DDP sendingar til Þýskalands: Falin áhætta sem flestir flutningsaðilar segja þér ekki frá
Hvernig gengur lífið dag frá degi? Er það í jafnvægi og allt eins og það á að vera? Er jafnvægi hvort sem litið er á veraldlega stöðu eða andlega? Lífið er eins og það er. Það er ekki alltaf sólskyn. Það koma reglulega lægðir með rok og rigningu. Við vitum að í heildar samhenginu er lægð hluti af vistkerfi að leita að jafnvægi. Stundum erum við stödd í miðju lægðarinnar. Þar er logn og gott veður, sama hvað gengur á þar sem stormurinn er mestur. Sama lögmál gildir varðandi þitt eigið líf. Ef þú ert í þinn miðju, þínum sannleik þá heldur þú alltaf jafnvægi átakalaust. Sama hvað gustar mikið frá þér þegar þú lætur til þín taka. Huldufólk hefur gefið okkur hugleiðslu sem hjálpar okkur að finna þessa miðju, finna kjarna okkar og sannleikann sem í honum býr. Þegar þú veist hver þú ert og hvers vegna þú ert hér, mun líf þitt vera í flæðandi jafnvægi. Hugleiðslan virkjar þekkinguna sem er í vitund jarðar og færir hana með lífsorkunni inn í líkama okkar. Þar skoðar hún hugsana og hegðunar munstrið og athugar hvort það myndar átakalausu flæðandi jafnvægi. Hinn möguleikinn er falskt jafnvægi sem hafa þarf fyrir að viðhalda með tilheyrandi striti, áhyggjum og ótta. Síðan leiðbeinir þessi þekking okkur að því jafnvægi sem er okkur eðlilegt. Við blómstrum átakalaust, líkt og planta sem vex átakalaut frá fræi í fullþroska plöntu sem ber ávöxt.
„Delivered Duty Paid“ (DDP) hljómar eins og frábært tilboð fyrir alla. Seljandinn sendir vörurnar. Kaupandinn opnar dyrnar og finnur kassa sem er alveg tær og hefur þegar greitt alla skatta. Hann er tær, óflókinn og fleiri og fleiri krefjast þess þegar þeir kaupa hluti frá öðrum löndum. Það er næstum sjálfsagt fyrir netverslunaraðila sem selja vörur yfir landamæri til Þýskalands.
En fyrir utan það er óspillt yfirborð einn af mest misskilnum og lagalega hættulegustu Incoterms í alþjóðaviðskiptum, sérstaklega þegar áfangastaðurinn er Þýskaland. Frá því að minnsta kosti 2020 hafa þýskir toll- og skattyfirvöld verið að grípa til aðgerða gegn virðisaukaskatti og tollgjöldum sem tengjast DDP. Reglurnar eru að verða mun flóknari nú þegar við nálgumst árið 2026. Seljendur greiða virðisaukaskatt sem þeir geta ekki fengið til baka, umboðsmenn nefna rangan aðila sem skráðan innflytjanda og sendingar eru tefðar á meðan fyrirtæki reyna að leysa vandamál sem flutningsaðili þeirra upplýsti aldrei um þegar þeir tilgreindu þjónustuna.
Þessi grein fjallar ekki um grunnatriði DDP. Hún fjallar um hvað fer í raun úrskeiðis, hvers vegna ábyrgðarlaus DDP-fyrirkomulag er sérstaklega áhættusamt í Þýskalandi og hvað flutningsaðili þarf að vita og gera til að vernda hagnað sinn og fylgja reglum.
Hvað DDP þýðir í raun og veru — og hvað það krefst af seljanda
Samkvæmt Incoterms 2020 leggur DDP mesta ábyrgð á seljanda. Seljandinn ber ábyrgð á að skipuleggja og greiða fyrir alla ferðina, sem felur í sér að koma vörunum í gegnum tollinn í útflutningslandinu, greiða öll innflutningsgjöld og skatta og afhenda þær á tilgreindan stað. Kaupandinn þarf einfaldlega að afferma vörurnar þegar þær koma þangað.
