Cosa comporta realmente un "Pagamento DDP in Francia": tasse, IVA e tutto il resto.
Tre parole su un preventivo di spedizione, "Delivered Duty Paid" (consegna con dazi pagati), suonano come una promessa che l'acquirente non vedrà mai una fattura doganale. Per anni, questa promessa è stata sostanzialmente mantenuta, soprattutto sulle rotte che attraversano la Francia, dove un espediente chiamato "rappresentanza fiscale limitata" consentiva ai venditori esteri di sdoganare i prodotti senza mai registrarsi per l'IVA francese. Questo espediente terminerà il 31 dicembre 2025. Chiunque continui a quotare la spedizione in Francia con la vecchia formula DDP sta offrendo un servizio che non esiste più nella sua forma originale.
Oggi analizzeremo nel dettaglio il funzionamento del DDP per le spedizioni in Francia: chi è l'importatore legale? Come viene pagata e recuperata l'IVA francese? Cosa è cambiato con il Regime 42? Qual è la nuova tariffa di gestione per codice HS entrata in vigore a marzo 2026? E come si confronta il DDP con il DAP e l'IOSS per le diverse tipologie di spedizioni? Questo articolo è pensato per commercianti, acquirenti di merci e team operativi che necessitano di informazioni pratiche, non di un linguaggio di marketing.
È opportuno chiarire fin da subito perché questo sia importante, al di là della mera conformità normativa. Un preventivo DDP che ignora le attuali normative francesi non solo è legalmente discutibile, ma di solito è anche errato, perché lo spedizioniere o il venditore che si fa carico dei costi non ha tenuto conto delle nuove spese di registrazione, della commissione di gestione per ogni codice doganale o del fatto che alcune spedizioni non possono più essere sdoganate senza un dichiarante nominato. Assicurarsi che gli aspetti tecnici siano corretti equivale, in un certo senso, a calcolare correttamente il costo totale di sbarco.
Il DDP è un'allocazione dei costi, non uno status doganale.
Secondo gli Incoterms 2020, la dicitura "Delivered Duty Paid" (consegnato con dazi pagati) significa che il venditore consegna il pacco fino alla porta dell'acquirente con dazi e tasse già pagati e sdoganati. Si tratta di un accordo economico che stabilisce chi si fa carico delle spese. Tuttavia, non specifica chi sia legalmente autorizzato ad operare come importatore ufficiale in Francia, ed è proprio su questa distinzione che si annidano la maggior parte dei malintesi attuali.
In pratica, quando una spedizione viene inviata in Francia con formula DDP (Delivery Duty Paid), uno spedizioniere o un corriere (FedEx, DHL, UPS o uno spedizioniere specializzato tra Cina ed Europa) paga l'IVA francese all'importazione e gli eventuali dazi doganali applicabili fino alla frontiera per conto del mittente, e successivamente fattura a quest'ultimo tale importo maggiorato di una commissione di gestione. Questa parte del meccanismo non è stata modificata. Ciò che è cambiato riguarda chi può legalmente garantire tale transazione in qualità di importatore e quali registrazioni sono necessarie per poterlo fare.
Il punto di svolta 2025-2026: il regime 42 è finito.
Il regime 42 è la procedura doganale che consente di spedire prodotti importati in un paese dell'UE a un cliente in un altro Stato membro senza l'applicazione dell'IVA all'importazione alla frontiera iniziale, poiché l'IVA è dovuta nel paese di consumo finale. Storicamente, la Francia aveva permesso ai venditori extra-UE di utilizzare questa tecnica con una rappresentanza fiscale limitata e una tantum: in altre parole, un agente doganale poteva dichiarare l'importazione in base a un accordo temporaneo senza che il venditore estero avesse un proprio numero di partita IVA francese.
La legge finanziaria francese del 2025 ha posto fine a questa scorciatoia. Dal 1° gennaio 2026, le imprese extra-UE che importano merci attraverso la Francia nell'ambito del regime 42 saranno tenute a ottenere un numero di partita IVA francese completo, con un codice EORI francese associato a tale registrazione. Le imprese saranno inoltre tenute a presentare dichiarazioni IVA mensili (la dichiarazione CA3) e una rendicontazione simile a quella Intrastat, nota come EMEBI. La procedura di registrazione richiede dalle quattro alle otto settimane e i fornitori che hanno atteso il nuovo anno per agire si sono trovati temporaneamente impossibilitati a sdoganare le spedizioni come avevano sempre fatto.
