ภาษี GST และ HST สำหรับสินค้านำเข้าจากจีน: คุณต้องจ่ายจริงเท่าไหร่
บทนำ
หากคุณเคยเปิดดูใบแจ้งยอดจากตัวแทนศุลกากรหลังจากตู้คอนเทนเนอร์จากเซินเจิ้นหรือหนิงโปผ่านพิธีการศุลกากรที่แวนคูเวอร์หรือโตรอนโต คุณคงเข้าใจความรู้สึกนี้ดี ใบแจ้งหนี้การค้าบอกตัวเลขหนึ่ง ใบแจ้งหนี้ค่าขนส่งบอกอีกตัวเลขหนึ่ง และจำนวนเงินที่ต้องชำระให้กับสำนักงานบริการชายแดนแคนาดา (CBSA) ดูเหมือนจะเป็นตัวเลขที่สาม สำหรับผู้นำเข้าที่เพิ่งเข้ามาในเส้นทางการค้ากับจีน ความสับสนมักจะอยู่ที่คำถามเดียวคือ ฉันต้องจ่ายภาษี GST หรือ HST สำหรับสินค้าจากจีนเท่าไหร่กันแน่ และมีอะไรซ่อนอยู่เบื้องหลังตัวเลขนั้นอีกบ้าง?
คำตอบสั้นๆ คือ ภาษีขายเป็นส่วนที่คาดเดาได้ในบิลค่าใช้จ่าย ภาษี GST ของรัฐบาลกลางเป็นอัตราคงที่ 5 เปอร์เซ็นต์ ซึ่งคิดจากฐานที่รวมภาษีศุลกากรและภาษีเพิ่มเติมหรือภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดแล้ว ส่วนของภาษีระดับจังหวัดขึ้นอยู่กับว่าสินค้าไปอยู่ที่ไหนและใครเป็นผู้นำเข้า การเปลี่ยนแปลงที่แท้จริงมาจากการจำแนกประเภทภาษีศุลกากร จากมาตรการแก้ไขทางการค้าที่อาจเพิ่มมูลค่าสินค้าได้ถึง 25 เปอร์เซ็นต์หรือมากกว่า 300 เปอร์เซ็นต์ และจากกฎระเบียบการปฏิบัติตามของระบบ CARM ของ CBSA ซึ่งเป็นตัวกำหนดว่าคุณต้องชำระภาษีเมื่อใดและอย่างไร
คู่มือนี้จะอธิบายการคำนวณอย่างละเอียดโดยใช้กฎและประกาศที่บังคับใช้ ณ ปลายเดือนตุลาคม 2026 ซึ่งรวมถึงการเปลี่ยนแปลงคำสั่งภาษีเพิ่มเติมของจีนในปี 2026 การกำหนดใบอนุญาตและโควตาใหม่สำหรับรถยนต์ไฟฟ้าจากจีน การตัดสินใจต่อต้านการทุ่มตลาดใหม่ และเกณฑ์การจัดส่งพัสดุขนาดเล็กที่ยังคงใช้บังคับอยู่ คุณจะพบตัวเลขที่คำนวณแล้ว ตารางอัตราภาษีระดับจังหวัด และข้อผิดพลาดที่มักทำให้ต้นทุนรวมสูงขึ้น เนื่องจากอัตราภาษีและประกาศมีการเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็ว โปรดใช้ตัวเลขเหล่านี้เป็นพื้นฐานในการวางแผน และยืนยันการจำแนกประเภทภาษีของคุณก่อนที่จะทำการสั่งซื้อ
ต้นทุนการนำเข้าสามระดับที่ชายแดนแคนาดา
สินค้านำเข้าจากจีนทุกรายการในแคนาดาจะถูกเรียกเก็บภาษีเป็นชั้นๆ และลำดับของชั้นภาษีเหล่านั้นมีความสำคัญ เพราะแต่ละชั้นส่งผลต่อชั้นถัดไป ชั้นแรกคือภาษีศุลกากร ซึ่งคิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าสินค้า และกำหนดโดยการจำแนกประเภทภาษีของสินค้า จีนไม่มีข้อตกลงการค้าเสรีกับแคนาดา ดังนั้นสินค้าที่ผลิตในจีนโดยทั่วไปจึงถูกเรียกเก็บภาษีในอัตราประเทศที่ได้รับสิทธิพิเศษทางการค้า (Most Favoured Nation หรือ MFN) สำหรับสินค้าอิเล็กทรอนิกส์และของเล่นหลายชนิด อัตราภาษีจะเป็นศูนย์ ในขณะที่สำหรับเสื้อผ้าและรองเท้า อัตราภาษีอาจสูงถึง 18 เปอร์เซ็นต์
