OSS ir IOSS: kuri PVM schema iš tikrųjų tinka jūsų verslui

 

 

Įvadas

Jei parduodate fizines prekes Europos vartotojams iš ne ES šalių, tikriausiai esate girdėję abu akronimus vienu metu, dažniausiai iš tų, kurie mano, kad jūs jau žinote skirtumą. OSS ir IOSS skamba kaip du to paties dalyko variantai, ir pavadinimai nepadeda. Abi yra PVM schemos, abi leidžia teikti ataskaitas vienoje vietoje, o ne registruotis kiekvienoje valstybėje narėje, kurioje turite klientų, ir abi pradėjo veikti tą pačią dieną, 2021 m. liepos 1 d. Tačiau jos išsprendžia visiškai skirtingas problemas, o pasirinkus netinkamą schemą, siuntiniai gali įstrigti muitinėje, klientai gali mokėti netikėtus mokesčius prie durų arba mokesčių deklaracija gali būti pateikta šalyje, kurioje jums niekada nereikėjo registruotis.

Antroje 2026 m. pusėje padėtis yra didesnė nei bet kuriuo metu nuo schemų pradžios. 2026 m. liepos 1 d. ES panaikino ilgalaikę muito lengvatą siuntiniams iki 150 EUR ir pakeitė ją laikinu fiksuotu 3 EUR muitu. 2026 m. rugsėjo 3 d. ES Taryba pasirašė daug platesnę muitų reformą, o naujas smulkių siuntinių tvarkymo mokestis turėtų įsigalioti nuo 2026 m. lapkričio 1 d. Tai nekeičia PVM veikimo OSS ar IOSS sistemose, tačiau visa tai keičia šių schemų palaikomų siuntimo modelių ekonomiką, todėl klausimas, kuri schema tinka jūsų verslui, dabar yra tiek pat logistikos, tiek mokesčių klausimas.

Šis vadovas parašytas krovinių gabenimo srityje, nes būtent ten priimamas sprendimas. Aptarsime, ką daro kiekviena schema, kaip 2026 m. pakeitimai sąveikauja su jomis, kurie verslo modeliai tinka kuriai schemai, kaip atrodo atitikties darbo krūvis, kokios klaidos kainuoja pardavėjams pinigus ir kur toks ekspeditorius kaip „Topway Shipping“ tinka. Tai bendro pobūdžio informacija, o ne mokesčių konsultacija, todėl prieš įsipareigodami patvirtinkite galutinius nustatymus su PVM konsultantu arba IOSS tarpininku.

Esminis skirtumas per vieną minutę

Paprasčiausias būdas atskirti šias dvi schemas – paklausti, kur prekės yra tuo metu, kai klientas jas perka. Jei prekės vis dar yra už ES ribų, pavyzdžiui, Šendženo sandėlyje, ir bus išsiųstos tiesiai pirkėjui siunta, kurios vertė neviršija 150 eurų, tam pardavimui sukurta IOSS schema. Jei prekės jau yra ES viduje, saugomos sandėlyje Vokietijoje, Lenkijoje arba Nyderlanduose ir yra išsiunčiamos klientui kitoje valstybėje narėje, tam pardavimui sukurta Sąjungos OSS schema. Visa kita šiame straipsnyje yra šio vieno skirtumo patikslinimas.

Ką apima OSS

Vieno langelio principu veikianti sistema, tiksliau vadinama Sąjungos OSS, apima trijų rūšių tiekimą: ES vidaus nuotolinę prekių prekybą, t. y. prekių siuntimą iš vienos valstybės narės vartotojui kitoje; tarpvalstybines paslaugas, parduodamas vartotojams; ir tam tikrus tiekimus, atliekamus per internetines prekyvietes. Užuot registravęsi PVM mokėtoju kiekvienoje šalyje, kurioje turite klientų, jūs registruojatės vieną kartą vienoje valstybėje narėje, taikote kiekvieno kliento šalies PVM tarifą ir teikiate vieną ketvirtinę deklaraciją. Tada jūsų mokesčių administratorius padalija pinigus ir persiunčia juos paskirties šalims. Už ES ribų įsikūrusios įmonės, parduodančios paslaugas ES vartotojams, turi giminingą versiją, vadinamą ne Sąjungos OSS, kuri laikosi panašaus ketvirtinio ritmo, bet apsiriboja paslaugomis.

Vienoje ES valstybėje narėje įsisteigusiems pardavėjams nustatyta 10 000 EUR metinė tarpvalstybinių pardavimų vartotojams riba leidžia mažoms įmonėms toliau taikyti savo vietos PVM tarifą, kol ją viršys. Ši riba paprastai siejama su įsisteigimu vienoje valstybėje narėje, todėl ne ES pardavėjas, laikantis prekių ES sandėlyje, neturėtų ja remtis ir turėtų manyti, kad paskirties PVM taikomas nuo pirmojo tarpvalstybinio pardavimo. Taip pat verta prisiminti, kad pardavimai klientams toje pačioje šalyje, kurioje yra sandėlis, yra pardavimai vidaus rinkoje, kurie priklauso vietinei PVM deklaracijai, o ne OSS deklaracijai.

