Spedizioni dalla Cina ad Amazon FBA Australia: un unico punto di riferimento per IVA e importazioni.

 

 

Amazon.com.au è uno dei mercati in più rapida evoluzione nella regione Asia-Pacifico e un flusso costante di produttori e società commerciali cinesi si affretta a immettere i propri prodotti nei centri di distribuzione australiani di Amazon. Ma l'entusiasmo per un nuovo mercato si scontra spesso con una realtà meno affascinante: le norme australiane sull'imposta sui beni e servizi (GST) per le merci importate e la questione di come un sistema di raccolta semplificato a registrazione unica, del tipo che i venditori spesso chiamano "Sportello Unico per l'Importazione", si applichi una volta che i pacchi lasciano una fabbrica nel Guangdong o nello Zhejiang e arrivano all'aeroporto di Sydney o Melbourne.

Questa guida ti spiegherà come funziona effettivamente la GST (Goods and Services Tax) per le merci spedite dalla Cina ad Amazon FBA Australia, cosa significa realmente la soglia di basso valore di 1,000 AUD per l'inventario FBA all'ingrosso rispetto ai singoli pacchi, come i venditori non residenti si registrano e versano le tasse e le procedure pratiche di spedizione e sdoganamento che consentono a un container o a una spedizione aerea di essere spediti anziché rimanere fermi in un magazzino doganale. Ti mostreremo gli errori più comuni commessi dai venditori alle prime armi e le decisioni logistiche che semplificano notevolmente il rispetto delle normative.

Il panorama dell'IVA australiana per i beni importati

In Australia è applicata un'imposta fissa del 10% su beni e servizi (CST) sulla maggior parte dei prodotti consumati nel paese. I beni importati dovrebbero essere tassati sostanzialmente allo stesso modo dei beni attualmente disponibili nei negozi di Perth o Brisbane. Tuttavia, la riscossione di tale imposta non è uniforme ovunque. Dal 1° luglio 2018, l'Australia dispone di due sistemi di riscossione indipendenti, di fatto, e non di un unico sistema di tassazione alle frontiere.

La prima corsia è riservata agli articoli di basso valore, ovvero beni con un valore pari o inferiore a 1,000 AUD destinati alla vendita a clienti australiani. In questa corsia, la GST (Goods and Services Tax) viene spesso riscossa al momento della vendita dal venditore estero, dalla piattaforma di e-commerce che facilita la vendita o da un corriere, anziché alla frontiera. La seconda corsia è destinata alle spedizioni con un prezzo superiore a 1,000 AUD. La GST, unitamente a eventuali dazi doganali e spese di gestione, viene calcolata e riscossa al momento dell'attraversamento della frontiera tramite la normale procedura di dichiarazione di importazione.

La differenza è sostanziale per chiunque spedisca dalla Cina, poiché un pallet di prodotti destinato a un centro di smistamento Amazon raramente corrisponde a un singolo pacco da 200 dollari australiani acquistato da un unico cliente. Le importazioni commerciali di grandi quantitativi di merce vengono spesso sdoganate, valutate e tassate come un'unica spedizione, anziché come una serie di vendite individuali ai consumatori.

La soglia di 1,000 dollari australiani: cosa cambia realmente

Persiste ancora tra i nuovi importatori la convinzione errata che qualsiasi importo inferiore a 1,000 dollari australiani sia esente da tasse. Non è così. La soglia determina chi riscuote la GST e quando, non se la GST si applica o meno. La tabella seguente riassume il funzionamento usuale dei due sistemi.

Valore della spedizione	Chi riscuote l'IVA?	Quando viene raccolto	Scenario tipico
1,000 dollari australiani o meno	Venditore, mercato o riconsegnatore estero	Al punto vendita (cassa)	Un singolo ordine del consumatore spedito direttamente a un acquirente
Oltre 1,000 AUD	Forza di frontiera australiana / dichiarante d'importazione	Al confine, insieme al dovere	Una spedizione alla rinfusa, un container o una merce in conto deposito FBA.
Spedizione congiunta di più articoli di basso valore, per un valore complessivo superiore a 1,000 AUD.	Raccolta ai confini (fatta eccezione per un'eccezione)	Al confine	Diversi articoli (SKU) consolidati in un'unica spedizione dallo stesso venditore.

