Llindars de l'IVA per país de la UE: una taula de referència ràpida del 2026
introducció
Pregunteu a deu importadors quin és el llindar de registre de l'IVA a la Unió Europea i probablement sentireu deu respostes diferents. La raó és senzilla: no hi ha un número únic. Cadascun dels 27 estats membres estableix la seva pròpia exempció per a petites empreses, una norma independent a nivell de la UE regula les vendes a distància transfrontereres i una tercera capa de normes s'aplica als venedors que envien a la UE des de fora. Per a un transitari, una marca de comerç electrònic o un exportador directe de fàbrica a la Xina, barrejar aquestes capes és un dels errors més cars a l'hora d'entrar al mercat de la UE.
Aquesta guia és una referència ràpida per al 2026. Reuneix el llindar nacional per a cada estat membre de la UE en una taula, explica com el règim transfronterer per a les pimes de 100,000 € i el límit de venda a distància de 10,000 € se sumen a aquestes xifres nacionals, i repassa els canvis que van entrar en vigor o es van anunciar aquest any, inclòs el final de l'exempció de drets de duana de 150 € l'1 de juliol de 2026. El més important és que explica on els llindars deixen de ser rellevants, perquè per a molts venedors de fora de la UE no s'apliquen mai.
Una nota sobre la precisió abans de començar. Les xifres següents es basen en el conjunt de dades del juny de 2026 de la Tax Foundation, les directrius a nivell de la UE i els seguiments per països que estaven vigents el setembre de 2026. Els llindars es revisen sovint, diversos països tenen canvis pendents i les fonts publicades ocasionalment discrepen entre si. Tracteu aquest article com una eina de planificació i confirmeu la xifra final amb un assessor fiscal local o amb l'autoritat fiscal nacional abans d'actuar en conseqüència.
Per què els llindars de l'IVA importen més a la logística del que la majoria de la gent pensa
L'IVA sovint es tracta com un tema comptable que es troba aigües avall de l'enviament. A la pràctica, configura l'enviament en si. El fet que calgui estar registrat a l'IVA al país de destinació decideix qui pot actuar com a importador registrat, si l'IVA d'importació es pot ajornar o s'ha de pagar a la frontera, si un paquet es pot vendre lliurat amb els drets pagats i si el destinatari rebutjarà les mercaderies a la porta perquè hi arriba una factura fiscal inesperada.
La qüestió del llindar es troba al centre de tot plegat. Una petita empresa amb seu a la UE que es manté per sota del seu límit d'exempció nacional pot facturar sense IVA i evitar declaracions periòdiques, però tampoc pot recuperar l'IVA que paga per les seves pròpies compres. Una empresa per sobre de la línia ha de registrar-se, cobrar l'IVA, presentar declaracions i, per a les vendes transfrontereres al consumidor, decidir entre la ventanilla única i els registres locals. Cada resultat canvia el cost de desembarcament i el flux de caixa, que és exactament el que importa als compradors de mercaderies.
Hi ha una segona raó per la qual el tema mereix atenció. Els llindars s'escriuen per a empreses establertes en un país determinat. Els venedors amb seu a la Xina, Hong Kong, els Estats Units o qualsevol altre lloc fora de la UE generalment no poden optar a aquestes exempcions, i aquest és el grup al qual la majoria de transitaris serveixen cada dia. Llegir una taula de llindars sense saber quines normes s'apliquen al vostre establiment legal produeix una falsa comoditat, i una falsa comoditat condueix a estoc no registrat en un magatzem, llistats congelats al mercat i impostos retroactius amb sancions.
La resta d'aquest article separa les capes amb cura perquè pugueu saber quina línia de la taula és rellevant per a vosaltres.
Els tres llindars diferents i per què es confonen
Quan la gent diu "llindar de l'IVA" potser es refereix a tres normes no relacionades. Separar-les és la cosa més útil que podeu fer abans de llegir les dades de cap país.
El llindar de les petites empreses nacionals
Tots els estats membres de la UE poden eximir les petites empreses establertes al seu territori de l'IVA. Aquesta és la xifra a què es refereixen la majoria d'articles quan utilitzen la frase. Des de l'1 de gener de 2025, la Directiva (UE) 2020/285 limita la xifra nacional a 85,000 €, de manera que cap país pot establir un límit superior a aquest nivell, tot i que molts l'estableixen molt més baix. Les empreses que es troben per sota del límit solen facturar sense IVA, no presenten declaracions periòdiques i no poden deduir l'IVA suportat.
