Одложување на ДДВ во Холандија: Трикот за паричниот тек што го користат големите увозници

 

 

Вовед

Прашајте финансиски директор кај голем европски увозник каде обртниот капитал тивко истекува, а ДДВ-то за увоз ќе се појави порано отколку што очекуваат повеќето луѓе. Секој контејнер што ја преминува границата на ЕУ од надвор од блокот носи даночна сметка што мора да се реши пред стоката да може да се движи, а за компанија што внесува десетици контејнери месечно, таа сметка може да проголта изненадувачки дел од готовината што била наменета за залихи, маркетинг и плати.

Холандија го решава овој проблем со децении. Преку механизам познат како лиценца по член 23, одобрените увозници воопшто не плаќаат ДДВ за увоз на пристаништето. Наместо тоа, данокот се пријавува во периодичната холандска ДДВ пријава, каде што се декларира како платлив и, доколку бизнисот има право да го одбие, се бара назад во истата пријава. За многу увозници, нето-паричниот ефект на границата е нула.

Ова упатство објаснува како функционира шемата во пракса, кој се квалификува, каде престанува да помага и како се вклопува во новите правила на ЕУ за пакети со ниска вредност што стапија на сила на 1 јули 2026 година. Напишано е од гледна точка на шпедицијата, што значи дека ние се грижиме за протокот на контејнери, царинските записи и документите за испорака исто колку што се грижиме за теоријата на даноци. Станува збор за општи информации, а не за даночен совет, затоа потврдете ги деталите со холандски даночен советник пред да аплицирате.

Зошто ДДВ-то за увоз му штети на паричниот тек повеќе отколку што признаваат повеќето увозници

Како се пресметува ДДВ за увоз

ДДВ за увоз во Холандија се наплаќа по стандардна стапка од 21 процент за повеќето стоки, со намалена стапка од 9 проценти за ограничен список на производи како што се одредени прехранбени производи и книги. Оданочливата основа не е само цената на вашата комерцијална фактура. Тоа е царинската вредност на стоката, плус сите царински давачки што треба да се платат, плус други даноци и давачки што се должат при увоз, плус трошоците за транспорт и осигурување до првото место на дестинација во рамките на ЕУ.

Последниот елемент ги привлекува многу увозници кои за прв пат увезуваат. За пратка од Шенжен до Ротердам, поморскиот товар се додава во базата, а доколку веќе е познато дека стоката се упатува со камион кон магацин на друго место во ЕУ, може да се вклучи и внатрешен превоз. Резултатот е дека вистинската сметка за ДДВ е обично малку поголема отколку што би сугерирала брзата пресметка на вредноста на фактурата.

Скриените трошоци за финансирање

Без одложување, низата изгледа едноставно на хартија. Увозникот или неговиот царински посредник го плаќа увозниот ДДВ на холандската царина кога декларацијата е прифатена, стоката е ослободена, а увозникот подоцна го враќа тој ДДВ како влезен данок во својата редовна пријава. Всушност, парите ја напуштаат банката неколку дена или недели пред контејнерот да биде испорачан и не се враќаат сè додека пријавата не биде поднесена и обработена.

Тој јаз е реалниот трошок. Бизнис кој поднесува месечни пријави може да плати ДДВ на границата на почетокот од еден месец, да ја поднесе пријавата на крајот од следниот месец, а потоа повторно да чека за враќање на средствата. Во зависност од тоа кога пристигнуваат контејнерите, просечниот износ на врзани пари често се спушта некаде помеѓу еден и два месеци ДДВ за увоз. Некои советници наведуваат типичен период на финансирање од 60 до 90 дена по пратка, иако вистинската бројка зависи од вашата фреквенција на поднесување и колку брзо даночната служба ги исплаќа повратните средства.

За да го конкретизираме ова, замислете увозник кој внесува стока со комбинирана царинска вредност од 1.2 милиони евра секој месец, со просечна давачка од 4 проценти. Основата на ДДВ е околу 1.248 милиони евра, а ДДВ за увоз е приближно 262,000 евра месечно. Ако тие пари останат врзани во просек еден и пол месец, а цената на капиталот на компанијата е 8 проценти, годишните трошоци за финансирање се близу 31,000 евра, сè за готовина што компанијата всушност никогаш не ја поседувала.

