GST i HST sobre importacions de la Xina: el que realment pagueu
introducció
Si alguna vegada heu obert l'extracte d'un agent de duanes després que un contenidor de Shenzhen o Ningbo s'hagi despatxat a Vancouver o Toronto, ja coneixeu la sensació. La factura comercial deia un número, la factura de transport en deia un altre i l'import degut a l'Agència de Serveis Fronterers del Canadà (CBSA) d'alguna manera sembla un tercer. Per als importadors que són nous a la ruta xinesa, la confusió normalment se centra en una pregunta: quant GST o HST pago realment per les mercaderies procedents de la Xina i què més s'amaga darrere d'aquest número?
La resposta curta és que l'impost sobre les vendes és la part previsible del projecte de llei. L'impost federal sobre béns i serveis (GST) és un tipus fix del 5% que s'aplica a una base que ja inclou drets de duana i qualsevol recàrrec o dret antidumping. La capa provincial depèn d'on acaben les mercaderies i de qui les importa. Les veritables fluctuacions provenen de la classificació aranzelària, de les mesures correctives comercials que poden afegir un 25% o més del 300% al valor de les mercaderies i de les normes de compliment del sistema CARM de la CBSA, que decideixen quan i com es paga.
Aquesta guia explica el càlcul complet utilitzant les normes i els avisos vigents a finals d'octubre de 2026. Això inclou els canvis del 2026 a l'Ordre de Recàrrecs de la Xina, el nou tractament de permisos i quotes per als vehicles elèctrics xinesos, les noves decisions antidumping i els llindars de missatgeria que encara s'apliquen als paquets petits. Hi trobareu xifres calculades, una taula de tarifes provincials i els errors que sovint inflen els costos de desembarcament. Com que els aranzels i els avisos canvien ràpidament, tracteu les xifres com una línia de base de planificació i confirmeu la vostra classificació aranzelària abans de comprometre-us amb una comanda de compra.
Les tres capes del cost d'importació a la frontera canadenca
Totes les importacions de la Xina al Canadà es cobren per capes, i l'ordre d'aquestes capes és important perquè cadascuna alimenta la següent. La primera capa és l'impost de duana, que és un percentatge del valor dels impostos i està establert per la classificació aranzelària de les mercaderies. La Xina no té cap acord de lliure comerç amb el Canadà, de manera que les mercaderies d'origen xinès generalment estan subjectes a impostos al tipus de nació més afavorida (NMF). Per a molts productes electrònics i joguines, aquest tipus és zero, mentre que per a la roba i el calçat pot arribar al 18%.
La segona capa és el conjunt de mesures especials que s'apliquen només a determinats béns de determinats orígens. Aquestes inclouen el recàrrec del 25% sobre determinats productes xinesos d'acer i alumini, i els drets antidumping i compensatoris imposats en virtut de la Llei de mesures especials d'importació (SIMA). Es calculen per separat dels drets ordinaris i són la raó principal per la qual un contenidor procedent de la Xina costa el doble de despatxar que un altre que sembla idèntic sobre el paper.
La tercera capa és l'impost sobre les vendes. L'IVA es cobra sobre el valor original de les mercaderies més tots els càrrecs de tipus aranzel de les dues primeres capes, cosa que significa que pagueu impostos a més dels càrrecs similars a impostos. Entendre que l'ordre d'apilament és la clau per preveure el cost de desembarcament. També és per això que un error en el tipus aranzel no només us costa l'aranzel addicional; infla l'IVA que el segueix.
Què són realment els GST i els HST quan les mercaderies creuen la frontera?
L'impost federal sobre béns i serveis (GST) al taulell de duanes
En les importacions, el GST no és un càrrec negociat per separat. Està imposat per la Llei d'impostos especials i recaptat per la CBSA al 5% en gairebé tots els enviaments comercials que no estan específicament subjectes a tipus zero o exempts. Els productes bàsics d'alimentació, certs medicaments amb recepta i dispositius mèdics, i les mercaderies retornades en virtut de disposicions d'exempció particulars són exemples d'articles que poden entrar sense GST, però els béns de consum i industrials ordinaris de la Xina gairebé mai no hi compleixen els requisits.
Com que la CBSA calcula l'IVA directament a partir de les dades comptables que vostè o el seu agent envieu, l'import no pot ser ajustat pel transportista ni pel transitari. Si el valor declarat, el tipus de dret o l'origen resulten ser incorrectes, l'IVA canvia automàticament i la correcció arriba com un ajust al seu compte en lloc d'una solució discreta.
