Njemački PDV od 19% na uvoz: Što svaki kineski pošiljatelj treba znati
Uvod
Njemačka je najveći kineski trgovinski partner u Europi, a za mnoge kineske proizvođače i prekogranične trgovce e-trgovinom to je najlakši način za ulazak na tržište EU. Hamburg prevozi više kontejnera nego bilo koja druga njemačka luka. Zračna luka Frankfurt jedno je od glavnih čvorišta zračnog tereta u Europi. Željeznički ekspres Kina-Europa završava u DuisPortu u Duisburgu, koji se nalazi duboko u industrijskom srcu Njemačke. Čak i uz sve prometne veze između dvaju gospodarstava, iznenađujući postotak kineskih izvoznika pojavljuje se na njemačkoj granici ne znajući koje će poreze morati platiti.
PDV pri uvozu u Njemačkoj, koji se na njemačkom zove Einfuhrumsatzsteuer ili EUSt, iznosi 19% za većinu roba. Ali sam taj broj ne govori cijelu priču. U Njemačkoj PDV pri uvozu ne iznosi samo 19% vrijednosti vašeg računa. Temelji se na carinskoj vrijednosti proizvoda plus sve carine koje se mogu primjenjivati. To znači da se stvarno porezno opterećenje zbraja na načine koji mogu iznenaditi uvoznike koji prvi put uvoze. Ukupni trošak dobivanja paketa iz Kine može biti 30% do 80% veći od početnog računa dobavljača kada se uračunaju carinski troškovi, prijevoz, osiguranje i troškovi dostave na krajnju milju.
Ovaj vodič objašnjava kako njemački PDV pri uvozu zapravo funkcionira, kako ga ispravno izračunati, što kineske tvrtke koje žele prodavati u Njemačkoj trebaju učiniti da bi se registrirale i slijedile pravila te što velike promjene pravila EU-a koje će početi primjenjivati sredinom 2026. znače za modele prekogranične e-trgovine koji su se dugo oslanjali na oslobođenje od carine od 150 eura. To je ono što trebate znati ako prevozite robu iz Kine u Njemačku morem, zrakom ili vlakom.
Što je njemački PDV za uvoz i kako se razlikuje od redovnog PDV-a?
Njemačka carinska uprava (Zoll) naplaćuje PDV pri uvozu na artikle koji u Njemačku ulaze iz zemalja koje nisu članice Europske unije. PDV koji njemačka poduzeća naplaćuju na prodaju unutar zemlje razlikuje se od PDV-a pri uvozu. Porezna uprava (Finanzamt) naplaćuje PDV na prodaju unutar zemlje, dok carina naplaćuje PDV na uvoz. Obje koriste iste stope, ali podliježu različitim zakonima.
Njemački Zakon o PDV-u (Umsatzsteuergesetz, UStG), članak 1, stavak 1, broj 4, kaže da je unos robe u zemlju oporeziva transakcija. Kada roba fizički uđe u Njemačku, plaća se PDV pri uvozu, bez obzira na to je li došlo do prodaje ili tko je konačni kupac. To se razlikuje od domaćeg PDV-a, koji se plaća kada se izvrši prodaja. To je važna razlika za kineske tvrtke koje prvo šalju artikle u njemačko skladište, a zatim ih prodaju: porezni sat počinje teći na granici, a ne kada se roba proda.
Standardna stopa iznosi 19%. Ovaj porez primjenjuje se na većinu komercijalne robe, kao što su elektronika, strojevi, odjeća, namještaj, plastika i roba široke potrošnje. Niža stopa od 7% primjenjuje se samo na manju skupinu roba, kao što su knjige, periodične publikacije i neki prehrambeni proizvodi.
| Kategorija | Stopa PDV-a | Tipična roba |
| Standardna stopa | 19% | Elektronika, strojevi, odjeća, namještaj, većina robe široke potrošnje |
| Snižena stopa | 7% | Knjige, novine, određene prehrambene namirnice, medicinski uređaji |
| Nula / Oslobođeno | 0% | Određene izvozne transakcije, isporuke unutar EU |
Tvrtke koje su registrirane za PDV i uvoze proizvode u poslovne svrhe obično mogu dobiti povrat uvoznog PDV-a kao pretporez putem njemačkog postupka povrata PDV-a. To znači da je neto ekonomsko opterećenje teoretski nula za tvrtke koje se pridržavaju pravila. Međutim, učinak novčanog toka je stvaran jer se PDV mora platiti carini kada se roba unese u zemlju, a tvrtke ga dobivaju natrag samo putem periodičnih poreznih prijava. Ovaj jaz u rasporedu može biti velik za mala poduzeća i pojedinačne prodavače koji ne zarađuju mnogo novca.
