GST ir HST importui iš Kinijos: kiek jūs iš tikrųjų mokate
Įvadas
Jei kada nors esate atidarę muitinės tarpininko išrašą po to, kai konteineris iš Šendženo ar Ningbo buvo įformintas Vankuveryje ar Toronte, jau žinote tą jausmą. Komercinėje sąskaitoje faktūroje buvo nurodytas vienas numeris, krovinių gabenimo sąskaitoje faktūroje – kitas, o Kanados pasienio tarnybų agentūrai (CBSA) mokėtina suma kažkodėl atrodo kaip trečias. Importuotojams, kurie dar tik pradeda gabenti prekes iš Kinijos, painiava dažniausiai sukasi apie vieną klausimą: kiek GST ar HST iš tikrųjų moku už prekes iš Kinijos ir kas dar slepiasi už šio skaičiaus?
Trumpai tariant, pardavimo mokestis yra nuspėjama sąskaitos dalis. Federalinis GST yra fiksuotas 5 procentų tarifas, taikomas bazei, į kurią jau įskaičiuoti muitai ir bet kokie papildomi mokesčiai arba antidempingo muitai. Provincijos sluoksnis priklauso nuo to, kur prekės patenka ir kas jas importuoja. Tikrieji svyravimai atsiranda dėl tarifų klasifikacijos, prekybos teisių gynimo priemonių, kurios gali pridėti 25 procentus ar daugiau nei 300 procentų prie prekių vertės, ir nuo CBSA CARM sistemos atitikties taisyklių, kurios nustato, kada ir kaip mokėti.
Šiame vadove pateikiamas visas skaičiavimas, naudojant taisykles ir pranešimus, galiojusius 2026 m. spalio pabaigoje. Tai apima 2026 m. Kinijos papildomų mokesčių įsakymo pakeitimus, naują leidimų ir kvotų režimą Kinijos elektromobiliams, naujus antidempingo sprendimus ir kurjerių paslaugų ribas, kurios vis dar taikomos mažiems siuntiniams. Rasite apskaičiuotus duomenis, provincijos tarifų lentelę ir klaidas, kurios dažniausiai padidina siuntimo išlaidas. Kadangi tarifai ir pranešimai keičiasi greitai, laikykite šiuos skaičius planavimo pagrindu ir prieš įsipareigodami pirkimo užsakymui patvirtinkite savo tarifų klasifikaciją.
Trys importo išlaidų sluoksniai Kanados pasienyje
Kiekvienas importas iš Kinijos į Kanadą apmokestinamas sluoksniais, ir šių sluoksnių tvarka yra svarbi, nes kiekvienas sluoksnis maitina kitą. Pirmasis sluoksnis yra muitas, kuris yra muito vertės procentinė dalis ir yra nustatoma pagal prekių tarifinę klasifikaciją. Kinija neturi laisvosios prekybos susitarimo su Kanada, todėl Kinijos kilmės prekės paprastai apmokestinamos pagal didžiausio palankumo režimo (MFN) tarifą. Daugeliui elektronikos ir žaislų šis tarifas yra nulinis, o drabužiams ir avalynei jis gali siekti 18 procentų.
Antrasis sluoksnis – tai specialiųjų priemonių rinkinys, taikomas tik tam tikroms prekėms iš tam tikros kilmės. Tai apima 25 procentų papildomą mokestį už pasirinktus Kinijos plieno ir aliuminio gaminius bei antidempingo ir kompensacinius muitus, nustatytus pagal Specialiųjų importo priemonių įstatymą (SIMA). Jie skaičiuojami atskirai nuo įprasto muito ir yra pagrindinė priežastis, kodėl vieno konteinerio iš Kinijos muito išmuitinimas kainuoja dvigubai brangiau nei kito, kuris popieriuje atrodo identiškas.
Trečiasis sluoksnis yra pardavimo mokestis. GST apmokestinamas nuo pradinės prekių vertės pridėjus visus muito tipo mokesčius iš pirmųjų dviejų sluoksnių, o tai reiškia, kad mokestį mokate papildomai prie mokesčių tipo mokesčių. Supratimas, kad prekių išdėstymo tvarka yra raktas į iškrovimo savikainos prognozavimą. Štai kodėl muito tarifo klaida ne tik kainuoja papildomą muitą, bet ir padidina po jos einantį GST.
Kas iš tikrųjų yra GST ir HST, kai prekės kerta sieną
Federalinis GST muitinės punkte
Importo atveju GST nėra atskirai deramas mokestis. Jį nustato Akcizų mokesčio įstatymas, o CBSA renka 5 procentų tarifą beveik kiekvienai komercinei siuntai, kuriai netaikomas nulinis tarifas arba kuriai netaikoma išimtis. Pagrindinės maisto prekės, tam tikri receptiniai vaistai ir medicinos prietaisai bei prekės, grąžinamos pagal konkrečias lengvatas, yra prekių, kurios gali būti įvežamos be GST, pavyzdžiai, tačiau įprastos vartojimo ir pramoninės prekės iš Kinijos beveik niekada neatitinka reikalavimų.
Kadangi CBSA apskaičiuoja PVM tiesiogiai iš jūsų arba jūsų brokerio pateiktų apskaitos duomenų, vežėjas ar ekspeditorius negali koreguoti sumos. Jei deklaruota vertė, muito tarifas arba kilmė pasirodo neteisingi, PVM pasikeičia automatiškai, o pataisa rodoma jūsų sąskaitoje kaip koregavimas, o ne kaip tylus pataisymas.
