Порогові значення ПДВ за країнами ЄС: таблиця короткого довідника за 2026 рік
Вступ
Запитайте десятьох імпортерів, який поріг реєстрації платника ПДВ у Європейському Союзі, і ви, ймовірно, почуєте десять різних відповідей. Причина проста: немає єдиного числа. Кожна з 27 держав-членів встановлює власне звільнення від ПДВ для малого бізнесу, окреме правило для всього ЄС регулює транскордонні дистанційні продажі, а третій рівень правил застосовується до продавців, які здійснюють доставку до ЄС з-за меж його меж. Для експедитора вантажів, бренду електронної комерції або експортера безпосередньо з фабрики в Китаї змішування цих рівнів є однією з найдорожчих помилок у виході на ринок ЄС.
Цей посібник є коротким довідником за 2026 рік. Він зібрав внутрішні порогові значення для кожної держави-члена ЄС в одній таблиці, пояснює, як схема транскордонної торгівлі МСП у розмірі 100 000 євро та ліміт дистанційної торгівлі у розмірі 10 000 євро доповнюють ці національні показники, а також розглядає зміни, які набули чинності або були оголошені цього року, включаючи скасування звільнення від мита у розмірі 150 євро 1 липня 2026 року. Найголовніше, що він пояснює, де порогові значення перестають бути актуальними, оскільки для багатьох продавців поза межами ЄС вони взагалі ніколи не застосовуються.
Примітка щодо точності, перш ніж ми почнемо. Наведені нижче цифри базуються на наборі даних Податкового фонду за червень 2026 року, рекомендаціях на рівні ЄС та системах відстеження країн, що були актуальними станом на вересень 2026 року. Порогові значення часто переглядаються, у кількох країнах є зміни, що очікують на розгляд, а опубліковані джерела іноді розходяться між собою. Розглядайте цю статтю як інструмент планування та уточнюйте остаточне число з місцевим податковим консультантом або національним податковим органом, перш ніж діяти на його основі.
Чому порогові значення ПДВ важливіші для логістики, ніж думає більшість людей
ПДВ часто розглядається як бухгалтерська тема, що виникає після відправлення. На практиці він формує сам процес відправлення. Чи обов'язково ви повинні бути зареєстровані як платник ПДВ у країні призначення, вирішує, хто може виступати в ролі імпортера, чи можна відкласти сплату ПДВ на імпорт, чи його потрібно сплатити на кордоні, чи можна продати посилку з доставкою та сплатою мита, і чи відмовиться одержувач від товару біля дверей, оскільки разом з ним прибуде неочікуваний податковий рахунок.
Питання порогу є центральним у всьому цьому. Невеликий бізнес, що базується в ЄС, який залишається в межах ліміту внутрішнього звільнення від оподаткування, може виставляти рахунки-фактури без ПДВ та уникати періодичних декларацій, але він також не може відшкодувати ПДВ, який він сплачує за власні покупки. Бізнес, що перевищує ліміт ПДВ, повинен зареєструватися, нараховувати ПДВ, подавати декларації та, для транскордонних продажів споживачам, вибирати між реєстрацією в єдиному вікні та місцевою реєстрацією. Кожен результат змінює вартість посадки та грошовий потік, що саме й хвилює покупців вантажних перевезень.
Існує ще одна причина, чому ця тема заслуговує на увагу. Порогові значення встановлюються для підприємств, зареєстрованих у певній країні. Продавці, що базуються в Китаї, Гонконзі, Сполучених Штатах або будь-де за межами ЄС, зазвичай не мають права на ці звільнення, і саме цю групу щодня обслуговує більшість експедиторів. Читання таблиці порогових значень без знання того, які правила застосовуються до вашого юридичного місця проживання, створює хибне відчуття комфорту, а хибне відчуття комфорту призводить до незареєстрованих запасів на складі, заморожених списків на ринку та заборгованості за податками зі штрафами.
У решті цієї статті шари ретельно розділені, щоб ви могли визначити, який рядок таблиці є для вас релевантним.
Три різні пороги та чому їх плутають
Коли люди кажуть «поріг ПДВ», вони можуть мати на увазі три непов’язані між собою правила. Розрізняти їх – це найкорисніше, що ви можете зробити, перш ніж читати будь-які дані по країні.
Поріг для малого бізнесу всередині країни
Кожна держава-член ЄС може звільнити дуже малі підприємства, зареєстровані на її території, від сплати ПДВ. Саме це число мається на увазі в більшості статей, коли використовується ця фраза. З 1 січня 2025 року Директива (ЄС) 2020/285 обмежує внутрішню суму 85 000 євро, тому жодна країна не може встановити стелю вище цього рівня, хоча багато хто встановлює її набагато нижчою. Підприємства, що знаходяться нижче цієї межі, зазвичай виставляють рахунки-фактури без ПДВ, не подають періодичних декларацій і не можуть відрахувати вхідний ПДВ.