Ką apima IOSS

IOSS, „Import One Stop Shop“, apima nuotolinę prekių, importuojamų iš ES nepriklausančių šalių siuntomis, kurių tikroji vertė yra 150 EUR arba mažesnė, prekybą. Pardavėjas apmokestina paskirties šalies PVM atsiskaitymo metu, deklaruoja jį mėnesinėje IOSS deklaracijoje ir sumoka vienai mokesčių institucijai. Tada pardavėjas perduoda IOSS numerį vežėjui, o siuntinys įvežamas į ES be importo PVM surinkimo pasienyje. Muitinė mato numerį deklaracijoje, PVM traktuoja kaip jau sumokėtą ir išleidžia siuntinį supaprastinta tvarka.

Registracija yra savanoriška, tačiau, išskyrus ribotas išimtis šalims, kurios yra sudariusios PVM savitarpio pagalbos susitarimą su ES, ne ES pardavėjas privalo paskirti ES įsisteigusį tarpininką, kuris registruotųsi ir pateiktų paraišką jo vardu. Tas tarpininkas yra bendrai atsakingas už PVM, ir tai yra viena iš priežasčių, kodėl patikimi tiekėjai užduoda daug klausimų prieš jus priimdami. Akcizinėms prekėms, tokioms kaip alkoholis ir tabakas, netaikoma ši schema, o bet kokiai siuntai, viršijančiai 150 EUR, netaikoma ši schema, todėl joms taikomas įprastas importo PVM ir visos muitinės procedūros.

Kodėl pardavėjai vargsta? Nes be IOSS importo PVM surenkamas, kai siunta atkeliauja, dažniausiai iš gavėjo prie durų, kartu su administravimo mokesčiu, kurį ima kurjeris arba pašto operatorius. Klientai atsisako tokių siuntinių, skundžiasi arba reikalauja grąžinti pinigus, o pardavėjas padengia žalą. IOSS iš esmės yra atsiskaitymo laiko sprendimas, skirtas pristatymo laiko problemai išspręsti.

Dvi schemos greta

ypatybė	iOS	Sąjungos OSS	Ne Sąjungos OSS
Ką jis apima	B2C nuotolinė importuotų prekių prekyba siuntomis iki 150 EUR	ES vidaus nuotolinė prekyba prekėmis, tarpvalstybinės B2C paslaugos, tam tikri prekyvietės tiekimai	ES nepriklausančių įmonių ES vartotojams teikiamos B2C paslaugos
Kur prekės yra parduodamos	Už ES ribų, siunčiama tiesiai pirkėjui	Jau ES viduje, siunčiami iš vienos valstybės narės į kitą	Netaikoma
Grąžinimo dažnis	Kasmėnesinė	kas ketvirtį	kas ketvirtį
Tarpininkas ne ES pardavėjams	Reikalingas daugeliu atvejų	Daugeliu atvejų privaloma ne ES pardavėjams	Nebūtinas
Vertės viršutinė riba	150 € už siuntą	Nėra, bet 10 000 EUR riba padeda tik ES įsisteigusiems pardavėjams.	Nėra
Įvesties PVM atskaitymas per deklaraciją	Ne	Ne	Ne

 

Atkreipkite dėmesį, kad nė vienas iš trijų būdų neleidžia atskaityti PVM, sumokėto už jūsų pirkinius, per pačią deklaraciją. Jį reikia susigrąžinti per vietines PVM deklaracijas arba grąžinimo procedūrą – tai klausimas, kuris stebina daugelį pirmą kartą registruojančių asmenų ir kurį verta iš anksto aptarti su savo konsultantu.

Kas pasikeitė 2026 m. ir kodėl tai svarbiau nei PVM taisyklės

Šiais metais dažnai klaidingai manoma, kad muitinės reforma pakeitė IOSS. Taip nebuvo. Muitai ir PVM yra skirtingi mokesčiai, renkami pagal skirtingus įstatymus, o IOSS išlieka PVM mechanizmu. 2026 m. liepos mėn. pakeitimai nepakeitė jūsų imamo, deklaruojamo ar mokamo PVM. Pasikeitė viskas, kas susiję su tuo: muitas, taikomas jūsų siuntoms, duomenys, kurių tikisi muitinė, ir mokesčiai, kurie bus taikomi rudenį.

Laikinas 3 eurų muitas

Remiantis ES finansų ministrų 2025 m. gruodžio 12 d. sprendimu, nuo 2026 m. liepos 1 d. mažos vertės siuntiniams, parduodamiems ES vartotojams siuntomis iki 150 eurų, taikomas laikinas fiksuotas 3 eurų muitas. Muitas taikomas kiekvienai prekės kategorijai, o muitinės terminais tai reiškia kiekvieną siuntinio tarifo subpoziciją, o ne kiekvienai siuntai. Siuntinys su vienais marškinėliais kainuoja 3 eurus. Siuntinys su marškinėliais, telefono dėklu ir ausinėmis apima tris skirtingas kategorijas ir kainuoja 9 eurus. „Reuters“ pranešė, kad ši priemonė skirta kovoti su pigių siuntinių antplūdžiu iš Kinijos elektroninės prekybos platformų, tačiau muitas taikomas visiems ne ES pardavėjams, siunčiantiems siuntas į bloką.

