Доставка з Китаю до Amazon FBA Australia: ПДВ та імпорт у єдиному центрі

 

 

Amazon.com.au — один із ринків, що найшвидше змінюються, в Азіатсько-Тихоокеанському регіоні, і регулярний потік китайських виробників і торгових компаній поспішає доставити продукцію до австралійських центрів виконання замовлень Amazon. Але азарт нового ринку часто стикається з менш привабливою реальністю: правилами австралійського податку на товари та послуги для імпортних товарів та питанням про те, як спрощена система збору єдиної реєстрації, яку продавці часто називають «єдиним вікном для імпорту», ​​застосовується після того, як коробки залишають фабрику в Гуандуні або Чжецзяні та прибувають до аеропорту Сіднея або Мельбурна.

У цьому посібнику ви дізнаєтесь, як насправді працює податок на товари та послуги (GST) для товарів, що відправляються з Китаю до Amazon FBA Australia, що насправді означає поріг низької вартості в 1,000 австралійських доларів для оптових товарів FBA порівняно з окремими посилками, як продавці-нерезиденти реєструються та сплачують податок, а також практичні кроки доставки та митниці, які дозволяють контейнеру або авіаперевезенню залишатися в русі, а не на митному складі. Ми покажемо вам помилки, які зазвичай роблять продавці-початківці, та логістичні рішення, які значно полегшують дотримання вимог.

Австралійський ландшафт ПДВ для імпортних товарів

В Австралії діє фіксований 10-відсотковий податок на товари та послуги на більшість товарів, що споживаються в країні. Імпортні товари повинні оподатковуватися практично на тій самій основі, що й товари, що зараз лежать на полицях у Перті чи Брісбені. Але стягнення цього податку не скрізь однакове. З 1 липня 2018 року в Австралії фактично діє дві незалежні лінії збору податку, а не лише схема, що діє лише на кордоні.

Перша смуга призначена для товарів з низькою вартістю, які визначаються як товари вартістю 1,000 австралійських доларів або менше для продажу австралійським покупцям. У цій смугі ПДВ часто стягується в точці продажу закордонним продавцем, електронним торговим майданчиком, що забезпечує продаж, або доставником, а не на кордоні. Друга смуга призначена для відправлень вартістю понад 1,000 австралійських доларів. ПДВ, разом з будь-якими митом та зборами за обробку, розраховується та стягується, коли товари перетинають кордон через стандартну процедуру імпортної декларації.

Різниця суттєва для тих, хто здійснює доставку з Китаю, оскільки один піддон товару, що прямує до пункту виконання замовлень Amazon, рідко дорівнює одній посилці вартістю 200 австралійських доларів, придбаній одним покупцем. Імпорт оптових товарів для бізнесу часто оформлюється, оцінюється та оподатковується як єдина партія товару, а не як серія індивідуально встановлених споживчих продажів.

Поріг у 1,000 австралійських доларів: що він насправді змінює

Серед нових імпортерів все ще існує помилкова думка, що все, що менше 1,000 австралійських доларів, не оподатковується. Це не так. Поріг визначає, хто і коли стягує ПДВ, а не чи застосовується ПДВ взагалі. У наступній таблиці підсумовано звичайну дію цих двох смуг.

Вартість партії	Хто стягує ПДВ	Коли його зібрано	Типовий сценарій
1,000 австралійських доларів або менше	Закордонний постачальник, ринок або повторна доставка	У точці продажу (на касі)	Одне споживче замовлення, відправлене безпосередньо покупцю
Вище 1,000 австралійських доларів	Австралійські прикордонні сили / декларант імпорту	На кордоні, поруч із службою	Насипне відправлення, контейнер або інвентарна консигнація FBA
Кілька товарів з низькою вартістю, що відправляються разом, загальною вартістю понад 1,000 австралійських доларів	Збір на кордоні (за винятком)	На кордоні	Кілька товарних позицій, об'єднаних в одну партію одним продавцем

Зверніть увагу на третій рядок. Якщо продавець відправляє кілька товарів з низькою вартістю однією партією, загальна митна вартість якої перевищує 1,000 австралійських доларів, тоді застосовується звільнення від оподаткування, і вантаж оподатковується на кордоні, а не на касі. Саме такої схеми дотримуються більшість поставок FBA для поповнення запасів: десятки або сотні одиниць, упакованих у коробки, переміщуються як одна митна декларація.

