GST og HST på import fra Kina: Hva du faktisk betaler
Introduksjon
Hvis du noen gang har åpnet en tollekspedisjonsutskrift etter at en container fra Shenzhen eller Ningbo ble klarert i Vancouver eller Toronto, kjenner du allerede følelsen. Fakturaen sa ett tall, fraktfakturaen sa et annet, og beløpet som skylder Canada Border Services Agency (CBSA) ser på en måte ut som et tredje. For importører som er nye i Kina-verdenen, dreier forvirringen seg vanligvis om ett spørsmål: hvor mye GST eller HST betaler jeg egentlig på varer fra Kina, og hva annet skjuler seg bak det tallet?
Det korte svaret er at merverdiavgiften er den forutsigbare delen av regningen. Den føderale GST-satsen er en flat sats på 5 prosent som påføres et grunnlag som allerede inkluderer toll og eventuell tilleggsavgift eller antidumpingavgift. Det provinsielle laget avhenger av hvor varene ender opp og hvem som importerer dem. De virkelige svingningene kommer fra tollklassifisering, fra handelsrettslige tiltak som kan legge til 25 prosent eller mer enn 300 prosent på toppen av varenes verdi, og fra samsvarsreglene i CBSAs CARM-system, som bestemmer når og hvordan du betaler.
Denne veiledningen går gjennom hele beregningen ved hjelp av reglene og kunngjøringene som gjaldt per slutten av oktober 2026. Dette inkluderer endringene i den kinesiske tilleggsavgiftsforordningen fra 2026, den nye tillatelses- og kvotebehandlingen av kinesiske elbiler, nye antidumpingvedtak og kurerterskelverdiene som fortsatt gjelder for små pakker. Du finner utarbeidede tall, en provinsiell pristabell og feilene som oftest blåser opp innkjøpskostnadene. Fordi tariffer og kunngjøringer endres raskt, bør du behandle tallene som en planleggingsgrunnlinje og bekrefte tariffklassifiseringen din før du forplikter deg til en bestilling.
De tre lagene med importkostnader ved den kanadiske grensen
All import fra Kina til Canada belastes i lag, og rekkefølgen på disse lagene er viktig fordi hvert lag mater det neste. Det første laget er toll, som er en prosentandel av verdien for toll og er fastsatt av varenes tariffklassifisering. Kina har ingen frihandelsavtale med Canada, så varer med kinesisk opprinnelse er vanligvis tollpliktige med mestbegunstigelsessatsen (MFN). For mye elektronikk og leker er satsen null, mens den for klær og sko kan nå 18 prosent.
Det andre laget er settet med spesialtiltak som kun gjelder for visse varer fra bestemte opprinnelser. Disse inkluderer 25 prosent tilleggsavgift på utvalgte kinesiske stål- og aluminiumsprodukter, og antidumping- og utjevningstollene som er pålagt i henhold til Special Import Measures Act (SIMA). De beregnes separat fra ordinær toll, og de er den største enkeltstående grunnen til at én container fra Kina koster dobbelt så mye å klarere som en annen som ser identisk ut på papiret.
Det tredje laget er merverdiavgift. GST belastes den opprinnelige verdien av varene pluss alle tolltyper fra de to første lagene, noe som betyr at du betaler skatt i tillegg til skattelignende kostnader. Å forstå at stablingsrekkefølge er nøkkelen til å forutsi innkjøpskostnader. Det er også grunnen til at en feil i tollsatsen ikke bare koster deg den ekstra tollen; den blåser opp GST-en som følger den.
Hva GST og HST egentlig er når varer krysser grensen
Den føderale GST-en ved tollskranken
Ved import er ikke GST en separat forhandlet avgift. Den pålegges av Excise Tax Act og innkreves av CBSA med 5 prosent på nesten alle kommersielle forsendelser som ikke spesifikt er nullsatset eller fritatt. Basisvarer, visse reseptbelagte legemidler og medisinsk utstyr, og varer som returneres under spesielle lettelsesbestemmelser er eksempler på varer som kan innføres uten GST, men vanlige forbruks- og industrivarer fra Kina kvalifiserer nesten aldri.
Fordi CBSA beregner GST direkte fra regnskapsdataene du eller megleren din sender inn, kan ikke beløpet justeres av transportøren eller speditøren. Hvis den deklarerte verdien, tollsatsen eller opprinnelsen viser seg å være feil, endres GST automatisk, og korreksjonen kommer som en justering på kontoen din i stedet for som en stille løsning.