Деталі дуже різняться. Деякі країни поділяють пороги за видами діяльності, тому у Франції та Ірландії один рядок для товарів і нижчий для послуг. Деякі вимірюють дванадцять місяців, а інші – календарний рік. Деякі додають пастки в середині року: у Німеччині перевищення 100 000 євро протягом року робить вас зобов'язаним сплачувати ПДВ саме з цього рахунку-фактури, а не з наступного січня.
Транскордонна схема для МСП на суму 100 000 євро
Також з січня 2025 року малий бізнес, заснований в одній державі-члені, може застосовувати своє звільнення від оподаткування також і в інших державах-членах, за умови, що його загальний оборот по ЄС залишається нижчим за 100 000 євро, а його оборот у кожній іншій країні залишається нижчим за національний поріг цієї країни. Продавець повідомляє податковий орган своєї країни та отримує ідентифікатор, який закінчується на EX. До 2025 року звільнення від оподаткування припинялося на національному кордоні. Тепер він може подорожувати.
Ця схема має обмеження щодо відповідності вимогам, що є важливим для нашої аудиторії: вона відкрита лише для підприємств, зареєстрованих в ЄС. Продавець у Шеньчжені чи Лос-Анджелесі не може нею скористатися. Вона також не надає жодної допомоги в Іспанії, де немає внутрішнього звільнення для іноземного продавця від позик.
Поріг дистанційного продажу у 10 000 євро
З 1 липня 2021 року підприємства, зареєстровані в ЄС, які продають товари споживачам в інших державах-членах, застосовують ПДВ країни призначення, щойно їхні сукупні транскордонні продажі B2C перевищують 10 000 євро за календарний рік. Нижче цієї суми вони все ще можуть стягувати ПДВ країни походження. Вище неї вони стягують ПДВ за місцевою ставкою клієнта, зазвичай звітуючи про нього через систему єдиного вікна. Як і у випадку зі схемою для МСП, це правило діє для постачальників, зареєстрованих в одній державі-члені. Це не є безкоштовним правом на продавців з-за меж ЄС.
Для продавців, які не є зареєстрованими, порогу взагалі немає.
Бізнес, який не зареєстрований у країні, де він здійснює оподатковуваний обсяг поставок, зазвичай не має порогу. Якщо ви зберігаєте товари в Німеччині, Франції чи Польщі та продаєте їх там, реєстрація платника ПДВ потрібна з першого продажу, незалежно від суми. Це правило стосується продавців на торгових майданчиках, які використовують центри виконання замовлень, та будь-кого, хто відправляє піддони на сторонній склад у ЄС.
Майте це на увазі, читаючи таблицю країн у наступному розділі. У ній перелічені внутрішні пороги для місцевих підприємств. Це не список сум, які продавець з-за меж ЄС може продати до реєстрації.
| шар | сума | Кого це стосується | Що це провокує |
| Поріг для внутрішнього малого бізнесу | Обмеження становить 85 000 євро; більшість країн встановлюють нижчу суму | Підприємства, засновані в цій державі-члені | Реєстрація ПДВ у країні походження |
| Транскордонна схема для МСП | Оборот у ЄС становить 100 000 євро | Тільки для малого бізнесу, зареєстрованого в ЄС | Звільнення за кордоном через ідентифікатор EX |
| Поріг дистанційного продажу | Продажі B2C по всьому ЄС на суму 10 000 євро | Продавці, зареєстровані в одній державі-члені | ПДВ країни призначення, зазвичай через OSS |
| Невідомі продавці | ніхто | Продавці за межами ЄС або за межами країни-постачальника | Реєстрація з першого оподатковуваного постачання |
Таблиця короткого довідника за 2026 рік: Внутрішні порогові значення ПДВ у всіх 27 державах-членах
У таблиці нижче наведено поріг звільнення від ПДВ для малого бізнесу, що застосовувався до підприємств, зареєстрованих у кожній державі-члені ЄС у 2026 році. Він базується переважно на наборі даних Податкового фонду за червень 2026 року та перевірений з рекомендаціями на рівні країни. Валюти, що не входять до євро, вказані з приблизним значенням у євро. Якщо джерела розходяться в думках або очікуються зміни, про це йдеться у колонці приміток.
