제301조 + 제122조: 새로운 미·중 관세 체계 해독
2026년 중국과 미국 간 상품 운송 시, 컨테이너 하나에 부과되는 관세는 더 이상 단일 품목으로 계산되지 않습니다. 기본 관세율, 2018년부터 누적되어 온 중국 특화 관세(섹션 301), 그리고 대법원이 기존 관세 체제를 무효화한 후 2026년 2월에 도입된 긴급 관세(섹션 122) 등 여러 항목이 복합적으로 적용됩니다. 수입업체는 이러한 관세 체계의 상호 작용을 더 이상 무시할 수 없습니다. 이는 실제 수익을 내는 도착지 가격 모델과 모든 선적에서 은밀하게 마진을 깎아먹는 모델 사이의 차이를 결정짓는 요소입니다.
이 가이드에서는 섹션 301과 섹션 122가 무엇인지, 중국산 제품에 대해 두 섹션이 어떻게 중복 적용되는지, 최근 몇 달 동안 변경된 사항은 무엇인지, 그리고 섹션 122 추가 부담금이 2026년 7월 24일로 예정된 종료 시점에 수입업체가 무엇을 예상해야 하는지에 대해 다룹니다. 가능한 한 법률 용어를 견적서 작성 시 실제로 활용할 수 있는 수치로 풀어 설명합니다.
간략한 복습: 두 가지 매우 다른 법적 도구
제301조와 제122조는 미국 무역법의 서로 다른 조항에서 비롯된 것으로, 이는 대부분의 수입업자들이 인지하지 못하는 중요한 사실입니다. 미국은 1974년 무역법 제301조를 근거로 지적재산권 도용이나 강제 기술 이전과 같은 불공정 무역 관행에 대한 공식 조사를 거쳐 무역대표부가 특정 무역 상대국에 관세를 부과할 수 있습니다. 이러한 관세에는 만료 기한이나 법정 상한선이 없습니다. 따라서 2018년에 처음 부과된 중국에 대한 제301조 관세는 오늘날까지도 여전히 유효한 것입니다.
반면, 제122조는 투박하고 일시적인 수단입니다. 이 조항은 대통령에게 사실상 모든 국가의 수입품에 대해 최대 15%의 긴급 수입 관세를 부과할 수 있는 권한을 부여하지만, 최대 150일 동안만, 그리고 특정 국제수지 위기를 해결하기 위해서만 사용할 수 있습니다. 이는 영구적인 관세 체제를 의도한 것이 아니라, 의회가 행정부의 단기적인 조치를 위해 법으로 마련한 일종의 압력 배출구에 가깝습니다.
지금 이 두 가지가 중요한 이유는 바로 시기 때문입니다. 2026년 2월 20일, 대법원이 행정부의 대규모 IEEPA(국제 비상 경제 행동 계획) 기반 관세를 무효화한 지 몇 시간 만에 백악관은 122조로 눈을 돌려 2월 24일부터 사실상 모든 수입품에 단일 관세를 부과하는 선언문에 서명했습니다. 이 세금은 중국산 제품에 대한 301조를 대체하는 것이 아니라, 기존 301조에 추가되는 것입니다.
제301조: 중국산 제품에 대한 영구 관세
중국에 대한 301조 관세는 연간 약 3,700억 달러 규모의 무역에 적용되며, 2018년과 2019년 사이에 단계적으로 추가된 네 가지 품목 목록으로 구성되어 있습니다. 이후 바이든 행정부 시절인 2024년 재검토를 통해 다시 한번 변경되었습니다. 2024년 관세 인상은 전기 자동차, 반도체, 태양 전지 및 특정 의료 제품 등 핵심 분야를 대상으로 했으며, 2026년 1월까지 단계적으로 시행되었기 때문에 이 목록에서 가장 높은 관세율이 적용된 품목들은 비교적 최근에 도입되었습니다.