ชั้นที่สองคือชุดมาตรการพิเศษที่ใช้เฉพาะกับสินค้าบางประเภทจากแหล่งกำเนิดบางแห่งเท่านั้น ซึ่งรวมถึงภาษีเพิ่มเติม 25 เปอร์เซ็นต์สำหรับผลิตภัณฑ์เหล็กและอลูมิเนียมจากจีนบางรายการ และภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดและภาษีตอบโต้การอุดหนุนที่กำหนดภายใต้พระราชบัญญัติมาตรการนำเข้าพิเศษ (SIMA) ภาษีเหล่านี้คำนวณแยกต่างหากจากภาษีปกติ และเป็นสาเหตุหลักที่ทำให้ตู้คอนเทนเนอร์จากจีนมีค่าใช้จ่ายในการผ่านพิธีการศุลกากรสูงกว่าตู้คอนเทนเนอร์ที่เหมือนกันทุกประการถึงสองเท่า
ชั้นที่สามคือภาษีขาย ภาษี GST จะคิดจากมูลค่าเดิมของสินค้า บวกกับค่าธรรมเนียมประเภทภาษีอื่นๆ จากสองชั้นแรก ซึ่งหมายความว่าคุณต้องจ่ายภาษีซ้ำซ้อนกับค่าธรรมเนียมที่คล้ายภาษี การเข้าใจลำดับการคิดภาษีนี้เป็นกุญแจสำคัญในการคาดการณ์ต้นทุนสินค้าที่ส่งถึงปลายทาง และนี่คือเหตุผลว่าทำไมความผิดพลาดเรื่องอัตราภาษีนำเข้าจึงไม่เพียงแต่ทำให้คุณเสียภาษีนำเข้าเพิ่มเท่านั้น แต่ยังทำให้ภาษี GST ที่ตามมาสูงขึ้นด้วย
GST และ HST คืออะไรกันแน่เมื่อสินค้าข้ามพรมแดน
ภาษี GST ของรัฐบาลกลาง ณ เคาน์เตอร์ศุลกากร
สำหรับการนำเข้า ภาษี GST ไม่ใช่ค่าธรรมเนียมที่เจรจาแยกต่างหาก แต่เป็นภาษีที่บังคับใช้ตามพระราชบัญญัติภาษีสรรพสามิต และจัดเก็บโดยสำนักงานศุลกากรและพรมแดนแคนาดา (CBSA) ในอัตรา 5 เปอร์เซ็นต์ สำหรับสินค้าเชิงพาณิชย์เกือบทุกรายการที่ไม่ได้รับการยกเว้นภาษีหรืออยู่ในอัตราภาษีศูนย์ ตัวอย่างของสินค้าอุปโภคบริโภคพื้นฐาน ยาตามใบสั่งแพทย์บางชนิด อุปกรณ์ทางการแพทย์ และสินค้าที่ส่งคืนภายใต้ข้อกำหนดการบรรเทาภาษีเฉพาะ อาจนำเข้าได้โดยไม่ต้องเสียภาษี GST แต่สินค้าอุปโภคบริโภคและสินค้าอุตสาหกรรมทั่วไปจากจีนแทบจะไม่ได้รับสิทธิ์ดังกล่าวเลย
เนื่องจาก CBSA คำนวณ GST โดยตรงจากข้อมูลบัญชีที่คุณหรือตัวแทนของคุณส่งมา จำนวนเงินจึงไม่สามารถปรับได้โดยผู้ขนส่งหรือผู้ส่งต่อ หากมูลค่าที่แจ้ง อัตราภาษี หรือแหล่งกำเนิดสินค้าไม่ถูกต้อง GST จะเปลี่ยนแปลงโดยอัตโนมัติ และการแก้ไขจะปรากฏเป็นการปรับปรุงในบัญชีของคุณ แทนที่จะเป็นการแก้ไขแบบเงียบๆ
