OSS vs IOSS: 어떤 부가가치세 제도가 귀사에 실제로 적합할까요?
개요
EU 외부에서 유럽 소비자에게 실물 상품을 판매하는 경우, OSS와 IOSS라는 두 가지 약어를 같은 맥락에서 들어본 적이 있을 것입니다. 보통 누군가는 당신이 이미 그 차이를 알고 있다고 가정하고 이 용어를 사용하죠. OSS와 IOSS는 이름만 들어도 같은 것처럼 들리고, 실제로도 헷갈립니다. 둘 다 부가가치세 제도이고, 고객이 있는 모든 회원국에 등록하는 대신 한 곳에서 신고할 수 있도록 해주며, 2021년 7월 1일 같은 날에 시행되었습니다. 하지만 이 두 제도는 완전히 다른 문제를 해결하고자 하며, 잘못된 제도를 선택하면 세관에 소포가 묶이거나, 고객이 예상치 못한 추가 요금을 지불하거나, 등록할 필요가 전혀 없는 국가에 세금 신고를 해야 하는 등의 문제가 발생할 수 있습니다.
2026년 하반기는 해당 제도가 도입된 이후 어느 때보다 중요한 시기입니다. EU는 2026년 7월 1일부로 150유로 미만 소포에 대한 오랜 관세 면제를 폐지하고 3유로의 임시 단일 관세로 대체했습니다. EU 이사회는 2026년 9월 3일 훨씬 더 광범위한 관세 개혁안을 승인했으며, 소형 소포에 대한 새로운 취급 수수료는 2026년 11월 1일부터 시행될 예정입니다. 이 모든 변화는 OSS 또는 IOSS 제도 하에서의 부가가치세(VAT) 적용 방식에는 영향을 미치지 않지만, 해당 제도가 지원하는 배송 모델의 경제성을 변화시킵니다. 따라서 어떤 제도가 귀사에 적합한지는 이제 세금 문제일 뿐만 아니라 물류 문제이기도 합니다.
이 가이드는 실제 결정이 이루어지는 운송업체의 입장에서 작성되었습니다. 각 제도의 기능, 2026년 개정 사항이 각 제도에 미치는 영향, 어떤 사업 모델이 어떤 제도에 적합한지, 준수해야 할 업무량은 얼마나 되는지, 판매자에게 금전적 손실을 초래하는 실수, 그리고 Topway Shipping과 같은 운송업체가 어떤 역할을 하는지 등을 다룹니다. 본 가이드는 세무 자문이 아닌 일반적인 정보 제공을 목적으로 하므로, 최종 설정을 확정하기 전에 부가가치세 전문가 또는 IOSS 중개인과 상담하시기 바랍니다.
1분 만에 알아보는 핵심적인 차이점
두 제도를 구분하는 가장 간단한 방법은 고객이 상품을 구매하는 시점에 상품이 어디에 있는지 확인하는 것입니다. 예를 들어 상품이 EU 외부, 즉 선전의 창고에 보관되어 있고 150유로 이하의 소포로 구매자에게 직접 배송되는 경우, IOSS 제도가 적용됩니다. 반대로 상품이 이미 EU 내부에 있고 독일, 폴란드 또는 네덜란드의 창고에 보관되어 있으며 다른 회원국의 고객에게 배송되는 경우, EU OSS 제도가 적용됩니다. 이 글의 나머지 내용은 바로 이 한 가지 차이점을 더욱 세분화한 것입니다.
OSS가 다루는 내용
원스톱 서비스(One Stop Shop, 더 정확히는 Union OSS)는 세 가지 유형의 공급을 포괄합니다. 첫째, EU 역내 원거리 재화 판매(한 회원국에서 다른 회원국의 소비자에게 배송되는 재화), 둘째, 소비자에게 판매되는 국경 간 서비스, 셋째, 온라인 마켓플레이스를 통해 이루어지는 특정 공급입니다. 사업자는 고객이 있는 모든 국가에 부가가치세(VAT) 등록을 할 필요 없이, 한 회원국에만 등록하고 각 고객의 국가별 VAT 세율을 적용하여 분기별로 한 번만 신고하면 됩니다. 그러면 해당 국가의 세무 당국이 세금을 분배하여 목적지 국가로 송금합니다. EU 외부에 기반을 두고 EU 소비자에게 서비스를 판매하는 사업자는 유사한 분기별 신고 주기를 따르는 Non-Union OSS라는 제도를 이용할 수 있지만, 적용 대상은 서비스에 한정됩니다.
EU 회원국 한 곳에 사업장을 둔 판매자의 경우, 소비자 대상 국경 간 판매액이 연간 10,000만 유로를 초과할 때까지는 기존 세율로 부가가치세를 적용할 수 있습니다 . 이 기준 금액은 일반적으로 EU 회원국 한 곳에 사업장을 둔 경우에만 적용되므로, EU 외 국가의 판매자가 EU 내 창고에 재고를 보유하고 있는 경우에는 이 기준을 적용받을 수 없으며, 첫 번째 국경 간 판매부터 목적지 부가가치세가 적용된다고 가정해야 합니다. 또한, 창고가 위치한 국가 내 고객에게 판매하는 것은 국내 판매로 간주되어 OSS 신고서가 아닌 해당 국가의 부가가치세 신고서에 기재해야 한다는 점도 유의해야 합니다.
iOS에서 다루는 내용
IOSS(Import One Stop Shop)는 EU 외부에서 수입되는 상품의 원거리 판매에 적용되며, 소포의 실제 가치가 150유로 이하인 경우에 해당합니다. 판매자는 결제 시 목적지 국가의 부가가치세(VAT)를 부과하고, 매월 IOSS 신고서를 통해 이를 신고한 후 단일 세무 당국에 납부합니다. 그런 다음 판매자는 IOSS 번호를 운송업체에 전달하고, 소포는 국경에서 수입 VAT가 부과되지 않고 EU로 반입됩니다. 세관은 신고서에 기재된 IOSS 번호를 확인하고 VAT가 이미 납부된 것으로 간주하여 간소화된 절차로 소포를 통관합니다.
