26/10/2026

중국산 수입품에 대한 GST 및 HST: 실제로 지불해야 하는 금액은 얼마일까요?

차례

개요

선전이나 닝보에서 출발한 컨테이너가 밴쿠버나 토론토에서 통관된 후 세관 명세서를 열어본 적이 있다면, 이 느낌을 잘 아실 겁니다. 상업 송장에는 다른 금액이 적혀 있고, 운송 송장에는 또 다른 금액이 적혀 있으며, 캐나다 국경 서비스청(CBSA)에 납부해야 할 금액은 어쩐지 또 다른 금액처럼 보입니다. 중국으로 처음 수입하는 업체라면 누구나 한 가지 질문에 대한 답을 찾지 못하고 혼란스러워합니다. 중국산 상품에 대해 실제로 얼마의 GST 또는 HST를 내야 하는 걸까요? 그리고 그 금액 뒤에는 또 어떤 세금이나 부가세가 숨어 있는 걸까요?

간단히 말해서, 판매세는 법안에서 예측 가능한 부분입니다. 연방 GST는 관세, 추가세 또는 반덤핑 관세가 이미 포함된 기본 가격에 적용되는 5%의 단일 세율입니다. 주정부 세금은 상품의 최종 목적지와 수입국에 따라 달라집니다. 실제 변동은 관세 분류, 상품 가치에 25% 또는 300% 이상을 추가할 수 있는 무역 구제 조치, 그리고 납부 시기와 방법을 결정하는 캐나다 국경 서비스청(CBSA)의 CARM 시스템 준수 규칙에서 발생합니다.

이 가이드는 2026년 10월 말 현재 시행 중인 규정 및 공지사항을 바탕으로 전체 계산 과정을 안내합니다. 여기에는 2026년 중국 추가 관세 명령 개정, 중국산 전기 자동차에 대한 새로운 허가 및 할당량 제도, 최근 반덤핑 결정, 그리고 소형 소포에 여전히 적용되는 택배 기준 등이 포함됩니다. 계산 과정, 지역별 관세율표, 그리고 도착지 가격을 부풀리는 가장 흔한 오류들을 확인할 수 있습니다. 관세 및 공지사항은 빠르게 변경될 수 있으므로, 제시된 수치는 계획 수립의 기초 자료로 활용하시고 구매 주문을 확정하기 전에 관세 분류를 반드시 확인하십시오.

캐나다 국경에서의 세 가지 수입 비용 단계

중국에서 캐나다로 수입되는 모든 품목에는 여러 단계의 세금이 부과되며, 각 단계의 순서가 중요합니다. 첫 번째 단계는 관세로, 과세 대상 품목의 관세 분류에 따라 품목 가치의 일정 비율로 책정됩니다. 중국은 캐나다와 자유 무역 협정을 맺지 않았기 때문에 중국산 제품은 일반적으로 최혜국 대우(MFN) 세율이 적용됩니다. 전자제품과 장난감의 경우 세율이 0%인 반면, 의류와 신발은 최대 18%까지 부과될 수 있습니다.

두 번째 단계는 특정 원산지의 특정 상품에만 적용되는 특별 조치입니다. 여기에는 일부 중국산 철강 및 알루미늄 제품에 부과되는 25%의 추가 관세와 특별 수입 조치법(SIMA)에 따라 부과되는 반덤핑 및 상계 관세가 포함됩니다. 이러한 관세는 일반 관세와 별도로 계산되며, 서류상으로는 동일해 보이는 중국산 컨테이너 하나당 통관 비용이 두 배나 더 비싼 가장 큰 이유입니다.

세 번째 단계는 판매세입니다. GST는 상품의 원래 가격과 앞의 두 단계에서 부과되는 모든 관세 및 세금 관련 비용을 합산한 금액에 부과되므로, 세금과 유사한 비용 위에 또 다른 세금을 내야 합니다. 이러한 비용 부과 순서를 이해하는 것이 최종 수입 비용을 예측하는 데 핵심입니다. 또한 관세율 계산 오류가 단순히 추가 관세를 부담하는 것뿐만 아니라, 그에 따른 GST까지 부풀려지게 되는 이유이기도 합니다.

상품이 국경을 넘을 때 GST와 HST는 실제로 무엇일까요?

세관 카운터에서의 연방 GST

수입품에 대한 GST(상품 및 서비스세)는 별도로 협상되는 세금이 아닙니다. 이는 소비세법에 따라 부과되며, 캐나다 국경 서비스청(CBSA)에서 5%의 세율로 징수합니다. 단, 특별히 영세율 또는 면제 대상이 아닌 경우에 한합니다. 기본적인 식료품, 특정 처방약 및 의료기기, 그리고 특정 구제 조항에 따라 반환되는 물품은 GST 면제 대상이 될 수 있지만, 중국산 일반 소비재 및 공산품은 거의 GST 면제 대상이 아닙니다.

