Pragovi PDV-a po zemljama EU-a: Tablica s kratkim pregledom za 2026.
Uvod
Pitajte deset uvoznika koji je prag za registraciju za PDV u Europskoj uniji i vjerojatno ćete čuti deset različitih odgovora. Razlog je jednostavan: ne postoji jedinstveni broj. Svaka od 27 država članica postavlja vlastito izuzeće za mala poduzeća, zasebno pravilo na razini EU-a uređuje prekograničnu prodaju na daljinu, a treći sloj pravila primjenjuje se na prodavače koji isporučuju u EU izvan nje. Za špeditera, brend e-trgovine ili izravnog izvoznika iz tvornice u Kini, miješanje ovih slojeva jedna je od najskupljih pogrešaka pri ulasku na tržište EU.
Ovaj vodič je kratki vodič za 2026. godinu. U jednoj tablici prikuplja domaći prag za svaku državu članicu EU-a, objašnjava kako se shema prekograničnog plaćanja za MSP-ove od 100,000 eura i ograničenje prodaje na daljinu od 10,000 eura nadopunjuju s tim nacionalnim brojkama te prolazi kroz promjene koje su stupile na snagu ili su najavljene ove godine, uključujući ukidanje izuzeća od carine od 150 eura 1. srpnja 2026. Najvažnije je da objašnjava gdje pragovi prestaju biti relevantni, jer se za mnoge prodavače izvan EU-a uopće ne primjenjuju.
Napomena o točnosti prije nego što počnemo. Brojke u nastavku temelje se na skupu podataka Porezne zaklade iz lipnja 2026., smjernicama na razini EU-a i podacima za praćenje zemalja koji su bili ažurni u rujnu 2026. Pragovi se često revidiraju, nekoliko zemalja ima promjene koje čekaju na donošenje, a objavljeni izvori povremeno se međusobno ne slažu. Ovaj članak tretirajte kao alat za planiranje i provjerite konačni broj s lokalnim poreznim savjetnikom ili nacionalnom poreznom upravom prije nego što djelujete na temelju njega.
Zašto su pragovi PDV-a važniji za logistiku nego što većina ljudi misli
PDV se često tretira kao računovodstvena tema koja se javlja nakon otpreme. U praksi on oblikuje samu pošiljku. To tko može djelovati kao uvoznik, može li se PDV na uvoz odgoditi ili se mora platiti na granici, može li se paket prodati s plaćenom carinom i hoće li primatelj odbiti robu na vratima jer s njom stiže neočekivani porezni račun.
U središtu svega ovoga je pitanje praga. Malo poduzeće sa sjedištem u EU koje ostaje ispod granice domaćeg oslobođenja može fakturirati bez PDV-a i izbjegavati periodične prijave, ali također ne može povratiti PDV koji plaća na vlastite kupnje. Poduzeće iznad crte mora se registrirati, obračunati PDV, podnijeti prijave i, za prekograničnu prodaju potrošačima, odlučiti između registracije na jednom mjestu i lokalnih registracija. Svaki ishod mijenja troškove prijevoza i novčani tok, što je upravo ono što zanima kupce tereta.
Postoji i drugi razlog zašto tema zaslužuje pozornost. Pragovi su napisani za tvrtke sa sjedištem u određenoj zemlji. Prodavači sa sjedištem u Kini, Hong Kongu, Sjedinjenim Državama ili bilo gdje drugdje izvan EU-a općenito nemaju pravo na ta izuzeća, a to je skupina kojoj većina špeditera svakodnevno služi. Čitanje tablice pragova bez poznavanja koja se pravila primjenjuju na vaš legalni poslovni nastan stvara lažnu sigurnost, a lažna sigurnost vodi do neregistriranih zaliha u skladištu, zamrznutih kotacija na tržištu i zaostalih poreza s kaznama.
Ostatak ovog članka pažljivo odvaja slojeve kako biste mogli prepoznati koji je redak tablice relevantan za vas.
Tri različita praga i zašto se brkaju
Kada ljudi kažu „prag PDV-a“, možda govore o tri nepovezana pravila. Razdvajanje tih pravila najkorisnija je stvar koju možete učiniti prije čitanja bilo kakvih podataka o zemlji.
Prag za domaće malo poduzeće
Svaka država članica EU-a može osloboditi vrlo mala poduzeća osnovana na njezinom teritoriju od naplate PDV-a. To je broj koji većina članaka misli kada koristi tu frazu. Od 1. siječnja 2025. Direktiva (EU) 2020/285 ograničava domaći iznos na 85,000 eura, tako da nijedna država ne može postaviti gornju granicu iznad te razine, iako je mnoge postavljaju znatno niže. Poduzeća ispod crte obično fakturiraju bez PDV-a, ne podnose periodične prijave i ne mogu odbiti ulazni PDV.