Чому Австралія не використовує IOSS за зразком ЄС, і чому ця ідея все ще актуальна

Продавці, які мають досвід продажів до Європейського Союзу, іноді шукають австралійський еквівалент єдиного віконного центру імпорту (IMPORT One Stop Shop) – системи ЄС, яка дозволяє єдину реєстрацію платника ПДВ для покриття продажів з низькою вартістю в усіх державах-членах. В Австралії немає шлюзу IOSS з такою назвою. Однак існує аналогічна концепція, вбудована у власний закон про ПДВ: підхід до збору податків постачальниками для товарів з низькою вартістю, який іноді розмовно називають режимом імпортних товарів з низькою вартістю в Австралії, або LVIG.

Його міркування такі ж, як і ті, що надихнули ЄС на створення єдиного сервісу з нарахування податку (IOSS): замість того, щоб зберігати мільйони невеликих посилок на кордоні для ручного нарахування податку, податок стягується один раз, авансом, стороною, яка здійснила продаж, і періодично повертається до податкового органу. Для Австралії цим органом є Австралійське податкове управління, а не митний департамент, а реєстрація – це єдина реєстрація ПДВ, а не реєстрація в рамках спеціальної схеми імпорту. Тож споживачам, які шукають єдиний сервіс імпорту для Австралії, дійсно потрібно розуміти зобов'язання ATO щодо реєстрації та звітності постачальників низької вартості ПДВ.

Це не лише семантична відмінність. Вона впливає на те, що має налаштувати продавець Amazon, що базується в Китаї. В Австралії немає окремого номера IOSS для подання заявки, як в ЄС. Натомість продавці самі визначають, чи потрібно їм взагалі реєструватися для сплати австралійського податку на товари та послуги (GST), і якщо так, то вони роблять це, використовуючи звичайний спрощений метод сплати GST Австралії (ATO) для підприємств-нерезидентів.

Вимоги до реєстрації платника ПДВ для продавців-нерезидентів

Не всі продавці товарів, що постачаються до Австралії, повинні реєструватися для сплати ПДВ. Критерієм є оборот, а не кількість поставок. Якщо фірма-нерезидент, торговий майданчик або постачальник, що не є резидентом, продає австралійським споживачам товарів з низькою вартістю на суму понад 75 000 австралійських доларів протягом будь-якого 12-місячного періоду, вони зобов'язані зареєструватися, застосовувати ПДВ у розмірі 10 відсотків до таких продажів та перераховувати кошти до Австралійського податкового управління (ATO). Нижче цього порогу продавці зазвичай не повинні реєструватися для своїх прямих продажів з низькою вартістю. Цей розрахунок проводиться на основі всіх продажів разом, а не за кожною лінійкою продуктів.

Знімок реєстрації

Вимога	деталь
Ставка GST	10 відсотків, фіксована ставка, від оподатковуваної вартості постачання
Поріг обороту реєстрації	75 000 австралійських доларів у вигляді низьковартісних продажів австралійським споживачам протягом 12 місяців
Кому може знадобитися реєстрація	Закордонні продавці, електронні платформи розповсюдження та компанії з повторної доставки
Типова частота звітності	Щоквартально, через спрощену декларацію з ПДВ, що подається до Податкового управління Австралії (ATO)
Продавці нижче порогу	Відсутність реєстрації чи зобов'язань щодо збору коштів для прямих продажів за низькою вартістю

Для більшості сторонніх продавців, зареєстрованих на Amazon.com.au, сам торговельний майданчик зазвичай відповідає за стягнення ПДВ з продажів низької вартості товарів для споживачів, які відповідають вимогам, оскільки Amazon надає електронний канал розповсюдження, що сприяє транзакції. Це нормально для окремих покупок, що надсилаються безпосередньо покупцю, але це не покриває автоматично те, як товар потрапляє до центру виконання замовлень Amazon, що саме здивовує продавців.

Як це впливає на продавців, які відправляють інвентар FBA з Китаю

Угода Amazon FBA впливає на форму угоди. Один продавець не надсилає одну посилку одному споживачеві, він транспортує оптові товари на склад, де їх потім відбирають, упаковують та продають багатьом різним споживачам протягом тижнів або місяців. Таке оптове перевезення є звичайним комерційним імпортом, а не низьковартісним споживчим продажем, і зазвичай оформлюється через звичайну процедуру імпортного декларування з ПДВ та будь-яким митом, що сплачується на кордоні, розрахованим відповідно до митної вартості вантажу.

