26/10/2026

ПДВ та ПДВ на імпорт з Китаю: скільки ви насправді платите

Зміст

Вступ

Якщо ви коли-небудь відкривали виписку митного брокера після того, як контейнер з Шеньчженя чи Нінбо пройшов митне оформлення у Ванкувері чи Торонто, ви вже знайомі з цим відчуттям. У комерційному рахунку-фактурі було одне число, у вантажній – інше, а сума, що належить Агентству прикордонних служб Канади (CBSA), чомусь виглядає як третя. Для імпортерів, які вперше працюють у Китаї, плутанина зазвичай зосереджена на одному питанні: скільки податку на товари з Китаю (GST) або податку на товари з Китаю (HST) я насправді плачу, і що ще ховається за цим числом?

Коротка відповідь полягає в тому, що податок з продажу є передбачуваною частиною рахунку. Федеральний ПДВ – це фіксована ставка у розмірі 5 відсотків, що застосовується до бази, яка вже включає мито та будь-який додатковий податок або антидемпінгове мито. Провінційний рівень залежить від того, куди потрапляють товари та хто їх імпортує. Реальні коливання відбуваються через тарифну класифікацію, торговельні засоби, які можуть додавати 25 відсотків або більше 300 відсотків до вартості товарів, а також через правила відповідності системи CARM CBSA, які визначають, коли і як ви платите.

У цьому посібнику описано повний розрахунок з використанням правил та повідомлень, чинних станом на кінець жовтня 2026 року. Це включає зміни 2026 року до Порядку стягнення додаткового податку в Китаї, новий режим дозволів та квот для китайських електромобілів, нові антидемпінгові рішення та порогові значення для кур'єрських перевезень, які все ще застосовуються до невеликих посилок. Ви знайдете розрахункові показники, таблицю провінційних ставок та помилки, які найчастіше завищують витрати на доставку. Оскільки тарифи та повідомлення швидко змінюються, розглядайте ці цифри як базову точку планування та підтвердьте свою тарифну класифікацію, перш ніж оформлювати замовлення на купівлю.

Три рівні вартості імпорту на канадському кордоні

Кожен імпорт з Китаю до Канади стягується митом пошарово, і порядок цих шарів має значення, оскільки кожен шар підживлює наступний. Перший шар – це мито, яке становить відсоток від вартості мита та встановлюється тарифною класифікацією товарів. Китай не має угоди про вільну торгівлю з Канадою, тому товари китайського походження, як правило, оподатковуються митом за ставкою режиму найбільшого сприяння (РНС). Для багатьох електронічних товарів та іграшок ця ставка дорівнює нулю, тоді як для одягу та взуття вона може сягати 18 відсотків.

Другий рівень – це набір спеціальних заходів, що застосовуються лише до певних товарів певного походження. До них належать 25-відсотковий додатковий податок на окремі китайські сталеві та алюмінієві вироби, а також антидемпінгові та компенсаційні мита, що стягуються згідно із Законом про спеціальні імпортні заходи (SIMA). Вони розраховуються окремо від звичайного мита і є основною причиною, чому розмитнення одного контейнера з Китаю коштує вдвічі дорожче, ніж іншого, який на папері виглядає ідентично.

Третій рівень – це податок з продажу. ПДВ стягується з початкової вартості товарів плюс усі митні збори з перших двох рівнів, а це означає, що ви сплачуєте податок понад податкові збори. Розуміння порядку укладання є ключем до прогнозування собівартості прибуття. Саме тому помилка у ставці мита не просто коштує вам додаткового мита; вона завищує наступний ПДВ.

Що насправді таке GST та HST, коли товари перетинають кордон

Федеральний ПДВ на митній стійці

На імпорт ПДВ не є окремо узгодженим збором. Він стягується Законом про акцизний податок і стягується CBSA у розмірі 5 відсотків майже з кожної комерційної поставки, яка не має спеціальної нульової ставки або звільнена від сплати. Основні продукти харчування, деякі рецептурні ліки та медичні вироби, а також товари, повернуті відповідно до положень про певні пільги, є прикладами товарів, які можуть імпортуватися без ПДВ, але звичайні споживчі та промислові товари з Китаю майже ніколи не підпадають під його дію.

Оскільки CBSA розраховує ПДВ безпосередньо на основі бухгалтерських даних, які ви або ваш брокер надаєте, перевізник чи експедитор не можуть скоригувати суму. Якщо заявлена вартість, ставка мита або походження виявляються неправильними, ПДВ змінюється автоматично, і виправлення відображаються на вашому рахунку, а не як тихе виправлення.