Detalji se uvelike razlikuju. Neke zemlje dijele pragove prema djelatnosti, pa tako Francuska i Irska imaju jedan redak za robu, a niži za usluge. Neke mjere dvanaest mjeseci, a druge kalendarsku godinu. Neke dodaju i zamke usred godine: u Njemačkoj, prekoračenje 100,000 eura tijekom godine čini vas obveznikom PDV-a od tog istog računa, a ne od sljedećeg siječnja.
Prekogranični program za mala i srednja poduzeća u vrijednosti od 100,000 eura
Također od siječnja 2025. malo poduzeće s poslovnim osnovom u jednoj državi članici može primijeniti svoje oslobođenje i u drugim državama članicama, pod uvjetom da njegov ukupni promet na razini EU-a ostane ispod 100,000 eura, a promet u svakoj drugoj zemlji ispod nacionalnog praga te zemlje. Prodavatelj obavještava svoju matičnu poreznu upravu i prima identifikator koji završava s EX. Prije 2025. oslobođenje je prestajalo na nacionalnoj granici. Sada može putovati.
Shema ima ograničenje prihvatljivosti koje je važno našoj publici: otvorena je samo tvrtkama sa sjedištem u EU. Prodavatelj u Shenzhenu ili Los Angelesu ne može je koristiti. Također ne pruža nikakvu pomoć u Španjolskoj, koja nema domaće izuzeće za zaduživanje stranog prodavatelja.
Prag od 10,000 eura za prodaju na daljinu
Od 1. srpnja 2021. tvrtke sa sjedištem u EU koje prodaju robu potrošačima u drugim državama članicama primjenjuju PDV zemlje odredišta nakon što njihova ukupna prekogranična B2C prodaja premaši 10,000 EUR u kalendarskoj godini. Ispod te brojke i dalje mogu obračunati PDV u matičnoj zemlji. Iznad te brojke obračunavaju PDV po lokalnoj stopi kupca, obično ga prijavljujući putem sustava One Stop Shop. Poput sheme za mala i srednja poduzeća, ovo je pravilo za dobavljače sa sjedištem u jednoj državi članici. To nije besplatna naknada za prodavače izvan EU-a.
Nema nikakvog praga za neetablirane prodavače
Poslovanje koje nije osnovano u zemlji u kojoj obavlja oporezivu isporuku općenito ne dobiva prag. Ako skladištite zalihe u Njemačkoj, Francuskoj ili Poljskoj i tamo ih prodajete, registracija za PDV je potrebna od prve prodaje, bez obzira na iznos. Ovo je pravilo koje se odnosi na prodavače na tržištu koji koriste centre za ispunjavanje narudžbi i svakoga tko šalje palete u skladište treće strane u EU.
Imajte to na umu dok čitate tablicu zemalja u sljedećem odjeljku. Navodi domaće pragove za lokalna poduzeća. To nije popis iznosa koje prodavatelj izvan EU može prodati prije registracije.
| sloj | Iznos | Na koga se odnosi | Što to pokreće |
| Prag za domaće malo poduzeće | Ograničeno na 85,000 eura; većina zemalja postavlja nižu granicu | Tvrtke osnovane u toj državi članici | Registracija PDV-a u matičnoj zemlji |
| Prekogranični program za mala i srednja poduzeća | 100,000 € prometa na razini cijele EU | Samo mala poduzeća sa sjedištem u EU | Oslobođenje u inozemstvu putem EX identifikatora |
| Prag za prodaju na daljinu | 10,000 € prodaje B2C diljem EU-a | Prodavači sa sjedištem u jednoj državi članici | PDV zemlje odredišta, obično putem OSS-a |
| Neustanovljeni prodavači | nijedan | Prodavači izvan EU ili izvan zemlje dobavljača | Registracija od prve oporezive isporuke |
Tablica s kratkim pregledom za 2026.: Pragovi domaćeg PDV-a u svih 27 država članica
U donjoj tablici naveden je prag oslobođenja od PDV-a za mala poduzeća koji se primjenjuje na poduzeća osnovana u svakoj državi članici EU-a u 2026. godini. Temelji se uglavnom na skupu podataka Porezne zaklade iz lipnja 2026. i unakrsno je provjeren u odnosu na smjernice na razini zemlje. Valute koje nisu euro prikazane su s približnom vrijednošću u eurima. Tamo gdje se izvori ne slažu ili je promjena u tijeku, to je navedeno u stupcu s napomenama.