Kalbant apie surinkimą, IOSS paslaugų teikėjų apibendrintos gairės rodo, kad vežėjas arba muitinės tarpininkas sumoka muitinę, o tada išrašo sąskaitą faktūrą prekybininkui. Tai neįtraukiama į jūsų IOSS deklaraciją. Jūs galite absorbuoti išlaidas, įtraukti jas į savo kainas arba atgauti jas iš klientų atsiskaitymo metu. Šaltiniai šiek tiek skiriasi dėl to, kaip fiksuotas tarifas taikomas siuntoms, kurioms netaikoma IOSS, kai kurie apibūdina jį kaip susietą su IOSS apmokėtomis siuntomis, o kiti pažymi, kad standartiniai tarifiniai muitai gali būti taikomi kitoms mažos vertės siuntoms, todėl tiksliai paklauskite savo tarpininko, kaip tvarkomos jūsų siuntos.

3 eurų muitas yra sukurtas kaip tarpininkas, o ne kaip paskirties vieta. ES tikisi jį pakeisti standartiniais tarifais pagrįstais muitais 2028 m., kai bus parengta nauja muitinės duomenų infrastruktūra, nors laikina priemonė gali galioti ilgiau, jei tos sistemos diegimas bus atidėtas.

Tvarkymo mokestis ir produkto identifikatoriai

2026 m. rugsėjo 3 d. Taryba galutinai pritarė platesnei muitinės reformai. Siuntinių siuntėjams svarbiausias dalykas yra visoje ES taikomas smulkių elektroninės prekybos siuntinių tvarkymo mokestis, kurį valstybės narės privalo pradėti taikyti ne vėliau kaip 2026 m. lapkričio 1 d. Europos Komisija nustato sumą, ir šio straipsnio rašymo metu galutinė suma dar nepatvirtinta. Pramonės komentarai nurodo maždaug 2 eurus, atitinkančius ankstesnį Komisijos pasiūlymą ir nacionalinius mokesčius, jau įvestus arba numatytus tokiose šalyse kaip Rumunija, Italija ir Prancūzija, tačiau tai yra apytikslis, o ne oficialus tarifas, todėl priešinkitės pagundai jį įtraukti į savo kainodarą, kol jis nebus paskelbtas.

Kartu su mokesčiu, nuo tos pačios datos nuotolinės prekybos muitinės duomenyse privalomi nurodyti produktų identifikatorius. Praktiškai tai reiškia, kad prie kiekvienos muitinės deklaracijos eilutės pridedami SKU, gamintojo dalių numeriai arba brūkšniniai kodai. Pardavėjai, kurie siuntė prekes su neaiškiais aprašymais, tokiais kaip dovana ar priedai, pastebės, kad jų siuntos bus išmuitinamos lėčiau ir jų taisymas kainuos brangiau.

Reforma taip pat numato, kad ne ES platformos yra laikomos prekių, kurias jos parduoda ES, importuotojais, o už rimtus pažeidimus taikomos baudos iki 6 procentų metinės importo vertės. Jei parduodate per prekyvietę, platformai tenka daugiau atsakomybės, o platforma perduos savo duomenų reikalavimus jums.

Svarbiausių datų apžvalga

Data	Kas atsitinka,
1 liepa 2021	Paleikia veikti OSS ir IOSS sistemas, o senoji PVM lengvata labai mažos vertės importui baigiasi
12 gruodis 2025	ES finansų ministrai susitarė dėl laikino 3 eurų muito mažos vertės siuntiniams
1 liepa 2026	150 EUR muito lengvata panaikinama ir pradedamas taikyti laikinas 3 EUR muitas kiekvienai prekių kategorijai.
3 rugsėjis 2026	Taryba galutinai pritarė platesnei muitinės reformai
1 lapkritis 2026	Pradės galioti visoje ES galiojantis tvarkymo mokestis, kurio dydį nustatys Komisija, o produkto identifikatoriai taps privalomi.
2028	Laikinas muitas, priklausomai nuo naujos ES muitų sistemos parengties, bus pakeistas standartiniais muitų tarifais.

 

Lentelę skaitykite kaip įspėjimą apie kelionės kryptį. Kiekvienas pokytis nuo 2021 m. paskatino tarptautinius pardavėjus teikti geresnius duomenis, griežtesnes deklaracijas ir didinti mažos siuntos kainą.

Kuri schema tinka jūsų verslo modeliui

Nėra universaliai geresnės schemos, tik geriau atitinkanti jūsų prekių fizinį judėjimą. Žemiau pateikiamos penkios dažniausiai pasitaikančios konfigūracijos tarp pardavėjų, siunčiančių prekes iš Kinijos į Europą.

Tiesioginis pristatymas iš Kinijos mažais siuntiniais

Jei jūsų modelis yra tiesioginis siuntimas (dropshipping) arba tiesioginis siuntimas vartotojui, siunčiantis pavienius užsakymus iš Kinijos oro arba pašto kanalais, IOSS beveik visada yra teisingas atsakymas. Užsakymų vertė paprastai yra gerokai mažesnė nei 150 eurų, atsargos yra už ES ribų, o klientai tikisi mokėti nieko papildomai už pristatymą. Be IOSS kiekvienam siuntiniui kyla importo PVM mokestis ir kurjerio administravimo mokestis prie durų, o ši patirtis yra konversijų žlugdymas pakartotiniams pirkimams.