Non si tratta di un grattacapo burocratico per i fornitori del Regno Unito e di altri paesi extra-UE che avevano surrettiziamente fatto transitare merci DDP attraverso i centri logistici di Calais o francesi utilizzando il numero di partita IVA di uno spedizioniere preso in prestito: è la fine di un modello di business. Il venditore deve registrarsi direttamente ai fini IVA in Francia oppure incaricare un partner logistico disposto a operare come importatore ufficiale per suo conto, con tutti gli obblighi di conformità che ciò comporta.
DDP contro DAP contro IOSS: chi paga davvero?
Sebbene queste tre espressioni siano spesso usate in modo intercambiabile nel linguaggio informale, esse si riferiscono a diverse fasi della transazione e affrontano problematiche differenti. I cambiamenti pratici a partire dalla metà del 2026 sono illustrati nella tabella seguente:
| Modello | Chi paga l'IVA/i dazi doganali? | Più adatto per | È necessaria la registrazione IVA francese? |
| DDP | Venditore, in anticipo tramite uno spedizioniere o un vettore | Spedizioni B2B, B2C di alto valore, esperienza di consegna con marchio controllato | Sì, in qualità di importatore registrato (personale o agente designato) |
| DAP / DDU | Acquirente, all'arrivo prima del rilascio | Prodotti a basso margine per i quali il venditore non desidera assumersi alcuna responsabilità di importazione. | No, ma l'esperienza del cliente ne risente. |
| iOS | L'acquirente paga in anticipo al momento del checkout, il pagamento viene effettuato dal venditore tramite IOSS. | Pacchi B2C di valore pari o inferiore a 150 € | Non è richiesto un numero di partita IVA francese, ma è necessaria la registrazione IOSS. |
Il contrasto è importante poiché la risposta appropriata dipende quasi interamente dal pubblico e dal valore dell'ordine. Per un consumatore che acquista un accessorio da 40 €, IOSS è in genere la soluzione più semplice. L'IVA viene riscossa al momento del pagamento, la consegna avviene senza costi aggiuntivi alla porta e il venditore non ha bisogno di un numero di partita IVA francese per quella spedizione. Un pallet di attrezzature da 4,000 € destinato a un distributore francese? IOSS non è assolutamente un'opzione. Quella spedizione è DDP o DAP, ed è proprio il DDP che rende la transazione priva di intoppi per l'acquirente.
È un errore comune pensare che l'IOSS sia sempre un'opzione più conveniente rispetto al DDP. Non è così. L'IOSS copre l'IVA all'importazione solo per le spedizioni B2C di basso valore che soddisfano determinati requisiti, non incide sui dazi doganali superiori a 150 €, sugli articoli soggetti ad accisa o sulle transazioni B2B e non rende magicamente una merce esente da dazi. La differenza si nota in genere solo quando al consumatore viene richiesto di pagare l'IVA alla consegna dopo averla già pagata al momento del pagamento.
Un esempio pratico
Prendiamo ad esempio un marchio di elettronica di medie dimensioni che vende auricolari wireless da Shenzhen alla Francia. Se il valore medio dell'ordine è di 35 € e il consumatore è un privato, IOSS è lo strumento più logico. L'IVA viene riscossa al momento del pagamento, lo sdoganamento è rapido e il marchio non necessita di un numero di partita IVA francese separato per questo flusso. Ma lo stesso marchio fornisce anche a una catena di negozi francese pallet all'ingrosso per un valore di 12,000 € a spedizione. Quest'ordine non può assolutamente passare attraverso IOSS, richiede DDP o DAP e, poiché il rivenditore desidera che gli articoli arrivino sdoganati e pronti per la vendita, DDP con un importatore registrato correttamente è di fatto l'unica possibilità pratica. Ed è così che le stime dei costi di sbarco si discostano silenziosamente dalla realtà: elaborando entrambi i flussi attraverso lo stesso preventivo generico "DDP per la Francia", senza differenziarli.
Lo stesso marchio deve anche prestare attenzione al mix di prodotti all'interno dei pacchi idonei al sistema IOSS. Un set di auricolari con custodia di ricarica e panno per la pulizia potrebbe avere tre codici HS diversi anziché uno, il che, secondo la normativa di marzo 2026, si traduce in tre costi di gestione separati di 2 € per un singolo pacco anziché uno solo. Se si applica questa procedura a decine di migliaia di unità al mese, la differenza tra una classificazione HS meticolosa e una approssimativa diventa una voce di spesa reale nel conto economico, non un semplice errore di arrotondamento.
