TVA allemande à l'importation de 19 % : ce que tout expéditeur en provenance de Chine doit savoir
Introduction
L'Allemagne est le principal partenaire commercial de la Chine en Europe et, pour de nombreux fabricants chinois et acteurs du e-commerce transfrontalier, elle représente la voie d'accès la plus simple au marché de l'UE. Hambourg traite un volume de conteneurs supérieur à celui de tout autre port allemand. L'aéroport de Francfort est l'une des principales plateformes de fret aérien en Europe. La ligne ferroviaire Chine-Europe a son terminus à DuisPort, à Duisbourg, au cœur de la région industrielle allemande. Malgré l'importance des liaisons de transport entre les deux économies, un pourcentage surprenant d'exportateurs chinois se présentent à la frontière allemande sans connaître les taxes qu'ils devront acquitter.
La TVA à l'importation en Allemagne, appelée Einfuhrumsatzsteuer ou EUSt, est de 19 % pour la plupart des produits. Cependant, ce taux ne reflète pas la réalité dans son ensemble. En Allemagne, la TVA à l'importation ne se limite pas à 19 % de la valeur de votre facture. Elle est calculée sur la valeur en douane des produits, majorée des droits de douane éventuels. Autrement dit, la charge fiscale réelle peut s'avérer surprenante pour les importateurs novices. Le coût total d'un colis en provenance de Chine peut ainsi dépasser de 30 % à 80 % le montant de la facture initiale du fournisseur, une fois pris en compte les frais de douane, de transport, d'assurance et de livraison du dernier kilomètre.
Ce guide vous explique le fonctionnement de la TVA allemande à l'importation, comment la calculer correctement, les démarches à suivre pour les entreprises chinoises souhaitant vendre en Allemagne (enregistrement et respect de la réglementation), et les conséquences des changements majeurs de la réglementation européenne, qui entreront en vigueur mi-2026, sur les modèles de commerce électronique transfrontaliers bénéficiant depuis longtemps de l'exonération de droits de douane de 150 €. Ce guide est essentiel si vous expédiez des marchandises de Chine vers l'Allemagne par voie maritime, aérienne ou ferroviaire.
Qu’est-ce que la TVA à l’importation en Allemagne et en quoi diffère-t-elle de la TVA classique ?
L'administration douanière allemande (Zoll) perçoit la TVA à l'importation sur les marchandises importées d'Allemagne en provenance de pays hors Union européenne. La TVA facturée par les entreprises allemandes sur les ventes réalisées en Allemagne est différente de la TVA à l'importation. Le service des impôts (Finanzamt) perçoit la TVA sur les ventes réalisées en Allemagne, tandis que les douanes perçoivent la TVA à l'importation. Les taux appliqués sont les mêmes, mais la réglementation applicable est différente.
La loi allemande sur la TVA (Umsatzsteuergesetz, UStG), article 1, paragraphe 1, point 4, stipule que l'importation de marchandises constitue une opération imposable. Dès l'entrée physique des marchandises en Allemagne, la TVA à l'importation est due, indépendamment de toute vente ou de l'identité de l'acheteur final. Ceci diffère de la TVA nationale, qui est due lors de la vente. Cette différence est importante pour les entreprises chinoises qui stockent leurs marchandises dans un entrepôt allemand avant de les vendre : le délai de calcul de la TVA commence à courir à la frontière, et non au moment de la vente.
Le taux normal est de 19 %. Cette taxe s'applique à la plupart des biens commerciaux, tels que les produits électroniques, les machines, les vêtements, les meubles, les matières plastiques et les biens de consommation. Un taux réduit de 7 % s'applique uniquement à une catégorie plus restreinte de produits, comme les livres, les périodiques et certains produits alimentaires.
| Catégories | Taux de TVA | Produits typiques |
| Taux standard | 19 % | Électronique, machines, vêtements, meubles, la plupart des biens de consommation |
| Tarif réduit | 7% | Livres, journaux, certains produits alimentaires, dispositifs médicaux |
| Zéro / Exempté | 0% | Certaines transactions d'exportation, approvisionnements intra-UE |
Les entreprises assujetties à la TVA qui importent des produits à des fins commerciales peuvent généralement récupérer la TVA à l'importation via la déclaration de TVA en Allemagne. En théorie, la charge économique nette est donc nulle pour les entreprises respectueuses de la réglementation. Toutefois, l'impact sur la trésorerie est bien réel, car la TVA doit être payée aux douanes lors de l'importation des marchandises et les entreprises ne la récupèrent que par le biais de leurs déclarations fiscales périodiques. Ce décalage peut s'avérer important pour les petites entreprises et les vendeurs individuels dont le chiffre d'affaires est modeste.
