l'ordini di un solu articulu. I prudutti raggruppati chì spartenu una classificazione tariffaria sò più economici da impurtà chè i pacchetti misti, ciò chì vale a pena cunsiderà in u disignu di l'imballaggio è di l'assortimentu.
Custruisce abitudini di documentazione prestu
Conservate e fatture cummerciali, e liste d'imballaggio, e decisioni di codice HS, i registri IOSS o OSS è a prova di consegna per almenu u periodu richiestu, chì hè di dece anni per i schemi OSS. I cuntrolli fiscali tendenu à ghjunghje anni dopu à a vendita, è e prove chì sò faciule da pruduce u ghjornu di a spedizione diventanu difficili da ricustruisce dopu.
Cumu Topway Shipping sustene i flussi di e-commerce diretti in l'UE
Topway Shipping hè statu un fornitore prufessiunale di suluzioni logistiche di e-commerce transfrontaliere dapoi u 2010, da a so sede in Shenzhen, Cina. A squadra fundatrice porta più di 15 anni di sperienza in logistica internaziunale è sdoganamentu, cù una solida esperienza in Cina à u trasportu americanu, una di e rotte cummerciali più esigenti in u mondu per a documentazione è a cunfurmità. Sta sperienza si trasferisce direttamente in Europa, induve a stessa disciplina intornu à i dati, a classificazione è i tempi determina avà a fluidità di u muvimentu di e merci.
I servizii coprenu tutta a catena logistica: u trasportu di a prima tappa da a fabbrica o da u puntu di cunsulidazione, u magazzinu à l'esteru , u sdoganamentu è a consegna di l'ultimu chilometru. Per i venditori chì s'adattanu à e regule dopu à u 2021 è u 2026, sta struttura end-to-end hè preziosa perchè e dumande sò cunnesse. U modu in cui una spedizione hè prenotata in Cina influenza a dichjarazione, a dichjarazione influenza l'impositu è i dazi, è u mudellu di magazzinu influenza a velocità di consegna è i ritorni.
Topway offre ancu trasporti marittimi flessibili à carica cumpleta di container è à carica inferiore à un container da a Cina à i principali porti di u mondu, cumpresi i grandi gateway europei chì servenu e rete di erogazione di e-commerce di u cuntinente. Questu hè impurtante in un ambiente induve i dazi è e spese di gestione per articulu rendenu l'importazione in massa più attraente. Una prenotazione LCL permette à un venditore più chjucu di cunsulidà u stock in una sola entrata doganale è di spostallu in un magazzinu di l'UE à un costu di trasportu per unità assai più bassu chè i pacchi aerei, mentre chì una prenotazione FCL dà à i venditori più grandi un container dedicatu è un calendariu più prevedibile.
In pratica, un venditore pò travaglià cù Topway per paragunà a spedizione diretta di pacchi cù un mudellu da massa à magazzinu, preparà dati di produttu è codici HS coerenti per a duana, coordinà u sdoganamentu è pianificà a consegna di l'ultimu chilometru da u stock tenutu più vicinu à u cliente. E decisioni di registrazione è di dichjarazione IVA devenu sempre esse prese cù un cunsiglieru fiscale o un intermediariu, è u rolu di Topway hè di assicurà chì u flussu fisicu è documentariu currisponde à qualsiasi struttura fiscale chì u venditore hà sceltu.
cunchiusioni
E regule di vendita à distanza prima di u 2021 ricumpensavanu a strada più corta è i documenti più fini. Una soglia cumuna di l'UE, una registrazione unica per e vendite B2C transfrontaliere, un regime IVA per l'impurtazioni è un rolu di fornitore presunto per i mercati li anu rimpiazzati u 1u di lugliu di u 2021, è e misure di u 2026 anu avà purtatu i diritti doganali in a listessa logica. I diritti di 3 € per articulu sò digià in vigore, a tassa di gestione di 2 € hè prevista per u 1u di nuvembre di u 2026, è u regime interinale duverebbe lascià u locu à e tariffe nurmali quandu u centru di dati doganali ghjunghjerà in u 2028.
A lezziò per i venditori è i spedizionieri hè coerente. I pacchi di pocu valore anu sempre un postu, ma l'era di e piccule spedizioni invisibili hè finita. I vincitori saranu quelli chì sceglieranu un mudellu fiscale apposta, mantenenu i so dati di produttu puliti, pensanu attentamente à u trasportu di merci in massa in u stock di l'UE è travaglianu cù partenarii logistichi chì ponu gestisce tutta a catena. Sè state rivedendu a vostra catena di furnimentu europea stu trimestre, avà hè un bonu mumentu per paragunà u veru costu di sbarcu di i pacchi cù un mudellu d'importazione in massa, è Topway Shipping pò aiutà à fà stu paragone.
S & P
D: Chì hà rimpiazzatu l'esenzione di l'IVA à l'importazione di 22 €?
A: Nunda ùn l'hà rimpiazzatu direttamente. L'IVA s'applica avà à tutte e merci impurtate da u primu euro. Per e spedizioni finu à 150 €, i venditori ponu aduprà IOSS per addebità l'IVA à a cassa, o l'accordu speciale, induve l'IVA hè riscossa à a consegna.
D: Aghju bisognu di IOSS s'e spediscu e mo merci in massa à un magazzinu di l'UE?
A: Di solitu micca, perchè l'IOSS copre e vendite à distanza di merci impurtate in spedizioni finu à 150 €. L'impurtazioni in massa sò sdoganate cù una dichjarazione standard, è e vendite transfrontaliere da u magazzinu sò tipicamente dichjarate per mezu di l'OSS di l'Unione.
D: U daziu di 3 € hè applicatu per pacchettu o per articulu ?
A: Hè fatturatu per articulu, induve un articulu significa merci chì spartenu a listessa classificazione tariffaria. Un pacchettu cù trè prudutti classificati in modu diversu attrae 9 €, micca 3 €.
D: A tarifa di gestione di 2 € hè digià in vigore?
A: Micca à partesi da l'8 d'ottobre 2026. A Cummissione l'hà fissatu à 2 € per articulu è si prevede ch'ellu s'applicherà à partesi da u 1 di nuvembre 2026, sottumessu à a publicazione in u Gazzetta Ufficiale, dunque verificate u testu finale.
D: A soglia di 10 000 € s'applica à i venditori fora di l'UE?
A: Innò. Hè limitatu à l'imprese stabilite in un unicu statu membru di l'UE. I venditori chì spediscenu da fora di l'UE generalmente utilizanu IOSS per i pacchi di pocu valore o si registranu per l'IVA in u paese di l'UE induve si trovanu e so scorte.