DDP er frábrugðið öðrum Incoterms að því leyti að það felur í sér síðasta skrefið: að komast í gegnum toll, greiða tolla og skatta í áfangastaðnum. Til dæmis, samkvæmt DAP (Delivered at Place), kemur seljandi samt með vöruna heim að dyrum kaupanda, en kaupandinn ber ábyrgð á og greiðir fyrir innflutningspappírana. Seljandinn verður að vera eða sjá um að fá skráðan innflytjanda (IOR) í Þýskalandi samkvæmt DDP. Þetta eina skilyrði er kjarninn í nánast öllum vandamálum sem koma upp varðandi DDP til Þýskalands.
Samanburður á Incoterms: DDP vs. algengir valkostir
| Incoterm | Seljandi greiðir | Kaupandi greiðir | best Fyrir |
| DDP (afhentur tollur greiddur) | Allt: flutningar, útflutningsafgreiðsla, innflutningsgjöld, virðisaukaskattur, síðasta kílómetrið | Aðeins afferming | B2C netverslun, smásöludreifing |
| DAP (afhent á stað) | Frakt, útflutningsafgreiðsla, flutningskostnaður | Innflutningsgjöld, virðisaukaskattur, tollafgreiðsla | B2B viðskipti þar sem kaupandinn hefur tollskráningu í ESB |
| EXW (Ex Works) | Ekkert annað en að gera vörur aðgengilegar | Allur flutningur, útflutnings-/innflutningsafgreiðsla, tollar, virðisaukaskattur | Kaupandi hefur stjórn á allri flutningskeðjunni |
| FCA (ókeypis flutningsaðili) | Útflutningsafgreiðsla, hleðsla á tilgreindum stað | Helstu flutningsgjöld, innflutningsgjöld, virðisaukaskattur, síðasta kílómetrið | Sveigjanlegt; gott þegar kaupandi bókar aðalflutning |
Vandamálið með innflytjanda skjala: Lögleg gildra Þýskalands sem flestir flutningsaðilar útskýra ekki
Þetta er þar sem DDP til Þýskalands verður virkilega erfitt, og þetta er þar sem mörg flutningafyrirtæki valda leynilega vandamálum sem þau tala ekki um. 18. grein tollalaga Sambandsins (UCC) setur fram reglur um tollalög ESB. Þar segir að fyrirtæki sem eru utan ESB geti ekki starfað sem beinir fulltrúar í tollskýrslum ESB. Tollmiðlari eða flutningsmiðlunaraðili í ESB getur starfað fyrir seljanda utan ESB, en aðeins sem óbeinn fulltrúi. Þetta þýðir að umboðsmaðurinn starfar í eigin nafni fyrir hönd umbjóðanda síns, og sem óbeinn fulltrúi bera þau bæði ábyrgð á tollskuldinni.
Flestir þýskir tollverðir vilja alls ekki bera ábyrgð á þessu. Í stað þess að segjast vera óbein fulltrúar seljanda utan ESB, sem er það sem Tollstjórarnir segja að þeir ættu að gera, segja þeir oft að þýski kaupandinn sé skattframtalari og innflytjandi á tollskýrslunni. Þeir gera þetta án þess að fá leyfi frá þýska kaupandanum. Kaupandinn, sem veit kannski ekki hvað hefur gerst, les innflutningsyfirlýsinguna, heldur að allt sé eðlilegt og dregur innflutningsvirðisaukaskattinn frá næstu mánaðarlegu virðisaukaskattsskýrslu sinni.
Þetta er þar sem þýsk skattalög koma óþægilega á óvart. 3. gr. (8) þýsku virðisaukaskattslaganna (UStG) segir að ef vörur eru sendar frá löndum utan ESB til Þýskalands og seljandinn er ekki með starfsemi innan ESB, þá ber seljandinn eða fulltrúi hans ábyrgð á að greiða innflutningsvirðisaukaskattinn. Í þessu tilviki er Þýskaland afhendingarstaðurinn. Þetta þýðir að seljandinn hefur framkvæmt skattskylda afhendingu í Þýskalandi og verður að skrá sig fyrir þýskum virðisaukaskatti, skila mánaðarlegum virðisaukaskattsskýrslum og geyma skrár í 10 ár. Þýski viðskiptavinurinn, sem var nefndur sem innflytjandi án leyfis hans, getur ekki dregið frá innflutningsvirðisaukaskattinn þar sem hann var ekki löglegur skuldari hans.