부가가치세 등록은 자발적이지만, EU와 부가가치세 상호 지원 협정을 체결한 국가의 경우를 제외하고, EU 외 국가의 판매자는 EU에 설립된 중개업체를 지정하여 등록 및 신고를 대행하도록 해야 합니다. 해당 중개업체는 부가가치세에 대해 공동 책임을 지며, 이것이 바로 신뢰할 수 있는 업체들이 판매자와 계약을 체결하기 전에 여러 가지 질문을 하는 이유 중 하나입니다. 주류 및 담배와 같은 소비세 부과 대상 품목은 제외되며, 150유로를 초과하는 모든 주문은 이 제도의 적용을 받지 않으므로 일반 수입 부가가치세 및 전체 통관 절차가 적용됩니다.
판매자들이 왜 굳이 IOSS를 이용할까요? IOSS가 없으면 수입 부가가치세는 소포 도착 시, 보통 수령인이 문 앞에서 직접 지불해야 하며, 택배사나 우편 사업자가 부과하는 관리 수수료도 함께 징수되기 때문입니다. 고객은 이러한 소포 수령을 거부하거나, 불만을 제기하거나, 환불을 요구하고, 판매자는 그 손해를 고스란히 떠안게 됩니다. IOSS는 본질적으로 배송 시간 문제를 결제 단계에서 해결하는 임시방편일 뿐입니다.
두 가지 계획이 나란히 제시됨
| 제품 특장점 | IOSS | 유니온 OSS | 비노조 OSS |
| 다루는 내용 | 수입 상품의 B2C 원거리 판매 (소규모 위탁 판매 기준, 최대 150유로) | EU 역내 상품 원거리 판매, 국경 간 B2C 서비스, 특정 마켓플레이스 공급 | EU 비회원국 기업이 EU 소비자에게 제공하는 B2C 서비스 |
| 상품이 판매될 때 어디에 있는지 | EU 외 지역으로 배송 시 구매자에게 직접 배송됩니다. | 이미 EU 내부에 있으며, 한 회원국에서 다른 회원국으로 배송됩니다. | 적용 할 수 없음 |
| 반환 주파수 | 월간 회원 | 계간 물 | 계간 물 |
| EU 이외 지역 판매자를 위한 중개자 | 대부분의 경우에 필요합니다 | 대부분의 경우 EU 외 판매자에게 필수 사항입니다. | 필요하지 않음 |
| 가치 상한 | 건당 150유로 | 해당 사항 없음, 다만 10,000만 유로 기준치는 EU에 설립된 판매자에게만 도움이 됩니다. | 없음 |
| 부가가치세 매입세액 공제는 세금 신고서를 통해 이루어집니다. | 아니 | 아니 | 아니 |
세 가지 방법 모두 본인이 구매한 품목에 대해 납부한 부가가치세를 신고서 자체에서 공제할 수 없다는 점에 유의하십시오. 해당 금액은 지방 부가가치세 신고서 또는 환급 절차를 통해 환급받아야 합니다. 이는 처음 등록하는 많은 사람들이 놀라는 부분이며, 담당 세무사와 미리 상의해 두는 것이 좋습니다.
2026년에 무엇이 바뀌었고, 왜 부가가치세 규정보다 더 중요한가?
올해 흔히 발생하는 오해는 관세 개혁으로 IOSS가 변경되었다는 것입니다. 하지만 그렇지 않습니다. 관세와 부가가치세는 서로 다른 법률에 따라 징수되는 별개의 세금이며, IOSS는 여전히 부가가치세 관련 시스템입니다. 2026년 7월에 시행된 변경 사항은 부과, 신고 또는 납부하는 부가가치세 자체에는 아무런 영향을 미치지 않습니다. 변경된 사항은 부가가치세와 관련된 모든 사항, 즉 소포에 부과되는 관세, 세관에서 요구하는 데이터, 그리고 가을에 도입될 수수료입니다.
임시 3유로 관세
2025년 12월 12일 EU 재무장관 회의 결정에 따라, 2026년 7월 1일부터 EU 소비자에게 판매되는 150유로 이하의 저가 소포에 대해 3유로의 임시 단일 관세가 적용됩니다. 이 관세는 품목별로 부과되는데, 관세 용어로 소포 전체가 아닌 소포 내 품목별 세부 분류에 따라 부과됩니다. 예를 들어 티셔츠 한 장이 들어 있는 소포에는 3유로의 관세가 부과됩니다. 티셔츠, 휴대폰 케이스, 헤드폰이 들어 있는 소포는 세 가지 다른 품목으로 분류되어 9유로의 관세가 부과됩니다. 로이터 통신은 이 조치가 중국 전자상거래 플랫폼에서 쏟아져 나오는 저가 소포를 겨냥한 것이라고 보도했지만, 이 관세는 EU 역내로 배송하는 모든 비EU 판매자에게도 적용됩니다.
