Pengiriman barang dari China ke Jerman: Penjelasan tentang PPN Impor dan IOSS Uni Eropa

 

 

Jika Anda mengirimkan barang apa pun yang diproduksi di pabrik Tiongkok ke pelanggan Jerman, Anda pasti akan menghadapi kendala yang sama. Bea Cukai Jerman tidak akan melepaskan paket kecuali masalah pajak pertambahan nilai (PPN) diselesaikan. Proses ini terasa rumit dan penuh jargon – IOSS, DDP, H7, nilai intrinsik – yang tidak ada yang mau menjelaskannya dengan bahasa sederhana bagi penjual yang hanya pernah berjualan di dalam negeri. Peraturan tersebut juga baru saja diubah lagi. Mulai 1 Juli 2026, Uni Eropa menghapus pengecualian pajak bea cukai yang telah lama berlaku untuk paket senilai €150 atau kurang, dan menerapkan bea masuk tetap sementara di atas PPN impor yang diperkenalkan pada tahun 2021. Dalam buku ini, Anda akan mempelajari apa yang sebenarnya terjadi pada pengiriman yang meninggalkan gudang di Shenzhen atau Yiwu dan tiba di depan pintu di Munich atau Berlin, apa yang dicakup dan tidak dicakup oleh IOSS, dan bagaimana reformasi tahun 2026 mengubah perhitungan bagi siapa pun yang berjualan ke Jerman.

Mengapa Jerman Memperlakukan Setiap Paket sebagai Transaksi Pajak?

Jerman mengikuti aturan pajak pertambahan nilai (PPN) umum Uni Eropa. Itu berarti bahwa semua pengiriman komersial yang masuk ke Jerman dari luar serikat pabean Uni Eropa, termasuk dari Tiongkok, dikenakan PPN impor, terlepas dari nilai yang diklaim. Namun, hal itu tidak selalu demikian. Hingga Juli 2021, tidak ada PPN sama sekali untuk paket di bawah €22, yang mengakibatkan banyaknya deklarasi nilai rendah dan beberapa penilaian yang cukup signifikan di bawah nilai sebenarnya pada tagihan komersial. Untuk mempersempit kesenjangan tersebut, Uni Eropa menghapus pengecualian tersebut, dan sebagai gantinya menciptakan sistem Import One-Stop Shop sehingga PPN dipungut di suatu tempat dalam rantai tersebut, tidak peduli seberapa murah barang tersebut.

Tarif PPN Jerman normal untuk sebagian besar produk konsumen impor adalah 19 persen, dan dihitung berdasarkan nilai pabean barang, yang biasanya mencakup harga yang dibayar, biaya barang internasional, dan asuransi hingga perbatasan Jerman. Beberapa kategori produk, seperti buku dan beberapa bahan makanan, memenuhi syarat untuk tarif yang lebih rendah yaitu 7 persen, tetapi sebagian besar barang yang dikirim dari pengecer Tiongkok, termasuk elektronik, pakaian, dan barang-barang rumah tangga, akan dikenakan pajak reguler. Salah satu alasan paling umum mengapa pelanggan Jerman menolak barang atau membatalkan pembelian adalah karena salah memasukkan angka ini saat pembayaran, ketika mereka menemukan biaya tak terduga saat pengiriman.

Apa Sebenarnya yang Dilakukan IOSS?

Import One-Stop Shop, yang sering disingkat IOSS, adalah gerbang elektronik yang mencakup semua negara Uni Eropa yang memungkinkan penjual non-UE untuk mendaftar hanya sekali, memungut PPN dari konsumen pada saat penjualan, dan membayarkannya ke satu otoritas pajak Uni Eropa setiap bulan, daripada berurusan dengan 27 sistem PPN nasional yang berbeda. Itu berarti ketika penjual Tiongkok mengirim barang ke Jerman, pembeli Jerman membayar PPN 19 persen sebagai bagian dari harga saat pembayaran dan tidak melihat biaya tambahan saat kurir tiba. Penjual (atau lebih umum lagi, perantara IOSS yang bertindak atas nama penjual) mengajukan satu laporan gabungan yang mencakup semua tujuan di Uni Eropa.

