Spedizioni DDP in Portogallo: cosa devono sapere gli importatori sull'IVA del 23%
Introduzione
La formula DDP (Delivered Duty Paid, consegna con dazi pagati) è diventata un'opzione di spedizione sempre più interessante per chiunque importi merci in Portogallo. Tra queste figurano i rivenditori di Lisbona che si riforniscono dalla Cina, i venditori di e-commerce che spediscono a clienti portoghesi e gli operatori Amazon FBA che riforniscono un magazzino europeo. A prima vista sembra semplice: il venditore si occupa di tutto, l'acquirente riceve i prodotti senza dover compilare moduli doganali e il costo di sbarco è noto. Tuttavia, l'IVA del 23% applicata dal Portogallo sulla maggior parte delle merci importate trasforma quella che appare una semplice operazione in qualcosa di molto complesso, soprattutto in termini di costi e rispetto delle normative.
Il Portogallo aderisce alla normativa IVA dell'UE, tuttavia stabilisce le proprie aliquote nazionali e aliquote che variano a seconda della regione. L'aliquota standard del 23% si applica a quasi tutte le merci importate nell'UE da paesi extra-UE. Questa aliquota si basa sul valore della merce più eventuali dazi doganali. Questo effetto cumulativo è più rilevante di quanto la maggior parte degli importatori pensi. L'IVA totale all'importazione su una spedizione di 1,000 euro con un'aliquota doganale del 4.7% non è di 230 euro, bensì di circa 241 euro, poiché l'IVA si basa sull'importo che include l'imposta.
Questo articolo spiega cosa significa DDP quando si effettuano spedizioni in Portogallo, come l'IVA del 23% influisce sui dazi doganali e sul metodo di valutazione CIF, quando DDP è l'opzione migliore e quando DAP (Delivered at Place) è la scelta migliore, e quali documenti sono necessari per evitare ritardi e sanzioni alla dogana portoghese.
Cosa significa realmente DDP e cosa non significa
Le linee guida Incoterms 2020 della Camera di Commercio Internazionale definiscono il DDP, ovvero Delivered Duty Paid (consegna con dazi pagati). Il DDP è il termine di spedizione che attribuisce la maggior parte dei dazi al venditore. In base al DDP, il venditore è responsabile di tutti i costi e i rischi relativi al trasporto delle merci dal suo luogo di origine alla destinazione scelta dall'acquirente. Ciò include l'ottenimento dei permessi di esportazione dal paese di origine, il pagamento di tutti i dazi e le tasse di importazione (IVA inclusa), lo sdoganamento in Portogallo e la consegna delle merci al luogo di consegna concordato. L'acquirente deve solo occuparsi dello scarico dei prodotti.
Questo fa apparire il DDP una soluzione vantaggiosa, almeno in apparenza, per gli acquirenti che non hanno molta familiarità con le importazioni o non possiedono un codice EORI, così come per i venditori che desiderano semplificare al massimo il processo di acquisto. Tuttavia, esiste un difetto strutturale che crea problemi a molti spedizionieri: il venditore, che quasi certamente non proviene dall'UE, è tenuto a operare come importatore ufficiale in Portogallo. Secondo la legislazione doganale portoghese ed europea, chi importa merci deve essere in possesso di un codice EORI. Inoltre, i venditori extra UE sono generalmente tenuti a nominare un agente fiscale in Portogallo, responsabile anche del pagamento dell'IVA. Questa documentazione non è facoltativa, ma obbligatoria per legge.
Un altro aspetto importante da considerare è che, secondo le normali procedure DDP (Delivery Duty Paid), il venditore paga l'IVA sull'importazione e potrebbe non essere in grado di recuperarla. Se l'acquirente è un'azienda portoghese registrata ai fini IVA, potrebbe aver recuperato la stessa IVA all'importazione. Ciò significa che il venditore deve pagare un'imposta che l'acquirente avrebbe potuto recuperare. Per questo motivo, alcuni importatori esperti scelgono consapevolmente la procedura DAP (Delivery Duty Paid), pur sapendo che comporta una procedura doganale più complessa, in modo da mantenere il controllo sul recupero dell'IVA.