Yra du įspėjimai. Pirma, 150 eurų riba tikrinama kiekvienai siuntai. Jei klientas perka kelias prekes, kurių bendra vertė yra 180 eurų, ir jūs jas siunčiate kaip vieną siuntinį, IOSS negalima naudoti tai siuntai. Kai kurie pardavėjai svarsto galimybę tokius užsakymus padalinti į atskiras siuntas, tačiau padalinimas, atliekamas vien tam, kad neviršytų ribos, gali sukelti abejonių, todėl prieš įtraukdami tai į savo vykdymo logiką, pasitarkite su savo tarpininku.

Antra, liepos 1 d. pasikeitė ekonominė padėtis. Fiksuotas 3 eurų muitas už 12 eurų kainuojantį priedą sudaro ketvirtadalį pardavimo kainos, o numatomas tvarkymo mokestis dar prideda. Pardavėjams, kurių vidutinė užsakymo vertė labai maža, PVM sistema nebėra pagrindinis klausimas. Produktų asortimentas, rinkiniai ir minimalūs krepšelio dydžiai dabar yra bent jau tokie pat svarbūs.

Atsargų laikymas ES sandėlyje

Kai apimtys to pateisina, daugelis pardavėjų pereina prie birių krovinių. Kroviniai gabenami vandenynu pilnais arba daliniais konteineriais, vieną kartą muitinės formalumai atliekami kaip komercinis importas, o tada užsakymai siunčiami šalies viduje arba per sieną iš sandėlio ES viduje. Šiems srautams IOSS sistema nėra svarbi, nes prekės neimportuojamos siunta po siuntą. Vietoj to svarbi vietinė PVM mokėtojo registracija šalyje, kurioje sandėliuojamos prekės, o tarpvalstybiniams pardavimams vartotojams kitose valstybėse narėse – Sąjungos OSS sistema.

Šis modelis taip pat pakeičia muitų vaizdą. Muitas už didmeninį importą apskaičiuojamas pagal taikomą tarifą pagal deklaruotą vertę, o daugeliui produktų kategorijų, kurioms taikomi maži arba nuliniai muito tarifai, vieneto kaina gali būti mažesnė nei mokėti fiksuotus 3 EUR už kiekvieną mažą siuntinį. Atsakymas visiškai priklauso nuo jūsų tarifų kodų ir vieneto verčių, todėl skaičiuokite kiekvieną produktą atskirai, o ne manydami, kad didmeninis importas visada laimi.

Čia taip pat svarbiausia yra logistikos grandinė. „Topway Shipping“ pilnų ir dalinių krovinių gabenimo jūra iš Kinijos, muitinės formalumų įforminimo ir užsienio sandėliavimo paslaugos yra sukurtos būtent tokiam perdavimui, kad prekės, dokumentai ir atsargų apskaita nuo gamyklos vartų iki kliento durų išliktų nuoseklūs. Nuoseklūs įrašai vėliau palengvina PVM tvarkymą.

Abiejų modelių veikimas vienu metu

Dauguma brandžių pardavėjų pasirenka hibridinį variantą. Geriausiai parduodami produktai yra laikomi ES sandėlyje, kad būtų galima greitai pristatyti, o lėtesni produktai siunčiami tiesiai iš Kinijos pagal IOSS. Tai reiškia, kad reikia turėti IOSS numerį, Sąjungos OSS registraciją ir vieną ar kelis vietinius PVM mokėtojo kodus vienu metu, kiekvienas su savo deklaracija ir terminu.

Operacinė rizika yra maršruto parinkimas. IOSS gali būti naudojama tik prekėms, siunčiamoms iš už ES ribų, o OSS – tik prekėms, siunčiamoms iš ES vidaus, todėl jūsų užsakymų valdymo sistema turi žinoti, iš kokio atsargų fondo yra kiekviena eilutės prekė. Vienas neteisingai pažymėtas užsakymas, pavyzdžiui, ES sandėlyje esanti prekė, deklaruota pagal IOSS, sukuria ataskaitų neatitikimą, kurį sunku ištaisyti.

Praktiškas būdas išlaikyti hibridinį modelį tvarkingą – kiekvienam SKU parduotuvėje arba ERP sistemoje suteikti vykdymo kilmės atributą, kad kasa, sąskaita faktūra ir siuntimo etiketė paveldėtų tą patį atsakymą. Tuomet ataskaitų teikimas tampa filtravimo pagal kilmę, o ne atkūrimo iš siuntimo įrašų mėnesio pabaigoje reikalu. Pardavėjai, kurie praleidžia šį žingsnį, paprastai galiausiai suderina duomenis rankiniu būdu, o rankinio suderinimo metu atsiranda brangiai kainuojančių klaidų.

Pardavimas per prekyvietes

Pagal PVM taisykles, prekyvietė, kuri palengvina importuojamų prekių, kurių vertė neviršija 150 EUR, nuotolinę prekybą, laikoma tiekėju ir prisiima PVM prievoles už šiuos pardavimus, paprastai naudodama savo IOSS numerį. Tokiu atveju jums paprastai nereikia savo IOSS registracijos prekyvietės užsakymams. Ta pati laikomo tiekėjo logika taikoma ir tada, kai prekyvietė palengvina ne ES pardavėjų, jau sandėliuojamų prekių, pardavimą ES.

Problema ta, kad daugelis prekyvietės pardavėjų taip pat valdo savo internetinę parduotuvę, ir jūs turite tvarkyti užsakymus iš tos parduotuvės. Pardavėjai dažnai tai sužino tik po to, kai muitinė sulaiko siuntinį iš jų pačių svetainės. Patikrinkite kiekvieną pardavimo kanalą atskirai ir nemanykite, kad prekyvietės apsauga apima ir jūsų nepriklausomus užsakymus.

