TVSH-ja Gjermane e Importit (EUSt): Rregullat e Pagesës dhe Shtyrjes

 

 

Prezantimi

Çdo kontejner që zhdoganohet në Hamburg, Bremerhaven ose Duisburg mban me vete dy fatura. E para është taksa doganore, të cilën shumica e importuesve dinë ta vlerësojnë. E dyta është TVSH-ja gjermane e importit, e njohur në gjermanisht si Einfuhrumsatzsteuer ose EUSt, dhe për një dërgesë tipike mallrash konsumi ose industriale nga Kina është më e madhja nga të dyja me një diferencë të madhe. Nëse norma e taksës për mallrat tuaja është 4 përqind dhe norma standarde e TVSH-së është 19 përqind, fatura e TVSH-së së importit është afërsisht pesë herë më e madhe se fatura e taksës. Kjo e bën EUSt artikullin më të madh të parave të gatshme midis portës së fabrikës dhe derës së magazinës suaj.

Rregullat se kur dhe si duhet të paguhet kjo taksë nuk janë intuitive. Dogana e mbledh atë, jo zyra lokale e taksave. Ajo bëhet e pagueshme shumë shpejt, përveç nëse keni një shtyrje të miratuar. Një llogari shtyrjeje ka dy data të ndryshme pagese, një për detyrimet dhe një për TVSH-në e importit. E drejta për të zbritur të njëjtën shumë si TVSH-në e hyrjes i takon një autoriteti krejtësisht të ndryshëm dhe ndjek një kalendar krejtësisht të ndryshëm. Për më tepër, Gjermania është në mes të një reforme të shumëpritur që përfundimisht do të zëvendësojë modelin "paguaj së pari, rimburso më vonë" me një kompensim të drejtpërdrejtë në deklaratën e TVSH-së.

Ky udhëzues trajton rregullat e pagesës dhe shtyrjes ashtu siç i sheh një spedicioner mallrash në praktikën e përditshme. Ai mbulon bazën ligjore, afatet e pagesës, llogarinë e shtyrjes (Aufschubkonto), efektin e fluksit të parave me një shembull të punuar, rrugë të veçanta si procedura 42 dhe pakot IOSS, pozicionin e bizneseve pa regjistrim në TVSH gjermane dhe zhvillimet më të fundit që nga tetori 2026. Kur përgjigja varet nga faktet tuaja të veçanta, teksti e thotë këtë, sepse TVSH-ja e importit është një fushë ku një supozim i gabuar shndërrohet në para të vërteta.

Çfarë është në të vërtetë TVSH-ja gjermane e importit (EUSt)

Natyra Ligjore dhe Kush e Administron Atë

TVSH-ja e importit është një taksë konsumi që lind kur mallrat nga jashtë Bashkimit Evropian lirohen në qarkullim të lirë në Gjermani. Neni 21 i Aktit Gjerman të TVSH-së (UStG) e klasifikon atë si një taksë konsumi sipas kuptimit të Kodit Fiskal dhe thotë se rregullat për detyrimet doganore zbatohen me analogji. Thënë thjesht, dogana e vlerëson atë në të njëjtën deklaratë dhe me të njëjtin sistem IT, ATLAS, që përdor për detyrimet, dhe rregullat e borxhit doganor mbi përgjegjësinë, sigurinë dhe pagesën i kalojnë taksës.

Kjo është arsyeja pse importuesit nganjëherë ngatërrohen. EUSt ka të njëjtat norma si TVSH-ja vendase dhe, për shumicën e bizneseve, përfundon si TVSH hyrëse e zbritshme, por nuk administrohet nga zyra tatimore që trajton deklaratën tuaj mujore të TVSH-së. Zyra kryesore doganore e mbledh atë në kufi. Zyra tatimore e sheh atë vetëm më pas, kur ju kërkoni zbritjen.

Tarifat dhe Baza e Tatueshme

Zbatohen dy norma. Norma standarde është 19 përqind dhe norma e reduktuar është 7 përqind, e cila mbulon mallra të tilla si librat dhe disa ushqime të caktuara. Pyetja më e rëndësishme për spedicionerët dhe importuesit nuk është norma, por baza mbi të cilën llogaritet ajo, sepse baza është më e gjerë se vlera doganore që shumica e njerëzve kanë në mendje. Tabela më poshtë përmbledh parametrat kryesorë.

Parametër	Rregulli në praktikë
Norma standarde	19 përqind e bazës së taksueshme
Shkalla e ulur	7 përqind për mallra specifike të listuara në Aktin e TVSH-së, siç janë librat dhe disa ushqime të caktuara
Baza e taksueshme	Vlera doganore, plus detyrimet doganore dhe taksat e tarifat e tjera që duhen paguar për importin (por jo vetë TVSH-në e importit), plus kostot e rastësishme si komisioni, paketimi, transporti dhe sigurimi
Ulje e kostos së transportit	Kostot deri në vendin e parë të destinacionit në BE përfshihen, dhe kostot për një destinacion tjetër përfshihen nëse ai destinacion dihet kur lind taksa.
Momenti i vlerësimit	Lëshim për qarkullim të lirë në Gjermani, i deklaruar përmes ATLAS
Autoriteti i mbledhjes	Dogana gjermane (Zoll), jo zyra lokale e taksave
Baza ligjore	Seksionet 11 dhe 21 të UStG, që zbatojnë Kodin Doganor të Unionit me analogji

