OSS против IOSS: какая схема НДС лучше всего подходит для вашего бизнеса?

 

 

Введение

Если вы продаете физические товары европейским потребителям за пределами ЕС, вы, вероятно, слышали, как обе аббревиатуры упоминаются в одном контексте, обычно кем-то, кто предполагает, что вы уже знаете разницу. OSS и IOSS звучат как два варианта одного и того же, и названия не помогают. Обе являются схемами НДС, обе позволяют отчитываться в одном месте вместо регистрации в каждом государстве-члене, где у вас есть клиенты, и обе были запущены в один и тот же день, 1 июля 2021 года. Тем не менее, они решают совершенно разные проблемы, и выбор неправильной схемы может привести к задержке посылок на таможне, неожиданным платежам со стороны клиентов при доставке или налоговой декларации, поданной в стране, где вам никогда не требовалась регистрация.

Во второй половине 2026 года ставки выше, чем когда-либо с момента запуска этих схем. 1 июля 2026 года ЕС отменил давнее освобождение от таможенных пошлин для посылок стоимостью менее 150 евро и заменил его временной фиксированной пошлиной в размере 3 евро. 3 сентября 2026 года Совет ЕС одобрил гораздо более масштабную таможенную реформу, а новый сбор за обработку небольших посылок должен вступить в силу к 1 ноября 2026 года. Ничто из этого не меняет того, как работает НДС в рамках OSS или IOSS, но все это меняет экономику моделей доставки, которые поддерживают эти схемы, поэтому вопрос о том, какая схема подходит вашему бизнесу, теперь является не только налоговым, но и логистическим вопросом.

Данное руководство написано с точки зрения грузоперевозок, поскольку именно здесь принимается окончательное решение. Мы рассмотрим, что делает каждая схема, как изменения 2026 года взаимодействуют с ними, какие бизнес-модели подходят для какой схемы, какова нагрузка по соблюдению требований, ошибки, которые обходятся продавцам дорого, и какое место в этой картине занимает экспедитор, такой как Topway Shipping. Это общая информация, а не налоговая консультация, поэтому, прежде чем принимать окончательное решение, уточните все детали у консультанта по НДС или посредника IOSS.

Главное отличие за одну минуту

Простейший способ различить эти две схемы — спросить, где находятся товары в момент покупки клиентом. Если товары все еще находятся за пределами ЕС, например, на складе в Шэньчжэне, и будут отправлены непосредственно покупателю в партии стоимостью 150 евро или меньше, то для этой продажи предназначена схема IOSS. Если товары уже находятся внутри ЕС, хранятся на складе в Германии, Польше или Нидерландах и отправляются клиенту в другом государстве-члене ЕС, то для этой продажи предназначена схема Union OSS. Все остальное в этой статье — уточнение этого единственного различия.

Что включает в себя OSS

Система «единого окна», точнее, система «единого окна» Европейского союза, охватывает три вида поставок: дистанционную продажу товаров внутри ЕС, то есть товары, отправляемые из одного государства-члена потребителю в другое; трансграничные услуги, продаваемые потребителям; и определенные поставки, осуществляемые через онлайн-торговые площадки. Вместо регистрации в качестве плательщика НДС в каждой стране, где у вас есть клиенты, вы регистрируетесь один раз в одном государстве-члене, взимаете НДС по ставке, действующей в стране каждого клиента, и подаете одну квартальную декларацию. Затем ваш налоговый орган распределяет деньги и перечисляет их в страны назначения. Для предприятий, расположенных за пределами ЕС и продающих услуги потребителям из ЕС, существует аналогичная система «единого окна», называемая системой «единого окна» для стран, не входящих в ЕС, которая имеет схожий квартальный график, но ограничивается услугами.

Для продавцов, зарегистрированных в одном государстве-члене ЕС, установлен годовой порог в 10 000 евро для трансграничных продаж потребителям, позволяющий малым предприятиям продолжать применять свою ставку НДС, действующую в стране, до тех пор, пока этот порог не будет превышен. Этот порог, как правило, привязан к регистрации в одном государстве-члене, поэтому продавец, не являющийся резидентом ЕС и хранящий товар на складе в ЕС, не должен на него рассчитывать и должен исходить из того, что НДС страны назначения применяется с первой трансграничной продажи. Также стоит помнить, что продажи клиентам в той же стране, что и склад, считаются внутренними продажами, которые должны быть отражены в местной декларации по НДС, а не в декларации OSS.

