GST og HST på import fra Kina: Hvad du rent faktisk betaler
Introduktion
Hvis du nogensinde har åbnet en toldklarators erklæring efter en container fra Shenzhen eller Ningbo blev fortoldet i Vancouver eller Toronto, kender du allerede følelsen. Fakturaen sagde ét tal, fragtfakturaen sagde et andet, og det skyldige beløb til Canada Border Services Agency (CBSA) ligner på en eller anden måde et tredje. For importører, der er nye i Kina-verdenen, centrerer forvirringen sig normalt om ét spørgsmål: Hvor meget GST eller HST skal jeg egentlig betale på varer fra Kina, og hvad gemmer sig ellers bag det tal?
Det korte svar er, at moms er den forudsigelige del af regningen. Den føderale GST er en fast sats på 5 procent, der anvendes på et grundlag, der allerede inkluderer told og enhver tillægsafgift eller antidumpingafgift. Det provinsielle lag afhænger af, hvor varerne ender, og hvem der importerer dem. De virkelige udsving kommer fra toldklassificering, fra handelsmæssige afhjælpningsforanstaltninger, der kan tilføje 25 procent eller mere end 300 procent oveni varernes værdi, og fra overholdelsesreglerne i CBSA's CARM-system, som bestemmer, hvornår og hvordan du betaler.
Denne guide gennemgår den fulde beregning ved hjælp af de regler og meddelelser, der var gældende fra slutningen af oktober 2026. Dette inkluderer ændringerne i 2026 af China Surtax Order, den nye tilladelses- og kvotebehandling af kinesiske elbiler, nye antidumpingafgørelser og de kurergrænser, der stadig gælder for små pakker. Du finder udregnede tal, en provinsiel taksttabel og de fejl, der oftest oppuster hjemtagne omkostninger. Da takster og meddelelser ændrer sig hurtigt, skal du behandle tallene som en planlægningsbaseline og bekræfte din takstklassificering, før du forpligter dig til en købsordre.
De tre lag af importomkostninger ved den canadiske grænse
Enhver import fra Kina til Canada opkræves i lag, og rækkefølgen af disse lag er vigtig, fordi hvert lag føder det næste. Det første lag er told, som er en procentdel af toldværdien og er fastsat af varernes toldklassificering. Kina har ingen frihandelsaftale med Canada, så varer med kinesisk oprindelse er generelt toldpligtige med mestbegunstigelsessatsen (MFN). For meget elektronik og legetøj er satsen nul, mens den for beklædning og fodtøj kan nå op på 18 procent.
Det andet lag er de særlige foranstaltninger, der kun gælder for visse varer fra bestemte oprindelsessteder. Disse omfatter 25 procents tillægsafgift på udvalgte kinesiske stål- og aluminiumsprodukter og antidumping- og udligningstolden, der er pålagt i henhold til Special Import Measures Act (SIMA). De beregnes separat fra den almindelige told, og de er den største enkeltstående årsag til, at det koster dobbelt så meget at fortolde én container fra Kina som en anden, der ser identisk ud på papiret.
Det tredje lag er moms. Moms opkræves af varernes oprindelige værdi plus alle toldlignende gebyrer fra de første to lag, hvilket betyder, at du betaler moms oven i de skattelignende gebyrer. At forstå, at stablingsrækkefølgen er nøglen til at forudsige hjemtagelsesomkostninger. Det er også derfor, at en fejl i toldsatsen ikke blot koster dig den ekstra told; den oppuster den efterfølgende moms.
Hvad GST og HST egentlig er, når varer krydser grænsen
Den føderale moms ved toldskranken
Ved import er GST ikke en separat forhandlet afgift. Den pålægges af Excise Tax Act og opkræves af CBSA med 5 procent på næsten alle kommercielle forsendelser, der ikke specifikt er nulsatsede eller fritaget. Basisvarer, visse receptpligtige lægemidler og medicinsk udstyr samt varer, der returneres under særlige lempelsesbestemmelser, er eksempler på varer, der kan indføres uden GST, men almindelige forbrugs- og industrivarer fra Kina er næsten aldrig berettiget.
Da CBSA beregner GST direkte ud fra de regnskabsdata, du eller din mægler indsender, kan beløbet ikke justeres af transportøren eller speditøren. Hvis den deklarerede værdi, toldsatsen eller oprindelsen viser sig at være forkert, ændres GST automatisk, og korrektionen kommer som en justering på din konto snarere end som en stille og rolig rettelse.
