Skrivena zamka PDV-a od 18% pri uvozu iz Kine u Tursku (I kako to uračunati u proračun)
Uvod
Većina uvoznika koji nabavljaju robu iz Kine u Tursku računaju na temelju cijene na fakturi dobavljača, možda dodaju procjenu troškova prijevoza i time se rješavaju problema. Zatim tu je i carinski račun – i on nije nimalo onakav kakav su mislili.
Uzrok je gotovo uvijek isti. PDV, ili KDV kako se zove u Turskoj, ne primjenjuje se samo na vrijednost fakture. Primjenjuje se povrh carine i pristojbe koje se obračunavaju prije nje, plus carinske vrijednosti. Za većinu roba ta zadana stopa iznosi 20%. Ali način na koji Turska obračunava poreze slojevito u svom sustavu uvoznog poreza – osnovna carina, dodatna carina (IGV) posebno usmjerena na robu kineskog podrijetla, a zatim PDV izračunat na napuhanu kumulativnu osnovicu – stvarno efektivno opterećenje PDV-om koje osjećate kao uvoznik može izgledati više kao 18% ili više u odnosu na izvornu cijenu vašeg proizvoda.
Ovaj vodič analizira svaki sloj turskog sustava uvoznih poreza, uči vas kako odrediti stvarnu cijenu uvoza pomoću praktičnih primjera i objašnjava kako izbjeći najčešće pogreške u proračunu. Bez obzira jeste li uvoznik početnik ili iskusni menadžer nabave, morate shvatiti ovaj sustav ako želite da vaše marže prežive putovanje od Shenzhena do Istanbula.
Zašto PDV u Turskoj pogađa jače nego što sugerira glavna stopa
Redovna stopa PDV-a u Turskoj iznosi 20% i to je dobro poznata brojka. „Ono što iznenađuje uvoznike jest na što se primjenjuje tih 20 posto. Turski PDV na uvoz ne izračunava se na temelju osnovnog poreza na vrijednost proizvoda, već na temelju kumulativne carinske vrijednosti. To znači CIF vrijednost robe (trošak + osiguranje + prijevoz) plus carina plus sve ostale već primijenjene naknade ili pristojbe. Oporeziva osnovica već je povećana za sve što je bilo prije izračuna PDV-a.“
Na primjer, roba vrijedna 10,000 USD CIF, s carinom od 10% (1,000 USD) i dodatnom carinom od 15% (1,500 USD) zbog toga što proizvodi potječu iz Kine, imat će oporezivu osnovicu za PDV ne od 10,000 USD, već od 12,500 USD. PDV od 20% na 12,500 USD jednak je 2,500 USD, a ne 2,000 USD. Tih 500 USD je skriveni trošak koji većina proračunskih proračunskih tablica ne hvata.
Pomnožite to s punim kontejnerom i financijski jaz pretvara se u ozbiljan problem novčanog toka. Upravo taj efekt kumulativnog povećanja je razlog zašto tipična pošiljka kineskog podrijetla može izgledati kao opterećenje PDV-om od 18% ili više na iznos računa, iako je nominalna stopa 20%.
Potpuni porezni stack: Svaki sloj koji trebate znati
Turska ne naplaćuje nikakve uvozne carine. Naplaćuje ih nekoliko, jednu na drugu. Morate razumjeti cijelu arhitekturu prije nego što možete učinkovito planirati proračun.
| Vrsta poreza | Stopa | Baza | Tko plaća |
| Carina (Gümrük Vergisi) | 0–20% (varira ovisno o HS kodu) | CIF vrijednost | uvoz |
| Dodatna carina (IGV) | 10–30% (za kinesku robu) | CIF vrijednost | uvoz |
| Antidampinška carina | Razlikuje se ovisno o proizvodu | CIF vrijednost | uvoz |
| PDV (KDV) | 20% (standardno) | CIF + sve carine | Uvoznik (povrat ako je registriran za PDV) |
| Posebni porez na potrošnju (ÖTV) | Razlikuje se (vozila, elektronika, alkohol) | CIF + carine | uvoz |
| RUSF (ako je plaćanje bezgotovinsko) | ~ 3% | Vrijednost fakture | uvoz |
Izvori: PwC Turska Porezni sažeci (ožujak 2026.), Tursko Ministarstvo trgovine, luposimport.com vodič za uvoz 2026.