캐나다 국경 서비스청(CBSA)은 귀하 또는 귀하의 브로커가 제출한 회계 데이터를 기반으로 GST를 직접 계산하기 때문에 운송업체나 포워더가 금액을 조정할 수 없습니다. 신고 가격, 관세율 또는 원산지가 잘못된 것으로 판명되면 GST가 자동으로 변경되며, 해당 수정 사항은 조용한 수정이 아닌 귀하의 계좌에서 조정되는 방식으로 반영됩니다.

HST, PST 및 QST가 서로 다르게 작동하는 이유는 무엇일까요?

처음 수입하는 사람들이 가장 헷갈리는 부분이 바로 여기입니다. 온타리오, 노바스코샤, 뉴브런즈윅, 뉴펀들랜드 래브라도, 프린스 에드워드 아일랜드처럼 연방세와 판매세를 통합한 주는 단일 통합 HST(통합판매세)를 부과합니다. 브리티시컬럼비아, 서스캐처원, 매니토바는 5%의 GST(상품서비스세) 외에 별도의 주 판매세(PST)를 부과합니다. 퀘벡은 GST와 함께 자체적인 QST(퀘벡주 판매세)를 운영합니다. 앨버타와 3개 준주는 GST만 부과합니다.

상업용 화물의 경우, 캐나다 국경 서비스청(CBSA)은 일반적으로 국경에서 연방 GST 5%만 징수하고, 주정부 GST는 사업자가 직접 신고하거나 추후 주정부에 납부하는 등의 다른 경로를 통해 처리합니다. 하지만 소비자에게 배송되는 저가 상품이나 택배의 경우에는 상황이 다릅니다. 택배 회사 또는 CBSA가 통합 HST(GST와 해당 주정부 GST 포함)를 배송지에서 징수합니다. 따라서 온타리오주 소비자가 중국 온라인 쇼핑몰에서 300캐나다달러짜리 상품을 구매할 경우 배송 시 13%의 세금이 추가되는 반면, 동일한 상품을 팔레트 단위로 수입하는 사업자는 국경에서 5%의 세금만 부과되는 것입니다.

본인의 화물이 어떻게 처리되는지 확실하지 않다면, 수입업자가 누구인지, 그리고 물품이 어떤 방식으로 반입되는지에 따라 세금 항목이 달라지므로, 담당 브로커에게 세금 항목을 보여달라고 요청하십시오. 아래 표는 주별 통합 세율을 보여주므로, 5%의 연방세가 그 안에 어떻게 포함되는지 확인할 수 있습니다.

주 또는 영토	세금 구조	통합 요금	수입업체를 위한 참고 사항
앨버타, 유콘, 노스웨스트 준주, 누나부트	GST만 해당	5%	상품에 대한 주 판매세는 없습니다.
British Columbia	GST + PST 7%	12%	PST는 연방세와는 별개입니다.
서스 캐처 원	GST + PST 6%	11%	PST는 연방세와는 별개입니다.
매니토바	GST + RST 7%	12%	지방세는 별도입니다.
온타리오	HST	13%	연방 부담금 5% + 주 부담금 8%
퀘벡	GST + QST 9.975%	14.975%	QST는 퀘벡주 세무국(Revenu Quebec)에서 관리합니다.
뉴브런즈윅, 뉴펀들랜드 래브라도, 프린스 에드워드 아일랜드	HST	15%	연방 부담금 5% + 주 부담금 10%
노바 스코샤	HST	14%	2025년 4월에 15%에서 인하됨

참고로 노바스코샤주는 2025년 4월에 HST(통합판매세)를 15%에서 14%로 인하했으므로, 모든 대서양 연안 주에 대해 여전히 15%를 표시하는 기존 스프레드시트는 더 이상 유효하지 않습니다.

과세표준 산정 공식: 과세표준은 어떻게 구성되는가

상업용 수입품에 대한 GST 계산법은 간단합니다. 세금은 관세액, 관세, 추가세, 반덤핑 관세 또는 상계관세, 그리고 소비세에 5%를 곱한 금액입니다. 하지만 이 계산식의 모든 부분이 실제 상황에서 오류가 발생할 수 있기 때문에 5%라는 세율 자체보다 더 세심한 주의가 필요합니다.

대부분의 경우 관세 산정 기준 가격은 거래 가격, 즉 캐나다로 수출하기 위해 판매될 때 실제로 지불되었거나 지불될 가격에 특정 추가 비용을 조정한 금액입니다. 미국을 비롯한 여러 국가와 달리 캐나다의 관세 산정 기준 가격에는 일반적으로 국제 운송비와 보험료가 포함되지 않으므로, CIF 송장은 신고 전에 본선인도조건(FOB) 기준으로 조정해야 합니다. 추가해야 하는 비용에는 포장비, 구매자가 무상으로 제공하는 금형이나 공구와 같은 보조 장비, 판매와 관련된 로열티 및 라이선스 비용, 판매 수수료 등이 있습니다. 통화는 통관일이 아닌 캐나다로 직접 선적되는 날짜의 캐나다 중앙은행 환율로 환산됩니다. 이는 선박 출항일과 도착일 사이에 환율 변동이 있을 경우 중요한 요소입니다.