Kodėl HST, PST ir QST elgiasi skirtingai
Štai kas glumina daugumą pirmą kartą importuojančių asmenų. Provincijos, kurios suderino savo pardavimo mokesčius su federaliniais, pavyzdžiui, Ontarijas, Naujoji Škotija, Naujasis Brunsvikas, Niufaundlandas ir Labradoras bei Princo Edvardo sala, taiko vieną bendrą HST. Britų Kolumbija, Saskačevanas ir Manitoba taiko atskirą provincijos pardavimo mokestį (PST) be 5 procentų GST. Kvebekas taiko savo QST kartu su GST. Alberta ir trys teritorijos taiko tik GST.
Komercinių siuntų atveju CBSA pasienyje paprastai surenka tik 5 procentų federalinį GST, o provincijos dalis tvarkoma kitais kanalais, pavyzdžiui, registruotojo savarankiško vertinimo būdu arba vėlesniu pervedimu provincijai. Vartotojams siunčiamų atsitiktinių prekių ir mažos vertės kurjerių siuntų atveju vaizdas apsiverčia: kurjeris arba CBSA prie durų surenka bendrą HST, arba GST ir taikomą PST. Štai kodėl vartotojas Ontarijuje, perkantis prekę už 300 Kanados dolerių iš Kinijos prekyvietės, pristatymo metu gali matyti 13 procentų pridėtą mokestį, o įmonė, importuojanti tos pačios prekės padėklą, pasienyje mato tik 5 procentus.
Jei nesate tikri, kaip apmokestinamos jūsų siuntos, paprašykite savo brokerio parodyti jums mokesčių eilutę įraše, nes apmokestinimas priklauso nuo to, kas yra registruotas importuotojas ir kaip prekės yra įvežamos. Žemiau esančioje lentelėje pateikiamas bendras tarifas pagal provincijas, kad matytumėte, kur jo viduje yra 5 procentų federalinė dalis.
| Provincija ar teritorija | Mokesčių struktūra | Kombinuotas tarifas | Pastabos importuotojams |
| Alberta, Jukonas, Šiaurės Vakarų Australija, Nunavutas | Tik PVM | 5% | Provincijos pardavimo mokestis prekėms netaikomas |
| Britų Kolumbija | 7 % PVM + PST | 12% | PST yra atskiras nuo federalinio mokesčio |
| Saskačevanas | 6 % PVM + PST | 11% | PST yra atskiras nuo federalinio mokesčio |
| Winnipeg | PVM + RST 7% | 12% | Provincijos mokestis yra atskiras |
| Ontarijas | HST | 13% | 5 % federalinė dalis + 8 % provincijos dalis |
| Kvebekas | PVM + QST 9.975 % | 14.975% | QST administruoja „Revenu Quebec“. |
| Naujasis Brunsvikas, Niufaundlandas ir Labradoras, Princo Edvardo sala | HST | 15% | 5 % federalinė dalis + 10 % provincijos dalis |
| Naujoji Škotija | HST | 14% | Sumažinta nuo 15 % 2025 m. balandžio mėn. |
Atkreipkite dėmesį, kad Nova Scotia 2025 m. balandžio mėn. sumažino HST nuo 15 iki 14 procentų, todėl senesnės skaičiuoklės, kuriose vis dar rodoma 15 procentų kiekvienai Atlanto provincijai, yra pasenusios.
Formulė: kaip sudaroma apmokestinamoji bazė
Komercinio importo PVM aritmetika yra trumpa. Mokestis lygus muito vertei plius muitas, plius bet koks papildomas mokestis, plius bet koks antidempingo ar kompensacinis muitas ir bet kokie akcizo mokesčiai, padauginti iš 5 procentų. Kiekviena šio sakinio dalis praktikoje gali būti klaidinga, todėl jai reikia skirti daugiau dėmesio nei pačiam 5 procentų tarifui.
Muitinės vertė daugeliu atvejų yra sandorio vertė: faktiškai sumokėta arba mokėtina kaina už prekes, parduodamas eksportui į Kanadą, pakoreguota atsižvelgiant į tam tikrus priedus. Skirtingai nuo Jungtinių Valstijų ir daugelio kitų sistemų, Kanados muitinės vertė paprastai neapima tarptautinių krovinių gabenimo ir draudimo išlaidų, todėl CIF sąskaita faktūra prieš deklaruojant turi būti pakoreguota iki franko denio kainos. Pridėtinos išlaidos apima pakavimą, pirkėjo nemokamai tiekiamas pagalbines priemones, tokias kaip liejimo formos ar įrankiai, su pardavimu susijusius autorinius atlyginimus ir licencijų mokesčius bei pardavimo komisinius. Valiuta konvertuojama pagal Kanados banko kursą, galiojantį tiesioginio išsiuntimo į Kanadą dieną, o ne muitinės formalumų atlikimo dieną, kuri yra svarbi, kai valiutos kursas kinta tarp laivo išvykimo ir atvykimo.