| Država | Domaći prag (godišnji promet) | Bilješke |
| Austrija | €55,000 | - |
| Belgija | 25,000 € (predloženo 30,000 €) | Prijedlog zakona o povećanju limita poslan je Parlamentu u lipnju 2026.; 25,000 eura primjenjuje se do stupanja na snagu. |
| Bugarska | €51,130 | - |
| Hrvatska | €60,000 | - |
| Cipar | €15,600 | - |
| Češka Republika | 2,000,000 CZK (oko 81,000 €) | Jedna od najviših granica kupovne moći |
| Danska | 50,000 DKK (oko 6,700 €) | Najniža vrijednost u eurima u EU |
| Estonija | €40,000 | - |
| Finska | €20,000 | - |
| Francuska | 85,000–87,000 € roba; 37,500 € usluge | Dvoslojni sustav; objavljene brojke se neznatno razlikuju ovisno o izvoru, stoga provjerite trenutni redak |
| Njemačka | 25,000 € prethodne godine i 100,000 € tekuće godine | Oba kriterija moraju biti ispunjena; prekoračenje 100,000 eura sredinom godine odmah prekida izuzeće. |
| Grčka | €10,000 | - |
| Mađarska | 20 milijuna HUF (oko 50,300 €) | Prikupljeno 2026.; 22 milijuna HUF planirano za 2027. |
| Irska | 85,000 € roba; 42,500 € usluge | Dvanaestomjesečni test s elementom usmjerenim prema budućnosti |
| Italy | €85,000 | Regime forfettario, režim fiksnog poreza za pojedince koji uključuje oslobođenje od PDV-a |
| Letonija | €50,000 | - |
| Litva | €45,000 | - |
| Luksemburg | €50,000 | - |
| Malta | €35,000 | - |
| Nizozemska | €20,000 | Program za mala poduzeća (KOR), neobavezno |
| Poljska | 240,000 PLN (oko 56,600 €) | Povećano s 200,000 PLN s učinkom od 2026. |
| Portugal | €15,000 | Povećan u srpnju 2025.; oslobođenje prestaje odmah iznad 18,750 € |
| Rumunija | 395,000 RON (oko 78,300 €) | Prikupljeno s 300,000 RON u rujnu 2025. |
| Slovačka | €50,000 | - |
| Slovenija | €60,000 | - |
| Španjolska | nijedan | Nema izuzeća za mala poduzeća; svako poduzeće obračunava PDV od prvog eura |
| Švedska | 120,000 švedskih kruna (oko 10,800 eura) | - |
Čitajući tablicu, ističu se tri obrasca. Prvo, razlika je ogromna: Španjolska uopće nema prag, Danska, Grčka i Švedska kreću se oko 10,000 eura, a gornja granica doseže otprilike 85,000 do 87,000 eura u Francuskoj, Irskoj i Italiji. Drugo, najveća ograničenja nisu uvijek u najvećim gospodarstvima. Nakon što se uzme u obzir kupovna moć, Rumunjska, Češka i Italija imaju najizdašnija izuzeća, prema analizi Porezne zaklade.
Treće, svaki prag je provalija. Tvrtka koja prelazi ograničenje za jedan euro odjednom duguje PDV na cijelu dodanu vrijednost, a ne samo na granični iznos, zbog čega su porezni istraživači dokumentirali grupiranje tvrtki odmah ispod granice u zemljama poput Češke. Za svakoga tko je unutar otprilike dvadeset posto nacionalnog ograničenja, mjesečno praćenje je razumna navika, a ne pretjerana.
Konačno, zapamtite što tablica ne govori. Ne govori ništa o prodavačima koji nisu registrirani, o robi uvezenoj izvan EU-a i o prodaji na daljinu. To je obrađeno u sljedećim odjeljcima.
Što se promijenilo 2026.
Nekoliko brojeva u tablici se promijenilo u posljednjih dvanaest mjeseci, a još nekoliko će se uskoro promijeniti. Stare objave na blogu i stranice za pomoć na tržištu još uvijek navode ranije vrijednosti, stoga je vrijedno izričito navesti promjene.
Viši limiti u srednjoj i istočnoj Europi
Mađarska je podigla svoj prag s 18 milijuna HUF na 20 milijuna HUF u 2026. i planira daljnje povećanje na 22 milijuna HUF do 2027. Poljska je podigla svoj limit s 200,000 PLN na 240,000 PLN od 2026., a Rumunjska je povećala svoju brojku s 300,000 RON na 395,000 RON u rujnu 2025. Svaka promjena proširuje skupinu lokalnih poduzeća koja mogu trgovati bez PDV-a, što neznatno smanjuje broj domaćih protustranki koje će na računu prikazati PDV broj.
Belgija je neriješen slučaj. Vlada je u travnju 2026. odobrila povećanje s 25,000 eura na 30,000 eura, a zakon kojim se to omogućuje stigao je u Parlament u lipnju. Dok se ne objavi i ne stupi na snagu, iznos od 25,000 eura ostaje operativni.