Per què l'HST, el PST i el QST es comporten de manera diferent
Aquí teniu la part que confon la majoria dels importadors per primera vegada. Les províncies que van harmonitzar el seu impost sobre les vendes amb el federal, com ara Ontario, Nova Escòcia, Nova Brunsvic, Terranova i Labrador i l'Illa del Príncep Eduard, cobren un únic impost sobre les vendes combinat. La Colúmbia Britànica, Saskatchewan i Manitoba mantenen un impost provincial sobre les vendes (PST) separat a més del 5% del GST. Quebec té el seu propi QST juntament amb el GST. Alberta i els tres territoris només cobren el GST.
Per als enviaments comercials, la CBSA generalment només recapta el 5% de l'impost federal sobre béns i serveis a la frontera, i la part provincial es gestiona a través d'altres canals, com ara l'autoliquidació per part d'un registrant o una remesa posterior a la província. Per a les mercaderies casuals i els enviaments de missatgeria de baix valor enviats als consumidors, la situació s'inverteix: el missatger o la CBSA recapta l'HST combinat, o GST més el PST aplicable, a la porta. És per això que un consumidor d'Ontario que compra un article de 300 CAD en un mercat xinès pot veure un 13% afegit al lliurament, mentre que una empresa que importa un palet del mateix article només veu un 5% a la frontera.
Si no esteu segur de com es tracten els vostres enviaments, demaneu al vostre agent que us mostri la línia d'impostos a l'entrada, ja que el tractament depèn de qui sigui l'importador registrat i de com s'importin les mercaderies. La taula següent mostra el tipus impositiu combinat per província perquè pugueu veure on es troba la part federal del 5 per cent.
| Província o territori | Estructura tributària | Tarifa combinada | Notes per a importadors |
| Alberta, Yukon, Territoris del Nord-oest, Nunavut | Només GST | 5% | Sense impost provincial sobre les vendes de béns |
| Colòmbia Britànica | IVA + IVA del 7% | 12% | L'impost PST és independent de l'impost federal |
| Saskatchewan | IVA + IVA del 6% | 11% | L'impost PST és independent de l'impost federal |
| Manitoba | IVA + IVA 7% | 12% | L'impost provincial és a part |
| Ontario | HST | 13% | 5% porció federal + 8% porció provincial |
| Quebec | IVA + IVA 9.975% | 14.975% | L'impost de la QST és administrat per Revenu Quebec |
| Nova Brunsvic, Terranova i Labrador, PEI | HST | 15% | 5% porció federal + 10% porció provincial |
| Nova Scotia | HST | 14% | Rebaixat del 15% a l'abril de 2025 |
Tingueu en compte que Nova Escòcia va reduir el seu impost sobre la qualitat del terreny (HST) del 15 al 14 per cent l'abril de 2025, de manera que els fulls de càlcul més antics que encara mostren el 15 per cent per a cada província atlàntica estan desactualitzats.
La fórmula: com es construeix la base imposable
L'aritmètica de l'IVA en una importació comercial és breu. L'impost és igual al valor en impost, més els drets de duana, més qualsevol recàrrec, més qualsevol dret antidumping o compensatori, més qualsevol càrrec especial, multiplicat per un 5%. Qualsevol part d'aquesta frase pot sortir malament a la pràctica, per això mereix més atenció que el tipus del 5%.
El valor en concepte d'impostos és, en la gran majoria dels casos, el valor de transacció: el preu realment pagat o a pagar per les mercaderies quan es venen per a l'exportació al Canadà, ajustat per certs afegits. A diferència dels Estats Units i molts altres sistemes, el valor en concepte d'impostos del Canadà generalment no inclou el transport i l'assegurança internacionals, de manera que una factura CIF s'ha d'ajustar de nou a una base de franc a bord abans de ser declarada. Els costos que s'han d'afegir inclouen l'embalatge, els ajuts com ara motlles o eines subministrades gratuïtament pel comprador, els drets d'autor i les taxes de llicència vinculades a la venda i les comissions de venda. La moneda es converteix al tipus de canvi del Banc del Canadà vigent en la data d'enviament directe al Canadà, no a la data de despatx, que importa quan el tipus de canvi es mou entre la sortida i l'arribada d'un vaixell.