Содржина	Илустративна слика
Месечна царинска вредност на стоката	Евра 1,200,000
Просечна царинска давачка (4%)	Евра 48,000
ДДВ основица (вредност плус давачка)	Евра 1,248,000
ДДВ за увоз од 21%	EUR 262,080 месечно
Просечно врзани пари (1.5 месеци)	Евра 393,120
Трошоци за финансирање од 8% годишно	Околу 31,450 евра

 

Трошоците за финансирање се само дел од сликата. Заробените парични средства, исто така, ги ограничуваат одлуките за купување, наметнуваат непријатни компромиси помеѓу трошоците за маркетинг и надополнувањето на залихите и можат да извршат притисок врз кредитните линии што кредиторите ги следат внимателно. За продавачите на е-трговија кои работат со мали маржи, плаќањето десетици илјади евра ДДВ пред стоката воопшто да се продаде може да биде разликата помеѓу повторно нарачување на бестселер и снемување на залихите.

Исто така, постои ризик од временска разлика што ретко се појавува во табеларната пресметка. Распоредите на поморскиот товар се менуваат, застојот во шпицот на сезоната го одложува истоварувањето, а контејнер што требало да пристигне во првата недела од месецот може да слета во последната. Според моделот „плати прво“, тоа поместување може да го помести повратот во сосема различен период на враќање, па така јазот во готово се протега без никој да одлучи дека треба. Одложувањето ја прави позицијата многу попредвидлива, бидејќи внесувањето на ДДВ следи по царинската декларација, а не по календарот на вашата банкарска сметка.

Што всушност прави лиценцата од член 23

Лиценцата од член 23 го добива името од член 23 од холандскиот Закон за ДДВ, а на холандски се нарекува artikel 23 vergunning. Таа му овозможува на одобрен бизнис што увезува стоки во Холандија да го одложи плаќањето на увозниот ДДВ на границата и наместо тоа да го евидентира во својата редовна ДДВ пријава. Одобрувањето доаѓа од Холандската даночна и царинска управа, а лиценцата е поврзана со одреден правен субјект, а не со одредена пратка или рута.

Некои извори го опишуваат механизмот како одложено сметководство, што е прилично скратено. Увозникот го декларира увозниот ДДВ како долг и, доколку има право да одбие ДДВ, го бара истиот износ како влезен данок во истата пријава. Кога двете страни од влезниот износ ќе се израмнат, ништо не се плаќа на даночната управа и ништо не мора да се исплати однапред во пристаништето.

Плаќање на граница наспроти одложено сметководство

Најлесниот начин да се види разликата е да се следи еден контејнер низ двата процеси. Без дозвола, ДДВ се плаќа на царината при пуштањето. Со дозволата, царината ја пушта стоката врз основа на бројот на дозволата наведен во декларацијата, а движењето на ДДВ се случува само на хартија, во рамките на пријавата.

Фаза	Без член 23	Со член 23
Царинската декларација е прифатена	ДДВ за увоз е пресметан и треба да се плати веднаш.	Наведен е број на дозвола; не е потребно плаќање на ДДВ на граница
Пуштање на стоки	Откако ДДВ ќе биде платен или обезбеден	Откако декларацијата ќе биде прифатена; ДДВ не е однапред повратен.
ДДВ пријава	ДДВ за увоз е побаран назад како влезен данок; следува враќање или компензација на ДДВ за увоз;	ДДВ за увоз пријавен како доспеано и одбиено во истата пријава
Позиција во готовина	Парите прво излегуваат, а потоа се враќаат	Обично неутрален за ДДВ за увоз
Административен фокус	Усогласување на фактурите од брокерите со пријавата	Усогласување на царинските записи со бројките за враќање

 

Забележете дека десната колона не го отстранува данокот. ДДВ-то сè уште се декларира, сè уште се пријавува и сè уште е отворено за ревизија. Она што исчезнува е претходното финансирање. Таа разлика е важна кога ја објаснувате шемата на скептичен финансиски тим или на претпазлив заемодавач, бидејќи лиценцата не е дупка во законот. Тоа е правило за временско ограничување што холандската држава го изгради намерно за да ги одржи Ротердам и Шипхол конкурентни како порти во Европа.