Carina (Gümrük Vergisi)
Ovo je osnovni porez na uvoz proizvoda, na temelju GTIP koda proizvoda, turskog 12-znamenkastog broja za usklađenu tarifnu kategorizaciju. Svim proizvodima koji ulaze u Tursku mora se dodijeliti GTIP kod, a postoje stroge kazne za netočno dodjeljivanje. Za proizvode iz Kine (koja je u kategoriji "ostale zemlje" izvan područja EU/FTA), osnovna carina za uobičajene kategorije proizvoda obično je u rasponu od 0%-20%, pri čemu je elektronika obično u nižem cjenovnom rangu, a tekstil ili neki potrošački proizvodi u višem cjenovnom rangu.
Dodatna carina (IGV / EGV)
Ovdje se roba kineskog podrijetla prekriva slojem koji roba podrijetlom iz EU često izmiče. Turska je uvela dodatne, zaštitne carinske tarife na širok spektar kineskog uvoza, posebno u sektorima kao što su namještaj, plastika, tekstil, mehanički dijelovi i kućanski aparati. Turska je postupno proširivala te namete u nastojanju da zaštiti domaće proizvođače. U praksi, IGV može dodati još 10 do 30 postotnih bodova iznad osnovnog poreza, ovisno o robi - i primjenjuje se prije obračuna PDV-a.
Antidampinške carine
Turska ima na snazi antidampinške mjere za čeličnu armaturu, aluminijske proizvode, keramičke pločice, polietilen, neke tekstilne pređe i različite kemikalije (između ostalog) protiv uglavnom kineskih pošiljki od 2026. godine. Ovi zadaci su specifični za proizvod i mogu biti važni. Prije uvoza bilo koje stavke, obvezno je provjeriti Službeni list i sustav nadzora Ministarstva trgovine za vaš određeni GTIP kod - ne na neobaveznoj osnovi.
PDV (KDV)
Turska ima tri razine PDV-a: 1%, 10% i 20%. Većina uvoza iz Kine podliježe uobičajenoj stopi od 20%. Osnovna potrošna roba, neki tekstil i knjige oporezuju se sniženom stopom od 10%. Opseg super snižene stope od 1% prilično je ograničen. Teoretski, registrirana poduzeća mogu povratiti uvozni PDV kao ulazni PDV u odnosu na izlazni PDV, ali za one koji nisu registrirani za PDV to je izravan i nepovratan trošak.
Posebni porez na potrošnju (ÖTV)
Uz sve ostalo, na automobile, neku elektroniku, alkohol, duhan i neke luksuzne proizvode dodaje se ÖTV. Porezno opterećenje je potpuno reorganizirano, posebno za vozila iz Kine. Do kraja 2025. godine, uvodi se dodatni porez od 25% (minimalno 6,000 USD) na konvencionalna i hibridna vozila, te 30% (minimalno 7,000-8,500 USD) na plug-in hibride i električna vozila. To zamjenjuje bivše dodatne namete specifične za pojedinu zemlju, ali stvara jednako značajnu prepreku.
RUSF (Fond za potporu korištenju resursa)
Ovaj se porez često zaboravlja i primjenjuje se na uvozne transakcije koje nisu podmirene gotovinom, poput onih koje uključuju akreditive ili uvjete odgođenog plaćanja. Naknada od 3% primjenjuje se u trenutku uvoza. Ako imate uvjete plaćanja koji se protežu na 90 dana, još jedna stavka za proračun je RUSF.
Izračun iz stvarnog svijeta: Koliko zapravo košta kineska roba vrijedna 10,000 dolara
Teorije su jedno. Ispitajmo konkretan primjer kategorije proizvoda srednje klase, recimo, kućanski namještaj uvezen iz provincije Guangdong s CIF vrijednošću od 10,000 USD.
| Troškovna komponenta | Primijenjena stopa | Baza za izračun | Iznos (USD) |
| CIF vrijednost (roba + prijevoz + osiguranje) | - | - | $10,000 |
| Carina | 10% | $10,000 | $1,000 |
| Dodatna carina (IGV) | 15% | $10,000 | $1,500 |
| Međuzbroj prije PDV-a | - | - | $12,500 |
| PDV / KDV | 20% | $12,500 | $2,500 |
| Ukupno porezno opterećenje | - | - | 5,000 USD (50% CIF-a) |
| Ukupni trošak zemljišta | - | - | $15,000 |
Primjer pretpostavlja carinu od 10%, IGV od 15% i PDV od 20%. Stvarne stope ovise o točnom GTIP kodu i kategoriji proizvoda. Ovaj primjer isključuje RUSF, ÖTV ili naknade za carinsku obradu/posredovanje.