เหตุใด HST, PST และ QST จึงมีพฤติกรรมแตกต่างกัน
ส่วนนี้เป็นส่วนที่ทำให้ผู้นำเข้าครั้งแรกส่วนใหญ่สับสน จังหวัดที่ปรับระบบภาษีการขายให้สอดคล้องกับภาษีของรัฐบาลกลาง เช่น ออนแทรีโอ โนวาสโกเชีย นิวบรันสวิก นิวฟาวนด์แลนด์และแลบราดอร์ และเกาะพรินซ์เอ็ดเวิร์ด จะเรียกเก็บภาษี HST แบบรวมเพียงอัตราเดียว ในขณะที่บริติชโคลัมเบีย ซัสแคตเชวัน และแมนิโทบา จะเรียกเก็บภาษีการขายระดับจังหวัด (PST) แยกต่างหาก นอกเหนือจากภาษี GST 5 เปอร์เซ็นต์ ควิเบกใช้ภาษี QST ของตนเองควบคู่ไปกับ GST ส่วนอัลเบอร์ตาและดินแดนทั้งสามแห่งจะเรียกเก็บเฉพาะภาษี GST เท่านั้น
สำหรับการขนส่งสินค้าเชิงพาณิชย์ โดยทั่วไปแล้ว CBSA จะเก็บภาษี GST ของรัฐบาลกลางเพียง 5 เปอร์เซ็นต์ที่ชายแดน ส่วนภาษีของรัฐจะดำเนินการผ่านช่องทางอื่น เช่น การประเมินตนเองโดยผู้ลงทะเบียน หรือการชำระเงินให้กับรัฐในภายหลัง สำหรับสินค้าทั่วไปและสินค้าที่ส่งทางไปรษณีย์มูลค่าต่ำไปยังผู้บริโภค สถานการณ์จะกลับกัน: ผู้จัดส่งหรือ CBSA จะเก็บภาษี HST หรือ GST บวก PST ที่เกี่ยวข้องรวมกันที่ปลายทาง นั่นเป็นเหตุผลว่าทำไมผู้บริโภคในออนแทรีโอที่ซื้อสินค้ามูลค่า 300 ดอลลาร์แคนาดาจากตลาดออนไลน์ของจีนอาจเห็นภาษีเพิ่ม 13 เปอร์เซ็นต์เมื่อส่งมอบสินค้า ในขณะที่ธุรกิจที่นำเข้าสินค้าชนิดเดียวกันเป็นพาเลทจะเห็นภาษีเพิ่มเพียง 5 เปอร์เซ็นต์ที่ชายแดน
หากคุณไม่แน่ใจว่าสินค้าของคุณได้รับการจัดการอย่างไร โปรดขอให้ตัวแทนศุลกากรของคุณแสดงรายการภาษีในเอกสารนำเข้า เนื่องจากวิธีการจัดการภาษีขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้นำเข้าและวิธีการนำเข้าสินค้า ตารางด้านล่างแสดงอัตราภาษีรวมแยกตามจังหวัด เพื่อให้คุณเห็นว่าส่วนแบ่ง 5 เปอร์เซ็นต์ของรัฐบาลกลางอยู่ในส่วนใดของอัตราภาษีนั้น
| จังหวัดหรือเขตพื้นที่ | โครงสร้างภาษี | อัตรารวม | หมายเหตุสำหรับผู้นำเข้า |
| อัลเบอร์ตา, ยูคอน, นอร์ทเวสต์เทอร์ริทอรีส์, นูนาวุต | ภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น | 5% | สินค้าไม่มีภาษีขายระดับจังหวัด |
| บริติชโคลัมเบีย | ภาษีมูลค่าเพิ่ม (GST) + ภาษีขาย (PST) 7% | 12% | PST นั้นแยกต่างหากจากภาษีของรัฐบาลกลาง |
| ซัสแคต | ภาษีมูลค่าเพิ่ม (GST) + ภาษีขาย (PST) 6% | 11% | PST นั้นแยกต่างหากจากภาษีของรัฐบาลกลาง |
| แมนิโทบา | ภาษีมูลค่าเพิ่ม + ภาษีขาย 7% | 12% | ภาษีระดับจังหวัดแยกต่างหาก |