IOSS bersifat opsional dan hanya berlaku untuk pengiriman dengan nilai intrinsik €150 atau kurang. Penjual yang tidak mendaftar untuk IOSS masih dapat mengirim ke Jerman, tetapi PPN kemudian dipungut baik melalui skema Pengaturan Khusus yang dijalankan oleh operator pos atau kurir pada saat pengiriman, atau melalui prosedur impor standar di mana pembeli, atau agen bea cukai yang ditunjuk membayar PPN sebelum paket melewati perbatasan. Keduanya seringkali merugikan klien akhir karena menambah langkah pembayaran yang tidak terduga dan seringkali biaya penanganan dari perusahaan pengiriman untuk membayar PPN di muka atas nama pembeli.

Perlu diklarifikasi satu hal yang membingungkan banyak penjual baru: IOSS adalah alat pengumpulan PPN, bukan jaminan bea cukai, dan bukan pembebasan bea masuk. Nomor IOSS yang terdaftar mempercepat proses bea cukai karena bea cukai akan mengetahui bahwa PPN telah dibayar, tetapi hal itu tidak membebaskan pengiriman dari kewajiban lain, termasuk biaya bea cukai tambahan, yang akan berlaku mulai pertengahan tahun 2026 seperti yang dijelaskan di bawah ini.

Reformasi 2026: Pengecualian Bea Masuk €150 Dihapus

Selama bertahun-tahun, ambang batas €150 dianggap dua kali lipat oleh banyak penjual. Barang di bawah ambang batas tersebut dibebaskan dari bea cukai, dan PPN dipungut melalui IOSS. Itu berarti pengiriman barang bernilai rendah dari Tiongkok ke Uni Eropa relatif murah dan mudah secara administratif. Pada tanggal 13 November 2025, negara-negara anggota Uni Eropa memutuskan untuk mengakhiri perlakuan bebas bea untuk pengiriman tertentu dan Komisi Eropa mengadopsi modifikasi tersebut sebagai Peraturan Dewan (UE) 2026/382, yang akan berlaku mulai 1 Juli 2026.

Pengiriman barang dengan nilai €150 atau kurang dikenakan biaya tetap sementara sebesar €3 per barang, menggantikan pengecualian sebelumnya. Bea masuk dihitung berdasarkan klasifikasi tarif, bukan per paket. Satu paket berisi beberapa barang yang sama dengan kode HS yang sama dikenakan biaya €3, namun jika produk tersebut berada di bawah pos tarif yang berbeda, seperti pakaian sutra dan pakaian wol, satu pengiriman fisik dapat dikenakan beberapa biaya €3. Ketentuan ini bersifat sementara: dijadwalkan akan berlaku hingga 1 Juli 2028, ketika Pusat Data Bea Cukai Uni Eropa akan mulai beroperasi dan biaya bea cukai biasa berdasarkan klasifikasi akan berlaku untuk semua impor tanpa memandang nilainya.

Aspek	Peraturan berlaku hingga 30 Juni 2026	Peraturan berlaku mulai 1 Juli 2026
Bea masuk untuk barang dengan nilai hingga €150	Bebas dari bea cukai	Bea masuk tetap €3 per barang, berdasarkan klasifikasi tarif.
PPN impor untuk barang dengan nilai hingga €150	Dikenakan biaya penuh, tidak ada pengecualian sejak 2021.	Tidak berubah, masih terisi penuh.
Pengidentifikasi produk (SKU, kode produsen, kode batang)	Tidak diperlukan	Bersifat sukarela mulai 1 Juli 2026, wajib mulai 1 November 2026.
Durasi perjanjian	Berlaku sejak tahun 2021	Bersifat sementara, diperkirakan akan berlangsung hingga 1 Juli 2028.

Beberapa pihak merasa bingung dengan pedoman Komisi yang dikeluarkan pada Juni 2026, mengenai apakah PPN berlaku untuk bea masuk baru sebesar €3 itu sendiri. Jawabannya bergantung pada bagaimana paket tersebut ditangani. Jika IOSS berlaku, bea masuk €3 berada di luar jumlah yang dikenakan PPN, sehingga tidak ada PPN tambahan yang dibayarkan atasnya. PPN juga dihitung atas jumlah bea masuk, karena bea masuk €3 termasuk dalam nilai pabean sebelum PPN dihitung, ketika PPN dikumpulkan oleh kurir berdasarkan rencana Pengaturan Khusus mereka atau melalui proses impor biasa. Ini adalah alasan lain mengapa IOSS seringkali berarti biaya sampai ke tujuan yang lebih rendah dan lebih dapat diprediksi bagi pelanggan daripada alternatif lainnya.