 

Rregulli i kostos së transportit meriton vëmendje. Shumë importues e llogarisin EUSt-in e tyre të pritur si 19 përqind të vlerës së faturës plus detyrimet dhe habiten kur vlerësimi doganor është më i lartë. Arsyeja është se transporti detar, sigurimi dhe, kur destinacioni përfundimtar dihet tashmë, pjesa e brendshme nga porti në magazinën tuaj hyjnë të gjitha në bazë. Një kontejner i shkarkuar në Hamburg dhe i transportuar me kamion në Mynih në bazë të një urdhri të vetëm transporti zakonisht do të shohë transportin nga Hamburgu në Mynih brenda bazës së taksueshme.

Kush e ka borxh taksën

Debitori doganor është ai që e ka detyrimin taksës, i cili në rastin më të thjeshtë është importuesi i emëruar në deklaratën doganore. Kur një ndërmjetës doganor ose spedicioner paraqet deklaratën, pasojat ligjore varen nga lloji i përfaqësimit. Nën përfaqësimin e drejtpërdrejtë, ndërmjetësi vepron në emër të importuesit dhe importuesi është debitori. Nën përfaqësimin indirekt, i cili është i zakonshëm në Gjermani, ndërmjetësi vepron në emrin e vet në emër të importuesit dhe bëhet debitor së bashku me importuesin. Ky detaj ka rëndësi si për detyrimin ashtu edhe për zbritjen e mëvonshme të TVSH-së së hyrjes, siç shpjegojnë seksionet e mëposhtme.

Si dhe kur duhet të paguhet EUSt

Rregulli i paracaktuar: Paguaj menjëherë pas njoftimit

Pa ndonjë marrëveshje shtyrjeje, borxhi doganor i njoftohet debitorit pasi pranohet deklarata dhe shuma në përgjithësi duhet të paguhet rreth 10 ditë pas këtij njoftimi. Në praktikë, data shtypet në njoftimin e vlerësimit dhe pagesa bëhet nga deklaruesi ose nga importuesi përmes kanalit të rënë dakord me zyrën doganore. Për importuesit e rastit, kjo është rruga që ata përdorin, zakonisht përmes spedicionerit ose ndërmjetësit doganor i cili jep paratë paraprakisht.

Paradhënia është vendi ku marrëdhënia tregtare bëhet e rëndësishme. Një ndërmjetës që paguan në emrin tuaj ju jep hua shumën për periudhën derisa ta rimbursoni atë, dhe ndërmjetësi zakonisht do të ngarkojë një tarifë shpërndarjeje, do të aplikojë limite krediti dhe do të kërkojë pagesën brenda një afati të shkurtër. Për një kontejner të vetëm kjo është e menaxhueshme. Për një biznes që zhdoganon dhjetëra kontejnerë në muaj, kjo mund të nënkuptojë shuma gjashtëshifrore që kalojnë nëpër llogarinë e ndërmjetësit përpara se mallrat tuaja të dorëzohen.

Kush e merr zbritjen

Kur një spedicioner paguan EUSt në emrin e vet, importuesi nuk fiton automatikisht të drejtën për ta zbritur atë. Zbritja e TVSH-së së hyrjes i përket biznesit që importon mallrat për ndërmarrjen e vet dhe ka fuqinë e disponimit mbi to në kohën e importit, dhe dokumentet doganore duhet ta mbështesin këtë. Nëse emri i një pale të tretë shfaqet në deklaratë si importues, ndërsa mallrat në të vërtetë janë të destinuara për një kompani tjetër, zbritja mund të kundërshtohet në një audit. Përputhja e importuesit të regjistruar me pronarin e vërtetë të mallrave është, pra, një hap bazë përputhshmërie, jo një detaj administrativ.

Pagesë me vonesë

Ligji gjerman i procedurës tatimore aplikon mbishpagesa për pagesa të vonuara për borxhet tatimore të papaguara, normalisht 1 përqind për çdo muaj ose pjesë të muajit kur shuma është e vonuar. Dogana gjithashtu mund të kërkojë siguri, të pezullojë procedurat e thjeshtuara ose të revokojë një miratim shtyrjeje nëse pagesat mungojnë vazhdimisht. Vetë mbishpagesat janë modeste krahasuar me dëmin operativ të humbjes së një llogarie shtyrjeje, prandaj një debitim direkt i kthyer meriton më shumë vëmendje sesa sugjeron përqindja. Konfirmoni trajtimin e saktë të një rasti specifik me ndërmjetësin tuaj doganor ose këshilltarin tatimor.

Llogaria e shtyrjes (Aufschubkonto)

Si funksionon dhe dy afatet

Një llogari shtyrjeje është një autorizim doganor, bazuar në Nenin 110 të Kodit Doganor të Unionit, që i lejon një importuesi të shtyjë pagesën e detyrimeve të importit për të gjitha zhdoganimet brenda një muaji në një pagesë të vetme të mëvonshme. Në vend që të shlyhet çdo ngarkesë veçmas, shumat mblidhen në një rast. Detaji i rëndësishëm është se detyrimet dhe TVSH-ja e importit nuk kanë të njëjtën datë të caktuar.

