EUと米国の通関手続き：越境販売業者が知っておくべき重要な違い

 

 

欧州連合と米国に商品を発送する越境小売業者は、一般的に「通関手続き」を同じものだと考えている。しかし、そうではない。両市場は完全に異なる法制度、機関、税制、書類基準によって管理されており、2025年と2026年には両地域で同時に低額輸入に関する法律が改正された。米国は2025年8月29日に少額商品に対する免税措置を終了し、欧州連合は2026年7月1日に150ユーロの関税免除を廃止し、2028年頃に予定されている本格的な関税制度に先立ち、関税品目ごとに一律3ユーロの関税を導入する予定だ。

これらの変更は、どちらか一方の市場にのみ出荷する販売業者にとっても大きな混乱を招く可能性があります。両方の市場に出荷する販売業者にとっては、EUと米国の通関手続きの実際的な違いが、貨物が1日で通関できるか、保税施設に何週間も滞留するかの分かれ目となることもあります。本稿では、EUと米国の通関手続きにおける根本的な違い、最近最も大きく変化した点、そしてeコマース企業が大西洋の両岸で商品を円滑に流通させるために備えるべき事項について考察します。

二つの異なる規制理念

米国には税関を管轄する連邦機関が一つだけあり、それが米国税関・国境警備局（US Customs and Border Protection）です。同局は、自動化された商業環境（Automated Commercial Environment）という単一の中央集約型プラットフォームを用いて、すべての輸入を処理しています。貨物がどの港や空港を経由して到着しても、規則、輸入申告番号、申告システムはすべて同じです。こうした均一性のおかげで、たとえ関税率が変動しやすくなったとしても、販売者が輸入申告の種類を理解していれば、米国の税関手続きは比較的予測可能です。

欧州連合（EU）は事情が異なります。EUは27の加盟国からなる関税同盟であり、共通の法的枠組みであるEU関税法典を有していますが、通関手続きはEU域内への最初の輸入国の各国税関当局によって行われます。ロッテルダム経由で輸入される貨物もハンブルク経由で輸入される貨物も、書類上はEU共通の基準が適用されますが、現地での実施状況、人員配置、執行の厳しさは異なる場合があります。輸入業者は、製品の申告を行う前に、EORI番号（EU加盟国が発行する登録番号で、米国の輸入者登録番号に相当）を取得する必要があります。

この分散化は遅延の原因にもなります。米国では、特定のACE申告の問題、不正確なHSコード、または提携政府機関からの承認の欠如が保留の引き金となることが多く、多くの場合、仲介業者は港まで実際に出向く必要なく遠隔でこれを解除できます。EUでは、特定の国の税関による規則の解釈が保留の原因となることもあり、加盟国間で規則が統一されたのはごく最近のことです。これが、EU向け貨物を扱う販売業者が、単一の中央集権的な申告システムよりも、現地の仲介業者との関係を重視する理由の一つです。

両陣営における「些細な違い」の境界線は縮まりつつある

長年にわたり、低価格貨物は国境を越えて輸送するのが最も容易な商品だった。しかし、その時代は終わった。米国は2025年8月にすべての国に対する800ドルの免税枠を廃止し、EUも2026年7月から150ユーロの免税枠を廃止することで同様の措置を取る。仕組みは異なるが、目的は同じだ。免税で通過する貨物を減らし、価値に関係なくすべての貨物についてより多くのデータが必要となる。

機能	European Union	米国
従来の免税限度額	150ユーロ（この免除対象からVATは2021年に既に除外されています）	第321条に基づく800ドル
2026年半ば時点の状況	2026年7月1日より、関税品目ごとに一律3ユーロの関税が課される。2026年11月1日より、製品識別制度が施行される。	2025年8月29日以降、無税措置は停止され、現在は国際経済連携協定（IEEPA）の相互税率に基づき課税対象となっている。
郵便小包の取り扱い	IOSS制度および新しいEU税関データハブを通じて関税およびVATの対象となります。	2026年2月28日から従価税の計算が必要となり、それまでの品目ごとの定額料金に取って代わる。
長期的な方向性	一律料金制は、商業輸入品との完全な関税均等制に置き換えられる予定で、2028年頃になると見込まれている。	軽微な違反に関する規定の撤廃が法律に完全に明文化され、2027年7月1日に施行される。