Regole sulle aliquote: l'IVA francese segue l'acquirente, non il confine.
C'è un aspetto che coglie di sorpresa una percentuale di spedizionieri solitamente diligenti. In base al sistema IOSS e alle relative norme sulla vendita a distanza, l'aliquota IVA applicabile è stabilita dallo Stato membro dell'acquirente e non dal Paese in cui il pacco viene fisicamente sdoganato. Una spedizione da Shenzhen che transita per un punto di transito olandese ma arriva a un cliente a Lione sarà tassata con l'aliquota IVA francese – l'aliquota usuale in Francia è del 20% – e non con quella olandese. Il percorso logistico e la giurisdizione fiscale sono due questioni indipendenti, e confonderle è un modo rapido per incassare meno IVA del dovuto, per poi rettificare in seguito.
La nuova commissione di gestione di 2 euro e cosa succederà dopo.
C'è un aspetto che coglie di sorpresa una percentuale di spedizionieri solitamente diligenti. In base al sistema IOSS e alle relative norme sulla vendita a distanza, l'aliquota IVA applicabile è stabilita dallo Stato membro dell'acquirente e non dal Paese in cui il pacco viene fisicamente sdoganato. Una spedizione da Shenzhen che transita per un punto di transito olandese ma arriva a un cliente a Lione sarà tassata con l'aliquota IVA francese – l'aliquota usuale in Francia è del 20% – e non con quella olandese. Il percorso logistico e la giurisdizione fiscale sono due questioni indipendenti, e confonderle è un modo rapido per incassare meno IVA del dovuto, per poi rettificare in seguito.
Quando vale la pena registrarsi e quando non lo è
La registrazione IVA francese non è gratuita. Oltre alla dichiarazione iniziale, comporta la presentazione mensile delle dichiarazioni CA3, la rendicontazione EMEBI una volta superate determinate soglie di volume e i costi amministrativi derivanti dal mantenimento di un commercialista o di un rappresentante fiscale estero. Per un venditore che spedisce in Francia solo pochi pallet B2B all'anno, questi costi possono superare il vantaggio di gestire direttamente la registrazione IVA. In questi casi, la soluzione più sensata è solitamente quella di affidarsi a un partner logistico che agisca come importatore ufficiale, occupandosi della registrazione IVA per conto del venditore. Per un venditore che movimenta container in Francia ogni mese, la registrazione diretta tende a ripagarsi abbastanza rapidamente grazie a cicli di rimborso più veloci e a un maggiore controllo sulla classificazione e sulla valutazione.
Non esiste una soglia di volume fissa oltre la quale un approccio risulti nettamente superiore all'altro; la scelta dipende dal margine di profitto, dalla frequenza delle spedizioni e dal livello di competenza doganale interna già posseduto dall'azienda. Ciò che conta è fare una scelta consapevole, tenendo conto delle normative del 2026, piuttosto che affidarsi ciecamente a qualsiasi soluzione si fosse rivelata efficace nel 2024.
Recupero dell'IVA all'importazione: i venditori di ricambi spesso sbagliano
Per un'azienda registrata, il pagamento dell'IVA all'importazione tramite il regime DDP non è la fine della storia: di norma può essere recuperata, ed è questo uno dei motivi principali per cui un accordo DDP ben organizzato non è così costoso come potrebbe sembrare a prima vista.
Se il venditore estero è registrato ai fini IVA in Francia ed è designato come importatore ufficiale, può utilizzare il meccanismo dell'inversione contabile nella sua dichiarazione IVA francese CA3 e compensare l'IVA all'importazione pagata con l'IVA maturata sulle vendite, anziché attendere fisicamente un assegno di rimborso. I venditori non registrati ai fini IVA in Francia possono comunque richiedere il rimborso alle autorità fiscali francesi, a condizione che la richiesta raggiunga un importo minimo – 200 euro per i venditori extra UE e 400 euro per i venditori UE – e venga presentata entro il 30 giugno dell'anno successivo all'importazione. In realtà, gli uffici tributari impiegano normalmente dai due ai quattro mesi per elaborare le richieste di rimborso, e di più se il caso richiede un'analisi più approfondita.