Што не опфаќа лиценцата

Првото ограничување е тоа што Член 23 го одложува само ДДВ. Царинската давачка е посебен трошок и сепак мора да се плати, освен ако увозникот нема различно овластување за одложено плаќање на давачки, кое обично доаѓа со сопствена финансиска гаранција. Увозниците кои претпоставуваат дека лиценцата ја прави целата царинска сметка да исчезне, честопати се изненадени од фактурата за давачки што следува по нивната прва пратка.

Второто ограничување се однесува на пакети со ниска вредност испратени директно до потрошувачите. Кога ДДВ за пратка во вредност од 150 евра или помалку се наплаќа преку Увозниот центар на едно место, ДДВ-то е веќе наплатен на местото на продажба, така што нема ДДВ за увоз што може да се одложи на холандската граница. Член 23 е направен за моделот на увоз на големо, каде што стоките пристигнуваат во контејнери, седат во магацин, а потоа се продаваат.

Третото ограничување е посуптилно. Лиценцата има смисла само ако увозникот всушност има право да го одбие ДДВ-то за увоз. Бизнис кој врши претежно испораки ослободени од ДДВ или кој не може да го надомести влезниот данок од други причини, би се префрлил, наместо да го елиминира реалниот трошок. За повеќето трговски компании, трговци на големо и онлајн продавачи ова не е проблем, но заслужува момент на размислување пред да се поднесе апликацијата.

Кој може да го добие и што бараат холандските даночни власти

Не секој увозник е подобен, а холандските власти разгледуваат повеќе од голата документација. Тие сакаат да видат бизнис кој е реален, организиран и веројатно ќе остане во согласност со прописите.

Холандски компании

Компанија основана во Холандија, со редовен увоз, чиста евиденција за усогласеност со даноците и правилно организирана администрација, може директно да аплицира. Властите сакаат да видат дека бизнисот ги разбира своите обврски за ДДВ, поднесува даночни пријави на време и може да ги усогласи своите царински записи со сметководството. Стартап компанија без историја и нестабилен сметководствен систем може да открие дека неговата апликација одговара на многу повеќе прашања отколку што би одговорила една зрела трговска компанија.

Компании надвор од ЕУ и други странски компании

Странските бизниси, вклучувајќи ги и продавачите со седиште во Кина, Хонг Конг или САД, исто така можат да имаат корист, но патот е обично индиректен. Според вообичаено користената структура, странската компанија се регистрира за ДДВ во Холандија и назначува фискален претставник, овластен холандски агент кој ја поседува лиценцата или поднесува пријави во нејзино име. Претставникот дејствува како посредник со даночната служба и честопати како практичен секојдневен контакт.

Фискалното застапување е вистинска обврска, а не формалност. Застапникот обично носи заедничка одговорност за ДДВ-то на компанијата што ја претставува, поради што реномирани даватели на услуги вршат проверки на биографијата, може да побараат банкарска гаранција или депозит и внимателно да ја следат сметката. Надоместоците варираат во голема мера, па затоа вреди да побарате понуди од неколку даватели на услуги и да прашате точно што е вклучено во месечната цена.

Временскиот период, исто така, заслужува внимание. Се наведува дека апликациите најчесто траат од неколку недели до неколку месеци, во зависност од комплетноста на досието и обемот на работа на даночната служба во тој момент. Бизнисите кои планираат лансирање во Европа во шпицот на сезоната треба да го започнат процесот многу пред да ја направат својата прва голема нарачка, а не откако првиот контејнер веќе е на вода.