Nustačius muito vertę, muitas taikomas pagal tarifo normą, bet koks papildomas mokestis taikomas kaip muito vertės procentinė dalis, o prekybos teisių gynimo priemonės muitai pridedami pagal atitinkamą SIMA sprendimą. Visų šių suma kartu su pačia verte tampa baze, kuria remdamasi CBSA apskaičiuoja GST.
Kas yra bazėje, o kas lieka lauke
Greita nuoroda gali padėti išvengti daugybės ginčų tarp finansų komandos ir ekspeditoriaus.
| Kainos elementas | GST bazėje? | komentaras |
| Prekių sąskaitos faktūros kaina (FOB pagrindu) | Taip | Konvertuota pagal Kanados banko kursą tiesioginio išsiuntimo dieną |
| Tarptautinis vandenynas arba oro transportas | Ne | Paprastai neįtraukiama į muito vertę, jei nurodoma atskirai |
| tarptautiniu mastu krovinio draudimas | Ne | Toks pat traktavimas kaip ir tarptautiniams kroviniams |
| Muitas pagal MFN tarifą | Taip | Pridėta nustačius muito vertę |
| 25 % Kinijos papildomas mokestis (jei taikoma) | Taip | Laikoma muito tipo mokesčiu |
| Antidempingo ir kompensacinis muitas | Taip | GST apskaičiuojamas papildomai prie šių muitų. |
| Autoriniai atlyginimai, įrankių pagalba, pakavimas | Taip, jei taikoma | Pridėta prie kainos, kad būtų gauta muito vertė |
| Tarpininkavimo ir tvarkymo mokesčiai | Ne | Atskiri paslaugų mokesčiai su savo mokesčių tvarka |
Tarptautinio transporto paslaugoms paprastai taikomas nulinis PVM tarifas, kai jos yra į Kanadą arba iš jos gabenimo dalis, todėl ekspeditoriaus sąskaitoje faktūroje jūrų krovinių gabenimo eilutėje dažnai visai nenurodomas PVM, o vietinėms Kanados paslaugoms, tokioms kaip terminalų tvarkymas, tarpininkavimas ir vietiniai sunkvežimiai, paprastai nurodomas PVM. Tikslus apmokestinimas priklauso nuo to, kaip paslaugos yra sutartyse ir sąskaitos faktūros išrašomos, todėl paprašykite pateikti išsamią informaciją apie kiekvieną eilutę.
Kinijos prekių muitų tarifai 2026 m.
Pareiga popieriuje nėra įtraukta į GST ir HST klausimą, tačiau praktiškai ji lemia GST sąskaitą, todėl bet koks išlaidų įvertinimas, kuriame ji nenurodyta, yra neišsamus.
Kanados muitų tarifas suskirsto kiekvieną produktą į dešimties skaitmenų klasifikaciją, o prie šio kodo pridėtas MFN tarifas yra tas, kurį paprastai moka Kinijos kilmės prekės. Tarifas atnaujinamas kelis kartus per metus, o naujausia CBSA paskelbta konsoliduota versija T2026-2 įsigaliojo 2026 m. rugsėjo 1 d., todėl tarifas, kurį prisimenate iš pirkinio prieš dvejus metus, gali nebetaikyti. Žemiau esančioje lentelėje pateikiami platūs, iliustraciniai įprastų produktų šeimų diapazonai.
| Produktų šeima | Tipinis MFN muitas | Ką žiūrėti |
| Buitinė elektronika, telefonai, kompiuteriai | Nemokama (0 %) daugumai linijų | GST yra vienintelis pasienio mokestis, nebent taikoma prekybos teisių gynimo priemonė |
| Žaislai ir žaidimai | Nemokama (0 %) daugumai linijų | Atskirai patikrinkite produkto saugos ir ženklinimo taisykles |
| Drabužiai ir drabužių priedai | apie 16% iki 18% | Audinio sudėtis ir megztumo ar austo būsena keičia kodą |
| Avalynė | Iki maždaug 18% | Viršutinės ir pado medžiagos lemia liniją |
| Namų tekstilė (patalynė, rankšluosčiai) | apie 14% iki 18% | Patikrinkite pluošto sudėtį ir struktūrą |
| Plastikinės prekės ir namų apyvokos reikmenys | Apie 6.5% | Kai kuriems su maistu besiliečiantiems daiktams taikomi papildomi reikalavimai |
| baldai | Nemokamai iki maždaug 9.5 % | Medžiaga ir naudojimas lemia klasifikaciją |
| Plieno ir aliuminio gaminiai | Dažnai nuo 0% iki 8% | Taip pat gali būti taikomas 25 % Kinijos papildomas mokestis arba SIMA muitas |
Šie intervalai yra rekomendaciniai, o ne nutarimai. Faktiniai tarifai skiriasi priklausomai nuo eilutės ir produkto detalių, todėl juos reikia patvirtinti pagal dabartinį muitų tarifą, taikomą jūsų tiksliam dešimties skaitmenų kodui.
Praktinė išvada yra ta, kad elektronikos konteineriui gali būti taikomas tik 5 procentų PVM, o drabužių konteineriui taikomas maždaug vienas doleris muito ir PVM už kiekvienus keturis prekių dolerius. Produktų asortimentas konsoliduotoje arba LCL siuntoje taip pat svarbus, nes kiekviena eilutė klasifikuojama atskirai, o bendra suma yra tų eilučių suma.