Perbandingan IOSS, Pengaturan Khusus, dan PPN Impor Standar

Biasanya ada tiga pilihan bagi penjual yang mengirim barang dari China ke Jerman terkait PPN, dan pilihan yang tepat bergantung pada volume pesanan, nilai pesanan rata-rata, dan seberapa besar kendali yang ingin dimiliki penjual atas pengalaman pelanggan. Ketiga pilihan tersebut dibandingkan secara berdampingan dalam tabel di bawah ini.

Fitur	iOS	Pengaturan Khusus	PPN impor standar
Saat PPN dipungut	Saat pembayaran, dari pembeli	Saat pengiriman, oleh kurir atau operator pos.	Di perbatasan, sebelum dibebaskan
Siapa yang menyetorkan PPN ke pihak berwenang?	Penjual atau perantara, bulanan	Kurir, bulanan	Importir tercatat, per pengiriman
Pengalaman pembeli	Lancar, tanpa biaya tersembunyi saat pengiriman.	Membayar PPN ditambah biaya penanganan saat pengiriman.	Paket mungkin akan ditahan hingga PPN dibayar.
Batas nilai konsinyasi	Hingga € 150	Hingga € 150	Tidak ada batas atas
PPN pada bea masuk baru sebesar €3	Tidak dikenakan biaya	Dikenakan, merupakan bagian dari jumlah yang dikenakan pajak.	Dikenakan, merupakan bagian dari jumlah yang dikenakan pajak.

Dalam praktiknya, para penjual lintas batas yang sudah ada dengan penjualan reguler di Jerman cenderung beralih ke IOSS ketika kuantitasnya mendukung upaya pendaftaran dan pengajuan bulanan, karena hal itu menghilangkan sumber gesekan pengiriman terbesar: tagihan tak terduga di depan pintu pembeli. Penjual yang lebih kecil atau jarang berjualan mungkin malah menggunakan Pengaturan Khusus melalui kurir mereka, dan membayar biaya penanganan sebagai harga untuk tidak perlu berurusan dengan pendaftaran PPN terpisah.

DDP Versus DDU: Siapa Sebenarnya yang Membayar di Perbatasan?

Delivered Duty Paid (DDP) dan Delivered Duty Unpaid (DDU) membahas tentang siapa yang membayar bea dan pajak sebelum paket sampai ke pelanggan. Dengan DDP, penjual, atau mitra logistik atas nama penjual, membayar PPN yang relevan dan bea masuk baru sebesar €3 di muka, dan paket sampai ke pelanggan tanpa biaya tambahan. Dengan DDU, biaya-biaya tersebut diserahkan kepada pembeli atau kurir untuk dihitung di perbatasan atau saat pengiriman, yang justru menjadi skenario yang lebih berisiko bagi nilai tukar karena amandemen tahun 2026, karena pembeli sekarang menghadapi PPN dan biaya bea masuk jika penjual tidak menyediakan pembayaran di muka.

Penghapusan pengecualian bea masuk sebesar €150 juga telah memperluas perbedaan antara DDP dan DDU. Konsumen Jerman yang memesan casing ponsel dari penjual Tiongkok dan kemudian diberitahu bahwa ia perlu membayar PPN, bea masuk sebesar €3, dan biaya penanganan kurir sebelum kotak dikirim, jauh lebih mungkin untuk menolak pengiriman atau memberikan ulasan buruk daripada konsumen yang membayar harga tunggal yang mencakup semua biaya di kasir. Bagi vendor yang bergantung pada klien Jerman yang berulang, transisi ke model DDP yang didukung oleh registrasi IOSS pada dasarnya telah menjadi saran standar, bukan lagi peningkatan opsional.