Comment calculer votre coût réel d'acquisition : l'effet cumulatif du CAF
L'une des erreurs les plus fréquentes et les plus coûteuses commises par les expéditeurs chinois est une mauvaise estimation de leur assiette de TVA à l'importation. Beaucoup pensent que le taux de 19 % ne s'applique qu'à la valeur des produits figurant sur la facture commerciale. En réalité, les douanes allemandes utilisent une assiette composée pour calculer la TVA à l'importation, qui inclut bien plus que la simple valeur facturée.
La valeur CIF (Coût, Assurance et Fret) en douane est le premier élément à examiner. Avant de calculer les droits de douane, les douanes allemandes ajoutent à la valeur des marchandises les frais d'expédition internationale et d'assurance. Cette valeur CIF sert ensuite au calcul des droits de douane. La TVA à l'importation est calculée sur la valeur CIF majorée des droits de douane, et non sur le montant de la facture seule. Il en résulte un effet cumulatif qui surprend souvent les importateurs qui se contentent d'un calcul rapide.
Exemple concret : Une livraison de produits électroniques d'une valeur de 10 000 €
Le tableau ci-dessous présente une méthode réaliste pour calculer le coût du transport des produits électroniques grand public, qui constituent l'un des types de produits les plus couramment expédiés de Chine vers l'Allemagne.
| Composante de coût | Montant (€) | Remarques |
| Valeur de la facture fournisseur (FOB) | 10,000 | Valeur déclarée des marchandises |
| Fret international (composante CIF) | 800 | Mer ou fret ferroviaire A l'Allemagne |
| Assurance | 50 | Taux standard de 0.5 % de la valeur des marchandises |
| Valeur douanière CIF | 10,850 | Base de calcul des droits de douane |
| Droits de douane (par exemple, 3.7 % pour les produits électroniques) | 401 | Appliqué à la valeur CIF |
| Valeur en douane + droits (TVA incluse) | 11,251 | Sur quel(s) calcule(nt) la TVA à l'importation est-elle calculée ? |
| TVA à l'importation à 19% | 2,138 | 19 % de la base de TVA |
| Coût total à l'arrivée (hors livraison du dernier kilomètre) | 13,389 | 34 % au-dessus de la valeur de la facture |
Dans ce cas, un expéditeur ayant provisionné 19 % de 10 000 € pour la TVA devra en réalité payer 2 138 € de TVA et 401 € de droits de douane, soit un total de 2 539 € de taxes et droits, ce qui représente près de 25.4 % de plus que le montant de la facture. Le coût total à l'arrivée, incluant le fret, les frais de courtage, le transport terrestre et… entreposageLe montant s'élève à 13 389 €, soit 34 % de plus que le prix payé au fournisseur. Si une entreprise fixe ses prix de vente sans tenir compte de ce calcul, ses marges seront très faibles.
Droits de douane : quel est le taux réellement appliqué à votre produit ?
La TVA à l'importation est de 19 % pour la quasi-totalité des marchandises, bien que les taux de droits de douane varient considérablement selon le type de marchandise et son code du Système harmonisé (SH). L'Allemagne applique le Tarif extérieur commun de l'UE, dont les taux sont consultables dans la base de données TARIC de l'UE à l'adresse ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric. Le numéro TARIC à 10 chiffres détermine non seulement le taux de droit de douane, mais aussi l'application éventuelle de mesures antidumping, de quotas ou d'autres instruments de défense commerciale.