Osservate la terza riga. Se un venditore spedisce più articoli di basso valore in un'unica spedizione, e il valore doganale totale di tale spedizione supera i 1,000 AUD, si applica l'esenzione e la spedizione viene tassata alla frontiera anziché al momento del pagamento. Questa è esattamente la procedura seguita dalla maggior parte delle spedizioni di rifornimento FBA: decine o centinaia di unità imballate in scatole, che vengono trasportate con un'unica dichiarazione doganale.

Perché l'Australia non adotta un sistema IOSS in stile UE e perché l'idea è ancora valida.

I venditori con esperienza nelle vendite all'Unione Europea a volte cercano un equivalente australiano dello Sportello Unico per l'Importazione (Import One Stop Shop, IOSS), il sistema UE che consente un'unica registrazione IVA per le vendite di basso valore in tutti gli Stati membri. In Australia non esiste un sistema IOSS con questo nome. Tuttavia, esiste un concetto analogo integrato nella propria legislazione GST (Goods and Services Tax): un sistema di riscossione da parte del venditore per gli articoli di basso valore, talvolta chiamato colloquialmente regime australiano per i beni importati di basso valore, o LVIG (Low-Value Imported Goods).

Il suo ragionamento è lo stesso che ha ispirato l'IOSS dell'UE: invece di trattenere milioni di piccoli pacchi alla frontiera per la valutazione manuale delle imposte, l'imposta viene riscossa una sola volta, in anticipo, dalla parte che ha effettuato la vendita e periodicamente versata all'autorità fiscale. Per l'Australia, tale autorità è l'Australian Taxation Office (ATO), non un dipartimento doganale, e la registrazione è una singola registrazione GST, non una registrazione specifica per un regime di importazione. Quindi, ciò che i consumatori devono realmente comprendere quando cercano uno sportello unico per le importazioni in Australia sono gli obblighi di registrazione e di rendicontazione GST per i venditori di basso valore presso l'ATO.

Non si tratta solo di una distinzione semantica. Ha un impatto su ciò che un venditore Amazon con sede in Cina deve configurare. L'Australia non ha un numero IOSS separato da richiedere come nell'UE. Invece, i venditori decidono se devono registrarsi per la GST australiana e, in caso affermativo, lo fanno utilizzando la procedura semplificata GST dell'ATO per le imprese non residenti.

Requisiti di registrazione GST per i venditori non residenti

Non tutti i venditori di articoli spediti in Australia devono registrarsi per la GST (Goods and Services Tax). Il requisito è il fatturato, non il numero di spedizioni. Se un'azienda non residente, un marketplace o un corriere vende articoli di basso valore a consumatori australiani per un valore superiore a 75,000 dollari australiani in un periodo di 12 mesi, è tenuto a registrarsi, applicare la GST al 10% su tali vendite e versarla all'ATO (Australian Taxation Office). Al di sotto di questa soglia, i venditori normalmente non sono tenuti a registrarsi per le loro vendite dirette di articoli di basso valore. Questo calcolo viene effettuato sulla base di tutte le vendite nel loro complesso, non per singola linea di prodotto.

Riepilogo della registrazione

Requisito	Eccezionale
Tasso di GST	10%, fisso, sul valore imponibile della fornitura
Soglia di fatturato delle registrazioni	Vendite di prodotti di basso valore per un valore di 75,000 dollari australiani a consumatori australiani nell'arco di 12 mesi.
Chi potrebbe dover registrarsi	Commercianti esteri, piattaforme di distribuzione elettronica e servizi di riconsegna
Frequenza di segnalazione tipica	Trimestralmente, tramite una dichiarazione GST semplificata presentata all'ATO.
Venditori al di sotto della soglia	Nessun obbligo di registrazione o di riscossione per le vendite dirette di basso valore.