Что включает в себя IOSS

IOSS (Import One Stop Shop) — система, охватывающая дистанционную продажу товаров, импортируемых из-за пределов ЕС партиями стоимостью 150 евро или менее. Продавец взимает НДС страны назначения при оформлении заказа, указывает его в ежемесячной декларации IOSS и уплачивает в единый налоговый орган. Затем продавец передает номер IOSS перевозчику, и посылка ввозится в ЕС без уплаты импортного НДС на границе. Таможня видит номер в декларации, считает НДС уже уплаченным и выпускает посылку в упрощенном порядке.

Регистрация является добровольной, но за некоторыми исключениями для стран, имеющих соглашение о взаимной помощи в области НДС с ЕС, продавец, не являющийся участником ЕС, должен назначить зарегистрированного в ЕС посредника для регистрации и подачи документов от его имени. Этот посредник несет солидарную ответственность за НДС, и это одна из причин, по которой надежные поставщики задают много вопросов, прежде чем начать сотрудничество. Подакцизные товары, такие как алкоголь и табак, исключены из схемы, и любая партия товаров стоимостью свыше 150 евро не подпадает под ее действие, поэтому к ней применяются обычные импортные НДС и полные таможенные процедуры.

Зачем продавцам это нужно? Потому что без IOSS импортный НДС взимается при доставке посылки, обычно получателем у двери, вместе с административным сбором, взимаемым курьером или почтовой службой. Клиенты отказываются от таких посылок, жалуются или требуют возврата денег, а продавец несет убытки. IOSS — это, по сути, решение проблемы со сроками доставки на этапе оформления заказа.

Две схемы рядом.

Характеристика	ИОСС	Союз ОСС	Непрофсоюзное OSS
Что это покрывает	Дистанционная продажа импортных товаров потребителям (B2C) партиями до 150 евро.	Дистанционная продажа товаров внутри ЕС, трансграничные услуги B2C, определенные поставки на торговые площадки.	Услуги B2C, предоставляемые компаниями, не входящими в ЕС, потребителям в ЕС.
Где находятся товары на момент продажи	Доставка за пределы ЕС осуществляется напрямую покупателю.	Уже внутри ЕС, отправлено из одного государства-члена в другое.	Непригодный
Частота возврата	Ежемесячно	Ежеквартально	Ежеквартально
Посредник для продавцов, не входящих в ЕС.	Требуется в большинстве случаев	В большинстве случаев это обязательное требование для продавцов, не являющихся гражданами ЕС.	Не требуется
Ограничение стоимости	150 евро за партию	Никаких, кроме порога в 10 000 евро, который помогает только продавцам, зарегистрированным в ЕС.	Ничто
Вычет входящего НДС через декларацию	Нет	Нет	Нет

 

Обратите внимание, что ни один из трех способов не позволяет вычесть НДС, уплаченный вами за собственные покупки, непосредственно при подаче налоговой декларации. Возврат НДС осуществляется через местные налоговые декларации или процедуру возврата средств, что удивляет многих регистрирующихся впервые и заслуживает внимания вашего консультанта на раннем этапе.

Что изменилось в 2026 году и почему это важнее, чем правила НДС?

Распространенное заблуждение в этом году заключается в том, что таможенная реформа изменила систему IOSS. Это не так. Таможенная пошлина и НДС — это разные налоги, взимаемые в соответствии с разными законами, и IOSS остается механизмом НДС. Никакие изменения, внесенные в июле 2026 года, не повлияли на размер НДС, который вы взимаете, декларируете или платите. Изменилось все, что с этим связано: пошлина, облагаемая вашими посылками, данные, которые ожидает таможня, и сборы, которые вступят в силу осенью.

Временный налог в размере 3 евро

В соответствии с решением министров финансов ЕС от 12 декабря 2025 года, с 1 июля 2026 года действует временная единая таможенная пошлина в размере 3 евро на посылки низкой стоимости, продаваемые потребителям в ЕС партиями до 150 евро. Пошлина взимается за категорию товара, что в таможенных терминах означает за каждый тарифный подпункт в посылке, а не за всю посылку. Посылка с одной футболкой облагается пошлиной в размере 3 евро. Посылка, содержащая футболку, чехол для телефона и наушники, включает три разные категории товаров и облагается пошлиной в размере 9 евро. Агентство Reuters сообщило, что эта мера направлена ​​на борьбу с потоком дешевых посылок от китайских платформ электронной коммерции, но пошлина распространяется на любого продавца, не являющегося резидентом ЕС, осуществляющего поставки в страны блока.