Kako izračunati stvarne troškove po dogovoru: Učinak složenog CIF-a
Jedna od najčešćih i najskupljih pogrešaka koje kineski pošiljatelji čine jest pogrešno određivanje osnovice PDV-a pri uvozu. Mnogi ljudi misle da se 19% odnosi samo na vrijednost proizvoda prikazanu na komercijalnoj fakturi. Zapravo, njemačka carina koristi složenu osnovicu za izračun PDV-a pri uvozu, koja uključuje puno više od same vrijednosti fakture.
CIF carinska vrijednost, što je kratica za trošak, osiguranje i prijevoz, prvo je što treba pogledati. Prije izračuna carine, njemačka carina dodaje trošak inozemne dostave i trošak osiguranja vrijednosti artikala. Ova CIF vrijednost se zatim koristi za izračun carine. PDV pri uvozu obračunava se na CIF vrijednost plus carinu, a ne samo na fakturu. Posljedica je slojeviti učinak kumulativnog obračuna koji uvijek iznenadi uvoznike koji su samo brzo izračunali.
Primjer obrade: Pošiljka elektronike vrijedna 10,000 €
Donja tablica prikazuje realan način izračuna troškova prijevoza potrošačke elektronike, što je jedna od najtipičnijih vrsta proizvoda koji se šalju iz Kine u Njemačku.
| Troškovna komponenta | Iznos (€) | Bilješke |
| Vrijednost fakture dobavljača (FOB) | 10,000 | Deklarirana vrijednost robe |
| Međunarodni prijevoz tereta (CIF komponenta) | 800 | More ili željeznički teretni prijevoz u Njemačku |
| Osiguranje | 50 | Standardnih 0.5% vrijednosti robe |
| CIF carinska vrijednost | 10,850 | Osnova za carinu |
| Carina (npr. 3.7% za elektroniku) | 401 | Primijenjeno na CIF vrijednost |
| Carinska vrijednost + carina (osnovnica PDV-a) | 11,251 | Na što se obračunava PDV pri uvozu |
| PDV pri uvozu od 19% | 2,138 | 19% PDV osnovice |
| Ukupni trošak slijetanja (bez zadnje milje) | 13,389 | 34% iznad vrijednosti fakture |
U ovom slučaju, pošiljatelj koji je izdvojio 19% od 10,000 eura za PDV zapravo bi morao platiti 2,138 eura PDV-a i 401 euro carine, što je ukupno 2,539 eura poreza i carina, što je gotovo 25.4% više od iznosa računa. Cijeli trošak iskrcavanja, uključujući prijevoz, brokerske naknade, unutarnji prijevoz i skladištenje, iznosi 13,389 €, što je 34% više od onoga što je plaćeno dobavljaču. Ako tvrtka odredi prodajne cijene bez uzimanja u obzir ovog izračuna, marže će biti prilično loše.
Carina: Koja je zapravo stopa carine za vaš proizvod?
PDV pri uvozu iznosi 19% za praktički svu robu, iako se carinske stope vrlo razlikuju za različite vrste robe i njihov kod Harmoniziranog sustava (HS). Njemačka koristi Zajedničku vanjsku tarifu EU-a, a stope možete vidjeti u bazi podataka EU TARIC na ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric. Desetoznamenkasti TARIC broj ne samo da određuje stopu carine, već i odlučuje jesu li na snazi antidampinške mjere, kvote ili drugi alati trgovinske zaštite.