관세 징수와 관련하여 IOSS 서비스 제공업체에서 요약한 지침에 따르면 운송업체 또는 관세사가 세관에 관세를 납부한 후 판매자에게 청구서를 발행합니다. 이 비용은 IOSS 반환 절차를 거치지 않습니다. 판매자는 해당 비용을 직접 부담하거나, 상품 가격에 포함시키거나, 결제 시 고객에게 전가할 수 있습니다. IOSS를 사용하지 않는 소포에 대한 정액 요금 적용 방식에 대해서는 출처마다 약간씩 차이가 있습니다. 일부에서는 IOSS를 통해 정산된 화물에만 적용된다고 설명하는 반면, 다른 저가 소포에는 표준 관세가 적용될 수 있다고 언급하는 경우도 있으므로, 담당 브로커에게 정확한 처리 방식을 문의하시기 바랍니다.
3유로 관세는 최종 목적지가 아닌 중간 기착지 역할을 하도록 설계되었습니다. EU는 새로운 관세 데이터 인프라가 구축되는 2028년에 이를 표준 관세 기반 관세로 대체할 예정이지만, 시스템 구축이 지연될 경우 이 임시 조치가 더 오래 유지될 수도 있습니다.
취급 수수료 및 제품 식별자
2026년 9월 3일, 유럽 이사회는 광범위한 관세 개혁안을 최종 승인했습니다. 소포 발송인에게 가장 중요한 사항은 소형 전자상거래 소포에 대한 EU 전역의 취급 수수료 도입입니다. 회원국은 늦어도 2026년 11월 1일까지 이 수수료를 적용해야 합니다. 수수료 금액은 유럽 위원회가 정하며, 이 글을 쓰는 시점까지 최종 금액은 확정되지 않았습니다. 업계에서는 대략 2유로를 예상하고 있는데, 이는 유럽 위원회의 이전 제안과 루마니아, 이탈리아, 프랑스 등에서 이미 도입되었거나 도입 예정인 국가별 수수료와 비슷한 수준입니다. 하지만 이는 추정치일 뿐 공식적인 금액이 발표되기 전까지는 가격에 반영하지 않는 것이 좋습니다.
수수료와 더불어, 같은 날짜부터 원거리 판매에 대한 세관 데이터에 제품 식별 정보가 의무적으로 기재되어야 합니다. 실제로 이는 세관 신고서의 각 항목에 SKU, 제조업체 부품 번호 또는 바코드를 첨부해야 함을 의미합니다. 선물이나 액세서리와 같이 모호한 설명으로 상품을 배송해 온 판매자는 통관 절차가 더 오래 걸리고 수정 비용이 더 많이 발생할 수 있음을 알게 될 것입니다.
이번 개혁안은 또한 EU 비회원국 플랫폼을 EU 내 판매 상품의 수입업자로 간주하고, 중대한 법규 위반 시 연간 수입액의 최대 6%에 달하는 벌금을 부과합니다. 마켓플레이스를 통해 상품을 판매하는 경우, 플랫폼에 대한 책임이 더욱 커지며, 플랫폼은 판매자에게 데이터 제공을 요구하게 됩니다.
주요 일정 한눈에 보기
| 날짜 | 무슨 일이 |
| 1 7월 2021 | OSS와 IOSS가 출시되고, 초저가 수입품에 대한 기존 부가가치세 면제가 종료됩니다. |
| 12 12월 2025 | EU 재무장관들은 저가 소포에 대한 3유로의 임시 관세 부과에 합의했습니다. |
| 1 7월 2026 | 150유로 관세 면제 혜택이 폐지되고, 품목별로 3유로의 임시 관세가 부과됩니다. |
| 3 9월 2026 | 이사회는 보다 광범위한 관세 개혁안에 최종 승인을 내렸다. |
| 1 11월 2026 | EU 전역에 걸쳐 취급 수수료가 적용될 예정이며, 금액은 위원회에서 정하고, 제품 식별자는 의무화됩니다. |
| 2028 | 새로운 EU 관세 시스템의 준비 상태에 따라 임시 관세는 표준 관세로 대체될 것으로 예상됩니다. |
이 표는 앞으로 나아갈 방향에 대한 경고로 받아들이세요. 2021년 이후 모든 변화는 국경을 넘나드는 판매자들이 더 나은 데이터, 더 엄격한 신고 절차, 그리고 소형 소포당 더 높은 비용을 감수하도록 만들었습니다.
어떤 방식이 귀사의 비즈니스 모델에 가장 적합할까요?
모든 경우에 더 나은 배송 방식은 없으며, 단지 상품의 실제 이동 방식에 더 적합한 방식이 있을 뿐입니다. 아래는 중국에서 유럽으로 상품을 배송하는 판매자들이 가장 일반적으로 사용하는 다섯 가지 배송 방식입니다.
중국에서 소형 소포로 직배송
만약 귀사의 사업 모델이 드롭쉬핑이거나 중국에서 항공 또는 우편으로 개별 주문을 발송하는 소규모 직판 브랜드라면, IOSS(Independent Sales Service)가 거의 항상 최적의 선택입니다. 이러한 브랜드는 일반적으로 주문 금액이 150유로 미만이고, 재고는 EU 외부에 있으며, 고객은 배송 시 추가 비용을 지불할 필요가 없다고 생각합니다. 하지만 IOSS를 사용하지 않으면 각 소포에 수입 부가가치세와 택배 관리 수수료가 부과될 위험이 있으며, 이는 재구매율을 떨어뜨리는 결정적인 요인이 될 수 있습니다.