Hvorfor HST, PST og QST oppfører seg annerledes
Her er den delen som forvirrer de fleste førstegangsimportører. Provinser som harmoniserte sin omsetningsavgift med den føderale, som Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Newfoundland og Labrador og Prince Edward Island, krever kun én kombinert HST. British Columbia, Saskatchewan og Manitoba har en separat provinsiell omsetningsavgift (PST) i tillegg til de 5 prosent GST. Quebec har sin egen QST ved siden av GST. Alberta og de tre territoriene krever kun GST.
For kommersielle forsendelser krever CBSA vanligvis bare inn 5 prosent av den føderale GST ved grensen, og den provinsielle delen håndteres gjennom andre kanaler, for eksempel egenvurdering av en registrert eller en senere betaling til provinsen. For tilfeldige varer og budforsendelser med lav verdi sendt til forbrukere, snur bildet: budtjenesten eller CBSA krever inn den kombinerte HST, eller GST pluss gjeldende PST, ved døren. Det er derfor en forbruker i Ontario som kjøper en vare til 300 CAD fra en kinesisk markedsplass, kan se 13 prosent lagt til ved levering, mens en bedrift som importerer en pall av samme vare bare ser 5 prosent ved grensen.
Hvis du er usikker på hvordan dine egne forsendelser behandles, kan du be megleren din om å vise deg skattelinjen på oppføringen, fordi behandlingen avhenger av hvem den registrerte importøren er og hvordan varene bringes inn. Tabellen nedenfor viser den kombinerte satsen per provins, slik at du kan se hvor den føderale delen på 5 prosent befinner seg i den.
| Provins eller territorium | Skattestruktur | Kombinert sats | Merknader for importører |
| Alberta, Yukon, NWT, Nunavut | Kun GST | 5% | Ingen provinsiell merverdiavgift på varer |
| British Columbia | GST + PST 7% | 12% | PST er atskilt fra den føderale skatten |
| Saskatchewan | GST + PST 6% | 11% | PST er atskilt fra den føderale skatten |
| Manitoba | GST + RST 7% | 12% | Provinsskatt er separat |
| Ontario | HST | 13% | 5 % føderal andel + 8 % provinsiell andel |
| Quebec | GST + QST 9.975 % | 14.975% | QST administreres av Revenu Quebec |
| New Brunswick, Newfoundland og Labrador, PEI | HST | 15% | 5 % føderal andel + 10 % provinsiell andel |
| Nova Scotia | HST | 14% | Senket fra 15 % i april 2025 |
Merk at Nova Scotia reduserte HST-skatten fra 15 til 14 prosent i april 2025, så eldre regneark som fortsatt viser 15 prosent for hver atlantiske provins er utdaterte.
Formelen: Hvordan skattegrunnlaget bygges opp
Regnestykket for GST på kommersiell import er kort. Avgiften tilsvarer verdien for avgift, pluss toll, pluss eventuell tilleggsavgift, pluss eventuell antidumping- eller utjevningstoll, pluss eventuelle forbruksavgifter, multiplisert med 5 prosent. Hver del av denne setningen kan gå galt i praksis, og det er derfor den fortjener mer oppmerksomhet enn selve 5-prosentsatsen.
Tollverdi er i de aller fleste tilfeller transaksjonsverdien: prisen som faktisk er betalt eller skal betales for varene når de selges for eksport til Canada, justert for visse tillegg. I motsetning til USA og mange andre systemer inkluderer Canadas tollverdi vanligvis ikke internasjonal frakt og forsikring, så en CIF-faktura må justeres tilbake til fritt om bord før den deklareres. Kostnader som må legges til inkluderer pakking, assistanse som former eller verktøy levert gratis av kjøperen, royalties og lisensavgifter knyttet til salget, og salgsprovisjoner. Valuta konverteres til Bank of Canadas kurs som gjelder på datoen for direkte forsendelse til Canada, ikke datoen for klarering, som har betydning når valutakursen endres mellom et fartøys avgang og ankomst.
Når verdien for toll er fastsatt, pålegges toll med tollsatsen, eventuell tilleggsavgift pålegges som en prosentandel av verdien for toll, og handelsavgjørelsesavgifter legges til i henhold til relevant SIMA-avgjørelse. Summen av alle disse, sammen med selve verdien, blir grunnlaget som CBSA beregner GST på.