Чому HST, PST та QST поводяться по-різному

Ось що бентежить більшість імпортерів-початківців. Провінції, які гармонізували свій податок з продажу з федеральним, такі як Онтаріо, Нова Шотландія, Нью-Брансвік, Ньюфаундленд і Лабрадор та Острів Принца Едварда, стягують єдиний комбінований податок з продажу (HST). Британська Колумбія, Саскачеван і Манітоба мають окремий провінційний податок з продажу (PST) на додаток до 5-відсоткового GST. Квебек використовує власний QST поряд з GST. Альберта та три території стягують лише GST.

Для комерційних відправлень CBSA зазвичай стягує на кордоні лише 5% федерального податку на товари та послуги (GST), а провінційна частина обробляється іншими каналами, такими як самостійна оцінка реєстрантом або пізніший переказ коштів до провінції. Для повсякденних товарів та кур'єрських відправлень низької вартості, що надсилаються споживачам, картина змінюється: кур'єр або CBSA стягують комбінований HST, або GST плюс відповідний PST, біля дверей. Ось чому споживач в Онтаріо, який купує товар вартістю 300 канадських доларів на китайському ринку, може побачити 13% доданих при доставці, тоді як компанія, яка імпортує піддон того ж товару, побачить лише 5% на кордоні.

Якщо ви не впевнені, як обробляються ваші власні відправлення, попросіть свого брокера показати вам податкову лінію у внесенні, оскільки цей порядок залежить від того, хто є зареєстрованим імпортером і як товари ввозяться. У таблиці нижче наведено сукупну ставку за провінціями, щоб ви могли бачити, де знаходиться 5-відсоткова федеральна частина.

Провінція або територія	Структура податків	Комбінована ставка	Примітки для імпортерів
Альберта, Юкон, Північно-Західний Захід, Нунавут	Тільки ПДВ	5%	Відсутність провінційного податку з продажу товарів
Британська Колумбія	ПДВ + ПДВ 7%	12%	PST окремий від федерального податку
Саскачеван	ПДВ + ПДВ 6%	11%	PST окремий від федерального податку
Манітоба	ПДВ + ПДВ 7%	12%	Провінційний податок стягується окремо
Онтаріо	HST	13%	5% федеральної частини + 8% провінційної частини
Квебек	ПДВ + ПДВ 9.975%	14.975%	Адміністрування QST здійснює Податкова служба Квебеку (Revenue Quebec).
Нью-Брансвік, Ньюфаундленд і Лабрадор, PEI	HST	15%	5% федеральної частини + 10% провінційної частини
Нова Шотландія	HST	14%	Знижено з 15% у квітні 2025 року

Зверніть увагу, що Нова Шотландія знизила свій податок на товари та послуги (HST) з 15 до 14 відсотків у квітні 2025 року, тому старіші електронні таблиці, які все ще показують 15 відсотків для кожної атлантичної провінції, застаріли.

Формула: як формується база оподаткування

Арифметика ПДВ на комерційний імпорт коротка. Податок дорівнює вартості мита плюс митний збір плюс будь-який додатковий податок, плюс будь-яке антидемпінгове або компенсаційне мито, плюс будь-які акцизні збори, помноженій на 5 відсотків. Кожна частина цього речення може бути неправильною на практиці, тому вона заслуговує на більше уваги, ніж сама ставка у 5 відсотків.

Вартість мита у переважній більшості випадків є вартістю транзакції: ціною, фактично сплаченою або підлягає сплаті за товари під час їх продажу на експорт до Канади, скоригованою на певні доповнення. На відміну від Сполучених Штатів та багатьох інших систем, вартість мита в Канаді зазвичай не включає міжнародні перевезення та страхування, тому рахунок-фактура CIF має бути скоригований назад до ціни франко-борт, перш ніж його декларувати. Витрати, які необхідно додати, включають пакування, допоміжні засоби, такі як форми або інструменти, що надаються безкоштовно покупцем, роялті та ліцензійні збори, пов'язані з продажем, а також комісійні за продаж. Валюта конвертується за курсом Банку Канади, чинним на дату прямого відвантаження до Канади, а не на дату оформлення, яка має значення, коли обмінний курс змінюється між відправленням судна та його прибуттям.