Ma tutto questo lavoro di recupero è inutile se la documentazione indica la parte sbagliata. Per poter reimportare la merce, l'azienda estera deve essere l'importatore ufficiale o il destinatario nella dichiarazione doganale francese. Questo è un dettaglio che viene spesso trascurato quando una spedizione passa attraverso diversi intermediari tra la fabbrica e il confine francese.
Documentazione che un agente doganale francese richiederà effettivamente
Lo sdoganamento in Francia si basa su una documentazione piuttosto standard, e le carenze in tale documentazione sono la causa più comune di fermo di una spedizione DDP anziché di rilascio nei tempi previsti, indipendentemente dal modello operativo della spedizione.
| funzionalità di | Missione |
| Fattura commerciale | Indica la descrizione della merce, il valore, la valuta e l'Incoterm: il valore base utilizzato dalla dogana per il calcolo dei dazi e dell'IVA. |
| Numero EORI | Identifica l'operatore economico ai sistemi doganali dell'UE; necessario per l'importatore registrato |
| Partita IVA francese (se applicabile) | Necessario all'importatore registrato per applicare l'inversione contabile e presentare le dichiarazioni CA3 |
| Classificazione HS/TARIC | Determina l'aliquota doganale, l'ammissibilità alla soglia di 150 € e ora anche la commissione di gestione per codice. |
| Certificato d'origine | Sostiene il trattamento preferenziale dei dazi doganali laddove si applichi un accordo commerciale |
| Lista imballaggio | Verifica incrociata il contenuto fisico rispetto alla dichiarazione in fattura e alla classificazione |
Il vero vantaggio offerto da questi spedizionieri, oltre alla semplice prenotazione dello spazio di carico, consiste nell'individuare eventuali incongruenze nei pacchi prima che raggiungano la dogana francese. Gli spedizionieri specializzati nelle rotte Cina-Europa tendono a individuare queste incongruenze. Un codice HS classificato in modo errato o un riferimento EORI mancante non comportano solo il rischio di una multa, ma significano anche che il pacco non ha un dichiarante valido registrato secondo gli standard di luglio 2026, e questo è sufficiente per indurre la dogana a respingerlo e restituirlo immediatamente, anziché trattenerlo con il pagamento di una penale.
Creare una configurazione DDP che sia davvero affidabile
Nessuno dei punti precedenti costituisce un argomento contro il DDP (4). Per i venditori che cercano un'esperienza di consegna senza intoppi e senza sorprese, in particolare per i clienti B2B, l'evasione degli ordini nei magazzini UE o i prodotti di consumo premium, il DDP rimane l'approccio che impedisce ai clienti di ricevere una fattura inaspettata. La differenza nel 2026 è che ora è necessaria una vera infrastruttura a supporto: un numero di partita IVA francese valido (sia esso del venditore o di un agente debitamente nominato), una corretta classificazione HS in modo che la nuova tariffa per codice sia calcolata con precisione, la registrazione IOSS per la parte B2C a basso valore dell'attività e una contabilità sufficientemente disciplinata da presentare effettivamente il rimborso CA3 ogni mese anziché lasciare che l'IVA recuperabile rimanga non reclamata.
È proprio questa complessità transfrontaliera che spinge molte aziende a collaborare con un'entità che dispone già delle registrazioni, dei contatti doganali e delle procedure documentali necessarie, anziché doverle gestire internamente per un singolo mercato. Topway Shipping, fondata nel 2010, è un fornitore professionale di soluzioni logistiche transfrontaliere per l'e-commerce, con sede a Shenzhen, in Cina. Il team fondatore vanta oltre 15 anni di esperienza nella logistica internazionale e nello sdoganamento, in particolare nel trasporto tra Cina e Stati Uniti, esperienza che si è poi estesa a rotte globali più ampie, tra cui quelle verso la Francia e l'intera Unione Europea.
I servizi di Topway comprendono l'intera catena logistica, dal trasporto di prima tratta dalla Cina all'estero. warehousingsdoganamento e consegna dell'ultimo miglio. Offre inoltre un servizio flessibile di trasporto marittimo a container completi e a carico parziale dalla Cina verso i principali porti del mondo. Se sei un commerciante che deve scegliere tra DDP, DAP e IOSS per un ordine in Francia, o se una spedizione necessita di una propria registrazione IVA francese o può utilizzare un numero IOSS esistente, avere un partner logistico che comprenda già sia il lato del trasporto merci che quello della conformità normativa tende ad essere più importante dell'Incoterm stampato sulla fattura.