실질적인 영향은 HTS 코드가 속한 목록에 따라 세율이 크게 달라진다는 것입니다. 7.5%의 세율이 적용되는 4A 목록은 대부분의 일반 소비재를 포함하며, 1~3 목록에 있는 제품은 일반적으로 25%의 세율이 적용됩니다. 전략적 영역에서는 세율이 훨씬 높아, 일부 영역에서는 사실상 세금 납부가 불가능할 정도입니다.
| 제품 카테고리 | 섹션 301 목록 | 현재 속도 |
| 일반 소비재(전자제품, 가정용품) | 목록 4A | 7.5% |
| 산업 기계, 화학 제품, 선별 부품 | 목록 1~3 | 25% |
| 반도체 | 2024 검토 | 50% |
| 태양 전지 | 2024 검토 | 50% |
| 전기 자동차 | 2024 검토 | 100% |
| 특정 의료 제품(주사기, 개인 보호 장비) | 2024 검토 | 25-100의 % |
특정 HTS 코드에 대해서는 여전히 일부 제외 품목이 있으며, 미국 무역대표부(USTR)는 이를 주기적으로 연장해 왔습니다. 현재 제외 품목 목록에는 수백 개의 제품 코드가 포함되어 있으며, 여러 범주에 대해 2026년 말까지 연장되었습니다. 때로는 작은 제외 품목 하나로 가격이 크게 낮아질 수 있으므로, 명시된 가격이 지불해야 할 가격이라고 생각하기 전에 특정 8자리 또는 10자리 HTS 코드를 사용하여 USTR 제외 품목 데이터베이스를 확인하는 것이 좋습니다.
지난 2월 대법원 판결로 이러한 상황은 전혀 바뀌지 않았습니다. 대법원의 판결은 국제비상경제권한법(IEEPA)에 따라 부과된 관세에 관한 것으로, 이는 완전히 별개의 입법 관할권에 속합니다. IEEPA 소송 결과와 관계없이 중국에 대한 301조 관세는 그대로 유지됩니다.
제122조: 계산 방식을 바꾼 임시 추가 요금
무역법 제122조는 적어도 계획 단계에서는 사실상 우연히 탄생했습니다. 대법원이 러닝 리소스 대 트럼프 사건에서 국제비상경제권법(IEEPA)이 대통령에게 관세 부과 권한을 부여하지 않는다고 판결하면서 관세 수입과 권한이 갑자기 줄어들자, 행정부는 즉각적인 대안을 모색했습니다. 당시 가장 신속하게 사용할 수 있는 수단은 1974년 무역법 제122조였습니다. 이 조항은 대통령에게 조사나 대기 기간 없이 국제수지 비상사태에 대응할 수 있는 단독 권한을 부여하기 때문입니다.
행정부는 연간 약 1조 2천억 달러에 달하는 상품 무역 적자와 심각한 순 국제 투자 적자를 이번 발표의 이유로 들었습니다. 이 추가 관세는 2026년 2월 24일부터 10%의 종가세로 발효되었으며, 이미 운송 중인 상품, 특정 농산물 및 종교 용품, 캐나다와 멕시코에서 수입되는 USMCA 협정 대상 상품, 그리고 선언문 부록에 명시된 몇 가지 예외 사항을 제외하고는 모든 국가와 제품 범주에 광범위하게 적용되었습니다.
제122조가 오늘날 사용되는 다른 모든 관세 수단과 차별화되는 점은 바로 시한부 효력 발생 기한입니다. 이 법은 의회가 기간을 연장하지 않는 한 이러한 추가 관세 부과를 150일로 제한하고 있으며, 현재 계류 중인 법안은 없습니다. 따라서 제122조의 만료일은 2026년 7월 24일로 확정되어 있으며, 이는 지난 몇 달 동안 발표된 거의 모든 무역 경고에서 언급된 날짜입니다. 유동적인 관세 환경 속에서 몇 안 되는 확실한 고정 시점 중 하나이기 때문입니다.