Mengurus Dokumen dengan Benar di Pihak China

Masalah dengan PPN dan pungutan di Jerman sering muncul karena kurangnya dokumentasi di Tiongkok. Bea Cukai Jerman lebih agresif daripada sebelumnya dalam memeriksa nilai yang dinyatakan terhadap data pasar dan pembayaran, sehingga faktur komersial harus menyatakan nilai transaksi yang sebenarnya, bukan angka yang direndahkan untuk menghindari pungutan. Penilaian yang kurang berisiko menyebabkan denda dan penundaan pengiriman yang akan menelan biaya jauh lebih besar daripada PPN yang dihemat. Biaya pengiriman dan asuransi harus dimasukkan secara terpisah dari nilai barang, karena hanya nilai intrinsik barang (bukan barang atau asuransi) yang dihitung terhadap ambang batas €150, yang menentukan peraturan PPN dan pajak mana yang berlaku.

Mulai 1 Juli 2026, pengecer juga harus mulai melampirkan pengidentifikasi produk ke data bea cukai mereka, meskipun ini hanya diperlukan mulai 1 November 2026. Pengidentifikasi ini mencakup kode pedagang seperti SKU, kode produk pabrikan sendiri, dan, jika tersedia, kode batang standar seperti GTIN atau EAN. Dengan menerapkan ini sekarang dalam daftar produk dan manifes pengiriman Anda, alih-alih terburu-buru di musim gugur, Anda menghindari lonjakan permintaan kepatuhan di akhir tahun ketika pialang bea cukai dan perusahaan pengiriman barang kemungkinan akan berurusan dengan gelombang permintaan kepatuhan menit terakhir dari penjual lain yang melakukan hal yang sama.

Bagaimana Topway Shipping Mendukung Penjual dari China ke Jerman

Pendaftaran IOSS, bea masuk baru sebesar €3, dan pemilihan opsi yang tepat antara DDP dan DDU akan lebih mudah dengan mitra logistik yang telah mengintegrasikan langkah-langkah ini ke dalam alur kerja mereka. Didirikan pada tahun 2010, Topway Shipping yang berbasis di Shenzhen memiliki pengalaman lebih dari 15 tahun dalam logistik internasional dan bea cukai, khususnya di jalur e-commerce lintas batas. Perusahaan ini sangat terintegrasi dalam rantai logistik transportasi Tiongkok-AS. Rantai logistik transportasi mencakup transit tahap pertama dari pemasok Tiongkok, dan pemasok asing. pergudangan, bea cukai, dan pengiriman tahap akhir. Disiplin operasional yang sama diterapkan pada pengiriman yang menuju Uni Eropa, termasuk Jerman.

Topway Shipping menawarkan opsi FCL dan LCL yang fleksibel ke pelabuhan-pelabuhan utama di seluruh dunia bagi para penjual yang mempertimbangkan opsi pengiriman laut muatan kontainer penuh dan muatan kurang dari kontainer, yang relevan untuk kargo tujuan Jerman yang mencakup pengiriman pengisian stok dalam jumlah besar dan paket-paket kecil yang sensitif terhadap PPN yang dikirim melalui IOSS. Bermitra dengan perusahaan pengiriman barang yang menangani pengambilan tahap pertama di Tiongkok, pembuatan faktur yang akurat dan klasifikasi kode HS, serta koordinasi hingga pengiriman tahap akhir di Jerman mengurangi jumlah proses serah terima di mana kesalahan dalam dokumentasi, faktur yang dinilai terlalu rendah, atau identifikasi produk yang hilang dapat mengakibatkan penahanan di bea cukai.

Reformasi Juli 2026 telah menempatkan begitu banyak beban pada deklarasi yang tepat pada saat pengiriman sehingga para pedagang semakin bergantung pada perusahaan pengiriman barang yang memahami baik sisi ekspor Tiongkok maupun sisi impor Uni Eropa dari suatu pengiriman. Berkat pengalaman Topway Shipping dalam pengurusan bea cukai yang telah terakumulasi selama lebih dari 10 tahun menangani pengiriman barang e-commerce lintas batas, para penjual memiliki satu titik kontak untuk kontak untuk pertanyaan-pertanyaan praktis yang sering muncul dalam lingkungan ini, seperti bagaimana menyusun faktur untuk paket yang memenuhi syarat IOSS atau kapan pengaturan DDP lebih masuk akal daripada menyerahkan pengumpulan bea masuk kepada kurir Jerman.