EU側の販売業者にとって問題となる点の1つは、3ユーロの手数料が小包ごとやSKUごとではなく、関税分類ごとに課されることだ。例えば、異なる色の水着2着が1つのHSコードで入った箱には3ユーロの手数料が1回課されるが、履物とハンドバッグが2つの異なるコードで入った箱には2回課される。HS分類を正しく行うことは、もはや単なる法令遵守ではなく、コストと密接に関係しており、単に包括的​​なカテゴリーにまとめるだけでは済まなくなっている。

入力タイプ、宣言、およびデータ要件

米国の税関申告は、明確に定義された少数のカテゴリーに分けられます。タイプ01、つまり正式な申告は、2,500ドルを超える価値のある商業貨物、または割当、アンチダンピング税、提携政府機関の審査の対象となる貨物に適用され、税関保証金が必要です。非公式申告、タイプ11。価値の低い商業貨物に適用され、必要な書類は少なくなります。セクション321の下で低額貨物をほぼ即座に通関させることができた旧タイプ86方式は事実上廃止され、CBPはそれを置き換える新しいデータ駆動型の低額申告プロセスに取り組んでいることを明らかにしています。

しかし、EUには米国と同じような輸入申告用語はありませんが、基本的な税関申告に加えて、2つの異なるデータ制度が導入されています。ICS2（輸入管理システム2）は、米国の海上貨物輸入申告制度に相当し、EUの港や空港に製品が到着する前に電子貨物データが必要となります。さらに、EUは2026年7月から企業対消費者向け出荷に製品識別子を義務付けており、出荷ごとではなく、製品ラインごとに販売者SKU、製造者コード、そして利用可能な場合はGTINやEANバーコードなどの標準化された識別子が必要となります。

要件	European Union	米国
輸入者識別情報	加盟国が発行するEORI番号	輸入者記録者（多くの場合、税関保証金で担保される）
事前データ提出	ICS2到着前セキュリティデータ	海上貨物輸入業者セキュリティ申告書（10+2）
製品レベルのデータ	製品識別子は2026年11月から義務化されます	HS/HTS分類は以前から必要だったが、現在はより厳しく審査されるようになった。
税関債	通常の商業輸入では通常必要とされない	正式な輸入には必須。継続的な保証は頻繁に輸入する人に適している。

付加価値税と売上税：販売者が見落としがちな構造的な違い

米国を拠点とする販売業者が欧州市場に進出する際に最も理解しにくい違いの一つは、EUが貨物の価値に関わらず、輸入時点で全ての貨物に付加価値税（VAT）を課すという点です。この規則は2021年から施行されています。VAT率は仕向国によって異なり、多くの場合17～27％です。輸入ワンストップショップ制度に登録している販売業者は、購入者が配達時に支払うのではなく、決済時にVATを徴収することができます。

米国には連邦付加価値税や物品サービス税は一切ありません。代わりに、売上税は州レベル（多くの場合、市町村レベル）で課税され、輸入関税とは別に計算されます。この課税は、商品の輸入行為ではなく、特定の州における販売者の販売量または取引件数に関連する経済的ネクサス法によって発動されます。この時点で、貨物は米国の税関を通過して完全に免税となる可能性がありますが、販売者が州のネクサスレベルに達した時点で売上税が課される可能性があります。販売者は、2つのシステム間を移動するために、1つの修正されたプロセスではなく、2つの全く異なるコンプライアンス手順を必要とします。

誰が責任を負うのか？輸入者記録とインコタームズ

どちらの地域でも、最終的には国境で物品に対する法的責任を負う人物が必要になりますが、実際の責任の所在は異なります。米国では、輸入者記録（Importer of Record）は正式な法的役割であり、通常は税関保証によって裏付けられています。このような保証がなければ、正式な輸入申告はできません。多くの越境販売業者は、認可を受けた通関業者を輸入者記録（IOR）として利用したり、自らIORとして登録する手続きを支援してもらったりしています。