Jedan od najvažnijih izbora koje donosite pri uvozu artikala jest kako ih klasificirati pomoću HS koda. Ako nešto pogrešno klasificirate, čak i slučajno, možda nećete platiti dovoljno carine. Zoll će to ispraviti naplatom kazni i kamata. To također može dovesti do preplate, koju možete dobiti natrag, ali morate proći kroz odgovarajući postupak. Njemački Zoll uveo je promjene u Kombiniranu nomenklaturu EU u siječnju 2025. Kreirali su nove podnaslove za litij-ionske baterije (HS 8507), ekoproizvode i neke digitalne artikle u okviru Poglavlja 85. To je vrlo važno za kineske izvoznike elektronike i baterija za električna vozila.
| Kategorija proizvoda | Poglavlje srednje škole | Tipična stopa carine EU-a |
| Consumer Electronics | 85 | 0% -3.7% |
| Odjeća i odjeća | 61-62 | 12% |
| Obuća | 64 | 3.5% -17% |
| Namještaj | 94 | 0% -5.6% |
| Strojevi i oprema | 84 | 0% -4.2% |
| Plastika i gumeni proizvodi | 39-40 | 4% -6.5% |
| Igračke i igre | 95 | 2.7% -4.7% |
| Bicikli i električni bicikli | 8712 / 8714 | 6%–48.5% (uklj. antidampinške mjere) |
Vrijedno je spomenuti kategoriju bicikala i električnih bicikala. EU je zadržao antidampinške tarife na kineske bicikle od 1993. Stope se kreću od 6% do 48.5%, ovisno o proizvođaču. Ove se naknade dodaju uobičajenoj carini i mogu potpuno promijeniti ekonomsku isplativost uvoza dvokotača proizvedenih u Kini. Prije nego što pretpostavi da se primjenjuje standardna carina, svaki prodavač u ovoj skupini trebao bi provjeriti registriranu stopu svog jedinstvenog proizvođača.
Registracija i usklađenost: Što ne smijete preskočiti
Kineske tvrtke koje žele prodavati robu u Njemačkoj moraju se pridržavati niza pravila koja uključuju registraciju nekih stvari prije nego što prvi teret prijeđe granicu. Ako postoje bilo kakvi propusti u njima, carina može zadržati teret, mogu se izreći kazne ili možete izgubiti pravo poslovanja u Njemačkoj.
| Zahtjev | Kome Treba | Gdje se prijaviti |
| EORI broj | Svako poduzeće koje uvozi u EU | Njemački carinski portal (Zoll.de) |
| Registracija PDV-a u Njemačkoj (USt-IdNr.) | Prodavači izvan EU-a koji skladište/prodaju u Njemačkoj | Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) |
| Fiskalni predstavnik | Tvrtke izvan EU bez pravnog subjekta EU (određeni slučajevi) | Preko registrirane tvrtke za porezno savjetovanje u Njemačkoj |
| Registracija na IOSS-u | Prodavači koji koriste uslugu uvoza na jednom mjestu za e-trgovinu | Putem ELSTER.de ili portala država članica EU |
| WEEE Registracija | Prodavači električne/elektroničke opreme | Zaklada EAR (Stiftung EAR), Njemačka |
Sve ostalo se temelji na EORI broju. Ako ga nemate, njemačka carina neće obraditi vašu uvoznu deklaraciju i vaša pošiljka neće biti puštena. Tvrtke koje nisu u EU mogu dobiti njemački EORI broj putem portala Zoll.de. Postupak nije težak, ali traje neko vrijeme. Obrada prijava obično traje jedan do dva tjedna, a neki kandidati moraju čekati dulje jer trebaju poslati više papirologije. Važno je započeti ovaj postupak mnogo prije vaše prve pošiljke.
Tvrtke koje žele skladištiti robu u Njemačkoj ili prodavati izravno njemačkim klijentima moraju se zatim registrirati za PDV. Na primjer, ako želite prodavati na Amazon.de, obično vam je potreban njemački PDV broj. To je zato što Amazonova pravila tržišta kažu da prodavači koji drže svoju robu u centrima za ispunjavanje narudžbi u EU moraju biti registrirani za PDV u zemlji u kojoj se nalazi skladište. Zahtjev prima Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), što je njemački savezni središnji porezni ured. Vrijeme potrebno za obradu varira, ali obično traje između četiri i dvanaest tjedana.