두 가지 주의사항이 있습니다. 첫째, 150유로 한도는 배송 건별로 적용됩니다. 고객이 총 180유로 상당의 여러 상품을 구매하고 이를 하나의 소포로 배송하는 경우, 해당 배송 건에는 IOSS를 사용할 수 없습니다. 일부 판매자는 이러한 주문을 여러 개의 소포로 분할하는 것을 고려하지만, 한도액을 맞추기 위해 분할하는 것은 문제가 될 수 있으므로 배송 로직에 포함하기 전에 배송 대행업체와 상의하십시오.
둘째, 7월 1일부터 경제 상황이 바뀌었습니다. 12유로짜리 액세서리에 부과되는 3유로의 정액 관세는 판매 가격의 4분의 1에 해당하며, 예상되는 취급 수수료까지 더해집니다. 평균 주문 금액이 매우 낮은 판매자에게는 부가가치세 제도가 더 이상 주요 고려 사항이 아닙니다. 이제는 제품 구성, 묶음 판매, 최소 구매 금액이 적어도 그만큼 중요해졌습니다.
EU 창고에 재고 보관
물량이 충분해지면 많은 판매자들이 대량 판매로 전환합니다. 화물은 해상으로 컨테이너 전체 또는 일부에 실려 운송되고, 상업용 수입품으로 한 번 통관 절차를 거친 후, EU 내 창고에서 국내 또는 국경을 넘어 배송됩니다. 이러한 흐름에서는 상품이 소포 단위로 수입되는 것이 아니므로 IOSS(국제 온라인 재고 관리 시스템)는 관련이 없습니다. 대신 중요한 것은 재고가 보관되는 국가의 현지 VAT 등록과, 다른 회원국의 소비자에게 국경을 넘어 판매하는 경우 EU OSS(국제 온라인 재고 관리 시스템)입니다.
이 모델은 관세 체계에도 변화를 가져옵니다. 대량 수입품에 대한 관세는 신고 가액을 기준으로 적용 가능한 관세율에 따라 계산되며, 관세율이 낮거나 없는 많은 품목의 경우 단위당 비용이 소포 하나당 3유로씩 일괄 납부하는 것보다 저렴할 수 있습니다. 하지만 이는 전적으로 관세 코드와 단가에 따라 달라지므로, 대량 구매가 항상 유리하다고 단정짓기보다는 각 품목별로 계산해 보는 것이 좋습니다.
바로 이 지점에서 물류 체인이 가장 중요합니다. 탑웨이 쉬핑(Topway Shipping)의 중국발 FCL 및 LCL 해상 운송, 통관 및 해외 창고 서비스는 바로 이러한 원활한 인수인계를 위해 설계되었으므로, 상품, 서류 및 재고 기록이 공장에서 고객에게 전달될 때까지 일관성을 유지합니다. 일관된 기록은 나중에 부가가치세(VAT) 처리를 간소화하는 데 필수적입니다.
두 모델을 동시에 실행
대부분의 성숙한 판매업체는 결국 하이브리드 방식을 택하게 됩니다. 베스트셀러 제품은 빠른 배송을 위해 EU에 재고를 확보하고, 배송이 다소 느린 나머지 제품들은 IOSS를 통해 중국에서 직접 배송합니다. 이는 IOSS 번호, EU OSS 등록, 그리고 하나 이상의 지역 부가가치세 번호를 동시에 보유해야 한다는 것을 의미하며, 각 번호와 등록 및 납부 기한은 별도로 정해져 있습니다.
운영상의 위험은 배송 경로 설정에 있습니다. IOSS는 EU 외부에서 발송되는 상품에만 사용할 수 있고, OSS는 EU 내부에서 발송되는 상품에만 사용할 수 있으므로 주문 관리 시스템은 각 품목이 어느 재고 풀에서 출고되는지 알아야 합니다. EU 재고 품목을 IOSS로 신고하는 등 주문에 라벨이 잘못 표시되면 보고 불일치가 발생하여 이를 해결하는 데 상당한 시간이 소요됩니다.
하이브리드 모델을 깔끔하게 유지하는 실용적인 방법은 스토어 또는 ERP 시스템에서 모든 SKU에 출고지 속성을 부여하는 것입니다. 이렇게 하면 결제, 송장, 배송 라벨 모두 동일한 정보를 사용하게 됩니다. 보고서 작성 시 출고지별로 필터링하기만 하면 되므로, 월말에 배송 기록을 바탕으로 출고지를 재구성하는 번거로움을 줄일 수 있습니다. 이 단계를 건너뛰는 판매자는 결국 수동으로 대조 작업을 해야 하는데, 이 과정에서 값비싼 오류가 발생할 가능성이 높습니다.
마켓플레이스를 통한 판매
부가가치세 규정에 따라, 150유로 이하의 수입 상품에 대한 원격 판매를 중개하는 마켓플레이스는 공급자로 간주되어 해당 판매에 대한 부가가치세 납부 의무를 부담하며, 일반적으로 자체 IOSS 번호를 사용합니다. 따라서 이 경우 일반적으로 마켓플레이스 주문에 대해서는 별도의 IOSS 등록이 필요하지 않습니다. EU 내에 이미 보관된 상품을 EU 외 판매자가 판매하는 경우에도 동일한 공급자 간주 원칙이 적용됩니다.