과세 평가액이 확정되면 관세율에 따라 관세가 부과되고, 추가세는 과세 평가액의 일정 비율로 적용되며, 관련 SIMA 결정에 따라 무역 구제 관세가 추가됩니다. 이 모든 항목의 합계와 최종 평가액이 캐나다 국경 서비스청(CBSA)이 부가가치세(GST)를 계산하는 기준이 됩니다.

기지에 포함되는 것과 제외되는 것은 무엇인가

빠른 참조는 재무팀과 화물 운송업체 간의 많은 논쟁을 예방할 수 있습니다.

비용 항목	GST 기준에 포함되나요?	Comment
상품 송장 가격 (FOB 기준)	가능	직접 선적일 기준 캐나다 중앙은행 환율로 환산되었습니다.
국제 해양 또는 항공화물	아니	별도로 표시될 경우 일반적으로 관세 산정 대상에서 제외됩니다.
국제 노동자 동맹 화물 보험	아니	국제 화물과 동일하게 취급합니다.
최혜국대우(MFN) 세율에 따른 관세	가능	관세액이 설정된 후 추가됩니다.
중국 추가세 25%(해당되는 경우)	가능	관세 유형 요금으로 처리됨
반덤핑 및 상계관세	가능	GST는 이러한 관세에 추가로 계산됩니다.
로열티, 툴링 지원, 포장	네, 해당되는 경우	관세 산정을 위해 가격에 추가됩니다.
중개 수수료 및 처리 수수료	아니	별도의 서비스 요금 및 별도의 세금 처리 방식이 적용됩니다.

캐나다로 또는 캐나다에서 반출입되는 국제 운송 서비스는 일반적으로 GST(상품 및 서비스세)가 면제됩니다. 따라서 운송 주선업체의 송장에 해상 운송 항목에는 GST가 전혀 표시되지 않는 경우가 많습니다. 반면 터미널 하역, 중개, 국내 트럭 운송과 같은 캐나다 현지 서비스에는 일반적으로 GST가 부과됩니다. 정확한 세율은 서비스 계약 및 송장 발행 방식에 따라 달라지므로 항목별 상세 내역을 요청하십시오.

2026년 중국산 제품에 대한 관세율

관세는 서류상으로는 GST 및 HST 산정에 포함되지 않지만, 실제로는 GST 총액에 큰 영향을 미치므로 관세를 제외한 비용 추정은 불완전합니다.

캐나다 관세표는 모든 제품을 10자리 코드로 분류하며, 해당 코드에 적용되는 최혜국 대우(MFN) 세율이 중국산 제품에 일반적으로 적용되는 관세율입니다. 관세표는 연중 여러 차례 업데이트되며, 캐나다 국경 서비스청(CBSA)에서 발행한 최신 통합 버전인 T2026-2는 2026년 9월 1일부터 발효되었습니다. 따라서 2년 전에 적용받았던 관세율이 더 이상 적용되지 않을 수 있습니다. 아래 표는 일반적인 제품군에 대한 대략적인 관세율 범위를 보여줍니다.

제품군	일반적인 MFN 의무	볼거리
소비자 가전제품, 휴대폰, 컴퓨터	대부분의 회선에 대해 무료(0%)입니다.	무역 구제 조치가 적용되는 경우를 제외하고 GST는 유일한 국경세입니다.
장난감과 게임	대부분의 회선에 대해 무료(0%)입니다.	제품 안전 및 라벨링 규정을 별도로 확인하십시오.
의류 및 의류 액세서리	약 16%~18%	원단의 구성과 니트 또는 직조 여부에 따라 코드가 변경됩니다.
신발류	최대 약 18%	갑피와 밑창의 소재가 디자인을 결정합니다.
가정용 직물(침구류, 수건)	약 14%~18%	섬유 함량 및 구조를 확인하십시오.
플라스틱 제품 및 가정용품	6.5 % 정보	일부 식품 접촉 품목은 추가적인 요구 사항을 충족해야 합니다.
가구	무료에서 약 9.5%까지	재질과 용도에 따라 분류가 결정됩니다.
철강 및 알루미늄 제품	일반적으로 0%~8%	중국산 제품에는 25%의 추가 관세 또는 SIMA 관세가 부과될 수 있습니다.

이 범위는 지침일 뿐 확정적인 규정이 아닙니다. 실제 관세율은 품목별 및 제품 세부 사항에 따라 다르므로, 정확한 10자리 코드에 대한 최신 관세표를 참조하여 확인해야 합니다.

실질적인 의미는 전자제품 컨테이너에는 5%의 GST만 부과될 수 있지만, 의류 컨테이너에는 상품 가치 4달러당 약 1달러의 관세와 GST가 부과될 수 있다는 것입니다. 혼합 적재 또는 소량 화물(LCL) 운송의 경우 제품 구성도 중요합니다. 각 품목이 개별적으로 분류되고 총 수입액은 해당 품목들의 합계이기 때문입니다.

마지막으로, 분류는 법적 결정이라는 점을 기억하십시오. 캐나다 국경 서비스청(CBSA)은 제품의 구성 성분과 용도를 살펴보지, 공급업체 송장의 라벨을 보는 것이 아닙니다. 또한 2026년 1월 무역 규정 준수 우선순위에서 관세 분류 및 추가 관세 명령 집행을 중점 분야로 지정했습니다. HS 코드를 소홀히 여기는 수입업체는 재평가를 받을 가능성이 높습니다.

