GST dan HST atas Impor dari China: Apa yang Sebenarnya Anda Bayar
Pengantar
Jika Anda pernah membuka laporan bea cukai setelah kontainer dari Shenzhen atau Ningbo melewati bea cukai di Vancouver atau Toronto, Anda pasti sudah tahu perasaannya. Faktur komersial menyebutkan satu angka, faktur pengiriman menyebutkan angka lain, dan jumlah yang harus dibayarkan kepada Badan Layanan Perbatasan Kanada (CBSA) entah bagaimana terlihat seperti angka ketiga. Bagi importir yang baru mengenal jalur perdagangan dengan Tiongkok, kebingungan biasanya berpusat pada satu pertanyaan: berapa banyak GST atau HST yang sebenarnya harus saya bayarkan untuk barang dari Tiongkok, dan apa lagi yang tersembunyi di balik angka tersebut?
Singkatnya, pajak penjualan adalah bagian yang dapat diprediksi dari tagihan tersebut. Pajak barang dan jasa federal (GST) adalah tarif tetap 5 persen yang diterapkan pada dasar yang sudah mencakup bea cukai dan pajak tambahan atau bea anti-dumping. Lapisan pajak provinsi bergantung pada ke mana barang tersebut berakhir dan siapa yang mengimpornya. Fluktuasi sebenarnya berasal dari klasifikasi tarif, dari tindakan penanggulangan perdagangan yang dapat menambah 25 persen atau lebih dari 300 persen di atas nilai barang, dan dari aturan kepatuhan sistem CARM CBSA, yang menentukan kapan dan bagaimana Anda membayar.
Panduan ini akan membahas perhitungan lengkap menggunakan aturan dan pemberitahuan yang berlaku hingga akhir Oktober 2026. Ini termasuk perubahan tahun 2026 pada Peraturan Pajak Tambahan China, perlakuan izin dan kuota baru untuk kendaraan listrik China, keputusan anti-dumping terbaru, dan ambang batas kurir yang masih berlaku untuk paket kecil. Anda akan menemukan angka-angka yang telah dihitung, tabel tarif provinsi, dan kesalahan yang paling sering menyebabkan biaya pendaratan membengkak. Karena tarif dan pemberitahuan berubah dengan cepat, anggap angka-angka tersebut sebagai dasar perencanaan dan konfirmasikan klasifikasi tarif Anda sebelum Anda melakukan pemesanan pembelian.
Tiga Lapisan Biaya Impor di Perbatasan Kanada
Setiap impor dari Tiongkok ke Kanada dikenakan biaya berlapis, dan urutan lapisan tersebut penting karena setiap lapisan memengaruhi lapisan berikutnya. Lapisan pertama adalah bea cukai, yang merupakan persentase dari nilai barang dan ditentukan oleh klasifikasi tarif barang. Tiongkok tidak memiliki perjanjian perdagangan bebas dengan Kanada, sehingga barang-barang asal Tiongkok umumnya dikenakan bea masuk dengan tarif Most Favoured Nation (MFN). Untuk banyak barang elektronik dan mainan, tarifnya nol, sedangkan untuk pakaian dan alas kaki dapat mencapai 18 persen.
Lapisan kedua adalah serangkaian tindakan khusus yang hanya berlaku untuk barang-barang tertentu dari negara asal tertentu. Ini termasuk pajak tambahan 25 persen pada produk baja dan aluminium Tiongkok tertentu, serta bea anti-dumping dan bea penyeimbang yang dikenakan berdasarkan Undang-Undang Tindakan Impor Khusus (SIMA). Biaya ini dihitung secara terpisah dari bea masuk biasa, dan merupakan alasan utama mengapa satu kontainer dari Tiongkok membutuhkan biaya pengurusan bea masuk dua kali lipat lebih mahal daripada kontainer lain yang tampak identik di atas kertas.
Lapisan ketiga adalah pajak penjualan. GST dikenakan pada nilai asli barang ditambah setiap biaya jenis bea dari dua lapisan pertama, yang berarti Anda membayar pajak di atas biaya yang menyerupai pajak. Memahami urutan penumpukan tersebut adalah kunci untuk memperkirakan biaya pendaratan. Ini juga alasan mengapa kesalahan tarif bea tidak hanya membuat Anda membayar bea tambahan; tetapi juga meningkatkan GST yang mengikutinya.
Apa Sebenarnya GST dan HST Saat Barang Melintasi Perbatasan?
Pajak Barang dan Jasa Federal (GST) di Loket Bea Cukai
Pada impor, GST bukanlah pungutan yang dinegosiasikan secara terpisah. GST dikenakan oleh Undang-Undang Pajak Cukai dan dipungut oleh CBSA sebesar 5 persen pada hampir setiap pengiriman komersial yang tidak secara khusus dikenakan tarif nol atau dikecualikan. Bahan makanan pokok, obat resep tertentu dan alat kesehatan, serta barang yang dikembalikan berdasarkan ketentuan keringanan tertentu adalah contoh barang yang dapat masuk tanpa GST, tetapi barang konsumsi dan industri biasa dari Tiongkok hampir tidak pernah memenuhi syarat.