Galiausiai atminkite, kad klasifikavimas yra teisinis sprendimas. CBSA vertina ne jūsų tiekėjo sąskaitos faktūros etiketę, o 2026 m. sausio mėn. prekybos atitikties prioritetuose agentūra įvardijo tarifų klasifikavimą ir papildomų mokesčių nurodymų vykdymą kaip dėmesio sritis. Importuotojai, kurie HS kodą laiko antraeiliu dalyku, gauna pakartotinius vertinimus.
Papildomi mokesčiai ir antidempingo muitai: kur gali sprogti įstatymo projektas
25 procentų Kinijos papildomas mokestis plienui ir aliuminiui
Kanada 2024 m. spalio 22 d. nustatė 25 procentų papildomą mokestį pasirinktiems Kinijoje pagamintiems plieno ir aliuminio gaminiams, ir jis toliau taikomas prekėms, išvardytoms Kinijos papildomų mokesčių įsakymo (2024 m.) 2 priede. Papildomas mokestis imamas papildomai prie įprasto muito, apskaičiuojamas pagal muito vertę ir pats yra įtrauktas į GST bazę. Aliuminio profilių, tvirtinimo detalių ar kitų apimamų prekių importuotojui tai gali lemti skirtumą tarp pelningos programos ir nuostolių.
Yra numatytas atleidimo vožtuvas. Kinijos papildomų mokesčių atleidimo įsakymas numato atleidimą nuo mokesčių esant prekių trūkumui, sutartiniams įsipareigojimams ir kitomis išimtinėmis aplinkybėmis, susijusiomis su išvardytomis prekėmis ir tinkamais importuotojais, o 2026 m. sausio mėn. užregistruotas pakeitimas pratęsė šį atleidimą nuo mokesčių iki 2026 m. gruodžio 31 d., kartu patikslinant kelis produktų aprašymus. Atleidimas nuo mokesčių nėra automatinis. Jį turite pateikti su tinkamu leidimu ir patvirtinamaisiais dokumentais, todėl dokumentus sudarykite prieš prekių atvykimą, o ne po to.
Elektromobiliai: nuo 100 procentų papildomo mokesčio iki leidimų ir kvotų sistemos
Dramatiškiausias 2026 m. pokytis susijęs su kiniškomis elektrinėmis transporto priemonėmis. Nuo 2026 m. kovo 1 d. buvo panaikintas 100 proc. papildomas mokestis, galiojęs nuo 2024 m. spalio mėn. Vietoj to, Kanada reikalauja konkrečiai siuntai skirto importo leidimo iš „Global Affairs Canada“ transporto priemonėms, kurioms taikomas šis reikalavimas, taiko 6.1 proc. tarifą vietoj papildomo mokesčio ir išduoda leidimus pagal metinę kvotą, galiojančią nuo 2026 m. kovo 1 d. iki 2027 m. vasario 28 d., eilės tvarka.
PVM tikslais pamoka paprasta. Dabar bazė yra transporto priemonės vertė plius 6.1 procento muitas, o ne transporto priemonės vertė, dvigubai padidinta priemoka, todėl mokesčių sąskaita yra daug mažesnė nei prieš metus. Tačiau leidimas galioja tik 60 dienų nuo išdavimo ir turi būti pateiktas muitinės formalumų metu, o be jo importas atsisakomas. Praleisto leidimo kaina yra ne mokestis, o įstrigusi transporto priemonė. Nekomerciniam importui, kuriam taikomos 98 skyriaus nuostatos, naujosios taisyklės netaikomos.
Antidempingo ir kompensaciniai muitai pagal SIMA
Trečioji kategorija – ta, kuri gali paversti gerą kainos pasiūlymą katastrofa. Pagal SIMA, CBSA tiria, ar prekės iš tam tikrų šalių yra dempingo kaina arba subsidijuojamos, ir kai nustato, kad taip yra, nustato muitus, kurie gali nustelbti įprastus tarifus. Kinijos prekės yra dažnas taikinys.
Du neseniai priimti sprendimai rodo šį mastą. Galutiniame sprendime dėl iš Kinijos importuojamų termoformuotų lieto pluošto stalo reikmenų CBSA nuo 2026 m. gegužės 28 d. taikė 332.4 proc. eksporto kainos antidempingo muitą ir 4.83 juanio už kilogramą kompensacinį muitą. Vėliau, 2026 m. liepos 29 d., agentūra paskelbė preliminarų sprendimą dėl iš Kinijos importuojamų nešarvuotų statybinių kabelių, nustatydama 225.9 proc. laikinuosius muitus, mokėtinus už prekes, išleistas į rinką tą dieną arba vėliau. Kiekviena iš šių sumų įtraukiama į PVM bazę, todėl mokestis didėja kartu su muitu.
SIMA muitai yra priežastis, kodėl importuotojai turėtų patikrinti CBSA galiojančių priemonių sąrašą prieš užsakydami iš naujo tiekėjo. Jie susieti su produkto aprašymu ir kilme, o ne vien su tarifų kodu, o tai reiškia, kad produktas, klasifikuojamas pagal kodą, kurį laikote saugiu, vis tiek gali būti pagautas. Tarifai gali skirtis priklausomai nuo eksportuotojo, priemonės gali būti peržiūrėtos atliekant galiojimo pabaigos peržiūras, o muitai gali būti apskaičiuoti po išleidimo. Kai ieškote naujos kategorijos prekių, paprašykite savo tarpininko atlikti SIMA patikrinimą ir užtikrinkite, kad gamintojų ir eksportuotojų pavadinimai atitiktų sąskaitoje faktūroje nurodytus duomenis.