| ออนตาริ | HST | 13% | ส่วนแบ่งของรัฐบาลกลาง 5% + ส่วนแบ่งของรัฐบาลท้องถิ่น 8% |
| ควิเบก | ภาษีมูลค่าเพิ่ม (GST) + ภาษีรัฐควีนส์แลนด์ (QST) 9.975% | 14.975% | QST อยู่ภายใต้การบริหารจัดการของ Revenu Quebec |
| นิวบรันสวิก, นิวฟาวนด์แลนด์และแลบราดอร์, เกาะพรินซ์เอ็ดเวิร์ด | HST | 15% | ส่วนแบ่งของรัฐบาลกลาง 5% + ส่วนแบ่งของรัฐบาลท้องถิ่น 10% |
| วาสโกเชีย | HST | 14% | ลดลงจาก 15% ในเดือนเมษายน 2025 |
โปรดทราบว่าโนวาสโกเชียได้ลดภาษี HST จาก 15 เปอร์เซ็นต์เหลือ 14 เปอร์เซ็นต์ในเดือนเมษายน 2025 ดังนั้นตารางข้อมูลเก่าที่ยังแสดงอัตรา 15 เปอร์เซ็นต์สำหรับทุกจังหวัดในแถบมหาสมุทรแอตแลนติกจึงล้าสมัยแล้ว
สูตรคำนวณ: วิธีการกำหนดฐานภาษี
การคำนวณภาษี GST สำหรับการนำเข้าเชิงพาณิชย์นั้นง่ายมาก ภาษีจะเท่ากับมูลค่าสินค้าที่ต้องชำระ บวกภาษีศุลกากร บวกภาษีเพิ่มเติม (ถ้ามี) บวกภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดหรือภาษีตอบโต้การอุดหนุน (ถ้ามี) บวกภาษีสรรพสามิต (ถ้ามี) คูณด้วย 5 เปอร์เซ็นต์ ทุกส่วนของประโยคนี้อาจผิดพลาดได้ในทางปฏิบัติ ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมจึงควรให้ความสนใจกับรายละเอียดมากกว่าอัตราภาษี 5 เปอร์เซ็นต์เอง
โดยส่วนใหญ่แล้ว มูลค่าสำหรับการคำนวณภาษีศุลกากรคือมูลค่าการทำธุรกรรม: ราคาที่จ่ายจริงหรือที่ต้องจ่ายสำหรับสินค้าเมื่อขายเพื่อส่งออกไปยังแคนาดา โดยปรับด้วยค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมบางอย่าง แตกต่างจากสหรัฐอเมริกาและระบบอื่นๆ หลายระบบ มูลค่าสำหรับการคำนวณภาษีศุลกากรของแคนาดาโดยทั่วไปจะไม่รวมค่าขนส่งระหว่างประเทศและค่าประกันภัย ดังนั้นใบแจ้งหนี้ CIF จะต้องปรับกลับเป็นแบบส่งมอบสินค้า ณ ท่าเรือ (Free on Board) ก่อนที่จะแจ้งต่อทางการ ค่าใช้จ่ายที่ต้องเพิ่มเข้าไป ได้แก่ บรรจุภัณฑ์ ความช่วยเหลือต่างๆ เช่น แม่พิมพ์หรือเครื่องมือที่ผู้ซื้อจัดหาให้ฟรี ค่าลิขสิทธิ์และค่าธรรมเนียมใบอนุญาตที่เกี่ยวข้องกับการขาย และค่านายหน้าในการขาย การแปลงสกุลเงินจะใช้เรทของธนาคารกลางแคนาดา ณ วันที่จัดส่งสินค้าโดยตรงไปยังแคนาดา ไม่ใช่วันที่ผ่านพิธีการศุลกากร ซึ่งมีความสำคัญเมื่ออัตราแลกเปลี่ยนเปลี่ยนแปลงระหว่างวันที่เรือออกเดินทางและมาถึง