Þýskir toll- og skattyfirvöld hafa verið að skoða þessi viðskipti og hafnað beiðnum kaupenda um frádrátt virðisaukaskatts. Áhrifin eru margvísleg: kaupandinn þarf að greiða óvæntan skatt, seljandinn þarf að hafa áhyggjur af því að uppfylla kröfur í Þýskalandi og tollþjónninn gæti verið ábyrgur fyrir að hafa gert eitthvað án leyfis.
VSK-gildran: Af hverju er DDP án VSK-skráningar í Þýskalandi tapsár?
Algengt innflutningsvirðisaukaskatthlutfall í Þýskalandi er 19%. Hins vegar eru nokkrar tegundir vara, eins og matvæli, bækur og lækningatæki, með lægra gjald, eða 7%. Þessi virðisaukaskattur er innheimtur af fullu CIF-verðmæti (kostnaðar-, tryggingar- og flutningsverðmæti) vörunnar, auk allra tolla sem gilda þegar þær eru sendar með DDP. Innflutningsvirðisaukaskatturinn einn og sér getur verið meira en 1,900 evrur fyrir farm með uppgefið vöruverðmæti upp á 10,000 evrur, án þess að meðtöldum vörutengdum tollum.
Með réttri DDP-uppbyggingu greiðir seljandi (sem skráður innflytjandi) þennan innflutningsvirðisaukaskatt til þýsku tollgæslunnar fyrirfram og getur fengið hann endurgreiddan síðar í gegnum þýska virðisaukaskattsframtalskerfið. Hins vegar verður seljandi að vera skráður fyrir virðisaukaskatti í Þýskalandi og á tollafgreiðsluskjalinu (Steuerbescheid über Einfuhrabgaben) verður að koma fram að fyrirtæki seljanda sé tilgreint sem framteljandi og skuldari innflutningsgjalda. Seljandi getur aldrei fengið virðisaukaskattinn endurgreiddan ef einhver annar er skráður á skjalið. Þýska tollskrifstofan hefur sagt að hún muni ekki breyta upplýsingum um innflutningsgjöld (IOR) á innflutningsskýrslu eftir að hún hefur verið unnin.
Seljendur sem eru ekki með virðisaukaskattsskráningu í Þýskalandi og nota flutningsaðila sem fylgja ekki reglum um IOR-yfirlýsingu geta lent í alvarlegum afleiðingum. Hver sending sem þeir senda út samkvæmt DDP-skilmálum kostar þá 19% af heildartollskyldu virði, sem þeir fá ekki til baka. Margir seljendur gera sér ekki grein fyrir því að þeir eru að tapa þessum peningum vegna þess að þeir eru faldir í heildartilboðinu sem flutningsaðilinn gaf þeim. Aðrir komast aðeins að því eftir að stór sending fer úrskeiðis og reyna að fá virðisaukaskattinn til baka.
DDP Þýskaland: Heildarkostnaðarsundurliðun fyrir seljendur utan ESB
| Kostnaðarþáttur | Gengi / Grunnur | Hver ber ábyrgð samkvæmt DDP | Endurheimtanlegt? |
| Innflutningstollur | 0%–12% af CIF-verði (háð vöru) | Seljandi (sem kaupandi) | Nr |
| Innflutningsvirðisaukaskattur (Einfuhrumsatzsteuer) | 19% staðlað / 7% afsláttur | Seljandi (sem kaupandi) | Aðeins ef seljandi er skráður í virðisaukaskatti í Þýskalandi |
| Tollmiðlari / umboðsmaður gjald | 50–300 evrur+ á sendingu | Seljandi | Nr |
| Geymsla / Geymsla (ef seinkað) | Variable | Seljandi | Nr |
| Umsókn og viðhald EORI | Einnota skráning + umsjón | Seljandi | Nr |
| VSK-skýrslur í Þýskalandi | Mánaðarleg + árleg skuldbinding | Seljandi (eða fjármálafulltrúi) | Að hluta (sem inntaksvirðisaukaskattur) |
Sex algeng mistök í DDP sem kosta flutningsaðila dýrt
Það eru mörg önnur vandamál sem koma upp aftur og aftur með DDP-sendingar til Þýskalands, en bara vandamálið með innkaupaupphæðir. Fyrsta skrefið til að forðast þau er að skilja þau.