Praktiniai pavyzdžiai: kaip atrodo skaičiai
Skaičiai aiškiai parodo prekių rūšiavimo tvarką. Toliau pateiktuose scenarijuose daroma prielaida, kad komercinis importuotojas yra provincijoje, kurioje pasienyje surenkamas tik 5 procentų federalinis PVM, ir naudojami suapvalinti, iliustraciniai muito tarifai. Vertės nurodytos Kanados doleriais ir neapima tarptautinių krovinių gabenimo išlaidų.
| Scenarijus | Muitinės vertė | Muitas ir papildomas mokestis | PVM bazė | 5 % PVM | Iš viso sumokėta CBSA |
| Elektronikos priedai, 0 % muitas | 50,000 | 0 | 50,000 | 2,500.00 | 2,500.00 |
| Drabužiai su 18 % muitu | 30,000 | 5,400 | 35,400 | 1,770.00 | 7,170.00 |
| Aliuminio gaminys, 6.5 % muitas + 25 % papildomas mokestis | 20,000 | 6,300 | 26,300 | 1,315.00 | 7,615.00 |
| Plastikiniai namų apyvokos reikmenys su 6.5 % muitu | 25,000 | 1,625 | 26,625 | 1,331.25 | 2,956.25 |
Pirmuoju atveju, GST yra visa istorija. Antruoju ir trečiuoju atvejais muitai ir papildomi mokesčiai yra kelis kartus didesni nei GST, o pats GST yra didesnis, nei būtų buvęs vien prekėms, nes bazė padidėjo. Šis modelis galioja visų tipų produktams: kuo didesnė muito našta, tuo daugiau mokesčių sumoka importuotojas, nes GST taikomas padidintai bazei.
PVM registruotojui PVM stulpelyje nurodyta suma paprastai yra susigrąžinama kaip įvesties PVM kreditas, todėl tikroji savikaina yra vertė plius muitas plius papildomas mokestis plius gabenimo išlaidos ir rinkliavos, o ne visa suma paskutiniame stulpelyje. Neregistruotam asmeniui kiekvienas doleris tame stulpelyje yra realios išlaidos.
Prekybos teisių gynimo priemonių atvejis parodo, koks kraštutinis gali būti šis skirtumas. Tarkime, grynai iliustracijai, kad 225.9 proc. preliminarus statybos kabelių tarifas taikomas visa apimtimi 100 000 Kanados dolerių eksporto kainai. Muitas būtų 225 900 Kanados dolerių, bazinis PVM – 325 900 Kanados dolerių, PVM – 16 295 Kanados dolerių, o bendra mokėtina suma – 242 195 Kanados dolerių už prekes, kurių kaina yra 100 000 Kanados dolerių. Tikrasis SIMA įvertinimas priklauso nuo konkrečių eksportuotojų tarifų ir nuo to, kaip apskaičiuojamas muitas, tačiau pavyzdys parodo, kodėl prekybos teisių gynimo priemonių tikrinimas prieš užsakant nėra neprivalomas.
Maži siuntiniai, kurjeris ir 20 Kanados dolerių riba
Ne kiekvienas importas iš Kinijos yra konteineris. Vis didesnė dalis prekių atkeliauja kaip vartotojų ar mažų internetinių pardavėjų užsakytos siuntos per kurjerį arba paštu, o taisyklės skiriasi. Kanada taiko 20 Kanados dolerių ribą kurjerių ir pašto siuntoms iš kitų šalių, išskyrus Jungtines Amerikos Valstijas ir Meksiką. Pagal kurjerių importo lengvatos įsakymą prekės, kurių vertė yra lygi arba mažesnė už šią sumą, gali būti įvežamos be muitų ir mokesčių. Virš šios sumos taikomi muitai, GST ir, jei taikoma, PST arba HST.
Kinijos siuntoms netaikomos didesnės 40 Kanados dolerių mokesčių ir 150 Kanados dolerių muito ribos, kurios pagal CUSMA taikomos kurjerių prekėms iš Jungtinių Valstijų ar Meksikos, ir šios ribos reikalauja, kad prekės būtų patekusios į JAV ar Meksikos prekybą prieš išsiunčiant jas į Kanadą. Kurjerių mažos vertės siuntų (CLVS) programa, kuri yra neprivaloma importuotojams, leidžia dalyvaujantiems kurjeriams kas mėnesį konsoliduotai pranešti ir apskaityti siuntas, kurių vertė muitui yra iki 3 300 Kanados dolerių. Visa, kas viršija šią sumą, yra oficialiai įregistruota.