문제는 많은 마켓플레이스 판매자들이 자체 온라인 스토어도 운영하고 있으며, 해당 스토어에서 발생하는 주문은 판매자가 직접 처리해야 한다는 점입니다. 판매자들은 종종 자신의 사이트에서 발송된 소포가 세관에 압류된 후에야 이 사실을 알게 됩니다. 각 판매 채널을 개별적으로 확인하고, 마켓플레이스에서 제공하는 서비스가 자체 온라인 스토어의 주문에도 적용된다고 생각하지 마십시오.
EU 소비자에게 서비스 판매
귀사의 사업 일부가 EU 소비자에게 디지털 서비스 또는 기타 B2C 서비스를 판매하는 경우, IOSS나 EU OSS는 적합한 도구가 아닙니다. 이러한 경우 EU 외 기업은 비EU OSS를 이용해야 합니다. 여기서 비EU OSS를 언급하는 이유는 주로 화물 운송에 중점을 둔 판매자들이 위의 두 가지 상품 제도와 혼동하지 않도록 하기 위함입니다.
빠른 결정 매트릭스
| 비즈니스 모델 | 상품이 판매될 때 어디에 있는지 | 일반적인 계획 | 볼거리 |
| 중국에서 직송되는 드롭쉬핑 또는 소형 택배 | EU 외부 | IOSS | 화물당 최대 150유로, 관세 3유로, 취급 수수료 |
| EU 창고로 대량 수입 | EU 내부 | 현지 부가가치세 등록 및 국경 간 판매를 위한 유럽 연합 OSS 등록 | 관세 코드, 수입 부가가치세 환급, 재고 기록 |
| 두 가지의 혼합 | 모두 | IOSS + Union OSS + 현지 VAT | 각 주문을 올바른 재고 풀로 라우팅합니다. |
| 마켓플레이스 전용 | 플랫폼에 따라 다릅니다 | 플랫폼에서 공급업체로 간주되어 처리되는 경우가 많습니다. | 자체 웹 스토어 주문에 대한 별도 규칙이 적용됩니다. |
| B2C 서비스 | 적용 할 수 없음 | 비노조 OSS | 분기별 보고서 제출, 중개인 불필요 |
비용 및 현금 흐름: 해당 계획의 실제 비용은 얼마인가?
이러한 제도를 가입하는 데는 비용이 전혀 들지 않으며, 부가가치세는 고객이 최종적으로 부담하는 전가세입니다. 진정한 비용은 다른 곳에 있습니다. IOSS(국제 온라인 세금 신고 제도)에 대한 중개 수수료, 세금 신고를 위한 회계사의 시간, 소포에 대한 관세, 그리고 세금을 납부하기 전에 징수하는 데 따른 현금 흐름상의 영향 등이 그것입니다.
현금 흐름 측면에서 IOSS는 유리합니다. 결제 시 부가가치세를 징수하고 매월 신고서를 제출하기 때문에 고객으로부터 받은 금액을 몇 주 동안 보유할 수 있습니다. 반면 Union OSS는 분기별로 납부하기 때문에 보유 기간이 더 길어질 수 있습니다. IOSS가 없는 경우, 운송업체가 수입 부가가치세를 먼저 납부하고 수취인이나 판매자로부터 환급받는데, 이 과정에는 일반적으로 관리 수수료가 부과됩니다.
2026년 가장 큰 비용 항목은 관세입니다. 아래 표는 임시 관세 3유로가 장바구니 종류에 따라 어떻게 적용되는지 보여주며, 공식적으로 확정되지는 않았지만 약 2유로로 예상되는 취급 수수료를 예시로 보여주는 열도 포함되어 있습니다. 마지막 열은 견적이 아닌 계획 시나리오로 간주하시고, 최종 규정에 따라 품목별 또는 신고 항목별로 수수료가 적용될 수 있음을 유의하십시오.
| 소포 내용물 | 품목 카테고리 | 임시 3유로 관세 | 2유로 수수료가 부과되는 시나리오 |
| 티셔츠 한 장과 같은 한 가지 제품 유형 | 1 | €3 | €5 |
| 티셔츠와 휴대폰 케이스 | 2 | €6 | €10 |
| 티셔츠, 휴대폰 케이스, 헤드폰 | 3 | €9 | €15 |
이 표를 잠깐만 살펴봐도 많은 판매자들이 상품 묶음에 대한 생각을 바꿀 수 있습니다. 한 소포에 같은 상품 두 개를 넣으면 한 가지 품목으로 간주되어 관세가 한 번만 부과되지만, 관련 없는 액세서리들을 섞어서 넣으면 관세가 여러 번 부과됩니다. 따라서 단일 품목을 중심으로 묶음을 구성하고, 묶음 상품의 관세 부담을 합리적으로 유지할 수 있도록 최소 주문 금액을 설정하는 것이 매우 중요합니다.