| incoterm | Coperture del venditore | Coperture per l'acquirente | Ideale per |
| EXW | Niente oltre il cancello della fabbrica. | Tutti i costi di trasporto, dazi, IVA, dogana | Importatori esperti con logistica propria |
| FOB | Sdoganamento per l'esportazione + carico portuale | Spese di trasporto principali, dazi doganali, IVA, sdoganamento all'importazione | Importatori con una struttura di trasporto merci consolidata |
| DAP | Tutte le merci destinate alla destinazione indicata. | Dazi di importazione, IVA, sdoganamento | Acquirenti che desiderano il controllo delle importazioni |
| DDP | Tutto: trasporto, dazi, IVA, sdoganamento, ultimo miglio | Solo scarico | PMI, venditori di e-commerce, importatori alle prime armi |
Il punto fondamentale è che la formula DDP non è sempre migliore o peggiore di DAP o FOB. Dipende dall'esperienza dell'acquirente, dalla capacità del venditore di gestire le procedure di importazione e dalla possibilità per entrambe le parti di recuperare l'IVA. Questa decisione può costare parecchio.
Struttura dell'IVA in Portogallo: l'aliquota del 23% nel contesto
La Direttiva IVA dell'Unione Europea definisce le regole per il sistema IVA portoghese, denominato IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado). Tuttavia, il Portogallo stabilisce autonomamente le proprie aliquote entro i limiti consentiti. L'aliquota normale nel Portogallo continentale è del 23%, che è l'aliquota applicata alla maggior parte dei beni di consumo provenienti da altri Paesi. Questa tariffa si applica a prodotti elettronici, abbigliamento, articoli per la casa, macchinari, ricambi auto e praticamente a tutti i prodotti importati dalla Cina o da altri Paesi extra-UE.
Esistono due aliquote ridotte: il 13% per specifici prodotti alimentari, vino, pasti al ristorante, alcuni prodotti agricoli e acqua minerale; e il 6% per beni di prima necessità, tra cui cibo, medicinali, libri, giornali e soggiorni in hotel. Dal 1° gennaio 2025 è entrata in vigore una nuova imposta del 3% sui servizi digitali, applicata ai beni e servizi digitali venduti a persone residenti in Portogallo. L'aliquota standard del 23% è quella che interessa maggiormente chi importa prodotti fisici.
È importante notare che le aliquote IVA in Portogallo variano in ciascuna comunità autonoma. Le Azzorre hanno un'aliquota tipica del 16%, mentre Madeira ha un'aliquota del 22%. Gli importatori che spediscono merci in queste aree dovrebbero verificare attentamente quale aliquota si applica in base alla destinazione delle merci. Tuttavia, per la maggior parte delle finalità logistiche, si utilizza l'aliquota del 23% in vigore nella terraferma per calcolare l'IVA all'importazione al punto di ingresso.
| Aliquota IVA | Vota (%) | Si applica a |
| Standard | 23% | La maggior parte dei beni di consumo, elettronica, abbigliamento, prodotti importati, beni digitali (non essenziali) |
| Ridotto intermedio | 13% | Alcuni prodotti alimentari, vino, pasti al ristorante, acqua minerale, strumenti musicali, alloggio in hotel, combustibili fossili |
| Super scontato | 6% | Alimenti di base, farmaci, libri ed e-book, giornali, attrezzature mediche, trasporto passeggeri, soggiorni in hotel |
| Imposta sui servizi digitali | 3% | Servizi digitali e beni elettronici forniti ai consumatori (a partire dal 1° gennaio 2025) |
| Tasso zero | 0% | Forniture intra-UE, trasporti internazionali, esportazioni |
| Azzorre (Standard) | 16% | Merci a tariffa standard fornite all'interno della regione autonoma delle Azzorre |
| Madeira (Standard) | 22% | Merci a tariffa standard fornite all'interno della regione autonoma di Madeira |
A partire dal 2025, le aziende con sede in Portogallo che realizzano un fatturato annuo di almeno 15,000 euro sono obbligate a registrarsi. La soglia di esenzione dall'IVA per le vendite a distanza a livello europeo è di 10,000 euro. Le imprese extra-UE che operano in Portogallo e sono tenute a pagare le tasse devono nominare un rappresentante fiscale. Questa figura è legalmente responsabile del pagamento dell'IVA portoghese per conto dell'azienda, un impegno considerevole per il quale i rappresentanti fiscali richiedono un compenso.