Ukupni trošak pri kupnji iznosi 15,000 USD za proizvode u vrijednosti od 10,000 USD – što je marža od 50%. Od tih 5,000 USD poreza, 2,500 USD (25% izvorne CIF vrijednosti) je PDV. Ovo je osnovna matematika koju većina uvoznika koji prvi put uvoze robu previdi.
Ako je vaš model određivanja cijena konstruiran na bruto marži od 30% na cijenu proizvoda od 10,000 USD, stvarna marža na cijenu dostave od 15,000 USD sada iznosi približno 20% - i to prije uključivanja troškova posredovanja pri uvozu iz Turske, unutarnje logistike, skladištenje i domaću distribuciju.
Stope PDV-a po kategoriji proizvoda: Saznajte prije slanja
Nisu sve kategorije podložne punom PDV-u od 20%. Razumijevanje razine u kojoj se vaš proizvod nalazi moglo bi promijeniti način na koji modelirate troškove.
| Kategorija proizvoda | Stopa PDV-a | Bilješke |
| Većina industrijske robe, elektronike, namještaja | 20% | Standardna stopa — primjenjuje se na veliku većinu uvoza iz Kine |
| Osnovne namirnice, tekstil, knjige | 10% | Snižena stopa — uvoznik mora provjeriti ispunjava li uvjet |
| Odaberite poljoprivredne proizvode, sirovine | 1% | Super sniženo — uska kategorija, provjerite HS kod |
| Izvezena roba | 0% | Oslobođeno PDV-a; izvoznici mogu povratiti ulazni PDV |
Izvor: Sažeci poreza na dobit tvrtke PwC Turska (ožujak 2026.), globalvatcompliance.com
Za uvoznike kvalificiranog tekstila ili osnovnih prehrambenih artikala, stopa od 10 posto mogla bi biti značajan popust na redovnu stopu. Međutim, standardi podobnosti su strogi i temelje se na klasifikaciji. Ako pokušate zatražiti sniženu stopu na artikle koji ne ispunjavaju uvjete za sniženu stopu, to se smatra nedovoljnom deklaracijom i povlači za sobom carinske kazne.
Tipične carinske stope po kategoriji proizvoda iz Kine
Donja tablica ističe što uvoznici koji nabavljaju iz Kine općenito trebaju očekivati u uobičajenim kategorijama. Ovo su OKVIRNI RASPON – svaka pošiljka mora se provjeriti prema jedinstvenom GTIP broju.
| Kategorija proizvoda | Carina | Tipični IGV | Pazi na |
| Potrošačke elektronike | 0-5% | 0-10% | Moguće antidampinške carine |
| Tekstil i odjeća | 8-12% | 10-20% | TAREKS tehničke kontrole |
| Namještaj i drveni proizvodi | 0-5% | 10-30% | Visoka izloženost IGV-u |
| Igračke i sportska oprema | 0-5% | 5-15% | Potrebni sigurnosni certifikati |
| Plastika i plastični proizvodi | 4-6.5% | 10-20% | Antidampinški rizik |
| Strojevi i oprema | 0-3.5% | 0-5% | Često povoljno za industriju |
| Proizvodi od čelika i aluminija | 0-15% | Varijabla | Aktivne antidampinške mjere u 2026. godini |
| Vozila (benzin/hibrid) | 10% + 25% dodatnih | - | ÖTV na vrhu; vrlo visoko ukupno opterećenje |
Izvori: luposimport.com Vodič za uvoz za 2026., celikelcpa.com, Tarifni raspored turskog Ministarstva trgovine Sve brojke su samo indikativne. Za uvoz uvijek provjerite specifične cijene za GTIP kod.