Algengasta og skaðlegasta atvikið er þegar flutningsaðili skráir þýskan viðskiptavin hljóðlega sem skráðan innflytjanda á tollskýrsluna, eins og fram kemur hér að ofan, án þess að nokkur veiti leyfi. Þessi fyrirkomulag verndar umboðsmanninn gegn lögsóknum, en það gerir hlutina flóknari fyrir bæði kaupanda og seljanda hvað varðar skatta og lög. Umboðsmenn sem vilja ekki ábyrgð óbeinnar fulltrúaþjónustu gera það stöðugt, en áhrifin eru raunveruleg og stundum varanleg.
Annað algengt mistök er að ljúga um verðmæti reiknings. Til að lágmarka virðisaukaskatt og tolla setja sumir seljendur og flutningsaðilar lægra verðmæti á vörurnar á viðskiptareikningnum. Þýska tollgæslan notar tölfræðilega staðfestingu á verðmætum í auknum mæli og ber einnig saman tilgreind verðmæti við markaðsstaðla. Þegar mismunur finnst hækka yfirvöld verðmætið, innheimta rétta tolla auk sekta og merkja sendandann svo hægt sé að skoða framtíðarinnflutning betur. Í alvarlegum tilvikum getur þetta leitt til rannsókna á svikum.
Röng flokkun samkvæmt vörunúmerum er önnur ástæða fyrir mistökum. TARIC-kerfið er notað í Þýskalandi og öðrum löndum ESB. Það inniheldur 10 stafa vörunúmer. Ef þú notar rangan kóða gætirðu endað með rangan tollhlutfall, vantað viðskiptastefnuaðgerðir eða rangar upplýsingar um hvort þú uppfyllir skilyrði fyrir ívilnandi upprunameðferð. Sameinað nafnakerfi ESB er breytt árlega. Útgáfan frá 2025 inniheldur nýja undirflokka fyrir rafhlöður, vistvænar vörur og stafrænar vörur. Þetta þýðir að kóðar sem voru réttir fyrir ári eru það hugsanlega ekki lengur.
DDP Þýskaland: Algeng mistök og raunverulegar afleiðingar þeirra
| Villa | Hvað gerist í raun og veru | Afleiðing |
| Sendandi tilnefnir kaupanda sem IOR án samþykkis kaupanda | Kaupandi ber ábyrgð á öllum tollum og virðisaukaskatti þrátt fyrir skilmála DDP | Kaupandi stendur frammi fyrir óvæntum skattareikningum; deila við seljanda |
| Seljandi ekki skráður í Þýsku virðisaukaskatti | Innflutningsvirðisaukaskattur greiddur en óafturkræfur | Varanlegt fjárhagstjón upp á 19% af sendingarverðmæti |
| Rangur HS-kóði á viðskiptareikningi | Rangt tollhlutfall notað; möguleg endurskoðun | Tafir, sektir, hugsanleg upptaka |
| Reikningsvirði vanmetið til að lækka tolla | Þýska tollgæslan leiðréttir verðmæti upp á við; endurskoðunaráhætta | Bakgjöld, sektir, svartur listi yfir sendanda |
| Að því gefnu að IOSS greiði alla skatta | IOSS nær aðeins yfir virðisaukaskatt á B2C vörum ≤€150 | Enn eru ógreiddar tollar af vörum >€150; IOSS kemur ekki í stað tolla |
| Enginn fjárhagsfulltrúi fyrir seljanda utan ESB | Ekki er hægt að skila virðisaukaskattsskýrslu; brot á reglugerðum | Sektir, bið á sendingum, lokaðar framtíðarútgáfur |
Reglugerðarbreytingar árin 2025–2026 sem gera DDP-samræmi enn flóknara
Reglurnar um DDP-útflutning til Þýskalands eru ekki stöðugar; þær eru sífellt að verða strangari. Nokkrar mikilvægar reglugerðarbreytingar eru annað hvort nú í gildi eða eru að fara að taka gildi. Allar þessar breytingar skapa nýjar skyldur fyrir alla seljendur sem eiga viðskipti samkvæmt DDP-skilmálum.