Els detalls varien molt. Alguns països divideixen els llindars per activitat, com ara França i Irlanda, que tenen una línia per a béns i una de més baixa per a serveis. Alguns mesuren dotze mesos contínues i altres un any natural. Alguns afegeixen trampes a mitjans d'any: a Alemanya, superar els 100,000 € durant l'any et fa responsable de l'IVA des d'aquesta mateixa factura en lloc de fer-ho des del gener següent.
El programa transfronterer per a pimes de 100,000 €
També des del gener de 2025, una petita empresa establerta en un estat membre pot aplicar la seva exempció també en altres estats membres, sempre que la seva facturació total a la UE es mantingui inferior a 100,000 € i la seva facturació a cada altre país es mantingui inferior al llindar nacional d'aquest país. El venedor notifica a l' autoritat fiscal del seu origen i rep un identificador que acaba en EX. Abans del 2025, una exempció s'aturava a la frontera nacional. Ara pot viatjar.
El programa té un límit d'elegibilitat que és important per al nostre públic: només està obert a empreses establertes a la UE. Un venedor de Shenzhen o Los Angeles no el pot utilitzar. Tampoc ofereix cap ajuda a Espanya, que no té cap exempció nacional perquè un venedor estranger pugui demanar préstecs.
El llindar de 10,000 € per a les vendes a distància
Des de l'1 de juliol de 2021, les empreses establertes a la UE que venen béns a consumidors d'altres estats membres apliquen l'IVA del país de destinació un cop les seves vendes transfrontereres B2C combinades superen els 10,000 € en un any natural. Per sota d'aquesta xifra, encara poden cobrar l'IVA del país d'origen. Per sobre, cobren l'IVA al tipus local del client, normalment declarant-lo a través de la ventanilla única. Igual que el règim per a les pimes, aquesta és una norma per als proveïdors establerts en un sol estat membre. No és una concessió gratuïta per als venedors de fora de la UE.
Cap llindar per a venedors no establerts
Una empresa que no està establerta al país on realitza un subministrament imposable generalment no té cap llindar. Si emmagatzemeu estoc a Alemanya, França o Polònia i el veneu allà, cal registrar-vos a l'IVA des de la primera venda, sigui quin sigui l'import. Aquesta és la norma que afecta els venedors de mercat que utilitzen centres de distribució i qualsevol persona que enviï palets a un magatzem de tercers a la UE.
Tingueu això en compte mentre llegiu la taula de països a la secció següent. Enumera els llindars nacionals per a les empreses locals. No és una llista de quantitats que un venedor de fora de la UE pot vendre abans de registrar-se.
| capa | quantitat | A qui s'aplica | Què desencadena |
| Llindar per a petites empreses nacionals | Limitat a 85,000 €; la majoria de països el fixen a un preu més baix | Empreses establertes en aquest estat membre | Registre de l'IVA del país d'origen |
| Esquema transfronterer per a les PIME | Facturació de 100,000 € a tota la UE | Només petites empreses establertes a la UE | Exempció a l'estranger mitjançant un identificador EX |
| Llindar de venda a distància | Vendes B2C a tota la UE per valor de 10,000 € | Venedors establerts en un estat membre | IVA del país de destinació, normalment via OSS |
| Venedors no establerts | cap | Venedors fora de la UE o fora del país de subministrament | Registre des del primer subministrament imposable |
Taula de referència ràpida del 2026: llindars de l'IVA nacional als 27 estats membres
La taula següent enumera el llindar d'exempció de l'IVA per a petites empreses aplicat a les empreses establertes a cada estat membre de la UE el 2026. Es basa principalment en el conjunt de dades del juny de 2026 de la Tax Foundation i es compara amb les directrius a nivell de país. Les monedes diferents de l'euro es mostren amb un valor aproximat en euro. Quan les fonts no hi concorden o hi ha un canvi pendent, la columna de notes ho indica.