2월 이후로 법적 분쟁은 해결되지 않고 계속되고 있습니다. 2026년 5월 7일, 미국 국제무역법원의 재판관들은 대통령의 포고령이 122조에서 명시적으로 요구하는 국제수지 적자의 유형을 구체적으로 명시하지 않았기 때문에 대통령의 법적 권한을 넘어섰다고 판결했습니다. 이 판결은 영구 금지 명령을 허용했지만, 소송을 제기한 세 명의 원고에게만 적용되고 일반 수입업자에게는 적용되지 않았습니다. 법무부는 항소했고, 2026년 6월 11일 연방항소법원은 하급심의 금지 명령 효력을 정지했습니다. 이는 항소가 진행되는 동안 세관국경보호국(CBP)이 원고를 포함한 모든 수입업자로부터 10% 수수료를 계속 징수하고 있음을 의미합니다.
대부분의 수입업자에게 수개월간의 소송 결과는 실질적으로 아무런 변화도 가져오지 못했습니다. 추가 관세는 국경에서 계속 징수되고 있으며, 최선의 방법은 계속 납부하고 법원의 최종 판결이 반대로 나올 경우 환불받을 권리를 유지하는 것입니다. 한편, CBP의 CAPE 시스템은 2026년 4월부터 ACE 포털을 통해 전자 환불 파일을 접수하기 시작했습니다. 이전의 광범위한 IEEPA 기간(2025년 4월~2026년 2월) 동안 관세를 납부한 수입업자는 해당 IEEPA 기간에 대한 환불을 받을 자격이 있습니다.
층층이 쌓아 올리는 방식: 중국산 화물의 실제 수익은 얼마일까요?
중국산 상품에 대한 관세는 기본 백분율이 아니라 누적됩니다. 정확한 도착지 가격 산정은 일반적으로 HTS 코드에 대한 최혜국 대우 기본 관세율에 해당 품목의 관세 목록 제301조 관세율, 면세 대상이 아닌 경우 제122조 관세율을 더하고, 철강, 알루미늄, 구리 또는 자동차에 해당하는 경우 제232조 관세율을 추가로 적용하여 계산합니다. 제232조 관세율이 모든 경우에 제122조 관세율에 합산되는 것은 아니므로 정확한 관세율 조합은 개별 관세 품목에 연결된 법적 주석에 따라 달라집니다. 이처럼 사소한 분류 오류로 인해 화물 전체에 수천 달러의 추가 비용이 발생할 수 있습니다.
| 시나리오 | MFN 기지 | 제 301 | 제 122 | 유효 총합 |
| 의류, HTS 6109.10.00 | 16.5% | 7.5% (목록 4A) | 10% | ~ 34의 % |
| 일반 가전제품 | 0% | 7.5% (목록 4A) | 10% | ~ 17.5의 % |
| 산업 구성 요소, 목록 1~3 | 2-5의 % | 25% | 10% | ~37~40% |
| 철강 제품 (제232조 적용) | 0-5의 % | 25% | 10% + 25% (232) | 60% + |
| 태양 전지 | 0-1.5의 % | 50% | 10% | ~ 60의 % |
2026년 상반기와 비교했을 때 현재 상황이 얼마나 개선되었는지 잠시 생각해 볼 필요가 있습니다. 대법원 판결 이전에는 국제경제동반자협정(IEEPA)에 따라 중국산 제품에 부과되는 상호 관세로 인해 일부 실효세율이 145%까지 상승했었습니다. 122조는 법률상 15%로 제한되어 있으며 현재는 10%입니다. 따라서 대부분의 중국산 비전략 수출품에 대한 실질적인 상한 세율은 35~45% 수준으로 낮아졌습니다. 이는 상당한 감소이지만 여전히 역사적으로 높은 수준입니다.
소비자 입장에서 실제적인 규모를 살펴보자면, 예전의 소액 면세 규정에 따라 관세가 면제되었던 200달러짜리 의류가 이제는 최혜국 대우(MFN) 기본 관세, 301조, 122조 관세를 모두 합치면 통관 수수료를 제외하고도 68달러에서 75달러 정도의 관세를 부담하게 됩니다. 많은 해외 판매업체들이 개별 소포 배송 방식에서 대량 사전 통관 및 창고 유통 방식으로 전환하고 있는데, 이는 대규모로 통관 절차를 진행하면 고정 비용을 더 쉽게 감당할 수 있기 때문입니다.