Njemačka je počela koristiti EU shemu za mala poduzeća u siječnju 2025. Ovaj program, koji je dio članka 19a njemačkog Zakona o PDV-u, olakšava malim poduzećima koja ispunjavaju određene uvjete plaćanje PDV-a. No, ograničenja prihoda (minimalni godišnji promet od 10,000 eura u cijeloj EU) znače da će se većina komercijalnih uvoznika koji posluju u velikim razmjerima i dalje morati registrirati za PDV. Inicijativa One Stop Shop (OSS), koja je bila dio paketa PDV-a EU za e-trgovinu iz 2021., olakšava poduzećima prijavu PDV-a na prodaju na daljinu između poduzeća i potrošača u državama članicama EU. Međutim, to ne uklanja potrebu za usklađenošću s njemačkim uvoznim PDV-om.
Kraj izuzeća od 150 eura: Što znače carinske promjene EU-a iz 2026.
Kineski online prodavači godinama su svoje poslovanje u Europi temeljili na ključnom pravilu: paketi vrijedni manje od 150 eura nisu podlijegali carini prilikom ulaska u EU. PDV i carinsko izvještavanje su i dalje postojali, ali nije bilo carine na pošiljke male vrijednosti, što je modele paketa izravno potrošaču učinilo vrlo mogućima. To vrijeme se bliži kraju.
Dana 13. studenog 2025. ministri financija EU službeno su se složili ukinuti izuzeće od carine od 150 eura. To je ubrzalo reformu koja se trebala dogoditi 2028. Podaci su pokazali da je za tim postojala hitna potreba: samo u 2024. gotovo 4.6 milijardi paketa ušlo je u EU ispod praga, a 91% njih došlo je iz Kine. Povjerenik EU za trgovinu Maroš Šefčovič objasnio je problem jednostavnim riječima, rekavši da se radi o sposobnosti Europe da zaštiti svoje ekonomske interese. Smatralo se da je do 65% tih malih paketa vrijedilo manje nego što su vrijedili, što je problem koji bi novi sustav trebao riješiti.
| Datum | Pravilo | Utjecaj na kineske otpremnike |
| Prije srpnja 1, 2026 | Roba ispod 150 € oslobođena je carine; PDV se i dalje primjenjuje | Mali paketi mogu biti oslobođeni carine ako su ispod 150 eura |
| Srpanj 1, 2026 | Fiksna carina od 3 eura po artiklu tarifni broj za pakete ispod 150 eura | Svaki paket male vrijednosti sada podliježe carini od najmanje 3 eura |
| Studeni 2026. (planirano) | Naknada za rukovanje EU (~2 € po paketu) uz carinu | Dodatna naknada za obradu po paketu dodaje se uz carinu |
| 2028 (planirano) | Potpuno ukidanje praga od 150 eura; standardne tarife primjenjuju se na sve pakete | Sva roba podliježe uobičajenim carinskim stopama temeljenim na HS kodovima, bez obzira na vrijednost |
Kineski pošiljatelji morat će se suočiti s mnogim stvarnim problemima. Počevši od 1. srpnja 2026., svaki paket vrijedan manje od 150 eura koji uđe u Njemačku ili bilo koju drugu državu članicu EU morat će platiti fiksnu carinu od 3 eura za svaku stavku. Ova se naknada naplaćuje po stavci u pošiljci, a ne po kutiji. To znači da bi se za isporuku s tri stavke koje spadaju u različite tarifne kategorije naplatile tri odvojene carine od 3 eura. Smjernica ima za cilj spriječiti ljude da stavljaju puno stvari u jedan paket kako bi ostali unutar ograničenja.
U studenom 2026. EU planira uvesti još jedan porez na rukovanje od oko 2 eura po paketu. To će dodatno poskupjeti prekograničnu dostavu male vrijednosti. Do 2028. trajni režim vjerojatno bi koristio standardne carinske stope temeljene na HS kodovima za sve pakete, bez obzira na njihovu vrijednost. To će biti kraj de minimis okvira. Za kineske prodavače čiji su modeli marže ovisili o carinskom izuzeću, vrijeme za promjenu brzo istječe.