Karena CBSA menghitung GST langsung dari data akuntansi yang Anda atau broker Anda kirimkan, jumlah tersebut tidak dapat disesuaikan oleh pengangkut atau pengirim barang. Jika nilai yang dinyatakan, tarif bea masuk, atau asal barang ternyata salah, GST akan berubah secara otomatis, dan koreksi akan muncul sebagai penyesuaian pada akun Anda, bukan sebagai perbaikan diam-diam.
Mengapa HST, PST, dan QST Berperilaku Berbeda?
Inilah bagian yang paling membingungkan bagi importir pemula. Provinsi-provinsi yang menyelaraskan pajak penjualan mereka dengan pajak federal, seperti Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Newfoundland dan Labrador, serta Prince Edward Island, mengenakan satu pajak penjualan gabungan (HST). British Columbia, Saskatchewan, dan Manitoba mempertahankan pajak penjualan provinsi (PST) terpisah di atas GST 5 persen. Quebec menjalankan QST-nya sendiri bersamaan dengan GST. Alberta dan tiga wilayah teritorial hanya mengenakan GST.
Untuk pengiriman komersial, CBSA umumnya hanya memungut GST federal sebesar 5 persen di perbatasan, dan bagian provinsi ditangani melalui saluran lain, seperti penilaian mandiri oleh pendaftar atau pengiriman selanjutnya ke provinsi. Untuk barang-barang biasa dan pengiriman kurir bernilai rendah yang dikirim ke konsumen, situasinya berbalik: kurir atau CBSA memungut gabungan HST, atau GST ditambah PST yang berlaku, di tempat tujuan. Itulah mengapa konsumen di Ontario yang membeli barang seharga CAD 300 dari pasar Tiongkok mungkin melihat tambahan 13 persen saat pengiriman, sementara bisnis yang mengimpor satu palet barang yang sama hanya melihat 5 persen di perbatasan.
Jika Anda tidak yakin bagaimana perlakuan terhadap pengiriman Anda sendiri, mintalah broker Anda untuk menunjukkan baris pajak pada dokumen impor, karena perlakuan tersebut bergantung pada siapa importir yang tercatat dan bagaimana barang tersebut diimpor. Tabel di bawah ini mencantumkan tarif gabungan berdasarkan provinsi sehingga Anda dapat melihat di mana bagian federal 5 persen berada di dalamnya.
| Provinsi atau wilayah | Struktur pajak | Tingkat gabungan | Catatan untuk importir |
| Alberta, Yukon, NWT, Nunavut | Hanya GST | 5% | Tidak ada pajak penjualan provinsi untuk barang-barang tersebut. |
| British Columbia | GST + PST 7% | 12% | PST terpisah dari pajak federal. |
| Saskatchewan | GST + PST 6% | 11% | PST terpisah dari pajak federal. |
| Manitoba | GST + RST 7% | 12% | Pajak provinsi terpisah |
| Ontario | HST | 13% | 5% bagian federal + 8% bagian provinsi |
| Quebec | GST + QST 9.975% | 14.975% | QST dikelola oleh Revenue Quebec. |
| New Brunswick, Newfoundland dan Labrador, PEI | HST | 15% | 5% bagian federal + 10% bagian provinsi |
| Nova Scotia | HST | 14% | Diturunkan dari 15% pada April 2025 |
Perlu dicatat bahwa Nova Scotia menurunkan HST-nya dari 15 menjadi 14 persen pada April 2025, jadi spreadsheet lama yang masih menunjukkan 15 persen untuk setiap provinsi Atlantik sudah tidak berlaku lagi.
Rumusnya: Bagaimana Basis Pajak Dibangun
Perhitungan GST (Pajak Barang dan Jasa) pada impor komersial cukup sederhana. Pajak tersebut sama dengan nilai bea masuk, ditambah bea cukai, ditambah pajak tambahan, ditambah bea anti-dumping atau bea penyeimbang, ditambah biaya cukai, dikalikan dengan 5 persen. Setiap bagian dari kalimat tersebut dapat salah dalam praktiknya, itulah sebabnya hal ini layak mendapat perhatian lebih daripada tarif 5 persen itu sendiri.
Nilai bea masuk, dalam sebagian besar kasus, adalah nilai transaksi: harga yang sebenarnya dibayar atau harus dibayar untuk barang ketika dijual untuk diekspor ke Kanada, disesuaikan dengan tambahan tertentu. Tidak seperti Amerika Serikat dan banyak sistem lainnya, nilai bea masuk Kanada umumnya tidak termasuk biaya pengiriman dan asuransi internasional, sehingga faktur CIF harus disesuaikan kembali ke basis free-on-board sebelum dideklarasikan. Biaya yang harus ditambahkan termasuk pengemasan, bantuan seperti cetakan atau peralatan yang disediakan gratis oleh pembeli, royalti dan biaya lisensi yang terkait dengan penjualan, dan komisi penjualan. Mata uang dikonversi dengan kurs Bank of Canada yang berlaku pada tanggal pengiriman langsung ke Kanada, bukan tanggal bea cukai, yang penting ketika nilai tukar berubah antara keberangkatan dan kedatangan kapal.
Setelah nilai bea masuk ditetapkan, bea masuk dikenakan pada tarif yang berlaku, pajak tambahan dikenakan sebagai persentase dari nilai bea masuk, dan bea masuk untuk tindakan penanggulangan perdagangan ditambahkan sesuai dengan keputusan SIMA yang relevan. Jumlah dari semua ini, bersama dengan nilai itu sendiri, menjadi dasar yang digunakan CBSA untuk menghitung GST.