L'un des choix les plus importants lors de l'importation de marchandises est leur classification selon le système harmonisé (SH). Une erreur de classification, même involontaire, peut entraîner un paiement insuffisant des droits de douane. L'organisme allemand Zoll applique des pénalités et des intérêts pour corriger cette situation. Un trop-perçu est également possible ; il est alors possible de le récupérer, mais une procédure spécifique doit être suivie. En janvier 2025, Zoll a modifié la nomenclature combinée de l'UE, créant de nouvelles sous-positions pour les batteries lithium-ion (SH 8507), les produits écologiques et certains articles numériques (chapitre 85). Ces modifications sont cruciales pour les exportateurs chinois de produits électroniques et de batteries pour véhicules électriques.
| catégorie de produit | Chapitre HS | taux de droit de douane typique de l'UE |
| Electronique | 85 | 0% –3.7% |
| vêtements et accessoires | 61-62 | 12 % |
| Chaussures | 64 | 3.5% –17% |
| Mobilier | 94 | 0% –5.6% |
| Machines et équipements | 84 | 0% –4.2% |
| Articles en plastique et en caoutchouc | 39-40 | 4% –6.5% |
| Jeux & Jouets | 95 | 2.7% –4.7% |
| Vélos et vélos électriques | 8712/8714 | 6 % à 48.5 % (droits antidumping inclus) |
Il convient de mentionner la catégorie des vélos et vélos électriques. L'UE applique des droits antidumping sur les vélos chinois depuis 1993. Ces taux varient de 6 % à 48.5 % selon le fabricant. Ces taxes s'ajoutent aux droits de douane habituels et peuvent radicalement modifier la rentabilité de l'importation de deux-roues fabriqués en Chine. Avant de présumer l'application d'un droit standard, tout vendeur de cette catégorie devrait vérifier le taux enregistré auprès de son fabricant.
Inscription et conformité : ce que vous ne pouvez pas ignorer
Les entreprises chinoises souhaitant vendre des marchandises en Allemagne doivent respecter un ensemble de règles, notamment l'enregistrement de certains documents avant le passage de la frontière pour leur premier envoi. Tout manquement à ces règles peut entraîner la retenue des marchandises par les douanes, des amendes, voire la suspension de leur droit d'exercer une activité commerciale en Allemagne.
| Exigence | Qui en a besoin | Où postuler |
| Numéro EORI | Toute entreprise important dans l'UE | Portail des douanes allemandes (Zoll.de) |
| Immatriculation à la TVA allemande (USt-IdNr.) | Vendeurs non membres de l'UE stockant/vendant en Allemagne | Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) |
| Représentant fiscal | Entreprises non européennes sans entité européenne (certains cas) | Par l'intermédiaire d'un cabinet de conseil fiscal agréé en Allemagne |
| Inscription à l'IOSS | Les vendeurs utilisant le guichet unique d'importation pour le commerce électronique | Via ELSTER.de ou le portail des États membres de l'UE |
| Enregistrement DEEE | Vendeurs d'équipements électriques/électroniques | Fondation EAR (Stiftung EAR), Allemagne |
Tout le reste repose sur le numéro EORI. Sans lui, les douanes allemandes ne traiteront pas votre déclaration d'importation et votre envoi sera bloqué. Les entreprises hors UE peuvent obtenir un numéro EORI allemand via le portail Zoll.de. La procédure est simple, mais prend du temps. Le traitement des demandes prend généralement une à deux semaines, et certains demandeurs doivent attendre plus longtemps car ils doivent fournir des documents supplémentaires. Il est important d'entamer cette procédure bien avant votre premier envoi.
Les entreprises souhaitant stocker des marchandises en Allemagne ou vendre directement à des clients allemands doivent ensuite s'immatriculer à la TVA. Par exemple, pour vendre sur Amazon.de, un numéro de TVA allemand est généralement requis. En effet, le règlement d'Amazon exige que les vendeurs stockant leurs marchandises dans des centres de distribution situés dans l'UE soient immatriculés à la TVA dans le pays où se trouve l'entrepôt. La demande est reçue par l'Administration fiscale fédérale allemande (BZSt). Le délai de traitement est variable, mais se situe généralement entre quatre et douze semaines.