Hvorfor HST, PST og QST opfører sig forskelligt
Her er den del, der forvirrer de fleste førstegangsimportører. Provinser, der har harmoniseret deres moms med den føderale, såsom Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Newfoundland og Labrador og Prince Edward Island, opkræver en enkelt kombineret moms (HST). British Columbia, Saskatchewan og Manitoba opretholder en separat provinsiel moms (PST) oven i de 5 procent GST. Quebec har sin egen QST sammen med GST. Alberta og de tre territorier opkræver kun GST.
For kommercielle forsendelser opkræver CBSA generelt kun de 5 procent føderale GST ved grænsen, og den provinsielle del håndteres gennem andre kanaler, såsom selvangivelse fra en registrant eller en senere betaling til provinsen. For løsøre og kurerforsendelser af lav værdi sendt til forbrugere, vender billedet: kureren eller CBSA opkræver den kombinerede HST, eller GST, plus gældende PST, ved døren. Derfor kan en forbruger i Ontario, der køber en vare til 300 CAD fra en kinesisk markedsplads, opleve 13 procent tilføjet ved levering, mens en virksomhed, der importerer en palle af den samme vare, kun ser 5 procent ved grænsen.
Hvis du er usikker på, hvordan dine egne forsendelser behandles, så bed din mægler om at vise dig skattelinjen på posten, da behandlingen afhænger af, hvem den registrerede importør er, og hvordan varerne bringes ind. Tabellen nedenfor viser den samlede sats pr. provins, så du kan se, hvor den føderale del på 5 procent befinder sig i den.
| Provins eller område | Skattestruktur | Kombineret sats | Bemærkninger til importører |
| Alberta, Yukon, NWT, Nunavut | Kun moms | 5% | Ingen provinsiel moms på varer |
| British Columbia | Moms + PST 7% | 12% | PST er adskilt fra den føderale skat |
| Saskatchewan | Moms + PST 6% | 11% | PST er adskilt fra den føderale skat |
| Manitoba | Moms + RST 7% | 12% | Provinsskat er separat |
| Ontario | HST | 13% | 5% føderal del + 8% provinsiel del |
| Quebec | Moms + QST 9.975% | 14.975% | QST administreres af Revenu Quebec |
| New Brunswick, Newfoundland og Labrador, PEI | HST | 15% | 5% føderal del + 10% provinsiel del |
| Nova Scotia | HST | 14% | Sænket fra 15% i april 2025 |
Bemærk, at Nova Scotia reducerede sin HST fra 15 til 14 procent i april 2025, så ældre regneark, der stadig viser 15 procent for hver atlantisk provins, er forældede.
Formlen: Hvordan skattegrundlaget er opbygget
Aritmetikken bag moms på kommerciel import er kort. Afgiften er lig med værdien af afgiften plus told plus enhver tillægsafgift plus enhver antidumping- eller udligningsafgift plus eventuelle punktafgifter ganget med 5 procent. Enhver del af denne sætning kan gå galt i praksis, hvilket er grunden til, at den fortjener mere opmærksomhed end selve 5-procentsatsen.
Toldværdi er i langt de fleste tilfælde transaktionsværdien: den pris, der faktisk er betalt eller skal betales for varerne, når de sælges til eksport til Canada, justeret for visse tillæg. I modsætning til USA og mange andre systemer inkluderer Canadas toldværdi generelt ikke international fragt og forsikring, så en CIF-faktura skal justeres tilbage til frit ombord-basis, før den deklareres. Omkostninger, der skal tilføjes, omfatter pakning, hjælpemidler såsom forme eller værktøj leveret gratis af køberen, royalties og licensgebyrer knyttet til salget samt salgskommissioner. Valuta omregnes til den canadiske centralbanks kurs, der er gældende på datoen for direkte forsendelse til Canada, ikke datoen for toldbehandling, hvilket har betydning, når valutakursen ændrer sig mellem et skibs afgang og dets ankomst.
Når toldværdien er fastsat, anvendes told med toldsatsen, eventuel tillægsafgift anvendes som en procentdel af toldværdien, og handelsafgiftsafgifter tilføjes i henhold til den relevante SIMA-afgørelse. Summen af alle disse, sammen med selve værdien, danner grundlaget for beregning af GST fra CBSA.