Hva er i basen og hva som forblir utenfor
En rask referanse kan spare mange krangler mellom økonomiavdelingen og speditøren.
| Kostnadspost | I GST-grunnlaget? | Kommentar |
| Fakturapris på varer (FOB-basis) | Ja | Omregnet til Bank of Canadas kurs på datoen for direkte forsendelse |
| Internasjonalt hav eller luftfrakt | Nei | Vanligvis ekskludert fra tollverdi når den vises separat |
| internasjonalt lastforsikring | Nei | Samme behandling som internasjonal frakt |
| Toll med MFN-sats | Ja | Lagt til etter at verdien for toll er satt |
| 25 % tilleggsskatt i Kina (hvor det er aktuelt) | Ja | Behandles som en avgift av avgiftstypen |
| Antidumping- og utjevningstoll | Ja | GST beregnes i tillegg til disse avgiftene |
| Royaltyer, verktøyhjelp, pakking | Ja, hvis aktuelt | Lagt til prisen for å oppnå tollverdi |
| Megler- og håndteringsgebyrer | Nei | Separate serviceavgifter med egen skattebehandling |
Internasjonale transporttjenester er vanligvis nulltollt skattepliktige når de er en del av en transport inn i eller ut av Canada. Det er derfor sjøfraktlinjen på en speditørs faktura ofte ikke viser noen GST i det hele tatt, mens lokale kanadiske tjenester som terminalhåndtering, megling og innenlands transport vanligvis gjør det. Den nøyaktige behandlingen avhenger av hvordan tjenestene er kontraktsfestet og fakturert, så be om en linje-for-linje-spesifikasjon.
Tollsatser på kinesiske varer i 2026
Toll er ikke en del av GST- og HST-spørsmålet på papiret, men i praksis driver det GST-regningen, så ethvert kostnadsanslag som utelater det er ufullstendig.
Canadas tolltariff organiserer hvert produkt i en ti-sifret klassifisering, og MFN-satsen knyttet til denne koden er det varer med kinesisk opprinnelse vanligvis betaler. Tariffen oppdateres flere ganger i året, og den nyeste konsoliderte versjonen publisert av CBSA, T2026-2, trådte i kraft 1. september 2026, så en sats du husker fra et kjøp for to år siden gjelder kanskje ikke lenger. Tabellen nedenfor gir brede, illustrerende intervaller for vanlige produktfamilier.
| Produktfamilie | Typisk MFN-plikt | Hva du skal se på |
| Forbrukerelektronikk, telefoner, datamaskiner | Gratis (0 %) for de fleste linjer | GST er den eneste grenseavgiften med mindre et handelsrettslig tiltak gjelder |
| Leker og spill | Gratis (0 %) for de fleste linjer | Sjekk produktsikkerhets- og merkingsreglene separat |
| Klær og klestilbehør | Omtrent 16 % til 18 % | Stoffsammensetning og status for strikking eller vevd endrer koden |
| Fottøy | Opptil ca 18 % | Materialet i overdelen og sålen bestemmer linjen |
| Husholdningstekstiler (sengetøy, håndklær) | Omtrent 14 % til 18 % | Sjekk fiberinnhold og konstruksjon |
| Plastvarer og husholdningsartikler | Om 6.5% | Enkelte matkontaktprodukter har ekstra krav |
| Møbler | Gratis til omtrent 9.5 % | Materiale og bruk bestemmer klassifiseringen |
| Stål- og aluminiumsartikler | Ofte 0 % til 8 % | Kan også ha 25 % Kina-tilleggsavgift eller SIMA-toll |
Disse intervallene er veiledende, ikke avgjørende. Faktiske satser varierer avhengig av varelinje og produktdetaljer, og de bør bekreftes mot gjeldende tolltariff for din nøyaktige tisifrede kode.
Den praktiske konklusjonen er at en beholder med elektronikk kanskje bare har 5 prosent moms, mens en beholder med klær har omtrent én dollar i toll og moms for hver fire dollar varer. Produktmiksen i en konsolidert eller LCL-forsendelse er også viktig, fordi hver linje klassifiseres individuelt og totalsummen er summen av disse linjene.