| País | Llindar domèstic (facturació anual) | notes |
| Àustria | €55,000 | - |
| Bèlgica | 25,000 € (30,000 € proposats) | Projecte de llei per augmentar el límit enviat al Parlament el juny de 2026; s'apliquen 25,000 € fins que entri en vigor |
| Bulgària | €51,130 | - |
| Croàcia | €60,000 | - |
| Xipre | €15,600 | - |
| República Txeca | 2,000,000 CZK (uns 81,000 €) | Un dels límits més alts en termes de poder adquisitiu |
| Dinamarca | 50,000 DKK (uns 6,700 €) | La xifra més baixa equivalent a euros de la UE |
| Estònia | €40,000 | - |
| Finlàndia | €20,000 | - |
| França | 85,000–87,000 € de béns; 37,500 € de serveis | Sistema de dos nivells; les xifres publicades difereixen lleugerament segons la font, així que verifiqueu la línia actual |
| Germany | 25,000 € l'any anterior i 100,000 € l'any actual | Cal complir ambdues proves; superar els 100,000 € a mitjans d'any finalitza l'exempció immediatament. |
| Grècia | €10,000 | - |
| Hongria | 20 milions de forints units (uns 50,300 €) | Recaptat el 2026; 22 milions de forints uninominals previstos per al 2027 |
| Irlanda | 85,000 € de béns; 42,500 € de serveis | Prova contínua de dotze mesos amb un element de visió de futur |
| Itàlia | €85,000 | Règim forfetari, un règim impositiu fix per a particulars que inclou l'exempció de l'IVA |
| Letònia | €50,000 | - |
| Lituània | €45,000 | - |
| Luxemburg | €50,000 | - |
| Malta | €35,000 | - |
| Països Baixos | €20,000 | Pla per a petites empreses (KOR), opcional |
| Polònia | 240,000 PLN (uns 56,600 €) | Recaptat de 200,000 PLN amb efecte a partir del 2026 |
| Portugal | €15,000 | Augmentat el juliol de 2025; l'exempció finalitza immediatament per sobre dels 18,750 € |
| Romania | 395,000 RON (uns 78,300 €) | Recaptat de 300,000 RON al setembre de 2025 |
| Eslovàquia | €50,000 | - |
| Eslovènia | €60,000 | - |
| Espanya | cap | Sense exempció per a petites empreses; totes les empreses cobren l'IVA des del primer euro |
| Suècia | 120,000 SEK (uns 10,800 €) | - |
Si llegim la taula, destaquen tres patrons. En primer lloc, la diferència és enorme: Espanya no té cap llindar, Dinamarca, Grècia i Suècia se situen al voltant dels 10,000 €, i l'extrem superior arriba aproximadament als 85,000 € o 87,000 € a França, Irlanda i Itàlia. En segon lloc, els límits més grans no sempre es troben a les economies més grans. Un cop es té en compte el poder adquisitiu, Romania, la República Txeca i Itàlia tenen les exempcions més generoses, segons l'anàlisi de la Tax Foundation.
En tercer lloc, cada llindar és un precipici. Una empresa que supera el límit per un euro de sobte ha de pagar l'IVA sobre tot el seu valor afegit, no només sobre l'import marginal, motiu pel qual els investigadors fiscals han documentat que les empreses s'acumulen just per sota del límit en països com la República Txeca. Per a qualsevol persona que estigui dins aproximadament del vint per cent d'un límit nacional, el seguiment mensual és un hàbit sensat més que no pas excessiu.
Finalment, recordeu què no diu la taula. No diu res sobre els venedors no establerts, els béns importats de fora de la UE ni sobre les vendes a distància. Aquests aspectes es tracten a les seccions següents.
Què va canviar el 2026
Diversos dels números de la taula s'han mogut en els darrers dotze mesos, i alguns més estan a punt de fer-ho. Les entrades de blog antigues i les pàgines d'ajuda del mercat encara citen els valors anteriors, per la qual cosa val la pena enumerar els canvis explícitament.
Límits més alts a l'Europa Central i Oriental
Hongria va augmentar el seu llindar de 18 milions de HUF a 20 milions de HUF el 2026 i ha programat un nou augment a 22 milions de HUF per al 2027. Polònia va augmentar el seu límit de 200,000 PLN a 240,000 PLN a partir del 2026, i Romania va augmentar la seva xifra de 300,000 RON a 395,000 RON el setembre de 2025. Cada canvi amplia el grup d'empreses locals que poden operar sense IVA, cosa que redueix lleugerament el nombre de contraparts nacionals que mostraran un número d'IVA en una factura.