Detyrimet doganore sipas llogarisë së shtyrjes debitohen në ditën e 16-të të muajit pas importit. Për TVSH-në e importit, Neni 21(3a) i Ligjit të TVSH-së përcakton një datë të mëvonshme: ditën e 26-të të muajit të dytë pas muajit të importit. Ky rregull ka qenë në fuqi që nga Akti i Dytë i Lehtësimit Tatimor të Koronës dhe u prezantua në mënyrë të qartë për të lehtësuar barrën e likuiditetit të bizneseve. Pra, një kontejner i lëshuar më 12 nëntor 2026 do të mbante debitin e tij të detyrimeve më 16 dhjetor 2026 dhe debitin e tij EUSt më 26 janar 2027.

Data e zgjatur EUSt ndryshon gjithashtu mënyrën e llogaritjes së kërkesës së sigurisë. Garancia për llogarinë bazohet në detyrimet e pritura dhe TVSH-në e importit gjatë periudhës së shtyrjes, kështu që një periudhë më e gjatë për EUSt do të thotë një ekspozim më të madh që dogana duhet të mbulojë. Bizneset që kanë aplikuar për llogarinë e tyre para vitit 2021 ndonjëherë zbulojnë se shuma e tyre e vjetër e garancisë nuk i përshtatet më profilit të tyre të importit dhe duhet të rritet.

Kërkesat e Sigurisë

Dogana normalisht kërkon një garanci përpara se të miratojë një llogari shtyrjeje. Forma më e zakonshme është një garanci bankare, megjithëse mund të pranohen edhe forma të tjera të sigurisë. Shuma pasqyron detyrimin më të lartë dhe EUSt që importuesi pret të ketë të papaguar në të njëjtën kohë, kështu që importuesit me kulme sezonale, për shembull para Krishtlindjeve ose ciklit të rimbushjes së stokut të Vitit të Ri Kinez, duhet ta planifikojnë garancinë për muajin e pikut, jo për atë mesatar.

Ekziston gjithashtu një dispozitë më e ngushtë në Nenin 21(3) të Ligjit të TVSH-së. Ai lejon që pagesa e TVSH-së së importit të shtyhet pa garanci, kur taksa mund të zbritet plotësisht si TVSH e hyrjes. Në praktikë, kjo vlen për bizneset e themeluara me një regjistër të pastër dhe të drejta të plota zbritjeje, dhe dogana vendos për çdo rast bazuar në faktet e veta. Vlen të pyesim nëse kostoja e një garancie bankare përbën pengesë.

Si të Aplikoni

Aplikimi shkon në zyrën kryesore doganore kompetente. Aplikanti ka nevojë për një numër EORI, një biznes që është i themeluar në territorin doganor të BE-së, provë të sjelljes së besueshme të kontabilitetit dhe pagesave, si dhe garancinë. Pasi të jepet autorizimi, importuesi merr një numër identifikimi të pjesëmarrësit në shtyrje që ruhet në ATLAS dhe futet në deklaratën doganore. Çdo deklaratë që synon të funksionojë në llogari duhet ta referojë atë, përndryshe zhdoganimi i bie ndesh rregullit standard të pagesës.

Afatet kohore të miratimit ndryshojnë në varësi të zyrës doganore dhe sa i plotë është aplikimi, kështu që një kompani që planifikon sezonin e saj të parë të rregullt të importit gjerman duhet ta fillojë procesin shumë kohë para dërgesës së parë, jo ditën që mbërrin anija.

Llogaria e Vetme Kundrejt Llogarisë së Spedicionerit

Shumë importues nuk aplikojnë kurrë për llogarinë e tyre. Ata zhdoganojnë në llogarinë e shtyrë të ndërmjetësit ose spedicionerit të tyre doganor dhe më pas faturohen për detyrime dhe EUSt. Të dy modelet ndryshojnë në kosto, kontroll dhe fluks parash, siç tregon krahasimi më poshtë.

Rruga e pagesës	Detyrimi i duhur	EUSt duhet të pranohet	Siguria dhe konfigurimi	Më e përshtatshme për të
Pagesa pas njoftimit	Rreth 10 ditë pas njoftimit	Rreth 10 ditë pas njoftimit	Pa autorizim të veçantë	Importues të rastit me vëllime të ulëta
Llogari e shtyrjes së vetë	Data 16 e muajit pas importit	26 e muajit të dytë pas importit	Miratimi doganor dhe një garanci bazuar në detyrimet e pritura dhe EUSt	Importues të rregullt me ​​vëllime të parashikueshme
Llogaria e ndërmjetësit ose e dërguesit	Përcaktuar nga kushtet tregtare me ndërmjetësin	Përcaktuar nga kushtet tregtare me ndërmjetësin	Kontroll krediti nga ndërmjetësi dhe, zakonisht, një tarifë shpërndarjeje	Biznese të reja, importues sezonalë dhe transportues me origjinë të përzier

 

Pika kryesore është se datat statutore mbrojnë vetëm mbajtësin e llogarisë. Nëse ndërmjetësi juaj përdor llogarinë e vet, ndërmjetësi gëzon periudhën e gjatë statutore, por normalisht do t'ju kalojë një afat pagese shumë më të shkurtër, sepse ndërmjetësi mban rrezikun e kredisë dhe koston e garancisë. Një faturë e spedicionerit që thotë se pagesa brenda shtatë ditëve nuk është një shenjë se ligji kërkon pagesë të hershme. Është një zgjedhje tregtare dhe mund të negociohet për klientët me histori të mira pagese.