L'Allemagne a commencé à utiliser le régime européen pour les petites entreprises en janvier 2025. Ce programme, qui relève de l'article 19a de la loi allemande sur la TVA, simplifie le paiement de la TVA pour les petites entreprises qui remplissent certaines conditions. Toutefois, les plafonds de revenus (chiffre d'affaires annuel minimum de 10 000 € dans toute l'UE) impliquent que la plupart des importateurs commerciaux réalisant un volume d'activité important doivent toujours s'immatriculer à la TVA. L'initiative du Guichet unique (OSS), intégrée au paquet TVA sur le commerce électronique de l'UE de 2021, facilite la déclaration de la TVA sur les ventes à distance B2C entre les États membres de l'UE. Cependant, elle ne dispense pas des obligations de conformité à la TVA allemande à l'importation.
La fin de l'exemption de 150 € : quelles conséquences les changements douaniers de l'UE en 2026 ?
Pendant des années, les vendeurs en ligne chinois ont bâti leur activité en Europe sur une règle fondamentale : les colis d’une valeur inférieure à 150 € étaient exemptés de droits de douane à leur entrée dans l’UE. La TVA et les déclarations douanières étaient toujours applicables, mais les envois de faible valeur étaient exemptés de frais de douane, ce qui rendait les modèles de vente directe aux consommateurs très viables. Cette époque touche à sa fin.
Le 13 novembre 2025, les ministres des Finances de l'UE ont officiellement approuvé la suppression de l'exemption de droits de douane de 150 €. Cette décision a accéléré une réforme initialement prévue pour 2028. Les données ont révélé une urgence : rien qu'en 2024, près de 4.6 milliards de colis sont entrés dans l'UE en dessous du seuil, dont 91 % en provenance de Chine. Le commissaire européen au Commerce, Maroš Šefčovič, a résumé la situation en affirmant qu'il s'agissait de la capacité de l'Europe à protéger ses intérêts économiques. On estimait que jusqu'à 65 % de ces petits colis avaient une valeur inférieure à leur valeur réelle, un problème que le nouveau système vise à résoudre.
| Date | Règle | Impact sur les expéditeurs chinois |
| Avant juillet 1, 2026 | Les marchandises d'une valeur inférieure à 150 € sont exonérées de droits de douane ; la TVA reste applicable. | Les petits colis peuvent entrer en franchise de droits s'ils sont inférieurs au seuil de 150 € |
| le 1 juillet, 2026 | Droit de douane forfaitaire de 3 € par article sur les colis de moins de 150 € | Chaque colis de faible valeur est désormais soumis à des droits de douane d'au moins 3 €. |
| Novembre 2026 (prévu) | Frais de traitement UE (environ 2 € par colis) en sus des droits de douane | Des frais de traitement supplémentaires par colis s'ajoutent aux droits de douane. |
| 2028 (prévu) | Suppression totale du seuil de 150 € ; les tarifs standard s'appliquent à tous les colis. | Toutes les marchandises sont soumises aux droits de douane normaux calculés selon le code SH, quelle que soit leur valeur. |
Les expéditeurs chinois devront faire face à de nombreuses difficultés concrètes. À compter du 1er juillet 2026, tout colis d'une valeur inférieure à 150 € entrant en Allemagne ou dans un autre État membre de l'UE sera soumis à des droits de douane fixes de 3 € par article. Ces frais sont calculés par article, et non par colis. Ainsi, un envoi contenant trois articles relevant de catégories tarifaires différentes sera soumis à trois taxes distinctes de 3 €. Cette mesure vise à dissuader les expéditeurs de surcharger leurs colis afin de rester sous la limite autorisée.
En novembre 2026, l'UE prévoit d'introduire une nouvelle taxe de manutention d'environ 2 € par colis. Cette mesure renchérira encore davantage les expéditions transfrontalières de faible valeur. D'ici 2028, le régime permanent appliquera probablement des taux tarifaires standard basés sur le code SH à tous les colis, quelle que soit leur valeur. Ce sera la fin du régime de minimis. Pour les vendeurs chinois dont les marges reposaient sur l'exemption tarifaire, le temps presse.