Undanþágan af 150 evrum í tolli ESB fyrir lágverðssendingar verður afnumin hraðast, frá og með júlí 2026 með föstu gjaldi upp á 3 evrur á pakka. Mörg netfyrirtæki sem stunda viðskipti yfir landamæri, sérstaklega kínverskir söluaðilar, hafa nýtt sér þessa lagaleg undanþágu sem leyfði pökkum að verðmæti minna en 150 evrur að komast inn án þess að greiða toll. Að losna við hana þýðir að nú þarf að greiða tolla á hverjum einasta litlum pakka, sem breytir gjörsamlega hagfræði DDP fyrir lágverðsútflutning milli fyrirtækja og viðskiptavina. Framkvæmdastjórn Evrópusambandsins segir að næstum 4.6 milljarðar af þessum sendingum hafi komið til ESB árið 2024, þar af um 91% frá Kína.
Pakki ESB um virðisaukaskatt á stafrænni öld (ViDA), sem samþykktur var í mars 2025, færir einnig meira og meira af ábyrgðinni á innheimtu virðisaukaskatts yfir á vettvangi og milliliði, með strangari kröfum um IOSS. Næsta umbætur á tollalögum Sambandsins, sem komust í þríhliða ferli í júní 2025, munu skapa miðlæga tollgagnamiðstöð ESB sem þarfnast ítarlegri gagna áður en vörur koma. Krafan um yfirlit yfir innflutning (ENS) gildir nú um öll flutningstæki, þar á meðal járnbrautir og vegi, þökk sé 3. áfanga ICS2. Frá og með 2026 mun kolefnismörkaðlögunarkerfið (CBAM) krefjast þess að skráðir innflytjendur hafi kolefnisvottorð fyrir ákveðna vöruflokka, þar á meðal stál, ál og áburð. Samkvæmt DDP fellur þessi ábyrgð beint á seljanda.
Eftirlitslisti DDP Þýskalands með reglugerðum: 2025–2026
| Reglugerð / Breyting | Gildistökudagur | Áhrif á DDP-sendingar til Þýskalands |
| Aflétting tollfrelsis frá ESB, sem nemur 150 evrum, | 1. júlí 2026 (bráðabirgðafast gjald 3 evrur/pakka) | Allir lágverðmætir pakkar frá löndum utan ESB verða lagðir á tolla; fullur kostnaður við DDP hækkar |
| VSK in the Digital Age (ViDA) | Stigvaxandi innleiðing til 2035 | Pallar taka á sig virðisaukaskattskyldu fyrir seljendur á markaðstorgum; fleiri skyldur varðandi rafræna reikningagerð |
| Ný umbætur á tollalögum Sambandsins (UCC) | Þríþing í gangi; 2026+ áfangaskipt | Miðlæg gagnamiðstöð tollgæslu ESB; meiri kröfur um gögn fyrir komu fyrir DDP-sendendur |
| ICS2 áfangi 3 (járnbrautir og vegir) | Beint út 2024, full útgáfa 2025 | Gögn um komu ENS eru nú krafist fyrir allar flutningsmáta; DDP seljandi verður að tryggja að flutningsaðili skrái rétt |
| CBAM (Kolefnismörk aðlögunarkerfisins) | Ákveðið tímabil frá 2026 | Á við um stál, sement, ál, áburð, rafmagn, vetni; seljandi sem IOR verður að meðhöndla vottorð. |
Þegar DAP er skynsamlegra - og hvernig á að skipta um stefnu
Alþjóðaviðskiptaráðið segir í leiðbeiningum sínum um Incoterms að DDP sé erfiðasti Incoterminn fyrir landamæraviðskipti þegar seljandi hefur ekki rekstur í landinu þangað sem varan er send. Alþjóðaviðskiptaráðið segir að ef seljandi getur ekki starfað sem skráður innflytjandi eða fengið endurgreiddan virðisaukaskatt í lögsögu kaupanda ættu aðilar að nota DAP í staðinn.
