フランスの輸入業者が中国からの通関手続きに関して誤解していること

 

イントロダクション

フランスは輸入に関して中国にとってヨーロッパ最大の貿易相手国であり、その関係はますます強固になっている。フランス税関は2024年だけで1億8900万件の小包申告を行ったが、これは2年前の3倍の数である。これらの貨物の97%は中国からのものである。通路はかつてないほど混雑している。しかし、忙しいからといって物事がスムーズに進むとは限らない。毎週、貨物はル・アーブルやマルセイユ・フォスで滞留し、貨物は再検査され、輸入業者は利益を圧迫する予期せぬ税金請求書を受け取る。これは規則が複雑すぎるからではなく、あらゆる規模の企業が回避できるはずの同じ間違いを繰り返しているからである。

中国からフランスへの輸入に関しては、EUの関税法、フランスの国内税制、そして2024年以降急速に行われた多くの政策変更が混在する法律が適用されます。2024年、フランスは関税およびVAT詐欺を阻止することを目的とした「財政法」と呼ばれる法律を可決しました。小包税（TPC）という新たな小包税は、2026年3月1日に施行されました。EU自体も2025年12月に、2026年7月1日からすべての低価格B2C貨物に3ユーロの手数料を追加することに合意しました。輸入業者が過去1年間にコンプライアンスモデルを見直していない場合、既存のモデルがコンプライアンスに準拠していない可能性が高いです。

このページは、中国からの貨物輸送に関する一般的なガイドではありません。フランスの輸入業者がフランスの税関で貨物を通関させる際に犯しがちな、最も一般的で費用のかかるミスについて、直接的かつ実践的な情報を提供します。問題点、その原因、そして対処法を解説します。工業部品、消費財の輸入、あるいは国境を越えたeコマース事業など、どのようなビジネスにおいても、以下の情報は役立つでしょう。

 

規制環境：何が変わったのか、そしてなぜそれが重要なのか

間違いの原因を突き止めようとする前に、どのような環境で間違いが起こっているのかを知っておくことは重要です。フランスは主にEU関税法（UCC）を遵守していますが、フランス国民にとって物事をより複雑にする独自の規則も持っています。ブリュッセルが規則を定め、パリが詳細を規定します。つまり、このシステムには2つの支配機関が存在するということです。

最近の重要な変更点を順に理解することが重要です。2022年以降、フランスで登録されている企業（EURL、SARL、SASなどの法人形態）は、輸入VATの支払いを延期できるようになりました。つまり、国境でVATを支払う必要がなく、後で還付を受けることができます。代わりに、従来の税務申告書を使用して毎月VATを申告・納付します。多くの輸入業者は、この大きなキャッシュフローのメリットをまだ知らないか、会計士と適切に手続きを行っていません。一方、個人事業主は輸入VATの還付を受けることができません。

フランスの2024年財政法は、越境EC、特に中国からの商品発送における構造的なVAT漏洩を正式に認めました。この法律は、関税評価額と小売価格が異なる場合に誰がVATを支払うべきかを変更しました。これは通常、ドロップシッピングでは常に当てはまります。簡素化された輸入税の前提条件が満たされていない場合、供給者（購入者ではない）は輸入VATと国内VATの両方を支払わなければなりません。この措置により、正式なIOSS登録なしにフランスで中国製品を販売する数千もの企業が、コンプライアンスについて考える方法が大きく変わりました。

次にTPCが導入されました。2026年3月1日から、フランスはEU域外から輸入される150ユーロ未満のすべての商業用小包に対し、関税品目ごとに2ユーロの定額行政税を課しました。この料金は関税ではなく、VATに代わるものでもありません。既に支払うべき金額に追加されるものです。4桁のHSコードで3種類の製品が入った小包の場合、TPCは6ユーロになります。2025年12月12日に決定され、2026年7月1日に施行される、EU加盟国すべてに適用される品目ごとに3ユーロの税金は、さらにコストを増加させます。旧デミニミス制度に基づいて価格設定を行っていた企業にとって、これらの積み重ねられた料金は、受動的に対応するだけでなく、積極的に管理する必要のある構造的なコスト増加となります。

 