추가세 및 반덤핑 관세: 비용 급증의 원인

철강 및 알루미늄에 대한 25% 중국 추가세

캐나다는 2024년 10월 22일 특정 중국산 철강 및 알루미늄 제품에 25%의 추가 관세를 부과했으며, 이는 중국 추가 관세 명령(2024) 제2항에 명시된 품목에 계속 적용됩니다. 이 추가 관세는 일반 관세에 추가로 부과되며, 관세 부과 기준 가액을 기준으로 계산되고, 부가가치세(GST) 과세표준에 포함됩니다. 알루미늄 압출재, 패스너 또는 기타 해당 품목을 수입하는 업체에게 이 추가 관세는 수익성 있는 사업 운영과 손실 발생 여부를 결정짓는 중요한 요소가 될 수 있습니다.

구제책이 있습니다. 중국 추가 관세 면제 명령은 지정된 품목 및 적격 수입업체에 대해 공급 부족, 계약 의무 및 기타 예외적인 상황에 한해 면제를 허용하며, 2026년 1월에 등록된 개정안은 몇 가지 제품 설명을 구체화하면서 해당 면제 기간을 2026년 12월 31일까지 연장했습니다. 면제는 자동으로 적용되는 것이 아닙니다. 적절한 승인 및 증빙 서류를 제출하여 신청해야 하므로, 물품 도착 후가 아닌 도착 전에 필요한 서류를 준비하십시오.

전기 자동차: 100% 추가세에서 허가 및 할당제까지

2026년 가장 큰 변화는 중국산 전기 자동차와 관련된 것입니다. 2024년 10월부터 적용되었던 100% 추가 관세가 2026년 3월 1일부터 폐지됩니다. 대신 캐나다는 해당 차량에 대해 외교부(Global Affairs Canada)로부터 특정 선적물의 수입 허가를 받아야 하며, 추가 관세 대신 6.1%의 관세가 적용됩니다. 허가는 2026년 3월 1일부터 2027년 2월 28일까지 연간 할당량 내에서 선착순으로 발급됩니다.

GST(상품 및 서비스세) 관련 내용은 간단합니다. 이제 과세 기준은 차량 가액에 6.1%의 관세를 더한 금액으로, 기존처럼 차량 가액의 두 배에 추가 세금을 더하는 방식이 아니므로 세금 부담이 1년 전보다 훨씬 줄었습니다. 하지만 수입 허가증은 발급일로부터 60일 동안만 유효하며 통관 시 반드시 제시해야 합니다. 허가증이 없으면 수입이 거부됩니다. 허가증이 없을 경우 발생하는 손실은 세금이 아니라 차량이 발이 묶이는 것입니다. 비상업적 수입품은 98장 규정에 따라 새로운 규정의 적용을 받지 않습니다.

SIMA에 따른 반덤핑 및 상계관세

세 번째 유형은 좋은 견적을 재앙으로 바꿔놓을 수 있는 경우입니다. SIMA(국제물품매매방지법)에 따라 캐나다 국경 서비스청(CBSA)은 특정 국가의 상품이 덤핑되거나 보조금을 받고 있는지 조사하고, 해당 사실이 확인되면 일반 관세보다 훨씬 높은 관세를 부과합니다. 중국산 상품이 자주 표적이 됩니다.

최근 두 건의 결정은 그 규모를 보여줍니다. 캐나다 국경 서비스청(CBSA)은 중국산 열성형 섬유 식기류에 대한 최종 결정에서 2026년 5월 28일부터 수출 가격의 332.4%에 해당하는 반덤핑 관세와 킬로그램당 4.83위안의 상계관세를 부과했습니다. 이어 2026년 7월 29일에는 중국산 비장갑 건축용 케이블에 대한 예비 결정을 발표하고, 해당 날짜 이후 반출되는 제품에 대해 225.9%의 잠정 관세를 부과했습니다. 이러한 관세액은 모두 상품서비스세(GST) 과세표준에 포함되므로, 세금은 관세율에 따라 인상됩니다.

SIMA 관세는 수입업체가 새로운 공급업체에 주문하기 전에 캐나다 국경 서비스청(CBSA)의 현재 조치 목록을 확인해야 하는 이유입니다. 이 관세는 단순히 관세 코드에만 의존하는 것이 아니라 제품 설명과 원산지에 따라 부과되므로, 안전하다고 생각되는 코드로 분류된 제품이라도 관세 부과 대상이 될 수 있습니다. 관세율은 수출업체에 따라 다를 수 있으며, 유통기한 검토 시 조치가 재검토될 수 있고, 통관 후에도 관세가 부과될 수 있습니다. 새로운 품목을 조달할 때는 브로커에게 SIMA 확인을 요청하고, 생산자 및 수출업체 이름은 송장에 기재된 내용과 일치하도록 하십시오.

예시 문제: 숫자의 형태는 어떤가요?