Что касается сбора таможенных пошлин, то, согласно рекомендациям поставщиков услуг IOSS, перевозчик или таможенный брокер оплачивает пошлину таможне, а затем выставляет счет продавцу. Эта пошлина не проходит через вашу декларацию IOSS. Вы можете взять эти расходы на себя, включить их в цены или возместить их с покупателей при оформлении заказа. Мнения источников относительно применения фиксированной ставки к посылкам, не использующим IOSS, несколько расходятся: одни указывают на ее привязку к отправлениям, оформленным через IOSS, другие отмечают, что к другим посылкам низкой стоимости могут применяться стандартные таможенные пошлины, поэтому уточните у своего брокера, как именно обрабатываются ваши собственные отправления.

Пошлина в размере 3 евро задумана как промежуточный этап, а не как конечная цель. ЕС планирует заменить ее стандартными тарифными пошлинами в 2028 году, как только будет готова новая инфраструктура таможенных данных, хотя временная мера может продлиться дольше, если внедрение этой системы задержится.

Плата за обработку и идентификаторы товара

3 сентября 2026 года Совет окончательно утвердил более широкую таможенную реформу. Для отправителей посылок ключевым пунктом является общеевропейский сбор за обработку небольших посылок электронной коммерции, который государства-члены должны начать применять не позднее 1 ноября 2026 года. Размер сбора устанавливает Европейская комиссия, и на момент написания статьи окончательная цифра еще не подтверждена. По мнению экспертов отрасли, он составляет примерно 2 евро, что соответствует более раннему предложению Комиссии и национальным сборам, уже введенным или запланированным в таких странах, как Румыния, Италия и Франция, но это лишь оценка, а не официальная ставка, поэтому воздержитесь от соблазна жестко закладывать ее в свои цены до тех пор, пока она не будет опубликована.

Наряду с таможенным сбором, с той же даты в таможенных данных для дистанционных продаж становится обязательным указание идентификаторов товаров. На практике это означает наличие артикулов, номеров деталей производителя или штрихкодов, прикрепленных к каждой строке таможенной декларации. Продавцы, которые отправляли товары под расплывчатыми описаниями, такими как «подарок» или «аксессуары», обнаружат, что их посылки проходят таможенную очистку медленнее, а исправление ошибок обходится дороже.

Реформа также делает платформы, не входящие в ЕС, предполагаемыми импортерами товаров, которые они продают в ЕС, и вводит штрафы в размере до 6 процентов от годовой стоимости импорта за серьезные нарушения. Если вы продаете товары через маркетплейс, большая часть ответственности переходит к платформе, и платформа будет передавать вам свои требования к данным.

Краткий обзор ключевых дат

Время	Что происходит
1 июля 2021	Запуск OSS и IOSS, а также отмена старого освобождения от НДС для импорта товаров очень низкой стоимости.
12 декабря 2025	Министры финансов ЕС согласовали временный сбор в размере 3 евро на посылки небольшой стоимости.
1 июля 2026	Отменяется освобождение от таможенной пошлины в размере 150 евро, и вводится временная пошлина в размере 3 евро за каждую категорию товаров.
3 сентября 2026	Совет окончательно утверждает более широкую таможенную реформу.
1 ноября 2026	Вводится общеевропейский сбор за обработку заказов, размер которого будет установлен Комиссией, а также становится обязательным использование идентификаторов продукции.
2028	Ожидается, что временная пошлина уступит место стандартным таможенным тарифам в зависимости от готовности новой таможенной системы ЕС.

 

Воспринимайте таблицу как предупреждение о направлении развития событий. Каждое изменение с 2021 года подталкивало продавцов, осуществляющих трансграничные операции, к улучшению качества данных, ужесточению декларирования и повышению стоимости доставки небольших посылок.

Какая схема подходит для вашей бизнес-модели?

Не существует универсально лучшей схемы, есть лишь та, которая лучше соответствует физическому перемещению ваших товаров. Ниже представлены пять наиболее распространенных схем, которые мы видим среди продавцов, осуществляющих доставку из Китая в Европу.

Прямая доставка из Китая мелкими посылками.

Если ваша бизнес-модель основана на дропшиппинге или на концепции прямых продаж потребителям, когда отдельные заказы отправляются из Китая авиа- или почтой, то IOSS (Initial Own Service) — почти всегда правильное решение. Сумма заказов обычно значительно ниже 150 евро, товары находятся за пределами ЕС, и клиенты ожидают, что при доставке им не придется платить ничего дополнительно. Без IOSS каждая посылка рискует облагаться импортным НДС плюс административный сбор курьерской службы, а это снижает конверсию и снижает вероятность повторных покупок.