Apa yang Ada di Dalam Pangkalan dan Apa yang Tetap di Luar
Referensi cepat dapat menyelamatkan banyak perdebatan antara tim keuangan dan perusahaan pengiriman barang.
| Item biaya | Dalam dasar pengenaan GST? | Pesan |
| Harga faktur barang (berdasarkan FOB) | Ya | Dikonversi dengan kurs Bank of Canada pada tanggal pengiriman langsung. |
| Samudra internasional atau angkutan udara | Tidak | Umumnya dikecualikan dari nilai bea masuk bila ditampilkan secara terpisah. |
| Internasional asuransi kargo | Tidak | Perlakuan sama seperti pengiriman barang internasional. |
| Bea masuk dengan tarif MFN (Most Favored Nation). | Ya | Nilai tambah setelah penetapan bea masuk |
| Pajak tambahan Tiongkok 25% (jika berlaku) | Ya | Diperlakukan sebagai biaya jenis bea |
| Bea masuk anti-dumping dan bea masuk penyeimbang | Ya | GST dihitung di atas bea masuk ini. |
| Royalti, bantuan pembuatan perkakas, pengemasan | Ya, jika berlaku | Ditambahkan ke harga untuk mencapai nilai yang sesuai dengan bea masuk. |
| Biaya perantara dan penanganan | Tidak | Biaya layanan terpisah dengan perlakuan pajak tersendiri. |
Layanan transportasi internasional umumnya dikenakan tarif GST nol persen ketika menjadi bagian dari pergerakan masuk atau keluar Kanada, itulah sebabnya baris pengiriman laut pada faktur perusahaan pengiriman barang seringkali tidak menunjukkan GST sama sekali, sementara layanan lokal Kanada seperti penanganan terminal, perantara, dan pengangkutan domestik biasanya dikenakan GST. Perlakuan yang tepat bergantung pada bagaimana layanan tersebut dikontrak dan ditagih, jadi mintalah rincian per baris.
Tarif Bea Masuk untuk Barang-Barang China pada Tahun 2026
Bea masuk secara tertulis tidak termasuk dalam perhitungan GST dan HST, tetapi dalam praktiknya bea masuk menentukan besarnya tagihan GST, sehingga perkiraan biaya yang tidak memasukkannya adalah tidak lengkap.
Tarif Bea Cukai Kanada mengklasifikasikan setiap produk ke dalam kode sepuluh digit, dan tarif MFN yang tertera pada kode tersebut adalah tarif yang biasanya dibayarkan untuk barang-barang asal Tiongkok. Tarif tersebut diperbarui beberapa kali dalam setahun, dan versi konsolidasi terbaru yang diterbitkan oleh CBSA, T2026-2, mulai berlaku pada 1 September 2026, sehingga tarif yang Anda ingat dari pembelian dua tahun lalu mungkin tidak lagi berlaku. Tabel di bawah ini memberikan rentang ilustratif yang luas untuk kelompok produk umum.
| Keluarga produk | Tugas MFN tipikal | Apa yang dilihat |
| Elektronik konsumen, telepon, komputer | Gratis (0%) untuk sebagian besar saluran | GST adalah satu-satunya pungutan perbatasan kecuali jika berlaku tindakan perlindungan perdagangan. |
| Mainan dan permainan | Gratis (0%) untuk sebagian besar saluran | Periksa aturan keamanan produk dan pelabelan secara terpisah. |
| Pakaian dan aksesoris pakaian | Sekitar 16% hingga 18% | Komposisi kain dan status rajutan atau tenun mengubah kode tersebut. |
| Alas kaki | Hingga sekitar 18% | Bahan bagian atas dan sol menentukan garis desainnya. |
| Tekstil rumah tangga (seprai, handuk) | Sekitar 14% hingga 18% | Periksa kandungan serat dan konstruksinya. |
| Barang-barang plastik dan peralatan rumah tangga | Tentang 6.5% | Beberapa barang yang bersentuhan dengan makanan menghadapi persyaratan tambahan. |
| Furnitur | Gratis hingga sekitar 9.5% | Bahan dan penggunaan menentukan klasifikasi. |
| Barang-barang dari baja dan aluminium | Seringkali 0% hingga 8% | Mungkin juga dikenakan pajak tambahan China sebesar 25% atau bea SIMA. |
Kisaran harga ini hanyalah panduan, bukan aturan mutlak. Tarif sebenarnya bervariasi tergantung jenis barang dan detail produk, dan harus dikonfirmasi dengan Tarif Bea Cukai terkini untuk kode sepuluh digit Anda yang tepat.
Kesimpulan praktisnya adalah bahwa kontainer berisi barang elektronik mungkin hanya dikenakan PPN sebesar 5 persen, sementara kontainer pakaian dikenakan bea masuk dan PPN sekitar satu dolar untuk setiap empat dolar nilai barang. Komposisi produk dalam pengiriman konsolidasi atau LCL juga penting, karena setiap item diklasifikasikan secara individual dan total entri adalah jumlah dari item-item tersebut.