관세를 상업적으로 처리하는 방법은 크게 세 가지입니다. 첫째, 관세를 자체적으로 부담하고 저가 상품의 마진을 낮추는 방법입니다. 이는 총마진이 높은 상품에만 적용 가능합니다. 둘째, 상품 가격에 관세를 포함시키는 방법입니다. 이 방법은 결제 과정을 간소화하지만, 지역 경쟁업체에 비해 상품 가격이 약간 더 비싸 보일 수 있습니다. 셋째, 결제 시 관세를 별도 항목으로 표시하는 방법입니다. 이 방법은 투명하지만, 고객이 소액 추가 비용에 부담을 느껴 장바구니를 포기할 가능성이 높아질 수 있습니다. 대부분의 판매자는 주요 상품에는 관세를 자체적으로 부담하고 마진이 낮은 액세서리에는 관세를 전가하는 등 여러 방법을 혼합하여 사용하고 있습니다. 최적의 균형점을 찾기 위해서는 추측보다는 실제 판매 경험을 통해 검증하는 것이 좋습니다.
세관 송장에 나타나지 않는 비용을 잊지 마세요. 부가가치세 환급 신고서나 국내 구매 신고서 모두 매입 부가가치세를 공제할 수 없기 때문에, 대량 수입품이나 국내 구매에 대해 납부한 부가가치세는 일반적으로 현지 부가가치세 신고 또는 환급 절차를 통해 환급받게 됩니다. 이러한 절차가 얼마나 효율적인지는 거래량에 따라 다르지만, 처음부터 사업 모델에 포함시켜야 합니다.
규정 준수 업무량: 감수해야 할 사항
실제로 두 제도의 가장 큰 차이점은 등록 절차에서 나타납니다. EU 외 판매자의 IOSS는 일반적으로 중개업체를 선정하는 것으로 시작하며, 중개업체가 판매자를 대신하여 EU 회원국에 등록 번호를 신청합니다. EU 재고를 보유한 EU 외 판매자의 Union OSS는 상품이 발송되는 회원국에서 시작되며, 일반적으로 해당 국가의 부가가치세(VAT) 등록과 함께 진행됩니다. 두 제도 모두 몇 주가 소요되므로, 성수기 직전까지 미루지 않는 것이 좋습니다.
등록 후에는 제출 주기가 중요합니다. IOSS 보고서는 매월, OSS 보고서는 분기별로 제출해야 합니다. 두 보고서 모두 해당 기간이 끝난 다음 달 말일까지 제출해야 하며, 납부 기한도 동일합니다. 기한을 지키지 못하면 벌금이 부과되고, 최악의 경우 제도에서 제외될 수 있습니다. IOSS 판매자의 경우, 제도 제외는 다시 고객으로부터 직접 부가가치세를 징수해야 하고 고객 불만이 커지는 결과를 초래합니다.
| 계획 | 반품 기간 | 마감일 | 일반적으로 보관해야 하는 기록 |
| IOSS | 월간 회원 | 다음 달 말 | 주문, 목적지, 부가가치세율, 위탁가액, 배송 및 결제 증빙 |
| 유니온 OSS | 계간 물 | 분기말 이후 월말 | 주문, 발송 및 도착 국가, 부가가치세율, 결제 및 반품 데이터 |
| 비노조 OSS | 계간 물 | 분기말 이후 월말 | 서비스 유형, 고객 위치 증명, 부가가치세율, 결제 데이터 |
중개업체를 선택하는 것은 대부분의 판매자가 생각하는 것보다 훨씬 더 많은 시간을 투자할 가치가 있는 결정입니다. 중개업체는 귀하가 신고하는 부가가치세에 대한 공동 책임을 지기 때문에, 좋은 업체는 귀하를 선정하기 전에 귀하의 제품, 판매량, 물류 시스템에 대해 문의할 것이며, 매달 시의적절하고 정확한 데이터를 요구할 것입니다. 데이터 수정 처리 방식, 데이터 제출 기한을 놓쳤을 경우 어떻게 되는지, 모델 변경 시 IOSS와 OSS 모두를 지원할 수 있는지, 그리고 성수기에는 얼마나 신속하게 대응하는지 등을 문의하십시오. 월 수수료가 저렴하더라도, 세관에서 귀하의 번호에 대해 문의할 때 업체가 제때 대응하지 못하거나 연락이 잘 되지 않는다면 그 가치는 미미할 것입니다.
기록 보관은 별도의 단락으로 다룰 가치가 있습니다. 두 제도 모두에서 일반적으로 기록은 10년 동안 보관해야 하며 요청 시 세무 당국에 제출해야 합니다. 여기에는 주문 데이터, 적용된 부가가치세율, 고객 위치 및 배송 증빙 자료가 포함됩니다. 쇼피파이(Shopify)나 우커머스(WooCommerce)에서 단일 상품으로 사업을 운영하는 판매자는 보통 이 정도면 충분하지만, 여러 마켓플레이스와 물류 창고를 운영하는 판매자는 제대로 된 데이터 관리 시스템이 필요합니다.
세금 신고는 유로화로 진행됩니다. 다른 통화로 판매하는 경우, 신고 기간 마지막 날의 유럽중앙은행 환율을 사용하여 환산하고, 회계 담당자에게 설정 세부 사항을 확인받으시기 바랍니다. 수정 및 환불은 추후 신고 과정에서 처리되므로, 결제 단계에서 환불 절차를 간소화하면 신고 시 소요되는 시간을 크게 절약할 수 있습니다.
국경 간 배송에서 가장 흔히 발생하는 실수
가장 흔한 IOSS 오류는 가장 간단한 오류이기도 합니다. 바로 IOSS 번호가 세관에 전달되지 않는 것입니다. 판매자는 등록을 마치고 결제 시 부가가치세를 징수한 후, IOSS 번호를 제공받지 못했거나 잘못된 항목에 기재한 운송업체를 통해 배송합니다. 그 결과, 세관에서 부가가치세가 다시 부과되고, 고객은 분노하며, 판매자는 이미 반환 과정에서 해당 부가가치세를 납부한 상태입니다. 모든 소포, 모든 운송업체, 모든 경로를 통해 IOSS 번호가 어떻게 전달되는지 반드시 확인하십시오.