Після визначення вартості мита мито застосовується за тарифною ставкою, будь-який додатковий податок застосовується як відсоток від вартості мита, а мита на торговельні засоби додаються згідно з відповідним рішенням SIMA. Сума всіх цих показників, разом із самою вартістю, стає основою, на якій CBSA розраховує ПДВ.

Що входить до бази, а що залишається зовні

Короткий огляд може позбавити вас багатьох суперечок між фінансовою командою та експедитором.

Стаття витрат	У базі ПДВ?	коментар
Ціна товару у рахунку-фактурі (франко-борт)	Так	Конвертовано за курсом Банку Канади на дату прямого відвантаження
Міжнародний океан або авіаперевезення	Немає	Зазвичай виключається зі вартості для мита, якщо показано окремо
Міжнародне покриття страхування вантажу	Немає	Такий самий режим, як і для міжнародних перевезень
Мито за ставкою режиму найбільшого сприяння	Так	Додано після встановлення значення мита
25% додатковий податок у Китаї (де застосовується)	Так	Вважається митним збором
Антидемпінгове та компенсаційне мито	Так	ПДВ розраховується понад ці мита
Роялті, допомога з оснащенням, пакування	Так, якщо застосовується	Додано до ціни, щоб досягти вартості для мита
Брокерські та обробні комісії	Немає	Окремі плати за послуги з власним податковим режимом

Міжнародні транспортні послуги, як правило, не оподатковуються ПДВ, коли вони є частиною перевезення до Канади або з неї, тому рядок морських перевезень у рахунку-фактурі експедитора часто взагалі не вказує ПДВ, тоді як місцеві канадські послуги, такі як термінальна обробка, брокерські послуги та внутрішні вантажні перевезення, зазвичай показують його. Точний порядок оподаткування залежить від того, як послуги укладаються та виставляються рахунки, тому запитуйте розбивку по кожному рядку.

Ставки мита на китайські товари у 2026 році

Мито не є частиною питання щодо ПДВ та ПДВ на папері, але на практиці воно впливає на рахунок ПДВ, тому будь-який кошторис, який його не враховує, є неповним.

Митний тариф Канади класифікує кожен товар за десятизначною класифікацією, а ставка режиму найбільшого сприяння, пов’язана з цим кодом, – це та ставка, яку зазвичай стягують за товари китайського походження. Тариф оновлюється кілька разів на рік, а остання консолідована версія, опублікована CBSA, T2026-2, набула чинності 1 вересня 2026 року, тому ставка, яку ви пам’ятаєте з покупки два роки тому, може більше не застосовуватися. У таблиці нижче наведено широкі, ілюстративні діапазони для поширених сімейств товарів.

Сімейство продуктів	Типове мито режиму найбільшого сприяння	На що дивитися
Побутова електроніка, телефони, комп'ютери	Безкоштовно (0%) для більшості ліній	ПДВ – це єдиний прикордонний збір, якщо не застосовується торговельний засіб захисту
Іграшки та ігри	Безкоштовно (0%) для більшості ліній	Окремо перевіряйте правила безпеки продукції та маркування
Одяг та аксесуари для одягу	Приблизно від 16% до 18%	Склад тканини та статус в'язання або ткання змінюють код
Взуття	Приблизно до 18%	Матеріал верху та підошви визначає лінію
Домашній текстиль (постільна білизна, рушники)	Приблизно від 14% до 18%	Перевірте вміст волокон та конструкцію
Пластикові вироби та предмети домашнього вжитку	Про 6.5%	Деякі предмети, що контактують з харчовими продуктами, мають додаткові вимоги
меблі	Вільний приблизно до 9.5%	Матеріал та використання визначають класифікацію
Вироби зі сталі та алюмінію	Часто від 0% до 8%	Також може стягуватися 25% китайський додатковий податок або мито SIMA

Ці діапазони є орієнтовними, а не нормативними. Фактичні ставки залежать від позиції та деталей продукту, і їх слід перевірити за чинним Митним тарифом для вашого точного десятизначного коду.

Практичний висновок полягає в тому, що контейнер з електронікою може оподатковуватися лише 5-відсотковим ПДВ, тоді як контейнер з одягом стягує приблизно один долар мита та ПДВ за кожні чотири долари товару. Асортимент продукції в консолідованому або збірному відправленні також має значення, оскільки кожен товар класифікується окремо, а загальна сума вхідних даних дорівнює сумі цих товарів.