TVA sur les ventes du commerce électronique : IOSS, OSS et le cadre d'importation
Le système de guichet unique pour l'importation (IOSS) de l'UE est en vigueur depuis juillet 2021. Il permet aux vendeurs hors UE de s'enregistrer à la TVA dans un État membre de l'UE et de collecter la TVA auprès de leurs clients européens au moment de la vente pour les articles d'une valeur inférieure à 150 €. Grâce à la déclaration automatique de TVA acquittée en douane via l'IOSS, les procédures sont plus rapides et les bénéficiaires ont moins de formalités administratives. Les vendeurs s'inscrivent sur le site fiscal d'un État membre de l'UE, généralement l'Irlande, les Pays-Bas ou l'Allemagne, et déposent une seule déclaration de TVA mensuelle pour l'ensemble de leurs ventes réalisées au sein de l'UE.
Pour les vendeurs chinois qui exportent massivement vers l'Allemagne, l'inscription à l'IOSS est judicieuse d'un point de vue logistique et financier, même avant les changements prévus en juillet 2026. Après cette date, l'inscription à l'IOSS deviendra encore plus importante. Le droit de douane forfaitaire de 3 € appliqué dans le cadre du régime transitoire ne concerne que les articles fournis par des vendeurs inscrits à l'IOSS. Cela signifie que 93 % des flux de commerce électronique vers l'UE devraient être concernés. Les douanes allemandes pourraient se montrer plus strictes envers les vendeurs non inscrits à l'IOSS et allonger les délais de dédouanement.
Le régime IOSS ne s'applique pas aux expéditions B2B ni aux articles d'une valeur supérieure à un certain montant. Dans ce cas, les règles allemandes habituelles en matière de TVA à l'importation s'appliquent. Zoll perçoit alors la TVA à l'importation à la réception des marchandises, puis l'entreprise la récupère en remplissant les déclarations de TVA allemandes standard. Si vous disposez d'un représentant fiscal ou si votre entreprise est enregistrée en Allemagne, cette procédure est grandement simplifiée, notamment pour les entreprises n'ayant pas d'établissement dans l'UE.
Stratégies pratiques pour les expéditeurs chinois afin de gérer la charge fiscale
La première étape consiste à comprendre le fonctionnement de la TVA allemande à l'importation. Pour bien la gérer, il est essentiel de prendre des décisions éclairées concernant la structure des expéditions, les documents administratifs et l'infrastructure de conformité.
Évaluation et documentation correctes
Déclarer la valeur exacte en douane est à la fois une obligation légale et une nécessité de gestion des risques. Les douanes allemandes disposent de moyens importants et sont très efficaces pour détecter la sous-évaluation, l'une des formes de fraude douanière les plus courantes sur le canal commercial Chine-Europe. La sous-évaluation peut entraîner des amendes, la saisie de vos biens, voire une peine d'emprisonnement. Une évaluation correcte permet également de prévoir le calcul de la TVA et des droits de douane à l'importation, ce qui vous permet de fixer des prix justes pour vos marchandises et de protéger vos profits.
Optimisation de la classification des codes SH
Face à la multitude de codes SH possibles, collaborer avec un courtier en douane expert en classification tarifaire allemande et européenne peut vous aider à trouver des solutions légales pour catégoriser vos produits et bénéficier de taux d'imposition réduits. Il ne s'agit pas d'erreur de classification, mais de savoir où se situe la limite entre ingénierie tarifaire légale et illégale. Si vous devez payer des droits antidumping sur certains types de produits, savoir si votre fabricant unique est classé sous un taux individuel réduit (au lieu du taux résiduel) peut avoir un impact considérable sur le coût total des marchandises.
Incoterms DDP vs. DAP
Choisir entre les Incoterms DDP (Delivered Duty Paid) et DAP (Delivered at Place) a des conséquences qui dépassent le simple montant de la facture ; cela influence également l’expérience client en Allemagne. Avec le DAP, le destinataire allemand doit s’acquitter des droits de douane et de la TVA à l’importation à la réception du colis. Cette situation peut s’avérer complexe et frustrante pour les consommateurs. En DDP, le vendeur chinois ou son partenaire logistique prend en charge les formalités douanières et le paiement de toutes les taxes avant la livraison, simplifiant ainsi le processus. De plus en plus de clients privilégient le DDP pour le e-commerce B2C en Allemagne, et le marché y est favorable. Le vendeur doit être immatriculé à la TVA en Allemagne ou faire appel à un représentant en douane dûment habilité.