| Maršrutas | Muitų lengvatos riba | Mokesčių lengvatos riba | Pastaba |
| Kurjeris iš Kinijos | CAD 20 | CAD 20 | CLVS programa galima įsigyti iki 3,300 CAD vertės prekių |
| Paštas iš Kinijos | CAD 20 | CAD 20 | Didesni kurjerių paslaugų slenksčiai netaikomi. |
| Kurjeris iš JAV arba Meksikos (CUSMA) | CAD 150 | CAD 40 | Prekės pirmiausia turėjo būti ten pateiktos į prekybą |
| Virš ribos, iki 3 300 Kanados dolerių | Pareiga taikoma | Taikomas GST, HST arba PST | Įskaityta pagal CLVS arba mažos vertės įrašą |
Užsakymų skaidymas į daug siuntinių, kurių vertė mažesnė nei 20 Kanados dolerių, arba vertės sumažinimas, kad ji neviršytų nustatytos ribos, kelia atitikties riziką, todėl CBSA gali paprašyti pateikti šaltinio dokumentus po siuntimo. Pardavėjai, kurie reguliariai siunčia prekes Kanados vartotojams, turėtų planuoti rinkti arba iš anksto sumokėti mokesčius pagal pristatymo ir sumokėto muito sąlygas, o ne palikti pirkėją mokėti prie durų, nes netikėti mokesčiai skatina atsisakymus ir grąžinimus.
CARM, RPP ir pinigų srautai: kada ir kaip mokate
Nuo tada, kai CBSA vertinimo ir pajamų valdymo sistema, žinoma kaip CARM, tapo nuolatine muitinės apskaitos sistema, klausimas yra ne tik tai, kiek mokate, bet ir kas ir kada yra atsakingas. Kiekvienam komerciniam importuotojui reikalingas Kanados verslo numeris, išduotas Kanados mokesčių agentūros, ir importo-eksporto programos sąskaita, o muitinės tarpininko verslo numeris nebegali būti naudojamas prekėms išleisti importuotojo vardu.
Kad prekės būtų išleistos prieš sumokant muitus ir mokesčius, importuotojas turi būti užsiregistravęs programoje „Išleidimas prieš apmokėjimą“ (RPP) ir pateikti finansinę garantiją – grynaisiais pinigais arba muitinės garantija. Suma nustatoma pagal didžiausią importuotojo mėnesinę gautiną sumą, įskaitant GST, per pastaruosius 12 mėnesių. Importuotojai be RPP privalo sumokėti visą sumą prieš išleidimą, o tai gali laikyti konteinerį terminale ir sukelti sandėliavimo mokesčius.
Registruotas importuotojas yra atsakingas už visus muitus ir mokesčius, įskaitant visas papildomas sumas, kurios vėliau nustatomos patikrinus ar taisant klaidas. CARM pereinamojo laikotarpio lengvata baigėsi 2025 m. gruodžio 31 d., o nuo 2026 m. sausio 31 d. už neapmokėtas likučius imami delspinigiai ir palūkanos. Galutinė apskaita pateikiama per komercinės apskaitos deklaraciją CARM klientų portale, o importuotojas, kuris vėluoja, rizikuoja prarasti RPP privilegijas.
Mažiems ir vidutinio dydžio importuotojams tai reiškia, kad PVM yra pinigų srautų straipsnis, kurį reikia įtraukti į biudžetą. 400 000 Kanados dolerių vertės metinė importo programa generuoja apie 20 000 Kanados dolerių PVM, prieš skaičiuojant bet kokius muitus ar papildomus mokesčius, o kadangi sąskaitos apmokamos kas mėnesį, bet kuriuo metu kylanti rizika sudaro reikšmingą apyvartinio kapitalo dalį. Planuokite obligacijų priemoką arba indėlį, ataskaitos apmokėjimo datą ir vėlavimą, kol PVM bus grąžintas kaip kreditas.
GST susigrąžinimas: įvesties mokesčio kreditai ir kas atitinka reikalavimus
Jei esate užsiregistravęs GST/HST mokėtoju ir importuojate prekes, skirtas naudoti jūsų komercinėje veikloje, pasienyje sumokėtas GST paprastai yra susigrąžinamas kaip įvesties PVM kreditas jūsų įprastoje deklaracijoje. Registruotam asmeniui aukščiau pateiktuose pavyzdžiuose pateikta PVM eilutė yra laiko klausimas, o ne nuolatinės išlaidos. Neregistruoti asmenys, pavyzdžiui, vartotojai ir mažos įmonės, kurios nėra užsiregistravusios, negali jos susigrąžinti, todėl mokestis jiems yra tikros išlaidos.
Norėdami pateikti prašymą, jums reikia tinkamų dokumentų: CBSA apskaitos įrašo, kuriame nurodytas importuotojo įmonės numeris, GST suma ir įrašo duomenys, taip pat mokėjimo įrodymo. Klaidos importuotojo pavadinime ar numeryje yra dažna kreditų vėlavimo priežastis. Neregistruotas importuotojas negali pateikti prašymo, nebent jis užsiregistruotų, o jei užsienio pardavėjas veikia kaip registruotas importuotojas pagal pristatymo ir sumokėto muito sąlygas, GST yra to pardavėjo išlaidos, kurios paprastai atsispindės jūsų kainoje.
Provincijos mokesčiams taikomos savos taisyklės. Kvebeke QST registruotojai atgauna mokesčius per „Revenu Quebec“, o Britų Kolumbijoje, Saskačevane ir Manitoboje PST paprastai nėra atgaunamas už prekes, kurios yra suvartojamos, o ne perparduodamos. Pasitarkite su savo buhalteriu, kaip jūsų provincija elgiasi su importuotomis prekėmis, kurias perparduodate, naudojate gamyboje ar vartojate.