Документи и администрација

Од апликантите генерално се бараат документи за регистрација на компанијата, опис на деловниот модел, детали за очекуваните количини на увоз и категории на производи, информации за царинскиот брокер или шпедитер што ќе го користат и доказ дека се воспоставени холандски ДДВ број и EORI број. EORI бројот го идентификува увозникот во царинските системи на ЕУ и е потребен за секоја царинска декларација.

Добрата евиденција е цената на привилегијата. Секој одложен увоз мора да биде проследен од царинската декларација до записот во ДДВ пријавата, а оттаму до фактурата за купување и документите за превоз. Бизнисите кои го вградуваат ова усогласување во нивното месечно затворање, наместо да брзаат кога ќе ги повика ревизор, ретко се соочуваат со проблеми.

Член 23 наспроти другите патишта во ЕУ

Член 23 е еден од неколкуте начини за справување со ДДВ при увоз, а вистинскиот избор зависи од тоа каде завршуваат вашите стоки и кој ги купува. Табелата подолу ги споредува четирите правци што најчесто се појавуваат во разговорите со увозниците.

Пат	Најдобро за	Третман на ДДВ	Главен недостаток
Платете на царина и повратете го износот	Повремени увозници	ДДВ платен на граница, наплатен преку пријавата	Готовината е однапред финансирана
Лиценца според член 23	Редовни увозници кои држат залихи во Холандија	ДДВ одложено за периодична пријава	Напор за аплицирање; должноста сè уште треба да се плати
Царинска постапка 42	Стока што се движи директно кон деловен клиент во друга земја од ЕУ	Ослободено од ДДВ за увоз; понатамошната испорака е пријавена како во рамките на ЕУ	Строг доказ за транспорт и важечки ДДВ број за дестинација
IOSS	Пратки до 150 евра продадени на потрошувачи	ДДВ наплатен на местото на продажба	Само за B2C пакети со ниска вредност

 

Постапката 42 заслужува подетално разгледување бидејќи често се меша со член 23. Според неа, стоките увезени во Холандија кои веднаш се испраќаат до деловен клиент во друга земја-членка на ЕУ може да се увезат без холандски ДДВ, под услов увозникот да има важечки ДДВ број во земјата на дестинација и да може да докаже дека стоките навистина заминале. Потоа ДДВ се пресметува во земјата на дестинација. Им одговара на увозниците кои го користат Ротердам како порта, а не како локација за складирање.

Многу средни увозници ги комбинираат обете. Постапката 42 ги обработува контејнерите што се упатуваат директно кон германски или француски клиенти, а член 23 ги опфаќа залихите што остануваат во холандски магацин. Шпедитер кој ги разбира двата тека може да го испланира товарниот лист, царинската декларација и внатрешниот транспорт околу правилниот третман пред бродот дури и да исплови.

Три сценарија каде што бројките се менуваат

Продавачот на електроника во Шенжен со магацин во Холандија

Продавачот испраќа полни контејнери со додатоци од Шенжен до магацин на трета страна во близина на Ротердам и продава преку пазари низ Европа. Секој контејнер носи значителен ДДВ за увоз, а залихите се обновуваат за само неколку недели. Ова е пример за Член 23 од учебникот. Продавачот се регистрира за холандски ДДВ, назначува фискален претставник и секој контејнер се увезува со бројот на лиценцата на декларацијата. Готовината што порано стоеше кај даночната управа ја финансира следната нарачка.

Трговецот на големо им служи на германските малопродажни клиенти

Трговецот на големо внесува стока во Ротердам, но речиси сите се продаваат на трговците на мало во Германија во рок од неколку дена од пристигнувањето. Поседувањето холандска лиценца би помогнало, но Постапката 42 може да се вклопи подобро бидејќи стоката ја напушта Холандија речиси веднаш, а германската ДДВ позиција се обработува таму каде што е купувачот. На трговецот на големо му е потребен германски ДДВ број, чисти транспортни докази и царински брокер кој знае како правилно да ја кодира декларацијата. Тука даночната логика го следи физичкиот пат на стоката.