Pooštravanje e-trgovine: Što se promijenilo u razdoblju 2024. – 2026.
Ako ste provodili strategiju prekogranične e-trgovine, šaljući male proizvode izravno od kineskih dobavljača turskim potrošačima, regulatorni krajolik se znatno promijenio. U kolovozu 2024. razina izuzeća za osobni uvoz smanjena je sa 150 € na 30 €, a kasnije je revidirana na 27 € (uključujući dostavu) do kraja 2024. Većina poslovnih modela mikropošiljaka sada je ekonomski neisplativa, jer se na pošiljke preko 27 € iz zemalja izvan EU, uključujući Kinu, primjenjuje carina od 60%.
Pojednostavljeni režim za pošiljke male vrijednosti za komercijalni uvoz drastično je smanjen. Sada je carinski postupak potreban za pošiljke između 30 i 1,500 eura. Turska akcija odražava put EU-a - blok će do 2026. u potpunosti ukinuti oslobođenje od PDV-a ispod 150 eura za e-trgovinu - i ukazuje na kraj jeftinih, blago oporezovanih izravnih pošiljki iz Kine za tursko tržište.
TAREKS sustav (Turski sustav kontrole trgovine temeljen na riziku) dodaje dodatni sloj kompliciranja. Posebno za potrošačke proizvode koji sadrže kemikalije - igračke, obuću, kožnu galanteriju, tekstil. Uvoznici moraju unaprijed podnijeti zahtjev za certifikaciju sukladnosti za ove kategorije, a dostupni su i pregledi serija s laboratorijskim ispitivanjem. Ako se to ne učini kako treba, bit ćete zadržani na carini i morat ćete platiti naknade za skladištenje.
Kako točno proračunati: Praktični okvir
Složenost zahtijeva rigorozan model troškova prije uvoza. Ovo je tehnika koja će vam pomoći da izbjegnete najčešće zamke.
Korak 1: Nabavite ispravan GTIP kod prije narudžbe
GTIP kod definira vašu carinsku stopu, vašu izloženost IGV-u, vašu razinu PDV-a i vaše potrebe za usklađenošću. Ne vjerujte HS kodu dobavljača. Kineski izvozni kodovi i turski uvozni kodovi ne podudaraju se uvijek jedan prema jedan, a turska carina će primijeniti kod koji smatra ispravnim. Potvrdite svoj kod prije slanja narudžbenice surađujući s licenciranim turskim carinskim posrednikom (gümrük müşaviri).
Korak 2: Izgradite svoju cijenu pri preuzimanju na CIF, a ne EXW
Mnogi uvoznici kupuju EXW (Ex Works) od kineskih dobavljača i pogrešno procjenjuju troškove prijevoza i osiguranja. Svi carinski izračuni rade se na CIF osnovi. Ako je vaša cijena prijevoza precijenjena, tada su vaša carinska osnovica i svaki sljedeći porez također podcijenjeni. Prije nego što utvrdite svoj proračun, dogovorite dobru cijenu prijevoza, uključujući osiguranje.
Korak 3: Slaganje svakog sloja jedan za drugim
Odgovornosti tima uključuju sve carine. Poredajte ih sljedećim redoslijedom: izračunajte carinu na CIF, zatim izračunajte IGV na CIF, zatim dodajte CIF + sve carine da biste dobili osnovicu PDV-a, a zatim primijenite PDV. Izračunajte ÖTV ako je primjenjivo na odgovarajućoj osnovici prije PDV-a. Tu velika većina Excel modela griješi.
Korak 4: Uračunajte troškove koji nisu porezni
U Turskoj, carinsko posredovanje Troškovi poslovnog uvoza mogu se kretati od oko 41 TL do više od 12 000 TL, ovisno o složenosti transakcije. Roba uskladištena na carini ima troškove skladištenja (ardiye), počevši od 270 TL dnevno za do 10 kg robe u 2025. godini, s kliznom skalom za veće terete. Testiranje usklađenosti s TAREKS-om dodatni je trošak za visokovrijedne ili tehnički ograničene proizvode. Ništa od toga nije uključeno u izračun poreza, ali sve utječe na vašu cijenu pri carinjenju.