Bèlgica és el cas pendent. El govern va aprovar un augment de 25,000 € a 30,000 € a l'abril de 2026, i el projecte de llei habilitant va arribar al Parlament al juny. Fins que es publiqui i entri en vigor, la xifra de 25,000 € continua sent la vigent.
Espanya i el Tribunal de Justícia
Espanya mai va introduir una exempció per a les petites empreses, i la Comissió Europea la va remetre al Tribunal de Justícia de la UE el març de 2026 per la manca de règim. La conseqüència pràctica avui dia no ha canviat: totes les empreses d'Espanya cobren l'IVA des del primer euro, i les petites empreses estrangeres no poden utilitzar el règim transfronterer per a les pimes. Si Espanya finalment compleix, la fila de la taula canviarà, així que cal tenir-ne compte.
França, Alemanya i Portugal
França va intentar substituir el seu sistema de dos nivells per un únic llindar de 25,000 € en el pressupost del 2025. La mesura es va suspendre enmig de protestes i posteriorment es va retirar, així que si llegiu sobre un límit francès de 25,000 €, esteu llegint història. Alemanya va reconstruir el seu esquema per a petites empreses el 2025 al voltant de la doble prova de 25,000 € l'any anterior i 100,000 € l'any en curs. Portugal va augmentar el seu llindar a 15,000 € el juliol del 2025.
La fi de l'exempció de drets de duana de 150 €
El canvi amb el major impacte logístic no és en absolut un llindar de l'IVA. Fins al 30 de juny de 2026, els paquets amb un valor intrínsec de 150 € o menys entraven a la UE lliures d'impostos de duana, tot i que l'IVA encara s'aplicava. A partir de l'1 de juliol de 2026, aquesta exempció ha desaparegut. En virtut del Reglament (UE) 2026/382 del Consell, s'aplica un impost de duana fix temporal de 3 € als enviaments de baix valor fins a l'arribada del Centre de Dades Duaneres de la UE, que es preveu al voltant del 2028. Després d'això, els tipus aranzelaris ordinaris s'apliquen a totes les importacions independentment del valor.
Les directrius publicades difereixen lleugerament sobre com es comptabilitzen els 3 €. Algunes fonts ho descriuen com un càrrec per article, mentre que d'altres expliquen que s'aplica per línia aranzelària diferent, és a dir, cada combinació de codi HS i país d'origen a la declaració. La suposició de planificació segura és que un paquet mixt amb diversos tipus de productes costarà més que un paquet que contingui diverses unitats d'un producte, i que heu de confirmar el mètode de recompte exacte amb el vostre agent de duanes.
Dos punts més mereixen ser destacats. L'impost és independent de l'IVA i no està cobert per l'IOSS. La ventanilla única d'importació gestiona l'IVA dels enviaments de baix valor, però la persona que declara les mercaderies continua sent el deutor duaner de l'impost. Alguns rastrejadors també informen que els requisits de dades d'identificador de producte a nivell d'article comencen l'1 de novembre de 2026, cosa que fa que les dades de producte netes en el moment de la reserva siguin encara més valuoses.
Focus sobre països: sis destinacions sobre les quals els compradors de mercaderies pregunten més
Sis mercats representen una gran part de les preguntes que plantegen els compradors de mercaderies, per la qual cosa val la pena examinar-los més de prop.
Germany
Alemanya aplica un tipus impositiu estàndard del 19% i una de les normes per a petites empreses més inusuals d'Europa. La Kleinunternehmerregelung, en virtut de l'article 19 de la Llei de l'IVA, exigeix que la facturació de l'exercici anterior sigui inferior a 25,000 € i la facturació de l'exercici en curs sigui inferior a 100,000 €. Ambdues condicions s'han de complir, i la xifra de 100,000 € és un límit màxim a mig any.
Per als no residents no hi ha aquesta exempció. Un venedor estranger s'ha de registrar des del primer subministrament imposable a Alemanya, per exemple quan les mercaderies es venen des d'un magatzem alemany. Per tant, qualsevol pla que posi l'estoc en un centre de distribució alemany hauria de suposar el registre de l'IVA des del primer dia.
França
França cobra un 20% com a tipus impositiu estàndard i utilitza el règim de franquícia en base per a petites empreses, amb línies separades per a béns i per a serveis. Les xifres publicades per a la línia de béns varien entre 85,000 i 87,000 € segons la font i la data d'indexació, mentre que la línia de serveis se situa al voltant dels 37,500 €.