Come viene effettivamente calcolata l'IVA del 23% sulle importazioni
Il Portogallo utilizza il metodo CIF per calcolare i dazi doganali e l'IVA. Ciò significa che la base imponibile comprende il costo della merce, l'assicurazione e la spedizione fino al confine portoghese. Questo è importante perché implica che l'IVA si applica anche alle spese di spedizione sostenute per inviare i prodotti in Portogallo, e non solo al valore degli articoli.
Innanzitutto, il dazio doganale viene calcolato in base al valore CIF e il codice HS determina l'aliquota tariffaria applicabile. Successivamente, l'IVA viene calcolata sulla somma del valore CIF e del dazio doganale. Poiché l'IVA viene aggiunta al dazio, l'onere fiscale effettivo è leggermente superiore a quanto potrebbe sembrare dall'aliquota del 23%. L'esempio seguente utilizza i prodotti elettronici perché sono soggetti a un'unica aliquota tariffaria UE del 4.7% nella categoria HS 8517.
| Componente di costo | Importo (EUR) | Note |
| Valore dichiarato della merce (CIF) | €1,000 | Include costo, assicurazione e trasporto. |
| Dazio doganale (ad es. prodotti elettronici HS 8517, 4.7%) | €47 | La tariffa varia in base al codice HS |
| Base imponibile IVA (CIF + dazio) | €1,047 | L'IVA viene calcolata su questa cifra complessiva. |
| IVA all'importazione (23%) | €240.81 | Aliquota IVA standard; non recuperabile dal venditore estero |
| Intermediazione doganale Fee | € 50- € 150 | Varia a seconda del broker e della complessità della spedizione. |
| Costo totale di sbarco (circa) | € 1,337- € 1,437 | Prima della consegna dell'ultimo miglio in Portogallo |
Questo esempio di calcolo mostra quanto sia importante utilizzare correttamente il codice HS. Se i prodotti vengono erroneamente inseriti in una fascia di dazio superiore, il costo totale di sbarco può variare notevolmente, poiché l'aumento del dazio va direttamente a incidere sulla base imponibile dell'IVA. Dichiarare un valore inferiore per ridurre la soglia di dazio consente di risparmiare una piccola somma, ma espone anche a notevoli rischi legali. La dogana portoghese (e le autorità doganali dell'UE in generale) verificano attivamente i valori dichiarati confrontandoli con i database dei prezzi di mercato e la sottodichiarazione può comportare sanzioni ben superiori al risparmio ipotizzato.
Il 1° luglio 2021 l'UE ha abolito la vecchia esenzione IVA de minimis di 22 euro per le importazioni di basso valore. Ora, ogni spedizione in Portogallo, indipendentemente dal suo valore, deve essere soggetta a IVA. Per le spedizioni di valore pari o inferiore a 150 euro, i commercianti possono utilizzare lo sportello unico per l'importazione (IOSS) dell'UE per riscuotere e versare l'IVA al momento della vendita. Questo semplifica la procedura di sdoganamento. I dazi doganali si applicano a partire da 150 euro e si applicano le normali procedure doganali di importazione.
DDP contro DAP: scegliere il termine giusto per il Portogallo
La scelta tra DDP e DAP non è solo una questione logistica; è anche una decisione finanziaria e di conformità che avrà un impatto significativo su entrambe le parti. Per le aziende in Portogallo registrate ai fini IVA e che importano merci, il DAP è generalmente più conveniente dal punto di vista finanziario. Si occupano direttamente dello sdoganamento, pagano l'IVA all'importazione direttamente alla dogana portoghese e la recuperano come IVA a credito nella successiva dichiarazione trimestrale o mensile. Il venditore paga l'IVA con il DDP, ma poiché non è un'organizzazione UE e non ha una registrazione IVA in Portogallo, di solito non può recuperarla. L'acquirente riceve una consegna senza problemi, ma il costo è incluso nel prezzo DDP.