Zbritja e TVSH-së së importit dhe ndikimi i saj në fluksin e parave të gatshme

Mekanizmi i Zbritjes

Një biznes që është i regjistruar për TVSH në Gjermani dhe i përdor mallrat për aktivitete të tatueshme mund të zbresë TVSH-në e importit si TVSH të hyrjes në deklaratën e tij të TVSH-së. Autoriteti tatimor mbledh shumat e TVSH-së së importit për periudhë dhe për normë, dhe zbritja kërkohet në deklaratën për periudhën në të cilën lindi taksa, me kusht që importuesi të ketë të drejtën e zbritjes së plotë. Kjo është pika që ndan TVSH-në e importit nga një kosto reale. Për një tregtar plotësisht të tatueshëm, EUSt është një çështje kohore, jo një shpenzim, dhe e gjithë tema reduktohet në pyetjen se për sa kohë paratë janë jashtë xhepit.

Këtu ndihmon kombinimi i rregullave. Meqenëse zbritja mund të kërkohet për periudhën e importit, ndërsa EUSt në një llogari shtyrjeje paguhet vetëm më 26 të muajit të dytë pasues, një importues plotësisht i zbritshëm me një llogari të miratuar në shumë raste mund të kërkojë TVSH-në e hyrjes përpara se paratë të dalin nga banka. Praktikuesit vërejnë se ky kombinim tashmë zgjidh pjesën më të madhe të problemit të parafinancimit për bizneset që kualifikohen.

Një shembull i punuar

Merrni parasysh një distributor të pajisjeve elektronike në Mynih që importon një kontejner 40 këmbësh nga Shenzhen nëpërmjet Hamburgut. Vlera e faturës është 80,000 euro sipas kushteve FOB. Transporti dhe sigurimi për në Hamburg shtojnë 4,000 euro, dhe mallrat transportohen me kamionë në Mynih për 1,200 euro të tjera sipas të njëjtit rregullim transporti. Për ilustrim, norma e detyrimeve është vendosur në 4 përqind. Detyrimi aktual varet nga klasifikimi tarifor i mallrave dhe nga çdo masë preferenciale ose anti-dumping, kështu që kjo shifër është vetëm një supozim.

Artikull	Shuma në euro
Vlera e faturës (FOB)	80,000.00
Transport ndërkombëtar dhe sigurim për në Hamburg	4,000.00
Vlera doganore	84,000.00
Taksa doganore prej 4 përqind (e supozuar)	3,360.00
Transporti i brendshëm nga Hamburgu në Mynih (destinacioni i njohur)	1,200.00
Baza e taksueshme e EUSt (84,000 + 3,360 + 1,200)	88,560.00
TVSH-ja e importit me 19 përqind	16,826.40
Totali i mbledhur nga doganat (taksa plus EUSt)	20,186.40

 

Tani krahasoni kohën. Supozoni se kontejneri lirohet më 12 nëntor 2026 dhe importuesi dorëzon deklarata mujore të TVSH-së.

Rruga e pagesës	Detyrim i paguar prej 3,360.00	EUSt prej 16,826.40 të paguara	TVSH e futur e kërkuar në
Pagesa pas njoftimit	Rreth 22 nëntorit 2026	Rreth 22 nëntorit 2026	Kthimi në nëntor 2026, afati i fundit është 10 dhjetor 2026
Llogari e shtyrjes së vetë	16 2026 dhjetor	26 janar 2027	Kthimi në nëntor 2026, afati i fundit është 10 dhjetor 2026

 

Sipas rrugës së parë, importuesi paguan 20,186.40 euro brenda afërsisht dhjetë ditësh dhe pret deklaratën e TVSH-së dhe rimbursimin që rezulton, gjë që mund të lërë 16,826.40 euro nga paratë e tij të bllokuara për disa javë. Sipas rrugës së dytë, EUSt largohet nga llogaria rreth gjashtë javë pasi deklarata e TVSH-së që pretendon se zbritja është paraqitur, kështu që kostoja neto e financimit të importuesit për përbërësin e TVSH-së mund të jetë afër zeros. Bizneset me një zgjatje të përhershme të afatit të paraqitjes së kërkesës e paraqesin deklaratën një muaj më vonë, gjë që e ngushton këtë avantazh, por nuk e heq atë.