Dažnos klaidos, dėl kurių importas iš Kinijos kainuoja brangiau
Sąskaitų faktūrų nuvertinimas arba padalijimas
Greičiausias būdas gauti CBSA patvirtinimą yra deklaruoti mažesnę vertę nei faktiškai sumokėta kaina arba padalinti vieną pirkinį į kelias sąskaitas faktūras, kad ji neviršytų nustatytos ribos. Baudos, kartu su muitu ir GST, kuriuos turėjote sumokėti, paprastai viršija jūsų sutaupytą sumą.
Neteisingo tarifo kodo pasirinkimas
Tiekėjai dažnai pateikia HS kodą, kuris atitinka Kinijos eksporto klasifikaciją, kurios pirmieji šeši skaitmenys yra panašūs į Kanados kodą, bet vėliau skiriasi. Paskutiniai keturi skaitmenys lemia muito tarifą, papildomų mokesčių tvarkaraštį ir tai, ar taikoma SIMA priemonė, todėl iš tiekėjo dokumentų nukopijuotas kodas gali būti klaidingas svarbiais aspektais.
Klasifikavimo klaidos taip pat yra brangiausios, nes jos susikaupia. Neteisingas kodas reiškia neteisingą muitą, neteisingą PVM, galbūt praleistą papildomą mokestį ir pakartotinį įvertinimą su palūkanomis. Prieš pirmąjį siuntimą patikrinkite produktą pagal tarifų pastabas ir saugokite pagrindimą.
„Incoterms“ ir „Value for Duty“ painiavos
Daugelis Kinijos tiekėjų nurodo CIF arba DDP kainas. Pagal Kanados taisykles tarptautiniai krovinių gabenimo ir draudimo mokesčiai paprastai neįtraukiami į muito vertę, todėl deklaruojant CIF kainą, muito ir GST bazė yra pervertinama. Atvirkštinė klaida, kai kaina su papildomais mokesčiais traktuojama taip, lyg ji būtų FOB, gali ją sumažinti.
Paprašykite savo tiekėjo komercinėje sąskaitoje faktūroje atskirose eilutėse nurodyti prekių vertę, krovinių gabenimo išlaidas ir draudimą. Šis paprastas pakeitimas suteikia brokeriui aiškų pagrindą ir apsaugo jus, jei CBSA paprašys pateikti suskirstymą.
Ignoruojant kilmę ir dokumentaciją
Papildomi mokesčiai ir SIMA muitai priklauso nuo kilmės šalies, o CBSA gali patikrinti kilmę po išleidimo. Komercinę sąskaitą faktūrą, pakuočių sąrašą, važtaraštį ir tiekėjo gamybos įrašus saugokite šešerius metus, nes už juos atsakingas registruotas importuotojas.
Kaip „Topway Shipping“ padeda Kanados importuotojams kontroliuoti iškrovimo išlaidas
Nuo 2010 m. Šendžene, Kinijoje, įsikūrusi „Topway Shipping“ teikia profesionalias tarpvalstybinės elektroninės prekybos logistikos sprendimus. Įkūrėjų komanda turi daugiau nei 15 metų patirtį tarptautinės logistikos ir muitinės formalumų srityje, daugiausia dėmesio skirdama Kinijos ir JAV gabenimui, ir ši patirtis perteikiama planuojant krovinius, gabenamus į Kanadą.
„Topway Shipping“ paslaugos apima visą logistikos grandinę: pirmojo etapo gabenimą iš Kinijos gamyklų ir konsolidavimo punktų, sandėliavimą užsienyje, muitinės formalumų tvarkymą ir paskutinės mylios pristatymą. Kalbant apie vandenynų gabenimą, bendrovė siūlo lanksčius pilnų konteinerių (FCL) ir dalinių krovinių (LCL) gabenimo iš Kinijos į pagrindinius uostus visame pasaulyje paslaugas. Tai suteikia Kanados pirkėjams galimybę rinktis tarp specialaus konteinerio dideliems užsakymams ir konsoliduoto LCL siuntimo, kai užsakymai mažesni arba dažnesni.
Tai svarbu PVM ir muito mokesčiui trijose vietose. Pirma, dokumentacija, nes komercinės sąskaitos faktūros, kuriose atskirai nurodoma FOB vertė, krovinių gabenimas ir draudimas, su tiksliais aprašymais ir HS kodais, yra tai, kas užtikrina teisingą muito vertę. Antra, planavimas: pasirinkus tarp FCL ir LCL pagal vieneto kainą, o ne pagal konteinerio kainą, galima patikrinti šiame straipsnyje pateiktus aritmetinius duomenis prieš kroviniui išvykstant iš gamyklos. Trečia, muitinės formalumai, kai muitinės patirtis padeda siuntėjams parengti tvarkingus įrašus, koordinuoti veiksmus su licencijuotais muitinės tarpininkais, kurie pateikia dokumentus Kanadoje, ir išvengti vėlavimų, dėl kurių atsiranda prastovų ir sandėliavimo mokesčiai.
Lygindami ekspeditorius, paklauskite kiekvieno iš jų, kaip jie elgiasi su HS kodais, ar prieš užsakydami žymi papildomus mokesčius ar SIMA riziką ir kas tvarko įvežimą į Kanadą. Krovinio gabenimo tarifas, kuris atrodo 300 Kanados dolerių pigesnis už konteinerį, gali kainuoti tūkstančius, jei krovinys neteisingai klasifikuojamas. Importuotojai, kurie anksti pasidalija produktų aprašymais, HS kodais ir tiekėjų duomenimis su „Topway Shipping“, susidaro realesnį bendrą iškrovimo kainos vaizdą.