Til slutt, husk at klassifisering er en juridisk avgjørelse. CBSA ser på hva et produkt er laget av og hva det gjør, ikke på etiketten på leverandørens faktura, og i sine prioriteringer for samsvar med handelsregler fra januar 2026 nevnte byrået tollklassifisering og håndheving av tilleggsavgifter som fokusområder. Importører som behandler HS-koden som en ettertanke, er de som mottar revurderinger.
Tilleggsskatter og antidumpingavgifter: Hvor regningen kan eksplodere
25 prosent kinesisk tilleggsavgift på stål og aluminium
Canada innførte en tilleggsavgift på 25 prosent på utvalgte kinesiskproduserte stål- og aluminiumsprodukter 22. oktober 2024, og den gjelder fortsatt for varer oppført i Schedule 2 i China Surtax Order (2024). Tilleggsavgiften kommer i tillegg til normal toll, beregnes ut fra tollverdien og er i seg selv inkludert i grunnlaget for GST. For en importør av aluminiumsekstruderinger, festemidler eller andre dekkede varer kan det være forskjellen mellom et lønnsomt program og et tap.
Det finnes en avlastningsventil. Den kinesiske forskriften om ettergivelse av surtax gir lettelse i tilfeller av mangel på forsyninger, kontraktsforpliktelser og andre eksepsjonelle omstendigheter for listeførte varer og kvalifiserte importører, og en endring registrert i januar 2026 forlenget denne ettergivelsen til 31. desember 2026, samtidig som den forbedret flere produktbeskrivelser. Ettergivelse er ikke automatisk. Du må kreve den med riktig autorisasjon og støttedokumenter, så lag papirarbeidet før varene ankommer i stedet for etter.
Elbiler: Fra 100 prosent tilleggsavgift til et tillatelses- og kvotesystem
Den mest dramatiske endringen i 2026 gjelder kinesiske elbiler. Fra 1. mars 2026 ble den 100 prosent høyavgiften som hadde vært gjeldende siden oktober 2024 opphevet. I stedet krever Canada en forsendelsesspesifikk importtillatelse fra Global Affairs Canada for kjøretøy som er omfattet av avtalen, anvender en tollsats på 6.1 prosent i stedet for høyavgiften, og utsteder tillatelser innenfor en årlig kvote som går fra 1. mars 2026 til 28. februar 2027 etter først til mølla-prinsippet.
For GST-formål er lærdommen enkel. Grunnlaget er nå kjøretøyets verdi pluss 6.1 prosent toll, i stedet for kjøretøyets verdi doblet med en tilleggsavgift, så skatteregningen er mye mindre enn den ville vært for et år siden. Men en tillatelse er bare gyldig i 60 dager fra utstedelse og må fremvises ved tollklarering, og uten den nektes importen. Kostnaden for en manglende tillatelse er ikke skatt, men et strandet kjøretøy. Ikke-kommersiell import som dekkes av kapittel 98-bestemmelser, faller utenfor de nye reglene.
Antidumping- og utjevningstoll i henhold til SIMA
Den tredje kategorien er den som kan gjøre et godt tilbud til en katastrofe. Under SIMA undersøker CBSA om varer fra bestemte land blir dumpet eller subsidiert, og når den finner ut at de blir det, innfører den tollsatser som kan overskygge vanlige tollsatser. Kinesiske varer er hyppige mål.
To nylige avgjørelser viser omfanget. I sin endelige avgjørelse om termoformet støpt fiberservise fra Kina, anvendte CBSA, fra 28. mai 2026, en antidumpingtoll på 332.4 prosent av eksportprisen pluss en utjevningstoll på 4.83 yuan per kilogram. Deretter, 29. juli 2026, utstedte byrået en foreløpig avgjørelse om ubeskyttede bygningskabler fra Kina, med midlertidige tollsatser på 225.9 prosent som skal betales på de aktuelle varene som frigis på eller etter denne datoen. Hvert av disse beløpene inngår i GST-grunnlaget, slik at avgiften følger tollsatsen oppover.
SIMA-tollsatser er grunnen til at importører bør sjekke CBSAs liste over gjeldende tiltak før de bestiller fra en ny leverandør. De er knyttet til en produktbeskrivelse og en opprinnelse, ikke bare til en tollkode, noe som betyr at et produkt klassifisert under en kode du mener er trygt fortsatt kan bli fanget. Satser kan variere fra eksportør til eksportør, tiltak kan revurderes i utløpsvurderinger, og tollsatser kan vurderes etter frigivelse. Når du skaffer en ny kategori, be megleren din om å kjøre en SIMA-sjekk, og sørg for at produsent- og eksportørnavnene samsvarer med det som står på fakturaen.