Per le spedizioni e-commerce destinate direttamente ai clienti portoghesi, la situazione è diversa. Gli utenti finali non possono recuperare l'IVA. Non dispongono di un codice EORI, non vogliono occuparsi dello sdoganamento e la sorpresa di dover pagare dazi doganali a sorpresa all'arrivo dei pacchi è uno dei motivi principali per cui i clienti rifiutano i pacchi e lasciano recensioni negative. In questo caso, la formula DDP (Delivery Duty Paid, consegna alla consegna) è sicuramente l'opzione migliore per i clienti. Gli spedizionieri esperti possono mantenere il costo dell'IVA fisso e incluso nel prezzo finale di consegna.
| Considerazione | DDP | DAP |
| Chi si occupa della dogana portoghese? | Venditore/spedizioniere | Acquirente |
| Chi paga il 23% di IVA all'importazione? | Venditore (anticipato, spesso non recuperabile) | Acquirente (può richiedere il rimborso se registrato ai fini IVA) |
| Trasparenza dei prezzi al momento del pagamento | Prezzo totale tutto incluso; nessuna sorpresa. | Il costo finale non sarà noto fino alla consegna. |
| Requisiti EORI | Lo spedizioniere/rappresentante fiscale se ne occupa. | L'acquirente deve essere in possesso di un codice EORI UE valido. |
| Rischio in caso di dichiarazione di valore inferiore a quello effettivo | Il venditore è responsabile di multe e sanzioni. | L'acquirente è responsabile di eventuali costi aggiuntivi. |
| Più adatto per | Commercio elettronico, PMI, importatori alle prime armi | Importatori esperti con team doganale interno. |
Quando il fornitore cinese propone il prezzo DDP anziché affidarsi a uno spedizioniere competente, la formula DDP diventa piuttosto rischiosa. I prezzi DDP quotati direttamente dalla fabbrica si basano spesso su errate interpretazioni del funzionamento della dogana portoghese, su valori sottostimati o sull'utilizzo di intermediari informali che potrebbero non effettuare le procedure di sdoganamento in modo corretto. Il cliente riceve i prodotti e paga il prezzo DDP, ma potrebbe non sapere se i dazi e l'IVA sono stati pagati correttamente fino a quando un controllo di conformità non rivela l'irregolarità mesi dopo.
Documentazione: cosa richiede la dogana portoghese
L'unico fattore che puoi controllare e che influisce sulla fluidità dello sdoganamento di una spedizione DDP in Portogallo è l'accuratezza della documentazione. Il Sistema di controllo delle importazioni 2 (ICS2) dell'UE è ora nella sua terza e ultima fase di implementazione, iniziata nel 2025. Si applica ora a tutti i tipi di trasporto, compresi quello ferroviario e marittimo. Prima che le merci raggiungano la frontiera dell'UE, è necessario presentare elettronicamente una Dichiarazione sommaria di entrata (ENS). Questa deve includere il codice HS completo a 6 cifre per ogni articolo. Se le dichiarazioni ENS non sono complete o corrette, possono verificarsi blocchi e ispezioni fisiche che allungano i tempi di transito di alcuni giorni.
La fattura commerciale è il documento più importante e deve indicare il valore CIF reale, non un valore inferiore o "di esempio" volto a ridurre i dazi doganali. La dogana portoghese si avvale di banche dati dei prezzi di mercato e spesso confronta i valori dichiarati con i prezzi commerciali noti. In caso di discrepanza tra il valore dichiarato e il valore stimato, si incorrerà in costi aggiuntivi, ritardi e persino in una sanzione. La fattura deve inoltre corrispondere alla distinta di imballaggio in termini di quantità, pesi, dimensioni e codici HS. Tutti questi dati devono essere identici su tutti i documenti.
| funzionalità di | Requisito chiave |
| Fattura commerciale | Valore CIF preciso in EUR o USD; non deve essere sottodichiarato. |
| Lista imballaggio | Peso, dimensioni, quantità e codici HS a livello di singolo articolo. |
| Polizza di carico / Lettera di vettura aerea | Mostra il mittente, il destinatario e il valore del trasporto ai fini del calcolo CIF. |
| Certificato d'origine | Necessario per la considerazione dei dazi preferenziali dell'UE nell'ambito degli accordi commerciali |
| Dichiarazione riassuntiva di immissione nel sistema ICS2 dell'UE (ENS) | Deve essere compilata prima dell'arrivo; richiede il codice HS completo a 6 cifre. |
| Numero EORI | Obbligatorio per l'importatore registrato; i venditori extra UE necessitano di un rappresentante fiscale |
| Codice fiscale portoghese (se registrato ai fini IVA) | Obbligatorio se il venditore agisce come importatore ufficiale e intende richiedere il rimborso dell'IVA. |
Il requisito del numero EORI è particolarmente importante per i venditori extra UE che sono l'importatore ufficiale in base a un accordo DDP (Delivery Duty Paid). In Portogallo, di solito è necessario avere un rappresentante fiscale, e bisogna sceglierlo prima di effettuare la prima spedizione. Questa persona o gruppo è quindi corresponsabile degli obblighi IVA portoghesi dell'azienda, il che rappresenta un notevole rischio legale. Gli spedizionieri affermati che si concentrano sull'importazione di merci nell'UE dispongono internamente di questa figura professionale o collaborano con rappresentanti fiscali qualificati in Portogallo.