Praktinė veiksmų seka prieš išsiuntimą
Pradėkite nuo klasifikavimo. Prieš sumokėdami užstatą, patikrinkite dešimties skaitmenų tarifo kodą, MFN tarifą ir tai, ar kodas arba produkto aprašymas yra papildomų mokesčių sąraše ar SIMA priemonėje. Tai padaryti naudojant tikras tiekėjo specifikacijas, o ne rinkodaros pavadinimus, yra pigiausias įmanomas atitikties užtikrinimo žingsnis.
Toliau sukurkite iškrovimo kainos modelį pagal šiame straipsnyje pateiktą formulę: muito vertė, pridėjus muitą, pridėjus bet kokį papildomą mokestį arba SIMA muitą, padaugintą iš 5 procentų pagal GST, pridėjus gabenimo, tarpininkavimo, laidavimo išlaidas ir vidaus pristatymo išlaidas. Išbandykite jį esant viršutinei muito diapazono vertei, kad pamatytumėte, koks jautrus yra jūsų pelno marža, ir nuspręskite, ar būsite registruotas importuotojas, ar pardavėjas atliks šį vaidmenį.
Galiausiai, prieš laivui išplaukiant, sutvarkykite savo CARM sąskaitą, finansinį užstatą ir brokerio įgaliojimą, taip pat saugokite bylą su komercine sąskaita faktūra, pakuočių sąrašu, važtaraščiu, kilmės įrodymais ir visais atleidimo nuo mokesčių ar leidimo dokumentais. Siunta su visais dokumentais yra greičiau įforminama, jos gynimas audito atveju kainuoja mažiau ir ji suteikia jūsų buhalteriui viską, ko reikia norint pareikšti kreditą.
Išvada
Iš Kinijos importuojamoms prekėms taikomas PVM iš principo yra paprastas, o praktiškai – sudėtingas. Daugumai komercinių prekių pasienyje taikomas 5 procentų tarifas, o priklausomai nuo provincijos ir importuotojo tipo pridedami HST, PST ir QST. Žmones stebina bazė, į kurią įskaičiuoti muitai, papildomi mokesčiai ir antidempingo mokesčiai, ir su ja susijusi sistema, kuri 2026 m. reiškia CARM sąskaitas, finansinį saugumą ir griežtas baudas už pavėluotus mokėjimus.
Šių metų antraštės – nuo 100 proc. elektromobilių papildomo mokesčio panaikinimo iki 332.4 proc. antidempingo muito lietų pluošto stalo reikmenims – rodo, kaip greitai gali pasikeisti kainų vaizdas. Importuotojai, kurie geriausiai pirmiausia klasifikuoja, sąžiningai nustato kainas modeliavimo būdu ir turi visus dokumentus. Dėl mokesčių retai kada galima derėtis, tačiau dėl klasifikavimo, vertinimo, maršruto parinkimo ir terminų galima derėtis.
Jei norėtumėte, kad planuojamą siuntą stebėtų ir kiti asmenys, „Topway Shipping“ prieš užsakydami gali peržiūrėti jūsų produktų asortimentą, konteinerių planą ir dokumentus, kad jūsų sąskaitos išraše nurodytas numeris sutaptų su jūsų skaičiuoklėje nurodytu numeriu.
DUK
K: Ar importo iš Kinijos gabenimo išlaidoms taikomas GST?
A: Paprastai ne pasienyje. Kanados muito vertė neapima tarptautinių krovinių gabenimo ir draudimo, o tarptautiniam gabenimui paprastai taikomas nulinis tarifas. Vietinės Kanados paslaugos, tokios kaip tarpininkavimas ir gabenimas sunkvežimiais, paprastai yra apmokestinamos.
K: Ar Ontarijuje iškraunant komercinį konteinerį reikia mokėti 13 procentų HST?
A: Pasienyje CBSA paprastai renka tik 5 procentų federalinį GST už komercinius įvežimus. Provincijos dalis tvarkoma atskirai, o tai priklauso nuo jūsų registracijos statuso, todėl pasitikrinkite tai su savo brokeriu.
K: Ar yra neapmokestinamų ir neapmokestinamų siuntinių iš Kinijos riba?
A: Taip, 20 CAD už kurjerių ir pašto siuntas. Viršijus šią sumą, taikomi muitai ir pardavimo mokesčiai. Didesnės 40 CAD ir 150 CAD ribos taikomos CUSMA prekėms iš JAV arba Meksikos.
K: Ar galiu susigrąžinti GST?
A: Jei esate GST/HST registruotojas, importuojantis komercinei veiklai, paprastai galite susigrąžinti sumokėtą importo PVM kaip įvesties PVM kreditą. Vartotojai ir neregistruotos įmonės to negali.
K: Ar 25 procentų Kinijos papildomas mokestis taikomas visoms Kinijos prekėms?
A: Ne. Taikoma Kinijos papildomų mokesčių įsakymo (2024 m.) 2 priede išvardytiems plieno ir aliuminio gaminiams, o atleidimas nuo mokesčių tinkamoms prekėms ir importuotojams gali būti taikomas iki 2026 m. gruodžio 31 d.