Зрештою, пам’ятайте, що класифікація – це юридичне визначення. CBSA розглядає, з чого виготовлений продукт і які його функції, а не етикетку на рахунку-фактурі вашого постачальника, і у своїх пріоритетах щодо дотримання торговельного законодавства за січень 2026 року агентство назвало тарифну класифікацію та забезпечення виконання постанов про додаткові податки як напрямки, на яких слід зосередитися. Імпортери, які ставляться до коду HS як до другорядної думки, є тими, хто отримує переоцінку.

Додаткові податки та антидемпінгові мита: де законопроект може вибухнути

25-відсотковий китайський додатковий податок на сталь та алюміній

22 жовтня 2024 року Канада запровадила 25-відсотковий додатковий податок на окремі вироби зі сталі та алюмінію китайського виробництва, і він продовжує застосовуватися до товарів, перелічених у Додатку 2 до Указу про додатковий податок у Китаї (2024). Додатковий податок стягується на додаток до звичайного мита, розраховується на основі вартості мита та сам включається до бази ПДВ. Для імпортера алюмінієвих екструдованих виробів, кріплень або інших охоплених товарів це може бути різницею між прибутковою програмою та збитковою.

Існує запобіжний клапан. Наказ про звільнення від додаткового податку в Китаї дозволяє звільнення у випадках дефіциту поставок, за договірних зобов'язань та інших виняткових обставин для перелічених товарів та відповідних імпортерів, а поправка, зареєстрована в січні 2026 року, продовжила це звільнення до 31 грудня 2026 року, уточнивши при цьому кілька описів товарів. Звільнення не є автоматичним. Ви повинні заявити його за допомогою належного дозволу та підтверджуючих документів, тому оформлюйте документи до прибуття товарів, а не після.

Електромобілі: від 100-відсоткового додаткового податку до системи дозволів та квот

Найбільш драматична зміна 2026 року стосується китайських електромобілів. З 1 березня 2026 року було скасовано 100-відсотковий додатковий податок, який застосовувався з жовтня 2024 року. Натомість Канада вимагає від Міністерства міжнародних справ Канади дозвіл на імпорт для конкретної партії транспортних засобів, що підпадають під дію положень, застосовує тариф у розмірі 6.1 відсотка замість додаткового податку та видає дозволи в межах річної квоти, яка діє з 1 березня 2026 року по 28 лютого 2027 року, в порядку черги.

Для цілей ПДВ урок простий. Базою тепер є вартість транспортного засобу плюс 6.1-відсоткове мито, а не вартість транспортного засобу, подвоєна на додатковий податок, тому податковий рахунок набагато менший, ніж був би рік тому. Але дозвіл дійсний лише 60 днів з моменту видачі та має бути пред'явлений під час оформлення, а без нього в імпорті відмовлено. Вартість втраченого дозволу – це не податок, а простоювання транспортного засобу. Некомерційний імпорт, що охоплюється положеннями Глави 98, не підпадає під нові правила.

Антидемпінгові та компенсаційні мита згідно з SIMA

Третя категорія — це та, яка може перетворити гарну пропозицію на катастрофу. Згідно з SIMA, CBSA розслідує, чи товари з певних країн демпінгуються або субсидуються, і коли виявляє, що це так, то встановлює мита, які можуть перевищити звичайні тарифи. Китайські товари часто є мішенями.

Два нещодавні рішення демонструють масштаб. У своєму остаточному рішенні щодо термоформованого посуду з волокна з Китаю, CBSA застосувала з 28 травня 2026 року антидемпінгове мито у розмірі 332.4 відсотка від експортної ціни плюс компенсаційне мито у розмірі 4.83 юаня за кілограм. Потім, 29 липня 2026 року, агентство видало попереднє рішення щодо неброньованих будівельних кабелів з Китаю з попереднім митом у розмірі 225.9 відсотка, що сплачується за товари, що підлягають випущенню в об'єкт або пізніше. Кожна з цих сум враховується в базі ПДВ, тому податок йде за митом у напрямку зростання.

Мита SIMA – це причина, чому імпортери повинні перевіряти список поточних заходів CBSA перед замовленням у нового постачальника. Вони прив’язані до опису продукту та походження, а не лише до тарифного коду, а це означає, що продукт, класифікований за кодом, який ви вважаєте безпечним, все ще може бути підданий контролю. Ставки можуть відрізнятися залежно від експортера, заходи можуть бути переглянуті під час перегляду закінчення терміну дії, а мита можуть бути нараховані після випуску. Коли ви закуповуєте нову категорію, попросіть свого брокера провести перевірку SIMA та переконайтеся, що назви виробника та експортера відповідають тому, що зазначено в рахунку-фактурі.