Qualunque sia la scelta, si tratta tanto di una decisione commerciale quanto logistica. Il DAP (Direct Accounting Procedure) è più snello dal punto di vista amministrativo per il venditore, ma trasferisce le dichiarazioni di importazione e le richieste di pagamento impreviste all'acquirente, un aspetto problematico nel B2C e inaccettabile per molti clienti aziendali. Il DDP (Delivery Duty Paid) garantisce un'esperienza d'acquisto più agevole per l'acquirente, ma richiede al venditore – o al suo spedizioniere designato – di versare regolarmente l'IVA francese e gli oneri doganali. Non esiste un'unica soluzione corretta, ma la più adatta a un determinato prodotto, valore dell'ordine e clientela, ed è opportuno riconsiderare tale scelta ora che le normative francesi in materia sono cambiate due volte nel giro di pochi mesi.
Conclusione
Un tempo, il DDP per la Francia era un Incoterm piuttosto permissivo, supportato da una scorciatoia di rappresentanza fiscale che permetteva ai venditori esteri di evitare di contattare direttamente l'ufficio IVA francese. La Francia ha introdotto una nuova tassa di movimentazione per codice HS, applicata alle spedizioni di basso valore a partire da marzo 2026, e l'UE sta revocando l'esenzione doganale di 150 euro in tutta l'UE a partire da luglio 2026, con l'introduzione di un'aliquota forfettaria temporanea. Tale scorciatoia non sarà più valida da gennaio 2026. Tutto ciò non rende il DDP impraticabile, ma lo trasforma in un modello che ora richiede una registrazione IVA formale, dati di classificazione corretti e una rigorosa procedura di richiesta di rimborso. Quest'anno, sono i venditori che considerano il DDP una semplice casella da spuntare su un modulo di spedizione, piuttosto che un obbligo legale che qualcuno deve effettivamente ricoprire, ad avere maggiori probabilità di incorrere in problemi con la dogana francese.
DOMANDE FREQUENTI
D: Cosa è cambiato per le spedizioni DDP verso la Francia nel 2026?
A: Due novità sono arrivate quasi contemporaneamente. La Francia ha abolito la rappresentanza fiscale una tantum prevista dal Regime 42 a partire da gennaio 2026 e i venditori extra-UE dovranno ora essere in possesso di un numero di partita IVA francese completo e di un codice EORI per continuare a importare in questo modo. Oltre all'IVA IOSS, la Francia introdurrà anche un'imposta di 2 euro per ogni codice HS univoco sui pacchi di basso valore a partire da marzo 2026.
D: Il venditore può recuperare l'IVA all'importazione pagata in Francia?
A: Sì, nella maggior parte dei casi. Tuttavia, un importatore registrato ai fini IVA in Francia potrebbe compensare l'importo tramite un meccanismo di inversione contabile nella dichiarazione CA3. Un venditore non registrato può presentare una richiesta di rimborso diretto alle autorità fiscali francesi, con un importo minimo di richiesta di 200 euro e una data di presentazione fissata al 30 giugno dell'anno successivo.
D: IOSS è una versione più economica di DDP?
A: Assolutamente no. L'IOSS si applica solo all'IVA all'importazione per le spedizioni B2C idonee con un valore fino a 150 euro; non riguarda i dazi doganali, le accise o le vendite B2B e dalla metà del 2026 coesisterà con le nuove aliquote doganali UE e francesi, anziché sostituirle.
D: Il sistema IOSS continuerà a funzionare dopo che l'UE eliminerà l'esenzione di 150 euro nel luglio 2026?
A: Sì, IOSS gestisce ancora la riscossione dell'IVA al momento del pagamento. Tuttavia, questo non copre la nuova imposta temporanea dell'UE, quindi i rivenditori che utilizzano IOSS dovranno trovare un altro modo per contabilizzare tale imposta.
D: Il DAP è un'alternativa più semplice al DDP per le spedizioni in Francia?
A: Per il venditore è più semplice, poiché il cliente è responsabile immediatamente del pagamento dell'IVA all'importazione, dei dazi doganali e dello sdoganamento. Lo svantaggio è un'esperienza di acquisto meno piacevole, con gli acquirenti che si trovano a dover affrontare una fattura o della documentazione inaspettata prima che il prodotto venga rilasciato.