Paslaugų pardavimas ES vartotojams

Jei dalis jūsų verslo parduoda skaitmenines ar kitas B2C paslaugas ES vartotojams, nei IOSS, nei Sąjungos OSS nėra tinkamas įrankis. Ne ES įmonė, atsidūrusi tokioje padėtyje, vietoj to renkasi ne Sąjungos OSS. Jis čia paminėtas daugiausia tam, kad į krovinių gabenimą orientuoti pardavėjai jo nepainiotų su dviem aukščiau nurodytomis prekių schemomis.

Greitų sprendimų matrica

Verslo modelis	Kur prekės yra parduodamos	Tipinė schema	Ką žiūrėti
Dropshipping arba mažos tiesioginės siuntos iš Kinijos	Už ES ribų	iOS	150 eurų riba vienai siuntai, 3 eurų muitas, tvarkymo mokestis
Didelio kiekio importas į ES sandėlį	ES viduje	Vietinė PVM mokėtojo registracija ir „Union OSS“ tarpvalstybiniams pardavimams	Tarifų kodai, importo PVM susigrąžinimas, atsargų apskaita
Abiejų hibridas	Abu	IOSS plius Union OSS plius vietinis PVM	Kiekvieno užsakymo nukreipimas į tinkamą atsargų telkinį
Tik prekyvietė	Priklauso nuo platformos	Platforma dažnai tvarkoma kaip laikoma tiekėju	Atskiros taisyklės jūsų internetinės parduotuvės užsakymams
B2C paslaugos	Netaikoma	Ne Sąjungos OSS	Ketvirtinis pateikimas, nereikia tarpininko

 

Sąnaudos ir pinigų srautai: kiek iš tikrųjų kainuoja schemos

Prisijungimas prie pačių schemų nieko nekainuoja, o PVM yra pereinamasis mokestis, kurį galiausiai sumoka klientas. Tikrosios išlaidos slypi kitur: tarpininkavimo mokesčiai už IOSS, buhalterio laikas grąžinant prekes, muito mokesčiai už siuntas ir pinigų srautų efektas, atsirandantis dėl mokesčių surinkimo prieš juos sumokant.

Kalbant apie pinigų srautus, IOSS veikia jūsų naudai. Jūs surenkate PVM atsiskaitymo metu ir pervedate jį mėnesinėje deklaracijoje, todėl klientų pinigus laikote kelias savaites. „Union OSS“ taiko ketvirtinį ritmą, o tai reiškia, kad galite juos laikyti šiek tiek ilgiau. Be IOSS vežėjas iš anksto sumoka importo PVM ir susigrąžina jį iš gavėjo arba iš jūsų, ir tai paprastai apima administravimo mokestį.

Didesnė išlaidų eilutė 2026 m. yra muitas. Žemiau esančioje lentelėje parodyta, kaip laikinas 3 eurų muitas dalijasi priklausomai nuo krepšelio įvairovės, kartu su iliustraciniu stulpeliu tvarkymo mokesčio, kuris, kaip plačiai tikimasi, bus apie 2 eurus, tačiau oficialiai nepatvirtintas. Paskutinį stulpelį laikykite planavimo scenarijumi, o ne kainos pasiūlymu, ir atkreipkite dėmesį, kad galutinės taisyklės gali taikyti mokestį už kiekvieną prekę arba už kiekvieną deklaracijos eilutę.

Siuntos turinys	Prekių kategorijos	Laikinas 3 eurų muitas	Scenarijus su 2 € mokesčiu
Vieno tipo produktas, pavyzdžiui, vieni marškinėliai	1	€3	€5
Marškinėliai ir telefono dėklas	2	€6	€10
Marškinėliai, telefono dėklas ir ausinės	3	€9	€15

 

Kelios minutės su šia lentele pakeičia daugelio pardavėjų požiūrį į produktų rinkinius. Du to paties produkto vienetai viename siuntinyje priklauso vienai kategorijai ir muitas taikomas vieną kartą, o mišrus nesusijusių priedų krepšelis šį mokestį padaugina. Tai suteikia realią paskatą kurti rinkinius pagal vieną kategoriją ir nustatyti minimalias užsakymo vertes, kurios padėtų išlaikyti protingą muito dalį krepšelyje.

Yra trys pagrindiniai būdai, kaip komerciškai tvarkytis su muitu. Galite jį absorbuoti ir taikyti mažesnę maržą už pigias prekes, o tai tinka tik produktams, turintiems didelę bendrąją maržą. Galite jį įtraukti į savo produktų kainas, taip supaprastinsite atsiskaitymą, bet jūsų skelbimai atrodys šiek tiek brangesni, palyginti su vietiniais konkurentais. Arba galite jį rodyti kaip atskirą eilutę atsiskaitymo metu, tai yra skaidru, bet gali padidinti krepšelio apleidimą, jei klientai jaučiasi per daug. Dauguma pardavėjų, su kuriais kalbame, galiausiai pasirenka mišinį, absorbuodami pagrindinių produktų kainą ir perkeldami ją į mažos maržos priedus, todėl tinkamą pusiausvyrą verta išbandyti, o ne spėlioti.