Есть два нюанса. Во-первых, лимит в 150 евро проверяется для каждой отправки. Если покупатель приобретает несколько товаров на общую сумму 180 евро, и вы отправляете их одной посылкой, IOSS не может быть использован для этой отправки. Некоторые продавцы рассматривают возможность разделения таких заказов на отдельные посылки, но разделение, осуществляемое исключительно для того, чтобы не превысить порог, может привлечь внимание, поэтому проконсультируйтесь со своим посредником, прежде чем включать это в свою логику выполнения заказов.

Во-вторых, экономические условия изменились с 1 июля. Фиксированная пошлина в размере 3 евро на аксессуар стоимостью 12 евро составляет четверть продажной цены, а ожидаемая плата за обработку добавляет еще больше. Для продавцов с очень низкими средними суммами заказов схема НДС перестала быть главным вопросом. Ассортимент товаров, комплектация и минимальный размер корзины теперь имеют как минимум такое же значение.

Хранение товаров на складе в ЕС

Как только объемы оправдывают это, многие продавцы переходят к оптовым поставкам. Грузы перевозятся морским путем в полных или частичных контейнерах, проходят таможенную очистку один раз как коммерческий импорт, а затем заказы отправляются внутри страны или через границы со склада в пределах ЕС. Для таких потоков IOSS не имеет значения, поскольку товары не импортируются поштучно. Вместо этого важна местная регистрация плательщика НДС в стране, где хранится товар, а для трансграничных продаж потребителям в других государствах-членах — регистрация в системе OSS Европейского союза.

Эта модель также меняет картину пошлин. Пошлина на оптовый импорт рассчитывается по применимой тарифной ставке от заявленной стоимости, и для многих категорий товаров с низкими или нулевыми ставками пошлины стоимость за единицу может быть ниже, чем фиксированная ставка в 3 евро за каждую небольшую посылку. Ответ полностью зависит от ваших тарифных кодов и стоимости единицы товара, поэтому рассчитайте все показатели для каждого товара отдельно, а не предполагайте, что оптовый импорт всегда выгоднее.

Именно здесь логистическая цепочка имеет первостепенное значение. Морские перевозки FCL и LCL из Китая, таможенное оформление и складское хранение компании Topway Shipping разработаны именно для этого этапа, поэтому товары, документы и складская документация остаются согласованными от склада до двери клиента. Согласованность записей упрощает последующий расчет НДС.

Запуск обеих моделей одновременно

Большинство продавцов, достигших зрелости рынка, в итоге используют гибридную модель. Бестселлеры хранятся на складах в ЕС для быстрой доставки, в то время как товары, продажи которых идут медленнее, отправляются напрямую из Китая по программе IOSS. Это означает одновременное наличие номера IOSS, регистрации в программе Union OSS и одного или нескольких местных номеров НДС, каждый из которых имеет свой собственный срок подачи декларации.

Операционный риск связан с маршрутизацией. Система IOSS может использоваться только для товаров, отгружаемых из-за пределов ЕС, а система OSS — только для товаров, отгружаемых внутри ЕС, поэтому ваша система управления заказами должна знать, из какого складского пула поступает каждая позиция. Одна неправильно маркированная позиция заказа, например, товар, хранящийся на складе в ЕС и заявленный в системе IOSS, создает несоответствие в отчетности, устранение которого занимает много времени.

Практичный способ поддерживать чистоту гибридной модели — это присвоить каждому артикулу (SKU) атрибут «место отправления» в вашем магазине или ERP-системе, чтобы оформление заказа, счет-фактура и транспортная накладная наследовали один и тот же ответ. В этом случае отчетность сводится к фильтрации по месту отправления, а не к его восстановлению из записей об отгрузках в конце месяца. Продавцы, которые пропускают этот шаг, обычно в итоге сверяют данные вручную, а именно ручная сверка приводит к дорогостоящим ошибкам.

Продажа через маркетплейсы

Согласно правилам НДС, торговая площадка, которая содействует дистанционной продаже импортных товаров стоимостью 150 евро или менее, рассматривается как поставщик и принимает на себя обязательства по уплате НДС за эти продажи, как правило, под своим собственным номером IOSS. В этом случае вам, как правило, не требуется собственная регистрация IOSS для заказов на торговой площадке. Та же логика условного поставщика применяется, когда торговая площадка содействует продажам товаров, уже хранящихся в ЕС, продавцами, не являющимися гражданами ЕС.