| Країна | Внутрішній поріг (річний оборот) | примітки |
| Австрія | €55,000 | - |
| Бельгія | 25 000 євро (запропоновано 30 000 євро) | Законопроект про підвищення ліміту подано до парламенту в червні 2026 року; 25 000 євро застосовується до його набрання чинності. |
| Болгарія | €51,130 | - |
| Хорватія | €60,000 | - |
| Кіпр | €15,600 | - |
| Чеська Республіка | 2 000 000 чеських крон (приблизно 81 000 євро) | Одна з найвищих меж купівельної спроможності |
| Данія | 50 000 датських крон (близько 6 700 євро) | Найнижчий показник у євроеквіваленті в ЄС |
| Естонія | €40,000 | - |
| Фінляндія | €20,000 | - |
| Франція | товари на суму 85 000–87 000 євро; послуги на суму 37 500 євро | Дворівнева система; опубліковані дані дещо відрізняються залежно від джерела, тому перевірте поточний рядок |
| Німеччина | 25 000 євро попереднього року та 100 000 євро поточного року | Обидва критерії мають бути виконані; перевищення позначки в 100 000 євро в середині року негайно припиняє дію звільнення. |
| Греція | €10,000 | - |
| Угорщина | 20 мільйонів форинтів (близько 50 300 євро) | Зібрано у 2026 році; 22 мільйони форинтів заплановано на 2027 рік |
| Ірландія | товари – 85 000 євро; послуги – 42 500 євро | Клінічний дванадцятимісячний тест з перспективним елементом |
| Італія | €85,000 | Режим форфеттаріо, режим єдиного оподаткування для фізичних осіб, що включає звільнення від ПДВ |
| Латвія | €50,000 | - |
| Литва | €45,000 | - |
| Люксембург | €50,000 | - |
| Мальта | €35,000 | - |
| Нідерланди | €20,000 | Схема для малого бізнесу (KOR), необов'язково |
| Польща | 240 000 злотих (близько 56 600 євро) | Збільшено з 200 000 злотих, починаючи з 2026 року |
| Португалія | €15,000 | Збільшено у липні 2025 року; звільнення закінчується одразу після позначки понад 18 750 євро |
| Румунія | 395 000 румунських леїв (близько 78 300 євро) | Зібрано з 300 000 румунських леїв у вересні 2025 року |
| Словаччина | €50,000 | - |
| Словенія | €60,000 | - |
| Іспанія | ніхто | Немає звільнення для малого бізнесу; кожен бізнес стягує ПДВ з першого євро |
| Швеція | 120 000 шведських крон (близько 10 800 євро) | - |
Якщо порівняти таблицю, можна виділити три закономірності. По-перше, розкид величезний: в Іспанії взагалі немає жодного порогу, в Данії, Греції та Швеції він становить близько 10 000 євро, а верхня межа сягає приблизно від 85 000 до 87 000 євро у Франції, Ірландії та Італії. По-друге, найбільші обмеження не завжди існують у країнах з найбільшою економікою. Згідно з аналізом Податкового фонду, якщо врахувати купівельну спроможність, Румунія, Чехія та Італія мають найщедріші пільги.
По-третє, кожен поріг – це прірва. Фірма, яка перевищує ліміт на одне євро, раптом має сплатити ПДВ з усієї своєї доданої вартості, а не лише з граничної суми, саме тому податкові дослідники задокументували скупчення підприємств трохи нижче межі в таких країнах, як Чеська Республіка. Для будь-кого, хто знаходиться в межах приблизно двадцяти відсотків від національного ліміту, щомісячне відстеження є розумною звичкою, а не надмірною.
Зрештою, пам’ятайте, чого не сказано в таблиці. У ній нічого не сказано про продавців, які не мають офіційної реєстраційної інформації, про товари, імпортовані з-за меж ЄС, та про дистанційні продажі. Це розглядається в наступних розділах.
Що змінилося у 2026 році
Кілька чисел у таблиці змінилися за останні дванадцять місяців, і ще кілька ось-ось це станеться. У старих публікаціях блогів та на сторінках довідки торговельного майданчика досі цитуються попередні значення, тому варто чітко перерахувати зміни.
Вищі ліміти в Центральній та Східній Європі
Угорщина підняла свій поріг з 18 мільйонів форинтів до 20 мільйонів форинтів у 2026 році та запланувала подальше збільшення до 22 мільйонів форинтів до 2027 року. Польща підвищила свій ліміт з 200 000 злотих до 240 000 злотих з 2026 року, а Румунія збільшила свій показник з 300 000 до 395 000 леїв у вересні 2025 року. Кожна зміна розширює групу місцевих підприємств, які можуть торгувати без ПДВ, що дещо зменшує кількість вітчизняних контрагентів, які вказуватимуть номер ПДВ у рахунку-фактурі.