Shembulli tregon gjithashtu pse shuma e garancisë ka rëndësi. Autoriteti doganor duhet të mbulojë si detyrimin ashtu edhe EUSt-in për periudhën e plotë, kështu që një biznes që importon dhjetë kontejnerë të tillë në muaj ka nevojë për siguri që pasqyron shumë mbi 200,000 euro detyrime të papaguara në kulmin e pagesës. Kjo garanci ka një çmim, ose tarifa bankare ose kolateral të lidhur, dhe kostoja duhet të peshohet kundrejt kostos së financimit të pagesës në momentin e lirimit.

Rrugë të Veçanta që Ndryshojnë Pamjen e Pagesave

Procedura 42: Importi me Furnizim të Përjashtuar të Mëtejshëm

Shumë dërgesa që hyjnë në BE përmes një porti gjerman nuk janë të destinuara për tregun gjerman. Nëse mallrat shkojnë te një blerës në një shtet tjetër anëtar, importuesi mund të përdorë procedurën doganore 42, e cila i liron mallrat në qarkullim të lirë në Gjermani me një përjashtim nga TVSH-ja e importit, në bazë të një furnizimi të përjashtuar brenda BE-së. Nuk paguhet EUSt në kufi, kështu që çështja e financimit zhduket plotësisht.

Përjashtimi është i kushtëzuar. Importuesi ose përfaqësuesi i tij fiskal normalisht duhet të jetë i regjistruar për TVSH në Gjermani, deklarata duhet të citojë numrin e identifikimit të TVSH-së të klientit në shtetin anëtar të destinacionit, mallrat duhet të largohen fizikisht nga Gjermania dhe importuesi duhet të jetë në gjendje ta provojë këtë përmes dokumenteve të transportit. Furnizimi duhet të raportohet gjithashtu në deklaratën përmbledhëse. Nëse mungon ndonjë nga këto elementë, autoritetet tatimore gjermane mund të vlerësojnë TVSH-në e importit në mënyrë retroaktive, së bashku me interesin dhe ndoshta mbishpagesat. Spedicionerët me përvojë në procedurën 42, siç janë ata që operojnë edhe me zgjidhje për magazinim dhe transport të mëtejshëm me kamionë, shtojnë vlerë reale këtu sepse prova e dërgesës gjenerohet në procesin e tyre.

Magazinimi Doganor dhe Procedurat e Tjera Pezulluese

Mallrat e vendosura nën një procedurë magazinimi doganor nuk lirohen në qarkullim të lirë, kështu që as detyrimet dhe as EUSt nuk duhet të paguhen derisa ato të dalin nga magazina për në tregun e BE-së. Përpunimi i brendshëm funksionon në të njëjtën mënyrë për mallrat që përpunohen dhe rieksportohen. Këto janë mjete legjitime të fluksit të parave të gatshme, por ato vijnë me kërkesa për mbajtjen e të dhënave, autorizimin dhe sigurinë që i bëjnë ato të përshtatshme kryesisht për flukse të qëndrueshme dhe me vëllim më të lartë.

Pako B2C me Vlerë të Ulët, IOSS dhe Taksa e Re prej 3 Eurosh

Gjermania nuk ka pasur një përjashtim nga TVSH-ja për dërgesat e vogla që nga korriku i vitit 2021, kështu që çdo pako komerciale mbart TVSH importi pavarësisht nga vlera e saj. Për dërgesat me një vlerë të brendshme deri në 150 euro, Qendra e Importit me Një Ndalesë (IOSS) i lejon shitësit të mbledhë TVSH-në në arkë dhe ta paguajë atë përmes një deklarate mujore IOSS. Pakot me një numër të vlefshëm IOSS kalojnë pa u ngarkuar TVSH importi në kufirin gjerman. Pa IOSS, TVSH-ja e importit mblidhet nga marrësi në momentin e dorëzimit, zakonisht së bashku me tarifën e trajtimit të transportuesit, e cila është një burim i shpeshtë i pakove të refuzuara dhe ankesave të klientëve.

Një ndryshim i madh hyri në fuqi më 1 korrik 2026. BE-ja i dha fund përjashtimit nga taksat doganore për pakot nën 150 euro dhe e zëvendësoi atë, për periudhën nga 1 korriku 2026 deri në korrik 2028, me një taksë doganore fikse prej 3 eurosh. Taksa ngarkohet për kategori artikulli sipas kreut tarifor, jo për pako, kështu që një porosi që përmban një bluzë, një lodër dhe një karikues telefoni mund të shkaktojë tre tarifa të veçanta. Raportet tregojnë se transportuesi mbledh taksat dhe i faturon tregtarit, ndërsa IOSS vazhdon të trajtojë vetëm TVSH-në. Taksa prej 3 eurosh është pra një taksë doganore, jo një artikull i TVSH-së, dhe qëndron jashtë deklaratës së IOSS. Një tarifë e veçantë trajtimi në të gjithë BE-në për pakot e tregtisë elektronike është ende në proces negocimi, dhe reforma më e gjerë doganore, duke përfshirë një qendër të dhënash doganore të BE-së, është planifikuar për vitin 2028.