Це означає, що якщо продавець відправляє контейнер або консолідований авіаперевіз товарів до центру виконання замовлень Amazon Australia, він повинен очікувати, що діятиме як зареєстрований імпортер або призначить його, сплатить ПДВ та мито на кордоні за цю партію, а потім матиме справу з податковими кредитами на вхідний податок або подальшими внутрішніми зобов'язаннями щодо ПДВ через власну австралійську реєстрацію на ПДВ, якщо вона потрібна. Необхідність такої реєстрації залежатиме від загального обороту продавця з ПДВ від оподатковуваного постачання, пов'язаного з Австралією, включаючи внутрішні продажі, здійснені після того, як запаси будуть складовані та продані на місцевому рівні.

Практично кажучи, багато продавців FBA виявляють, що їм потрібно мати австралійський бізнес-номер та реєстрацію платника ПДВ, навіть якщо поріг низької вартості становить 75 000 австралійських доларів. Це пояснюється тим, що якщо у вас є товар на австралійському складі, і ви продаєте місцеві товари з цього складу, це вважається веденням бізнесу в Австралії. Це дещо відрізняється від правила продавця низької вартості, і плутанина цих двох є однією з найпоширеніших помилок, які роблять продавці, коли вони припускають, що звільнення від низької вартості застосовується до всього їхнього бізнесу.

Також існує фактор грошового потоку, який часто дивує нових продавців. Але ПДВ та мито на кордоні за товарну партію – це початкові витрати, що сплачуються ще до продажу окремого товару. Для продавця, який звик до моделі збору податку на ринку, де податок сплачується в момент продажу покупцеві, австралійська модель для великих товарів FBA може здаватися такою, що витрати виникають занадто рано в циклі. Цей прикордонний етап ПДВ зазвичай є гідним придбанням для зареєстрованого продавця, який може бути зарахований до ПДВ, стягнутого з наступних продажів, але варто враховувати часовий розрив між оплатою при імпорті та відшкодуванням через щоквартальну декларацію, особливо у випадку запуску, коли кілька поставок поповнення запасів можуть прибути разом.

Для продавців, які продають більше одного SKU, також необхідно враховувати вплив консолідації консигнацій на оцінку. Типовою практикою є об'єднання кількох лінійок продуктів в одну партію для досягнення економії на транспортних витратах, але це також означає, що митна вартість, яка використовується для оцінки ПДВ та мита, розраховується для всієї партії, а не для кожного окремого продукту. Якщо продавець відправляє кілька SKU з нижчою вартістю разом, слід очікувати, що загальний обсяг вантажу визначатиме, яка лінія збору застосовується, а не окремі SKU.

Доставка з Китаю до Amazon FBA Australia: логістика

Дотримання податкового законодавства функціонуватиме лише тоді, коли відповідні вантажні та митні операції будуть чистими, задокументованими та послідовними. Як правило, переміщення продукції з заводського цеху в Китаї до центру виконання замовлень Amazon в Австралії включає численні етапи, і рішення, прийняті на кожному рівні, впливають як на вартість, так і на легкість митного оформлення.

Морські перевезення: повне контейнерне завантаження проти завантаження менш ніж контейнерного завантаження

Встановлені продавці FBA, які перевозять постійний обсяг, повинні вважати морські перевезення з повним завантаженням контейнерів найекономічнішим способом перевезення товарів з основних китайських портів до австралійських портів, таких як Сідней, Мельбурн, Брісбен або Фрімантл. Натомість, дрібні або нестандартні продавці зазвичай обирають послуги з перевезенням меншого за контейнерне завантаження, поєднуючи свій вантаж з товарами інших відправників, щоб уникнути оплати за порожнє місце в контейнері. Заснована в 2010 році компанія Topway Shipping з Шеньчженя пропонує логістику транскордонної електронної комерції з морськими перевезеннями FCL та LCL з Китаю до основних портів світу, що дозволяє продавцям масштабувати розмір своїх вантажів відповідно до реального обсягу замовлення, замість повного контейнера для запуску продукту.

Митне оформлення та оформлення документів

Щоб забезпечити бездоганне митне оформлення партії товару, що прямує до FBA, вам потрібна правильна документація. Комерційний рахунок-фактура повинен відображати фактичну вартість транзакції, коди HS повинні бути правильними для оцінки тарифів, а описи товарів повинні збігатися в рахунку-фактурі, пакувальному листі та будь-яких посиланнях на плани відвантаження Amazon. Один з найшвидших способів спричинити затримку на австралійському кордоні, що є саме тим видом затримки, якого продавець FBA з обмеженими термінами поповнення запасів не може собі дозволити, – це декларувати митну вартість, яка не відповідає фактичній транзакції, або залишити тарифну класифікацію неоднозначною.