Terakhir, ingatlah bahwa klasifikasi adalah penentuan hukum. CBSA melihat bahan pembuatan suatu produk dan fungsinya, bukan label pada faktur pemasok Anda, dan dalam prioritas kepatuhan perdagangan Januari 2026, lembaga tersebut menyebut klasifikasi tarif dan penegakan perintah pajak tambahan sebagai area fokus. Importir yang mengabaikan kode HS adalah mereka yang akan menerima penilaian ulang.
Pajak Tambahan dan Bea Anti-Dumping: Di Mana RUU Ini Bisa Meledak
Pajak Tambahan 25 Persen China untuk Baja dan Aluminium
Kanada memberlakukan pajak tambahan sebesar 25 persen pada produk baja dan aluminium buatan Tiongkok tertentu pada tanggal 22 Oktober 2024, dan pajak tersebut terus berlaku untuk barang-barang yang tercantum dalam Lampiran 2 Peraturan Pajak Tambahan Tiongkok (2024). Pajak tambahan ini dikenakan di samping bea masuk normal, dihitung berdasarkan nilai bea masuk, dan termasuk dalam dasar perhitungan PPN. Bagi importir ekstrusi aluminium, pengencang, atau barang-barang lain yang tercakup, pajak tambahan ini dapat menjadi perbedaan antara program yang menguntungkan dan kerugian.
Terdapat mekanisme keringanan. Peraturan Pengurangan Pajak Tambahan China memungkinkan keringanan dalam kasus kekurangan pasokan, kewajiban kontraktual, dan keadaan luar biasa lainnya untuk barang-barang yang terdaftar dan importir yang memenuhi syarat, dan amandemen yang terdaftar pada Januari 2026 memperpanjang keringanan tersebut hingga 31 Desember 2026 sambil menyempurnakan beberapa deskripsi produk. Pengurangan pajak tidak otomatis. Anda harus mengklaimnya dengan otorisasi dan dokumen pendukung yang benar, jadi siapkan dokumen sebelum barang tiba, bukan setelahnya.
Kendaraan Listrik: Dari Pajak Tambahan 100 Persen ke Sistem Izin dan Kuota
Perubahan paling dramatis di tahun 2026 melibatkan kendaraan listrik Tiongkok. Mulai 1 Maret 2026, bea tambahan 100 persen yang berlaku sejak Oktober 2024 dicabut. Sebagai gantinya, Kanada mensyaratkan izin impor khusus pengiriman dari Global Affairs Canada untuk kendaraan yang termasuk dalam cakupan, menerapkan tarif 6.1 persen sebagai pengganti bea tambahan, dan menerbitkan izin dalam kuota tahunan yang berlaku dari 1 Maret 2026 hingga 28 Februari 2027 berdasarkan prinsip siapa cepat dia dapat.
Untuk keperluan GST (Pajak Barang dan Jasa), pelajarannya sederhana. Dasar perhitungannya sekarang adalah nilai kendaraan ditambah bea masuk 6.1 persen, bukan nilai kendaraan yang digandakan oleh pajak tambahan, sehingga tagihan pajaknya jauh lebih kecil daripada setahun yang lalu. Namun, izin hanya berlaku selama 60 hari sejak diterbitkan dan harus ditunjukkan saat bea cukai, dan tanpa izin tersebut impor akan ditolak. Kerugian akibat tidak memiliki izin bukanlah pajak, melainkan kendaraan yang terlantar. Impor non-komersial yang tercakup dalam ketentuan Bab 98 berada di luar aturan baru ini.
Bea Masuk Anti-Dumping dan Bea Masuk Penyeimbang Berdasarkan SIMA
Kategori ketiga adalah kategori yang dapat mengubah penawaran yang baik menjadi bencana. Di bawah SIMA, CBSA menyelidiki apakah barang-barang dari negara-negara tertentu dijual dengan harga dumping atau disubsidi, dan ketika menemukan bahwa hal itu terjadi, CBSA mengenakan bea masuk yang dapat jauh lebih tinggi daripada tarif biasa. Barang-barang Tiongkok sering menjadi target.
Dua keputusan baru-baru ini menunjukkan skalanya. Dalam penetapan akhirnya mengenai peralatan makan serat cetakan termoform dari Tiongkok, CBSA menerapkan, mulai 28 Mei 2026, bea anti-dumping sebesar 332.4 persen dari harga ekspor ditambah bea penyeimbang sebesar 4.83 yuan per kilogram. Kemudian, pada 29 Juli 2026, lembaga tersebut mengeluarkan penetapan pendahuluan mengenai kabel bangunan tanpa pelindung dari Tiongkok, dengan bea sementara sebesar 225.9 persen yang harus dibayarkan atas barang yang dilepas pada atau setelah tanggal tersebut. Masing-masing jumlah tersebut masuk ke dalam basis GST, sehingga pajak mengikuti bea ke atas.
Bea masuk SIMA adalah alasan mengapa importir harus memeriksa daftar tindakan terkini CBSA sebelum memesan dari pemasok baru. Bea masuk ini terkait dengan deskripsi produk dan asal, bukan hanya kode tarif, yang berarti produk yang diklasifikasikan di bawah kode yang Anda yakini aman mungkin masih terkena bea masuk. Tarif dapat berbeda-beda tergantung eksportir, tindakan dapat ditinjau kembali dalam tinjauan masa berlaku, dan bea masuk dapat dinilai setelah dilepas. Saat Anda mencari kategori baru, mintalah broker Anda untuk melakukan pengecekan SIMA, dan pastikan nama produsen dan eksportir konsisten dengan yang tertera di faktur.