Розроблені приклади: Як виглядають числа

Цифри роблять порядок укладання конкретним. Наведені нижче сценарії передбачають комерційного імпортера в провінції, де на кордоні стягується лише 5-відсотковий федеральний ПДВ, і вони використовують округлені, ілюстративні ставки мита. Значення вказані в канадських доларах та не включають міжнародні вантажні перевезення.

сценарій	Вартість мита	Мито та додатковий податок	База ПДВ	ПДВ у розмірі 5%	Загальна сума сплачена CBSA
Електронні аксесуари, 0% мита	50,000	0	50,000	2,500.00	2,500.00
Одяг з митом 18%	30,000	5,400	35,400	1,770.00	7,170.00
Алюмінієвий виріб, мито 6.5% + додатковий податок 25%	20,000	6,300	26,300	1,315.00	7,615.00
Пластикові предмети домашнього вжитку з митом 6.5%	25,000	1,625	26,625	1,331.25	2,956.25

У першому сценарії ПДВ – це вся історія. У другому та третьому мито та додатковий податок у кілька разів перевищують ПДВ, а сам ПДВ вищий, ніж він був би лише на товари, оскільки база зросла. Ця закономірність зберігається для всіх типів товарів: чим вищий митний тягар, тим більший загальний податок сплачує імпортер, оскільки ПДВ застосовується до збільшеної бази.

Для зареєстрованого платника ПДВ дані в колонці ПДВ зазвичай можна відшкодувати як податковий кредит на вхідний податок, тому справжня вартість доставки – це вартість плюс мито плюс додатковий податок плюс фрахт та збори, а не повна сума в останньому стовпці. Для незареєстрованого платника кожен долар у цьому стовпці – це реальна вартість.

Справа про торговельні засоби захисту показує, наскільки екстремальними можуть стати ці обмеження. Припустимо, чисто для ілюстрації, що попередня ставка у розмірі 225.9 відсотка на будівельні кабелі застосовується повністю до експортної ціни 100 000 канадських доларів. Мито становитиме 225 900 канадських доларів, базова ставка ПДВ – 325 900 канадських доларів, ПДВ – 16 295 канадських доларів, а загальна сума до сплати – 242 195 канадських доларів на товари вартістю 100 000 канадських доларів. Реальні оцінки SIMA залежать від ставок конкретного експортера та від того, як розраховується мито, але цей приклад показує, чому перевірка на наявність торговельних засобів захисту перед замовленням не є обов'язковою.

Дрібні посилки, кур'єрська служба та поріг у 20 канадських доларів

Не кожен китайський імпорт є контейнером. Зростаюча частка обсягу надходить у вигляді кур'єрських або поштових посилок, замовлених споживачами або дрібними онлайн-продавцями, і правила відрізняються. Канада встановлює поріг у 20 канадських доларів для кур'єрських та поштових відправлень з країн, окрім Сполучених Штатів та Мексики. Згідно з Наказом про звільнення від сплати податків за кур'єрським імпортом, товари вартістю до цієї суми можуть ввозитися без сплати податків та мита. Перевищуючи цю суму, застосовуються мито, ПДВ та, де це застосовується, ПДВ або ПДВ.

Китайські відправлення не підпадають під дію вищих порогових значень податку в 40 канадських доларів та мита в 150 канадських доларів, які застосовуються до кур'єрських товарів зі Сполучених Штатів або Мексики згідно з CUSMA, і ці порогові значення вимагають, щоб товари ввійшли на територію США або Мексики до відправлення до Канади. Програма кур'єрських відправлень з низькою вартістю (CLVS), яка є необов'язковою для імпортерів, дозволяє кур'єрам-учасникам звітувати та враховувати відправлення з вартістю сплати мита до 3,300 канадських доларів на консолідованій щомісячній основі. Будь-яка сума, що перевищує цю суму, переходить до офіційного внесення.