Hvad er i basen, og hvad bliver ude
En hurtig reference kan spare mange diskussioner mellem økonomiteamet og speditøren.
| Omkostningspost | I momsgrundlaget? | Kommentar |
| Fakturapris for varer (FOB-basis) | Ja | Omregnet til Bank of Canadas kurs på datoen for direkte forsendelse |
| Internationalt hav eller luftfragt | Ingen | Generelt udelukket fra toldværdi, når den vises separat |
| internationale godsforsikring | Ingen | Samme behandling som international fragt |
| Toldsats til MFN-satsen | Ja | Tilføjet efter at toldværdien er fastsat |
| 25% Kina-tillægsskat (hvor relevant) | Ja | Behandles som en toldlignende afgift |
| Antidumping- og udligningstold | Ja | Moms beregnes oven i disse afgifter |
| Royaltyer, værktøjshjælp, pakning | Ja, hvis relevant | Tilføjet til prisen for at opnå toldværdi |
| Mægler- og håndteringsgebyrer | Ingen | Separate servicegebyrer med deres egen skattebehandling |
Internationale transporttjenester er generelt nulsatset for GST, når de er en del af en transport ind i eller ud af Canada, hvilket er grunden til, at søfragtlinjen på en speditørs faktura ofte slet ikke viser nogen GST, mens lokale canadiske tjenester såsom terminalhåndtering, mæglervirksomhed og indenlandsk lastbiltransport normalt gør. Den præcise behandling afhænger af, hvordan tjenesterne er kontraktligt udbudt og faktureret, så bed om en linje-for-linje-opdeling.
Toldsatser på kinesiske varer i 2026
Told er ikke en del af GST og HST-spørgsmålet på papiret, men i praksis er det den, der driver GST-regningen, så ethvert omkostningsoverslag, der udelader det, er ufuldstændigt.
Canadas toldtarif organiserer hvert produkt i en ticifret klassificering, og MFN-satsen, der er knyttet til denne kode, er den, der normalt betales for varer med kinesisk oprindelse. Tolden opdateres flere gange om året, og den seneste konsoliderede version offentliggjort af CBSA, T2026-2, trådte i kraft den 1. september 2026, så en sats, du husker fra et køb for to år siden, gælder muligvis ikke længere. Tabellen nedenfor giver brede, illustrative intervaller for almindelige produktfamilier.
| Produktfamilie | Typisk MFN-told | Hvad man skal se på |
| Forbrugerelektronik, telefoner, computere | Gratis (0%) for de fleste linjer | GST er den eneste grænseafgift, medmindre der gælder en handelsmæssig afhjælpning |
| Legetøj og spil | Gratis (0%) for de fleste linjer | Tjek produktsikkerheds- og mærkningsregler separat |
| Tilbehør til tøj og tøj | Omkring 16% til 18% | Stoffets sammensætning og status for strik eller vævning ændrer koden |
| Sko | Op til omkring 18 % | Materialet i overdelen og sålen bestemmer linjen |
| Husholdningstekstiler (sengetøj, håndklæder) | Omkring 14% til 18% | Tjek fiberindhold og -konstruktion |
| Plastikvarer og husholdningsartikler | Omkring 6.5% | Nogle produkter i kontakt med fødevarer er underlagt ekstra krav |
| Møbler | Gratis til omkring 9.5% | Materiale og anvendelse bestemmer klassificeringen |
| Stål- og aluminiumsartikler | Ofte 0% til 8% | Kan også være pålagt 25% Kina-tillægsafgift eller SIMA-afgift |
Disse intervaller er vejledende, ikke satser. De faktiske satser varierer afhængigt af varelinjen og produktets detaljer, og de bør bekræftes i forhold til den gældende toldtarif for din nøjagtige ticifrede kode.
Den praktiske konklusion er, at en container med elektronik muligvis kun pålægges de 5 procent moms, mens en container med beklædningsgenstande pålægges cirka én dollar i told og moms for hver fire dollars varer. Produktsammensætningen i en konsolideret eller LCL-forsendelse har også betydning, fordi hver linje klassificeres individuelt, og den samlede postsum er summen af disse linjer.