PDV na prodaju putem e-trgovine: IOSS, OSS i uvozni okvir
Program EU-a za uvoz na jednom mjestu (IOSS) na snazi je od srpnja 2021. Omogućuje prodavačima izvan EU-a da se registriraju za PDV u jednoj državi članici EU-a i naplaćuju PDV od klijenata iz EU-a na mjestu prodaje za artikle vrijedne manje od 150 eura. Kada se artikli deklariraju kao plaćeni s PDV-om na carini u okviru IOSS-a, proces ide brže i korisnici imaju manje papirologije s kojom se moraju nositi. Prodavači se prijavljuju putem porezne stranice države članice EU-a, obično Irske, Nizozemske ili same Njemačke, i svaki mjesec podnose jednu PDV prijavu za svu svoju prodaju u EU-u.
Za kineske prodavače koji šalju puno robe u Njemačku, registracija za IOSS ima smisla s logističkog i financijskog gledišta, čak i prije promjena u srpnju 2026. Nakon srpnja 2026., registracija za IOSS bit će još značajnija. Paušalna carina od 3 eura u okviru prijelaznog sustava primjenjuje se samo na artikle koje isporučuju prodavači koji su registrirani kod IOSS-a. To znači da će 93% tokova e-trgovine u EU vjerojatno spadati u ovaj okvir. Njemačka carina može biti stroža prema prodavačima koji nisu registrirani kod IOSS-a i carinjenje njihove robe može trajati dulje.
IOSS se ne primjenjuje na B2B pošiljke ili artikle vrijedne više od određenog iznosa. Umjesto toga, primjenjuju se uobičajena njemačka pravila o uvoznom PDV-u. U tom slučaju, Zoll dobiva uvozni PDV kada roba stigne, a zatim ga tvrtka dobiva natrag ispunjavanjem standardnih njemačkih PDV prijava. Ako imate fiskalnog predstavnika ili tvrtku registriranu u Njemačkoj, ovaj je postupak puno lakši, posebno za tvrtke koje nemaju prisutnost u EU.
Praktične strategije za kineske otpremnike za upravljanje poreznim teretom
Prvi korak je razumjeti kako funkcionira njemački PDV pri uvozu. Da biste njime dobro upravljali, morate donositi pametne odluke o strukturi pošiljke, papirologiji i infrastrukturi za usklađenost.
Ispravna procjena i dokumentacija
Ispravna carinska vrijednost je i zakonska dužnost i nužnost upravljanja rizikom. Njemačka carina ima puno novca i prilično je dobra u pronalaženju podcjenjivanja, što je jedna od najčešćih vrsta carinskih prijevara u trgovinskom kanalu između Kine i Europe. Ako nešto podcijenite, mogli biste dobiti kaznu, oduzeti vam stvari ili čak završiti u zatvoru. Ispravna procjena također podrazumijeva da su vaši izračuni PDV-a i carine pri uvozu predvidljivi, što vam omogućuje postavljanje pravih cijena za vašu robu i zaštitu vaše dobiti.
Optimizacija klasifikacije HS kodova
Kada postoje brojni zamislivi HS kodovi, suradnja s carinskim agentom koji mnogo zna o njemačkoj i EU tarifnoj klasifikaciji može vam pomoći da pronađete legalne načine za kategorizaciju artikala po nižim poreznim stopama. Ovdje se ne radi o pogrešnoj klasifikaciji; radi se o poznavanju granice između legalnog i ilegalnog tarifnog inženjeringa. Ako morate platiti antidampinške pristojbe na određene vrste proizvoda, poznavanje je li vaš jedinstveni proizvođač klasificiran pod sniženu pojedinačnu stopu (umjesto preostale stope) može uvelike utjecati na ukupnu cijenu robe.
DDP vs. DAP Incoterms
Kada birate između Incoterms uvjeta plaćanja "Delivered Duty Paid" (DDP) i "Delivered at Place" (DAP), to utječe na više od samog iznosa koji plaćate; to utječe i na iskustvo kupaca u Njemačkoj. Njemački primatelj mora platiti carinu i PDV na uvoz kada primi paket pod DAP-om. To može biti zbunjujuće i frustrirajuće za maloprodajne potrošače. S DDP-om, kineski prodavač ili njegov logistički partner brine se o carini i plaća sve poreze prije isporuke, što proces čini glatkim. Sve više klijenata želi DDP za B2C e-trgovinu u Njemačkoj, a tržišta ga favoriziraju. Trgovac mora biti registriran za PDV u Njemačkoj ili poslovati s carinskim predstavnikom koji ima odgovarajuće dozvole.