Младиот бренд го тестира европскиот пазар

Мал бренд испорачува неколку палети на квартал користејќи LCL и нема присуство во Холандија. ДДВ-то за увоз е скромен во апсолутни бројки, а трошоците за фискално претставување може да ја надминат финансиската корист. За бизнисот во оваа фаза, плаќањето на ДДВ на границата и неговото враќање е често разумен избор, барем додека обемот не ја оправда лиценцата. Важно е да се преиспита одлуката како што бизнисот расте, наместо да се остане на стандардниот пат од навика.

Од апликација до прва одложена испорака

Пред да се пријавите

Започнете со мапирање на трговскиот тек. Каде стоките влегуваат во ЕУ, каде се складираат, кој е купувачот и во кои земји на крајот ќе се должи ДДВ? Искреното одговарање на овие прашања честопати открива дали Член 23, Постапка 42 или комбинација од двете е вистинскиот избор. Потоа потврдете дека компанијата има или може да добие холандски ДДВ број, EORI број и компетентен царински брокер.

Самата апликација

Откако ќе се постават темелите, апликацијата се поднесува, обично со помош на фискален претставник или даночен советник за странски бизниси. Даночната канцеларија го разгледува бизнисот, може да постави дополнителни прашања и може да побара дополнителни документи или гаранции. Процесот има тенденција да се одвива побрзо кога досието е комплетно, бизнис планот е кохерентен и лицето за контакт брзо одговара.

Додека барањето е во тек, не ги одложувајте пратките што се веќе резервирани. Стоките сè уште можат да се увезуваат со платен ДДВ на границата и потоа да се вратат назад. Откако ќе се издаде лиценцата, подоцнежните пратки се префрлаат на одложено сметководство.

Првите одложени пратки

Првите неколку контејнери по одобрувањето заслужуваат дополнително внимание. Бројот на лиценцата мора правилно да се појави во царинската декларација, брокерот мора да биде информиран за новиот третман, а сметководствениот тим мора да биде подготвен правилно да го пријави увозот во следната пријава. Краток пилот-период со внимателни проверки ги открива повеќето грешки пред да се размножат. Исто така, помага да се изврши усогласување по првиот месец, споредувајќи ги царинските записи, фактурите и бројките во пријавата за ДДВ ред по ред.

Што се промени во 2026 година и зошто одложувањето е поважно сега

Регулаторната позадина за европските увозници се промени во 2026 година, а промените ја прават дисциплината на паричниот тек повредна, а не помалку вредна. Од 1 јули 2026 година, ЕУ го укина ослободувањето од царински давачки за пратки со мала вредност. Наместо тоа, привремена фиксна давачка од 3 евра по пратка се применува за пакети во вредност до 150 евра испратени од надвор од ЕУ директно до потрошувачите. Според упатствата на холандската влада, таа останува во сила до 1 јули 2028 година, по што за овие пратки се применува стандардната тарифа на ЕУ.

Давачката се наплаќа по артикл, што значи по вид на производ по тарифен број, а не по пакет. Кутија со пет идентични маички носи единечна давачка од 3 евра, додека кутија со маица и часовник носи 6 евра. Бидејќи царинската давачка е дел од ДДВ-основата, дополнителниот трошок го зголемува и ДДВ-то платен за овие стоки.

Се очекува во ноември 2026 година да следи европска такса за ракување со пратки со мала вредност, за која се известува дека ќе изнесува околу 2 евра по пакет, иако конечниот износ и датумот на започнување треба да се потврдат во време на официјални најави. Холандските советници, исто така, известуваат дека Холандија во јуни 2026 година изјавила дека засега нема да воведе посебна национална такса за ракување и прво ќе ги следи ефектите од таксата на ниво на ЕУ.