Utarbeidede eksempler: Hvordan tallene ser ut
Tall konkretiserer rekkefølgen. Scenariene nedenfor forutsetter en kommersiell importør i en provins der bare 5 prosent føderal GST innkreves ved grensen, og de bruker avrundede, illustrerende tollsatser. Verdiene er i kanadiske dollar og ekskluderer internasjonal frakt.
| Scenario | Verdi for toll | Toll og tilleggsavgift | GST-grunnlag | GST på 5 % | Totalt betalt til CBSA |
| Elektronikktilbehør, 0 % toll | 50,000 | 0 | 50,000 | 2,500.00 | 2,500.00 |
| Klær med 18 % toll | 30,000 | 5,400 | 35,400 | 1,770.00 | 7,170.00 |
| Aluminiumsartikkel, 6.5 % toll + 25 % tilleggsavgift | 20,000 | 6,300 | 26,300 | 1,315.00 | 7,615.00 |
| Husholdningsartikler av plast med 6.5 % toll | 25,000 | 1,625 | 26,625 | 1,331.25 | 2,956.25 |
I det første scenariet er GST hele historien. I det andre og tredje er toll og tilleggsavgift flere ganger større enn GST, og GST i seg selv er høyere enn den ville vært på varene alene fordi grunnlaget har vokst. Mønsteret gjelder på tvers av produkttyper: jo tyngre tollbyrden er, desto mer total skatt betaler importøren, siden GST legges til det utvidede grunnlaget.
For en GST-registrert person kan GST-kolonnen vanligvis kreves tilbake som en inngående merverdiavgiftskreditt, så den sanne innkjøpskostnaden er verdien pluss toll pluss tilleggsavgift pluss frakt og gebyrer, ikke hele beløpet i den siste kolonnen. For en ikke-registrert person er hver dollar i den kolonnen en reell kostnad.
Et tilfelle av handelsrettslige tiltak viser hvor ekstremt dette kan bli. Anta, kun for illustrasjon, at den foreløpige satsen på 225.9 prosent på byggekabler ble brukt fullt ut på en eksportpris på 100 000 CAD. Tollsatsen ville være 225 900 CAD, GST-grunnlaget 325 900 CAD, GST 16 295 CAD, og det totale beløpet som skal betales 242 195 CAD på varer som koster 100 000 CAD. Reelle SIMA-vurderinger avhenger av eksportørspesifikke satser og hvordan tollsatsen beregnes, men eksemplet viser hvorfor det ikke er valgfritt å sjekke for handelsrettslige tiltak før bestilling.
Småpakker, bud og 20-CAD-grensen
Ikke all kinesisk import er en container. En økende andel av volumet ankommer som bud- eller postpakker bestilt av forbrukere eller små nettselgere, og reglene er annerledes. Canada har en grense på 20 CAD for bud- og postforsendelser fra andre land enn USA og Mexico. I henhold til Courier Imports Remission Order kan varer med en verdi på eller under dette beløpet innføres toll- og avgiftersfritt. Over dette beløpet gjelder toll, GST og, der det er aktuelt, PST eller HST.
Kinesiske forsendelser drar ikke nytte av de høyere skattgrensene på CAD 40 og tollgrensene på CAD 150 som gjelder for kurervarer fra USA eller Mexico under CUSMA, og disse terskelgrensene krever at varene har kommet inn i handelen til USA eller Mexico før de sendes til Canada. Courier Low Value Shipment (CLVS)-programmet, som er valgfritt for importører, lar deltakende kurerer rapportere og regnskapsføre forsendelser med en tollverdi på opptil CAD 3,300 på en konsolidert månedlig basis. Alt over dette går til formell innførsel.