Korak 5: Tromjesečno provjeravajte antidampinški i IGV status
Dodatni porezi i antidampinške mjere Turske su izmijenjeni. Ono što je možda bila otvorena kategorija prilikom uspostavljanja vašeg lanca opskrbe možda je privuklo novu zaštitnu mjeru do trenutka otpreme robe. Neka redovitim dijelom planiranja uvoza bude pregled baza podataka Službenog lista i Ministarstva trgovine, a ne jednokratni napor.
Suradnja s pravim logističkim partnerom: Zašto je to važno
Zamršenosti oporezivanja uvoza iz Kine u Tursku znače da je izbor logističkog partnera važniji nego što mnogi uvoznici shvaćaju. Ako vam špediter ne može savjetovati o GTIP klasifikaciji, povećanoj izloženosti carini ili TAREKS propisima, to nije neutralan trošak, već obveza.
Topway Shipping, sa sjedištem u Shenzhenu, posluje od 2010. godine, gradeći svoju praksu na posebnim pitanjima prekograničnih lanaca opskrbe iz Kine. Osnivački tim ima preko 15 godina praktičnog iskustva u međunarodnoj logistici i carinjenju te temeljito operativno znanje o tome što se događa između kineske tvornice i odredišne luke.
Topwayev model usluga obuhvaća cijeli logistički lanac: prijevoz prve dionice iz kineskih industrijskih centara, skladištenje na moru, carinske dokumente i dostavu na završnu milju. Za uvoznike koji šalju u Tursku, najbolji način za smanjenje troškova i minimiziranje rizika koordinacije je konsolidacija ovih usluga u jedan izvor, umjesto korištenja zasebnih dobavljača prijevoza tereta, skladištenja i carinjenja. Topway pruža fleksibilne usluge prijevoza FCL (puni kontejnerski utovar) i LCL (manji od kontejnerskog utovara) oceanskim prijevozom iz Kine do ključnih luka diljem svijeta, uključujući istanbulski terminal Ambarlı, Mersin i Izmir.
Ako vaša organizacija proširuje nabavu iz Kine u Tursku, imati logističkog partnera koji razumije kako troškovi prijevoza ulaze u CIF procjenu – a time i u tursku carinsku osnovicu – nije luksuz. To je razlika između proračuna koji se drži cjelovitim i onog koji se raspada na carini.
Uobičajene pogreške koje umanjuju uvozne proračune
Zamršenosti oporezivanja uvoza iz Kine u Tursku znače da je izbor logističkog partnera važniji nego što mnogi uvoznici shvaćaju. Ako vam špediter ne može savjetovati o GTIP klasifikaciji, povećanoj izloženosti carini ili TAREKS propisima, to nije neutralan trošak, već obveza.
Topway Shipping, sa sjedištem u Shenzhenu, posluje od 2010. godine, gradeći svoju praksu na posebnim pitanjima prekograničnih lanaca opskrbe iz Kine. Osnivački tim ima preko 15 godina praktičnog iskustva u međunarodnoj logistici i carinjenju te temeljito operativno znanje o tome što se događa između kineske tvornice i odredišne luke.
Topwayev model usluga obuhvaća cijeli logistički lanac: prijevoz prve dionice iz kineskih industrijskih centara, skladištenje na moru, carinske dokumente i dostavu na završnu milju. Za uvoznike koji šalju u Tursku, najbolji način za smanjenje troškova i minimiziranje rizika koordinacije je konsolidacija ovih usluga u jedan izvor, umjesto korištenja zasebnih dobavljača prijevoza tereta, skladištenja i carinjenja. Topway pruža fleksibilne usluge prijevoza FCL (puni kontejnerski utovar) i LCL (manji od kontejnerskog utovara) oceanskim prijevozom iz Kine do ključnih luka diljem svijeta, uključujući istanbulski terminal Ambarlı, Mersin i Izmir.
Ako vaša organizacija proširuje nabavu iz Kine u Tursku, imati logističkog partnera koji razumije kako troškovi prijevoza ulaze u CIF procjenu – a time i u tursku carinsku osnovicu – nije luksuz. To je razlika između proračuna koji se drži cjelovitim i onog koji se raspada na carini.