Husk endelig, at klassificering er en juridisk bestemmelse. CBSA ser på, hvad et produkt er lavet af, og hvad det gør, ikke på etiketten på din leverandørfaktura, og i sine prioriteter for overholdelse af handelsregler fra januar 2026 nævnte agenturet toldklassificering og håndhævelse af tillægsafgifter som fokusområder. Importører, der behandler HS-koden som en eftertanke, er dem, der modtager revurderinger.
Tillægsafgifter og antidumpingafgifter: Hvor regningen kan eksplodere
Den kinesiske overafgift på 25 procent på stål og aluminium
Canada indførte en tillægsafgift på 25 procent på udvalgte kinesiskproducerede stål- og aluminiumsprodukter den 22. oktober 2024, og den gælder fortsat for varer, der er opført i bilag 2 til China Surtax Order (2024). Tillægsafgiften opkræves ud over den normale told, beregnes ud fra toldværdien og er i sig selv inkluderet i momsgrundlaget. For en importør af aluminiumekstruderinger, fastgørelseselementer eller andre omfattede varer kan det være forskellen mellem et profitabelt program og et tab.
Der er en aflastningsventil. Den kinesiske bekendtgørelse om eftergivelse af surtax tillader lempelse i tilfælde af mangel på forsyninger, kontraktlige forpligtelser og andre ekstraordinære omstændigheder for listede varer og berettigede importører, og en ændring registreret i januar 2026 forlængede denne eftergivelse indtil 31. december 2026, samtidig med at flere produktbeskrivelser blev forfinet. Eftergivelse er ikke automatisk. Du skal anmode om den med den korrekte autorisation og bilag, så lav papirarbejdet, før varerne ankommer, snarere end bagefter.
Elbiler: Fra en 100 procents tillægsafgift til et tilladelses- og kvotesystem
Den mest dramatiske ændring i 2026 vedrører kinesiske elbiler. Med virkning fra 1. marts 2026 blev den 100 procents tillægsafgift, der havde været gældende siden oktober 2024, ophævet. I stedet kræver Canada en forsendelsesspecifik importtilladelse fra Global Affairs Canada for køretøjer omfattet af aftalen, anvender en told på 6.1 procent i stedet for tillægsafgiften og udsteder tilladelser inden for en årlig kvote, der løber fra 1. marts 2026 til 28. februar 2027 efter først til mølle-princippet.
I forbindelse med moms er lektien enkel. Grundlaget er nu køretøjets værdi plus en told på 6.1 procent i stedet for køretøjets værdi fordoblet med en tillægsafgift, så skatteregningen er langt mindre, end den ville have været for et år siden. Men en tilladelse er kun gyldig i 60 dage fra udstedelsesdatoen og skal fremvises ved toldbehandling, og uden den nægtes importen. Omkostningerne ved en mistet tilladelse er ikke afgift, men et strandet køretøj. Ikke-kommerciel import, der er omfattet af bestemmelserne i kapitel 98, falder uden for de nye regler.
Antidumping- og udligningstold i henhold til SIMA
Den tredje kategori er den, der kan forvandle et godt tilbud til en katastrofe. Under SIMA undersøger CBSA, om varer fra bestemte lande bliver dumpet eller subsidieret, og når den finder ud af, at de bliver det, pålægger den told, der kan overskygge almindelige toldsatser. Kinesiske varer er hyppige mål.
To nylige afgørelser viser omfanget. I sin endelige afgørelse om termoformet støbt fiberservice fra Kina anvendte CBSA fra den 28. maj 2026 en antidumpingtold på 332.4 procent af eksportprisen plus en udligningstold på 4.83 yuan pr. kilogram. Derefter, den 29. juli 2026, udstedte agenturet en foreløbig afgørelse om ubeskyttede bygningskabler fra Kina med midlertidig told på 225.9 procent, der skal betales på de pågældende varer, der frigives på eller efter denne dato. Hvert af disse beløb indgår i GST-grundlaget, så afgiften følger tolden opad.