수치를 통해 관세 부과 순서를 구체화했습니다. 아래 시나리오는 국경에서 5%의 연방 GST만 징수하는 주에 있는 상업 수입업체를 가정하며, 예시를 위해 반올림된 관세율을 사용했습니다. 금액은 캐나다 달러이며 국제 운송비는 포함되지 않습니다.

시나리오	관세 가치	관세 및 추가세	GST 기반	GST 5%	캐나다 국경 서비스청(CBSA)에 지불된 총액
전자제품 액세서리, 관세 0%	50,000	0	50,000	2,500.00	2,500.00
의류에 18% 관세 부과	30,000	5,400	35,400	1,770.00	7,170.00
알루미늄 제품, 관세 6.5% + 추가세 25%	20,000	6,300	26,300	1,315.00	7,615.00
플라스틱 가정용품에 6.5%의 관세가 부과됩니다.	25,000	1,625	26,625	1,331.25	2,956.25

첫 번째 시나리오에서는 GST가 전부입니다. 두 번째와 세 번째 시나리오에서는 관세와 추가세가 GST보다 몇 배나 더 크고, 과세 기반이 확대되었기 때문에 GST 자체도 상품에만 부과했을 때보다 더 높습니다. 이러한 패턴은 모든 제품 유형에 적용됩니다. 관세 부담이 무거울수록 GST가 확대된 과세 기반에 적용되므로 수입업자가 납부하는 총 세금이 더 많아집니다.

GST 등록 사업자의 경우, GST 항목은 일반적으로 매입세액 공제로 환급받을 수 있으므로 실제 도착 원가는 상품 가격에 관세, 추가세, 운송비 및 수수료를 더한 금액이며, 마지막 항목의 전체 금액이 아닙니다. 반면, GST 미등록 사업자의 경우 해당 항목의 모든 금액이 실제 비용입니다.

무역 구제 조치 사례를 통해 세금이 얼마나 과도하게 부과될 수 있는지 살펴보겠습니다. 예를 들어, 건축용 케이블에 적용되는 225.9%의 잠정 세율이 수출 가격 100,000만 캐나다 달러에 전액 적용된다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 관세는 225,900 캐나다 달러, 부가가치세(GST) 과세표준은 325,900 캐나다 달러, 부가가치세는 16,295 캐나다 달러가 되며, 총 납부액은 100,000만 캐나다 달러 상당의 상품에 대해 242,195 캐나다 달러가 됩니다. 실제 SIMA 평가는 수출업체별 세율과 관세 계산 방식에 따라 달라지지만, 이 예시는 주문 전에 무역 구제 조치 적용 여부를 확인하는 것이 선택 사항이 아닌 필수 사항임을 보여줍니다.

소형 소포, 택배 및 20캐나다달러 기준 금액

모든 중국 수입품이 컨테이너에 담긴 것은 아닙니다. 소비자와 소규모 온라인 판매자가 주문한 택배 또는 우편 소포 형태로 수입되는 물량이 점점 늘어나고 있으며, 이 경우 규정이 다릅니다. 캐나다는 미국과 멕시코를 제외한 국가에서 오는 택배 및 우편 소포에 대해 20캐나다달러(CAD)의 기준 금액을 적용합니다. 택배 수입 면세 명령(Courier Imports Remission Order)에 따라, 해당 금액 이하의 상품은 관세 및 세금이 면제됩니다. 기준 금액을 초과하는 상품에는 관세, 부가가치세(GST), 그리고 해당되는 경우 주세(PST) 또는 통합판매세(HST)가 부과됩니다.

중국발 화물은 CUSMA(미주자유무역협정)에 따라 미국이나 멕시코에서 발송되는 택배 상품에 적용되는 더 높은 세금 40캐나다달러 및 관세 150캐나다달러 면세 혜택을 받지 못합니다. 또한 이러한 면세 한도는 해당 상품이 캐나다로 발송되기 전에 미국이나 멕시코의 상업 유통 과정을 거쳤어야 한다는 조건을 전제로 합니다. 수입업체가 선택적으로 참여할 수 있는 저가 화물 택배(CLVS) 프로그램은 참여 택배사가 월별 통합 기준으로 최대 3,300캐나다달러까지의 화물에 대해 관세 신고 및 처리를 할 수 있도록 합니다. 이 금액을 초과하는 화물은 정식 통관 절차를 거쳐야 합니다.

길	관세 면제 한도	세금 감면 한도	노트
중국에서 온 택배	CAD 20	CAD 20	CLVS 프로그램은 최대 3,300 CAD까지 이용 가능합니다.
중국에서 온 우편물	CAD 20	CAD 20	더 높은 택배 배송 기준치는 적용되지 않습니다.
미국 또는 멕시코(CUSMA)에서 발송되는 택배	CAD 150	CAD 40	상품은 먼저 그곳에서 상거래에 들어가야 합니다.
기준치를 초과하는 경우 최대 3,300 캐나다 달러까지	관세가 부과됩니다	GST, HST 또는 PST가 적용됩니다.	CLVS 또는 저가 입력에 따라 승인됨

캐나다 달러 20 미만의 소포로 주문을 여러 개로 나누거나 기준 금액 미만으로 가치를 낮춰 신고하는 것은 규정 준수 위험이며, 캐나다 국경 서비스청(CBSA)은 사후에 증빙 서류를 요구할 수 있습니다. 캐나다 소비자에게 정기적으로 배송하는 판매자는 구매자가 직접 세금을 납부하도록 하는 대신, 배송 시 관세가 선납되는 조건으로 세금을 징수하거나 선납하는 것을 고려해야 합니다. 예상치 못한 추가 세금은 수령 거부 및 반품으로 이어질 수 있기 때문입니다.