税金の計算方法は実際にはどうなっているのか

フランスの輸入税関でよくある間違いは、関税と付加価値税の計算方法を知らないことです。フランスでは、課税標準を算出するためにCIF（運賃・保険料込み価格）方式を採用しています。つまり、計算は製品の価格だけでなく、EU入国地点までの国際運賃と保険料も含まれるということです。送料と保険料として支払った金額すべてに税金がかかります。

関税は、製品のTARIC分類に基づいて計算されます。TARIC分類とは、EUの10桁の関税コードシステムで、国際HSコードをヨーロッパ固有のものにしたものです。2025年のフランスの平均関税率は約4.2%ですが、製品の種類によって大きく異なります。電子機器の中には関税がかからないものもあれば、繊維製品や消費財の中には12%以上の関税がかかるものもあります。関税が算出されると、CIF価格と関税に、フランスの一般的な税率である20%のVATが加算されます。下の表は、計算例とともにこれを示しています。

 

成分	計算式／レート	例：商品価格5,000ユーロ＋運賃300ユーロ
CIF価格	商品 + 運賃 + 保険	€5,300
関税	CIF × 関税率（平均4.2%、HSコードによって異なる）	5,300ユーロ × 4.2% = 222.60ユーロ
VATベース	CIF + 関税	5,300ユーロ + 222.60ユーロ = 5,522.60ユーロ
VAT（標準）	VATベース × 20%	5,522.60ユーロ × 20% = 1,104.52ユーロ
TPC（2026年3月より）	料金区分ごとに一律2ユーロの手数料（150ユーロ未満の小包）	小包1個につき4桁のHSコード区分ごとに2ユーロ
EU課税（2026年7月より）	商品1点につき一律3ユーロの手数料（低価格のB2C商品すべて対象）	TPCに加えて1品につき3ユーロ
総土地税	関税＋付加価値税（該当する場合は諸費用も含む）	1,327.12ユーロ（この例では諸費用は含まれていません）

 

実際のところ、製品の請求書価格だけを基準に輸入費用を計算する輸入業者は、必ず関税を過少に見積もってしまうことになる。例えば、製品価格が5,000ユーロで、運賃が300ユーロ、さらに関税率が予想よりも高かった場合、輸入業者が計画していた金額よりも200ユーロから400ユーロも高い関税請求額になる可能性がある。これを毎月数十件の出荷で繰り返すと、その影響は計り知れないほど大きくなる。

 

よくある間違いとその修正方法

 

よくある間違い	輸入業者が想定していること	フランスの現実
請求書上の商品の過少評価	申告価格が低いほど、関税も低くなります。	フランス税関は2024年に2.5億ユーロ相当の過少申告商品を押収した。罰金と貨物押収を含む。
HSコード分類が間違っている	大まかなカテゴリーの一致で構いません	10桁のTARICコードによって正確な関税率が決定されます。分類ミスは再評価の対象となります。
EORI番号はまだ準備できていません	後から登録することも、ブローカーの番号を使用することもできます	EORIはあらゆる通関手続きの前に必須であり、出荷の即時遅延につながります。
eコマースにおけるIOSSのスキップ	オプションのコンプライアンス手順	IOSSなしの場合：販売者は輸入VATと国内VATの両方を支払う義務があります。フランスのVAT登録が必要です。
CIFが単なる商品価格であると仮定する	重要なのは製品価格だけです	CIFには運賃と保険料が含まれており、どちらも課税対象となる基本構成要素です。
CEマーク／規格を無視する	中国の認証で十分です	EU/フランスの製品規格は必須であり、規格に適合しない商品は税関で差し止められる。
TPCをオプションとして扱う（2026年）	150ユーロ未満の小包は免税です	TPC（貿易生産税）は2026年3月1日から1品目あたり2ユーロが適用され、EU全域で3ユーロの課税が2026年7月1日から実施される。
（EU域外の）税務代理人を任命しない	現地に拠点を置かずに事業を運営することは問題ない。	フランスの付加価値税の対象となる非EU加盟国の販売者は、税務代理人を任命しなければならない。

 

間違いその1：商業送り状における商品の過小評価

フランス税関は、この誤りを主な取り締まり対象としている。2024年には、税関・間接税総局（DGDDI）が、実際よりも低い価格で申告された2.5億ユーロ相当の商品を押収した。この金額は、問題の深刻さと取り締まり規模の大きさを物語っている。申告価格を低くすれば付加価値税や税金が少なくなるため、商品を過小評価するのは理にかなっているように思える。しかし、フランス税関はこの論理をよく理解しており、申告価格を市場データベース、過去の輸入記録、サプライヤーの価格ベンチマークと照合して確認している。