EUでは、IOSSに登録されているマーケットプレイスと販売者は、VATの理由でみなし供給者として認められることがあり、そのため個々の販売者から責任の一部が免除されます。関税の責任は通常、申告書で輸入者として指定された人物にあります。ここで、DDP（関税込み配送）またはDDU（仕向地配送）の条件を使用するかどうかの決定が重要になります。DDP（関税込み配送）は、販売者またはその物流パートナーが出荷が顧客に届く前に関税とVATを処理するもので、よりスムーズで予測可能な配送プロセスを意味します。DAPまたはDDUでは、消費者は到着時に課金されるため、2026年7月以降、EUの多くの購入者は、箱を受け取る前に突然支払いを強いられることになります。

製品コンプライアンスおよび検査リスク

通関手続きは、関税や税金の徴収だけにとどまりません。各地域が製品の安全性や表示に関する独自の法律を適用する場でもあります。EUに持ち込まれる商品は、電子機器、玩具、その他多くのカテゴリーでCEマーキング規則を満たす必要があり、REACH化学物質安全規制にも準拠しなければなりません。税関職員は、たとえ関税が少額であっても、必要な書類が揃っていない貨物を差し止めることができます。通関手続きは、単一​​のマーキング制度ではなく、複数の政府機関が連携して行うネットワークです。そのため、商品によっては、税関・国境警備局（CBP）が通関手続きを完了する前に、消費者製品安全委員会（CGSC）、食品医薬品局（FDA）、または連邦通信委員会（FCC）からの承認が必要になる場合があります。

従来、少額貨物は両大陸で最低限の検査しか受けていなかったため、多くの小規模業者はコンプライアンス対策を全く講じていませんでした。しかし、米国で免税措置が段階的に廃止され、EUでもその規模が縮小するにつれ、製品ごとの検査件数が増加し、それに伴う経済的リスクも増大しています。コンプライアンス証明書の不足で差し止められた貨物は、単に関税の支払いが遅れただけの貨物よりもはるかに長い期間、待たされる可能性があります。

越境EC事業者のための実践的なステップ

両市場でわずか1年の間に多くの変化があったため、税関への対応が後手に回る戦略はもはや選択肢になりません。EUに出荷する販売者は、新しい製品識別子基準に照らしてSKUを監査し、製品がどのHSコードに該当するかを確認し、追加の3ユーロの関税を価格に上乗せするか、チェックアウト時に転嫁するかを早期に決定することで、先手を打つ必要があります。米国に出荷する販売者は、出荷額に関わらず、すべての出荷に正式な、あるいは非公式な通関手続きが必要になることを想定し、出荷ピークシーズンよりかなり前に、通関保証と通関業者との連携を確立しておく必要があります。

経験豊富な物流パートナーの価値を測る上で、まさにここが重要なポイントとなります。深センに拠点を置くTopway Shippingは、2010年以来、まさにこのような国境を越えた輸送の難しさを克服することを目指して事業を展開してきました。創業チームは国際物流と通関業務において15年以上の経験を持ち、特に中国から米国への輸送に精通しています。Topway Shippingは、各区間ごとに異なるベンダーを介するのではなく、工場やサプライヤーからの最初の輸送から海外輸送まで、サプライチェーン全体を管理します。 倉庫通関手続きや最終顧客へのラストマイル配送に加え、中国から世界各地の主要港への柔軟なフルコンテナ輸送および混載貨物輸送も提供します。

このような単一パートナーによるカバーは、出荷が滞る可能性のある場所の数を減らし、販売者に1つのポイントを提供します。 contact 申告内容の修正が必要な場合や、小包が審査のために保留された場合に、複数の手続きが必要になるよりも、同時に厳格化が進む2つの税関制度に対応しようとしている成長中のブランドにとって、より効率的な方法である。