Бельгія є справою, що розглядається. Уряд схвалив підвищення з 25 000 до 30 000 євро у квітні 2026 року, а відповідний законопроект надійшов до парламенту в червні. До його публікації та набрання чинності цифра в 25 000 євро залишається чинною.
Іспанія та Суд ООН
Іспанія ніколи не запроваджувала звільнення для малого бізнесу, і Європейська комісія передала це питання до Суду ЄС у березні 2026 року через відсутність цього режиму. Практичний наслідок сьогодні залишається незмінним: кожен бізнес в Іспанії стягує ПДВ з першого євро, а іноземні малі підприємства не можуть використовувати там транскордонну схему для МСП. Якщо Іспанія врешті-решт виконає це зобов'язання, рядок таблиці зміниться, тому за цим варто стежити.
Франція, Німеччина та Португалія
Франція спробувала замінити свою дворівневу систему єдиним порогом у 25 000 євро у бюджеті на 2025 рік. Цей захід було призупинено на тлі протестів, а пізніше скасовано, тому, якщо ви читаєте про французький ліміт у 25 000 євро, ви читаєте історію. Німеччина перебудувала свою схему малого бізнесу у 2025 році, дотримуючись подвійного тесту: 25 000 євро у попередньому році та 100 000 євро у поточному році. Португалія підвищила свій поріг до 15 000 євро у липні 2025 року.
Кінець звільнення від мита у розмірі 150 євро
Зміна з найбільшим впливом на логістику взагалі не стосується порогу ПДВ. До 30 червня 2026 року посилки з внутрішньою вартістю 150 євро або менше ввозилися до ЄС без сплати мита, хоча ПДВ все ще застосовувався. З 1 липня 2026 року це звільнення скасовано. Згідно з Регламентом Ради (ЄС) 2026/382, тимчасова фіксована митна ставка у розмірі 3 євро застосовується до низькоцінних відправлень до появи Центру митних даних ЄС, що очікується приблизно у 2028 році. Після цього звичайні тарифні ставки застосовуватимуться до всього імпорту незалежно від вартості.
Опубліковані рекомендації дещо відрізняються щодо того, як підраховується сума у 3 євро. Деякі джерела описують її як плату за кожен товар, тоді як інші пояснюють, що вона застосовується за окрему тарифну позицію, тобто за кожну комбінацію коду ГС та країни походження в декларації. Припущення безпечного планування полягає в тому, що змішана посилка з кількома типами товарів коштуватиме дорожче, ніж посилка, що містить кілька одиниць одного товару, і що вам слід підтвердити точний метод підрахунку у свого митного брокера.
Варто наголосити ще на двох моментах. Мито є окремим від ПДВ і не охоплюється IOSS. Єдиний центр імпорту обробляє ПДВ на низьковартісні вантажі, але особа, яка декларує товари, все ще є митним боржником за митом. Деякі трекери також повідомляють, що вимоги до даних ідентифікатора товару на рівні одиниць товару набувають чинності 1 листопада 2026 року, що робить чисті дані про товар на момент бронювання ще ціннішими.
У центрі уваги країни: шість напрямків, про які покупці вантажних перевезень запитують найчастіше
Значна частка питань, які ставлять покупці вантажних перевезень, припадає на шість ринків, тому варто детальніше розглянути кожен з них.
Німеччина
Німеччина застосовує стандартну ставку 19 відсотків та одне з найнезвичайніших правил для малого бізнесу в Європі. Kleinunternehmerregelung згідно з розділом 19 Закону про ПДВ вимагає, щоб обіг за попередній рік був нижчим за 25 000 євро, а обіг за поточний рік – нижчим за 100 000 євро. Обидві умови мають бути виконані, а цифра 100 000 євро є жорсткою межею на середину року.
Для нерезидентів такої пільги немає. Іноземний продавець повинен зареєструватися з першого оподатковуваного постачання в Німеччині, наприклад, коли товари продаються з німецького складу. Тому будь-який план, який розміщує товари в німецькому центрі виконання замовлень, повинен передбачати реєстрацію платника ПДВ з першого дня.
Франція
Франція стягує 20 відсотків як стандартну ставку та використовує режим франчайзингу на основі базового податку для малого бізнесу з окремими статтями для товарів та послуг. Опубліковані цифри для статті товарів коливаються від 85 000 до 87 000 євро залежно від джерела та дати індексації, тоді як для статті послуг становить близько 37 500 євро.