Un cop establert el valor dels impostos, els impostos s'aplican al tipus aranzelari, qualsevol recàrrec s'aplica com a percentatge del valor dels impostos i els drets de compensació comercial s'afegeixen d'acord amb la decisió SIMA pertinent. La suma de tots aquests, juntament amb el valor en si, esdevé la base sobre la qual la CBSA calcula l'IVA.
Què hi ha a la base i què queda fora
Una referència ràpida pot estalviar moltes discussions entre l'equip financer i el transitari.
| Element de cost | A la base de l'impost sobre béns i serveis? | comentari |
| Preu de facturació de les mercaderies (base FOB) | Sí | Convertit al tipus de canvi del Banc del Canadà en la data d'enviament directe |
| Oceà internacional o transport aeri | no | Generalment exclòs del valor en concepte d'impostos quan es mostra per separat |
| internacionalment assegurança de càrrega | no | El mateix tracte que el transport internacional de mercaderies |
| drets de duana al tipus NMF | Sí | Afegit després que s'estableixi el valor de l'impost |
| Recàrrec de la Xina del 25% (si escau) | Sí | Tractat com un càrrec de tipus de dret |
| drets antidumping i compensatoris | Sí | L'IVA es calcula a més d'aquests impostos |
| Drets d'autor, ajudes en eines, embalatge | Sí, si escau | Afegit al preu per assolir el valor del deure |
| Tarifes de corretatge i gestió | no | Càrrecs de servei separats amb el seu propi tractament fiscal |
Els serveis de transport internacional generalment tenen un tipus zero d'IVA quan formen part d'un moviment d'entrada o sortida del Canadà, motiu pel qual la línia de transport marítim de la factura d'un transitari sovint no mostra cap IVA, mentre que els serveis canadencs locals, com ara la manipulació de terminals, el corretatge i el transport nacional per carretera, solen mostrar-ho. El tractament precís depèn de com es contracten i facturen els serveis, així que demaneu un desglossament línia per línia.
Tipus d'impostos sobre els productes xinesos el 2026
Sobre el paper, l'impost no forma part de la qüestió del GST i l'HST, però a la pràctica impulsa la factura del GST, de manera que qualsevol estimació de costos que l'ometi és incompleta.
L'aranzel duaner del Canadà organitza cada producte en una classificació de deu dígits, i el tipus de la Nació Més Afavorida (NMA) adjunt a aquest codi és el que normalment paguen els productes d'origen xinès. L'aranzel s'actualitza diverses vegades a l'any, i la versió consolidada més recent publicada per la CBSA, la T2026-2, va entrar en vigor l'1 de setembre de 2026, de manera que un tipus que recordeu d'una compra de fa dos anys potser ja no s'aplica. La taula següent mostra rangs amplis i il·lustratius per a famílies de productes comunes.
| Família de productes | Duan típic de la Nació Més Afavorida (NMA) | Què veure? |
| Electrònica de consum, telèfons, ordinadors | Gratuït (0%) per a la majoria de línies | L'únic càrrec fronterer és el GST, tret que s'apliqui una mesura correctiva comercial. |
| Joguines i jocs | Gratuït (0%) per a la majoria de línies | Reviseu les normes de seguretat i etiquetatge del producte per separat |
| Roba i complements de roba | Al voltant del 16% al 18% | La composició del teixit i l'estat del punt o teixit canvien el codi |
| Calçat | Fins a aproximadament un 18% | El material de la part superior i la sola decideixen la línia |
| Tèxtils per a la llar (roba de llit, tovalloles) | Al voltant del 14% al 18% | Comproveu el contingut de fibra i la construcció |
| Articles de plàstic i articles per a la llar | Al voltant del 6.5% | Alguns articles en contacte amb aliments tenen requisits addicionals |
| mobles | Gratuït fins a aproximadament el 9.5% | El material i l'ús determinen la classificació |
| Articles d'acer i alumini | Sovint del 0% al 8% | També pot tenir el recàrrec del 25% a la Xina o un impost SIMA |
Aquests rangs són guies, no normes. Les tarifes reals varien segons la línia i els detalls del producte, i s'han de confirmar amb l'aranzel duaner vigent per al vostre codi exacte de deu dígits.
La conclusió pràctica és que un contenidor d'electrònica només pot patir el 5% d'impostos sobre béns i serveis, mentre que un contenidor de roba s'enfronta a aproximadament un dòlar d'impostos i IVA per cada quatre dòlars de mercaderies. La combinació de productes dins d'un enviament consolidat o LCL també importa, perquè cada línia es classifica individualment i el total d'entrada és la suma d'aquestes línies.