CARM, RPP 및 현금 흐름: 지불 시기와 방법

캐나다 국경 서비스청(CBSA)의 평가 및 수익 관리 시스템(CARM)이 관세 회계의 영구 시스템으로 자리 잡으면서, 이제는 납부 금액뿐 아니라 납부 주체와 시기까지 중요한 문제가 되었습니다. 모든 상업 수입업자는 캐나다 국세청에서 발급한 캐나다 사업자 등록 번호(CBN)와 수출입 프로그램 계정이 필요하며, 더 이상 관세사의 사업자 등록 번호를 사용하여 수입업자를 대신해 물품을 반출할 수 없습니다.

수입업자는 관세 및 세금 납부 전에 물품을 반출하려면 선납금 면제(RPP) 프로그램에 등록하고 현금 예치금 또는 세관 보증금 형태의 재정적 담보를 제공해야 합니다. 담보 금액은 수입업자의 지난 12개월간 최고 월별 매출채권(부가가치세 포함)을 기준으로 산정됩니다. RPP 프로그램에 등록하지 않은 수입업자는 반출 전에 전액을 납부해야 하며, 이로 인해 컨테이너가 터미널에 억류되고 보관료가 발생할 수 있습니다.

수입자는 모든 관세 및 세금(검증 또는 오류 수정 과정에서 추후 발견되는 추가 금액 포함)에 대한 책임을 집니다. CARM 전환 유예 조치는 2025년 12월 31일에 종료되었으며, 2026년 1월 31일부터는 미납 잔액에 대해 연체료 및 이자가 부과됩니다. 최종 정산은 CARM 고객 포털의 상업 회계 신고서를 통해 제출해야 하며, 납부가 지연될 경우 수입자는 RPP(수입 승인 프로그램) 혜택을 상실할 위험이 있습니다.

중소 수입업체의 경우, GST는 예산에 반드시 반영해야 하는 현금 흐름 항목입니다. 연간 400,000만 캐나다 달러 규모의 수입 프로그램을 운영할 경우, 관세나 추가 세금을 제외하고도 약 20,000만 캐나다 달러의 GST가 발생하며, 월별 정산 주기를 기준으로 할 때, 언제든 발생할 수 있는 GST 부담은 운전자본의 상당 부분을 차지합니다. 따라서 보증금 또는 예치금, 정산일, 그리고 GST 환급액이 지급되기까지의 지연 시간을 고려하여 예산을 계획해야 합니다.

GST 환급: 매입세액 공제 및 자격 요건

GST/HST에 등록된 사업자가 상업 활동에 사용할 상품을 수입하는 경우, 국경에서 납부한 GST는 일반적으로 정기 소득세 신고 시 매입세액 공제로 환급받을 수 있습니다. 등록 사업자의 경우, 위 예시에서 GST 항목은 시점의 문제일 뿐 영구적인 비용이 아닙니다. 소비자나 등록하지 않은 소규모 사업자와 같은 미등록 사업자는 이를 환급받을 수 없으므로, GST는 그들에게 실질적인 비용이 됩니다.

환급을 받으려면 필요한 서류를 모두 갖춰야 합니다. 수입업체의 사업자 등록 번호, GST 금액, 수입 신고 내역이 기재된 캐나다 국경 서비스청(CBSA)의 회계 기록과 납부 증빙 서류가 필요합니다. 수입업체 이름이나 사업자 등록 번호에 오류가 있는 경우 환급이 지연되는 경우가 많습니다. 등록되지 않은 비거주 수입업체는 등록하지 않으면 환급을 전혀 받을 수 없으며, 외국 판매자가 관세 선납 조건으로 수입업체 역할을 하는 경우 GST는 해당 판매자의 비용으로 간주되어 일반적으로 상품 가격에 포함됩니다.

주별 세금 규정은 각 주마다 다릅니다. 퀘벡에서는 QST 등록 사업자가 퀘벡주 세무국(Revenu Quebec)을 통해 환급받을 수 있지만, 브리티시컬럼비아, 서스캐처원, 매니토바에서는 재판매가 아닌 소비에 사용되는 상품에 대해서는 일반적으로 PST를 환급받을 수 없습니다. 수입 상품을 재판매하거나 생산에 사용하거나 소비하는 경우, 해당 주에서 어떤 세금을 부과하는지 회계사와 상담하십시오.