Për dërguesit e tregtisë elektronike, pasoja praktike është që përshkrimet e produkteve dhe klasifikimi tarifor duhet të jenë të sakta për çdo artikull në pako, pasi detyrimi tani është i lidhur me to. Shitësit që transportojnë vëllime më të mëdha duhet gjithashtu të krahasojnë tarifat për artikull me ekonominë e transportit me shumicë në një magazinë gjermane ose të BE-së dhe zhdoganimin e stokut si një import komercial.

Bizneset pa regjistrim në TVSH në Gjermani

Gjithçka më sipër supozon se importuesi mund të zbresë EUSt përmes një deklarate gjermane të TVSH-së. Një kompani që nuk është e regjistruar në Gjermani, për shembull një prodhues kinez që importon mallra në emrin e vet për shitje nga një depo gjermane, është në një pozicion të ndryshëm. Ai duhet të paguajë TVSH-në e importit në kufi ose përmes llogarisë së përfaqësuesit të tij, dhe nuk mund ta kompensojë shumën me TVSH-në e daljes. Mund të përpiqet të kërkojë kthimin e taksës përmes procedurës së veçantë të rimbursimit për bizneset e huaja, e cila ka kërkesa formale të rrepta, afate që zakonisht janë në mes të vitit pasardhës, dhe, për aplikantët jo-BE, kushte që mund të përfshijnë reciprocitetin. Procedura është gjithashtu e ngadaltë krahasuar me një deklaratë mujore të TVSH-së.

Për këtë arsye, një kompani jashtë BE-së që planifikon të shesë në Gjermani nga stoku pothuajse gjithmonë përfundon duke u regjistruar për TVSH-në gjermane, duke emëruar një përfaqësues fiskal aty ku është e nevojshme dhe duke importuar si biznes i regjistruar. Regjistrimi sjell detyrat e veta, duke përfshirë deklaratat e TVSH-së, deklaratat përmbledhëse dhe rregullat e faturimit, por ai e konverton EUSt nga një kosto e bllokuar në një kosto të rikuperueshme. E njëjta logjikë shpjegon pse modeli i propozuar i kompensimit, i diskutuar më poshtë, nuk do t'i ndihmojë importuesit e paregjistruar: kompensimi kërkon një deklaratë TVSH-je për të kompensuar.

Çfarë po ndryshon: Modeli i kompensimit të TVSH-së së importit

Gjermania është një nga vendet e pakta të BE-së që mbledh TVSH-në e importit në kufi përpara se të mund të kërkohet zbritja e TVSH-së hyrëse. Vendet fqinje, veçanërisht Holanda me licencën e saj të njohur të Nenit 23, i lejojnë importuesit të llogarisin TVSH-në e importit direkt në deklaratën e tyre periodike. Ky ndryshim ka qenë një argument i përsëritur në konkurrencën midis porteve gjermane dhe holandeze ose belge për flukset e kontejnerëve.

Më 5 qershor 2026, Ministria Federale e Financave publikoi pikat kryesore për një model kompensimi dhe drafti u diskutua me shoqatat e prekura më 11 qershor 2026. Më 10 shtator 2026, Konferenca e Ministrave të Financave miratoi futjen e modelit. Sipas tij, bizneset do të deklaronin TVSH-në e importit në deklaratën periodike të TVSH-së dhe do të kërkonin zbritjen përkatëse të TVSH-së së hyrjes në të njëjtën kohë, që do të thotë se nuk lind asnjë pagesë neto në para të gatshme për një biznes plotësisht të zbritshëm. Bazuar në planet aktuale, modeli mund të hyjë në fuqi më 1 janar 2030.

Derisa legjislacioni të miratohet dhe të hyjë në fuqi, procedurat ekzistuese për pagesën, shtyrjen dhe rikuperimin mbeten plotësisht të zbatueshme. Reforma gjithashtu kërkon më shumë nga importuesit, sepse deklaratat doganore, transaksionet e importit, përcaktimi i TVSH-së dhe shumat e raportuara në deklaratën e TVSH-së do të duhet të përputhen në mënyrë të besueshme. Kjo e bën disiplinën e të dhënave të pastra që është e dobishme sot një kërkesë të vështirë më vonë. Importuesit që tashmë përputhen me çdo vlerësim EUSt me librin e tyre të kontabilitetit do ta gjejnë tranzicionin më të lehtë sesa ata që regjistrojnë TVSH-në e importit vetëm nga faturat e ndërmjetësve.

Ndërkohë, qasja më e arsyeshme është optimizimi brenda sistemit aktual. Për një importues të rregullt, kjo do të thotë një llogari shtyrjeje e llogaritur për vëllimet maksimale, të dhëna të sakta të importuesit të regjistruar dhe një rutinë mujore pajtimi, në vend që të presim katër vjet për një reformë që është ende një plan.