Kako Topway Shipping podržava vaše uvozne operacije u Njemačku
Većina proizvođača i novih tvrtki za e-trgovinu ne bi se trebala sama nositi sa svim naporima potrebnim za rješavanje njemačkog PDV-a na uvoz, carine, EORI registracije i promjenjivog okvira EU za e-trgovinu. Pravila i propisi razvijaju se brže nego u posljednjih deset godina, a pogreške mogu imati velike financijske posljedice.
Topway Shipping, sa glavnim uredom u Shenzhenu, profesionalni je pružatelj prekograničnih logističkih i e-trgovinskih rješenja od 2010. Topway je stekao mnogo operativnog znanja u cijelom uvoznom lancu, od preuzimanja robe u tvornici do carinjenja i isporuke u europska skladišta i na adrese kupaca. Osnivački tim tvrtke ima više od 15 godina izravnog iskustva u međunarodnoj logistici i carinjenju.
Topwayeve usluge pokrivaju cijelo logističko putovanje u Njemačku. Preuzimaju robu iz kineskih tvornica i konsolidacijskih točaka, koordiniraju međunarodni prijevoz morem, zrakom ili željeznicom, obrađuju profesionalnu carinsku dokumentaciju i podnošenje, skladište robu u europskim distribucijskim središtima te je dostavljaju kupcima u Njemačkoj i ostatku EU. Topway pruža usluge prijevoza punih kontejnera (FCL) i manjih kontejnera (LCL) od glavnih kineskih luka do Hamburga, Bremena i drugih europskih ulaza za klijente čije se potrebe za volumenom i vremenom isporuke zadovoljavaju oceanskim prijevozom. Usluge LCL-a počinju od 73 USD po kubnom metru, tako da ih mogu koristiti čak i mala poduzeća koja još ne prevoze pune kontejnere.
Prekogranični prodavači u e-trgovini koji se pripremaju za regulatorno okruženje nakon srpnja 2026., kada nestaje oslobođenje od carine od 150 eura i svaki paket provjerava njemačka carina, trebaju logističkog partnera koji poznaje i operativne i usklađene aspekte njemačkog procesa uvoza. Topwayevi stručnjaci mogu vam pomoći da pronađete najbolji način za registraciju za IOSS, da ispitate klasifikacije HS kodova i da postavite pošiljku tako da ispunjava kriterije DDP ili DAP, ovisno o prodajnom kanalu. Partner se razlikuje od prijevoznika jer ima i logističke izvedbene vještine i carinsko znanje.
Zaključak
PDV od 19% pri uvozu u Njemačkoj najočitiji je statistički podatak u jednadžbi troškova dostave za kineske izvoznike, ali nije jedini. Osnovica za izračun CIF-a, kumulativni učinak carine, HS kod koji određuje vašu carinsku stopu i registracije usklađenosti koje moraju biti na snazi prije nego što se vaš teret može pustiti, sve to zajedno djeluje kako bi se utvrdilo koliko vas stvarno košta poslovanje u Njemačkoj. Ako bilo koji od njih pogriješite, to ne samo da uzrokuje probleme za vaše poslovanje; također otežava prodaju vaših proizvoda u najvećem europskom gospodarstvu.
Pravila i propisi postaju stroži, a ne lakši. Carinsko oslobođenje EU-a od 150 eura prestat će važiti 1. srpnja 2026. Ovo je najveća promjena pravila prekogranične e-trgovine u posljednjih nekoliko godina. Fiksna tarifa od 3 eura po artiklu koja počinje od tog datuma, nakon čega slijedi planirana naknada za rukovanje u studenom 2026., te konačni kraj de minimis tretmana do 2028. promijenit će način na koji funkcionira e-trgovina malim paketima između Kine i Europe. Tvrtke koje rano naprave promjene - prilagođavanjem cijena, reorganizacijom logističkih modela i postavljanjem odgovarajuće infrastrukture za usklađenost - bit će u puno boljem položaju od onih koje čekaju da se promjene dogode.