Contoh Soal: Bagaimana Bentuk Angka-angkanya
Angka-angka membuat urutan penumpukan menjadi konkret. Skenario di bawah ini mengasumsikan importir komersial di provinsi tempat hanya 5 persen GST federal yang dipungut di perbatasan, dan mereka menggunakan tarif bea masuk yang dibulatkan dan bersifat ilustratif. Nilai-nilai tersebut dalam dolar Kanada dan tidak termasuk biaya pengiriman internasional.
| Contoh | Nilai yang sesuai dengan bea masuk | Bea masuk dan pajak tambahan | Dasar GST | GST sebesar 5% | Total yang dibayarkan ke CBSA |
| Aksesori elektronik, bea masuk 0% | 50,000 | 0 | 50,000 | 2,500.00 | 2,500.00 |
| Pakaian dikenakan bea masuk 18% | 30,000 | 5,400 | 35,400 | 1,770.00 | 7,170.00 |
| Barang berbahan aluminium, bea masuk 6.5% + pajak tambahan 25%. | 20,000 | 6,300 | 26,300 | 1,315.00 | 7,615.00 |
| Peralatan rumah tangga plastik dikenakan bea masuk 6.5%. | 25,000 | 1,625 | 26,625 | 1,331.25 | 2,956.25 |
Pada skenario pertama, GST (Pajak Barang dan Jasa) adalah keseluruhan cerita. Pada skenario kedua dan ketiga, bea masuk dan pajak tambahan beberapa kali lebih besar daripada GST, dan GST itu sendiri lebih tinggi daripada yang seharusnya dikenakan pada barang saja karena basis pengenaan pajak telah meluas. Pola ini berlaku di semua jenis produk: semakin berat beban bea masuk, semakin besar total pajak yang dibayar importir, karena GST diterapkan pada basis pengenaan pajak yang lebih besar.
Bagi wajib pajak terdaftar GST, kolom GST umumnya dapat dikembalikan sebagai kredit pajak masukan, sehingga biaya pendaratan sebenarnya adalah nilai ditambah bea masuk ditambah pajak tambahan ditambah biaya pengiriman dan biaya lainnya, bukan jumlah penuh di kolom terakhir. Bagi bukan wajib pajak terdaftar, setiap dolar di kolom tersebut merupakan biaya riil.
Sebuah kasus upaya penanggulangan perdagangan menunjukkan betapa ekstremnya tumpukan pajak yang dapat terjadi. Misalnya, hanya sebagai ilustrasi, tarif sementara 225.9 persen untuk kabel bangunan diterapkan sepenuhnya pada harga ekspor sebesar CAD 100,000. Bea masuknya akan menjadi CAD 225,900, dasar PPN CAD 325,900, PPN CAD 16,295, dan total yang harus dibayar CAD 242,195 untuk barang yang harganya CAD 100,000. Penilaian SIMA yang sebenarnya bergantung pada tarif khusus eksportir dan pada cara perhitungan bea masuk, tetapi contoh ini menunjukkan mengapa memeriksa upaya penanggulangan perdagangan sebelum memesan bukanlah pilihan.
Paket Kecil, Kurir, dan Ambang Batas CAD 20
Tidak semua impor dari Tiongkok berupa kontainer. Sebagian besar volume impor tiba sebagai paket kurir atau pos yang dipesan oleh konsumen atau penjual daring kecil, dan aturannya berbeda. Kanada menetapkan ambang batas CAD 20 untuk pengiriman kurir dan pos dari negara selain Amerika Serikat dan Meksiko. Berdasarkan Peraturan Pengurangan Bea Masuk Impor Kurir, barang yang nilainya sama atau di bawah jumlah tersebut dapat masuk tanpa bea masuk dan pajak. Di atas jumlah tersebut, bea masuk, GST, dan, jika berlaku, PST atau HST akan dikenakan.
Pengiriman dari Tiongkok tidak mendapatkan manfaat dari ambang batas pajak CAD 40 dan bea masuk CAD 150 yang lebih tinggi yang berlaku untuk barang kurir dari Amerika Serikat atau Meksiko berdasarkan CUSMA, dan ambang batas tersebut mensyaratkan bahwa barang tersebut telah memasuki perdagangan AS atau Meksiko sebelum dikirim ke Kanada. Program Pengiriman Kurir Bernilai Rendah (CLVS), yang bersifat opsional bagi importir, memungkinkan kurir yang berpartisipasi untuk melaporkan dan mencatat pengiriman dengan nilai bea masuk hingga CAD 3,300 secara bulanan. Apa pun di atas nilai tersebut akan diproses secara formal.