Gabimet e zakonshme dhe si t'i shmangni ato

Problemet me TVSH-në e importit rrallë vijnë nga paqartësia e rregullave. Ato vijnë nga mospërputhje të vogla midis dokumenteve tregtare, deklaratës doganore dhe librave. Tabela më poshtë rendit gabimet që spedicionerët hasin më shpesh, me pasojat e tyre tipike.

gabim	Pasojë tipike	Parandalim
Kod tarifor i gabuar ose vlerë doganore e nënvlerësuar	Detyrim i pasaktë dhe EUSt, i ndjekur nga rikuperimi pas zhdoganimit dhe penalitete të mundshme	Verifikoni klasifikimin para dërgesës dhe mbani provat e vlerësimit
Lënia e mallrave ose e pjesës së njohur të brendshme jashtë bazës EUSt	Tatim i nënvlerësuar dhe kërkesa të mëvonshme doganore	Llogaritni bazën duke përdorur zinxhirin e plotë të transportit
Garancia e matur për muajt mesatarë, jo për muajt e pikut	Limiti i llogarisë është arritur, lirimi është bllokuar ose është kërkuar rimbushje sigurie	Planifikoni sigurinë për periudhën e pikut dhe rishikojeni atë çdo vit
Importuesi i emëruar në deklaratë ndryshon nga pronari i vërtetë	Zbritja e TVSH-së së hyrjes u kundërshtua në një auditim	Përputhni importuesin e të dhënave, marrësin e faturës dhe pronësinë e mallrave
Fonde të pamjaftueshme në datën e debitimit	Debitim direkt i kthyer, mbishpagime dhe rrezik për autorizimin	Vendosni ditarin më 16 dhe 26 dhe mbushni llogarinë herët
Provë e dobët për procedurën 42	Vlerësim retroaktiv i TVSH-së së importit	Mblidhni provat e transportit dhe numrat e TVSH-së së klientit për çdo dërgesë
Mungesa e pajtueshmërisë së njoftimeve EUSt me deklaratën e TVSH-së	Zbritjet e humbura ose ndryshimet e pashpjegueshme në një auditim	Përputhni çdo vlerësim me librin e llogarive çdo muaj

 

Një rutinë praktike e pajtueshmërisë për importuesit

Importuesit që merren me EUSt e trajtojnë më mirë atë si një proces mujor dhe jo si një ngjarje për çdo dërgesë. Përpara dërgesës së parë, ata vendosin se cila rrugë pagese i përshtatet vëllimit të tyre, gjë që zakonisht reduktohet në një krahasim të thjeshtë midis kostos së një garancie dhe kostos së financimit të TVSH-së. Një biznes me më pak se një grusht kontejnerësh në vit normalisht shërbehet më mirë nga llogaria e ndërmjetësit të tij. Një biznes me mbërritje javore normalisht i fiton mbrapsht përpjekjet e përgatitjes brenda pak muajsh.

Gjatë muajit, çelësi është cilësia e të dhënave. Fatura tregtare, lista e paketimit, dokumentet e transportit dhe deklarata doganore duhet të përshkruajnë të njëjtat mallra, të njëjtën vlerë dhe të njëjtat palë. Mospërputhjet midis faturës së shitësit dhe deklaratës janë arsyeja kryesore për pyetjet nga dogana dhe për vonesat në lirim.

Pas muajit, ekipi i financave mbledh çdo njoftim vlerësimi, e kontrollon atë me librin e llogarisë dhe konfirmon që TVSH-ja e hyrëse e kërkuar në deklaratë përputhet me njoftimet për atë periudhë. Dy datat e debitimit në llogarinë e shtyrjes, data 16 për detyrimet dhe data 26 për EUSt, hyjnë në kalendarin e thesarit në mënyrë që llogaria të financohet paraprakisht. Bizneset që ndjekin këtë rutinë rrallë kanë probleme me doganat dhe ato gjithashtu do të jenë gati kur të mbërrijë modeli i kompensimit, sepse pajtimi midis të dhënave doganore dhe deklaratës së TVSH-së është pikërisht ajo që do të kërkojë.

Si Topway Shipping Mbështet Dërgesat e Importit Gjerman

Që nga viti 2010, Topway Shipping, me seli në Shenzhen të Kinës, ka qenë një ofrues profesional i zgjidhjeve logjistike të tregtisë elektronike ndërkufitare. Ekipi themelues ka më shumë se 15 vjet përvojë në logjistikën ndërkombëtare dhe zhdoganimin, me një fokus të fortë në transportin nga Kina në SHBA, dhe kjo përvojë në korridoret tregtare me shumë dogana formëson mënyrën se si kompania i qaset pyetjeve të taksave të destinacionit edhe në tregje të tjera.

Gama e shërbimeve mbulon të gjithë zinxhirin logjistik, duke përfshirë transportin e fazës së parë, magazinimin jashtë shtetit, zhdoganimin dhe dorëzimin në kilometrin e fundit. Topway Shipping gjithashtu ofron transport detar fleksibël me ngarkesë të plotë kontejnerësh (FCL) dhe më pak se ngarkesë kontejnerësh (LCL) nga Kina në portet kryesore në mbarë botën. Për transportuesit që dërgojnë mallra në Gjermani, kjo do të thotë që rezervimi, dokumentet e ngarkesës dhe procesi doganor i destinacionit mund të planifikohen si një zinxhir i vetëm në vend të tre dorëzimeve të ndara.