La franquícia només cobreix les vendes nacionals. Un microempresari francès que vengui a consumidors d'altres estats membres encara pot arribar al llindar de 10,000 € per a la venda a distància a tota la UE, de manera que l'exempció nacional no és mai tot el que passa.
Itàlia
El tipus impositiu estàndard d'Itàlia és del 22%. La seva exempció funciona a través del règim forfetari, un règim d'impost únic per a particulars amb ingressos de fins a 85,000 € que inclou la desgravació de l'IVA. Les empreses i qualsevol persona que superi el sostre es registren normalment, i s'espera que els no residents es registrin abans d'operar. La facturació electrònica a través de la plataforma nacional SDI s'aplica àmpliament independentment del llindar.
Espanya
Espanya aplica el 21 per cent i no té cap llindar per a ningú. Tots els autònoms i totes les empreses facturen amb IVA des del primer euro, trimestre rere trimestre.
Per a un venedor estranger, això és més senzill i més dur que en altres llocs. És més senzill perquè no hi ha cap línia per controlar i més dur perquè no hi ha cap exempció en la qual recolzar-se. La remissió de la Comissió Europea al Tribunal de Justícia el març del 2026 significa que la situació pot canviar finalment, però fins que no ho faci, qualsevol afirmació que Espanya ofereixi una exempció de 85,000 € és prematura.
Els compradors de mercaderies també han de recordar que el règim transfronterer per a pimes no es pot utilitzar dins d'Espanya. Una petita empresa de la UE exempta al seu país no té cap exempció espanyola equivalent per reclamar, per la qual cosa necessita una posició normal de l'IVA espanyol tan bon punt hi faci subministraments imposables.
Països Baixos
Els Països Baixos cobren un 21% i ofereixen el règim opcional per a petites empreses conegut com a KOR per a una facturació de fins a 20,000 €. Els Països Baixos també són un punt d'entrada popular per als importadors de fora de la UE a causa del seu acord de llicències per ajornar l'IVA d'importació, comunament anomenat llicència de l'article 23. En virtut d'aquest, l'IVA d'importació es comptabilitza a la declaració periòdica de l'IVA en lloc de pagar-se en efectiu a la frontera.
El benefici de flux de caixa és real, però requereix una llicència i un registre d'IVA correcte, per la qual cosa s'adapta als venedors amb un volum constant en lloc de consignacions ocasionals.
Polònia
Polònia aplica un tipus impositiu estàndard del 23% i, a partir del 2026, una exempció nacional de 240,000 PLN. Com en tots els altres mercats, la xifra s'aplica a les empreses establertes allà. Un venedor que tingui estoc en un magatzem polonès sense estar establert a Polònia hauria d'esperar registrar-se des de la primera venda.
On els llindars deixen d'ajudar: venedors fora de la UE, accions i mercats estrangers
Per a un venedor a la Xina, el resum honest és que la taula de països és principalment una lectura prèvia. Els venedors no establerts no tenen cap llindar nacional, no poden utilitzar el règim per a pimes de 100,000 € i no es beneficien de la norma de venda a distància de 10,000 €. El que importa, en canvi, és com arriben els productes al client i on s'asseuen mentre esperen.
Si les mercaderies s'envien directament des de la Xina a un consumidor de la UE en enviaments per valor de 150 € o menys, el venedor pot utilitzar la ventanilla única d'importació, cobrant l'IVA al moment de pagar i declarant-lo en una única declaració mensual. Un venedor fora de la UE normalment necessita un intermediari amb seu a la UE per fer-ho. Si el venedor omet l'IOSS, l'IVA d'importació es cobra al destinatari o al transportista a la frontera, que és d'on provenen la majoria de les denegacions de lliurament i les comissions sorpresa.
Si les mercaderies s'envien a granel a un magatzem de la UE, l'anàlisi canvia completament. L'importador registrat paga l'IVA d'importació, el venedor normalment necessita un número EORI i un registre d'IVA local al país del magatzem, i les vendes posteriors d'aquest estoc són subministraments nacionals o vendes a distància intracomunitaries. No hi ha cap llindar que protegeixi un venedor no establert en aquesta situació. Els palets que es troben en un magatzem alemany, francès o polonès activen el registre immediatament.