Finalment, recordeu que la classificació és una determinació legal. La CBSA es fixa en què està fet un producte i què fa, no en l'etiqueta de la factura del vostre proveïdor, i en les seves prioritats de compliment comercial del gener de 2026, l'agència va esmentar la classificació aranzelària i l'aplicació de les ordres de recàrrecs com a àrees d'atenció. Els importadors que tracten el codi HS com una idea secundària són els que reben reavaluacions.
Recàrrecs i drets antidumping: on el projecte de llei pot explotar
El recàrrec xinès del 25% sobre l'acer i l'alumini
El 22 d'octubre de 2024, el Canadà va imposar un recàrrec del 25% sobre determinats productes d'acer i alumini fabricats a la Xina, i continua aplicant-se als béns que figuren a l'Annex 2 de l'Ordre de recàrrecs de la Xina (2024). El recàrrec es cobra a més del dret normal, es calcula sobre el valor del dret i s'inclou a la base de l'impost sobre béns i serveis. Per a un importador d'extrusions d'alumini, elements de fixació o altres articles coberts, pot ser la diferència entre un programa rendible i una pèrdua.
Hi ha una vàlvula d'alleujament. L'Ordre de Remissió de Sobretaxa de la Xina permet l'alleujament en casos d'escassetat de subministraments, obligacions contractuals i altres circumstàncies excepcionals per a productes llistats i importadors elegibles, i una esmena registrada el gener de 2026 va ampliar aquesta remissió fins al 31 de desembre de 2026 alhora que va refinar diverses descripcions de productes. La remissió no és automàtica. Heu de reclamar-la amb l'autorització i els documents justificatius correctes, així que prepareu la documentació abans que arribin les mercaderies en lloc de després.
Vehicles elèctrics: d'un recàrrec del 100% a un sistema de permisos i quotes
El canvi més dràstic del 2026 afecta els vehicles elèctrics xinesos. A partir de l'1 de març de 2026, es va derogar el recàrrec del 100% que s'havia aplicat des de l'octubre de 2024. En lloc d'això, el Canadà exigeix un permís d'importació específic per a l'enviament de Global Affairs Canada per als vehicles inclosos en l'àmbit d'aplicació, aplica un aranzel del 6.1% en lloc del recàrrec i emet permisos dins d'una quota anual que va de l'1 de març de 2026 al 28 de febrer de 2027 per ordre d'arribada.
Pel que fa a l'impost sobre béns i serveis (GST), la lliçó és senzilla. La base ara és el valor del vehicle més un impost del 6.1%, en lloc del valor del vehicle duplicat per un recàrrec, de manera que la factura fiscal és molt menor que fa un any. Però un permís només és vàlid durant 60 dies des de la seva emissió i s'ha de presentar en el moment del despatx, i sense ell la importació es rebutja. El cost d'un permís perdut no és un impost, sinó un vehicle encallat. Les importacions no comercials cobertes per les disposicions del Capítol 98 queden fora de les noves normes.
Drets antidumping i compensatoris en virtut de la SIMA
La tercera categoria és la que pot convertir una bona cotització en un desastre. Segons el SIMA, la CBSA investiga si les mercaderies de certs països estan sent objecte de dumping o subvencions, i quan ho estan, imposa drets que poden eclipsar els aranzels ordinaris. Els productes xinesos són objectius freqüents.
Dues decisions recents mostren la magnitud. En la seva determinació final sobre la vaixella de fibra termoformada procedent de la Xina, la CBSA va aplicar, a partir del 28 de maig de 2026, un dret antidumping del 332.4% del preu d'exportació més un dret compensatori de 4.83 iuans per quilogram. Després, el 29 de juliol de 2026, l'agència va emetre una determinació preliminar sobre els cables de construcció no blindats procedents de la Xina, amb drets provisionals del 225.9% pagables sobre les mercaderies en qüestió despatxades a partir d'aquesta data. Cadascun d'aquests imports contribueix a la base de l'impost sobre béns i serveis, de manera que l'impost segueix el dret a l'alça.
Els drets SIMA són el motiu pel qual els importadors haurien de consultar la llista de mesures actuals de la CBSA abans de fer una comanda a un nou proveïdor. Estan vinculats a una descripció del producte i a un origen, no només a un codi aranzelari, cosa que significa que un producte classificat sota un codi que creieu que és segur encara pot ser capturat. Els tipus poden variar segons l'exportador, les mesures es poden revisar en les revisions de caducitat i els drets es poden avaluar després del despatx. Quan busqueu una nova categoria, demaneu al vostre agent que executi una comprovació SIMA i mantingueu els noms del productor i l'exportador coherents amb el que diu la factura.