| Rute | Grense for tolllette | Skattelettegrense | Merknader |
| Kurér fra Kina | CAD 20 | CAD 20 | CLVS-programmet er tilgjengelig for verdier opptil 3,300 CAD |
| Post fra Kina | CAD 20 | CAD 20 | Ingen høyere kurerterskler gjelder |
| Kurér fra USA eller Mexico (CUSMA) | CAD 150 | CAD 40 | Varene må ha blitt omsatt der først |
| Over terskelen, opptil 3,300 kanadiske dollar | Toll gjelder | GST, HTS eller PST gjelder | Klarert under CLVS eller lavverdiinngang |
Å dele opp bestillinger i mange pakker under 20 CAD eller å undervurdere verdien for å falle under terskelen er en compliance-risiko, og CBSA kan be om kildedokumenter i etterkant. Selgere som regelmessig sender til kanadiske forbrukere, bør planlegge å samle inn eller forhåndsbetale avgifter under leverings-toll betalt-vilkår i stedet for å la kjøperen betale ved døren, fordi overraskelsesgebyrer fører til avslag og returer.
CARM, RPP og kontantstrøm: Når og hvordan du betaler
Siden CBSA Assessment and Revenue Management-systemet, kjent som CARM, ble det permanente systemet for tollregnskap, er spørsmålet ikke bare hvor mye du betaler, men hvem som er ansvarlig og når. Alle kommersielle importører trenger et kanadisk forretningsnummer utstedt av Canada Revenue Agency og en import-eksport-programkonto, og en tollmeglers forretningsnummer kan ikke lenger brukes til å frigi varer på vegne av en importør.
For å få varer frigitt før toll og avgifter er betalt, må en importør være registrert i Release Prior to Payment (RPP)-programmet og stille økonomisk sikkerhet, enten som et kontantdepositum eller en tollkausjon. Beløpet er basert på importørens høyeste månedlige kundefordringer, inkludert GST, de siste 12 månedene. Importører uten RPP må betale i sin helhet før frigivelse, noe som kan holde en container i terminalen og utløse lagergebyrer.
Den registrerte importøren er ansvarlig for alle avgifter og skatter, inkludert eventuelle tilleggsbeløp som senere oppdages gjennom verifisering eller feilretting. CARM-overgangslettelsen opphørte 31. desember 2025, og fra 31. januar 2026 ble forfalte saldoer underlagt gebyrer og renter for forsinket betaling. Endelig regnskap sendes inn via en kommersiell regnskapsdeklarasjon i CARM-klientportalen, og en importør som henger etter risikerer å miste RPP-rettigheter.
For små og mellomstore importører betyr dette at GST er en kontantstrømpost som må budsjetteres. Et program på 400 000 CAD i årlig import genererer omtrent 20 000 CAD i GST før toll eller tilleggsavgift telles, og med kontoer som avregnes på en månedlig kontoutskriftssyklus, er eksponeringen til enhver tid en betydelig andel av arbeidskapitalen. Planlegg for obligasjonspremien eller innskuddet, betalingsdatoen for kontoutskriften og forsinkelsen før GST kommer tilbake som en kreditt.
GST-innkreving: Inngående skattefradrag og hvem som kvalifiserer
Hvis du er registrert for GST/HST og du importerer varer til bruk i din kommersielle virksomhet, kan GST betalt ved grensen vanligvis kreves tilbake som en inngående merverdiavgiftskreditt på din vanlige selvangivelse. For en registrert person er GST-linjen i eksemplene ovenfor et spørsmål om timing, ikke en permanent kostnad. Ikke-registrerte, som forbrukere og små bedrifter som ikke har registrert seg, kan ikke kreve den tilbake, og det er derfor avgiften er en reell kostnad for dem.
For å kreve fradrag trenger du riktig dokumentasjon: CBSAs regnskapsoversikt som viser importørens virksomhetsnummer, GST-beløpet og registreringsdetaljer, sammen med betalingsbevis. Feil i importørens navn eller nummer er en vanlig årsak til at kreditter blir forsinket. En ikke-resident importør som ikke er registrert, kan ikke kreve fradrag i det hele tatt med mindre den registrerer seg, og hvis en utenlandsk selger opptrer som registrert importør under vilkår om levert-toll-betalt, er GST selgerens kostnad, som vanligvis vil vises i prisen din.
Provinsielle skatter følger sine egne regler. I Quebec kan QST-registrerte kreve inn skatten gjennom Revenu Quebec, mens i British Columbia, Saskatchewan og Manitoba kan PST vanligvis ikke kreves inn for varer som forbrukes i stedet for videresolges. Snakk med regnskapsføreren din om hvordan provinsen din behandler importerte varer som du videreselger, bruker i produksjon eller forbruker.