Španjolska i Sud pravde
Španjolska nikada nije uvela izuzeće za mala poduzeća, a Europska komisija je u ožujku 2026. godine slučaj uputila Sudu EU-a zbog nedostajućeg režima. Praktična posljedica danas je nepromijenjena: svako poduzeće u Španjolskoj naplaćuje PDV od prvog eura, a strana mala poduzeća ne mogu koristiti prekogranični program za mala i srednja poduzeća. Ako se Španjolska na kraju uskladi s propisima, redak tablice će se promijeniti, pa je ovo nešto što treba pratiti.
Francuska, Njemačka i Portugal
Francuska je u proračunu za 2025. pokušala zamijeniti svoj dvostupanjski sustav jedinstvenim pragom od 25,000 eura. Mjera je obustavljena usred prosvjeda, a kasnije je odbačena, pa ako čitate o francuskom ograničenju od 25,000 eura, čitate povijest. Njemačka je 2025. obnovila svoj program za mala poduzeća oko dvostrukog testa od 25,000 eura u prethodnoj godini i 100,000 eura u tekućoj godini. Portugal je podigao svoj prag na 15,000 eura u srpnju 2025.
Kraj oslobađanja od carine od 150 eura
Promjena s najvećim utjecajem na logistiku uopće nije prag PDV-a. Do 30. lipnja 2026. paketi s intrinzičnom vrijednošću od 150 eura ili manje ulazili su u EU bez carine, iako se PDV i dalje primjenjivao. Od 1. srpnja 2026. to izuzeće je ukinuto. Prema Uredbi Vijeća (EU) 2026/382, privremena fiksna carina od 3 eura primjenjuje se na pošiljke niske vrijednosti do dolaska Centra za carinske podatke EU-a, što se očekuje oko 2028. Nakon toga, redovne carinske stope primjenjuju se na sav uvoz bez obzira na vrijednost.
Objavljene smjernice se neznatno razlikuju u načinu na koji se obračunava 3 €. Neki izvori opisuju to kao naknadu po artiklu, dok drugi objašnjavaju da se primjenjuje po zasebnoj tarifnoj liniji, što znači svaku kombinaciju HS koda i zemlje podrijetla u deklaraciji. Pretpostavka sigurnog planiranja je da će mješoviti paket s nekoliko vrsta proizvoda koštati više od paketa koji sadrži nekoliko jedinica jednog proizvoda te da biste trebali potvrditi točnu metodu brojanja sa svojim carinskim agentom.
Dvije druge točke zaslužuju naglasak. Carina je odvojena od PDV-a i nije obuhvaćena IOSS-om. Uvozni sustav za sve pošiljke obrađuje PDV na pošiljke male vrijednosti, ali osoba koja prijavljuje robu i dalje je carinski dužnik za carinu. Neki sustavi za praćenje također izvještavaju da zahtjevi za podacima o identifikatoru proizvoda na razini artikla počinju 1. studenog 2026., što čiste podatke o proizvodu u trenutku rezervacije čini još vrijednijima.
Istaknuto u državama: Šest odredišta o kojima kupci tereta najviše pitaju
Šest tržišta odgovorno je za velik dio pitanja koja postavljaju kupci tereta, stoga je vrijedno pobliže pogledati svako od njih.
Njemačka
Njemačka primjenjuje standardnu stopu od 19 posto i jedno od neobičnijih pravila za mala poduzeća u Europi. Kleinunternehmerregelung prema članku 19. Zakona o PDV-u zahtijeva promet iz prethodne godine manji od 25,000 eura i promet iz tekuće godine manji od 100,000 eura. Oba uvjeta moraju biti ispunjena, a brojka od 100,000 eura je čvrsta gornja granica za sredinu godine.
Za nerezidente nema takve olakšice. Strani prodavač mora se registrirati od prve oporezive isporuke u Njemačkoj, na primjer kada se roba prodaje iz njemačkog skladišta. Svaki plan koji stavlja zalihe u njemački centar za ispunjavanje narudžbi stoga bi trebao pretpostavljati registraciju za PDV od prvog dana.
Francuska
Francuska naplaćuje 20 posto kao standardnu stopu i koristi franšizni režim en base za mala poduzeća, s odvojenim linijama za robu i usluge. Objavljene brojke za liniju roba variraju između 85,000 i 87,000 eura, ovisno o izvoru i datumu indeksiranja, dok linija usluga iznosi oko 37,500 eura.