Доставка «останньої милі» до центрів виконання замовлень

Після проходження митного оформлення вантаж все одно має прибути до певного центру виконання замовлень Amazon, зазначеного в плані відвантаження, мати необхідні етикетки та бути оформленим вчасно, щоб уникнути затримок. Лінія послуг Topway Shipping охоплює повний ланцюжок, від транспортування першим етапом з заводу, закордонного складування , митного оформлення та доставки «останньою милею», тому продавці можуть відправляти одну партію безпосередньо та відстежувати її від забору в Китаї до реєстрації на складі FBA, замість того, щоб координувати окремих постачальників для кожного етапу та потім узгоджувати документи.

Для продавців, які все ще нарощують обсяги поставок і не хочуть, щоб запаси тижнями простоювали в дорозі, наявність логістичного партнера, який також пропонує закордонне складське зберігання, дає певну свободу дій: запаси можуть бути отримані та складовані в Австралії, а потім відпущені Amazon меншими партіями, які відповідають фактичному обсягу продажу, що також допомагає підтримувати більш передбачувану митну вартість окремих партій товарів, що прямують до FBA.

Терміни перевезення вантажів більше взаємодіють з податковим плануванням, ніж усвідомлює більшість продавців. ПДВ на етапі кордону сплачується під час оформлення, тому замість однієї величезної партії, розділення великого замовлення на дві або три менші партії може згладити відтік коштів, навіть якщо це коштує трохи дорожче за одиницю фрахту. Той самий досвід першого етапу та оформлення, накопичений на інших основних торговельних шляхах, поширюється на перевезення повних (FCL) та збірних (LCL) вантажів, що прямують до Австралії, і експедитор, такий як Topway Shipping, команда засновників якого має понад 15 років досвіду в міжнародній логістиці та митному оформленні, як правило, краще розуміє, де цей компроміс має сенс для певної категорії товарів та розміру замовлення.

Типові помилки продавців з GST та FBA Australia

Основна помилка полягає в припущенні, що звільнення від оподаткування низької вартості в розмірі 1,000 австралійських доларів захищає всю операцію FBA, оскільки вартість більшості окремих товарів нижча за цей рівень. Це не так. Тому що митна вартість, про яку йде мова, встановлюється на рівні консигнації для вантажів оптом, а не на рівні одиниці для одиниць, проданих споживачеві пізніше.

Інша типова помилка полягає в реактивній реєстрації для сплати ПДВ – коли подається питання з боку Податкової служби США або експедитора – замість того, щоб проаналізувати зобов'язання до того, як перший вантаж покине Китай. Ретроактивна реєстрація може призвести до зворотних платежів, штрафів та поспіху з виправлення попередніх рахунків.

Третя помилка, радше логістична, ніж економічна, полягає в недооцінці витрат з точки зору затримки через невідповідну суму рахунку-фактури або розпливчастий опис продукту. Точність оформлення документів не є обов'язковою для продавця FBA, якому потрібен продукт на полицях до початку піку продажів і який не може дозволити собі чекати тиждень на запити митних пояснень.

Зрештою, деякі продавці вважають, що оскільки Amazon отримує ПДВ з продажів на торговельному майданчику клієнтам, вони взагалі не несуть жодної додаткової відповідальності. Збір ПДВ на торговельному майданчику на стороні продажів та ПДВ на етапі імпорту на стороні руху запасів – це дві незалежні вимоги, і виконання однієї не означає автоматично виконання іншої.

Ще одна менш помітна помилка полягає в тому, щоб думати про експедитора як про постачальника транзитних послуг, а не як про частину ланцюжка відповідності. Смуга ПДВ, на яку потрапляє вантаж, безпосередньо визначається заявленими цінностями, кодами ГС та рішеннями про розподіл консигнації, прийнятими під час бронювання, тому експедитор, який знає австралійські правила імпорту, а не лише бронювання контейнерів, може запобігти труднощам задовго до того, як вантаж досягне кордону.

Дотримання вимог без уповільнення ланцюга поставок

Найнадійніший спосіб — це розглядати оцінку ПДВ як частину планування відвантаження, а не як додаткову думку. Продавцям слід перевірити перед бронюванням фрахту, чи перевищує їхній обіг від продажів низької вартості на ринку та внутрішніх продажів товарів австралійського виробництва поріг реєстрації в 75 000 австралійських доларів, і зареєструватися заздалегідь, якщо це так.