Франшиза поширюється лише на внутрішні продажі. Французький мікропідприємець, який продає товари споживачам в інших державах-членах, все ще може досягти порогу дистанційних продажів у розмірі 10 000 євро, що встановлений для всього ЄС, тому звільнення від оподаткування для внутрішнього ринку – це ще не все.
Італія
Стандартна ставка в Італії становить 22 відсотки. Звільнення від оподаткування здійснюється через режим forfettario – єдиний податковий режим для фізичних осіб з доходом до 85 000 євро, який включає звільнення від ПДВ. Компанії та будь-хто, хто перевищує ліміт, реєструються зазвичай, а нерезиденти повинні зареєструватися перед початком торгівлі. Електронне виставлення рахунків через національну платформу SDI застосовується широко незалежно від порогу.
Іспанія
В Іспанії застосовується 21 відсоток і немає жодного порогу для будь-кого. Кожна самозайнята особа та кожна компанія виставляє рахунки-фактури з IDA з першого євро, квартал за кварталом.
Для іноземного продавця це одночасно простіше та суворіше, ніж деінде. Це простіше, бо немає межі для контролю, і суворіше, бо немає винятку, на який можна було б спиратися. Звернення Європейської Комісії до Суду ООН у березні 2026 року означає, що позиція може зрештою змінитися, але доки цього не станеться, будь-яке твердження про те, що Іспанія пропонує виняток у розмірі 85 000 євро, є передчасним.
Покупцям вантажних перевезень також слід пам’ятати, що схема для транскордонних МСП не може бути використана всередині Іспанії. Малий бізнес з ЄС, звільнений від оподаткування вдома, не має еквівалентного іспанського звільнення від оподаткування, тому йому потрібна звичайна іспанська позиція платника ПДВ, щойно він здійснює оподатковувані поставки там.
Нідерланди
Нідерланди стягують 21 відсоток і пропонують додаткову схему для малого бізнесу, відому як KOR, для обороту до 20 000 євро. Нідерланди також є популярною точкою входу для імпортерів з країн, що не входять до ЄС, завдяки своїй ліцензійній угоді про відстрочення сплати ПДВ на імпорт, яку зазвичай називають ліцензією за статтею 23. Згідно з нею, ПДВ на імпорт враховується в періодичній декларації з ПДВ, а не сплачується готівкою на кордоні.
Вигода для грошового потоку реальна, але для цього потрібна ліцензія та належним чином зареєстрована позиція платника ПДВ, тому це підходить продавцям зі стабільним обсягом, а не з епізодичними поставками.
Польща
Польща застосовує стандартну ставку у розмірі 23 відсотків, а з 2026 року — внутрішнє звільнення від оподаткування у розмірі 240 000 злотих. Як і на будь-якому іншому ринку, ця цифра застосовується до підприємств, зареєстрованих там. Продавець, який зберігає товар на польському складі, не маючи представництва в Польщі, повинен розраховувати на реєстрацію з першого продажу.
Де порогові значення перестають допомагати: продавці поза межами ЄС, закордонні акції та торговельні майданчики
Для продавця в Китаї, чесно кажучи, таблиця країн здебільшого є фоновою інформацією. Продавці, які не мають зареєстрованих торгових точок, не отримують внутрішнього порогу, не можуть використовувати схему для МСП у розмірі 100 000 євро та не отримують вигоду від правила дистанційного продажу у розмірі 10 000 євро. Натомість важливо те, як товари потрапляють до клієнта та де вони лежать, поки чекають.
Якщо товари відправляються безпосередньо з Китаю споживачеві з ЄС партіями вартістю 150 євро або менше, продавець може скористатися системою єдиного віконного магазину імпорту, стягуючи ПДВ під час оформлення замовлення та декларуючи його в одній щомісячній декларації. Продавцю з-за меж ЄС зазвичай потрібен посередник, що базується в ЄС, для цього. Якщо продавець пропускає систему єдиного віконного магазину імпорту, ПДВ на імпорт стягується з одержувача або перевізника на кордоні, що є причиною більшості відмов у доставці та несподіваних комісій.
Якщо товари відвантажуються оптом на склад у ЄС, аналіз повністю змінюється. Імпортер, який має реєстрацію, сплачує імпортний ПДВ, продавцю зазвичай потрібен номер EORI та місцева реєстрація платника ПДВ у країні складу, а пізніші продажі з цього запасу вважаються або внутрішніми поставками, або дистанційними продажами в межах ЄС. У такій ситуації немає порогу, що захищає продавця, який не є зареєстрованим продавцем. Палети, що зберігаються на німецькому, французькому або польському складі, негайно призводять до реєстрації.