摘発された場合、結果は非常に深刻です。税関は正しい価格を改めて決定し、輸入業者の申告ではなく、その価格に基づいて関税と付加価値税を全額請求することができます。極端な場合には、商品が没収されることもあります。輸入業者は罰金を科せられ、再び法律を破った場合は投獄される可能性があります。商業送り状には、割引、手数料、工具費、または中国の供給業者に提供された援助など、商品の実際のコストを変更するものを含め、取引の真の価値を明記する必要があります。

間違いその2：HSコード分類を形式的なものとして扱うこと

フランスの税関を通過するには、10桁のTARICコードが必要です。基本的な製品説明、6桁のHSコード、または類似製品のコードは使用できません。関税率、適用される貿易政策措置、割当制やアンチダンピング規制の適用の有無はすべて、正確な10桁の分類によって決まります。中国からの輸入品の場合、アンチダンピング関税は実際に存在するリスクであり、しばしば見過ごされがちです。特定の鉄鋼製品、ソーラーパネル、電動自転車、セラミック製品にはそれぞれ独自のアンチダンピングメカニズムがあり、基本関税率に大きく上乗せされる可能性があります。

誤分類が発生する主な方法は2つあります。輸入業者が曖昧な説明をして運送業者に推測させるか、あるいは意図的に低い関税分類を選択し、税関があまり詳しく調べないことを期待するかのどちらかです。どちらの方法も危険です。フランス税関の拘束力のある関税情報（BTI）裁定は事前に申請することができ、分類に関する法的明確性を提供し、製品が何であるかが不明な場合にどのコードを使用すべきかを知るための最良の方法です。

間違い３：出荷前にEORI番号を取得していない

EU域内で通関業務を行うすべての企業は、EORI（経済事業者登録識別番号）を取得する必要があります。フランスの輸入業者のEORI番号は「FR」で始まり、その後に企業のSIRET番号が続きます。通関申告を行う前に、SOPRANO EORIオンラインサービスを使用して登録しなければなりません。貨物が港に到着した後では登録できません。

問題は、人々がEORIを知らないことではなく、後で対処できると考えていることです。荷物が到着した際に、輸入者がEORIを持っていないために税関申告が完了できない場合、商品は税関管理区域に留め置かれ、登録処理中に保管料が発生します。最初の発注を行う前にEORI番号を取得しておくことは、わずか10分で済む作業であり、時間と費用を大幅に節約できます。

間違い4：Eコマース配送におけるIOSSの無視

2021年7月に開始された輸入ワンストップショップ（IOSS）システムでは、販売業者は購入者から決済時に付加価値税（VAT）を徴収し、毎月EU税務当局に送金することができます。つまり、商品はVATを徴収せずに国境を越えることができるのです。中国から商品を仕入れ、150ユーロ未満のパッケージでフランスの顧客に販売するeコマース企業にとって、IOSSへの登録は技術的には任意ですが、ビジネスを行う上では必須です。

IOSSがない場合、各配送の通関手続きはVAT徴収イベントとなり、問題、配送漏れ、顧客の不満を引き起こします。さらに悪いことに、フランスの2024年財政法では、IOSSを使用せずに出荷し、通関価格が小売販売価格よりも低い（通常は常にそうである）販売者は、輸入VATと差額に対する国内VATの両方を支払わなければならないと規定されています。支払うべき総額は、IOSS登録費用をはるかに上回ります。2024年末までに、EU全体で170,000万社以上の企業がOSS/IOSSフレームワークに登録しました。インフラは強固であり、規則に従わない場合のコストはかつてないほど高くなっています。

間違い5：製品コンプライアンス要件の欠落

フランスでは、通関手続きは単に税金を納めたり書類に記入したりするだけではありません。製品の安全性と要件への適合性を確認する手段でもあります。フランスに輸入される中国製品は、EUの製品基準を満たさなければなりません。例えば、電子機器、玩具、機械、医療機器にはCEマークが必要であり、化学物質はREACH規則、電気・電子機器はRoHS指令に準拠する必要があり、その他にも特定の分野に適用される基準があります。EU適合性は、中国メーカーの認証に自動的に適用されるわけではありません。