7월 24일의 절벽 사건과 그 이후의 상황
이 문제에 대한 모든 권고 사항은 동일한 날짜를 제시합니다. 의회가 조치를 취하지 않는 한, 섹션 122 추가 관세는 발효일로부터 150일 후인 2026년 7월 24일 오전 12시 1분(동부 표준시)에 자동으로 만료됩니다. 행정부는 독자적으로 이를 연장할 수 없으며, 의회에서 '무역 권한 회복법(Reclaim Trade Powers Act)'이라는 법안이 발의되었지만, 그 목적은 대통령의 관세 권한을 연장하는 것이 아니라 축소하는 것입니다.
미국 행정부는 해당 세수가 그냥 사라지도록 내버려 두지 않을 것입니다. 2026년 3월 11일과 12일, 미국 무역대표부(USTR)는 두 가지 광범위한 새로운 301조 조사에 착수했습니다. 하나는 중국을 포함한 16개국의 구조적 제조업 과잉생산 능력에 대한 조사이고, 다른 하나는 미국의 주요 무역 파트너 60개국에서 자행되는 강제 노동 단속 방식에 대한 조사입니다. 두 조사 모두 122조의 효력 만료 시한이 도래하기 전에 후속 관세 구조를 마련하기 위해 특히 신속한 속도로 진행되었습니다. USTR이 발표한 조사 완료 시한은 효력 만료 4일 전인 2026년 7월 20일이었으며, 현재 논의 중인 계획은 수십 개 국가에 걸쳐 약 10~12.5%의 301조 관세를 부과하는 것입니다.
이번 대체 조치는 중국 자체의 전용 301조 체계를 갖추고 있어 이번 조치의 영향을 받지 않기 때문에 중국보다는 다른 국가들에 더 큰 영향을 미칩니다. 새로운 강제 노동 또는 과잉 생산 관련 301조 관세가 확정될 경우, 해당 관세율은 중국산 제품에 대한 기존 중국 특례 관세 목록 1~4A에 추가될 수 있습니다. 다만, 이 글을 쓰는 시점까지는 정확한 중복 적용 규칙이 확정되지 않았으며, 현재의 중국 301조 관세와는 달리 새로운 강제 노동 관련 301조 관세는 232조 관세와 중복 적용되지 않을 것으로 예상됩니다.
한편, 제232조는 의약품, 활성 의약품 원료 및 의료기기에 대해 각각 다른 방향으로 나아가고 있으며, 특허 의약품에 대해서는 대기업의 경우 2026년 7월 31일, 중소기업의 경우 9월 29일부터 100% 관세가 시행될 예정입니다. 제122조와 달리 제232조에는 세율 상한선이나 만료 기한이 없기 때문에 정부가 이를 지속적이고 장기적인 정책 수단으로 계속해서 검토하고 있는 것입니다.
대법원은 또한 6월 중순에 수년간 열려 있던 문 하나를 닫았습니다. 2026년 6월 15일, 대법원은 중국산 제품에 대한 301조 목록 3과 4A에 대한 오랜 법적 이의 제기를 심리하지 않기로 결정함으로써, 사실상 해당 소송을 종결하고 122조 관련 논란의 결과와 관계없이 해당 관세가 유지될 것임을 확정했습니다.
이것이 귀사의 소싱 및 배송 전략에 미치는 영향은 무엇일까요?
하지만 이러한 변화에도 불구하고 근본적인 상업적 현실은 변하지 않습니다. 중국은 여전히 미국 시장에 판매되는 상당수 품목의 주요 제조 기지이며, 전체 공급망을 국내로 이전하는 것은 시간도 오래 걸리고 비용도 많이 듭니다. 대부분의 수입업체에게 가장 현실적인 접근 방식은 관세 체계를 완전히 벗어나려고 애쓰기보다는 품목 분류, 시기, 물류 구조를 더욱 효율적으로 활용하는 것입니다.