Exemples pràctics: com són els números
Els números fan que l'ordre d'apilament sigui concret. Els escenaris següents assumeixen un importador comercial en una província on només es recapta el 5% del GST federal a la frontera, i utilitzen tipus d'impostos arrodonits i il·lustratius. Els valors són en dòlars canadencs i exclouen el transport internacional.
| Escenari | Valor del deure | Impostos i recàrrecs | Base de l'IVA | IVA al 5% | Total pagat a la CBSA |
| Accessoris electrònics, 0% d'impostos | 50,000 | 0 | 50,000 | 2,500.00 | 2,500.00 |
| Roba amb un impost del 18% | 30,000 | 5,400 | 35,400 | 1,770.00 | 7,170.00 |
| Article d'alumini, 6.5% d'impost + 25% de recàrrec | 20,000 | 6,300 | 26,300 | 1,315.00 | 7,615.00 |
| Articles de plàstic per a la llar amb un impost del 6.5% | 25,000 | 1,625 | 26,625 | 1,331.25 | 2,956.25 |
En el primer escenari, l'IVA és tot el que importa. En el segon i tercer, els drets i recàrrecs són diverses vegades més grans que l'IVA, i l'IVA en si és més alt del que hauria estat només sobre les mercaderies perquè la base ha crescut. El patró es manté en tots els tipus de producte: com més pesada sigui la càrrega de drets, més impost total paga l'importador, ja que l'IVA s'aplica a la base ampliada.
Per a un registrant de GST, la columna GST generalment es pot recuperar com a crèdit fiscal d'entrada, de manera que el cost real en desembarcament és el valor més els drets més el recàrrec més el transport i les taxes, no l'import total de l'última columna. Per a un no registrant, cada dòlar d'aquesta columna és un cost real.
Un cas de mesures correctives comercials mostra fins a quin punt pot arribar a ser extrema la situació. Suposem, només a tall d'il·lustració, que el tipus provisional del 225.9% sobre els cables de construcció s'aplica íntegrament a un preu d'exportació de 100,000 CAD. L'impost seria de 225,900 CAD, la base de l'IVA de 325,900 CAD, l'IVA de 16,295 CAD i el total a pagar de 242,195 CAD per a béns que costen 100,000 CAD. Les avaluacions reals de la SIMA depenen dels tipus específics de l'exportador i de com es calcula l'impost, però l'exemple mostra per què no és opcional comprovar les mesures correctives comercials abans de fer la comanda.
Paquets petits, missatgeria i el llindar de 20 CAD
No totes les importacions xineses són contenidors. Una part creixent del volum arriba com a paquets de missatgeria o postals encarregats per consumidors o petits venedors en línia, i les normes són diferents. El Canadà manté un llindar de 20 CAD per als enviaments de missatgeria i postals de països que no siguin els Estats Units i Mèxic. Segons l'Ordre de Remissió d'Importacions de Missatgeria, les mercaderies valorades en aquesta quantitat o inferior poden entrar lliures d'impostos i aranzels. Per sobre d'aquesta quantitat, s'apliquen els aranzels, el GST i, si escau, el PST o el HST.
Els enviaments xinesos no es beneficien dels llindars més alts d'impostos de 40 CAD ni de drets de 150 CAD que s'apliquen a les mercaderies de missatgeria dels Estats Units o Mèxic en virtut del CUSMA, i aquests llindars requereixen que les mercaderies hagin entrat al comerç dels Estats Units o Mèxic abans de l'enviament al Canadà. El programa Courier Low Value Shipment (CLVS), que és opcional per als importadors, permet als missatgers participants informar i comptabilitzar els enviaments amb un valor en drets de fins a 3,300 CAD de forma mensual consolidada. Qualsevol import superior a aquest import passa a l'entrada formal.