| Rute | Batasan keringanan bea masuk | Batasan keringanan pajak | Catatan |
| Kurir dari Tiongkok | CAD 20 | CAD 20 | Program CLVS tersedia untuk nilai hingga CAD 3,300 |
| Pos dari Tiongkok | CAD 20 | CAD 20 | Tidak ada ambang batas kurir yang lebih tinggi yang berlaku. |
| Kurir dari AS atau Meksiko (CUSMA) | CAD 150 | CAD 40 | Barang harus terlebih dahulu memasuki perdagangan di sana. |
| Di atas ambang batas, hingga CAD 3,300 | Kewajiban berlaku | GST, HST, atau PST berlaku. | Disetujui berdasarkan CLVS atau entri bernilai rendah. |
Membagi pesanan menjadi banyak paket di bawah CAD 20 atau mengecilkan nilai agar berada di bawah ambang batas merupakan risiko kepatuhan, dan CBSA dapat meminta dokumen sumber setelah kejadian tersebut. Penjual yang secara rutin mengirimkan barang ke konsumen Kanada harus merencanakan untuk mengumpulkan atau membayar pajak di muka dengan ketentuan delivered-duty-paid (dikirim dan dibayar di muka) daripada membiarkan pembeli membayar di tempat, karena biaya tak terduga dapat menyebabkan penolakan dan pengembalian barang.
CARM, RPP, dan Arus Kas: Kapan dan Bagaimana Anda Membayar
Sejak sistem Penilaian dan Manajemen Pendapatan CBSA, yang dikenal sebagai CARM, menjadi sistem permanen untuk akuntansi kepabeanan, pertanyaannya bukan hanya berapa banyak yang Anda bayar tetapi siapa yang bertanggung jawab dan kapan. Setiap importir komersial membutuhkan nomor bisnis Kanada yang dikeluarkan oleh Badan Pendapatan Kanada dan akun program impor-ekspor, dan nomor bisnis pialang bea cukai tidak dapat lagi digunakan untuk melepaskan barang atas nama importir.
Untuk melepaskan barang sebelum bea dan pajak dibayar, importir harus terdaftar dalam program Pelepasan Sebelum Pembayaran (Release Prior to Payment/RPP) dan memberikan jaminan keuangan, baik berupa deposit tunai atau jaminan bea cukai. Jumlahnya ditentukan berdasarkan piutang bulanan tertinggi importir, termasuk PPN, selama 12 bulan sebelumnya. Importir tanpa RPP harus membayar penuh sebelum pelepasan, yang dapat menyebabkan kontainer tertahan di terminal dan memicu biaya penyimpanan.
Importir yang tercatat bertanggung jawab atas semua bea dan pajak, termasuk jumlah tambahan yang ditemukan kemudian melalui verifikasi atau koreksi kesalahan. Keringanan transisi CARM berakhir pada 31 Desember 2025, dan mulai 31 Januari 2026 saldo yang jatuh tempo dikenakan denda keterlambatan pembayaran dan bunga. Pembukuan akhir diajukan melalui Deklarasi Akuntansi Komersial di Portal Klien CARM, dan importir yang terlambat membayar berisiko kehilangan hak istimewa RPP.
Bagi importir kecil dan menengah, ini berarti GST merupakan pos arus kas yang harus dianggarkan. Program impor tahunan sebesar CAD 400,000 menghasilkan sekitar CAD 20,000 dalam bentuk GST sebelum bea masuk atau pajak tambahan dihitung, dan dengan penyelesaian pembukuan berdasarkan siklus laporan bulanan, eksposur pada setiap saat merupakan bagian yang signifikan dari modal kerja. Rencanakan premi atau deposit jaminan, tanggal pembayaran laporan, dan penundaan sebelum GST diterima sebagai kredit.
Pengembalian GST: Kredit Pajak Masukan dan Siapa yang Memenuhi Syarat
Jika Anda terdaftar untuk GST/HST dan mengimpor barang untuk digunakan dalam kegiatan komersial Anda, GST yang dibayarkan di perbatasan biasanya dapat dikembalikan sebagai kredit pajak masukan pada SPT reguler Anda. Bagi yang terdaftar, pos GST dalam contoh di atas adalah masalah waktu, bukan biaya tetap. Yang tidak terdaftar, seperti konsumen dan usaha kecil yang belum terdaftar, tidak dapat mengembalikannya, itulah mengapa pajak tersebut merupakan biaya sebenarnya bagi mereka.
Untuk mengajukan klaim, Anda memerlukan dokumentasi yang tepat: catatan akuntansi CBSA yang menunjukkan nomor bisnis importir, jumlah GST dan detail impor, beserta bukti pembayaran. Kesalahan dalam nama atau nomor importir adalah alasan umum keterlambatan kredit. Importir non-residen yang tidak terdaftar tidak dapat mengajukan klaim sama sekali kecuali jika mendaftar, dan jika penjual asing bertindak sebagai importir resmi berdasarkan ketentuan delivered-duty-paid (PPN dibayar di muka), GST adalah biaya penjual tersebut, yang biasanya akan muncul dalam harga Anda.
Pajak provinsi memiliki aturannya sendiri. Di Quebec, wajib pajak QST dapat memperoleh pengembalian pajak melalui Revenu Quebec, sedangkan di British Columbia, Saskatchewan, dan Manitoba, PST umumnya tidak dapat dikembalikan untuk barang yang dikonsumsi dan bukan dijual kembali. Bicaralah dengan akuntan Anda tentang bagaimana provinsi Anda memperlakukan barang impor yang Anda jual kembali, gunakan dalam produksi, atau konsumsi.