Маршрут	Ліміт звільнення від мита	Ліміт податкових пільг	примітки
Кур'єр з Китаю	CAD 20	CAD 20	Програма CLVS доступна для сум до 3,300 канадських доларів.
Пошта з Китаю	CAD 20	CAD 20	Вищі пороги для кур'єрської доставки не застосовуються
Кур'єрська доставка з США або Мексики (CUSMA)	CAD 150	CAD 40	Товари повинні були спочатку надійти там у торгівлю
Вище порогового значення, до 3,300 канадських доларів	Застосовується мито	Застосовуються ПДВ, ПДВ або ПСТ	Очищено за системою CLVS або записом з низькою вартістю

Розділення замовлень на багато посилок вартістю менше 20 канадських доларів або заниження вартості, щоб вона не перевищувала порогове значення, є ризиком для дотримання вимог, і CBSA може вимагати первинні документи після факту. Продавці, які регулярно здійснюють доставку канадським споживачам, повинні планувати стягнення або попередню сплату податків за умовами доставки з оплатою мита, а не залишати покупця платити на місці, оскільки несподівані збори призводять до відмов та повернень.

CARM, RPP та грошовий потік: коли і як ви платите

Оскільки система оцінки та управління доходами CBSA, відома як CARM, стала постійною системою митного обліку, питання полягає не лише в тому, скільки ви платите, але й хто несе відповідальність і коли. Кожен комерційний імпортер повинен мати канадський бізнес-номер, виданий Податковим управлінням Канади, та обліковий запис програми імпорту-експорту, а бізнес-номер митного брокера більше не може використовуватися для випуску товарів від імені імпортера.

Щоб товари були випущені до сплати мит і податків, імпортер повинен бути зареєстрованим у програмі «Випуск до оплати» (RPP) та надати фінансове забезпечення, або у вигляді грошового депозиту, або митної гарантії. Сума визначається на основі найбільшої щомісячної дебіторської заборгованості імпортера, включаючи ПДВ, за попередні 12 місяців. Імпортери без RPP повинні сплатити повну суму до випуску, що може призвести до затримки контейнера в терміналі та спричинити нарахування плати за зберігання.

Імпортер, що зареєструвався, несе відповідальність за всі мита та податки, включаючи будь-які додаткові суми, виявлені пізніше шляхом перевірки або виправлення помилок. Перехідний період CARM завершився 31 грудня 2025 року, а з 31 січня 2026 року прострочені залишки стали обкладатися штрафами та відсотками за прострочення платежу. Остаточний звіт подається через Декларацію про комерційний облік на клієнтському порталі CARM, а імпортер, який відстає, ризикує втратити привілеї RPP.

Для малих та середніх імпортерів це означає, що ПДВ є статтею грошового потоку, яку необхідно закласти в бюджет. Програма річного імпорту в розмірі 400 000 канадських доларів генерує близько 20 000 канадських доларів ПДВ до нарахування будь-якого мита чи додаткового податку, а оскільки рахунки розраховуються щомісяця, ризик у будь-який момент становить значну частку обігового капіталу. Заплануйте премію за облігаціями або депозит, дату оплати звіту та затримку до повернення ПДВ у вигляді кредиту.

Відшкодування ПДВ: податкові пільги на вхідний податок та хто має на них право

Якщо ви зареєстровані як платник ПДВ/ПДВ та імпортуєте товари для використання у вашій комерційній діяльності, сплачений на кордоні ПДВ зазвичай підлягає відшкодуванню як податковий кредит на вхідний податок у вашій звичайній декларації. Для зареєстрованого платника ПДВ у наведених вище прикладах – це питання часу, а не постійні витрати. Незареєстровані платники, такі як споживачі та малий бізнес, які не зареєструвалися, не можуть його відшкодувати, тому податок є для них справжніми витратами.

Щоб подати заявку, вам потрібні відповідні документи: бухгалтерський запис CBSA, що містить номер підприємства імпортера, суму ПДВ та реквізити внесення, а також підтвердження оплати. Помилки в імені або номері імпортера є поширеною причиною затримки кредитування. Імпортер-нерезидент, який не зареєстрований, взагалі не може подати заявку, якщо він не зареєструється, а якщо іноземний продавець виступає зареєстрованим імпортером за умовами «поставка — оплата мита», ПДВ — це витрати цього продавця, які зазвичай відображаються у вашій ціні.

Провінційні податки сплачуються за власними правилами. У Квебеку зареєстровані в QST податки стягуються через Revenu Quebec, тоді як у Британській Колумбії, Саскачевані та Манітобі PST зазвичай не стягується за товари, які споживаються, а не перепродаються. Поговоріть зі своїм бухгалтером про те, як ваша провінція ставиться до імпортних товарів, які ви перепродаєте, використовуєте у виробництві або споживаєте.