датум	Промени	Што значи тоа за увозниците
До 30 јуни 2026 година	Пакети до 150 евра влегуваат без царина; ДДВ за увоз сè уште важи	Стара основна линија за B2C текови со ниска вредност
1 Јули 2026	Привремена фиксна давачка од 3 евра по пратка за пакети до 150 евра	Данокот ја зголемува ДДВ-основата; класификацијата на ниво на ставка е важна
Ноември 2026 (очекувано)	Такса за ракување низ цела ЕУ за пратки со мала вредност	Одредете мал надомест по пакет; потврдете ги конечните детали
1 Јули 2028	Стандардната тарифа на ЕУ ја заменува фиксната давачка	Точните HS кодови и вреднувањето стануваат неопходни

 

Лесно би било овие случувања да се протолкуваат како лоши вести само за продавачите на пратки, но пораката за увозниците на контејнери е поинаква. Крајот на бесцаринската ера сигнализира царинска средина која е повеќе водена од податоци, со построг надзор на тарифната класификација, вреднувањето и декларациите. Увозниците кои веќе вршат чисти, добро документирани записи според лиценца од член 23 се во подобра позиција за таа средина од оние кои импровизираат секоја пратка.

За продавачите кои им служат на европските клиенти со мешавина од директни пратки и залиха на големо, разумниот одговор е поделен модел. Пакетите со ниска вредност продолжуваат според IOSS со новата царина вкалкулирана во маржите на производот, додека залихите со поголем обем се преместуваат во контејнери според член 23 или Постапка 42, ослободувајќи ги парите што инаку би отишле на ДДВ за увоз.

Времето на овие промени е исто така важно. Со оглед на тоа што се очекува надоместокот за ракување во рок од неколку недели, а стандардните тарифи треба да стапат на сила во 2028 година, увозниците имаат природен прозорец да ја разгледаат целата своја европска поставеност. Компаниите кои ја преиспитуваат класификацијата, вреднувањето и третманот на ДДВ сега, наместо по следната промена на правилата, трошат помалку време за гаснење пожари, а повеќе време за планирање на залихите. Одложувањето е еден дел од таа ревизија, но тоа е делот што најбрзо враќа готовина во бизнисот.

Чести грешки што ја претвораат предноста во паричниот тек во главоболка

Слабо помирување

Најчестиот проблем не е самата лиценца, туку документацијата што стои зад неа. Доколку ДДВ-то за увоз деклариран во пријавата не се совпаѓа со царинските записи, даночната служба ќе постави прашања, а одговорите ќе одземат време. Создадете месечна рутина што ќе ја поврзува секоја царинска декларација со соодветниот ред во пријавата и чувајте ги придружните датотеки заедно.

Погрешни царински вредности и тарифни кодови

Потценувањето на стоките или користењето на погрешен тарифен код влијае и на царината и на ДДВ-основата. Грешките што изгледаат мали на една пратка стануваат големи кога се повторуваат низ десетици контејнери. Со промената на правилата за царина во 2026 година, класификацијата заслужува исто внимание како и цените.

Исто така, вреди да се запомни дека царинските органи ги споредуваат декларациите со транспортните документи, фактурите и, сè повеќе, со податоците од други извори. Доследноста во сите нив е најдобрата заштита од застои на границата.

Игнорирање на улогата на фискалниот претставник

Некои странски компании го третираат својот фискален претставник како поштенско сандаче, а не како партнер. Бидејќи претставникот обично е одговорен за позицијата за ДДВ, тој ќе сака навремени информации за обемот, клиентите и секоја промена во деловниот модел. Информирањето спречува непријатни изненадувања, а добар претставник ќе ги забележи проблемите пред да пораснат.

Третирање на одложувањето како бесплатни пари

Одложеното сметководство го отстранува претходното финансирање, но ДДВ останува реална обврска што мора точно да се пријави. Увозниците кои го губат правото на одбивање, на пример затоа што се менува деловниот модел, можат да откријат дека механизам што порано бил неутрален одеднаш создава вистинско плаќање. Прегледајте ја позицијата секогаш кога ќе се промени бизнисот.

Ревизии, заемодаватели и финансиско известување

Лиценцата од член 23 го менува начинот на кој се појавува ДДВ за увоз во вашите сметки. Бидејќи не се движи готовина на границата, ДДВ се појавува и како обврска и како побарување во рамките на истата пријава, а нето ефектот често е нула. Финансиските тимови треба да се погрижат третманот во главната книга да биде документиран за да можат ревизорите и заемодавателите лесно да го следат.