Однако загвоздка в том, что многие продавцы на маркетплейсах также имеют собственные интернет-магазины, и заказы из этого магазина ложатся на ваши плечи. Продавцы часто узнают об этом только после того, как посылка с их собственного сайта задерживается таможней. Проверяйте каждый канал продаж отдельно и не предполагайте, что защита маркетплейса распространяется на ваши независимые заказы.

Продажа услуг потребителям в ЕС

Если часть вашего бизнеса занимается продажей цифровых или других услуг B2C потребителям из ЕС, то ни IOSS, ни Union OSS не являются подходящим инструментом. Компания, не входящая в ЕС, в такой ситуации рассматривает вместо этого Non-Union OSS. Это упоминается здесь главным образом для того, чтобы продавцы, ориентированные на грузоперевозки, не путали его с двумя вышеупомянутыми схемами товарных перевозок.

Матрица быстрого принятия решений

Бизнес модель	Где находятся товары на момент продажи	Типичная схема	Что смотреть
Дропшиппинг или доставка небольших посылок напрямую из Китая.	За пределами ЕС	ИОСС	Максимальная сумма заказа — 150 евро за партию, пошлина — 3 евро, плата за обработку — 3 евро.
Крупногабаритный импорт на склад в ЕС.	Внутри ЕС	Местная регистрация плательщика НДС плюс Union OSS для трансграничных продаж.	Тарифные коды, возмещение импортного НДС, складской учет
Гибрид обоих	Оба формата	IOSS плюс Union OSS плюс местный НДС	Направление каждого заказа в соответствующий складской пул.
Только торговая площадка	Зависит от платформы	Часто платформа рассматривает их как поставщиков по своему усмотрению.	Для заказов в вашем собственном интернет-магазине действуют отдельные правила.
B2C-услуги	Непригодный	Непрофсоюзное OSS	Подача отчетности ежеквартально, посредник не требуется.

 

Затраты и денежные потоки: во сколько на самом деле обходятся эти программы.

Участие в самих схемах ничего не стоит, а НДС — это транзитный налог, который в конечном итоге оплачивает клиент. Реальные затраты лежат в других областях: комиссионные сборы за услуги посредника IOSS, время бухгалтера на подготовку деклараций, таможенные пошлины на посылки и влияние на денежный поток от сбора налога до его уплаты.

С точки зрения управления денежными потоками, система IOSS работает в вашу пользу. Вы взимаете НДС при оформлении заказа и перечисляете его в ежемесячной декларации, поэтому ваши деньги хранятся у клиента несколько недель. Система Union OSS работает по квартальному графику, что означает, что вы можете хранить деньги немного дольше. Без системы IOSS перевозчик оплачивает импортный НДС и возмещает его за счет получателя или за ваш счет, и это обычно сопровождается административным сбором.

Наибольшую статью расходов в 2026 году составит таможенная пошлина. В таблице ниже показано, как временная пошлина в размере 3 евро зависит от ассортимента товаров в корзине, а также приведен примерный столбец для платы за обработку, которая, как ожидается, составит около 2 евро, но официально не подтверждена. Рассматривайте последний столбец как сценарий планирования, а не как предварительную оценку, и обратите внимание, что в окончательных правилах плата может взиматься за каждый товар или за каждую строку декларации.

Содержимое посылки	Категории предметов	Временная пошлина в размере 3 евро.	Сценарий с платой в размере 2 евро.
Один тип товара, например, одна футболка.	1	€3	€5
Футболка и чехол для телефона	2	€6	€10
Футболка, чехол для телефона и наушники	3	€9	€15

 

Несколько минут, потраченных на изучение этой таблицы, меняют представление многих продавцов о товарных комплектах. Две единицы одного и того же товара в одной посылке относятся к одной категории и облагаются пошлиной один раз, в то время как смешанная корзина из несвязанных между собой аксессуаров облагается пошлиной несколько раз. Это дает реальный стимул формировать комплекты вокруг одной категории и устанавливать минимальные суммы заказа, чтобы доля пошлины в общей корзине оставалась разумной.