Með DAP (Delivered at Place) ber kaupandinn ábyrgð á innflutningsformsatriðum og greiðslu tolls. Viðskiptavinurinn hefur yfirleitt staðfesta ESB-stofnun, EORI-númer og úrræði til að framkvæma þýska tollafgreiðslu og virðisaukaskatt rétt. Fyrir viðskipti milli fyrirtækja (B2B), þar sem þýski viðskiptavinurinn er virðisaukaskattsskráð fyrirtæki sem flytur inn vörur reglulega, er DAP oft betri og ódýrari kosturinn. Kaupandinn getur fengið innflutningsvirðisaukaskattinn endurgreiddan í gegnum núverandi þýska virðisaukaskattsframtal sitt og báðir aðilar forðast vandamálin með innflutning (IOR) sem DDP veldur.
Helsta vandamálið með DAP er að það virkar ekki vel fyrir B2C: einstakir viðskiptavinir í Þýskalandi ráða ekki við tollafgreiðslu og að fá pakka með ógreiddu tollgjaldi leiðir til slæmrar afhendingarupplifunar og glataðra sendinga. Fyrir stórfellda B2C netverslun er DDP enn besta leiðin til að meðhöndla viðskiptavini. Þessir seljendur ættu ekki að forðast DDP; í staðinn ættu þeir að setja það upp rétt. Þetta þýðir að fá VSK skráningu í Þýskalandi (eða ráða fjármálafulltrúa), vinna með flutningsaðila sem mun starfa sem viðeigandi óbeinn fulltrúi og tryggja að IOR skjöl fyrir hverja sendingu nafngreini réttan aðila.
Hvernig Topway Shipping hjálpar þér að sigla rétt með DDP til Þýskalands
Að finna ódýrasta heildarverðmatið er ekki leiðin til að fá DDP til Þýskalands rétt. Það er mikilvægt að eiga viðskipti við samstarfsaðila sem þekkir þýsk tollalög, virðisaukaskattsreglum ESB og pappírsvinnuna sem þarf að vinna til að vernda bæði kaupanda og seljanda. Þá virkar aðferð Topway Shipping virkilega.
Frá árinu 2010 hefur Topway Shipping verið hæfur þjónustuaðili í flutningslausnum fyrir netverslun yfir landamæri. Fyrirtækið er með höfuðstöðvar í Shenzhen. Stofnendarnir hafa meira en 15 ára reynslu í alþjóðlegri flutningsþjónustu og tollafgreiðslu og þeir hafa sterka rekstrargrunn í Kína og Bandaríkjunum og vaxandi þekkingu á evrópskum mörkuðum. Þjónusta Topway nær yfir alla flutningskeðjuna, allt frá flutningi vara frá kínverskum framleiðendum og vöruhúsum til alþjóðlegra vöruhúsa, tollafgreiðslu bæði á uppruna- og áfangastað og afhendingu vara til lokaviðtakenda.
Tollafgreiðsluteymi Topway tryggir að IOR-skýrslan sé meðhöndluð rétt frá upphafi fyrir DDP til Þýskalands. Þetta felur í sér að tryggja að réttar óbeinar fulltrúauppbyggingar séu til staðar, að skjöl uppfylli þýskar tollkröfur og að flokkun HS-kóða sé staðfest áður en sendingin fer. Topway getur aðstoðað seljendur sem þurfa að skrá sig fyrir þýskum virðisaukaskatti eða ráða fjármálafulltrúa til að uppfylla mánaðarlega virðisaukaskattsskilaskyldu sína með því að ráðleggja þeim um rétta uppbyggingu og tengja þá við hæfa skattasérfræðinga í Þýskalandi.