税関は規則を満たさない貨物を差し止め、輸出業者に返送するか、輸入業者の費用負担で廃棄します。さらに重要なのは、基準を満たさない商品を頻繁に輸入する業者は、今後の貨物検査がより厳しくなるということです。つまり、基準を満たしている商品であっても、より頻繁で時間のかかる検査を受けなければならなくなります。中国のサプライヤーに発注する前に適合性を確認する方が、ル・アーブルで問題が発覚するよりもはるかに費用がかかりません。

 

新たな料金体系：TPCと今後導入されるEU課税

2026年3月1日に施行されるフランスの小包税（Taxe petit colis）は、中国からフランスへの低価格商品の発送コストに、長らくなかった大きな変化をもたらすものです。この小包税は、EU域外からフランス（海外領土およびモナコを含む）に届く、150ユーロ未満のすべての商業用小包に適用されます。料金は、小包に含まれる4桁の関税分類番号ごとに2ユーロです。つまり、複数の分類番号を持つ小包には、複数の小包税が課されることになります。

例えば、リヨン在住の顧客が中国のサイトから、同じカテゴリーのTシャツ3枚、ズボン1本、スマホケース1個を注文したとします。TPC（関税総額）は6ユーロで、これは3つの異なる関税項目から構成されています。商品価格に20%のVAT（付加価値税）を加えると、30ユーロの注文に対する税負担は、顧客が送料の総額を知っていたら注文したかどうかに影響を与えるほど大きなものになります。すでに利益率の低い販売業者は、この金額を支払う余裕はありません。この負担を顧客に転嫁すると、販売機会を失う可能性があることを明確に示してしまうことになります。

EU理事会は2025年12月12日、2026年7月1日から施行される1品目あたり3ユーロの税金に合意した。これは新たな負担となる。この費用は小包ごとではなく、商品ごとに課され、超高速ファッションプラットフォームのビジネスモデルに打撃を与えることを目的としている。2026年11月からは、出荷ごとに約2ユーロの追加のEU取扱手数料がかかる。フランスに低価格商品を大量に送る企業は、価格を変更するか、大量生産するSKUをEU拠点の倉庫に移すか、低価格商品の消費者直販越境モデルの運営コストが大幅に上昇したことを受け入れるかのいずれかを選択することになる。

 

完全コンプライアンスチェックリスト：実際に必要なもの

 

ドキュメント/要件	対象者	必要な場合に	紛失した場合の結果
EORI番号	すべてのB2B輸入業者（EUおよびEU圏外）	最初の通関手続きの前に	貨物が通関できません
商業送り状（CIF条件）	すべての輸入業者	すべての出荷	税関は関税を計算することができません
包装内容明細書	すべての輸入業者	すべての出荷	遅延の可能性あり。検査の可能性あり。
10桁のTARIC/HSコード	すべての輸入業者	すべての出荷	分類ミス＝税率の誤り、再査定
原産地証明書	すべての輸入業者	特恵関税請求に必要	中国原産品には優遇税率は適用できません。
CEマーキング／EU製品適合性	規制対象製品カテゴリー	税関から引き渡される前に	押収または返還された物品
IOSS登録	EU域外の販売者、B2C（150ユーロ未満）	出荷前に	二重のVAT課税義務。フランスのVAT登録が必要。
SAD（単一管理文書）	すべての輸入業者	税関申告にて	税関申告書を提出できません
ISPM 15（木製包装材）	木製パレット／木箱を使用した出荷	すべての出荷は木製梱包で行われます	燻蒸処理が必要、または貨物返送

 

EU域外の企業にとって、このリストの中で特に注意が必要な項目が1つあります。それは、木製梱包材がISPM 15規格を満たしていることを確認することです。国際植物防疫措置基準第15号（ISPM 15）では、中国からの貨物に使用されるすべての木製パレット、木箱、または緩衝材は、熱処理または燻蒸処理され、その旨が明記されていなければならないと規定されています。フランスの税関職員は、木箱にこのマークが付いているかどうかを確認します。マークがない場合、貨物は輸入者の費用負担で燻蒸処理されてからでないと、通関または返送できません。これは些細なことのように思えますが、多くの貨物の輸送を長期間遅らせる原因となっています。