こうした状況を踏まえると、フルフィルメント拠点の選定を見直す価値があると言えるでしょう。かつては工場から小さな小包としてすべての注文を出荷していたブランドでも、今ではFCL（コンテナ単位）またはLCL（混載）の海上輸送で商品をまとめて顧客近くの海外倉庫に運び込み、現地でフルフィルメントを行う方が、着地コストベースで安くなる可能性があります。このような貨物の統合は、個別の通関申告の回数を減らし、単位当たりの平均関税負担を軽減するだけでなく、それぞれにコンプライアンスリスクを伴う数十個の独立した小包申告よりも、販売者が配送日をより細かく管理できることを意味します。

今後の展望：偶然ではなく、収束

これらの改革がこの時期に行われるのは偶然ではありません。EU当局は、低価格商品の急増（多くの場合、以前の150ユーロの基準額を下回るように過小評価されたり、曖昧に説明されたりしている）は、米国が最初に行動を起こしたのと同じパターンをたどっていると率直に述べています。両者は、どんなに少量の貨物であっても、正確なデータを保持し、適切な関税を支払うべきであるという同じ根本的な前提に収束しています。これは、越境ECの運営コストが双方向で同時に上昇していることを意味し、コンプライアンスを物流戦略の最後に付け加えるのではなく、その中心に組み込む企業こそが、今後も短い配送時間を提供し、顧客体験を維持していくことができるでしょう。

結論

EUと米国の通関手続きはこれまで全く同じではありませんでしたが、重要な点において両者の違いは縮小しています。現在では、両国ともすべての貨物について完全かつ正確な明細レベルのデータが必要であり、以前は低価格品が最小限の検査で通関できていた抜け穴は排除されています。しかし、連邦政府機関1つと27の国税庁、VATと州売上税、EORIと輸入者登録といったその他の違いは、まさに販売者が万能の手順書で対応できると考えてつまずく原因となる微妙な点です。両方のシステムを理解し、生産現場から最終配送までの全行程を管理できるブローカーや物流パートナーとの提携は、もはや利便性というより、迅速なビジネス展開のための必須事項になりつつあります。販売者は、税関通達を解読したり、同時に事業を拡大しようとしたりする代わりに、中国、米国、海外間の貨物輸送に10年以上の経験を持つTopway Shippingのようなパートナーに頼ることで、こうした複雑な業務の多くを任せることができます。

よくあるご質問

Q：EUの新たな3ユーロの関税は、以前の150ユーロの免税限度額と同じですか？

A: いいえ。2026年7月1日より、150ユーロ以下の小包には、関税項目ごとに一律3ユーロの関税が課されます。これは既存の免税措置に代わるものですが、新たな免税基準額を設けるものではなく、2028年頃には通常の関税制度に置き換えられる見込みです。

Q：米国では、小型荷物に対する免税措置はまだ実施されていますか？

A: セクション321に基づく無税措置は2025年8月29日から停止されており、800ドルの免税限度額は2027年7月1日までにすべての国で法律により撤廃される予定です。現在、ほとんどの貨物は正式な、または非公式な輸入申告が必要となり、関税が課されます。

Q：EUと米国で販売するには、それぞれ別の登録が必要ですか？

A: はい。EUでは加盟国発行のEORI番号が必要です。米国への正式な輸入には通常、輸入者登録と税関保証金が必要です。この2つの登録は互換性がありません。

Q：EU製品識別子とは何ですか？また、米国への出荷に影響しますか？

A: 製品識別子には、SKU、製造元、およびGTINやEANなどの標準化された識別子が含まれます。EUは2026年11月1日からB2C配送においてこれらの識別子を義務付けています。これらはEU固有のものであり、米国向けの配送には関係ありませんが、明確な製品データは両市場にとって有益です。

質問：2026年7月以降、EUへの輸送はDDPとDAPのどちらで行うべきでしょうか？

A: 関税とVATは配送前に支払われるため、DDPは一般的にスムーズな顧客体験を提供します。特に、高額な小包だけでなくすべての小包に関税がかかるようになった現在ではなおさらです。DAPは費用と摩擦を顧客に転嫁します。 ホーム.