Topway býður einnig upp á sveigjanlega FCL og LCL sjóflutningaþjónustu frá Kína til lykilhafna um allan heim, þar á meðal Hamborgar og Bremen, sem eru helstu sjóflutningsgáttir Þýskalands. Þetta er fyrir flutningsaðila þar sem magn eða vöruúrval hentar betur fyrir sjóflutninga. Vegna þess að þessi sveigjanleiki í flutningsmáta gerir Topway kleift að takast á við alla valkosti flutningsaðila þurfa þeir ekki að halda sig við aðeins eina lausn. Fyrirtæki í netverslun yfir landamæri sem vilja vaxa í Evrópu munu finna það mjög gagnlegt að geta skipt úr flughraðflutningi yfir í sjóflutninga með LCL yfir í sjóflutninga með FCL eftir því sem magn þeirra eykst, með sömu aðstoð við tollafgreiðslu fyrir alla flutningsmáta.
Hagnýtt rammaverk fyrir DDP Þýskaland: Það sem þarf að staðfesta fyrir hverja sendingu
Áður en vörur fara frá Kína eru nokkur atriði sem þarf að staðfesta, hvort sem um er að ræða nýjan DDP-flutningssamning eða að athuga gamlan.
Í fyrsta lagi þarf að staðfesta hverjir verða skráðir sem innflytjendur á þýsku tollskýrslunni. Samkvæmt réttum skilmálum tollskýrslunnar ætti seljandi að sjá um þetta, með óbeinum fulltrúa (tollmiðlara) sem starfar í eigin nafni fyrir hönd seljanda. Biddu flutningsaðila þinn að útskýra lagalega ástæðu fyrir því að kaupandinn er skráður sem innflytjandi og staðfesta að hann hafi skjalfest umboð frá kaupanda sem heimilar honum að gefa þá yfirlýsingu.
Í öðru lagi er skráning fyrir þýskum virðisaukaskatti. Ef þú ert seljandinn og verður seljandi vörunnar, þarftu þýska virðisaukaskattsskráningarnúmerið (Steuernummer eða USt-IdNr.) og annað hvort möguleikann á að skila mánaðarlegum virðisaukaskattsskýrslum eða fjárhagslega fulltrúa sem mun gera það fyrir þig. Án þessa geturðu ekki fengið endurgreiddan virðisaukaskattinn sem þú greiðir og hann verður bein kostnaður við hverja sendingu.
Í þriðja lagi, athugið HS-kóðana. Athugið 10 stafa vörunúmerið fyrir vörurnar ykkar í TARIC-gagnagrunni ESB. Athugið einnig hvort einhverjir tollar, auka tollar eða upprunafríðindi eigi við. Tollar og viðskiptaráðstafanir hafa verið sérstaklega umfangsmiklar árin 2024 og 2025 fyrir raftæki, vörur tengdar rafknúnum ökutækjum og vefnaðarvöru, sem eru allt vörur sem oft eru seldar frá Kína.
Í fjórða lagi, hugleiddu sjálfan þig hvort DDP sé í raun rétta orðið fyrir viðskiptasamband þitt. Ef þú ert að selja B2B til þýsks fyrirtækis sem hefur sitt eigið EORI númer og VSK skráningu, ættir þú að ræða alvarlega um að skipta yfir í DAP skilmála. Það auðveldar þér ábyrgð, minnkar áhættu og getur jafnvel leitt til betri heildarkostnaðar, að því gefnu að útreikningar á VSK endurheimt séu gerðar rétt.
Niðurstaða
DDP-sending til Þýskalands auðveldar kaupanda hlutunum og veitir seljanda samkeppnisforskot hvað varðar þjónustu við viðskiptavini. Í reynd leggur það alla ábyrgð á þýskum tollalögum, virðisaukaskattsreglum ESB og innflutningsskyldu á seljanda. Flest vandamál sem koma upp koma upp vegna þess að hvorki seljandi né flutningsaðili hans lögðu sig fram um að skilja hvað þessi þyngd í raun þýðir.
Ef þú gerir ábyrgðarlausar samninga um innflutningsskatt (DDP) í Þýskalandi, þá kemst þú ekki upp með það. Skattyfirvöld eru virkt að athuga innflutningsyfirlýsingar (IOR). Tollverðir þeirra komast oft hjá óbeinni ábyrgð með því að kalla kaupendur ranglega innflytjendur. Ef skjölunin er ekki rétt gerð, segja virðisaukaskattsreglur þeirra að seljandi geti aldrei fengið virðisaukaskatt endurgreiddan. Og reglugerðarsjónarmiðin - afnám 150 evra tollundanþágunnar, ViDA-pakkinn, nýja UCC-ramminn og CBAM - eru að gera hlutina flóknari á þeim tíma þegar margir seljendur eiga þegar í erfiðleikum með að fylgjast með.