Онлайн-майданчики додають ще одну родзинку. Згідно з правилами визнаного постачальника, майданчик розглядається так, ніби він сам купував і перепродавав певні товари, включаючи імпорт низької вартості та деякі продажі B2C продавцями товарів з країн, що не входять до ЄС, але знаходяться в ЄС. Це переносить стягнення ПДВ для цих транзакцій на платформу. Це не знімає власних зобов'язань продавця щодо продажів B2B, великих партій або руху запасів, тому лістинг на майданчику ніколи не замінює план дотримання вимог.
Від порогу до вартості доставки: ПДВ на імпорт крок за кроком
Навіть коли порогові значення не мають значення, ПДВ на імпорт не має значення. Він розраховується на основі митної вартості товарів плюс будь-яке мито та транспортні й страхові витрати, понесені до першого місця призначення в ЄС. Саме тому точна рахунок-фактура на перевезення важлива для оподаткування, а не лише для виставлення рахунків.
У наведеному нижче прикладі наведено ілюстративні цифри для контейнера з товарами загального призначення, що ввозяться до Німеччини. Ставка мита у розмірі 6.5 відсотка є лише орієнтовною, оскільки реальна ставка залежить від класифікації ГС та країни походження кожного товару.
| Лінійка | сума | коментар |
| Вартість товарів (франко-борт Китай) | €20,000.00 | Вартість комерційного рахунку-фактури |
| Морські перевезення | €1,500.00 | Включено до митної вартості |
| Страхування вантажу | €100.00 | Включено до митної вартості |
| Митна вартість (CIF) | €21,600.00 | Підстава для сплати мита |
| Імпортне мито у розмірі 6.5% (ілюстрація) | €1,404.00 | Ставка залежить від коду ГС та походження |
| База ПДВ | €23,004.00 | Митна вартість плюс мито |
| Імпортний ПДВ у розмірі 19% | €4,370.76 | Стандартна ставка в Німеччині |
| Загальна сума мита та ПДВ на імпорт | €5,774.76 | Перед будь-якою відстрочкою або стягненням |
Хто і коли сплачує цю суму, залежить від умов Інкотермс та зареєстрованого імпортера. Згідно з умовами DAP, одержувач зазвичай сплачує мито та ПДВ після прибуття. Згідно з умовами DDP, це робить продавець. Деякі країни дозволяють зареєстрованим імпортерам взагалі уникати грошових витрат: Нідерланди завдяки своїй ліцензії за статтею 23, а Франція — завдяки механізму зворотного нарахування, згідно з яким імпортний ПДВ декларується та відраховується в одній і тій самій декларації. Ці функції корисні, але вони залежать від наявності у імпортера дійсної реєстрації платника ПДВ у країні імпорту.
Суть планування порогу проста. Якщо ваша бізнес-модель вимагає реєстрації платника ПДВ у країні призначення, обдумана та рання реєстрація майже завжди дешевша, ніж виявлення вимоги, коли вантаж знаходиться на кордоні.
IOSS, OSS та локальна реєстрація: вибір правильного шляху
Три маршрути охоплюють більшість транскордонних споживчих та бізнес-сценаріїв. Єдиний сервіс імпорту охоплює дистанційні продажі товарів, імпортованих з-за меж ЄС, партіями до 150 євро. Єдиний сервіс Союзу охоплює дистанційні продажі товарів та певних послуг всередині ЄС з однією щоквартальною декларацією для всіх держав-членів. Пряма місцева реєстрація потрібна щоразу, коли товар зберігається в країні та продається там, або коли правила чи порогові значення не охоплюються цими двома схемами.
Кожен маршрут по-різному взаємодіє з порогами. IOSS не має мінімального обороту, і його використання є необов'язковим. Єдиний єдиний онлайн-сервіс (IOSS) відображає правило 10 000 євро для продавців, зареєстрованих в ЄС. Локальна реєстрація ініціюється досягненням внутрішнього порогу для зареєстрованих підприємств і першою оподатковуваною поставкою для всіх інших.