Существует три основных способа решения проблемы таможенных пошлин в коммерческом плане. Вы можете взять их на себя и смириться с меньшей прибылью на недорогих товарах, что приемлемо только для товаров с высокой валовой прибылью. Вы можете включить пошлину в цену товара, что упрощает оформление заказа, но делает ваши объявления немного дороже по сравнению с местными конкурентами. Или вы можете указать ее отдельной строкой при оформлении заказа, что прозрачно, но может увеличить количество брошенных корзин, если покупатели почувствуют, что с них взимают дополнительную плату за каждую мелочь. Большинство продавцов, с которыми мы общаемся, в итоге используют смешанный подход, беря на себя расходы на основные товары и перекладывая их на покупателей с аксессуарами с низкой прибылью, и правильный баланс стоит скорее попробовать, чем пытаться угадать.

Не забудьте о расходах, которые не указаны в таможенной накладной. Поскольку ни одна из деклараций не позволяет вам вычесть собственный НДС, вы, как правило, возместите НДС, уплаченный за оптовые импортные поставки и местные закупки, через местные декларации по НДС или через процедуру возврата. Стоит ли это делать, зависит от объема, но это должно быть включено в вашу модель с самого начала.

Объём работы по соблюдению нормативных требований: на что вы подписываетесь?

На практике эти две схемы больше всего различаются в плане регистрации. Регистрация по системе IOSS для продавца, не являющегося участником ЕС, обычно начинается с выбора посредника, который затем подает заявку на получение номера в государстве-члене от вашего имени. Регистрация по системе Union OSS для продавца, не являющегося участником ЕС, но имеющего товары на складе в ЕС, начинается в государстве-члене, куда отправляются товары, и обычно осуществляется параллельно с местной регистрацией плательщика НДС. Обе процедуры занимают несколько недель, и ни одну из них не следует откладывать до недели перед пиковым сезоном.

После регистрации важен ритм. Отчеты по программе IOSS подаются ежемесячно, а отчеты по программе OSS — ежеквартально. Оба отчета должны быть поданы до конца месяца, следующего за периодом, который они охватывают, и оплата должна быть произведена одновременно. Пропуск сроков влечет за собой штрафы, а в худшем случае — исключение из программы, что для продавца, использующего IOSS, означает возвращение к НДС, взимаемому на дому, и недовольство клиентов.

Схема	Период возврата	Срок	Типичные документы, которые следует вести.
ИОСС	Ежемесячно	Конец следующего месяца	Заказ, место назначения, ставка НДС, стоимость груза, подтверждение доставки и оплаты.
Союз ОСС	Ежеквартально	Конец месяца после квартала	Данные о заказах, стране отправки и назначения, ставке НДС, платежах и возвратах.
Непрофсоюзное OSS	Ежеквартально	Конец месяца после квартала	Тип услуги, данные о местонахождении клиента, ставка НДС, данные об оплате.

 

Выбор посредника — это решение, которому стоит уделить больше времени, чем большинство продавцов ему уделяют. Поскольку посредник несет солидарную ответственность за НДС, который вы декларируете, хорошие поставщики будут интересоваться вашей продукцией, объемами продаж и логистикой, прежде чем принять вас в качестве посредника, и будут ожидать своевременных и точных данных каждый месяц. Спросите, как они обрабатывают исправления, что произойдет, если вы пропустите крайний срок подачи данных, могут ли они поддерживать как IOSS, так и OSS, если ваша модель изменится, и как быстро они реагируют в пиковый сезон. Низкая ежемесячная плата — это плохая цена, если поставщик медленно подает отчеты или с ним трудно связаться, когда таможня задает вопросы по поводу вашей суммы.

Ведение учета заслуживает отдельного абзаца. В рамках обеих схем записи, как правило, должны храниться в течение десяти лет и предоставляться налоговым органам по запросу. Это включает в себя данные о заказе, применяемую ставку НДС, местоположение клиента и подтверждение доставки. Продавцы, ведущие свой бизнес через один экспорт Shopify или WooCommerce, обычно справляются, но тем, кто управляет несколькими торговыми площадками и складами, необходима надлежащая система обработки данных.

Отчетность составляется в евро. Если вы продаете товары в других валютах, ожидайте конвертации по курсу Европейского центрального банка на последний день отчетного периода, и попросите вашего бухгалтера подтвердить детали для вашей системы. Корректировки и возвраты средств обрабатываются в последующих отчетах, поэтому четкий процесс возврата средств на уровне оформления заказа экономит время при подаче отчетности.

Наиболее часто встречающиеся ошибки в трансграничных перевозках.

Самая распространенная ошибка при использовании IOSS — самая простая: номер никогда не доходит до таможни. Продавец регистрируется, взимает НДС при оформлении заказа, а затем отправляет товар через перевозчика, которому номер IOSS не был предоставлен или который указал его в неправильном поле декларации. В результате НДС взимается повторно на границе, покупатель в ярости, а продавец уже перечислил тот же НДС при возврате. Проверяйте, как номер перемещается с каждой посылкой, у каждого перевозчика, по каждому маршруту.