Comment Topway Shipping soutient vos opérations d'importation en Allemagne
La plupart des fabricants et des nouvelles entreprises de commerce électronique ne devraient pas tenter de gérer seules toutes les démarches liées à la TVA à l'importation en Allemagne, aux droits de douane, à l'enregistrement EORI et à l'évolution constante du cadre réglementaire européen en matière de commerce électronique. La réglementation évolue plus rapidement qu'au cours des dix dernières années, et les erreurs peuvent avoir des conséquences financières importantes.
Topway Shipping, dont le siège social est à Shenzhen, est un prestataire spécialisé dans les solutions logistiques transfrontalières et de commerce électronique depuis 2010. Topway a acquis une solide expertise opérationnelle sur l'ensemble de la chaîne d'importation, depuis l'enlèvement des marchandises en usine jusqu'à leur livraison dans les entrepôts européens et chez les clients, en passant par le dédouanement. L'équipe fondatrice de l'entreprise cumule plus de 15 ans d'expérience directe dans la logistique internationale et le dédouanement.
Les services de Topway couvrent l'intégralité du parcours logistique vers l'Allemagne. Ils prennent en charge les marchandises directement auprès des usines et des centres de consolidation chinois, coordonnent le transport international par voie maritime, aérienne ou ferroviaire, gèrent les formalités douanières, stockent les marchandises dans des plateformes de distribution européennes et les livrent aux clients en Allemagne et dans le reste de l'UE. Topway propose des services de conteneur complet (FCL) et de groupage (LCL) depuis les principaux ports chinois vers Hambourg, Brême et d'autres plateformes européennes pour les clients dont les besoins en volume et en délais de livraison sont couverts par le transport maritime. Les services LCL sont proposés à partir de 73 $ par mètre cube, ce qui les rend accessibles même aux petites entreprises qui n'utilisent pas encore de conteneurs complets.
Les vendeurs e-commerce transfrontaliers qui se préparent à l'évolution de la réglementation après juillet 2026, date à laquelle l'exemption de droits de douane de 150 € sera supprimée et chaque colis sera contrôlé par les douanes allemandes, ont besoin d'un partenaire logistique maîtrisant à la fois les aspects opérationnels et réglementaires du processus d'importation allemand. Les experts de Topway peuvent vous aider à optimiser votre inscription à l'IOSS, à analyser les classifications des codes SH et à configurer vos expéditions pour qu'elles répondent aux critères DDP ou DAP, selon le canal de vente. Un partenaire se distingue d'un transporteur par sa double compétence en matière d'exécution logistique et son expertise douanière.
Conclusion
La TVA à l'importation de 19 % en Allemagne est l'élément le plus évident du calcul du coût total à l'arrivée pour les exportateurs chinois, mais ce n'est pas le seul. La base de calcul CAF, l'effet cumulatif des droits de douane, le code SH qui détermine le taux tarifaire et les enregistrements de conformité obligatoires avant le dédouanement de la marchandise contribuent tous à déterminer le coût réel des opérations commerciales en Allemagne. Une erreur dans l'un de ces calculs peut non seulement engendrer des difficultés pour votre entreprise, mais aussi compliquer la vente de vos produits sur le marché de la première économie européenne.
Les règles et réglementations se durcissent, au lieu de s'alléger. L'exemption de droits de douane de 150 € de l'UE prendra fin le 1er juillet 2026. Il s'agit du changement le plus important apporté aux règles du commerce électronique transfrontalier depuis des années. Le tarif forfaitaire de 3 € par article à compter de cette date, suivi de frais de traitement prévus en novembre 2026, et la suppression progressive du traitement de minimis d'ici 2028, modifieront profondément le fonctionnement du commerce électronique de petits colis entre la Chine et l'Europe. Les entreprises qui s'adaptent rapidement – en ajustant leurs prix, en réorganisant leurs modèles logistiques et en mettant en place une infrastructure de conformité adéquate – seront bien mieux placées que celles qui attendent que les changements se produisent.