Errori comuni e come evitarli
Sottodichiarazione del valore del carico
Questo è l'errore più comune e pericoloso che si commette quando si spedisce merce con formula DDP in Portogallo. Alcuni venditori spesso dichiarano un valore inferiore per far sembrare che paghino meno dazi doganali. Questo può ridurre l'importo sulla carta, ma si tratta di frode doganale e comporta sanzioni ben superiori al risparmio fiscale iniziale. La dogana portoghese può modificare il valore dichiarato e addebitare dazi arretrati, interessi e multe. Nei casi più gravi, la merce può essere sequestrata. Se uno spedizioniere propone di dichiarare un valore inferiore per risparmiare, è bene rifiutare immediatamente il suo incarico.
Errata classificazione dei codici HS
L'aliquota tariffaria applicata alle merci si basa sulla loro classificazione secondo il codice HS, che deve essere corretta. Esistono voci HS specifiche per i beni di consumo comuni e la differenza tra due voci può rappresentare la differenza tra un'aliquota fiscale dello 0% e un'aliquota doganale del 12%. Se il venditore sbaglia il codice HS e deve pagare dazi doganali maggiori in base alle regole DDP (Delivery Duty Paid), è tenuto a sostenere tale costo e, di solito, non ha modo di recuperarlo dall'acquirente dopo la consegna.
Presupponendo che il fornitore possa gestire DDP
Molti fornitori cinesi offrono il servizio DDP (Delivery Duty Paid), ma lo fanno tramite agenti o intermediari non ufficiali che non hanno il diritto di agire come importatori ufficiali nell'UE. Ciò crea una lacuna nella conformità: la merce viene sdoganata, l'acquirente riceve il carico, ma l'IVA potrebbe essere stata pagata in modo errato, l'importatore ufficiale potrebbe essere errato o la dichiarazione ENS potrebbe essere stata compilata in modo errato. Le verifiche fiscali o i controlli doganali post-sdoganamento possono far emergere queste difficoltà, il che significa che la responsabilità ricade sull'acquirente, anche se presumeva che il servizio DDP implicasse che tutti gli errori fossero imputabili al venditore.
Non tenendo conto delle aliquote IVA regionali
Quando si spediscono merci verso le Azzorre o Madeira, le aliquote IVA tipiche sono diverse: 16% per le Azzorre e 22% per Madeira, anziché il 23%. Se i venditori utilizzano l'aliquota della terraferma per calcolare il prezzo delle spedizioni DDP verso queste aree, rischiano di addebitare un importo superiore o inferiore a quello effettivo, il che può generare un conflitto commerciale o una violazione delle normative.
Come Topway Shipping gestisce le spedizioni DDP in Portogallo
Dal 2010, Topway Shipping offre servizi di logistica transfrontaliera specializzati dalla sua sede centrale di Shenzhen. Il team fondatore vanta oltre 15 anni di esperienza diretta nella logistica internazionale e nello sdoganamento. Ha maturato una solida competenza in diversi mercati di riferimento dell'UE, tra cui Portogallo e Spagna.
Il valore aggiunto di Topway per le spedizioni DDP in Portogallo va ben oltre il semplice trasferimento della merce. L'azienda si occupa anche di tutti gli aspetti burocratici necessari per garantire la conformità della spedizione DDP. Questo include la verifica del codice HS prima della spedizione, la correttezza della documentazione relativa alla valutazione CIF, la compilazione del modulo ICS2 ENS con i corretti codici a 6 cifre, la collaborazione con spedizionieri doganali e rappresentanti fiscali qualificati in Portogallo e l'elaborazione del pagamento completo dell'IVA all'importazione per conto del venditore.