| Ruta | Límit d'exempció d'impostos | Límit de desgravació fiscal | notes |
| Missatger de la Xina | CAD 20 | CAD 20 | Programa CLVS disponible per a valors de fins a 3,300 CAD |
| Postal de la Xina | CAD 20 | CAD 20 | No s'apliquen llindars de missatgeria més alts |
| Missatger des dels EUA o Mèxic (CUSMA) | CAD 150 | CAD 40 | Els béns han d'haver entrat al comerç allà primer |
| Per sobre del llindar, fins a 3,300 CAD | S'aplica un deure | S'aplica GST, HST o PST | Compensat sota CLVS o entrada de baix valor |
Dividir les comandes en molts paquets inferiors a 20 dòlars canadencs o subestimar el valor per tal que caigui per sota del llindar és un risc de compliment normatiu, i la CBSA pot sol·licitar documents d'origen posteriorment. Els venedors que envien regularment a consumidors canadencs haurien de planificar cobrar o pagar per avançat els impostos en condicions de lliurament amb drets pagats en lloc de deixar que el comprador pagui a la porta, ja que els càrrecs sorpresa provoquen rebutjos i devolucions.
CARM, RPP i flux de caixa: quan i com pagueu
Des que el sistema de gestió d'ingressos i avaluació de la CBSA, conegut com a CARM, es va convertir en el sistema permanent per a la comptabilitat duanera, la qüestió no és només quant es paga, sinó qui és responsable i quan. Tot importador comercial necessita un número d'empresa canadenc emès per l'Agència Tributària del Canadà i un compte del programa d'importació-exportació, i el número d'empresa d'un agent de duanes ja no es pot utilitzar per alliberar mercaderies en nom d'un importador.
Perquè les mercaderies es puguin despatxar abans del pagament dels drets i impostos, l'importador ha d'estar inscrit al programa de despatx previ al pagament (RPP) i dipositar una garantia financera, ja sigui com a dipòsit en efectiu o com a fiança duanera. L'import es calcula en funció dels comptes a cobrar mensuals més alts de l'importador, inclòs l'IVA, durant els 12 mesos anteriors. Els importadors sense RPP han de pagar la totalitat abans del despatx, cosa que pot retenir un contenidor a la terminal i activar càrrecs d'emmagatzematge.
L'importador registrat és responsable de tots els drets i impostos, inclosos els imports addicionals que es trobin posteriorment mitjançant la verificació o la correcció d'errors. L'exempció de transició de la CARM va finalitzar el 31 de desembre de 2025 i, a partir del 31 de gener de 2026, els saldos endarrerits van passar a estar subjectes a penalitzacions i interessos per demora en el pagament. La comptabilitat final es presenta mitjançant una Declaració de Comptabilitat Comercial al Portal de Clients de la CARM, i un importador que s'endarrereixi corre el risc de perdre els privilegis de la RPP.
Per als importadors petits i mitjans, això significa que l'IVA és una partida de flux de caixa que s'ha de pressupostar. Un programa de 400,000 CAD en importacions anuals genera uns 20,000 CAD en IVA abans que es compti qualsevol impost o recàrrec, i amb els comptes liquidats en un cicle d'extracte mensual, l'exposició en qualsevol moment és una part significativa del capital circulant. Planifiqueu la prima o el dipòsit de l'obligació, la data de pagament de l'extracte i el retard abans que l'IVA torni com a crèdit.
Recuperació de l'impost sobre béns i serveis: crèdits fiscals d'entrada i qui hi té dret
Si esteu registrat per a l'impost sobre béns i serveis (GST/HST) i importeu béns per utilitzar-los en les vostres activitats comercials, l'impost sobre béns i serveis pagat a la frontera normalment es pot recuperar com a crèdit fiscal d'entrada a la vostra declaració periòdica. Per a un registrant, la línia GST dels exemples anteriors és una qüestió de temps, no un cost permanent. Els no registrats, com ara els consumidors i les petites empreses que no s'han registrat, no el poden recuperar, per la qual cosa l'impost és un cost real per a ells.
Per reclamar, necessiteu la documentació correcta: el registre comptable de la CBSA que mostri el número d'empresa de l'importador, l'import de l'IVA i els detalls de l'entrada, juntament amb el comprovant de pagament. Els errors en el nom o el número de l'importador són una raó habitual per la qual es retarden els crèdits. Un importador no resident que no està registrat no pot reclamar res tret que es registri, i si un venedor estranger actua com a importador registrat en condicions de lliurament amb drets pagats, l'IVA és el cost d'aquest venedor, que normalment apareixerà al vostre preu.
Els impostos provincials segueixen les seves pròpies normes. Al Quebec, els registrats del QST recuperen l'impost a través de Revenu Quebec, mentre que a la Columbia Britànica, Saskatchewan i Manitoba, el PST generalment no es pot recuperar per a béns que es consumeixen en lloc de revendre's. Parli amb el seu comptable sobre com tracta la seva província els béns importats que reven, utilitza en la producció o consumeix.