Заемодавателите кои финансираат залихи честопати ја сакаат шемата бидејќи отстранува еден подвижен дел од циклусот на обртниот капитал. Давателите на трговско финансирање можеби сè уште сакаат да ја видат лиценцата и неодамнешните приноси, затоа чувајте ги копии подготвени. Чистата евиденција за точни приноси може да помогне во преговорите за подобри кредитни услови.

Од перспектива на ризик, холандската даночна служба може да изврши ревизија на одложениот увоз исто како што врши ревизија на која било друга позиција за ДДВ. Предноста на добрите евиденции е што ревизијата станува рутинска размена, а не криза, а тоа вреди повеќе од кој било еден месец корист од паричниот тек.

Како Topway Shipping се вклопува во стратегијата за одложување

Даночните структури функционираат само кога физичката логистика зад нив е исто толку уредна. Од 2010 година, „Топвеј Шипинг“, со седиште во Шенжен, Кина, обезбедува прекугранични логистички решенија за е-трговија, а нејзиниот основачки тим има повеќе од 15 години искуство во меѓународна логистика и царинење, со силен фокус на транспортот од Кина до САД. Таа позадина е важна овде, бидејќи третманот на холандскиот ДДВ се одредува според квалитетот на документите за испорака долго пред некој да отвори даночна пријава.

За многу продавачи практичниот предизвик е координацијата, а не знаењето. Испраќачот во Кина, шпедитерот, холандскиот царински брокер, фискалниот претставник и магацинот поседуваат по еден дел од досието. Кога еден од нив користи различен опис на производот или име на примач, несовпаѓањето патува сè до ДДВ пријавата. Работата со шпедитер кој го разбира целиот синџир и кој може да разговара со секоја страна на јазикот на нивната функција, го намалува бројот на предавања каде што се влеваат грешки.

Услугите на „Топвеј“ го опфаќаат целиот синџир, од транспорт на прва етапа и складирање во странство , до царинење и испорака до последната милја. Од океанска страна, компанијата нуди флексибилни услуги за товарење со полн контејнер и товарење со помалку од контејнер од Кина до главните пристаништа низ целиот свет. Испраќач кој полни цел контејнер за холандски увозник може да користи FCL, додека помал продавач кој го тестира европскиот пазар може да консолидира товар преку LCL без да чека да наполни кутија. За товар наменет за Холандија, испорачувачите треба да ја потврдат специфичната рута и распоредот на пловидба со тимот.

Во пракса, шпедитерот ја поддржува стратегијата според Член 23 со правилно поставување на основите. Доследни комерцијални фактури, точни HS кодови, јасни детали за примачот и точен EORI број на документацијата, сето тоа го олеснува животот за холандскиот царински брокер и за фискалниот претставник кој ја потпишува ДДВ пријавата. Искуството на „Топвеј“ во царинењето им помага на шпедитерите да избегнат несовпаѓања помеѓу извозните документи што ја напуштаат Кина и записите поднесени во Европа.

Складирањето во странство и испораката до последната милја ја надополнуваат сликата за продавачите кои чуваат залихи блиску до своите европски клиенти. Стоките складирани во магацин по увозот може да се продаваат без нови гранични формалности, а парите заштедени со одложување на ДДВ за увоз може да се пренаменат во следната нарачка. Бизнисите што го разгледуваат овој модел можат да разговараат со „Топвеј“ за усогласување на транспортните планови, датумите на пристигнување во магацинот и распоредите за испорака со нивната даночна и царинска поставеност.

Практичен начин да се одлучи дали Член 23 вреди

Наједноставниот тест е аритметички. Земете ја вашата очекувана месечна ДДВ основа, примените 21 процент, претпоставете дека парите остануваат врзани околу еден и пол месец и помножете со вашиот трошок на капитал. Табелата подолу покажува како изгледа тоа при четири различни количини на увоз, користејќи 8 проценти трошок на капитал како пример.