Вторая ошибка — игнорирование лимита в 150 евро. Продавцы, проводящие акции типа «купи три, получи третью бесплатно», часто обнаруживают, что корзина, которая раньше не превышала этот лимит, теперь его превышает. Такие товары больше не соответствуют условиям программы IOSS, и к ним применяется обычный импортный НДС и полная таможенная обработка. Правила корзины и логика выбора способа доставки должны отражать лимит, а не оставлять его на волю случая.

Ещё одна, более серьёзная ошибка — это несоответствие заявленной стоимости действительности. Занижение стоимости посылки с целью не превышать 150 евро или снизить пошлину может показаться безобидным, если речь идёт об одной посылке, но таможенные данные сопоставляются с данными платформы и платежными данными, и штрафы, предусмотренные реформой, направлены именно на такое поведение. Стоимость транзакции должна соответствовать тому, что фактически заплатил покупатель, а НДС, начисляемый при оформлении заказа, должен соответствовать стоимости, указанной в декларации.

Затем возникает путаница в системе. Продавцы, имеющие товары на складах в ЕС, иногда используют свой номер IOSS для товаров, отправляемых со склада в ЕС, или предполагают, что их регистрация в системе OSS Европейского союза распространяется на посылки, отправляемые напрямую из Китая. Ни один из этих вариантов неверен. Система отслеживает место отправления, а не предпочтения продавца.

Наконец, нечеткие данные о товарах. С 1 ноября 2026 года в таможенных данных обязательно должны указываться идентификаторы товаров, поэтому общие описания и отсутствие артикулов перестали быть просто неудобством. Они замедляют таможенное оформление, провоцируют проверки и затрудняют классификацию товаров по соответствующим тарифным подзаголовкам, что теперь напрямую влияет на размер пошлины, взимаемой за каждую посылку.

Где может пригодиться экспедитор: как компания Topway Shipping может помочь.

Системы НДС — это налоговое администрирование, но их успех зависит от логистических данных. Стоимость в счете-фактуре, тарифная классификация, номер IOSS в соответствующем поле и соответствие между коммерческими документами и таможенными декларациями — все это формируется в процессе доставки, и с этим каждый день работает опытный экспедитор.

С 2010 года компания Topway Shipping со штаб-квартирой в Шэньчжэне, Китай, является профессиональным поставщиком логистических решений для трансграничной электронной коммерции. Наша команда основателей имеет более чем 15-летний опыт в международной логистике и таможенном оформлении, с особым акцентом на транспортировку между Китаем и США. Наши услуги охватывают всю логистическую цепочку, включая первую перевозку, зарубежное складирование, таможенное оформление и доставку «последней мили», а также мы предлагаем гибкие услуги морских грузоперевозок полными и неполными контейнерами из Китая в основные порты мира.

Для продавцов, осуществляющих прямые поставки потребителям, наша ценность заключается в систематизированных данных о поставках и надежной доставке. Чистые коммерческие счета-фактуры, точные описания товаров и неизменные цены значительно упрощают работу вашего номера IOSS и новых идентификаторов товаров, а надежная передача товара на последнем этапе обеспечивает доставку с оплатой таможенных пошлин, которую ожидают ваши клиенты.

Для продавцов, которые планируют размещать товары на складах в Европе, гибкие морские перевозки полными и сборными контейнерами позволяют протестировать спрос на небольших объемах, прежде чем заключать контракты на поставку полных контейнеров. В сочетании с таможенным оформлением и поддержкой зарубежных складов это обеспечивает надежную цепочку поставок от завода до полки, а также предоставляет информацию о запасах, которую ваш налоговый консультант запросит позже.

Продавцы, уже столкнувшиеся с изменениями в правилах ввоза недорогих товаров по маршруту Китай-США, узнают закономерность в Европе: пороговые значения снижаются, требования к данным растут, и выигрывают те, кто рассматривает соблюдение нормативных требований как часть цепочки поставок, а не как второстепенный вопрос. Мы являемся поставщиком логистических услуг, а не налоговым консультантом, поэтому оптимальная схема — это сотрудничество экспедитора с квалифицированным специалистом по НДС или посредником IOSS, каждый из которых занимается тем, что у него лучше всего получается.