Per la maggior parte dei venditori terzi presenti su Amazon.com.au, è solitamente il marketplace stesso a dover riscuotere l'IVA sulle vendite al consumo di basso valore, poiché Amazon fornisce il canale di distribuzione elettronica che facilita la transazione. Questo va bene per gli acquisti individuali spediti direttamente all'acquirente, ma non copre automaticamente il modo in cui la merce arriva in primo luogo a un centro di distribuzione Amazon, ed è proprio questo l'aspetto che coglie di sorpresa i venditori.

In che modo ciò influisce sui venditori che spediscono inventario FBA dalla Cina?

Il servizio Amazon FBA influenza la modalità di vendita. Un venditore non spedisce un singolo pacco a un singolo consumatore, ma trasporta grandi quantità di articoli in un magazzino, dove vengono selezionati, imballati e venduti a numerosi consumatori diversi nell'arco di settimane o mesi. Questa movimentazione di grandi quantitativi di merce costituisce una normale importazione commerciale, non una vendita al consumatore di basso valore, e viene solitamente sdoganata attraverso la normale procedura di dichiarazione doganale, con l'IVA e gli eventuali dazi doganali calcolati alla frontiera in base al valore doganale della spedizione.

Ciò significa che, qualora un venditore spedisca un container o un consolidamento di merci per via aerea a un centro di distribuzione di Amazon Australia, dovrà agire come importatore ufficiale, o nominarlo tale, pagare l'IVA e i dazi doganali alla frontiera per tale spedizione e successivamente gestire i crediti d'imposta o gli obblighi IVA nazionali successivi tramite la propria registrazione IVA australiana, qualora sia tenuto a possederne una. La necessità di tale registrazione dipenderà dal fatturato IVA totale del venditore derivante da forniture imponibili associate all'Australia, comprese le vendite nazionali effettuate una volta che le merci sono state immagazzinate e vendute localmente.

In pratica, molti venditori FBA scoprono di dover possedere un codice fiscale australiano (Australian Business Number) e la registrazione GST (Goods and Services Tax) anche se la soglia per i venditori di basso valore è di 75,000 AUD. Questo accade semplicemente perché, se si possiede merce in un magazzino australiano e si vende localmente da tale magazzino, si considera che si stia svolgendo un'attività commerciale in Australia. Si tratta di un criterio leggermente diverso rispetto alla regola per i venditori di basso valore, e confondere i due è uno degli errori di conformità più comuni commessi dai venditori, che presumono che l'esenzione per i venditori di basso valore si applichi a tutta la loro attività.

C'è anche un fattore legato al flusso di cassa che spesso coglie di sorpresa i nuovi venditori. Tuttavia, l'IVA e i dazi doganali per una spedizione di inventario rappresentano un costo iniziale, sostenuto prima ancora che un singolo prodotto venga venduto. Per un venditore abituato a un modello di raccolta tramite marketplace, in cui l'imposta viene trasferita al momento della vendita all'acquirente, il modello australiano per gli articoli FBA di grandi dimensioni può sembrare un costo che arriva troppo presto nel ciclo. Questa IVA applicata alla frontiera è solitamente un'acquisizione detraibile per un venditore registrato ai fini IVA e può essere compensata con l'IVA riscossa sulle vendite successive, ma è opportuno tenere conto del lasso di tempo tra il pagamento all'importazione e il recupero tramite la dichiarazione trimestrale, soprattutto in caso di lancio di un prodotto in cui diverse spedizioni di rifornimento potrebbero arrivare contemporaneamente.

Per i venditori che commercializzano più di un SKU, è necessario considerare anche l'impatto del consolidamento delle spedizioni sulla valutazione. È prassi comune consolidare diverse linee di prodotti in un'unica spedizione per risparmiare sui costi di trasporto, ma ciò implica anche che il valore doganale utilizzato per il calcolo dell'IVA e dei dazi venga determinato sull'intera spedizione anziché prodotto per prodotto. Se un venditore spedisce insieme più SKU di valore inferiore, è prevedibile che il costo totale della spedizione determini la corsia di ritiro applicabile, non i singoli SKU.