SIMA-toldsatser er grunden til, at importører bør tjekke CBSA's liste over gældende foranstaltninger, før de bestiller fra en ny leverandør. De er knyttet til en produktbeskrivelse og en oprindelse, ikke kun til en toldkode, hvilket betyder, at et produkt, der er klassificeret under en kode, du mener er sikker, stadig kan være omfattet. Toldsatser kan variere fra eksportør til eksportør, foranstaltninger kan revurderes i udløbsgennemgange, og toldsatser kan vurderes efter frigivelse. Når du finder en ny kategori, skal du bede din mægler om at køre en SIMA-kontrol, og sørg for, at producent- og eksportørnavnene stemmer overens med, hvad der står på fakturaen.
Udarbejdede eksempler: Sådan ser tallene ud
Tallene gør rækkefølgen konkret. Scenarierne nedenfor antager en kommerciel importør i en provins, hvor kun 5 procent af den føderale moms opkræves ved grænsen, og de bruger afrundede, illustrative toldsatser. Værdierne er i canadiske dollars og eksklusive international fragt.
| Scenario | Værdi for told | Told og tillægsafgift | Momsgrundlag | Moms på 5% | I alt betalt til CBSA |
| Elektroniktilbehør, 0% told | 50,000 | 0 | 50,000 | 2,500.00 | 2,500.00 |
| Tøj med 18% told | 30,000 | 5,400 | 35,400 | 1,770.00 | 7,170.00 |
| Aluminiumsartikel, 6.5% told + 25% tillægsafgift | 20,000 | 6,300 | 26,300 | 1,315.00 | 7,615.00 |
| Husholdningsartikler af plastik med 6.5% told | 25,000 | 1,625 | 26,625 | 1,331.25 | 2,956.25 |
I det første scenarie er GST hele historien. I det andet og tredje er told og tillægsafgift flere gange større end GST, og selve GST er højere, end den ville have været på varerne alene, fordi skattegrundlaget er vokset. Mønsteret gælder på tværs af produkttyper: jo tungere toldbyrden er, desto mere samlet skat betaler importøren, da GST anvendes på det udvidede skattegrundlag.
For en GST-registrant kan GST-kolonnen generelt refunderes som et inputmomsfradrag, så den reelle hjemtagne pris er værdien plus told plus tillægsskat plus fragt og gebyrer, ikke det fulde beløb i den sidste kolonne. For en ikke-registrant er hver dollar i den kolonne en reel omkostning.
Et tilfælde af handelsmæssige afhjælpende foranstaltninger viser, hvor ekstreme situationen kan blive. Antag, udelukkende til illustration, at den midlertidige sats på 225.9 procent på byggekabler anvendes fuldt ud på en eksportpris på CAD 100,000. Tolden ville være CAD 225,900, GST-grundlaget CAD 325,900, GST CAD 16,295, og det samlede beløb, der skal betales, CAD 242,195 på varer, der koster CAD 100,000. De reelle SIMA-vurderinger afhænger af eksportørspecifikke satser og af, hvordan tolden beregnes, men eksemplet viser, hvorfor det ikke er valgfrit at kontrollere for handelsmæssige afhjælpende foranstaltninger før bestilling.
Småpakker, kurer og grænsen på 20 CAD
Ikke alle kinesiske importvarer er containere. En stigende andel af mængden ankommer som kurer- eller postpakker bestilt af forbrugere eller små onlinesælgere, og reglerne er anderledes. Canada opretholder en tærskel på 20 CAD for kurer- og postforsendelser fra andre lande end USA og Mexico. I henhold til Courier Imports Remission Order kan varer med en værdi på eller under dette beløb indføres toldfrit og afgifter. Over dette beløb gælder told, GST og, hvor det er relevant, PST eller HST.
Kinesiske forsendelser drager ikke fordel af de højere tærskler på CAD 40 og CAD 150, der gælder for kurervarer fra USA eller Mexico under CUSMA, og disse tærskler kræver, at varerne er kommet ind i handelen i USA eller Mexico før afsendelse til Canada. Courier Low Value Shipment (CLVS)-programmet, som er valgfrit for importører, giver deltagende kurerer mulighed for at rapportere og bogføre forsendelser med en toldværdi på op til CAD 3,300 på en konsolideret månedlig basis. Alt over dette går til formel indførsel.