Месечна ДДВ основа	Месечен ДДВ за увоз (21%)	Просечна готовина поврзана со пари	Годишни трошоци за финансирање од 8%
Евра 250,000	Евра 52,500	Евра 78,750	Евра 6,300
Евра 500,000	Евра 105,000	Евра 157,500	Евра 12,600
Евра 1,000,000	Евра 210,000	Евра 315,000	Евра 25,200
Евра 2,000,000	Евра 420,000	Евра 630,000	Евра 50,400

 

Споредете ги тие бројки со трошоците за шемата: надоместоци за фискално застапување, време на советник, можни трошоци за гаранција и внатрешен напор за усогласување. За увозник на долната граница, лиценцата може да биде маргинален избор. На горната граница тоа е обично јасна победа. Не заборавајте ја ниту нефинансиската добивка, што е помалку задржувања предизвикани од неплатен ДДВ и помалку одобренија за плаќање што треба да се бараат пред пуштањето во промет.

Растот е уште еден фактор. Бизнис кој очекува да го удвои својот обем во рок од една година треба да ја спореди одлуката со бројките за следната година, бидејќи аплицирањето одзема време, а лиценцата ќе биде корисна долго по првиот квартал.

Исто така, помага одлуката да не им биде доставена на луѓето кои ќе живеат со неа. Финансискиот тим ја знае вистинската цена на капиталот и сигурноста на повратните средства, оперативниот тим знае колку контејнери пристигнуваат во нормален месец и колку често се повлекуваат распоредите, а царинскиот брокер знае колку непречено поминуваат декларациите денес. Кратката работилница со сите тројца обично дава поискрен одговор отколку чисто даночно ориентирана анализа, и ги наметнува практичните прашања, како што е тоа кој го наведува бројот на дозволата на декларацијата, пред тие да се претворат во одложувања.

Заклучок

Член 23 не е трик во смисла на дупка во законот. Тоа е намерна карактеристика на холандскиот систем за ДДВ што им овозможува на одобрените увозници да го пријават ДДВ за увоз во нивната пријава наместо да го плаќаат во пристаништето, а големите играчи го користат затоа што ефектот на паричниот тек е толку голем. За редовните увозници со право на одбивање на ДДВ, тој го претвора повторливиот товар за претходно финансирање во сметководствен запис.

Шемата ги наградува подготовките. Мапирајте ги вашите трговски текови, изберете помеѓу Член 23 и Постапка 42 врз основа на тоа каде навистина завршува вашата стока, одвојте буџет за фискално застапување ако сте надвор од ЕУ и одржувајте ги вашите царински и ДДВ евиденции цврсто усогласени. Спојте го тоа со шпедитер кој испорачува чисти документи и сигурен поморски товар, а предноста се зголемува со секој контејнер. Правилата за пакети со ниска вредност се менуваат во 2026 година, затоа проверете ги тековните детали со вашиот советник и вашиот царински брокер пред да се обврзете.

Најчесто поставувани прашања

П: Дали Член 23 значи дека воопшто не плаќам ДДВ?

A: Не. ДДВ-то за увоз сè уште е декларирано во вашата холандска ДДВ пријава. Доколку имате целосно право на одбивање, истиот износ се бара назад во таа пријава, така што не се јавува нето плаќање, но данокот останува пријавлив и ревидиран.

П: Може ли компанија надвор од ЕУ да го користи Член 23?

A: Генерално да, најчесто преку холандска ДДВ регистрација и фискален претставник. Правилата и практиката може да се променат, затоа потврдете го тековниот пат со холандски даночен советник.

П: Дали лиценцата исто така ги одложува и царинските давачки?

A: Не. Опфаќа само ДДВ за увоз. Царинската давачка се наплаќа одделно, освен ако немате посебно овластување за одложено плаќање на давачката.

П: Колку време обично трае одобрувањето?

A: Извештаите се движат од неколку недели до неколку месеци, во зависност од досието и обемот на работа на даночната служба. Започнете рано и подгответе комплетни документи.

П: Дали Член 23 се однесува на пакети продадени преку IOSS?

A: Не. Кога ДДВ за пратка со мала вредност се наплаќа преку IOSS на местото на продажба, нема одложување на увозниот ДДВ на холандската граница.