Franšiza pokriva samo domaću prodaju. Francuski mikropoduzetnik koji prodaje potrošačima u drugim državama članicama i dalje može naići na prag od 10,000 eura za prodaju na daljinu na razini cijele EU, tako da domaće izuzeće nikada nije cijela priča.
Italy
Standardna stopa u Italiji iznosi 22 posto. Izuzeće se provodi putem režima forfettario, fiksnog poreznog režima za pojedince s prihodima do 85,000 eura koji uključuje olakšice od PDV-a. Tvrtke i svi iznad gornje granice registriraju se normalno, a od nerezidenata se očekuje da se registriraju prije trgovanja. E-fakturiranje putem nacionalne SDI platforme primjenjuje se široko bez obzira na prag.
Španjolska
Španjolska primjenjuje 21 posto i nema prag ni za koga. Svaka samozaposlena osoba i svaka tvrtka fakturira s IVA-om od prvog eura, kvartal za kvartalom.
Za stranog prodavatelja ovo je i jednostavnije i strože nego drugdje. Jednostavnije je jer nema granice za praćenje, a strože jer ne postoji izuzeće na koje se mogu osloniti. Upućivanje slučaja Europskoj komisiji Sudu pravde u ožujku 2026. znači da bi se stav s vremenom mogao promijeniti, ali dok se to ne dogodi, svaka tvrdnja da Španjolska nudi izuzeće od 85,000 eura je preuranjena.
Kupci tereta također bi trebali imati na umu da se prekogranična shema za mala i srednja poduzeća ne može koristiti unutar Španjolske. Malo poduzeće iz EU-a koje je oslobođeno poreza kod kuće nema ekvivalentno španjolsko oslobođenje od poreza, stoga mu je potreban normalan španjolski PDV status čim tamo obavi oporezive isporuke.
Nizozemska
Nizozemska naplaćuje 21 posto i nudi opcionalnu shemu za mala poduzeća poznatu kao KOR za promet do 20,000 eura. Nizozemska je također popularna ulazna točka za uvoznike izvan EU zbog svog sporazuma o licenciranju za odgodu PDV-a pri uvozu, obično nazvanog licencom iz članka 23. Prema njemu, PDV pri uvozu se evidentira u periodičnoj PDV prijavi umjesto da se plaća u gotovini na granici.
Korist u pogledu novčanog toka je stvarna, ali zahtijeva dozvolu i propisno registriranu PDV poziciju, pa odgovara prodavačima sa stalnim volumenom, a ne povremenim pošiljkama.
Poljska
Poljska primjenjuje standardnu stopu od 23 posto, a od 2026. i domaće oslobođenje od 240,000 PLN. Kao i na svakom drugom tržištu, ta se brojka odnosi na tvrtke sa sjedištem u toj zemlji. Prodavatelj koji drži zalihe u poljskom skladištu, a nema sjedište u Poljskoj, trebao bi očekivati registraciju od prve prodaje.
Gdje pragovi prestaju pomagati: Prodavači izvan EU, inozemne dionice i tržišta
Za prodavača u Kini, iskren sažetak je da je tablica zemalja uglavnom osnovno štivo. Neregistrirani prodavači ne ostvaruju domaći prag, ne mogu koristiti shemu od 100,000 eura za mala i srednja poduzeća i nemaju koristi od pravila od 10,000 eura za prodaju na daljinu. Važno je kako roba dolazi do kupca i gdje stoji dok čeka.
Ako se roba šalje izravno iz Kine potrošaču iz EU u pošiljkama vrijednim 150 eura ili manje, prodavatelj može koristiti sustav uvoza "One Stop Shop", naplatiti PDV prilikom plaćanja i prijaviti ga u jednoj mjesečnoj prijavi. Prodavač izvan EU obično treba posrednika sa sjedištem u EU za to. Ako prodavatelj preskoči sustav "One Stop Shop", uvozni PDV naplaćuje se od primatelja ili prijevoznika na granici, odakle dolazi većina odbijanja isporuke i iznenadnih naknada.
Ako se roba šalje u rasutom stanju u skladište u EU, analiza se potpuno mijenja. Uvoznik koji je registriran plaća PDV pri uvozu, prodavatelj obično treba EORI broj i lokalnu PDV registraciju u zemlji skladišta, a kasnija prodaja iz tih zaliha smatra se ili domaćom isporukom ili prodajom na daljinu unutar EU. U toj situaciji ne postoji prag koji štiti prodavatelja bez poslovnog nastana. Palete koje se čuvaju u njemačkom, francuskom ili poljskom skladištu odmah aktiviraju registraciju.