| Сценарій відвантаження | Типовий маршрут | Чи є поріг релевантним? |
| Посилка з Китаю споживачеві вартістю 150 євро або менше | IOSS, або імпортний ПДВ, що стягується на кордоні | Ні; IOSS є необов'язковим і не має мінімального обороту |
| Відправлення понад 150 євро | Стандартна імпортна декларація, ПДВ сплачено або відстрочено | Немає |
| Запаси на складі ЄС, що продаються споживачам у тій самій країні | Місцева реєстрація ПДВ | Тільки для продавців, зареєстрованих в ЄС; для продавців, які не зареєстровані в ЄС, їх немає. |
| Запаси на одному складі ЄС продаються споживачам у кількох країнах | Місцева реєстрація плюс Union OSS | Правило 10 000 євро застосовується лише до продавців, зареєстрованих в одній державі-члені |
| Палети для дистриб'ютора з ЄС (B2B) | Імпортна декларація, подана зареєстрованим імпортером | Немає |
Частота подання також відрізняється. Декларації IOSS подаються щомісяця, тоді як декларації Union OSS – щоквартально. Ця різниця має значення для планування грошових коштів, оскільки IOSS зв’язує зібраний ПДВ на набагато коротший період, а також для календарів відповідності, оскільки пропущений щомісячний термін настає швидше, ніж пропущений квартальний.
Практичний шлях прийняття рішень перед відправкою
Замість того, щоб запам'ятовувати дані про країни, легше відповідати на кожну нову партію короткою послідовністю запитань. Почніть з вашого юридичного місця розташування. Якщо ваша компанія зареєстрована в державі-члені ЄС, ваш внутрішній поріг, схема для МСП у розмірі 100 000 євро та ліміт дистанційного продажу у розмірі 10 000 євро – все це потенційно має значення. Якщо компанія зареєстрована за межами ЄС, жоден з них не застосовується, і ваш аналіз починається з товарів та клієнта.
Далі запитайте, чи будуть товари в ЄС до їх продажу. Товари, які перетинають кордон лише після замовлення клієнта, партіями вартістю 150 євро або менше, підходять для IOSS та альтернативи самовивозу на кордоні. Товари, які прибувають першими, а продаються пізніше, створюють місцевий запас, і це майже завжди означає реєстрацію платника ПДВ у країні складу.
Потім зверніть увагу на клієнта. Споживчі продажі передбачають правила дистанційних продажів, правила для визнаних постачальників на ринку та прозорість цін, орієнтованих на споживача. Продажі для бізнесу передбачають перевірку номера платника ПДВ, процедуру зворотного нарахування, де це можливо, та різні вимоги до виставлення рахунків.
Зрештою, звірте цифри з таблицею в цій статті та з чинними рекомендаціями відповідного податкового органу. Якщо ви знаходитесь в межах двадцяти відсотків від національної межі або очікується зміна, як у Бельгії та Угорщині, плануйте вищу, а не нижчу суму зобов'язання.
Поширені помилки з порогом, які коштують імпортерам грошей
Найчастішою помилкою є застосування внутрішнього порогу до бізнесу, який не має офіційної реєстрації. Продавець читає, що Німеччина чи Франція мають звільнення від оподаткування приблизно у розмірі 85 000 євро або менше, робить висновок, що ранні продажі не сплачуються ПДВ, а потім виявляє, що звільнення застосовувалося лише до місцевих підприємств.
Друга помилка полягає у ставленні до IOSS як до комплексного рішення. Він обробляє ПДВ на низьковартісні відправлення. Він не обробляє нову фіксовану митну ставку, реєстрацію EORI, класифікацію HS або дані на рівні товарів, які тепер потрібні для декларацій. Продавці, які вважали, що реєстрація IOSS означає, що «все покрито», виявили різницю під час оформлення.
Третя помилка — ігнорування ефекту обриву. Оскільки перетин певного порогу робить всю додану вартість оподатковуваною, продавець, який стежить за оборотом лише наприкінці року, може перетнути межу на місяці раніше, не помітивши цього, а потім заборгуватиме ПДВ з націнки за продажами, вже здійсненими за цінами, які його не враховували.
Остання помилка — покладатися на застарілі цифри. Ірландія двічі протягом двох років підвищувала свої ліміти в 25 000 євро, запропонована Францією межа в 25 000 євро так і не набула чинності, Угорщина, Польща та Румунія також зробили зміни, а Бельгія ось-ось це зробить. Цифра, скопійована зі статті за 2023 рік, ймовірно, буде неправильною принаймні для одного ринку з вашого списку.
Як Topway Shipping підтримує перевезення до ЄС
З 2010 року компанія Topway Shipping зі штаб-квартирою в Шеньчжені, Китай, є професійним постачальником логістичних рішень для транскордонної електронної комерції. Команда засновників має понад 15 років досвіду в міжнародній логістиці та митному оформленні, зосереджуючись на перевезеннях між Китаєм та США, і цей досвід поширюється на підхід до інших торговельних шляхів, де точні документи та передбачуване оформлення мають не менш велике значення.