| R | Grænse for toldfritagelse | Skattelettelsesgrænse | Noter |
| Kurér fra Kina | CAD 20 | CAD 20 | CLVS-program tilgængeligt for værdier op til 3,300 CAD |
| Post fra Kina | CAD 20 | CAD 20 | Der gælder ingen højere fragtgrænser |
| Kurér fra USA eller Mexico (CUSMA) | CAD 150 | CAD 40 | Varer skal først være kommet i handel der |
| Over grænsen, op til 3,300 CAD | Told gælder | GST, HTS eller PST gælder | Clearet under CLVS eller lavværdiindtastning |
At opdele ordrer i mange pakker under CAD 20 eller at undervurdere værdien for at falde under tærsklen er en compliance-risiko, og CBSA kan bede om kildedokumenter bagefter. Sælgere, der regelmæssigt sender til canadiske forbrugere, bør planlægge at opkræve eller forudbetale skatter under leverings-told-betalt-betingelser i stedet for at lade køberen betale ved døren, da uventede gebyrer fører til afslag og returneringer.
CARM, RPP og cash flow: Hvornår og hvordan du betaler
Siden CBSA Assessment and Revenue Management-systemet, kendt som CARM, er blevet det permanente system til toldregnskab, er spørgsmålet ikke kun, hvor meget du betaler, men også hvem der er ansvarlig og hvornår. Enhver kommerciel importør skal bruge et canadisk virksomhedsnummer udstedt af Canada Revenue Agency og en import-eksport-programkonto, og en toldmæglers virksomhedsnummer kan ikke længere bruges til at frigive varer på en importørs vegne.
For at få varer frigivet før betaling af told og skatter, skal en importør være tilmeldt programmet "Release Prior to Payment" (RPP) og stille økonomisk sikkerhed, enten som et kontant depositum eller en toldgaranti. Beløbet er baseret på importørens højeste månedlige tilgodehavende, inklusive moms, i løbet af de foregående 12 måneder. Importører uden RPP skal betale det fulde beløb før frigivelse, hvilket kan holde en container i terminalen og udløse lagergebyrer.
Den registrerede importør er ansvarlig for alle afgifter og skatter, herunder eventuelle yderligere beløb, der senere findes ved verifikation eller fejlkorrektion. CARM-overgangslettelsen ophørte den 31. december 2025, og fra den 31. januar 2026 blev forfaldne saldi underlagt gebyrer og renter ved forsinket betaling. Endelig regnskabsføring indsendes via en kommerciel regnskabserklæring i CARM-klientportalen, og en importør, der sakker bagud, risikerer at miste RPP-privilegier.
For små og mellemstore importører betyder det, at moms er en likviditetspost, der skal budgetteres. Et program på 400,000 CAD i årlig import genererer omkring 20,000 CAD i moms, før told eller tillægsskat medregnes, og med konti, der afregnes månedligt, udgør eksponeringen til enhver tid en betydelig andel af driftskapitalen. Planlæg for obligationspræmien eller -indskuddet, betalingsdatoen for opgørelsen og forsinkelsen, før momsen returneres som en kredit.
Genopretning af moms: Input Tax Credits og hvem er berettiget
Hvis du er registreret til GST/HST, og du importerer varer til brug i dine kommercielle aktiviteter, kan den GST, der betales ved grænsen, normalt refunderes som et indgående momsfradrag på din almindelige selvangivelse. For en registreret er GST-linjen i eksemplerne ovenfor et spørgsmål om timing, ikke en permanent omkostning. Ikke-registrerede, såsom forbrugere og små virksomheder, der ikke er registreret, kan ikke refundere den, hvilket er grunden til, at afgiften er en reel omkostning for dem.
For at kunne fremsætte et krav skal du bruge den korrekte dokumentation: CBSA's regnskabsregistrering, der viser importørens virksomhedsnummer, momsbeløbet og posteringsoplysningerne, sammen med bevis for betaling. Fejl i importørens navn eller nummer er en almindelig årsag til, at kreditter forsinkes. En ikke-resident importør, der ikke er registreret, kan slet ikke fremsætte et krav, medmindre den registrerer sig, og hvis en udenlandsk sælger fungerer som registreret importør under leverings- og toldbetalt vilkår, er momsen den pågældende sælgers omkostninger, hvilket normalt vil fremgå af din pris.
Provinsielle skatter følger deres egne regler. I Quebec kan QST-registrerede inddrive skatten gennem Revenu Quebec, mens PST i British Columbia, Saskatchewan og Manitoba generelt ikke kan inddrives for varer, der forbruges i stedet for videresolgte. Tal med din revisor om, hvordan din provins behandler importerede varer, som du videresælger, bruger i produktion eller forbruger.