두 번째 실수는 150유로 한도를 무시하는 것입니다. '3개 사면 하나 무료'와 같은 프로모션을 진행하는 판매자는 이전에는 한도 미만이었던 장바구니 금액이 이제는 한도를 넘는 경우가 종종 있습니다. 이러한 상품은 더 이상 IOSS(수입 부가가치세 면제) 혜택을 받을 수 없으며, 일반 수입 부가가치세와 전체 통관 수수료가 부과됩니다. 장바구니 규칙과 배송 방법 로직은 한도를 반영해야 하며, 이를 우연에 맡겨서는 안 됩니다.
이와 관련된 더 심각한 실수는 신고 가격이 실제 가격과 일치하지 않는 경우입니다. 소포 가격을 150유로 미만으로 신고하여 관세를 줄이는 것은 단일 소포의 경우 무해해 보일 수 있지만, 세관 데이터는 플랫폼 및 결제 데이터와 대조되며, 이번 개혁안의 처벌 조항은 바로 이러한 행위를 겨냥하고 있습니다. 거래 가격은 고객이 실제로 지불한 금액과 일치해야 하며, 결제 시 부과되는 부가가치세는 신고 가격과 일치해야 합니다.
또한 제도 관련 혼란도 있습니다. EU 재고를 보유한 판매자는 EU 창고에서 배송되는 상품에 IOSS 번호를 사용하거나, EU OSS 등록이 중국에서 직송되는 소포에도 적용된다고 생각하는 경우가 있습니다. 하지만 둘 다 잘못된 것입니다. 제도는 판매자의 선호가 아닌 배송지의 출발지를 기준으로 적용됩니다.
마지막으로, 불명확한 제품 데이터 문제입니다. 2026년 11월 1일부터 세관 데이터에 제품 식별자가 의무화됨에 따라, 일반적인 설명이나 누락된 SKU는 더 이상 단순한 불편함이 아닙니다. 이는 통관 절차를 지연시키고, 검사를 유발하며, 적절한 관세 분류 항목으로 상품을 분류하기 어렵게 만들어, 결과적으로 소포당 부과되는 관세액에 직접적인 영향을 미칩니다.
화물운송업체의 역할: 탑웨이 쉬핑은 어떻게 도움을 줄 수 있을까요?
부가가치세 제도는 세무 행정의 일환이지만, 그 성공 여부는 물류 데이터에 달려 있습니다. 송장 금액, 관세 분류, 정확한 IOSS 번호 입력, 상업 서류와 세관 신고서의 일관성 등은 모두 운송 과정에서 발생하며, 유능한 운송업체라면 매일 이러한 사항들을 다룹니다.
2010년 설립된 중국 선전에 본사를 둔 탑웨이 쉬핑(Topway Shipping)은 국경 간 전자상거래 물류 솔루션 전문 기업입니다. 창립팀은 국제 물류 및 통관 분야에서 15년 이상의 경력을 보유하고 있으며, 특히 중국-미국 운송에 강점을 가지고 있습니다. 탑웨이 쉬핑은 1차 운송, 해외 창고 보관, 통관, 최종 배송을 포함한 전체 물류 체인을 아우르는 서비스를 제공하며, 중국에서 전 세계 주요 항구까지 유연한 컨테이너 전체 적재(FCL) 및 컨테이너 부분 적재(LTL) 해상 운송 서비스도 제공합니다.
소비자에게 직접 배송하는 판매자에게 저희가 제공하는 가치는 체계적인 배송 데이터와 안정적인 배송입니다. 깔끔한 상업 송장, 정확한 제품 설명, 일관된 가격 정보는 IOSS 번호와 신제품 식별자(NPI)의 원활한 사용을 보장하며, 신뢰할 수 있는 최종 배송 인계는 고객이 기대하는 납기 완료 배송 경험을 유지하는 데 도움이 됩니다.
유럽 내 재고 확보를 고려하는 판매자에게 FCL 및 LCL 해상 운송은 유연한 옵션을 제공하여 대량 컨테이너 운송에 앞서 소량으로 수요를 테스트할 수 있도록 해줍니다. 통관 및 해외 창고 지원까지 더해지면 공장에서 매장까지 일관된 공급망을 구축하고, 향후 세무 담당자가 요구할 재고 기록을 확보할 수 있습니다.
중국-미국 간 저가 수입품에 대한 변경 사항을 이미 경험해 본 판매자라면 유럽에서도 비슷한 양상을 보인다는 것을 알 것입니다. 기준치는 낮아지고, 데이터 요구 사항은 늘어나며, 결국에는 규정 준수를 공급망의 일부로 여기고 사후 처리하지 않는 기업이 승자가 됩니다. 저희는 세무 자문이 아닌 물류 서비스 제공업체이므로, 최적의 조합은 운송업체와 자격을 갖춘 부가가치세 전문가 또는 IOSS 중개인이 각자의 전문 분야에서 협력하는 것입니다.