 

組織構造に関する質問：会社の種類によってVATの立場が決まる

多くの輸入業者は、フランスの企業形態がVAT管理にどのような影響を与えるかを、実際に費用が発生するまで考えません。2022年1月以降、EURL、SARL、またはSASとして登録されている企業は、輸入VATの支払いを延期できるようになりました。輸入量が多い、または頻繁に輸入を行う企​​業は、国境で​​輸入VATを支払う必要がないため、キャッシュフローが大幅に改善されます。代わりに、毎月のVAT申告書で申告します。

これは、個人事業主（零細企業）にとっては選択肢になりません。彼らは商品を国内に持ち込む際にVATを支払わなければならず、還付を受けることはできません。もしあなたが個人事業主で、中国から大量の商品を輸入している場合、その立場による構造的なVAT上の不利は、それによって得られる事務手続きの簡便さよりも大きいでしょう。これは、最初の大きな貨物が到着し、予想外のVATを支払わなければならなくなった後ではなく、輸入業務を開始する前に会計士と相談すべき事項です。

フランスに法人を持たずにフランスの顧客に商品を販売するEU域外の企業には、より厳しい要件が適用されます。EU域外から商品を販売し、フランスの付加価値税（VAT）の納税義務を負う場合（例えば、IOSSを使用せず、関税評価額と小売価格が異なる場合など）、通常はフランス国内の税務代理人を雇う必要があります。税務代理人は、納税者の​​税務保証人として活動することが認められた企業です。この代理人への手数料は、EU域外の販売者が、必要になるまで計画し忘れがちな追加費用となります。

 

Topway Shippingが中国からフランスへの輸入業者をどのようにサポートしているか

2010年以来、中国・深圳に拠点を置くTopway Shippingは、越境EC向けの物流ソリューションを提供する専門企業です。創業チームは国際物流と通関業務において15年以上の経験を持ち、中国と米国での業務を通じて豊富な知識を蓄積してきました。その後、世界各地へと事業を拡大しています。サービス内容は、最初の輸送から海外への配送まで、物流チェーン全体を網羅しています。 倉庫通関手続きやラストマイル配送も行っています。また、中国からル・アーブル、マルセイユ・フォス、その他のフランスの主要港など、世界中の主要港への柔軟なFCL（コンテナ単位）およびLCL（混載貨物）海上輸送サービスも提供しています。

中国からフランスへのルートでは、通関手続きにおいて、熟練した物流パートナーと経験の浅い物流パートナーの違いが非常に明確になります。2024年以降、VATの会計処理の遅延、財務法の電子商取引規制、TPC、新たなEU税制など、規則が変更されています。つまり、貨物スペースの予約だけでなく、コンプライアンス環境を積極的に監視している貨物パートナーが必要なのです。Topwayの通関チームは、後付けではなくサービスの一環として、HS分類、CIF計算、EORI検証、IOSS調整、製品コンプライアンス文書作成などを担当します。

中国の工業地帯からフランスへFCLまたはLCLの海上貨物を輸送する輸入業者にとって、Topwayのメリットは、航海の両端での手続きが簡素化されることです。Topwayは、貨物が適切な書類とともに中国を出発し、問題なく通関できる状態でフラ​​ンスに到着することを保証します。過去に書類上の問題でル・アーブルで貨物が滞留した輸入業者は、常に同じ理由を指摘します。それは、HSコードの誤り、証明書の欠落、商業送り状の不備です。これらは、出荷前の綿密な計画によって回避できる課題です。Topwayは、その同期化にすべての運用リソースを投入しています。

 

今後の展望：EU関税改革とその影響

フランスの輸入業者は、中国からの貨物通関手続きにおいて、何度も同じ過ちを繰り返しています。これらの過ちには、CIFに基づく税額計算方法の理解不足、請求書における商品の過小評価、EORI登録の遅れ、IOSSの任意登録、法改正への対応不足などが含まれます。これらの過ちを完全に避けることは不可能です。ほとんどの場合、準備不足や専門家の十分な支援が得られなかったことが原因で起こります。