Almindelige fejl, der gør import fra Kina dyrere
Undervurdering eller opdeling af fakturaer
At angive en lavere værdi end den faktisk betalte pris, eller at opdele et køb på tværs af flere fakturaer for at falde under en tærskel, er den hurtigste måde at få en CBSA-verifikation på. Bøderne, plus den told og moms, du skulle have betalt, overstiger normalt det, du sparede.
Valg af den forkerte toldkode
Leverandører oplyser ofte en HS-kode, der matcher den kinesiske eksportklassifikation, som ligner den canadiske for de første seks cifre, men afviger derefter. De sidste fire cifre bestemmer toldsatsen, tillægsafgiftsskemaet og om en SIMA-foranstaltning er omfattet, så en kode kopieret fra leverandørens papirarbejde kan være forkert på betydningsfulde måder.
Klassificeringsfejl er også den dyreste form for fejl, fordi de forværres. En forkert kode betyder forkert told, forkert moms, muligvis en manglende tillægsafgift og en genvurdering, der følger med renter. Få produktet gennemgået i forhold til toldnoterne før den første forsendelse, og gem begrundelsen.
Forvirrende Incoterms med toldværdi
Mange kinesiske leverandører angiver CIF- eller DDP-priser. I henhold til canadiske regler er international fragt og forsikring generelt udelukket fra toldværdien, så at angive en CIF-pris som værdi overdriver din told- og momsbase. Den omvendte fejl, hvor man behandler en pris, der inkluderer ekstra gebyrer, som om den var FOB, kan undervurdere den.
Bed din leverandør om at vise vareværdi, fragt og forsikring som separate linjer på handelsfakturaen. Denne enkle ændring giver mægleren et rent grundlag og beskytter dig, hvis CBSA beder om at se opdelingen.
Ignorerer oprindelse og dokumentation
Tillægsskatter og SIMA-afgifter afhænger af oprindelseslandet, og CBSA kan verificere oprindelsen efter frigivelse. Gem handelsfakturaen, pakkelisten, konnossementet og leverandørens produktionsoptegnelser i seks år, da den registrerede importør er ansvarlig for dem.
Hvordan Topway Shipping hjælper canadiske importører med at kontrollere fragtomkostningerne
Siden 2010 har Topway Shipping, med hovedkontor i Shenzhen, Kina, været en professionel leverandør af grænseoverskridende e-handelslogistikløsninger. Stifterteamet har mere end 15 års erfaring inden for international logistik og toldbehandling med et stærkt fokus på transport mellem Kina og USA, og denne erfaring overføres til den måde, virksomheden planlægger fragt til Canada på.
Topway Shippings tjenester spænder over hele logistikkæden: førstegangstransport fra kinesiske fabrikker og konsolideringspunkter, oversøisk oplagring , toldbehandling og levering til sidste mil. På havsiden tilbyder virksomheden fleksibel fuldcontainerlast (FCL) og mindre containerlast (LCL) fragt fra Kina til større havne verden over. Det giver canadiske købere et valg mellem en dedikeret container til en stor indkøbsordre og en konsolideret LCL-forsendelse, når ordrerne er mindre eller hyppigere.
Dette har betydning for moms og told på tre steder. Det første er dokumentation, fordi handelsfakturaer, der viser FOB-værdi, fragt og forsikring separat, med nøjagtige beskrivelser og HS-koder, er det, der holder din toldværdi korrekt. Det andet er planlægning: at vælge mellem FCL og LCL baseret på landeomkostninger pr. enhed i stedet for omkostninger pr. container giver dig mulighed for at teste regnestykket i denne artikel, før lasten forlader fabrikken. Det tredje er toldbehandling, hvor en toldbaggrund hjælper afsendere med at forberede rene posteringer, koordinere med de autoriserede toldagenter, der indgiver i Canada, og undgå de forsinkelser, der skaber demurrage og lagergebyrer.
Når du sammenligner speditører, så spørg hver enkelt, hvordan de håndterer HS-koder, om de markerer tillægsskat eller SIMA-eksponering før booking, og hvem der håndterer den canadiske indrejse. En fragtpris, der ser 300 CAD billigere ud pr. container, kan koste tusindvis af kroner, hvis lasten er forkert klassificeret. Importører, der deler produktbeskrivelser, HS-koder og leverandøroplysninger med Topway Shipping tidligt, får et mere realistisk billede af de samlede landede omkostninger.