Errors comuns que fan que les importacions de la Xina costin més
Infravaloració o fraccionament de factures
Declarar un valor inferior al preu realment pagat, o dividir una compra en diverses factures per quedar per sota d'un llindar, és la manera més ràpida d'aconseguir una verificació de la CBSA. Les sancions, més els drets i l'impost sobre béns i serveis que hauríeu d'haver pagat, solen superar el que heu estalviat.
Triar el codi tarifari incorrecte
Els proveïdors sovint subministren un codi HS que coincideix amb la classificació d'exportació xinesa, que és similar a la canadenca per als primers sis dígits però divergeix després d'això. Els últims quatre dígits decideixen el tipus de dret, el calendari de recàrrecs i si una mesura SIMA està dins de l'àmbit d'aplicació, de manera que un codi copiat de la documentació del proveïdor pot ser incorrecte en aspectes importants.
Els errors de classificació també són el tipus d'error més costós perquè es compon. Un codi incorrecte significa un impost incorrecte, un GST incorrecte, possiblement un recàrrec perdut i una reavaluació que comporta interessos. Feu que el producte es revisi amb les notes aranzelàries abans del primer enviament i guardeu el raonament arxivat.
Confusió dels Incoterms amb el valor del deure
Molts proveïdors xinesos indiquen preus CIF o DDP. Segons les normes canadenques, el transport i l'assegurança internacionals generalment estan exclosos del valor per impost, de manera que declarar un preu CIF com a valor sobreestima la base de l'impost i el GST. L'error invers, tractar un preu que inclou càrrecs addicionals com si fos FOB, pot subestimar-lo.
Demana al teu proveïdor que mostri el valor de les mercaderies, el transport i l'assegurança com a línies separades a la factura comercial. Aquest senzill canvi dóna al corredor una base clara i et protegeix si la CBSA demana veure el desglossament.
Ignorant l'origen i la documentació
Els recàrrecs i els drets SIMA es determinen en funció del país d'origen, i la CBSA pot verificar l'origen després del despatx. Conserveu la factura comercial, la llista d'embalatge, el coneixement d'embarcament i els registres de producció del proveïdor durant sis anys, ja que l'importador registrat n'és responsable.
Com Topway Shipping ajuda els importadors canadencs a controlar el cost de desembarcament
Des del 2010, Topway Shipping, amb seu a Shenzhen, Xina, ha estat un proveïdor professional de solucions logístiques de comerç electrònic transfronterer. L'equip fundador aporta més de 15 anys d'experiència en logística internacional i despatx de duanes, amb un fort enfocament en el transport entre la Xina i els EUA, i aquesta experiència es trasllada a la manera com l'empresa planifica les mercaderies amb destinació al Canadà.
Els serveis de Topway Shipping abasten tota la cadena logística: transport de primera etapa des de fàbriques xineses i punts de consolidació, emmagatzematge a l'estranger , despatx de duanes i lliurament d'última milla. Pel que fa a l'oceà, l'empresa ofereix transport flexible de càrrega completa de contenidors (FCL) i càrrega parcial de contenidors (LCL) des de la Xina fins als principals ports del món. Això ofereix als compradors canadencs l'opció d'escollir entre un contenidor dedicat per a una comanda de compra gran i un enviament LCL consolidat quan les comandes són més petites o més freqüents.
Això és important per al GST i els impostos en tres aspectes. El primer és la documentació, perquè les factures comercials que mostren el valor FOB, el transport i l'assegurança per separat, amb descripcions i codis HS precisos, són el que manté el valor dels impostos correcte. El segon és la planificació: triar entre FCL i LCL segons el cost de desembarcament per unitat en lloc del cost per contenidor us permet provar l'aritmètica d'aquest article abans que la càrrega surti de la fàbrica. El tercer és el despatx, on els antecedents duaners ajuden els expedidors a preparar entrades netes, coordinar-se amb els agents de duanes amb llicència que presenten la mercaderia al Canadà i evitar els retards que creen càrrecs de demurrage i emmagatzematge.