Topway offre opzioni di trasporto marittimo dalla Cina verso i principali porti europei, tra cui Lisbona e Sines. Sono disponibili opzioni FCL (container completo) e LCL (carico parziale), per soddisfare le esigenze di aziende di tutte le dimensioni. Il consolidamento LCL consente ai clienti di usufruire di condizioni DDP (Delivery Duty Paid) senza dover pagare per un container completo, qualora la merce non lo riempia. La catena di servizi di Topway comprende anche il trasporto dal produttore al porto, lo stoccaggio all'estero quando necessario e la consegna in Portogallo al magazzino, al negozio o al sito Amazon FBA dell'acquirente.
Per le piccole e medie imprese (PMI) e i venditori di e-commerce che desiderano i vantaggi in termini di esperienza cliente offerti dal DDP (Direct Delivery Plan) ma non vogliono occuparsi delle questioni legali e di conformità che derivano dalla collaborazione con un fornitore inesperto, la scelta migliore è affidarsi a uno spedizioniere a servizio completo come Topway Shipping. L'IVA del 23% e le procedure di sdoganamento non rappresentano un problema; si tratta di costi previsti che uno spedizioniere esperto sa come calcolare e gestire in modo efficace.
Il panorama normativo del 2025: cosa è cambiato?
Gli importatori che stanno sviluppando la propria strategia logistica dovrebbero prestare attenzione ad alcune modifiche normative che avranno un impatto diretto sulle spedizioni DDP verso il Portogallo nel 2024 e nel 2025.
Il sistema ICS2 dell'UE ha raggiunto la Release 3 nel 2025. Ciò significa che tutti i tipi di trasporto, compresi quelli marittimi e trasporto ferroviario di merci, dovevano inviare i dati prima del loro arrivo. Quindi, tutti i carichi devono ora compilare l'ENS prima del carico, non solo trasporto aereo come già avvenuto nelle fasi precedenti. I dati devono essere completi e accurati: ICS2 utilizza algoritmi di rischio per segnalare le dichiarazioni prive di informazioni o incoerenti, affinché vengano esaminate. Gli spedizionieri che non hanno modificato i propri sistemi e flussi di lavoro per conformarsi alla Release 3 di ICS2 corrono un alto rischio di causare ritardi.
Nel 2025, il Portogallo ha anche innalzato a 15,000 euro la soglia di registrazione IVA per le imprese con sede nel paese. La soglia per le vendite a distanza a livello UE rimane di 10,000 euro. A partire dal 1° gennaio 2025, il Portogallo introdurrà una nuova imposta sui servizi digitali del 3%. Ciò complicherà le cose per le aziende di e-commerce che vendono sia beni e servizi digitali che beni fisici, poiché i due potrebbero essere soggetti a trattamenti IVA diversi che richiedono fatturazione e pagamenti separati. Le aziende che fatturano sia beni fisici che servizi digitali nella stessa transazione dovrebbero consultare un esperto di IVA per determinare l'aliquota corretta per ciascuna parte.
Anche l'amministrazione doganale portoghese sta lavorando al suo piano di digitalizzazione, con l'obiettivo di rendere il portale eAduana completamente digitale entro il terzo trimestre del 2025. Ciò significa che le procedure di sdoganamento basate su documenti cartacei o eseguite manualmente stanno diventando sempre meno utili e gli spedizionieri che non dispongono di buoni sistemi di archiviazione digitale incontreranno sempre più difficoltà. Gli importatori che valutano le opzioni per i loro spedizionieri si aspettano ora di poter presentare e tracciare tutte le loro dichiarazioni doganali elettronicamente tramite siti web sicuri. Questa non è più una funzionalità di lusso.
Conclusione
Per gli importatori che desiderano semplicità, prezzi prevedibili e consegne senza intoppi, la spedizione DDP in Portogallo è un'ottima opzione. Tuttavia, l'IVA del 23%, che si aggiunge al prezzo CIF più dazi e non è recuperabile dal venditore al di fuori dell'UE, implica che la convenienza economica della DDP debba essere valutata attentamente e che gli adempimenti fiscali debbano essere gestiti da personale qualificato.
Gli importatori e i venditori che spediscono in Portogallo nel 2025 dovrebbero tenere a mente questi aspetti: verificare se l'acquirente è registrato ai fini IVA e può recuperare l'IVA a credito; in tal caso, la struttura DAP potrebbe essere più vantaggiosa; assicurarsi che la persona che gestisce lo sdoganamento DDP abbia la corretta autorizzazione EORI e abbia incaricato un rappresentante fiscale qualificato in Portogallo; non accettare mai valori sottodichiarati per risparmiare denaro; verificare i codici HS rispetto al database TARIC UE prima della spedizione; e rispettare tutte le norme di presentazione ICS2 ENS, altrimenti si rischia che la merce venga trattenuta alla frontiera.