Spedizione dalla Cina ad Amazon FBA Australia: gli aspetti logistici.

La conformità fiscale è garantita solo se le operazioni di trasporto e sdoganamento sottostanti sono chiare, documentate e coerenti. In genere, il trasferimento di un prodotto da uno stabilimento in Cina a un centro di distribuzione Amazon in Australia prevede numerose fasi, e le decisioni prese a ogni livello influiscono sia sui costi che sulla facilità di sdoganamento.

Trasporto marittimo: container completo contro carico parziale (LCL).

I venditori FBA affermati che movimentano volumi costanti di merce troveranno nel trasporto marittimo a container completo (FCL) la soluzione più conveniente per trasferire le merci dai principali porti cinesi ai principali hub australiani come Sydney, Melbourne, Brisbane o Fremantle. Al contrario, i venditori più piccoli o con volumi di vendita irregolari opteranno solitamente per il trasporto a carico parziale (LCL), combinando il loro carico con le merci di altri spedizionieri per evitare di pagare per lo spazio vuoto nei container. Fondata nel 2010, Topway Shipping, con sede a Shenzhen, offre servizi di logistica transfrontaliera per l'e-commerce con trasporto marittimo FCL e LCL dalla Cina verso i principali porti del mondo, consentendo ai venditori di dimensionare le spedizioni in base al volume effettivo degli ordini, anziché dover acquistare un container completo per il lancio di un prodotto.

Sdoganamento e documentazione

Per sdoganare senza problemi una spedizione destinata ad Amazon FBA, è necessaria la documentazione corretta. La fattura commerciale deve riportare il valore effettivo della transazione, i codici HS devono essere corretti per consentire il calcolo dei dazi doganali e le descrizioni dei prodotti devono corrispondere tra fattura, distinta di imballaggio e qualsiasi riferimento ai piani di spedizione di Amazon. Uno dei modi più rapidi per causare un fermo doganale alla frontiera australiana, un ritardo che il venditore FBA con tempi di rifornimento ristretti non può permettersi, è dichiarare un valore doganale non corrispondente alla transazione reale o lasciare ambigua la classificazione tariffaria.

Consegna dell'ultimo miglio nei centri di distribuzione.

Una volta superata la dogana, la merce deve comunque arrivare al centro di smistamento Amazon indicato nel piano di spedizione, essere munita delle etichette necessarie ed essere registrata in tempo per evitare ritardi nella consegna. La gamma di servizi di Topway Shipping copre l'intera catena, dal trasporto iniziale dalla fabbrica, allo stoccaggio all'estero , allo sdoganamento e alla consegna dell'ultimo miglio, consentendo ai venditori di effettuare un'unica spedizione in dropshipping e di tracciarla dal ritiro in Cina fino al check-in nel magazzino FBA, anziché dover coordinare fornitori diversi per ogni tratta e gestire la documentazione in un secondo momento.

Per i venditori che stanno ancora aumentando i volumi di vendita e non vogliono che la merce rimanga ferma in transito per settimane, avere un partner logistico che offra anche servizi di magazzinaggio all'estero offre un po' di respiro: le scorte possono essere ricevute e preparate in Australia e poi consegnate ad Amazon in lotti più piccoli che corrispondono alle vendite effettive, il che contribuisce anche a mantenere un valore doganale più prevedibile per le singole spedizioni destinate ad FBA.

La tempistica del trasporto merci ha un impatto maggiore sulla pianificazione fiscale di quanto la maggior parte dei venditori si renda conto. L'IVA (GST) è dovuta al momento dello sdoganamento, quindi, invece di un'unica spedizione di grandi dimensioni, suddividere un ordine consistente in due o tre spedizioni più piccole potrebbe agevolare il flusso di cassa in uscita, anche se il costo unitario del trasporto dovesse aumentare leggermente. La stessa competenza maturata nelle spedizioni di primo tratto e nello sdoganamento su altre importanti rotte commerciali si applica anche alle spedizioni FCL e LCL dirette in Australia, e uno spedizioniere come Topway Shipping, il cui team fondatore vanta oltre 15 anni di esperienza nella logistica internazionale e nello sdoganamento, ha generalmente una migliore comprensione di quando tale compromesso sia più vantaggioso per una determinata categoria di prodotto e dimensione dell'ordine.