Узгодженість митної документації корисна для кожного відправлення, з однаковими описами продуктів, кодами ГС та заявленими цінностями, що відповідають комерційній транзакції, завдяки чому повторні відправлення створюють передбачувану історію оформлення, а не нові питання щоразу. «Співпраця з партнером з перевезень, який розуміє експортну сторону Китаю та імпортну сторону Австралії, як-от об’єднана мережа першого етапу, морських перевезень, митного оформлення та останньої милі Topway Shipping, зменшує кількість передач, де інформація може загубитися або стати суперечливою».

Зрештою, якщо вам потрібно зареєструватися, варто встановити базовий внутрішній графік навколо дат щоквартальної звітності GST. Пропуск подання заявок створює певні труднощі з дотриманням вимог, які зрештою можуть зашкодити репутації облікового запису Amazon, а не просто стягнути податковий рахунок.

Ніщо з цього не повинно уповільнювати терміни запуску. Продавці, які планують статус реєстрації, стандарти документації та розміри відвантаження до того, як перші контейнери будуть заброньовані, часто виявляють, що дотримання ПДВ стає стандартною частиною планування перевезень, а не повторюваною надзвичайною ситуацією, що насправді є головним сенсом розуміння того, як система працює.

Висновок

Доставка з Китаю до Amazon FBA Australia знаходиться на перехресті двох систем, які не завжди розмовляють однією мовою. Двосмугова система GST в Австралії побудована навколо порогу в 1,000 австралійських доларів та моделі збору постачальників, яка працює як єдиний магазин імпорту, але не має саме цієї назви. Фактичний механізм морських перевезень, митного оформлення та реєстрації на складі фізично доставить товар на полиці Amazon. Що відрізняє продавців, які безперешкодно масштабуються, від тих, хто витрачає свою маржу на розплутування митних процедур, так це знання того, на якій смузі знаходиться ваш вантаж, реєстрація на GST, коли цього вимагає ваш оборот, та ведення документації узгодженою від заводу до центру виконання замовлень. Співпраця з досвідченою логістичною компанією, яка може займатися логістикою від забору в Шеньчжені до доставки FBA на останню милю, знімає значну частину операційного ризику з продавця та дозволяє бізнесу зосередитися на продажу, а не на доставці документів.

Поширені запитання

З: Чи означає поріг у 1,000 австралійських доларів, що моя відправка товарів FBA не обкладається ПДВ?

В: Ні. Поріг визначає, чи стягується ПДВ на касі чи на кордоні, а не чи застосовується він. Більшість товарно-матеріальних цінностей FBA оцінюються та оподатковуються як одне відправлення, тому більшість із них перевищать поріг і будуть обкладені ПДВ на кордоні.

З: Чи існує фактична реєстрація в системі єдиного віконного центру імпорту для Австралії, як це має ЄС?

В: Ні, не під такою назвою. ЄС має IOSS, але Австралія має власний механізм збору податку на товари та послуги (GST) від постачальників з низькою вартістю, яким керує ATO. Австралійська модель має подібну функцію до IOSS, але може бути доступною через звичайну реєстрацію GST для нерезидентів, а не через окремий портал IOSS.

З: Чи потрібно мені все ще реєструватися для сплати ПДВ, якщо Amazon вже стягує його з моїх продажів на торговельному майданчику?

В: Можливо. Колекція Marketplace охоплює відповідні низьковартісні споживчі продажі, проте зберігання товарів на австралійському складі FBA та продаж з нього на внутрішньому ринку може окремо призвести до сплати податку на реєстрацію ПДВ, тому ці два аспекти потрібно розглядати окремо.

З: Чи варто мені відправляти повний (FCL) чи збірний (LCL) товар для моєї першої поставки Amazon FBA Australia?

A: Залежить від обсягу замовлення. Наприклад, невеликі обсяги перевезень на новому ринку часто можуть починатися з LCL, щоб заощадити на вартості порожнього контейнерного простору, а потім переходити на FCL, коли їхній обсяг зростає, а вартість за одиницю стає значнішою.

З: Які документи найважливіші для безпроблемного митного оформлення в Австралії?

В: Деталі, які найчастіше визначають, чи буде оформлення швидким, чи затриманим, це: реальна вартість транзакції в комерційному рахунку-фактурі, точні коди HS, описи товарів, що відповідають рахунку-фактурі, пакувальному листу та записам про відвантаження.