Nepamirškite išlaidų, kurios neatsispindi muitinės sąskaitoje faktūroje. Kadangi nė viena deklaracija neleidžia atskaityti jūsų pačių įvesto PVM, paprastai už didmeninį importą ir vietinius pirkimus sumokėtą PVM susigrąžinsite per vietines PVM deklaracijas arba per grąžinimo procedūrą. Ar tai verta pastangų, priklauso nuo kiekio, tačiau tai turėtų būti jūsų modelyje nuo pat pradžių.

Atitikties darbo krūvis: kam užsiregistruojate

Registracija yra ta sritis, kurioje šios dvi schemos praktiškai atrodo labiausiai skirtingos. Ne ES pardavėjui IOSS paprastai prasideda nuo tarpininko pasirinkimo, kuris tada jūsų vardu kreipiasi dėl numerio valstybėje narėje. Ne ES pardavėjui, turinčiam ES prekių atsargų, Sąjungos OSS prasideda nuo valstybės narės, iš kurios prekės išsiunčiamos, ir paprastai vyksta kartu su vietine PVM mokėtojo registracija. Abi procedūros trunka kelias savaites, ir nė vienos nereikėtų atidėti iki savaitės prieš sezono piką.

Po registracijos svarbiausia yra ritmas. IOSS deklaracijos teikiamos kas mėnesį, o OSS – kas ketvirtį. Abi deklaracijos turi būti pateiktos iki mėnesio, einančio po jose nurodyto laikotarpio, pabaigos, o mokėjimas turi būti atliktas tuo pačiu metu. Praleisti terminai užtraukia baudas, o blogiausiu atveju – pašalinimą iš schemos, o tai IOSS pardavėjui reiškia grįžimą prie PVM surinkimo vietoje ir nepatenkintų klientų.

Schema	Grąžinimo laikotarpis	Terminas	Tipiniai įrašai, kuriuos reikia saugoti
iOS	Kasmėnesinė	Kito mėnesio pabaigoje	Užsakymai, paskirties vieta, PVM tarifas, siuntos vertė, pristatymo ir mokėjimo įrodymai
Sąjungos OSS	kas ketvirtį	Mėnesio pabaiga po ketvirčio	Užsakymai, išsiuntimo ir paskirties šalis, PVM tarifas, mokėjimo ir grąžinimo duomenys
Ne Sąjungos OSS	kas ketvirtį	Mėnesio pabaiga po ketvirčio	Paslaugos tipas, kliento buvimo vietos įrodymai, PVM tarifas, mokėjimo duomenys

 

Tarpininko pasirinkimas yra sprendimas, vertas daugiau laiko, nei dauguma pardavėjų tam skiria. Kadangi tarpininkas yra bendrai atsakingas už jūsų deklaruojamą PVM, geri tiekėjai prieš jus priimdami teirausis apie jūsų produktus, pardavimo apimtis ir logistiką, ir jie tikisi laiku pateiktų tikslių duomenų kiekvieną mėnesį. Paklauskite, kaip jie tvarko pataisymus, kas nutinka, jei praleidžiate duomenų pateikimo terminą, ar jie gali palaikyti ir IOSS, ir OSS, jei pasikeičia jūsų modelis, ir kaip greitai jie reaguoja sezono piko metu. Mažas mėnesinis mokestis yra prasta vertė, jei tiekėjas lėtai teikia dokumentus arba yra sunkiai pasiekiamas, kai muitinė iškelia klausimą dėl jūsų numerio.

Įrašų tvarkymas nusipelno atskiro skyrimo. Pagal abi schemas, įrašai paprastai turi būti saugomi dešimt metų ir pateikiami mokesčių administratoriams paprašius. Tai apima užsakymo duomenis, taikomą PVM tarifą, kliento buvimo vietą ir pristatymo įrodymus. Pardavėjai, kurie savo verslą valdo iš vienos „Shopify“ arba „WooCommerce“ eksporto platformos, paprastai susitvarko, tačiau tiems, kurie derina kelias prekyvietes ir sandėlius, reikalingas tinkamas duomenų srautas.

Deklaracijos ruošiamos eurais. Jei parduodate kitomis valiutomis, tikėkitės konvertuoti pagal Europos Centrinio Banko valiutos kursą paskutinę ataskaitinio laikotarpio dieną ir leiskite savo buhalteriui patvirtinti jūsų nustatymų duomenis. Pataisymai ir grąžinimai tvarkomi vėlesnėse deklaracijose, todėl aiškus grąžinimo procesas atsiskaitymo lygmenyje sutaupo realaus laiko pateikiant dokumentus.

Dažniausiai pasitaikančios klaidos gabenant siuntas per sieną

Dažniausia IOSS klaida yra ir pati paprasčiausia: numeris niekada nepasiekia muitinės. Pardavėjas užsiregistruoja, surenka PVM atsiskaitymo metu, o tada siunčia prekes per vežėją, kuriam niekada nebuvo suteiktas IOSS numeris arba kuris jį įrašo į neteisingą deklaracijos laukelį. Dėl to PVM vėl suskaičiuojamas pasienyje, klientas įniršta, o pardavėjas jau grąžino tą patį PVM per deklaraciją. Patikrinkite, kaip numeris keliauja su kiekviena siunta, kiekvienu vežėju, kiekvienu maršrutu.