실용적인 결정 방법
먼저 고객이 구매 버튼을 클릭할 때 상품이 실제로 어디에 있는지 파악하세요. 거의 모든 주문에서 재고 위치가 동일하다면 어떤 방식을 선택해야 할지 명확해집니다. 만약 여러 방식이 혼합되어 있다면, 각 상품에 어떤 재고 풀을 배정할지 결정하고 주문 시스템에서 이를 준수하도록 하세요.
다음으로, 새로운 관세 및 예상 수수료를 고려하여 평균 주문 금액과 제품 구성을 살펴보세요. 단일 품목에서 평균 60유로를 판매하는 판매자와 다양한 액세서리를 평균 12유로에 판매하는 판매자는 동일한 제도 하에서도 경제적으로 매우 다른 상황에 직면합니다. 때로는 부가가치세 제도를 변경하는 것이 아니라 제품 구성이나 배송 방식을 바꾸는 것이 해결책일 수 있습니다.
그런 다음 동일한 지도를 기준으로 물류 파트너를 점검하십시오. 운송업체와 화물 운송업체에 IOSS 번호를 어떻게 관리하는지, 3유로의 관세를 어떻게 징수하고 청구하는지, 11월 변경 사항 이전에 어떤 제품 데이터가 필요한지, 그리고 해당 제도에 해당하지 않는 소포는 어떻게 처리하는지 문의하십시오. 이러한 답변을 통해 공급망이 준비되었는지, 아니면 새로운 규정 하에서 더 이상 유효하지 않을 가정에 의존하고 있는지를 신속하게 파악할 수 있습니다.
마지막으로, 본격적으로 시작하기 전에 시범 운영을 해보세요. 선택한 시스템을 통해 한두 달 동안 한 가지 제품 라인이나 한 국가에 대해서만 운영해보고, 통관 결과와 반품률을 검토한 후에 규모를 확대하세요. 시범 운영 단계에서는 작은 오류를 쉽게 수정할 수 있지만, 수천 개의 소포에 걸쳐 수정하려면 막대한 비용이 듭니다.
맺음말
OSS와 IOSS는 경쟁 관계가 아니며, 둘 중 하나를 선택하는 것은 선호도보다는 현실적인 상황에 달려 있습니다. IOSS는 EU 외부에서 직접 배송되는 150유로 이하의 상품에 적합하고, EU OSS는 이미 EU 내에 있는 상품을 국경을 넘어 판매하는 경우에 적합하며, 비EU OSS는 서비스 부문에 사용됩니다. 성장하는 판매자들은 결국 두 가지 이상의 플랫폼을 이용하게 될 것입니다.
2026년에 달라진 점은 이러한 제도를 둘러싼 비용 및 데이터 환경입니다. 품목 카테고리당 3유로의 임시 관세, 2026년 11월 1일까지 납부해야 하는 취급 수수료, 의무적인 제품 식별자, 그리고 강화된 벌칙은 모두 배송 데이터를 핵심 자산으로 취급하는 판매자에게 유리하게 작용합니다. 어떤 부가가치세 제도를 선택하느냐도 중요하지만, 그 제도를 실제로 비용 절감에 활용할 수 있는지는 운송 및 통관 절차의 효율성에 달려 있습니다.
직송 소포, FCL 또는 LCL 재고 이동, 혹은 이 둘을 혼합한 운송 방식 등 귀사의 모든 배송이 새로운 규정 하에서 어떻게 처리될지 상담을 원하신다면, 탑웨이 쉬핑(Topway Shipping) 팀이 물류 계획 수립을 도와드리겠습니다.
자주 묻는 질문
질문: OSS와 IOSS 둘 다 필요한가요?
A: 두 가지 모델을 모두 사용하는 경우에만 해당됩니다. EU 외부에서 직접 배송하는 판매자는 IOSS를 사용하고, EU 재고에서 다른 회원국으로 배송하는 판매자는 Union OSS를 사용합니다. 하이브리드 판매자는 두 가지 모델 모두 필요한 경우가 많습니다.
질문: 2026년 7월 관세 개혁으로 IOSS가 변경되었습니까?
A: 아니요. IOSS는 부가가치세 제도이며 그대로 유지됩니다. 개혁으로 관세가 변경되어 150유로 이하의 소포에 품목별로 3유로의 임시 관세가 추가되었습니다. 일반적으로 운송업체 또는 중개업체가 세관에 관세를 납부하고 고객에게 청구서를 발송합니다.
질문: IOSS는 필수인가요?
A: 아니요, 자발적인 참여입니다. 하지만 150유로 이하의 소포를 EU 소비자에게 정기적으로 직접 배송하는 경우, 수입 부가가치세와 배송 수수료가 고객에게 부과되는 것을 방지하는 실질적인 방법입니다.
질문: 새로운 EU 처리 수수료는 얼마입니까?
A: 이 글을 작성하는 시점에는 해당 금액이 공식적으로 확정되지 않았습니다. 위원회에서 금액을 정하며 업계에서는 약 2유로 정도로 예상하고 있지만, 가격에 반영하기 전에 공식 발표를 기다리시는 것이 좋습니다.
질문: 탑웨이 쉬핑에서 제 부가가치세 등록을 대행해 줄 수 있나요?
A: 아니요. 탑웨이 쉬핑은 물류 제공업체이므로 부가가치세 등록 및 신고는 자격을 갖춘 자문가 또는 IOSS 중개업체를 통해 진행해야 합니다. 저희는 배송, 통관, 창고 보관 및 납품을 지원하므로 고객님의 데이터는 일관성을 유지합니다.