Në praktikë, mbështetja më e vlefshme nga ana e BE-së është përgatitja. Topway Shipping ndihmon transportuesit të përshtasin faturën tregtare, listën e paketimit dhe të dhënat e ngarkesës para nisjes në mënyrë që deklarata doganore në portin gjerman të ndërtohet mbi informacion të qëndrueshëm dhe të koordinohet me partnerët e zhdoganimit dhe dorëzimit në destinacion. Transportuesit duhet të konfirmojnë herët se kush do të veprojë si deklarues, nëse zhdoganimi kryhet në llogarinë e tyre të shtyrjes apo në llogarinë e një ndërmjetësi dhe cilat kushte pagese zbatohen, sepse këto tre vendime përcaktojnë se kur paratë largohen nga banka juaj. Opsionet e magazinimit jashtë shtetit mund të jenë gjithashtu të rëndësishme për shitësit që duan të mbajnë stoqe afër tregut të BE-së dhe ta zhdoganojnë atë si një import komercial në vend që të transportojnë pako individuale me vlerë të ulët.

Përfundim

TVSH-ja gjermane e importit duket e thjeshtë nga larg, një normë fikse prej 19 përqind ose 7 përqind për mallrat, por puna e vërtetë qëndron në bazë, kalendarin e pagesave dhe mekanizmat e zbritjes. EUSt vlerësohet nga doganat në një bazë më të gjerë nga sa presin shumica e importuesve. Duhet të paguhet rreth dhjetë ditë pas njoftimit, përveç nëse zbatohet një shtyrje. Në një llogari të miratuar shtyrjeje, detyrimi debitohet më 16 të muajit pasardhës dhe TVSH-ja e importit më 26 të muajit të dytë pasardhës, dhe për një importues të zbritshëm plotësisht të regjistruar në Gjermani kjo mund ta zvogëlojë barrën neto të parave në pothuajse asgjë. Procedura 42, magazinimi doganor dhe IOSS ofrojnë mënyra të mëtejshme për të ndryshuar kohën ose vendin e taksimit, por secila vjen me kërkesa për prova dhe regjistrim që duhet të përmbushen plotësisht.

Perspektiva e politikave po lëviz në favor të importuesit. Miratimi i modelit të kompensimit nga ministrat e financave në shtator 2026, me një datë të mundshme fillimi 1 janar 2030, sinjalizon se modeli "paguaj i pari" do të përfundojë përfundimisht për bizneset e regjistruara në TVSH. Deri atëherë, rregullat aktuale rregullojnë çdo dërgesë, dhe taksa prej 3 eurosh për pakot me vlerë të ulët shton një linjë të re kostoje për tregtinë elektronike. Përgatitja më e mirë është një zgjedhje e qartë e rrugës së pagesës, të dhëna të sakta doganore, një garanci me madhësi të duhur dhe një rutinë mujore pajtimi. Nëse po planifikoni dërgesa nga Kina në Gjermani dhe dëshironi që transporti, dokumentet dhe zhdoganimi i destinacionit të koordinohen që nga fillimi, Topway Shipping mund t'ju ndihmojë të krijoni zinxhirin në mënyrë që ana tatimore të funksionojë po aq mirë sa transporti.

FAQs

P: Kur duhet të paguhet TVSH-ja e importit gjerman?

A: Pa një shtyrje, ajo zakonisht duhet të paguhet rreth 10 ditë pasi dogana njofton borxhin. Me një llogari shtyrjeje të miratuar, EUSt duhet të paguhet në ditën e 26-të të muajit të dytë pas importit, ndërsa detyrimi doganor debitohet në datën 16 të muajit pasardhës.

P: A mund ta rikuperoj TVSH-në e importit që kam paguar?

A: Po, nëse jeni i regjistruar për TVSH në Gjermani dhe i përdorni mallrat për aktivitete të tatueshme biznesi, në përgjithësi mund ta zbritni atë si TVSH të hyrëse në deklaratën tuaj të TVSH-së. Bizneset pa regjistrim gjerman duhet të përdorin një procedurë të veçantë rimbursimi, e cila është më e ngadaltë dhe ka më shumë kushte.

P: A kam nevojë për llogarinë time të shtyrjes?

A: Jo domosdoshmërisht. Importuesit e rastit shpesh kryejnë pagesa përmes llogarisë së ndërmjetësit të tyre. Një importues i rregullt me ​​vëllime të qëndrueshme zakonisht përfiton nga llogaria e vet, me kusht që kostoja e garancisë të jetë më e ulët se kostoja e financimit të taksës.

P: A është modeli i ri i kompensimit tashmë në fuqi?

A: Jo. Ministrat e financave e miratuan atë më 10 shtator 2026 dhe mund të hyjë në fuqi më 1 janar 2030 bazuar në planet aktuale. Derisa të hyjë në fuqi legjislacioni, zbatohen rregullat ekzistuese të pagesave dhe shtyrjes.

P: A është taksa prej 3 eurosh e njëjtë me TVSH-në e importit?

A: Jo. Është një taksë doganore fikse për pakot me vlerë të ulët nën 150 euro që zbatohet nga 1 korriku 2026, e ngarkuar për kategori artikulli. TVSH-ja e importit është një taksë e veçantë që ende mblidhet përmes procesit kufitar ose përmes IOSS.