Online tržišta dodaju još jednu novost. Prema pravilima o smatranom dobavljaču, tržište se tretira kao da je samo kupilo i preprodalo određenu robu, uključujući uvoz niske vrijednosti i neke B2C prodaje od strane prodavača robe izvan EU koji se nalaze u EU. To prebacuje naplatu PDV-a na platformu za te transakcije. To ne uklanja vlastite obveze prodavatelja za B2B prodaju, veće pošiljke ili kretanje zaliha, tako da uvrštavanje na tržište nikada nije zamjena za plan usklađenosti.
Od praga do cijene pri kupnji: PDV pri uvozu korak po korak
Čak i kada pragovi nisu bitni, PDV pri uvozu nije. Izračunava se na temelju carinske vrijednosti robe uvećane za sve carine te troškove prijevoza i osiguranja nastale do prvog mjesta odredišta u EU. Zato je točna faktura za prijevoz važna za porez, a ne samo za naplatu.
U donjem primjeru koriste se ilustrativni brojevi za kontejner opće robe koji ulazi u Njemačku. Stopa carine od 6.5 posto je samo okvirna, jer stvarna stopa ovisi o HS klasifikaciji i zemlji podrijetla svakog proizvoda.
| Stavka retka | Iznos | Komentar |
| Vrijednost robe (FOB Kina) | €20,000.00 | Vrijednost komercijalne fakture |
| oceanski teret ... kargo | €1,500.00 | Uključeno u carinsku vrijednost |
| Osiguranje tereta | €100.00 | Uključeno u carinsku vrijednost |
| Carinska vrijednost (CIF) | €21,600.00 | Osnova za carinu |
| Uvozna carina od 6.5% (ilustracija) | €1,404.00 | Stopa ovisi o HS kodu i podrijetlu |
| Osnovica PDV-a | €23,004.00 | Carinska vrijednost plus carina |
| PDV pri uvozu od 19% | €4,370.76 | Njemačka standardna stopa |
| Ukupna carina i PDV pri uvozu | €5,774.76 | Prije bilo kakvog odgađanja ili naplate |
Tko plaća taj iznos i kada, ovisi o Incotermu i registriranom uvozniku. Prema DAP uvjetima, primatelj obično plaća carinu i PDV po dolasku. Prema DDP uvjetima, to čini prodavatelj. Neke zemlje dopuštaju registriranim uvoznicima da u potpunosti izbjegnu novčane izdatke: Nizozemska putem svoje licence iz članka 23, a Francuska putem mehanizma obrnutog oporezivanja prema kojem se uvozni PDV prijavljuje i odbija u istoj prijavi. Ove značajke su korisne, ali ovise o tome ima li uvoznik važeću PDV registraciju u zemlji uvoza.
Poanta planiranja praga je jednostavna. Ako vaš poslovni model zahtijeva registraciju za PDV u zemlji odredišta, namjerna i rana registracija gotovo je uvijek jeftinija od otkrivanja zahtjeva kada se pošiljka nalazi na granici.
IOSS, OSS i lokalna registracija: Odabir pravog puta
Tri rute pokrivaju većinu prekograničnih potrošačkih i poslovnih scenarija. Uvozni sustav "One Stop Shop" pokriva prodaju na daljinu robe uvezene izvan EU-a u pošiljkama do 150 EUR. Unijski sustav "One Stop Shop" pokriva prodaju na daljinu robe i određenih usluga unutar EU-a, s jednom tromjesečnom prijavom za sve države članice. Izravna lokalna registracija potrebna je kad god se zalihe drže u nekoj zemlji i tamo prodaju ili kada pravila ili pragovi nisu obuhvaćeni ovim dvjema shemama.
Svaka ruta drugačije interagira s pragovima. IOSS nema minimalni promet, a njegovo korištenje je neobavezno. Unijski OSS odražava pravilo od 10,000 eura za prodavače s poslovnim nastanom u EU. Lokalna registracija aktivira se domaćim pragom za poslovne subjekte i prvom oporezivom isporukom za sve ostale.
| Scenarij pošiljke | Tipična ruta | Je li prag relevantan? |
| Paket iz Kine za potrošača u vrijednosti od 150 € ili manje | IOSS ili PDV pri uvozu naplaćen na granici | Ne; IOSS je opcionalan i nema minimalnu fluktuaciju zaposlenika. |
| Pošiljka iznad 150 € | Standardna uvozna deklaracija, PDV plaćen ili odgođen | Ne |
| Zaliha u skladištu EU prodaje se potrošačima u istoj zemlji | Lokalna registracija PDV-a | Samo za prodavače s poslovnim nastanom u EU; prodavači bez poslovnog nastana nemaju |
| Zalihe u jednom skladištu u EU prodaju se potrošačima u nekoliko zemalja | Lokalna registracija plus Union OSS | Pravilo od 10,000 eura primjenjuje se samo na prodavače sa sjedištem u jednoj državi članici |
| Palete za distributera u EU (B2B) | Uvozna deklaracija koju je izdao registrirani uvoznik | Ne |
Učestalost podnošenja također se razlikuje. IOSS prijave podnose se mjesečno, dok se Union OSS prijave podnose tromjesečno. Ta je razlika važna za planiranje gotovine, jer IOSS veže prikupljeni PDV za puno kraće razdoblje, a i za kalendare usklađenosti, jer propušteni mjesečni rok stiže brže od propuštenog tromjesečnog.