Quan compareu transitaris, pregunteu a cadascun com tracten els codis HS, si marquen el recàrrec o l'exposició SIMA abans de reservar i qui gestiona l'entrada al Canadà. Una tarifa de transport que sembla 300 CAD més barata per contenidor pot costar milers si la càrrega està mal classificada. Els importadors que comparteixen descripcions de productes, codis HS i detalls del proveïdor amb Topway Shipping aviat obtenen una imatge més realista del cost total de desembarcament.
Una seqüència pràctica prèvia a l'enviament
Comenceu amb la classificació. Abans de pagar un dipòsit, confirmeu el codi aranzelari de deu dígits, el tipus NMF i si el codi o la descripció del producte apareixen en una taula de recàrrecs o en una mesura SIMA. Fer-ho amb les especificacions reals del proveïdor, no amb els noms comercials, és el pas de compliment més econòmic disponible.
A continuació, construeix el model de cost a terra amb la fórmula d'aquest article: valor per impost, més impost, més qualsevol recàrrec o impost SIMA, multiplicat per un 5 per cent per al GST, més el transport, el corretatge, els costos de fiança i el lliurament a l'interior. Prova-ho a l'extrem superior del rang d'impostos per veure com de sensible és el teu marge i decideix si seràs l'importador registrat o si un venedor assumirà aquest paper.
Finalment, alineeu el vostre compte CARM, la garantia financera i l'autorització del corredor abans que el vaixell salpi i guardeu un fitxer amb la factura comercial, la llista d'embalatge, el coneixement d'embarcament, la prova d'origen i qualsevol document de remissió o permís. Un enviament amb la documentació completa es despatxa més ràpidament, costa menys de defensar si s'audita i dóna al vostre comptable el que necessita per reclamar el crèdit.
Conclusió
El GST sobre les importacions procedents de la Xina és simple en principi i complicat a la pràctica. El tipus és del 5% a la frontera per a la majoria de béns comercials, amb l'HST, el PST i el QST afegits en funció de la província i el tipus d'importador. El que sorprèn a la gent és la base, que inclou drets, recàrrecs i càrrecs antidumping, i el sistema que l'envolta, que el 2026 significa comptes CARM, garantia financera i sancions fermes per pagament endarrerit.
Els titulars d'aquest any, des del final del recàrrec del 100% per als vehicles elèctrics fins a l'impost antidumping del 332.4% sobre la vaixella de fibra modelada, mostren la rapidesa amb què pot canviar la imatge dels costos. Els importadors que millor classifiquen primer, modelen el cost desembarcat honestament i tenen la documentació completa. Els impostos poques vegades són la part que es pot negociar, però sí que ho són la classificació, la valoració, l'enviament i el moment.
Si voleu que una segona parella d'ulls s'encarregui d'un enviament planificat, Topway Shipping pot revisar la vostra gamma de productes, el pla de contenidors i la documentació abans de fer la reserva, de manera que el número del vostre extracte de compte coincideixi amb el número del vostre full de càlcul.
Preguntes freqüents
P: S'aplica l'IVA al cost del transport d'una importació procedent de la Xina?
A: Generalment no a la frontera. El valor en impostos del Canadà exclou el transport internacional de mercaderies i l'assegurança, i el transport internacional normalment té un tipus zero. Els serveis canadencs locals, com ara el corretatge i el transport per carretera, solen ser imposables.
P: He de pagar un 13% d'HST en un contenidor comercial que desembarca a Ontario?
A: A la frontera, la CBSA generalment només recapta el 5% de l'impost federal sobre béns i serveis sobre les entrades comercials. La part provincial es gestiona per separat i el tractament depèn del vostre estat de registre, així que confirmeu-ho amb el vostre agent.
P: Hi ha un límit d'exempció d'impostos i impostos per als paquets procedents de la Xina?
R: Sí, 20 CAD per a enviaments per missatgeria i correu. Per sobre d'això, s'apliquen els drets i l'impost sobre les vendes. Els límits més alts de 40 CAD i 150 CAD són per a productes CUSMA dels EUA o Mèxic.
P: Puc recuperar l'IVA?
A: Si sou un registrant de GST/HST que importa per a activitats comercials, generalment podeu reclamar el GST pagat en la importació com a crèdit fiscal d'entrada. Els consumidors i les empreses no registrades no poden.
P: El recàrrec del 25% de la Xina s'aplica a tots els productes xinesos?
R: No. S'aplica als productes d'acer i alumini que figuren a l'Annex 2 de l'Ordre de sobretaxa de la Xina (2024), i la remissió pot estar disponible fins al 31 de desembre de 2026 per a béns i importadors elegibles.