Að forðast ekki DDP er ekki svarið. Til að gera þetta rétt þarftu rétta uppbyggingu innkaupa (IOR), rétta virðisaukaskattsskráningu, rétta flokkun í flutningskerfi (HS) og flutningsaðila sem sér reglufylgni sem mikilvægan þátt í þjónustunni, ekki bara eftiráhugsun. Fyrirtæki sem fjárfesta í að fá þessi grunnatriði rétt munu komast að því að DDP til Þýskalands er framkvæmanlegt og arðbært. Ef þú treystir flutningsaðila sem gefur þér ódýrt heildarverðmat og spyr ekki erfiðra spurninga, þá tekur þú áhættu sem mun að lokum kosta þig mikla peninga.
SPURNINGAR
Q: Getur fyrirtæki utan ESB löglega starfað sem skráður innflytjandi fyrir DDP-sendingar til Þýskalands?
A: Já, en aðeins í gegnum óbeinan fulltrúa, svo sem þýskan tollstjóra eða millilið sem stundar viðskipti undir eigin nafni fyrir hönd seljanda. Fyrirtæki utan ESB geta ekki gegnt beinum fulltrúastöðum samkvæmt tollalögum ESB. Óbeini fulltrúinn ber ábyrgð á tollskuldinni bæði sameiginlega og hvorn fyrir sig. Þess vegna forðast margar stofnanir þessa uppbyggingu og nefna í staðinn kaupandann.
Q: Hvað gerist við virðisaukaskatt á innflutningi ef flutningsaðili minn tilgreinir þýska kaupandann sem IOR í stað fyrirtækisins míns?
A: Samkvæmt þýskum lögum má líta á þýskan kaupanda sem VSK-skuldara jafnvel þótt hann samþykki ekki. Kaupandanum gæti heldur ekki verið heimilt að draga frá innflutningsvirðisaukaskatt af VSK-framtali sínu. Eftir tollafgreiðslu mun þýska tollgæslan ekki breyta gögnum um innflutningsvirði, sem gerir það afar erfitt að leiðrétta hlutina eftir á.
Q: Þarf ég að skrá mig fyrir virðisaukaskatti í Þýskalandi til að nota DDP-skilmála?
A: Ef fyrirtæki þitt er opinber innflytjandi DDP-sendinga til Þýskalands, þá kveða þýsk virðisaukaskattslög á um að þú þurfir venjulega að skrá þig fyrir virðisaukaskatti og skila skattframtali reglulega. Ef þú gerir það ekki geturðu ekki fengið endurgreiddan innflutningsvirðisaukaskatt sem þú hefur greitt. Þú getur ráðið fjármálafulltrúa til að sjá um þetta fyrir þig.
Q: Hvernig hefur afnám 150 evra tollfrelsisins hjá ESB áhrif á DDP-stefnu mína?
A: Frá og með júlí 2026 þurfa allir pakkar sem koma til ESB, óháð verðmæti þeirra, að greiða tollgjöld. Þetta tekur burt þann kostnaðarávinning sem lágvirðis DDP-sendingar höfðu áður. Til að viðhalda hagnaði sínum þurfa seljendur að breyta verði sínu, breyta sendingaraðferðum eða hugsa um að senda innan ESB.
Q: Er DAP alltaf betra en DDP fyrir sendingar til Þýskalands?
A: Ekki venjulega; það fer eftir því hvernig þú stundar viðskipti. DAP er yfirleitt hreinna og ódýrara fyrir B2B sölu þegar þýski kaupandinn hefur sína eigin tolluppsetningu. DDP er ennþá staðallinn fyrir B2C netverslun þar sem viðskiptavinir þurfa að greiða fyrir tolla sína fyrirfram. Það mikilvægasta er að fylgja reglunum fyrir hvaða orðasambönd sem þú notar.