Errori comuni commessi dai venditori con GST e FBA Australia

L'errore principale sta nel presupposto che l'esenzione per basso valore di 1,000 AUD protegga un'intera operazione FBA, perché il valore della maggior parte dei singoli prodotti è inferiore a tale soglia. Non è così. Questo perché il valore doganale in questione si riferisce alla spedizione di merci sfuse, non al singolo articolo venduto successivamente al consumatore.

Un altro errore tipico è quello di registrarsi per la GST in modo reattivo, ovvero quando l'Agenzia delle Entrate australiana o uno spedizioniere sollevano un problema, invece di analizzare l'obbligo prima che la prima spedizione lasci la Cina. La registrazione retroattiva può comportare pagamenti arretrati, multe e una corsa contro il tempo per regolarizzare le fatture precedenti.

Un terzo errore, più logistico che economico, consiste nel sottovalutare il costo in termini di ritardo dovuto a un importo di fattura non corrispondente o a una descrizione del prodotto vaga. La precisione nella documentazione non è un'opzione, ma una necessità per un venditore FBA che ha bisogno che i prodotti siano disponibili sugli scaffali prima di un periodo di picco delle vendite e non può permettersi di aspettare una settimana per le richieste di chiarimenti da parte della dogana.

Infine, alcuni venditori ritengono che, poiché Amazon riceve l'IVA sulle vendite effettuate tramite il marketplace ai clienti, non abbiano alcuna responsabilità aggiuntiva. La riscossione dell'IVA sul marketplace per quanto riguarda le vendite e l'IVA in fase di importazione per quanto riguarda la movimentazione delle scorte sono due requisiti indipendenti e il rispetto dell'uno non implica automaticamente il rispetto dell'altro.

Un altro errore meno evidente è quello di considerare lo spedizioniere come un semplice fornitore di servizi di transito, anziché come parte integrante della catena di conformità. La corsia IVA in cui finisce una merce è determinata direttamente dai valori dichiarati, dai codici HS e dalle decisioni di suddivisione della spedizione prese al momento della prenotazione; pertanto, uno spedizioniere che conosce le normative australiane in materia di importazione, e non solo le prenotazioni dei container, può prevenire problemi ben prima che la spedizione raggiunga la frontiera.

Rimanere conformi alle normative senza rallentare la catena di approvvigionamento.

Il modo più sicuro è gestire la valutazione GST come parte della pianificazione della spedizione e non come un ripensamento successivo. I venditori dovrebbero verificare, prima di prenotare il trasporto, se il loro fatturato derivante da vendite di basso valore sul marketplace e da vendite nazionali di beni di proprietà australiana supera la soglia di registrazione di 75,000 AUD e, in tal caso, registrarsi tempestivamente.

La coerenza nella documentazione doganale è utile per ogni spedizione, con le stesse descrizioni dei prodotti, codici HS e valori dichiarati che siano in linea con la transazione commerciale, in modo che le spedizioni ripetute generino uno storico di sdoganamento prevedibile, anziché nuove domande ogni volta. "Collaborare con un partner di trasporto che comprende il lato dell'esportazione dalla Cina e quello dell'importazione dall'Australia, come la rete integrata di Topway Shipping che comprende la prima tratta, il trasporto marittimo, lo sdoganamento e l'ultimo miglio, riduce il numero di passaggi in cui le informazioni possono andare perse o diventare incoerenti."

Infine, se devi registrarti, è consigliabile stabilire un calendario interno di base in base alle date di presentazione trimestrale della dichiarazione GST. La mancata presentazione crea quel tipo di problemi di conformità che possono alla lunga danneggiare la reputazione del tuo account Amazon, non solo un semplice conto d'imposta.