Vanlige feil som gjør at import fra Kina koster mer
Undervurdere eller dele fakturaer
Å deklarere en lavere verdi enn den faktisk betalte prisen, eller å dele ett kjøp på flere fakturaer for å falle under en terskel, er den raskeste måten å få en CBSA-verifisering på. Straffene, pluss toll og GST du skulle ha betalt, overstiger vanligvis det du sparte.
Valg av feil tariffkode
Leverandører oppgir ofte en HS-kode som samsvarer med den kinesiske eksportklassifiseringen, som ligner på den kanadiske for de første seks sifrene, men avviker etter det. De fire siste sifrene bestemmer tollsatsen, tilleggsavgiftsplanen og om et SIMA-tiltak er innenfor virkeområdet, så en kode kopiert fra leverandørens papirer kan være feil på måter som er viktige.
Klassifiseringsfeil er også den dyreste typen feil fordi de forverres. Feil kode betyr feil toll, feil GST, muligens en manglende tilleggsavgift og en ny vurdering som kommer med renter. Få produktet gjennomgått mot tollnotatene før første forsendelse, og ta vare på begrunnelsen.
Forvirrende Incoterms med Value for Duty
Mange kinesiske leverandører oppgir CIF- eller DDP-priser. I henhold til kanadiske regler er internasjonal frakt og forsikring vanligvis ekskludert fra tollverdi, så å deklarere en CIF-pris som verdi overdriver toll- og GST-grunnlaget. Den motsatte feilen, å behandle en pris som inkluderer ekstra kostnader som om den var FOB, kan underdrive den.
Be leverandøren din om å vise vareverdi, frakt og forsikring som separate linjer på handelsfakturaen. Denne enkle endringen gir megleren et rent grunnlag og beskytter deg hvis CBSA ber om å se spesifikasjonen.
Ignorerer opprinnelse og dokumentasjon
Tilleggsavgifter og SIMA-avgifter er avhengig av opprinnelseslandet, og CBSA kan bekrefte opprinnelsen etter frigivelse. Ta vare på handelsfakturaen, pakkseddelen, konnossementet og leverandørens produksjonsregistre i seks år, siden den registrerte importøren er ansvarlig for dem.
Hvordan Topway Shipping hjelper kanadiske importører med å kontrollere landingskostnadene
Siden 2010 har Topway Shipping, med hovedkontor i Shenzhen, Kina, vært en profesjonell leverandør av grenseoverskridende e-handelslogistikkløsninger. Grunnleggerteamet har mer enn 15 års erfaring innen internasjonal logistikk og tollklarering, med et sterkt fokus på transport mellom Kina og USA, og denne erfaringen overføres til måten selskapet planlegger frakt til Canada på.
Topway Shippings tjenester spenner over hele logistikkkjeden: førstegangstransport fra kinesiske fabrikker og konsolideringspunkter, lagerhold i utlandet , tollklarering og levering til siste mil. På havsiden tilbyr selskapet fleksibel fullcontainerlast (FCL) og mindre enn containerlast (LCL) frakt fra Kina til store havner over hele verden. Det gir kanadiske kjøpere et valg mellom en dedikert container for en stor bestilling og en samlet LCL-forsendelse når bestillingene er mindre eller hyppigere.
Dette er viktig for GST og toll på tre steder. Det første er dokumentasjon, fordi kommersielle fakturaer som viser FOB-verdi, frakt og forsikring separat, med nøyaktige beskrivelser og HS-koder, er det som sørger for at verdien for toll er korrekt. Det andre er planlegging: å velge mellom FCL og LCL basert på innkjøpspris per enhet i stedet for kostnad per container lar deg teste regnestykket i denne artikkelen før lasten forlater fabrikken. Det tredje er tollklarering, der en tollerfaring hjelper avsendere med å forberede rene registreringer, koordinere med de lisensierte tollmeglerne som sender inn varer i Canada, og unngå forsinkelser som skaper demurrage og lagerkostnader.
Når du sammenligner speditører, spør hver enkelt hvordan de håndterer HS-koder, om de flagger tilleggsavgift eller SIMA-eksponering før bestilling, og hvem som håndterer den kanadiske innførselen. En fraktrate som ser 300 kanadiske dollar billigere ut per container, kan koste tusenvis av kroner hvis lasten er feilklassifisert. Importører som deler produktbeskrivelser, HS-koder og leverandørdetaljer med Topway Shipping tidlig, får et mer realistisk bilde av den totale landingskostnaden.