Kesalahan Umum yang Membuat Impor dari China Lebih Mahal
Menilai terlalu rendah atau memecah faktur
Menyatakan nilai yang lebih rendah daripada harga yang sebenarnya dibayarkan, atau membagi satu pembelian ke dalam beberapa faktur agar berada di bawah ambang batas tertentu, adalah cara tercepat untuk menarik verifikasi CBSA. Denda, ditambah bea masuk dan GST yang seharusnya Anda bayarkan, biasanya melebihi jumlah penghematan yang Anda peroleh.
Memilih Kode Tarif yang Salah
Pemasok sering kali memberikan kode HS yang sesuai dengan klasifikasi ekspor Tiongkok, yang mirip dengan klasifikasi Kanada untuk enam digit pertama tetapi berbeda setelah itu. Empat digit terakhir menentukan tarif bea masuk, jadwal pajak tambahan, dan apakah tindakan SIMA termasuk dalam cakupan, sehingga kode yang disalin dari dokumen pemasok bisa salah dalam hal-hal yang penting.
Kesalahan klasifikasi juga merupakan jenis kesalahan yang paling mahal karena bersifat kumulatif. Kode yang salah berarti bea masuk yang salah, PPN yang salah, kemungkinan pajak tambahan yang terlewat, dan penilaian ulang yang disertai bunga. Periksa produk berdasarkan catatan tarif sebelum pengiriman pertama, dan simpan alasannya dalam arsip.
Mencampuradukkan Incoterms dengan Nilai Bea Masuk
Banyak pemasok Tiongkok mengutip harga CIF atau DDP. Berdasarkan peraturan Kanada, biaya pengiriman dan asuransi internasional umumnya dikecualikan dari nilai untuk bea masuk, sehingga menyatakan harga CIF sebagai nilai akan melebih-lebihkan dasar bea masuk dan GST Anda. Kesalahan sebaliknya, memperlakukan harga yang mencakup biaya tambahan seolah-olah itu adalah FOB, dapat meremehkan nilai sebenarnya.
Mintalah pemasok Anda untuk mencantumkan nilai barang, ongkos kirim, dan asuransi sebagai baris terpisah pada faktur komersial. Perubahan sederhana ini memberikan dasar yang jelas bagi broker dan melindungi Anda jika CBSA (Badan Layanan Perbatasan Kanada) meminta untuk melihat rinciannya.
Mengabaikan Asal dan Dokumentasi
Pajak tambahan dan bea SIMA bergantung pada negara asal, dan CBSA dapat memverifikasi asal barang setelah dilepas. Simpan faktur komersial, daftar kemasan, bill of lading, dan catatan produksi pemasok selama enam tahun, karena importir yang tercatat bertanggung jawab atas dokumen-dokumen tersebut.
Bagaimana Topway Shipping Membantu Importir Kanada Mengendalikan Biaya Pendaratan
Sejak tahun 2010, Topway Shipping, yang berkantor pusat di Shenzhen, Tiongkok, telah menjadi penyedia solusi logistik e-commerce lintas batas yang profesional. Tim pendiri membawa lebih dari 15 tahun pengalaman dalam logistik internasional dan bea cukai, dengan fokus kuat pada transportasi Tiongkok-AS, dan pengalaman tersebut tercermin dalam cara perusahaan merencanakan pengiriman barang ke Kanada.
Layanan Topway Shipping mencakup seluruh rantai logistik: transportasi tahap pertama dari pabrik dan titik konsolidasi di Tiongkok, pergudangan di luar negeri , bea cukai, dan pengiriman tahap akhir. Di sisi laut, perusahaan ini menawarkan pengiriman kargo kontainer penuh (FCL) dan kurang dari kontainer penuh (LCL) yang fleksibel dari Tiongkok ke pelabuhan-pelabuhan utama di seluruh dunia. Hal ini memberi pembeli Kanada pilihan antara kontainer khusus untuk pesanan pembelian besar dan pengiriman LCL konsolidasi ketika pesanan lebih kecil atau lebih sering.
Hal ini penting untuk GST dan bea masuk di tiga tempat. Pertama adalah dokumentasi, karena faktur komersial yang menunjukkan nilai FOB, biaya pengiriman, dan asuransi secara terpisah, dengan deskripsi yang akurat dan kode HS, adalah yang memastikan nilai Anda untuk bea masuk tetap benar. Kedua adalah perencanaan: memilih antara FCL dan LCL berdasarkan biaya pendaratan per unit daripada biaya per kontainer memungkinkan Anda untuk menguji perhitungan dalam artikel ini sebelum kargo meninggalkan pabrik. Ketiga adalah pengurusan bea cukai, di mana latar belakang bea cukai membantu pengirim menyiapkan dokumen bea masuk yang bersih, berkoordinasi dengan pialang bea cukai berlisensi yang mengajukan dokumen di Kanada, dan menghindari penundaan yang menimbulkan biaya demurrage dan penyimpanan.
Saat membandingkan perusahaan pengiriman barang, tanyakan kepada masing-masing perusahaan bagaimana mereka menangani kode HS, apakah mereka menandai pajak tambahan atau risiko SIMA sebelum pemesanan, dan siapa yang menangani impor ke Kanada. Tarif pengiriman yang terlihat CAD 300 lebih murah per kontainer dapat merugikan ribuan dolar jika kargo salah diklasifikasikan. Importir yang membagikan deskripsi produk, kode HS, dan detail pemasok dengan Topway Shipping sejak awal akan mendapatkan gambaran yang lebih realistis tentang total biaya sampai tujuan.