HTS 분류를 정확하게 하는 것은 가장 중요한 일이지만, 시간이 촉박할 때 가장 실수하기 쉬운 부분이기도 합니다. 단 하나의 세부 항목만 잘못 분류해도 해당 품목에 대해 25%의 세율이 아닌 7.5%의 섹션 301 수수료가 부과될 수 있습니다. 보세창고나 외국무역지대와 같은 기법과 함께 사용하면 수입업자는 제품이 실제로 미국 시장에 반입될 때까지 관세를 납부하지 않아도 되므로, 전체 관세율이 신고 가격의 3분의 1을 초과할 수 있는 상황에서 현금 흐름에 매우 중요한 영향을 미칠 수 있습니다.
올해는 7월 24일과 같은 법정 마감일을 고려하여 통관 시기를 조절하는 것이 매우 중요합니다. 섹션 122 추가 요금 만료일 이전에 정식 통관을 통해 반출된 물품은 반출 당시 적용되는 세율이 고정되지만, 보류되었다가 나중에 반출되는 물품은 완전히 다른, 아직 확정되지 않은 후속 세율이 적용될 수 있습니다. 이러한 시기 결정은 해상 운송 일정과 규제 일정을 충분히 이해하고 법원이 정한 마감일을 기준으로 역산하여 계획을 세울 수 있는 운송 파트너의 확보 여부에 크게 좌우됩니다.
바로 이런 상황에서 중국-미국 간 무역에 대한 깊이 있고 특화된 경험을 가진 물류 파트너가 빛을 발합니다. 선전 탑웨이 쉬핑(Shenzhen Topway Shipping Co., Ltd.)은 2010년부터 전문적인 국경 간 전자상거래 물류 솔루션 제공업체로 자리매김해 왔습니다. 창립팀은 국제 물류 및 통관, 특히 중국-미국 무역로(제301조와 제122조가 가장 직접적으로 만나는 무역 경로) 분야에서 15년 이상의 풍부한 경험을 보유하고 있습니다.
탑웨이 쉬핑의 서비스는 중국에서 출발하는 첫 번째 구간 운송부터 해상 운송까지 전체 물류 체인을 포괄합니다. 창고 미국 내 통관 처리부터 최종 고객에게 배송하는 라스트마일 배송까지 전 과정을 아우릅니다. 현재의 관세 환경을 고려하여 소포 기반 우편 배송에서 대량 사전 통관 및 창고 유통 모델로 전환을 고려하는 수입업체에게 이러한 포괄적인 서비스는 수입업체가 직접 부담해야 할 조정 업무의 상당 부분을 덜어줍니다. 또한, 이 회사는 중국에서 전 세계 주요 항구까지 유연한 컨테이너 전체 적재(FCL) 및 컨테이너 부분 적재(LTL) 해상 운송 서비스를 제공하여, 화주가 관세법 변경 시 매번 새로운 운송 계약을 체결할 필요 없이 운송 용량을 늘리거나 줄일 수 있도록 합니다.
관세사 송장에서 관세율 변동 사항을 확인하는 것보다 규제 변화를 매일 추적하는 파트너를 확보하는 것이 수입업체가 불필요한 비용을 감수하는 업체와 마진을 보호하는 데 중요한 요소가 되고 있습니다.
소액 배송 및 소형 소포 배송에 대한 참고 사항
주요 관세율만큼 주목받지는 못하지만, 국경 간 전자상거래에 그 어떤 단일 비율보다 더 큰 변화를 가져온 요인 중 하나는 중국산 저가 상품에 대한 무관세 혜택이 사실상 종료되었다는 점입니다. 수년간 시행되어 온 소액 면세 제도는 800달러 미만의 상품이 미국에 관세 없이 반입될 수 있도록 허용하여, 직판 플랫폼들이 중국 창고에서 개별 상품을 합리적인 가격으로 직접 배송할 수 있도록 했습니다. 그러나 지난 2년간 중국산 상품에 대한 면세 혜택이 점차 강화되었고, 현재의 세금 체계는 이전에는 무관세였던 상품에도 전액 적용됩니다.