Bagaimana Moda Angkutan Berinteraksi dengan PPN dan Waktu Bea Masuk

Opsi transportasi yang dipilih untuk bagian pertama perjalanan di luar China jarang mengubah perhitungan PPN itu sendiri, tetapi memengaruhi waktu dan lokasi perhitungan tersebut. Bea cukai Jerman untuk... angkutan udara Pengiriman kurir cepat biasanya berlangsung singkat, seringkali dalam satu atau dua hari, oleh karena itu data IOSS dan pengidentifikasi produk harus akurat dan siap jauh sebelum paket tiba, karena hanya ada sedikit waktu untuk memperbaiki masalah setelah paket dalam perjalanan. Namun, pengiriman barang melalui laut dilakukan secara massal dan seringkali tiba di pelabuhan Uni Eropa sebelum dipecah menjadi paket-paket individual untuk distribusi tahap akhir, oleh karena itu perlakuan PPN dan bea masuk untuk setiap paket seringkali dihitung setelah barang meninggalkan gudang berikat dan bukan di pelabuhan itu sendiri.

“Perbedaan ini penting bagi penjual yang menggabungkan pengiriman pengisian stok dengan paket langsung ke konsumen.” Umumnya, kontainer inventaris yang akan dikirim ke gudang di Uni Eropa diimpor sekali, berdasarkan aturan PPN dan bea masuk standar, dengan PPN yang dapat dikembalikan untuk bisnis yang terdaftar PPN dan paket individual yang dikirim dari gudang tersebut ke konsumen Jerman merupakan pergerakan domestik Uni Eropa, tanpa PPN impor atau bea cukai lebih lanjut yang harus dibayar. Penjual yang beralih ke model pergudangan ini bahkan dapat menghindari bea masuk baru sebesar €3 sepenuhnya, karena bea masuk tersebut hanya berlaku untuk barang yang diimpor langsung ke negara tersebut sebagai kiriman bernilai rendah dari luar Uni Eropa, bukan pengiriman intra-Uni Eropa dari posisi stok yang sudah dibersihkan.

Apa yang Terjadi Ketika Sebuah Paket Ditolak atau Dinilai Terlalu Rendah?

Sejak reformasi PPN tahun 2021, petugas bea cukai Jerman terlihat lebih memperhatikan nilai yang dinyatakan pada paket dari Tiongkok, dan pengawasan tersebut semakin meningkat dengan penerapan biaya €3, karena bea tersebut bergantung pada klasifikasi tarif yang tepat dan bukan hanya nilai yang dinyatakan. Paket dengan nilai faktur yang jauh lebih rendah dari nilai sebenarnya dapat ditahan untuk pemeriksaan manual, dievaluasi ulang dengan nilai yang direvisi, dan dalam beberapa situasi, dapat dikenakan denda selain PPN dan bea masuk yang terutang. Satu kargo yang ditahan jarang menimbulkan kerusakan jangka panjang pada bisnis yang melakukan pengiriman secara teratur, tetapi pola pengiriman dengan nilai yang lebih rendah dapat menandai akun atau riwayat bea cukai pengirim untuk penyelidikan lebih lanjut pada setiap pengiriman di masa mendatang, memperlambat seluruh rantai pasokan dan bukan hanya satu paket.

Ada biaya tambahan jika pembeli menolak barang karena tagihan PPN atau pajak yang tidak terduga. Biasanya produk dikembalikan ke pengirim atau dimusnahkan, biaya pengiriman biasanya tidak dapat dikembalikan, dan penjual kehilangan penjualan dan biaya pengiriman. Alasan praktis mengapa begitu banyak saran dalam artikel ini adalah untuk kembali ke DDP dan IOSS adalah karena biaya memasukkan PPN dan bea masuk ke dalam harga saat pembayaran, dalam hampir setiap situasi, lebih rendah daripada kehilangan barang karena penolakan di depan pintu.

Daftar Periksa Praktis Sebelum Pengiriman Anda Berikutnya Meninggalkan China

Selain itu, penting juga untuk secara eksplisit mendefinisikan nilai intrinsik barang dan memisahkannya dari biaya pengiriman dan asuransi pada faktur bisnis sebelum pengiriman meninggalkan gudang di Tiongkok ke Jerman. Penjual juga harus memeriksa apakah mereka terdaftar di IOSS dan, jika tidak, secara sadar memilih antara Pengaturan Khusus dan prosedur impor konvensional, daripada mengikuti pilihan apa pun yang diputuskan oleh kurir mereka. Sekarang lebih dari sebelumnya, penting agar kode HS diterbitkan dengan benar, karena bea masuk €3 diterapkan per baris tarif dan barang yang salah klasifikasi dapat secara diam-diam mengubah satu biaya €3 menjadi beberapa biaya.