Praktičan put donošenja odluka prije slanja pošiljke
Umjesto pamćenja podataka o zemlji, lakše je svaku novu pošiljku provesti kroz kratki niz pitanja. Počnite s vašim pravnim sjedištem. Ako je vaša tvrtka osnovana u državi članici EU-a, vaš domaći prag, shema za MSP-ove od 100,000 eura i ograničenje od 10,000 eura za prodaju na daljinu potencijalno su relevantni. Ako je osnovana izvan EU-a, nijedna od njih se ne primjenjuje i vaša analiza počinje s robom i kupcem.
Zatim, pitajte hoće li roba biti u EU prije nego što se proda. Roba koja prelazi granicu tek nakon što je kupac naručio, u pošiljkama od 150 € ili manje, odgovara IOSS-u i alternativi preuzimanja na granici. Roba koja prva stigne, a kasnije se proda, stvara lokalnu zalihu, a to gotovo uvijek znači registraciju za PDV u zemlji skladišta.
Zatim pogledajte kupca. Prodaja potrošačima donosi pravila prodaje na daljinu, pravila tržišta za dobavljače koje smatramo dobavljačima i transparentnost cijena prema potrošačima. Prodaja tvrtkama donosi validaciju PDV broja, tretman obrnutog oporezivanja gdje je dostupan i različite zahtjeve za fakturiranje.
Na kraju, usporedite brojke s tablicom u ovom članku i s trenutnim smjernicama nadležnog poreznog tijela. Ako se nalazite unutar dvadeset posto nacionalne granice ili je promjena u tijeku kao u Belgiji i Mađarskoj, planirajte veću obvezu umjesto niže.
Uobičajene pogreške pri određivanju praga koje uvoznike koštaju novca
Najčešća pogreška je primjena domaćeg praga na neregistrirano poduzeće. Prodavatelj pročita da Njemačka ili Francuska imaju oslobođenje od PDV-a od oko 85,000 eura ili manje, zaključi da je rana prodaja oslobođena PDV-a, a zatim otkrije da se oslobođenje primjenjivalo samo na lokalna poduzeća.
Druga pogreška je tretiranje IOSS-a kao cjelovitog rješenja. Obrađuje PDV na pošiljke male vrijednosti. Ne obrađuje novu fiksnu carinu, EORI registraciju, HS klasifikaciju ili podatke na razini artikla koji su sada potrebni za deklaracije. Prodavači koji su pretpostavili da IOSS registracija znači da je „sve pokriveno“ otkrili su razliku prilikom carinjenja.
Treća pogreška je ignoriranje efekta litice. Budući da prelazak praga čini cijelu dodanu vrijednost oporezivom, prodavač koji prati promet samo na kraju godine može prijeći granicu mjesecima ranije, a da to ne primijeti, a zatim duguje PDV iz marže na prodaju koja je već ostvarena po cijenama koje je nisu uključivale.
Posljednja pogreška je oslanjanje na zastarjele brojke. Irska je dva puta u dvije godine podigla svoja ograničenja, francuski predloženi limit od 25,000 eura nikada nije stupio na snagu, Mađarska, Poljska i Rumunjska su se sve preselile, a Belgija će to uskoro učiniti. Brojka kopirana iz članka iz 2023. vjerojatno je pogrešna za barem jedno tržište na vašem popisu.
Kako Topway Shipping podržava pošiljke prema EU
Od 2010. godine, Topway Shipping, sa sjedištem u Shenzhenu u Kini, profesionalni je pružatelj prekograničnih logističkih rješenja za e-trgovinu. Osnivački tim ima više od 15 godina iskustva u međunarodnoj logistici i carinjenju, s jakim fokusom na prijevoz između Kine i SAD-a, a to iskustvo prenosi se i na način na koji pristupaju drugim trgovinskim putovima, gdje su točni dokumenti i predvidljivo carinjenje jednako važni.
Pragovi PDV-a određeni su poreznim pravilima, ali njihove posljedice vidljive su u teretnom lancu, i tu vam može pomoći logistički partner. Usluge Topway Shippinga obuhvaćaju cijeli lanac, uključujući prijevoz prve dionice, prekomorsko skladištenje , carinjenje i dostavu na krajnju milju. Za prodavače koji se kreću u Europu, to znači da se fizički plan i porezni plan mogu raspravljati zajedno: gdje će se roba nalaziti, tko će djelovati kao uvoznik, kako će se dokumentirati carinska vrijednost i kako će se obrađivati konačna isporuka.