Els mercats en línia afegeixen una altra novetat. Segons les normes de proveïdors considerats, un mercat es tracta com si hagués comprat i revendut determinats béns ell mateix, incloses les importacions de baix valor i algunes vendes B2C per part de venedors no pertanyents a la UE de béns ubicats a la UE. Això trasllada la recaptació de l'IVA a la plataforma per a aquestes transaccions. No elimina les obligacions pròpies del venedor per a les vendes B2B, els enviaments més grans o els moviments d'estoc, de manera que una llista en un mercat mai no substitueix un pla de compliment.
Del llindar al cost desembarcat: IVA d'importació pas a pas
Fins i tot quan els llindars són irrellevants, l'IVA d'importació no ho és. Es calcula sobre el valor en duana de les mercaderies més qualsevol impost i les despeses de transport i assegurança en què s'hagi incorregut fins al primer lloc de destinació a la UE. És per això que una factura de transport precisa és important per a l'impost, no només per a la facturació.
L'exemple següent utilitza xifres il·lustratives per a un contenidor de mercaderies generals que entra a Alemanya. El tipus de impost del 6.5 per cent només és un marcador de posició, ja que el tipus real depèn de la classificació del HS i del país d'origen de cada producte.
| Element de línia | quantitat | comentari |
| Valor de les mercaderies (FOB Xina) | €20,000.00 | Valor de la factura comercial |
| Càrrega marítima | €1,500.00 | Inclòs en el valor en duana |
| Assegurança de càrrega | €100.00 | Inclòs en el valor en duana |
| Valor en duana (CIF) | €21,600.00 | Base del deure |
| Impost d'importació del 6.5% (il·lustratiu) | €1,404.00 | La tarifa depèn del codi HS i de l'origen |
| Base de l'IVA | €23,004.00 | Valor duaner més impostos |
| IVA d'importació al 19% | €4,370.76 | Tarifa estàndard alemanya |
| Total de drets i IVA d'importació | €5,774.76 | Abans de qualsevol ajornament o recuperació |
Qui paga aquesta quantitat i quan depèn de l'Incoterm i de l'importador registrat. Segons els termes DAP, el destinatari sol liquidar els drets i l'IVA a l'arribada. Segons els termes DDP, ho fa el venedor. Alguns països permeten que els importadors registrats evitin completament la despesa: els Països Baixos a través de la seva llicència de l'article 23 i França mitjançant un mecanisme de càrrec invers en virtut del qual l'IVA d'importació es declara i es dedueix a la mateixa declaració. Aquestes característiques són útils, però depenen que l'importador tingui un registre d'IVA vàlid al país d'importació.
La qüestió de la planificació de llindars és senzilla. Si el vostre model de negoci requereix un registre d'IVA al país de destinació, registrar-se deliberadament i aviat és gairebé sempre més barat que descobrir el requisit quan un enviament es reté a la frontera.
IOSS, OSS i registre local: triar la ruta correcta
Tres rutes cobreixen la majoria d'escenaris transfronterers de consumidors i empreses. La ventanilla única d'importació cobreix les vendes a distància de béns importats de fora de la UE en enviaments de fins a 150 €. La ventanilla única de la Unió cobreix les vendes a distància intracomunitaries de béns i determinats serveis, amb una declaració trimestral per a tots els estats membres. Cal un registre local directe sempre que es tinguin existències en un país i s'hi venguin, o quan les normes o els llindars no cobreixen els dos règims.
Cada ruta interactua amb els llindars de manera diferent. L'IOSS no té una facturació mínima i el seu ús és opcional. L'OSS de la Unió reflecteix la regla dels 10,000 € per als venedors establerts a la UE. El registre local s'activa pel llindar nacional per a les empreses establertes i pel primer subministrament imposable per a tots els altres.
| Escenari d'enviament | Ruta típica | És rellevant un llindar? |
| Paquet de la Xina al consumidor per valor de 150 € o menys | IOSS, o IVA d'importació recaptat a la frontera | No; IOSS és opcional i no té un mínim de rotació. |
| Enviament superior a 150 € | Declaració d'importació estàndard, IVA pagat o ajornat | no |
| Estoc en un magatzem de la UE venut a consumidors del mateix país | Registre local d'IVA | Només per a venedors establerts a la UE; els venedors no establerts no en tenen cap. |
| Estoc en un magatzem de la UE venut a consumidors de diversos països | Registre local més Union OSS | La regla dels 10,000 € només s'aplica als venedors establerts en un estat membre |
| Palets a un distribuïdor de la UE (B2B) | Declaració d'importació d'un importador registrat | no |
La freqüència de presentació també varia. Les declaracions de l'IOSS es presenten mensualment, mentre que les declaracions de l'OSS de la Unió són trimestrals. Aquesta diferència és important per a la planificació de tresoreria, perquè l'IOSS bloqueja l'IVA recaptat durant un període molt més curt, i per als calendaris de compliment, perquè un termini mensual incomplert arriba més ràpid que un termini trimestral incomplert.