En praktisk sekvens før forsendelse
Begynn med klassifisering. Før du betaler et depositum, bekreft den tisifrede tollkoden, MFN-satsen og om koden eller produktbeskrivelsen vises i en tilleggsavgiftsplan eller et SIMA-mål. Å gjøre dette med leverandørens faktiske spesifikasjoner, ikke markedsføringsnavn, er det billigste samsvarstrinnet som er tilgjengelig.
Deretter bygger du landkostnadsmodellen med formelen i denne artikkelen: verdi for toll, pluss toll, pluss eventuell tilleggsavgift eller SIMA-toll, multiplisert med 5 prosent for GST, pluss frakt, megling, obligasjonskostnader og innenlands levering. Test den i den øvre enden av tollintervallet for å se hvor følsom marginen din er, og avgjør om du vil være den registrerte importøren eller om en selger vil ta den rollen.
Til slutt, sørg for at du har styrt CARM-kontoen din, den økonomiske sikkerheten og meglerautorisasjonen din før skipet seiler, og behold en fil med handelsfaktura, pakkseddel, konnossement, opprinnelsesbevis og eventuelle dokumenter for remisjon eller tillatelse. En forsendelse med fullstendige papirer klareres raskere, koster mindre å forsvare ved revisjon, og gir regnskapsføreren din det som trengs for å kreve kreditten.
Konklusjon
GST på import fra Kina er enkelt i prinsippet, men vanskelig i praksis. Satsen er 5 prosent ved grensen for de fleste kommersielle varer, med HST, PST og QST lagt inn avhengig av provins og type importør. Det som overrasker folk er grunnlaget, som inkluderer toll, tilleggsavgift og antidumpingavgifter, og systemet rundt det, som i 2026 betyr CARM-kontoer, økonomisk sikkerhet og strenge straffer for forsinket betaling.
Årets overskrifter, fra slutten på 100 prosent tilleggsavgift på elbiler til 332.4 prosent antidumpingtollen på støpt fiberservise, viser hvor raskt kostnadsbildet kan endre seg. Importørene som er best i klassifiseringen først, modellerer landingskostnadene ærlig og har fullstendige dokumenter. Avgifter er sjelden den delen du kan forhandle om, men klassifisering, verdsettelse, ruteføring og timing er det.
Hvis du ønsker et ekstra blikk på en planlagt forsendelse, kan Topway Shipping gjennomgå produktmiksen, containerplanen og dokumentasjonen din før bestilling, slik at tallet på kontoutskriften samsvarer med tallet i regnearket ditt.
Spørsmål og svar
Spørsmål: Belastes det GST på fraktkostnadene ved import fra Kina?
A: Vanligvis ikke ved grensen. Canadas tollverdi ekskluderer internasjonal frakt og forsikring, og internasjonal transport har vanligvis nullsats. Lokale kanadiske tjenester som megling og lastebiltransport er vanligvis skattepliktige.
Spørsmål: Betaler jeg 13 prosent HST på en kommersiell container som lander i Ontario?
A: Ved grensen krever CBSA vanligvis bare inn 5 prosent føderal GST på kommersielle innreiser. Den provinsielle delen håndteres separat, og behandlingen avhenger av registreringsstatusen din, så bekreft det med megleren din.
Spørsmål: Er det en tollfri og avgiftsfri grense for pakker fra Kina?
A: Ja, 20 CAD for bud- og postforsendelser. Utover dette gjelder toll og merverdiavgift. De høyere grensene på 40 CAD og 150 CAD gjelder for CUSMA-varer fra USA eller Mexico.
Spørsmål: Kan jeg få tilbake GST?
A: Hvis du er en GST/HST-registrert importør som importerer for kommersielle aktiviteter, kan du vanligvis kreve GST betalt ved import som en inngående merverdiavgiftskreditt. Forbrukere og uregistrerte bedrifter kan ikke.
Spørsmål: Gjelder Kina-tilleggsavgiften på 25 prosent for alle kinesiske varer?
A: Nei. Det gjelder for stål- og aluminiumsprodukter som er oppført i Schedule 2 i China Surtax Order (2024), og skattelettelse kan være tilgjengelig frem til 31. desember 2026 for kvalifiserte varer og importører.