Поширені помилки, через які імпорт з Китаю коштує дорожче

Заниження або розділення рахунків-фактур

Декларування нижчої вартості, ніж фактично сплачена ціна, або розділення однієї покупки на кілька рахунків-фактур, щоб вона не перевищувала порогове значення, – це найшвидший спосіб отримати перевірку CBSA. Штрафи, а також мито та ПДВ, які ви мали б сплатити, зазвичай перевищують вашу економію.

Вибір неправильного тарифного коду

Постачальники часто надають код HS, який відповідає китайській експортній класифікації, яка подібна до канадської за першими шістьма цифрами, але після цього відрізняється. Останні чотири цифри визначають ставку мита, графік додаткового податку та чи підпадає під дію заходу SIMA, тому код, скопійований з документів постачальника, може бути неправильним у важливих аспектах.

Помилки класифікації також є найдорожчим видом помилок, оскільки вони накопичуються. Неправильний код означає неправильне мито, неправильний ПДВ, можливо, несплату додаткового податку та переоцінку з відсотками. Перевірте товар на відповідність тарифним накладним перед першим відвантаженням та збережіть обґрунтування.

Плутанина з Інкотермс та співвідношенням ціни та якості мита

Багато китайських постачальників вказують ціни CIF або DDP. Згідно з канадськими правилами, міжнародні перевезення та страхування, як правило, не враховуються при розрахунку мита, тому декларування ціни CIF як вартості завищує вашу базу мита та ПДВ. Зворотна помилка, тобто трактування ціни, що включає додаткові збори, як FOB, може занижувати її.

Попросіть свого постачальника вказати вартість товару, фрахт та страхування окремими рядками в комерційному рахунку-фактурі. Ця проста зміна дає брокеру чітку основу та захищає вас, якщо CBSA попросить показати розбивку.

Ігнорування походження та документації

Додаткові податки та мита SIMA залежать від країни походження, а CBSA може перевірити походження після випуску товару. Зберігайте комерційний рахунок-фактуру, пакувальний лист, коносамент та записи про виробництво постачальника протягом шести років, оскільки відповідальність за них несе зареєстрований імпортер.

Як Topway Shipping допомагає канадським імпортерам контролювати вартість доставки

З 2010 року компанія Topway Shipping зі штаб-квартирою в Шеньчжені, Китай, є професійним постачальником логістичних рішень для транскордонної електронної комерції. Команда засновників має понад 15 років досвіду в міжнародній логістиці та митному оформленні, зосереджуючись на перевезеннях між Китаєм та США, і цей досвід застосовується в плануванні вантажних перевезень до Канади.

Послуги Topway Shipping охоплюють увесь логістичний ланцюг: транспортування першим етапом з китайських заводів та пунктів консолідації, закордонне складування , митне оформлення та доставку «останньої милі». На океанському узбережжі компанія пропонує гнучкі перевезення повного контейнерного завантаження (FCL) та збірних вантажів (LCL) з Китаю до основних портів світу. Це дає канадським покупцям вибір між спеціалізованим контейнером для великого замовлення та консолідованим відвантаженням збірних вантажів (LCL), коли замовлення менші або частіші.

Це важливо для ПДВ та мита у трьох аспектах. По-перше, це документація, оскільки комерційні рахунки-фактури, які окремо показують вартість FOB, фрахт та страхування, з точними описами та кодами HS, забезпечують правильність вашої вартості для мита. По-друге, це планування: вибір між FCL та LCL за вартістю одиниці вантажу на місці, а не за контейнер, дозволяє перевірити арифметичні розрахунки, описані в цій статті, перш ніж вантаж покине завод. По-третє, це оформлення, де митний досвід допомагає вантажовідправникам підготувати чіткі документи, координувати дії з ліцензованими митними брокерами, які подають документи в Канаді, та уникнути затримок, які створюють витрати на простой та зберігання.

Порівнюючи експедиторів, запитайте кожного з них, як вони обробляють коди ГС, чи позначають вони додатковий податок або вплив SIMA перед бронюванням, і хто займається канадськими перевезеннями. Фрахтовий тариф, який виглядає на 300 канадських доларів дешевшим за контейнер, може коштувати тисячі, якщо вантаж неправильно класифіковано. Імпортери, які заздалегідь діляться описами продуктів, кодами ГС та даними постачальника з Topway Shipping, отримують більш реалістичну картину загальних витрат на доставку.