Una via pràctica per prendre decisions abans d'enviar
En comptes de memoritzar les dades del país, és més fàcil fer que cada nou enviament respongui a una breu seqüència de preguntes. Comenceu pel vostre establiment legal. Si la vostra empresa està establerta en un estat membre de la UE, el vostre llindar nacional, el règim per a pimes de 100,000 € i el límit de venda a distància de 10,000 € són potencialment rellevants. Si està establerta fora de la UE, no s'aplica cap d'aquests requisits i l'anàlisi comença amb els béns i el client.
A continuació, pregunteu si els béns seran a la UE abans de vendre'ls. Els béns que creuen la frontera només després que el client hagi fet la comanda, en enviaments de 150 € o menys, s'adapten a l'IOSS i a l'alternativa de recollida a la frontera. Els béns que arriben primer i es venen més tard creen una posició d'estoc local, i això gairebé sempre significa un registre d'IVA al país del magatzem.
Després, fixeu-vos en el client. Les vendes al consumidor comporten les normes de venda a distància, les normes de proveïdors considerats al mercat i la transparència de preus orientada al consumidor. Les vendes a empreses comporten la validació del número d'IVA, el tractament de càrrec invers quan estigui disponible i diferents requisits de facturació.
Finalment, compareu les xifres amb la taula d'aquest article i amb les directrius actuals de l'autoritat fiscal pertinent. Si us trobeu a menys del vint per cent d'un límit nacional, o hi ha un canvi pendent com a Bèlgica i Hongria, planifiqueu l'obligació més alta en lloc de la més baixa.
Errors comuns de llindar que costen diners als importadors
L'error més freqüent és aplicar un llindar nacional a una empresa no establerta. Un venedor llegeix que Alemanya o França tenen una exempció d'uns 85,000 € o menys, conclou que les vendes anticipades estan exemptes d'IVA i després descobreix que l'exempció només s'aplicava a les empreses locals.
El segon error és tractar l'IOSS com una solució completa. Gestiona l'IVA dels enviaments de baix valor. No gestiona el nou aranzel duaner fix, el registre EORI, la classificació HS ni les dades a nivell d'article que ara es requereixen per a les declaracions. Els venedors que assumien que el registre IOSS significava que "tot està cobert" han trobat la diferència en el moment de la despatx.
Un tercer error és ignorar l'efecte precipici. Com que superar un llindar fa que tot el valor afegit sigui imposable, un venedor que només observa la facturació a final d'any pot creuar la línia mesos abans sense adonar-se'n i, a continuació, deu l'IVA del marge de les vendes ja realitzades a preus que no l'inclouen.
L'últim error és confiar en xifres obsoletes. Irlanda va augmentar els seus límits dues vegades en dos anys, la línia de 25,000 € proposada per França mai va entrar en vigor, Hongria, Polònia i Romania ho van fer totes, i Bèlgica està a punt de fer-ho. Una xifra copiada d'un article del 2023 probablement sigui incorrecta per a almenys un mercat de la vostra llista.
Com Topway Shipping dóna suport als enviaments amb destinació a la UE
Des del 2010, Topway Shipping, amb seu a Shenzhen, Xina, ha estat un proveïdor professional de solucions logístiques de comerç electrònic transfronterer. L'equip fundador té més de 15 anys d'experiència en logística internacional i despatx de duanes, amb un fort enfocament en el transport entre la Xina i els EUA, i aquesta experiència es trasllada a la manera com aborda altres rutes comercials, on els documents precisos i el despatx predictible són igualment importants.
Els llindars de l'IVA es decideixen mitjançant normes fiscals, però les seves conseqüències es manifesten a la cadena de transport, i és aquí on un soci logístic pot ajudar. Els serveis de Topway Shipping abasten tota la cadena, incloent-hi el transport de primera etapa, l'emmagatzematge a l'estranger , el despatx de duanes i el lliurament de l'última milla. Per als venedors que es dirigeixen a Europa, això significa que el pla físic i el pla fiscal es poden discutir conjuntament: on es trobaran les mercaderies, qui actuarà com a importador registrat, com es documentarà el valor en duana i com es gestionarà el lliurament final.