Urutan Pra-Pengiriman yang Praktis
Mulailah dengan klasifikasi. Sebelum Anda membayar deposit, konfirmasikan kode tarif sepuluh digit, tarif MFN, dan apakah kode atau deskripsi produk tersebut tercantum dalam jadwal pajak tambahan atau ketentuan SIMA. Melakukan hal ini dengan spesifikasi sebenarnya dari pemasok, bukan nama pemasaran, adalah langkah kepatuhan termurah yang tersedia.
Selanjutnya, buat model biaya pendaratan dengan rumus dalam artikel ini: nilai untuk bea masuk, ditambah bea masuk, ditambah pajak tambahan atau bea masuk SIMA, dikalikan 5 persen untuk PPN, ditambah biaya pengiriman, perantara, biaya jaminan, dan pengiriman darat. Ujilah pada kisaran bea masuk tertinggi untuk melihat seberapa sensitif margin Anda, dan putuskan apakah Anda akan menjadi importir resmi atau apakah penjual akan mengambil peran tersebut.
Terakhir, siapkan akun CARM Anda, jaminan keuangan, dan otorisasi broker sebelum kapal berlayar, dan simpan berkas yang berisi faktur komersial, daftar kemasan, bill of lading, bukti asal, dan dokumen keringanan atau izin apa pun. Pengiriman dengan dokumen lengkap akan lebih cepat diproses, biaya pembelaannya lebih rendah jika diaudit, dan memberikan akuntan Anda apa yang dibutuhkan untuk mengklaim kredit.
Kesimpulan
GST (Pajak Barang dan Jasa) atas impor dari China pada prinsipnya sederhana, tetapi rumit dalam praktiknya. Tarifnya adalah 5 persen di perbatasan untuk sebagian besar barang komersial, dengan HST (Pajak Penjualan Terpadu), PST (Pajak Penjualan Provinsi), dan QST (Pajak Penjualan Queensland) yang ditambahkan tergantung pada provinsi dan jenis importir. Yang mengejutkan orang adalah dasar perhitungannya, yang mencakup bea masuk, pajak tambahan, dan biaya anti-dumping, serta sistem di sekitarnya, yang pada tahun 2026 berarti rekening CARM (Registrasi Barang dan Jasa Kanada), jaminan keuangan, dan sanksi tegas untuk keterlambatan pembayaran.
Berita utama tahun ini, mulai dari penghapusan pajak tambahan 100 persen untuk kendaraan listrik hingga bea anti-dumping 332.4 persen untuk peralatan makan berbahan serat cetak, menunjukkan betapa cepatnya gambaran biaya dapat berubah. Importir yang berkinerja terbaik adalah mereka yang melakukan klasifikasi terlebih dahulu, memodelkan biaya pendaratan secara jujur, dan memiliki dokumen lengkap. Pajak jarang menjadi bagian yang dapat dinegosiasikan, tetapi klasifikasi, penilaian, rute, dan waktu pengiriman adalah hal yang dapat dinegosiasikan.
Jika Anda menginginkan peninjauan ulang atas pengiriman yang direncanakan, Topway Shipping dapat meninjau komposisi produk, rencana kontainer, dan dokumentasi Anda sebelum pemesanan, sehingga angka pada laporan rekening Anda sesuai dengan angka dalam spreadsheet Anda.
Pertanyaan Umum Demo Slot
T: Apakah GST dikenakan pada biaya pengiriman barang impor dari China?
A: Umumnya tidak di perbatasan. Nilai bea masuk Kanada tidak termasuk pengiriman dan asuransi internasional, dan transportasi internasional biasanya dikenakan tarif nol. Layanan lokal Kanada seperti perantara dan pengangkutan biasanya dikenakan pajak.
T: Apakah saya harus membayar HST 13 persen untuk kontainer komersial yang mendarat di Ontario?
A: Di perbatasan, CBSA umumnya hanya memungut GST federal sebesar 5 persen untuk impor komersial. Bagian provinsi ditangani secara terpisah, dan perlakuannya bergantung pada status registrasi Anda, jadi pastikan hal ini dengan broker Anda.
T: Apakah ada batasan bebas bea dan bebas pajak untuk paket dari China?
A: Ya, CAD 20 untuk pengiriman kurir dan pos. Di atas itu, bea masuk dan pajak penjualan berlaku. Batas yang lebih tinggi, yaitu CAD 40 dan CAD 150, berlaku untuk barang CUSMA dari AS atau Meksiko.
T: Bisakah saya mendapatkan kembali GST (Pajak Barang dan Jasa)?
A: Jika Anda terdaftar sebagai wajib pajak GST/HST dan melakukan impor untuk kegiatan komersial, Anda umumnya dapat mengklaim GST yang dibayarkan saat impor sebagai kredit pajak masukan. Konsumen dan bisnis yang tidak terdaftar tidak dapat melakukannya.
T: Apakah pajak tambahan 25 persen untuk barang-barang China berlaku untuk semua barang China?
A: Tidak. Ketentuan ini berlaku untuk produk baja dan aluminium yang tercantum dalam Lampiran 2 Peraturan Pajak Tambahan China (2024), dan pengurangan pajak mungkin tersedia hingga 31 Desember 2026 untuk barang dan importir yang memenuhi syarat.