Практична послідовність передтранспортної підготовки

Почніть з класифікації. Перш ніж сплачувати депозит, перевірте десятизначний тарифний код, ставку режиму найбільшого сприяння (MFN) та чи відображається код або опис продукту в таблиці додаткового податку або заході SIMA. Зробити це з використанням реальних специфікацій постачальника, а не маркетингових назв, є найдешевшим кроком до дотримання вимог.

Далі, побудуйте модель вартості доставки за формулою з цієї статті: вартість для мита плюс мито плюс будь-який додатковий податок або мито SIMA, помножене на 5 відсотків для ПДВ, плюс фрахт, брокерські витрати, витрати на облігацію та внутрішню доставку. Перевірте її на верхній межі діапазону мита, щоб побачити, наскільки чутливою є ваша маржа, і вирішіть, чи будете ви офіційним імпортером, чи продавець візьме на себе цю роль.

Нарешті, узгодьте свій обліковий запис CARM, фінансове забезпечення та авторизацію брокера до відплиття судна, а також збережіть файл із комерційним рахунком-фактурою, пакувальним листом, коносаментом, підтвердженням походження та будь-якими документами про звільнення від сплати податків або дозвіл. Вантаж із повним пакетом документів проходить митне оформлення швидше, коштує менше на захист під час аудиту та надає вашому бухгалтеру все необхідне для отримання кредиту.

Висновок

ПДВ на імпорт з Китаю простий у принципі та складний на практиці. Ставка становить 5 відсотків на кордоні для більшості комерційних товарів, з ПДВ, ПДВ та КВТ, що залежить від провінції та типу імпортера. Що дивує людей, так це база, яка включає мито, додатковий податок та антидемпінгові збори, а також система навколо неї, яка у 2026 році означає рахунки CARM, фінансову безпеку та жорсткі штрафи за прострочення платежу.

Заголовки цього року, від скасування 100-відсоткового додаткового податку на електромобілі до 332.4-відсоткового антидемпінгового мита на посуд з литого волокна, показують, як швидко може змінитися картина витрат. Імпортери, які найкраще справляються з класифікацією, чесно моделюють вартість доставки та мають повний пакет документів. Податки рідко є тією частиною, про яку можна домовитися, на відміну від класифікації, оцінки, маршруту та термінів доставки.

Якщо ви хочете, щоб заплановане відправлення було переглянуто ще однією парою клієнтів, Topway Shipping може переглянути ваш асортимент продукції, план контейнерування та документацію перед бронюванням, щоб номер у вашій виписці з рахунку відповідав номеру у вашій електронній таблиці.

Поширені запитання

З: Чи стягується ПДВ з вартості перевезення імпортованих товарів з Китаю?

В: Зазвичай не на кордоні. Вартість мита в Канаді не включає міжнародні перевезення та страхування, а міжнародні перевезення зазвичай мають нульову ставку. Місцеві канадські послуги, такі як брокерські та вантажні перевезення, зазвичай оподатковуються.

З: Чи сплачую я 13-відсотковий податок на товари та послуги (HST) з комерційного контейнера, що прибуває в Онтаріо?

В: На кордоні CBSA зазвичай стягує лише 5-відсотковий федеральний податок на товари та послуги (GST) з комерційних імпортних товарів. Провінційна частина обробляється окремо, і її порядок залежить від вашого реєстраційного статусу, тому уточнюйте це у свого брокера.

З: Чи існує обмеження на безмитну та безподаткову оплату для посилок з Китаю?

В: Так, 20 канадських доларів для кур'єрських та поштових відправлень. Понад цю суму застосовуються мито та податок з продажу. Вищі ліміти у 40 та 150 канадських доларів стосуються товарів CUSMA зі США або Мексики.

З: Чи можу я отримати повернення ПДВ?

В: Якщо ви зареєстровані платником ПДВ/ПДВ та імпортуєте товари з метою комерційної діяльності, ви, як правило, можете заявити про сплачений ПДВ під час імпорту як податковий кредит на вхідний податок. Споживачі та незареєстровані підприємства не можуть цього зробити.

З: Чи застосовується 25-відсотковий китайський додатковий податок до всіх китайських товарів?

В: Ні. Це стосується перелічених сталевих та алюмінієвих виробів у Додатку 2 до Порядку про додатковий податок у Китаї (2024), і звільнення від сплати податків може бути доступним до 31 грудня 2026 року для відповідних товарів та імпортерів.