이는 소포 배송을 중심으로 사업 모델을 구축해 온 많은 판매자들이 이제 사업 방식을 처음부터 다시 계산해야 한다는 것을 의미합니다. 50달러짜리 상품이 면세로 수입되던 시절에는 효과적이었던 모델이, 이제는 동일한 상품에 최혜국 대우(MFN), 301조, 122조 관세가 HTS 코드에 따라 20%에서 40%까지 부과되는 상황에서는 더 이상 통용되지 않습니다. 이러한 이유로 대량 통합 및 보세창고를 통한 공식 통관이 과거보다 훨씬 더 매력적인 선택지가 되었으며, 심지어는 공식적인 세관 신고에 필요한 서류 작업 증가를 피하려 했던 판매자들에게도 마찬가지입니다.
맺음말
미·중 관세 시나리오는 2026년 중반까지 1년 전보다 훨씬 복잡해졌지만, 예측 불가능한 것은 아닙니다. 301조는 거의 10년에 걸친 조사와 검토를 통해 축적된 중국 특혜 관세의 핵심이며, 법원의 다른 판결과 관계없이 사라지지 않을 것입니다. 122조는 변수로, 법적 논란이 있는 임시방편적인 수수료이며, 2026년 7월 24일 법정 만료일을 앞두고 있습니다. 그 뒤를 이어 301조에 기반한 대체 관세가 이미 마련되고 있는 상황입니다. 중국과 미국 간 상품 운송을 하는 모든 기업에게 있어 실질적인 과제는 어느 쪽을 선택하든 동일합니다. 정확한 품목 분류, 단일 관세율이 아닌 전체 관세 체계를 고려한 모델링, 7월 24일 마감일 준수, 그리고 변화하는 규정에 맞춰 운송 경로와 통관 시기를 조정할 수 있는 물류 파트너와의 협력이 필수적입니다. 관세 체계는 안정화되기 전까지는 단순해지지 않겠지만, 적절한 운송 및 통관 파트너와 협력한다면 감당할 수 없는 수준이 되지는 않을 것입니다.
자주 묻는 질문
질문: 제122조가 중국산 제품에 대한 제301조 관세를 대체하는 것입니까?
A: 0. 중국산 상품의 경우 이 두 가지가 중첩됩니다. 301조는 중국에만 적용되는 영구적인 관세 제도이고, 122조는 대부분의 무역 상대국에 적용되는 일시적인 광범위한 추가 관세입니다. 중국발 선적물은 이 두 가지 모두에 해당될 수 있습니다.
질문: 섹션 122 추가 부담금은 언제 만료되나요?
A: 해당 법안은 법률에 따라 2026년 2월 24일 발효된 후 150일이 지난 2026년 7월 24일 오전 12시 1분(미국 동부시간)에 만료될 예정입니다. 단, 의회가 연장 법안을 승인하는 경우는 예외이지만, 현재로서는 그럴 가능성은 낮아 보입니다.
질문: 법원의 판결에도 불구하고 10%의 섹션 122 추가 부담금이 여전히 징수되고 있습니까?
A: 네. 2026년 5월 국제무역법원은 해당 세금이 불법이라고 판결했지만, 연방항소법원은 정부의 항소가 진행되는 동안 6월에 판결을 연기했고, 그동안 세관국경보호국(CBP)은 모든 수입업체로부터 해당 추가 요금을 계속 징수하고 있습니다.
질문: 제122조가 만료된 후에는 무엇이 그 자리를 대체하나요?
A: 미국 무역대표부(USTR)는 강제 노동 및 제조업 과잉 생산에 대한 지속적인 조사를 바탕으로 수십 개 국가에 대해 약 10~12.5%의 추가 관세(섹션 301)를 부과하는 방안을 제안했으며, 이는 기존 관세 부과 조치를 대체하고 7월 24일 만료 직전에 시행을 완료하는 것을 목표로 하고 있습니다.
질문: 이미 납부한 관세를 환불받을 수 있나요?
A: 2025년 4월부터 2026년 2월까지 이전 IEEPA 기반 관세 체제에 따라 관세를 납부한 수입업자는 CBP의 ACE 포털을 통해 환급을 신청할 수 있습니다. 섹션 301 관세는 환급되지 않으며, 섹션 122 환급 가능 여부는 현재 진행 중인 법원 항소 결과에 따라 결정됩니다.