Za veće količine, Topway Shipping također nudi fleksibilan prijevoz punih kontejnera i manjih kontejnera iz Kine do glavnih luka diljem svijeta. FCL odgovara prodavačima koji popunjavaju skladište u rasutom stanju, dok LCL odgovara manjim ciklusima popunjavanja i tržišnim testovima. U oba slučaja, dosljedne komercijalne fakture, točni opisi proizvoda i pouzdane informacije o podrijetlu smanjuju rizik da se pošiljka zadrži zbog pitanja, što je posebno vrijedno sada kada deklaracije male vrijednosti zahtijevaju više detalja nakon 1. srpnja 2026.
Topway Shipping surađuje s vašim PDV savjetnikom ili fiskalnim predstavnikom, umjesto da ih zamjenjuje. Savjetnik odlučuje koje registracije i sheme odgovaraju vašem poslovanju. Logistički partner osigurava da pošiljka, dokumenti i dostava odgovaraju toj odluci. Usklađivanje to dvoje prije prve rezervacije daleko je jeftinije od popravljanja neusklađenosti nakon što roba stigne.
Zaključak
Ne postoji jedinstveni prag PDV-a u EU i upravo je zato ova tema uzrokuje toliko pogrešaka. Domaće oslobođenje razlikuje se u svakoj zemlji, od nikakvog u Španjolskoj do oko 85,000 do 87,000 eura na vrhu raspona. Shema za MSP-ove od 100,000 eura i ograničenje od 10,000 eura za prodaju na daljinu dodaju dva sloja na razini cijele EU, a oba su rezervirana za tvrtke sa sjedištem u EU. Za prodavače izvan EU, praktično pravilo je drugačije i strože: registracija se općenito zahtijeva od prve oporezive isporuke.
Promjene iz 2026. godine dodatno potvrđuju pouku. Pragovi se mijenjaju u Mađarskoj, Poljskoj, Rumunjskoj i Belgiji, Španjolska je pod pritiskom Komisije, a ukidanje izuzeća od carine od 150 eura učinilo je pošiljke male vrijednosti papirološki zahtjevnijima nego prije. Tvrtke koje PDV i carinu tretiraju kao dio planiranja pošiljki, a ne kao naknadnu misao, smatrat će promjene upravljivima.
Koristite tablicu u ovom članku kao brzi vodič, provjerite konačne brojke s lokalnim savjetnikom i izradite svoj plan prijevoza tereta oko obveza koje se stvarno primjenjuju na vašu pravnu strukturu. Ako pripremate pošiljku za EU i želite da logistička strana bude pravilno organizirana, Topway Shipping vam može pomoći u planiranju ruta, skladištenja i carinjenja oko vaše PDV pozicije.
Pitanja i odgovori
P: Postoji li jedan prag za registraciju za PDV za cijelu EU?
O: Ne. Svaka država članica postavlja vlastito domaće izuzeće, ograničeno na 85,000 eura od 2025. Odvojena pravila na razini EU-a dodaju prekograničnu shemu za MSP-ove od 100,000 eura i prag od 10,000 eura za prodaju na daljinu za prodavače s poslovnim nastanom u EU.
P: Ostvaruju li prodavači sa sjedištem u Kini prag PDV-a u EU?
O: Općenito ne. Prodavači koji nisu registrirani moraju se registrirati od prve oporezive isporuke, na primjer prilikom prodaje iz zaliha koje se čuvaju u skladištu EU. Pošiljke od 150 € ili manje mogu koristiti IOSS umjesto toga.
P: Koja zemlja EU nema prag PDV-a?
A: Španjolska. Europska komisija je slučaj uputila Sudu EU-a u ožujku 2026. zbog nedostajućeg režima za mala poduzeća, ali zasad svako poduzeće naplaćuje PDV od prvog eura.
P: Pokriva li IOSS novu carinu od 3 €?
O: Ne. IOSS obračunava PDV na pošiljke do 150 €. Fiksna carina uvedena 1. srpnja 2026. zaseban je trošak i deklarant ostaje odgovoran za nju.
P: Mogu li koristiti izuzeće svoje zemlje u drugim državama EU?
O: Da, ako je vaše poduzeće osnovano u EU, vaš ukupni promet na razini EU-a ostaje ispod 100,000 €, a vaš promet u svakoj drugoj zemlji ostaje ispod nacionalnog praga. Prijavu podnosite putem porezne uprave u vašoj matičnoj zemlji.