Antra klaida – ignoruoti 150 eurų ribą. Pardavėjai, vykdantys tokias akcijas kaip „perki tris, gauk vieną nemokamai“, dažnai pastebi, kad krepšelis, kurio vertė anksčiau buvo mažesnė nei riba, dabar ją viršija. Šios siuntos nebeatitinka IOSS reikalavimų ir joms taikomas įprastas importo PVM ir visi muitinės formalumai. Krepšelio taisyklės ir siuntimo būdo logika turėtų atspindėti ribą, o ne palikti ją atsitiktinumui.

Susijusi ir rimtesnė klaida – deklaruota vertė, kuri neatitinka tikrovės. Siuntos, kurios vertė mažesnė nei 150 eurų arba sumažintas muitas, deklaravimas gali atrodyti nekenksmingas, kai kalbama apie vieną siuntą, tačiau muitinės duomenys yra lyginami su platformos ir mokėjimo duomenimis, o reformos baudos yra nukreiptos būtent į tokį elgesį. Sandorio vertė turėtų atitikti tai, ką klientas faktiškai sumokėjo, o atsiskaitant taikomas PVM turėtų atitikti deklaracijoje nurodytą vertę.

Taip pat kyla painiava dėl schemų. Pardavėjai, turintys prekių ES sandėliuose, kartais naudoja savo IOSS numerį prekėms, siunčiamoms iš ES sandėlio, arba daro prielaidą, kad jų Sąjungos OSS registracija apima tiesiogiai iš Kinijos siunčiamas siuntas. Nei vienas iš šių teiginių nėra teisingas. Schema vadovaujasi siuntos kilme, o ne pardavėjo pageidavimais.

Galiausiai, neaiškūs produkto duomenys. Nuo 2026 m. lapkričio 1 d. muitinės duomenyse tapus privalomiems produkto identifikatoriams, bendriniai aprašymai ir trūkstami SKU nebėra tik nepatogumai. Jie sulėtina muitinės formalumus, skatina patikrinimus ir apsunkina prekių klasifikavimą pagal tinkamą tarifų subpoziciją, o tai dabar tiesiogiai veikia muito dydį už kiekvieną siuntinį.

Kur tinka krovinių ekspeditorius: kaip padeda „Topway Shipping“

PVM schemos yra mokesčių administravimas, tačiau jų sėkmė priklauso nuo logistikos duomenų. Sąskaitoje faktūroje nurodyta vertė, tarifų klasifikacija, IOSS numeris tinkamame lauke ir komercinių dokumentų bei muitinės deklaracijų suderinamumas – visa tai kyla iš gabenimo darbo eigos, ir visa tai yra dalykai, su kuriais geras ekspeditorius susiduria kiekvieną dieną.

Nuo 2010 m. „Topway Shipping“, kurios būstinė yra Šendžene, Kinijoje, yra profesionali tarptautinės e. prekybos logistikos sprendimų teikėja. Mūsų įkūrėjų komanda turi daugiau nei 15 metų patirtį tarptautinės logistikos ir muitinės formalumų srityje, daugiausia dėmesio skirdama Kinijos ir JAV gabenimams. Mūsų paslaugos apima visą logistikos grandinę, įskaitant pirmojo etapo gabenimą, sandėliavimą užsienyje, muitinės formalumų tvarkymą ir paskutinės mylios pristatymą, taip pat siūlome lanksčias pilnų konteinerių ir dalinių krovinių gabenimo vandenynu paslaugas iš Kinijos į pagrindinius uostus visame pasaulyje.

Pardavėjams, siunčiantiems prekes tiesiogiai vartotojams, mūsų pridėtinė vertė – tvarkingi siuntų duomenys ir patikimas pristatymas. Aiškios komercinės sąskaitos faktūros, tikslūs produktų aprašymai ir nuoseklios vertės labai palengvina jūsų IOSS numerio ir naujų produktų identifikatorių darbą, o patikimas paskutinės mylios perdavimas užtikrina, kad jūsų klientai tikisi pristatymo su sumokėtais mokesčiais patirties.

Pardavėjams, kurie planuoja kaupti atsargas Europoje, lankstus pilnų konteinerių (FCL) ir dalinių (LCL) gabenimas jūra leidžia patikrinti paklausą su mažesniais kiekiais prieš įsipareigojant gabenti pilnus konteinerius. Kartu su muitinės formalumų tvarkymu ir sandėliavimo užsienyje palaikymu tai suteikia nuoseklią grandinę nuo gamyklos iki lentynos ir prekių apskaitą, kurios vėliau paprašys jūsų PVM konsultantas.

Pardavėjai, kurie jau susidūrė su mažos vertės importo pokyčiais Kinijos ir JAV maršrute, atpažins Europos tendenciją: ribos mažėja, duomenų reikalavimai didėja, o laimi tie, kurie atitiktį reikalavimams laiko tiekimo grandinės dalimi, o ne antraeiliu dalyku. Esame logistikos paslaugų teikėjas, o ne mokesčių konsultantas, todėl geriausia būtų ekspeditorius susijungti su kvalifikuotu PVM specialistu arba IOSS tarpininku, kurių kiekvienas daro tai, ką geriausiai išmano.

Praktiškas būdas apsispręsti

Pradėkite nuo to, kad susirastumėte, kur fiziškai yra jūsų prekės, kai klientai spusteli „Pirkti“. Jei atsakymas beveik kiekvienam užsakymui yra tas pats, schemos pasirinkimas paprastai yra akivaizdus. Jei tai mišrus prekių pasirinkimas, nuspręskite, kuris atsargų fondas aptarnauja kuriuos produktus, ir nustatykite, kad jūsų užsakymų sistema užtikrintų tokį atskyrimą.