Zaključak
Turski sustav poreza na uvoz nije jednostavan, a opterećenje za artikle koji dolaze iz Kine je posebno komplicirano. Glavna stopa PDV-a je 20%, ali to je samo konačni izračun. Vaš stvarni porezni račun određen je osnovicom na kojoj se izračunava PDV, a ta se osnovica povećava sa svakim sljedećim naplatom koja se nagomila ispod nje. Praktična je posljedica da je efektivni trošak PDV-a u odnosu na vašu izvornu vrijednost proizvoda obično veći od nominalne stope. Zato iskusni uvoznici govore o efektivnom PDV-u od 18% ili više na kinesku robu u Tursku.
Dobra vijest je da ako ste pravilno pripremljeni, možete se nositi s ovom složenošću. Točna GTIP klasifikacija, dobro uređen model troškova dostave, poznavanje trenutne IGV i antidampinške scene te logistički partner koji razumije cijeli lanac od kineske tvornice do turskog carinjenja zaštitit će vaše marže puno bolje od bilo kakvog pokušaja smanjenja deklaracija.
Turska je i dalje jedno od najvažnijih odredišnih tržišta za robu proizvedenu u Kini i prilika postoji. Ali dani kada ste mogli uvoziti bez potpunog razumijevanja porezne arhitekture su prošli. U proračunu predvidite cijeli paket - uključujući PDV na napuhanu osnovicu - i spremni ste za natjecanje. Zanemarite to i izračun će se izvršiti za vas u carinskoj pristojbi.
Pitanja i odgovori
P: Je li stopa PDV-a na uvoz iz Kine uvijek 20%?
O: Da, za većinu stvari – uobičajena stopa je 20%. Kategorije poput osnovnih prehrambenih proizvoda i nekih tekstila podliježu sniženoj stopi od 10 posto, dok mali raspon poljoprivrednih proizvoda podliježe stopi od 1 posto. Uvijek provjerite GTIP kod vašeg proizvoda sa službenim turskim PDV popisima kako biste provjerili koja se stopa primjenjuje.
P: Mogu li dobiti povrat PDV-a koji platim na carini?
A: Ako ste registrirani za PDV u Turskoj i koristite uvezene proizvode za oporezive operacije, uvozni PDV (KDV) obično se može odbiti kao ulazni porez od vaše obveze po osnovi izlaznog PDV-a. Uvozni PDV je nepovratni, trajni trošak za tvrtke koje nisu registrirane za PDV.
P: Što je Dodatna carina (IGV) i kako mogu znati primjenjuje li se na moju robu?
A: IGV je zaštitna mjera koju je Turska nametnula nekim kategorijama proizvoda, obično na uvoz kineskog podrijetla. Tipične kategorije na koje se to odnosi uključuju namještaj, tekstil, plastiku i neke industrijske artikle. Prije kupnje provjerite službenu tarifnu bazu podataka turskog Ministarstva trgovine i trenutni popis IGV-a specifičan za GTIP. Ovlašteni carinski posrednik može to provjeriti za vaš kod proizvoda.
P: Utječu li troškovi dostave iz Kine na moje poreze u Turskoj?
O: U redu, da. U Turskoj se svi uvozni porezi obračunavaju na temelju CIF vrijednosti – trošak, osiguranje i prijevoz. Vaši troškovi prijevoza povećavaju vaš CIF, što povećava vašu carinu, vaš IGV i osnovicu na kojoj se određuje PDV. Uvijek primite čvrste ponude prijevoza prije nego što finalizirate svoj proračun za troškove iskrcavanja.
P: Kako je pooštravanje propisa od 2024. do 2026. utjecalo na male pošiljke e-trgovine iz Kine?
A: Toliko. Krajem 2024. Turska je smanjila ograničenje oslobođenja od poreza na osobni uvoz na 27 eura, uključujući troškove dostave. Pošiljke iz zemalja izvan EU koje prelaze ovu vrijednost sada podliježu carinskoj pristojbi od 60%, plus PDV. Pojednostavljeni postupak carinjenja za komercijalne pošiljke niske vrijednosti također je pooštren, što modele mikropošiljki izravno iz Kine čini uglavnom neekonomičnim u trenutnom regulatornom okruženju.