Per a volums més grans, Topway Shipping també ofereix transport marítim flexible de contenidors complets i de càrrega parcial des de la Xina fins als principals ports del món. El FCL s'adapta als venedors que reposen un magatzem a granel, mentre que el LCL s'adapta als cicles de reposició més petits i a les proves de mercat. En ambdós casos, les factures comercials consistents, les descripcions correctes dels productes i la informació fiable sobre l'origen redueixen el risc que un enviament es retingui per a preguntes, cosa que és especialment valuosa ara que les declaracions de baix valor necessiten més detall després de l'1 de juliol de 2026.
Topway Shipping treballa al costat del vostre assessor d'IVA o representant fiscal en lloc de substituir-los. L'assessor decideix quins registres i esquemes s'adapten al vostre negoci. El soci logístic s'assegura que l'enviament, els documents i el lliurament coincideixin amb aquesta decisió. Aconseguir que tots dos estiguin alineats abans de la primera reserva és molt més barat que reparar una discrepància després que arribin les mercaderies.
Conclusió
No hi ha un únic llindar d'IVA a la UE, i és exactament per això que el tema causa tants errors. L'exempció nacional varia a cada país, des de cap a Espanya fins a uns 85,000 € o 87,000 € a la part superior del rang. El règim per a les pimes de 100,000 € i el límit de venda a distància de 10,000 € afegeixen dues capes a tota la UE, i tots dos estan reservats per a empreses establertes a la UE. Per als venedors fora de la UE, la regla pràctica és diferent i més estricta: generalment es requereix el registre des del primer subministrament imposable.
Els canvis del 2026 reforcen la lliçó. Els llindars s'estan movent a Hongria, Polònia, Romania i Bèlgica, Espanya està sota pressió per part de la Comissió i el final de l'exempció de drets de 150 € ha fet que els enviaments de baix valor siguin més complexos en termes de tràmits administratius que abans. Les empreses que tracten l'IVA i les duanes com a part de la planificació dels enviaments, en lloc de com a consideracions posteriors, trobaran que els canvis són manejables.
Feu servir la taula d'aquest article com a referència ràpida, confirmeu les xifres finals amb un assessor local i creeu el vostre pla de transport al voltant de les obligacions que realment s'apliquen a la vostra estructura legal. Si esteu preparant un enviament amb destinació a la UE i voleu que la logística s'organitzi correctament, Topway Shipping us pot ajudar a planificar rutes, emmagatzematge i despatx al voltant de la vostra posició d'IVA.
Preguntes freqüents
P: Hi ha un únic llindar de registre de l'IVA per a tota la UE?
R: No. Cada estat membre estableix la seva pròpia exempció nacional, amb un límit de 85,000 € des del 2025. Hi ha normes separades a nivell de la UE que afegeixen un règim transfronterer per a les pimes de 100,000 € i un llindar de venda a distància de 10,000 € per als venedors establerts a la UE.
P: Els venedors amb seu a la Xina tenen un llindar d'IVA a la UE?
R: Generalment no. Els venedors no establerts s'han de registrar des del primer subministrament imposable, per exemple, quan venen des d'estoc que es troba en un magatzem de la UE. Els enviaments de 150 € o menys poden utilitzar IOSS.
P: Quin país de la UE no té llindar d'IVA?
A: Espanya. La Comissió Europea ho va remetre al Tribunal de Justícia de la UE el març del 2026 pel règim de petites empreses que faltava, però ara per ara totes les empreses cobren l'IVA des del primer euro.
P: L'IOSS cobreix el nou aranzel de duana de 3 €?
R: No. IOSS gestiona l'IVA en enviaments de fins a 150 €. L'impost de duana fix introduït l'1 de juliol de 2026 és un càrrec separat i el declarant continua sent responsable.
P: Puc utilitzar l'exempció del meu país d'origen en altres estats de la UE?
R: Sí, si la vostra empresa està establerta a la UE, la vostra facturació total a la UE es manté per sota dels 100,000 € i la vostra facturació a cada altre país es manté per sota del seu llindar nacional. Heu de sol·licitar-ho a través de l'autoritat fiscal del vostre origen.