La spedizione DDP in Portogallo non è difficile se si ha il partner logistico giusto. Topway Shipping è strutturata per gestire questo tipo di complessità dell'intera catena di approvvigionamento, dallo stabilimento di produzione in Cina al magazzino di Lisbona. Vanta 15 anni di esperienza nella logistica transfrontaliera ed è in grado di gestire ogni fase, dall'inizio alla fine.
Domande Frequenti
D: L'IVA del 23% è sempre applicabile alle spedizioni DDP in Portogallo?
R: Sì, per la maggior parte dei prodotti di consumo e delle importazioni in generale. L'aliquota IVA standard del 23% si applica al valore CIF della merce e a eventuali oneri doganali. Alcune categorie, come alimenti e medicinali, hanno aliquote inferiori, rispettivamente del 13% e del 6%. A partire da gennaio 2025, entrerà in vigore anche una nuova imposta del 3% sui servizi digitali. Le spedizioni verso le Azzorre hanno un'aliquota normale del 16%, mentre le spedizioni verso Madeira hanno un'aliquota del 22% anziché del 23% come per la terraferma.
D: In base alle condizioni DDP, chi paga l'IVA all'importazione portoghese: l'acquirente o il venditore?
A: Il venditore paga l'IVA perché il regime DDP lo obbliga a farsi carico di tutti i costi di importazione. Tuttavia, se il venditore non si trova nell'UE, di solito non può recuperare l'IVA. Se l'acquirente è un'azienda in Portogallo registrata ai fini IVA, potrebbe aver recuperato la stessa IVA in base alle regole del DAP. Ecco perché alcuni importatori esperti preferiscono il DAP al DDP.
D: Il mio fornitore in Cina ha bisogno di un codice EORI per spedire DDP in Portogallo?
A: Il venditore è l'importatore ufficiale ai sensi della DDP, il che significa che necessita di un codice EORI. Le aziende extra-UE di solito non possono ottenere direttamente un codice EORI UE. Devono invece nominare un rappresentante fiscale in Portogallo, responsabile anche del pagamento dell'IVA. Topway Shipping, uno spedizioniere professionista, può occuparsi di questa pratica per conto del venditore.
D: Cos'è ICS2 e influisce sulle mie spedizioni DDP in Portogallo?
A: Il Sistema di controllo delle importazioni 2 (ICS2) dell'UE è un sistema di dichiarazione obbligatoria di sicurezza che deve essere compilato prima dell'arrivo delle merci. A partire dal 2025, si applicherà a tutti i tipi di trasporto, compresi quello marittimo e ferroviario. Prima del carico, le spedizioni devono essere accompagnate da una Dichiarazione sommaria di entrata (ENS) con i corretti numeri HS a 6 cifre per tutti i prodotti. Se non si compilano tutti i moduli, si potrebbe dover attendere un controllo alla frontiera dell'UE.
D: Per le spedizioni ai consumatori portoghesi, DDP è sempre preferibile a DAP?
A: Il DDP (Delivery Duty Paid) solitamente offre ai consumatori finali portoghesi un'esperienza di acquisto migliore per le spedizioni e-commerce B2C, poiché non possono recuperare l'IVA e non vogliono avere a che fare con la dogana. Quando si spediscono merci da un'azienda a un'altra in Portogallo, entrambe registrate ai fini IVA, il DAP (Delivery Payments) può essere una buona scelta perché l'acquirente può recuperare l'IVA a credito.
D: In che modo Topway Shipping può aiutarvi con le spedizioni DDP in Portogallo?
A: Topway Shipping gestisce tutta la logistica DDP dalla Cina, inclusi il trasporto di prima tratta, il trasporto marittimo (FCL o LCL) verso i porti portoghesi, la presentazione del modulo ICS2 ENS, lo sdoganamento con la corretta rappresentanza fiscale, il pagamento dell'IVA all'importazione e la consegna dell'ultimo miglio in Portogallo. Contatta il loro team di Shenzhen per un preventivo personalizzato e dettagliato per la tua spedizione porta a porta.