Практический способ принятия решения

Начните с определения физического местоположения ваших товаров в момент нажатия кнопки «Купить». Если ответ одинаков почти для каждого заказа, выбор схемы обычно очевиден. Если же это смешанный вариант, определите, какой пул товаров используется для каких продуктов, и настройте вашу систему обработки заказов на соблюдение этого разделения.

Далее, сравните среднюю стоимость заказа и ассортимент товаров с новой пошлиной и ожидаемой платой. Продавец со средней стоимостью корзины в 60 евро в одной категории и продавец со средней стоимостью корзины в 12 евро, состоящей из различных аксессуаров, сталкиваются с совершенно разными экономическими последствиями при одной и той же схеме. Иногда правильным решением является не другая схема НДС, а другой ассортимент товаров или модель доставки.

Затем сравните своих логистических партнеров с той же картой. Спросите у своего экспедитора и перевозчиков, как они используют номер IOSS, как они взимают и выставляют счета на таможенную пошлину в размере 3 евро, какие данные о товарах им необходимы от вас до внесения изменений в ноябре и как они обрабатывают посылки, не подпадающие под действие этой схемы. Ответы быстро покажут вам, готова ли ваша цепочка поставок или вы полагаетесь на предположения, которые могут нарушиться при новых правилах.

Наконец, перед принятием окончательного решения проведите пилотный проект. Запустите одну линейку продуктов или одну страну назначения в течение месяца-двух, проанализируйте результаты таможенного оформления и возвратов, и только после этого масштабируйте систему. Небольшие ошибки легко исправить на пилотном этапе, но дорого — при обработке тысяч посылок.

Заключение

OSS и IOSS не являются конкурентами, и выбор между ними — это скорее вопрос реальной ситуации, чем личных предпочтений. IOSS подходит для товаров, отправляемых напрямую из-за пределов ЕС партиями стоимостью 150 евро или меньше. OSS Европейского союза подходит для товаров, уже находящихся в ЕС и продаваемых через границы, а OSS для стран, не входящих в ЕС, обслуживает услуги. Многие развивающиеся продавцы в конечном итоге будут использовать более одной системы.

Изменения 2026 года коснулись стоимости и информационной среды, связанной с этими схемами. Временная пошлина в размере 3 евро за единицу товара, плата за обработку, подлежащая уплате до 1 ноября 2026 года, обязательные идентификаторы товаров и более жесткие штрафы – все это поощряет продавцов, которые рассматривают данные о доставке как ключевой актив. Выбор схемы НДС имеет значение, но качество процесса фрахта и таможенного оформления в рамках этой схемы определяет, действительно ли она позволит вам сэкономить деньги.

Если вы хотите обсудить, как ваши собственные отправления, будь то прямые посылки, FCL или LCL-перевозки со склада, или их сочетание, будут обрабатываться в соответствии с новыми правилами, команда Topway Shipping готова помочь вам разработать логистическую часть плана.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

В: Нужны ли мне и OSS, и IOSS?

A: Только если вы используете обе модели. Продавцы, отправляющие товары напрямую из-за пределов ЕС, используют IOSS, а продавцы, отправляющие товары со складов в ЕС в другие страны-члены ЕС, используют Union OSS. Гибридным продавцам часто требуются обе модели.

В: Изменила ли таможенная реформа июля 2026 года систему IOSS?

А: Нет. IOSS — это система НДС, и она остается в силе. Реформа изменила таможенные пошлины, добавив временную пошлину в размере 3 евро за каждую категорию товаров на посылки стоимостью до 150 евро. Перевозчик или брокер обычно оплачивает ее таможне и выставляет вам счет.

В: Является ли использование IOSS обязательным?

А: Нет, это добровольно. Но если вы регулярно отправляете посылки стоимостью 150 евро или меньше напрямую потребителям из ЕС, это практичный способ избежать уплаты импортного НДС и сборов за обработку, взимаемых с ваших клиентов при доставке.

В: Каков будет размер нового сбора за обработку грузов в ЕС?

А: На момент написания статьи эта сумма еще официально не была подтверждена. Ее устанавливает Комиссия, и, по прогнозам отрасли, она составит около 2 евро, но вам следует дождаться официальной цифры, прежде чем включать ее в цены.

В: Может ли компания Topway Shipping помочь мне с регистрацией плательщика НДС?

A: Нет. Компания Topway Shipping является поставщиком логистических услуг, поэтому регистрация и подача деклараций по НДС должны осуществляться через квалифицированного консультанта или посредника IOSS. Мы поддерживаем доставку, таможенное оформление, складирование и отправку грузов, поэтому ваши данные остаются актуальными.