En praktisk præforsendelsessekvens
Start med klassificering. Før du betaler et depositum, skal du bekræfte den ticifrede toldkode, MFN-satsen og om koden eller produktbeskrivelsen fremgår af en tillægsafgiftsoversigt eller en SIMA-foranstaltning. At gøre dette med leverandørens faktiske specifikationer, ikke markedsføringsnavne, er det billigste overholdelsestrin, der er tilgængelige.
Dernæst skal du opbygge omkostningsmodellen med formlen i denne artikel: værdi for told plus told plus eventuel tillægsskat eller SIMA-told ganget med 5 procent for moms plus fragt, mægleromkostninger, obligationsomkostninger og indenlandsk levering. Test den i den øvre ende af toldintervallet for at se, hvor følsom din margen er, og afgør, om du vil være den registrerede importør, eller om en sælger vil påtage sig denne rolle.
Endelig skal du have styr på din CARM-konto, økonomiske sikkerhed og mæglerautorisation, inden skibet sejler afsted, og opbevare en fil med handelsfaktura, pakkeliste, konnossement, oprindelsesbevis og eventuelle dokumenter om remission eller tilladelser. En forsendelse med fuldstændige papirer klareres hurtigere, koster mindre at forsvare, hvis den revideres, og giver din revisor det, der er nødvendigt for at gøre krav på kreditten.
Konklusion
GST på import fra Kina er simpel i princippet, men vanskelig i praksis. Satsen er 5 procent ved grænsen for de fleste kommercielle varer, hvor HST, PST og QST er lagt ind afhængigt af provinsen og typen af importør. Det, der overrasker folk, er grundlaget, som inkluderer told, tillægsafgifter og antidumpingafgifter, og systemet omkring det, hvilket i 2026 betyder CARM-konti, økonomisk sikkerhed og faste bøder for forsinket betaling.
Årets overskrifter, fra afslutningen af 100 procents elbilsafgift til antidumpingtolden på 332.4 procent på støbefiberservice, viser, hvor hurtigt omkostningsbilledet kan ændre sig. De importører, der er bedst til at klassificere først, modellerer landede omkostninger ærligt og er i besiddelse af komplette dokumenter. Afgifter er sjældent den del, man kan forhandle om, men klassificering, værdiansættelse, ruteplanlægning og timing er det.
Hvis du ønsker et ekstra sæt øjne på en planlagt forsendelse, kan Topway Shipping gennemgå dit produktmix, containerplan og dokumentation inden booking, så tallet på din kontoudtog matcher tallet i dit regneark.
Ofte Stillede Spørgsmål
Q: Er der moms pålagt fragtomkostningerne ved import fra Kina?
A: Generelt ikke ved grænsen. Canadas toldværdi udelukker international fragt og forsikring, og international transport er typisk nulsatset. Lokale canadiske tjenester såsom mæglervirksomhed og lastbiltransport er normalt skattepligtige.
Q: Skal jeg betale 13 procent moms på en kommerciel container, der lander i Ontario?
A: Ved grænsen opkræver CBSA generelt kun de 5 procent føderale GST på kommercielle indrejser. Den provinsielle del håndteres separat, og behandlingen afhænger af din registreringsstatus, så bekræft det med din mægler.
Q: Er der en grænse for toldfri og skattefri for pakker fra Kina?
A: Ja, 20 CAD for kurer- og postforsendelser. Over dette beløb gælder told og moms. De højere grænser på 40 CAD og 150 CAD gælder for CUSMA-varer fra USA eller Mexico.
Q: Kan jeg få momsen tilbage?
A: Hvis du er GST/HST-registreret og importerer til kommercielle aktiviteter, kan du generelt kræve den GST, der er betalt ved import, som et inputmomsfradrag. Forbrugere og uregistrerede virksomheder kan ikke.
Q: Gælder den kinesiske tillægsafgift på 25 procent for alle kinesiske varer?
A: Nej. Det gælder for stål- og aluminiumsprodukter, der er opført i bilag 2 til China Surtax Order (2024), og der kan være mulighed for skattefradrag indtil 31. december 2026 for berettigede varer og importører.