Пороги ПДВ визначаються податковими правилами, але їхні наслідки відображаються в ланцюжку перевезень вантажів, і саме тут може допомогти логістичний партнер. Послуги Topway Shipping охоплюють увесь ланцюжок, включаючи транспортування першим етапом, закордонне складування , митне оформлення та доставку «останньої милі». Для продавців, які прямують до Європи, це означає, що фізичний план та податковий план можна обговорювати разом: де будуть знаходитися товари, хто буде діяти як зареєстрований імпортер, як буде документуватися митна вартість та як буде здійснюватися остаточна доставка.
Для більших обсягів Topway Shipping також пропонує гнучкі морські перевезення повних контейнерів та неповних контейнерів з Китаю до основних портів світу. FCL підходить продавцям, які поповнюють склад оптом, тоді як LCL підходить для менших циклів поповнення запасів та ринкових тестів. В обох випадках узгоджені комерційні рахунки-фактури, правильні описи товарів та достовірна інформація про походження знижують ризик затримки вантажу через питання, що особливо цінно зараз, коли декларації з низькою вартістю потребують більшої деталізації після 1 липня 2026 року.
Topway Shipping працює разом з вашим консультантом з ПДВ або фінансовим представником, а не замінює їх. Консультант вирішує, які реєстрації та схеми підходять для вашого бізнесу. Логістичний партнер гарантує, що відправлення, документи та доставка відповідають цьому рішенню. Узгодження цих двох вимог до першого бронювання набагато дешевше, ніж виправлення невідповідності після прибуття товару.
Висновок
Не існує єдиного порогу ПДВ у ЄС, і саме тому ця тема викликає стільки помилок. Внутрішнє звільнення від оподаткування відрізняється в кожній країні, від відсутності в Іспанії до приблизно 85 000–87 000 євро у верхній частині діапазону. Схема для МСП у розмірі 100 000 євро та ліміт дистанційної торгівлі у розмірі 10 000 євро додають два загальноєвропейські рівні, і обидва зарезервовані для підприємств, зареєстрованих у ЄС. Для продавців за межами ЄС практичне правило інше та суворіше: реєстрація, як правило, потрібна з першого оподатковуваного постачання.
Зміни 2026 року підкреслюють цей урок. Пороги змінюються в Угорщині, Польщі, Румунії та Бельгії, Іспанія перебуває під тиском Комісії, а скасування звільнення від мита у розмірі 150 євро зробило оформлення низькоцінних відправлень більш документообігним, ніж раніше. Підприємства, які розглядають ПДВ та митні платежі як частину планування відправлень, а не як другорядні питання, вважатимуть зміни керованими.
Використовуйте таблицю в цій статті як довідку, узгодьте остаточні цифри з місцевим консультантом і побудуйте свій план перевезення вантажів з урахуванням зобов'язань, які фактично застосовуються до вашої юридичної структури. Якщо ви готуєте вантаж до ЄС і хочете належним чином організувати логістичну сторону, Topway Shipping може допомогти вам спланувати маршрути, складування та оформлення відповідно до вашої позиції платника ПДВ.
Поширені запитання
З: Чи існує один поріг реєстрації платника ПДВ для всього ЄС?
В: Ні. Кожна держава-член встановлює власне внутрішнє звільнення, обмежене 85 000 євро з 2025 року. Окремі правила ЄС додають схему транскордонного продажу для МСП у розмірі 100 000 євро та поріг дистанційного продажу у розмірі 10 000 євро для продавців, зареєстрованих в ЄС.
З: Чи отримують продавці з Китаю поріг ПДВ у ЄС?
В: Зазвичай ні. Незареєстровані продавці повинні реєструватися з першого оподатковуваного постачання, наприклад, під час продажу із запасів, що зберігаються на складі ЄС. Для поставок на суму 150 євро або менше можна використовувати IOSS.
З: Яка країна ЄС не має порогу ПДВ?
A: Іспанія. Європейська комісія передала це питання до Суду ЄС у березні 2026 року через відсутність режиму для малого бізнесу, але наразі кожен бізнес стягує ПДВ з першого євро.
З: Чи покриває IOSS нове мито у розмірі 3 євро?
В: Ні. IOSS обробляє ПДВ з вантажів вартістю до 150 євро. Фіксована ставка мита, запроваджена 1 липня 2026 року, є окремим платежем, і декларант залишається відповідальним за неї.
З: Чи можу я скористатися звільненням від сплати податків моєї країни в інших державах ЄС?
В: Так, якщо ваш бізнес зареєстровано в ЄС, ваш загальний обіг по ЄС залишається нижчим за 100 000 євро, а ваш обіг у кожній іншій країні залишається нижчим за національний поріг. Ви подаєте заявку через податкову службу вашої країни проживання.