중국산 수입품 가격을 높이는 흔한 실수들

송장 금액을 낮게 책정하거나 분할하는 행위

실제로 지불한 가격보다 낮은 금액을 신고하거나, 한 건의 구매를 여러 개의 송장으로 나누어 특정 금액 이하로 신고하는 것은 캐나다 국경 서비스청(CBSA)의 검증을 받는 가장 빠른 방법입니다. 이렇게 하면 벌금은 물론이고 납부했어야 할 관세와 부가가치세까지 합하면 절약한 금액을 훨씬 초과하는 경우가 많습니다.

잘못된 관세 코드를 선택함

공급업체는 종종 중국 수출 분류 코드와 일치하는 HS 코드를 제공하는데, 이 코드는 처음 6자리는 캐나다 코드와 유사하지만 그 이후로는 다릅니다. 마지막 4자리 숫자는 관세율, 추가세율표, 그리고 SIMA 조치 적용 여부를 결정하기 때문에 공급업체의 서류에서 코드를 복사하면 중요한 부분에서 오류가 발생할 수 있습니다.

분류 오류는 누적되어 가장 큰 비용을 초래하는 실수입니다. 잘못된 코드는 잘못된 관세, 잘못된 부가가치세(GST), 누락된 추가세, 그리고 이자를 수반하는 재평가로 이어질 수 있습니다. 첫 선적 전에 관세표를 기준으로 제품을 검토하고, 그 근거를 기록으로 보관하십시오.

인코텀즈와 관세가치를 혼동하는 경우

많은 중국 공급업체들이 CIF 또는 DDP 가격을 제시합니다. 캐나다 규정에 따르면 국제 운송비와 보험료는 일반적으로 관세 산정 시 제외되므로, CIF 가격을 기준으로 신고하면 관세 및 부가가치세(GST) 산정 기준 금액이 과다하게 계산될 수 있습니다. 반대로 추가 비용이 포함된 가격을 FOB 가격으로 신고하면 과소평가될 수 있습니다.

공급업체에 상품 가격, 운송비, 보험료를 상업 송장에 각각 별도의 항목으로 표시해 달라고 요청하세요. 이 간단한 변경으로 중개인은 깔끔한 기준으로 정보를 확인할 수 있고, 캐나다 국경 서비스청(CBSA)에서 세부 내역을 요구할 경우에도 보호받을 수 있습니다.

원산지 및 문서 무시

추가 관세 및 SIMA 관세는 원산지에 따라 부과되며, 캐나다 국경 서비스청(CBSA)은 통관 후 원산지를 확인할 수 있습니다. 수입업자는 상업 송장, 포장 명세서, 선하증권 및 공급업체 생산 기록을 6년간 보관해야 합니다.

Topway Shipping은 캐나다 수입업체가 도착 비용을 관리하는 데 어떻게 도움을 줄까요?

2010년부터 중국 선전에 본사를 둔 탑웨이 쉬핑(Topway Shipping)은 국경 간 전자상거래 물류 솔루션을 전문적으로 제공해 왔습니다. 창립팀은 국제 물류 및 통관 분야에서 15년 이상의 경력을 보유하고 있으며, 특히 중국-미국 운송에 강점을 가지고 있습니다. 이러한 경험은 캐나다행 화물 운송 계획 수립 방식에도 그대로 반영되어 있습니다.

탑웨이 쉬핑(Topway Shipping)은 중국 공장 및 집하 지점에서의 1차 운송부터 해외 창고 보관 , 통관 및 최종 배송에 이르기까지 전체 물류 체인에 걸친 서비스를 제공합니다. 해상 운송 부문에서는 중국에서 전 세계 주요 항구까지 유연한 컨테이너 전용화물(FCL) 및 컨테이너 부분화물(LCL) 운송 서비스를 제공합니다. 이를 통해 캐나다 구매자는 대량 주문 시에는 전용 컨테이너를, 소량 또는 빈번한 주문 시에는 혼합 LCL 운송을 선택할 수 있습니다.

이는 GST 및 관세와 관련하여 세 가지 측면에서 중요합니다. 첫째, 서류 작업입니다. 정확한 품목 설명과 HS 코드가 포함된 FOB 가격, 운임 및 보험료가 별도로 표시된 상업 송장은 관세 계산 시 정확한 가치를 유지하는 데 필수적입니다. 둘째, 계획 수립입니다. 컨테이너당 비용이 아닌 단위당 도착 비용을 기준으로 FCL과 LCL 중 하나를 선택하면 화물이 공장을 떠나기 전에 이 글에서 제시된 계산을 미리 확인할 수 있습니다. 셋째, 통관 절차입니다. 세관 관련 지식은 화물 운송업체가 깔끔한 통관 서류를 작성하고, 캐나다에서 통관 업무를 대행하는 공인 세관 중개인과 협력하여 체선료 및 보관료 발생과 같은 지연을 방지하는 데 도움이 됩니다.

운송업체를 비교할 때는 각 업체에 HS 코드 처리 방식, 예약 전 추가세 또는 SIMA 적용 여부 확인 여부, 캐나다 통관 절차 담당 업체 등을 문의하십시오. 컨테이너당 운임이 300캐나다달러 저렴해 보여도 화물 분류가 잘못되면 수천 달러의 추가 비용이 발생할 수 있습니다. 탑웨이 쉬핑(Topway Shipping)에 제품 설명, HS 코드, 공급업체 정보를 미리 제공하는 수입업체는 총 도착 비용을 보다 정확하게 파악할 수 있습니다.