Njemačka odaje priznanje ljudima koji ozbiljno shvaćaju posao. Kineski prijevoznici mogu se natjecati i pobijediti na jednom od najatraktivnijih potrošačkih i industrijskih tržišta na svijetu ako razumiju svoje porezne obveze, točno izračunaju stvarne troškove prijevoza i surađuju s iskusnim logističkim i usklađenim partnerima.
Pitanja i odgovori
Q: Primjenjuje li se njemački PDV od 19% pri uvozu uvijek na punu fakturnu vrijednost moje robe?
A: Ne. PDV pri uvozu temelji se na CIF carinskoj vrijednosti (cijena robe, dostava i osiguranje) plus bilo kakva carina, a ne samo na iznosu računa. Zbog ovog utjecaja kumulativnog PDV-a, vaš stvarni račun za PDV bit će veći od 19% iznosa računa. Na primjer, osnovica PDV-a pri uvozu na paket od 10,000 € s 800 € za dostavu i 3.7% carine iznosi oko 11,251 €. To znači da PDV iznosi 2,138 €.
Q: Mogu li dobiti povrat PDV-a od 19% koji plaćam na njemačkoj carini?
A: Da, ako ste tvrtka registrirana za PDV i uvozite artikle za poslovnu upotrebu. PDV koji ste platili Zollu možete odbiti od svoje redovne njemačke PDV prijave. Ipak, i dalje morate biti ispravno registrirani i podnijeti prijave na vrijeme. Za poduzeća u razvoju, vrijeme potrebno za plaćanje carine i povrat novca putem PDV prijave predstavlja pravi problem novčanog toka.
Q: Koliki je carinski prag od 150 eura i kada se mijenja?
A: Trenutno, paketi vrijedni manje od 150 eura koji ulaze u EU ne moraju plaćati carinu (iako i dalje moraju plaćati PDV pri uvozu i podnositi carinske deklaracije). Počevši od 1. srpnja 2026., svi ovi paketi morat će plaćati fiksnu carinu od 3 eura po artiklu. EU planira dodati još jednu naknadu za rukovanje u studenom 2026., a prag od 150 eura bit će u potpunosti ukinut do 2028.
Q: Trebam li njemački PDV broj ako prodajem na Amazon.de iz Kine?
A: Da, većinu vremena. Morate se registrirati za PDV u Njemačkoj ako robu držite u Amazon Germany objektu za ispunjavanje narudžbi. To vrijedi i za tvrtke iz EU i za tvrtke izvan EU. Morat ćete se prijaviti Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), a ovisno o tome kako je vaše poslovanje organizirano, možda će vam trebati i porezni predstavnik.
Q: Što je IOSS i trebam li ga koristiti kao kineski prodavač koji šalje u Njemačku?
A: IOSS (Uvozni sustav na jednom mjestu) omogućuje prodavačima izvan EU naplatu PDV-a od kupaca iz EU prilikom plaćanja i prijavljivanje istog putem jedinstvene registracije u EU. To olakšava carinjenje proizvoda ispod 150 eura. Nakon srpnja 2026., prodavači koji su registrirani kod IOSS-a moći će kratko vrijeme koristiti okvir fiksne carine od 3 eura. Registracija u IOSS-u toplo se preporučuje svim kineskim dobavljačima koji redovito šalju robu kupcima u Njemačkoj i EU.
Q: Može li Topway Shipping obaviti njemačko carinjenje za moje pošiljke iz Kine?
A: Da. Uz preuzimanje na prvoj relaciji, međunarodni prijevoz, prekomorsko skladištenje i dostavu na krajnju milju, Topway Shipping također obavlja sve carinske usluge za pošiljke iz Kine u Njemačku i druge zemlje EU. Topway se bavi logističkim i carinskim poslovima više od 15 godina. Pomažu klijentima FCL i LCL pomorskog prijevoza, kao i prekograničnim prodavačima u e-trgovini, da se nose s promjenjivim njemačkim uvoznim tržištem.