Niente di tutto ciò deve necessariamente rallentare i tempi di lancio. I venditori che pianificano lo stato di registrazione, gli standard di documentazione e le dimensioni delle spedizioni prima che vengano prenotati i primi container, spesso scoprono che la conformità alla GST (Goods and Services Tax) diventa parte integrante della pianificazione del trasporto merci, anziché un'emergenza ricorrente, che è poi il vero scopo di comprendere il funzionamento del sistema.

Conclusione

La spedizione dalla Cina ad Amazon FBA Australia si trova all'incrocio di due sistemi che non sempre parlano la stessa lingua. Il sistema GST australiano, articolato su due livelli, si basa su una soglia di 1,000 AUD e su un modello di riscossione da parte del fornitore che funziona come uno sportello unico per le importazioni, pur senza avere esattamente questo nome. Le operazioni di trasporto marittimo, sdoganamento e registrazione in magazzino consentono di far arrivare fisicamente la merce sugli scaffali di Amazon. Ciò che distingue i venditori che crescono senza intoppi da quelli che sprecano i propri margini di profitto a districarsi tra i blocchi doganali è la consapevolezza del livello di tassazione in cui si trova la propria spedizione, l'adesione al sistema GST quando il fatturato lo richiede e la coerenza della documentazione dalla fabbrica al centro di distribuzione. Collaborare con un'azienda di logistica esperta in grado di gestire l'intero processo logistico, dal ritiro a Shenzhen alla consegna finale ad Amazon FBA, riduce notevolmente il rischio operativo per il venditore e consente alle aziende di concentrarsi sulle vendite anziché sulla burocrazia.

DOMANDE FREQUENTI

D: Il raggiungimento della soglia di 1,000 AUD significa che la mia spedizione di inventario FBA è esente da GST?

R: No. La soglia determina se l'IVA viene riscossa al momento del pagamento o alla dogana, non se si applica. La maggior parte delle spedizioni di inventario FBA viene valutata e tassata come un'unica spedizione, quindi la maggior parte supererà la soglia e sarà soggetta all'IVA alla dogana.

D: Esiste un vero e proprio sportello unico per la registrazione delle importazioni in Australia, simile a quello dell'UE?

A: No, non con quel nome. L'UE ha l'IOSS, ma l'Australia ha un proprio meccanismo di riscossione dell'IVA per i fornitori di beni e servizi di basso valore, gestito dall'ATO (Australian Taxation Office). Il modello australiano ha una funzione simile all'IOSS, ma potrebbe essere accessibile tramite la normale registrazione IVA per i non residenti, anziché tramite un portale IOSS separato.

D: Devo comunque registrarmi per la GST se Amazon la riscuote già sulle mie vendite sul marketplace?

A: Forse. La raccolta Marketplace copre le vendite al consumo di basso valore ammissibili, tuttavia avere merci in un magazzino FBA australiano e venderle sul mercato interno da esso può generare separatamente un obbligo di registrazione GST, quindi le due cose devono essere esaminate singolarmente.

D: Per la mia prima spedizione su Amazon FBA Australia, devo optare per la spedizione FCL o LCL?

R: Dipende dalla quantità dell'ordine. Ad esempio, per piccoli volumi in un nuovo mercato, si può spesso iniziare con spedizioni LCL (Less than Container Load) per risparmiare sul costo dello spazio vuoto nei container, per poi passare a FCL (Full Container Load) man mano che i volumi aumentano e il costo per unità diventa più significativo.

D: Quali documenti sono più importanti per un agevole sdoganamento all'ingresso in Australia?

A: I dettagli che più comunemente determinano se lo sdoganamento è rapido o ritardato sono: il valore effettivo della transazione sulla fattura commerciale, i codici HS accurati, le descrizioni dei prodotti che corrispondono alla fattura, alla distinta di imballaggio e ai documenti di spedizione.