실용적인 선적 전 절차

분류부터 시작하세요. 보증금을 납부하기 전에 10자리 관세 코드, 최혜국 대우(MFN) 세율, 그리고 해당 코드나 제품 설명이 추가세 부과 대상 품목이나 SIMA 조치에 포함되는지 여부를 확인하십시오. 공급업체의 실제 제품 사양(마케팅 명칭이 아닌)을 사용하여 이 작업을 수행하는 것이 가장 저렴한 규정 준수 절차입니다.

다음으로, 이 글에 제시된 공식을 사용하여 총비용 모델을 구축하십시오. 공식은 관세액, 관세, 추가세 또는 SIMA 관세, GST 5%, 운송비, 중개 수수료, 보세 비용 및 내륙 배송비를 포함합니다. 관세율 범위의 상한선에서 모델을 테스트하여 마진이 얼마나 민감한지 확인하고, 수입업자로서 직접 등록할지 아니면 판매자가 그 역할을 맡을지 결정하십시오.

마지막으로, 선박 출항 전에 CARM 계정, 재정 보증 및 브로커 승인을 모두 확보하고, 상업 송장, 포장 목록, 선하증권, 원산지 증명서 및 모든 면제 또는 허가 서류를 파일로 보관하십시오. 서류가 완비된 화물은 통관이 더 빠르고, 감사 시 방어 비용이 절감되며, 회계 담당자가 세액 공제를 청구하는 데 필요한 자료를 제공합니다.

맺음말

중국산 수입품에 대한 GST(상품 및 서비스세)는 원칙은 간단하지만 실제 적용은 까다롭습니다. 대부분의 상업용 상품에 대해 국경에서 5%의 세율이 적용되며, 수입업체의 종류와 지역에 따라 HST(통합판매세), PST(주판매세), QST(퀘벡판매세)가 추가됩니다. 사람들이 놀라는 부분은 관세, 추가세, 반덤핑 부담금을 포함하는 기본 세율과 그 주변 시스템입니다. 2026년부터는 CARM 계좌, 재정 안전 장치, 그리고 연체료 부과 등의 제도가 시행될 예정입니다.

올해의 주요 뉴스들은 전기차 100% 추가세 폐지부터 성형 섬유 식기류에 대한 332.4%의 반덤핑 관세 부과까지, 비용 구도가 얼마나 빠르게 변할 수 있는지를 보여줍니다. 가장 성공적인 수입업체는 품목 분류를 먼저 하고, 도착 원가를 정확하게 산정하며, 모든 서류를 완비합니다. 세금은 협상 가능한 부분이 아니지만, 품목 분류, 평가, 운송 경로 및 시기는 협상이 가능합니다.

계획된 선적에 대해 제3자의 검토가 필요하시면, Topway Shipping에서 예약 전에 제품 구성, 컨테이너 계획 및 서류를 검토해 드립니다. 이를 통해 청구서 금액과 스프레드시트 금액이 일치하도록 도와드립니다.

자주 묻는 질문

질문: 중국에서 수입되는 상품의 운송비에 GST(상품서비스세)가 부과되나요?

A: 일반적으로 국경에서는 과세되지 않습니다. 캐나다의 관세 산정 기준에는 국제 화물 및 보험료가 제외되며, 국제 운송은 대개 영세율이 적용됩니다. 다만, 중개업이나 트럭 운송과 같은 캐나다 내 서비스는 일반적으로 과세 대상입니다.

질문: 온타리오주에 도착하는 상업용 컨테이너에 대해 13%의 HST(통합판매세)를 납부해야 하나요?

A: 국경에서 캐나다 국경 서비스청(CBSA)은 일반적으로 상업용 반입품에 대해 5%의 연방 GST만 징수합니다. 주정부 GST는 별도로 처리되며, 등록 상태에 따라 달라지므로 브로커에게 확인하십시오.

질문: 중국에서 발송되는 소포에 대한 면세 한도가 있나요?

A: 네, 택배 및 우편 배송의 경우 20캐나다달러입니다. 그 이상 금액에 대해서는 관세와 판매세가 부과됩니다. 40캐나다달러와 150캐나다달러의 더 높은 한도는 미국 또는 멕시코에서 발송되는 CUSMA(미국-멕시코 국제협약) 상품에 적용됩니다.

질문: GST를 환급받을 수 있나요?

A: GST/HST 등록 사업자로서 상업 활동을 위해 수입하는 경우, 일반적으로 수입 시 납부한 GST를 매입세액 공제로 청구할 수 있습니다. 소비자 및 미등록 사업자는 청구할 수 없습니다.

질문: 25%의 중국산 추가 관세는 모든 중국산 제품에 적용되나요?

A: 아니요. 이는 중국 추가 관세 명령(2024) 제2항에 명시된 철강 및 알루미늄 제품에 적용되며, 적격 상품 및 수입업체의 경우 2026년 12월 31일까지 감면 혜택을 받을 수 있습니다.