中国からフランスへの物品輸入に関する規則は、過去10年間と比べて、より複雑で、より厳格に施行され、より重要になっています。2026年3月に開始されたTPC（関税免除制度）、2026年7月に開始されるEU全域の関税、そして今後予定されている関税同盟改革はすべて、中国とフランス間の越境貿易のあり方を根本的に変えることを意味します。通関手続きを後回しにしている輸入業者は、その考え方の代償が大きく高まることを痛感するでしょう。適切な分類、誠実な評価、正しい登録、そして経験豊富な物流パートナーに投資する企業は、以前ほどミスに寛容ではないものの、依然として通関ルートが非常に有効であることを実感するでしょう。

 

結論

フランスの輸入業者が中国からの貨物通関手続きで犯すミスは、決して偶然ではなく、共通するテーマに集中している。具体的には、CIFベースの税額計算の誤解、請求書における商品の過小評価、EORI登録の怠慢（手遅れになるまで）、IOSSの任意登録の扱い、そして急速に変化する法規制への対応不足などが挙げられる。これらのミスはどれも避けられないものではない。ほぼ例外なく、準備不足と専門家の指導不足が原因となっている。

中国からフランスへの輸入を規制する環境は、過去10年間で最も複雑化し、より厳しく執行され、より重大な影響を及ぼすものとなっています。2026年3月に導入されたTPC（関税）制度、2026年7月に施行されるEU全域での関税、そして今後予定されている関税同盟改革は、中国とフランス間の越境貿易のあり方を根本的に変える構造的な変化を象徴しています。通関手続きを後回しにする輸入業者は、その姿勢の代償が急激に高まることを痛感することになるでしょう。適切な分類、公正な評価、正確な登録、そして経験豊富な物流パートナーとの連携に投資する企業は、このルートが依然として非常に有効であることを実感するでしょう。ただし、以前ほどずさんな対応は許されなくなっています。

 

よくあるご質問

質問：中国からフランスへの輸入品に対する標準付加価値税率はいくらですか？

A：フランスの通常の付加価値税率は、商品のCIF価格の20％に、適用される可能性のある関税を加えたものです。EURL、SARL、またはSASとして登録されている企業は、繰延会計制度を利用できます。これは、国境で​​申告・納付する代わりに、毎月付加価値税を申告・納付できることを意味します。個人事業主は輸入付加価値税を即座に納付する必要があり、還付を受けることはできません。

Q: Taxe petit colis (TPC) とは何ですか？また、私の荷物に影響しますか？

A：TPCは、EU域外からフランスに持ち込まれる150ユーロ未満の商業用小包に適用される、4桁の関税分類番号ごとに2ユーロの定額税です。これは2026年3月1日から施行されます。小包に複数の関税分類に属する品目が含まれている場合、分類ごとに料金が上がります。2026年7月1日からは、EU域内で販売される各品目に3ユーロの税金が課されます。

質問：中国からフランスへ商品を輸入するには、EORI番号が必要ですか？

A：はい。フランスでは、税関申告を行う前にEORI番号を取得する必要があります。フランス企業のEORI番号は、FRとSIRET番号で構成されています。SOPRANO EORIオンラインサービスを通じて登録しなければなりません。申告書に適切なEORI番号が記載されていないと、貨物は税関を通過できません。

質問：中国からフランスの消費者に商品を販売する場合、IOSSへの登録は必要ですか？

A：IOSSは法律で義務付けられているわけではありませんが、150ユーロ未満の荷物を発送するほとんどのB2C業者にとって必要不可欠です。IOSSがない場合、関税評価額が小売価格と異なる場合（これはほぼ常に当てはまります）、フランスの2024年財政法に基づき、業者は輸入VATと国内VATの両方を支払わなければなりません。その場合の総負担額は、IOSSに従うコストよりもはるかに高額になるのが一般的です。

質問：フランスの税関で荷物が留め置かれるのを避けるにはどうすればよいですか？

A：通関手続きで保留となる最も一般的な理由は、書類の不備や誤り（特にTARICコードの誤りや商業送り状の不備）、EORI番号の未取得、木製梱包材へのISPM 15マークの未貼付、EU規格を満たしていない製品、CEマークまたは同等のEU認証を取得していない製品などです。これらの問題のほとんどは、知識豊富な貨物運送業者による出荷前適合性評価を行うことで、製品が中国を出発する前に解決できます。