Penting juga untuk memeriksa bahwa biaya pendaratan baru, termasuk bea masuk €3 jika berlaku, telah dimasukkan dalam harga saat pembayaran agar pembeli di Jerman tidak dikenai pajak yang tidak terduga. Bagi penjual yang sering mengadakan promosi atau penawaran khusus musiman, pastikan bahwa perhitungan nilai intrinsik masih berlaku untuk harga yang lebih rendah, karena ambang batas yang salah dapat mengakibatkan pengiriman diperlakukan berbeda untuk PPN atau bea masuk daripada yang seharusnya.

Kesimpulan

Pengiriman dari Tiongkok ke Jerman bukanlah masalah pengiriman barang yang sederhana, tetapi selalu melibatkan dimensi pajak dan bea cukai yang menentukan apakah paket tiba dengan lancar atau tertahan di perbatasan dengan biaya tak terduga. Kemudian ada reformasi Juli 2026 yang menggantikan pengecualian bea cukai lama sebesar €150 dengan bea tetap sementara sebesar €3, menambahkan lapisan lain pada perhitungan, di atas aturan PPN yang telah dipertahankan IOSS sejak 2021. Penjual yang mendaftar di IOSS, menetapkan harga bea baru dengan benar, dan bekerja sama dengan penyedia logistik yang memahami proses ekspor Tiongkok dan persyaratan impor Uni Eropa berada pada posisi terbaik untuk menjaga pengiriman ke Jerman tetap dapat diprediksi selama transisi ini dan hingga reformasi bea cukai yang lebih lengkap yang diharapkan pada tahun 2028.

Pertanyaan Umum Demo Slot

T: Apakah pendaftaran IOSS menghilangkan bea cukai baru sebesar €3?

A: Tidak. IOSS adalah metode pengumpulan PPN dan tidak membebaskan pengiriman dari biaya bea cukai tetap sebesar €3 yang berlaku untuk pengiriman dengan nilai €150 atau kurang mulai 1 Juli 2026. Keduanya independen, tetapi menggunakan IOSS berarti tidak ada PPN tambahan yang harus dibayar atas bea masuk €3 itu sendiri.

T: Berapa tarif PPN yang berlaku untuk barang yang dikirim dari Tiongkok ke Jerman?

A: Tarif PPN tipikal di Jerman adalah 19 persen dan berlaku untuk sebagian besar barang konsumsi. Tarif ini dihitung berdasarkan nilai pabean. Hanya sejumlah kecil barang, seperti buku, yang memenuhi syarat untuk tarif yang lebih rendah yaitu 7 persen.

T: Apakah bea cukai sebesar €3 dikenakan per paket atau per barang?

A: Pajak dihitung berdasarkan kode tarif, bukan berdasarkan jumlah paket. Pengiriman yang berisi banyak produk dengan kode HS berbeda dapat dikenakan biaya lebih dari satu kali sebesar €3, sedangkan produk identik dengan satu kode hanya dikenakan pajak sekali.

T: Apakah penjual kecil masih perlu mendaftar ke IOSS setelah perubahan ini?

A: Ya, jika Anda mengirim pesanan bernilai rendah berulang kali ke Jerman. IOSS tetap memberikan pengalaman pembayaran dan pengiriman yang lebih lancar, menghilangkan PPN yang dikenakan pada bea masuk €3, dan merupakan alternatif yang lebih dapat diprediksi dibandingkan dengan Pengaturan Khusus atau PPN impor biasa.

T: Berapa lama bea masuk tetap sebesar €3 akan tetap berlaku?

A: Ini adalah langkah sementara yang seharusnya berlaku hingga 1 Juli 2028, di mana pada saat itu Pusat Data Bea Cukai Uni Eropa seharusnya sudah beroperasi dan biaya bea cukai standar berdasarkan klasifikasi akan dikenakan pada semua impor, tanpa memandang nilainya.