Toliau palyginkite vidutinę užsakymo vertę ir produktų asortimentą su nauju muitu ir numatomu mokesčiu. Pardavėjas, kurio vienos kategorijos prekių krepšelis vidutiniškai kainuoja 60 EUR, ir pardavėjas, kurio įvairių priedų krepšelis vidutiniškai kainuoja 12 EUR, pagal tą pačią schemą susiduria su labai skirtingais ekonominiais iššūkiais. Kartais teisingas atsakymas yra ne skirtinga PVM schema, o skirtingas produktų asortimentas ar pristatymo modelis.

Tada patikrinkite savo logistikos partnerius pagal tą patį žemėlapį. Paklauskite savo ekspeditoriaus ir vežėjų, kaip jie tvarko IOSS numerį, kaip jie renka ir išrašo 3 EUR muito mokestį, kokių produktų duomenų jiems reikia iš jūsų iki lapkričio mėnesio pakeitimų ir kaip jie tvarko siuntinius, kurie nepatenka į schemą. Atsakymai greitai parodys, ar jūsų tiekimo grandinė yra pasirengusi, ar remiatės prielaidomis, kurios pagal naujas taisykles bus pažeistos.

Galiausiai, prieš įsipareigodami, atlikite bandomąjį projektą. Vieną produktų liniją arba vieną paskirties šalį paleiskite pasirinktoje sistemoje mėnesį ar du, peržiūrėkite muitinės rezultatus ir grąžinimus ir tik tada plėskite plėtrą. Mažas klaidas pigu ištaisyti bandomuoju mastu, o taisyti tūkstančiuose siuntinių – brangu.

Išvada

OSS ir IOSS nėra konkurentai, ir pasirinkimas tarp jų labiau priklauso nuo fizinės realybės nei nuo pageidavimų. IOSS pritaiko prekes, kurios siunčiamos tiesiai iš už ES ribų, jei siuntos yra 150 EUR ar mažesnės. Sąjungos OSS pritaiko prekes, kurios jau yra ES ir parduodamos užsienyje, o ne Sąjungos OSS teikia paslaugas. Daugelis augančių pardavėjų galiausiai naudosis daugiau nei viena sistema.

2026 m. pasikeitė su šiomis schemomis susijusios sąnaudos ir duomenų aplinka. Laikinas 3 EUR muitas už prekių kategoriją, tvarkymo mokestis, mokėtinas iki 2026 m. lapkričio 1 d., privalomi produktų identifikatoriai ir griežtesnės baudos – visa tai naudinga pardavėjams, kurie siuntimo duomenis laiko pagrindiniu turtu. Pasirinkta PVM schema yra svarbi, tačiau krovinių gabenimo ir muitinės darbo eigos kokybė lemia, ar schema iš tikrųjų padeda sutaupyti pinigų.

Jei norėtumėte aptarti, kaip jūsų siuntos – tiesioginės siuntos, pilnų ar dalinių krovinių gabenimas, arba abiejų derinys – veiktų pagal naujas taisykles, „Topway Shipping“ komanda yra pasirengusi padėti jums sukurti logistikos plano pusę.

DUK

K: Ar man reikia ir OSS, ir IOSS?

A: Tik tuo atveju, jei naudojate abu modelius. Pardavėjai, siunčiantys prekes tiesiogiai iš už ES ribų, naudoja IOSS, o pardavėjai, siunčiantys prekes iš ES sandėlių į kitas valstybes nares, naudoja Sąjungos OSS. Hibridiniams pardavėjams dažnai reikia abiejų.

K: Ar 2026 m. liepos mėn. muitinės reforma pakeitė IOSS?

A: Ne. IOSS yra PVM schema ir lieka galioti. Reforma pakeitė muito mokestį, laikinai įvedant 3 EUR muitą už kiekvieną siuntos kategoriją siuntiniams iki 150 EUR. Vežėjas arba tarpininkas paprastai jį sumoka muitinei ir išrašo jums sąskaitą faktūrą.

K: Ar IOSS yra privalomas?

A: Ne, tai savanoriška. Tačiau jei reguliariai siunčiate siuntinius, kurių vertė neviršija 150 eurų, tiesiogiai ES vartotojams, tai yra praktiškas būdas išvengti importo PVM ir tvarkymo mokesčių, taikomų jūsų klientams pristatymo metu.

K: Koks bus naujasis ES tvarkymo mokestis?

A: Rašymo metu suma nebuvo oficialiai patvirtinta. Ją nustato Komisija, o pramonės prognozės rodo maždaug 2 eurus, tačiau prieš įtraukiant ją į kainas, reikėtų palaukti oficialaus skaičiaus.

K: Ar „Topway Shipping“ gali tvarkyti mano PVM mokėtojo registraciją?

A: Ne. „Topway Shipping“ yra logistikos paslaugų teikėja, todėl PVM registracija ir deklaracijų pateikimas turėtų vykti per kvalifikuotą konsultantą arba IOSS tarpininką. Mes teikiame pagalbą siuntimo, muitinės formalumų, sandėliavimo ir pristatymo srityse, kad jūsų duomenys išliktų nuoseklūs.