L'Allemagne valorise les personnes sérieuses dans leurs affaires. Les expéditeurs chinois peuvent être compétitifs et prospérer sur l'un des marchés de consommation et industriels les plus attractifs au monde s'ils maîtrisent leurs obligations fiscales, calculent avec précision leurs coûts réels d'importation et collaborent avec des partenaires expérimentés en logistique et en conformité.
FAQ
Q: La TVA allemande de 19 % à l'importation est-elle toujours appliquée à la valeur totale de la facture de mes marchandises ?
A: Non. La TVA à l'importation est calculée sur la valeur CAF (coût des marchandises, frais de port et assurance inclus) majorée des droits de douane, et non sur le seul montant de la facture. En raison de cet effet cumulatif, votre facture de TVA réelle dépassera 19 % du montant de la facture. Par exemple, pour un colis d'une valeur de 10 000 € avec 800 € de frais de port et 3.7 % de droits de douane, la base de TVA à l'importation est d'environ 11 251 €. La TVA à payer s'élève donc à 2 138 €.
Q: Puis-je me faire rembourser la TVA à l'importation de 19 % que j'ai payée aux douanes allemandes ?
A: Oui, si vous êtes une entreprise assujettie à la TVA et que vous importez des biens pour votre activité, vous pouvez déduire la TVA à l'importation payée à Zoll de votre déclaration de TVA allemande habituelle. Toutefois, vous devez toujours être correctement immatriculé et déposer vos déclarations dans les délais. Pour les entreprises en développement, le délai de paiement des droits de douane et de remboursement de la TVA représente un véritable problème de trésorerie.
Q: Quel est le seuil des droits de douane de 150 € et quand va-t-il changer ?
A: Actuellement, les colis d'une valeur inférieure à 150 € entrant dans l'UE sont exemptés de droits de douane (mais restent soumis à la TVA à l'importation et à une déclaration en douane). À compter du 1er juillet 2026, tous ces colis seront soumis à un droit de douane forfaitaire de 3 € par article. L'UE prévoit d'ajouter des frais de traitement en novembre 2026, et le seuil de 150 € sera totalement supprimé d'ici 2028.
Q: Ai-je besoin d'un numéro de TVA allemand si je vends sur Amazon.de depuis la Chine ?
A: Oui, la plupart du temps. Vous devez vous immatriculer à la TVA en Allemagne si vous stockez des marchandises dans un entrepôt Amazon Allemagne. Cela concerne aussi bien les entreprises de l'UE que celles hors UE. Vous devrez vous inscrire auprès de l'administration fiscale allemande (BZSt) et, selon la structure de votre entreprise, vous pourriez également avoir besoin d'un représentant fiscal.
Q: Qu'est-ce qu'IOSS et devrais-je l'utiliser en tant que vendeur chinois expédiant des marchandises en Allemagne ?
A: Le système IOSS (Import One-Stop Shop) permet aux vendeurs hors UE de collecter la TVA auprès de leurs clients européens au moment du paiement et de la déclarer via un seul enregistrement européen. Cela simplifie le dédouanement des produits de moins de 150 €. Après juillet 2026, les vendeurs enregistrés auprès d'IOSS pourront bénéficier temporairement d'un taux forfaitaire de 3 €. L'enregistrement auprès d'IOSS est fortement recommandé pour tout vendeur chinois expédiant régulièrement des marchandises à des clients en Allemagne et dans l'UE.
Q: La société Topway Shipping peut-elle se charger du dédouanement allemand de mes envois en provenance de Chine ?
A: Oui. Outre la prise en charge initiale, le fret international, l'entreposage à l'étranger et la livraison du dernier kilomètre, Topway Shipping gère également le dédouanement des expéditions de Chine vers l'Allemagne et les autres pays de l'UE. Topway est présent dans le secteur de la logistique et des douanes depuis plus de 15 ans. L'entreprise accompagne les clients du fret maritime (FCL et LCL) ainsi que les vendeurs en ligne transfrontaliers dans leurs démarches sur le marché allemand des importations, en constante évolution.