เมื่อกำหนดมูลค่าที่ต้องเสียภาษีแล้ว ภาษีจะถูกเรียกเก็บตามอัตราภาษีศุลกากร ภาษีเพิ่มเติมใดๆ จะถูกเรียกเก็บเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าที่ต้องเสียภาษี และภาษีเพื่อการเยียวยาทางการค้าจะถูกเพิ่มเข้าไปตามการตัดสินใจของ SIMA ที่เกี่ยวข้อง ผลรวมของทั้งหมดนี้ พร้อมกับมูลค่าเอง จะกลายเป็นฐานที่ CBSA ใช้ในการคำนวณภาษี GST
อะไรอยู่ในฐาน และอะไรอยู่นอกฐาน
เอกสารอ้างอิงฉบับย่อสามารถช่วยลดข้อโต้แย้งระหว่างทีมการเงินและผู้ให้บริการขนส่งสินค้าได้มาก
| รายการค่าใช้จ่าย | ในฐานภาษี GST ใช่หรือไม่? | Comment |
| ราคาสินค้าตามใบแจ้งหนี้ (เงื่อนไข FOB) | มี (ใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ) | แปลงตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางแคนาดา ณ วันที่จัดส่งโดยตรง |
| มหาสมุทรระหว่างประเทศ หรือ การขนส่งทางอากาศ | ไม่ | โดยทั่วไปจะไม่นับรวมในมูลค่าที่ต้องเสียภาษีเมื่อแสดงแยกต่างหาก |
| นานาชาติ ประกันสินค้า | ไม่ | ได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกับการขนส่งสินค้าระหว่างประเทศ |
| ภาษีศุลกากรในอัตรา MFN | มี (ใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ) | เพิ่มหลังจากกำหนดค่าภาษีแล้ว |
| ภาษีเพิ่มเติม 25% สำหรับประเทศจีน (ในกรณีที่เกี่ยวข้อง) | มี (ใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ) | ถือเป็นค่าธรรมเนียมประเภทภาษีอากร |
| ภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดและภาษีตอบโต้การอุดหนุน | มี (ใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ) | ภาษี GST จะถูกคำนวณเพิ่มเติมจากภาษีเหล่านี้ |
| ค่าลิขสิทธิ์, การช่วยเหลือด้านเครื่องมือ, การบรรจุหีบห่อ | ใช่ หากใช้ได้ | เพิ่มเข้าไปในราคาเพื่อให้ได้มูลค่าที่คุ้มค่ากับภาษี |
| ค่าธรรมเนียมการเป็นนายหน้าและค่าธรรมเนียมการจัดการ | ไม่ | ค่าบริการแยกต่างหากพร้อมการคิดภาษีที่แตกต่างกัน |
โดยทั่วไปแล้ว บริการขนส่งระหว่างประเทศจะได้รับการยกเว้นภาษี GST เมื่อเป็นส่วนหนึ่งของการเคลื่อนย้ายสินค้าเข้าหรือออกจากแคนาดา ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมค่าขนส่งทางเรือในใบแจ้งหนี้ของผู้ให้บริการขนส่งจึงมักไม่แสดงภาษี GST เลย ในขณะที่บริการภายในประเทศแคนาดา เช่น การจัดการสินค้าที่ท่าเรือ การเป็นนายหน้า และการขนส่งทางรถบรรทุกภายในประเทศ มักจะมีภาษี GST การคิดภาษีที่แน่นอนขึ้นอยู่กับวิธีการทำสัญญาและออกใบแจ้งหนี้ ดังนั้นควรขอรายละเอียดการคิดภาษีทีละรายการ
อัตราภาษีนำเข้าสินค้าจากจีนในปี 2026
ตามทฤษฎีแล้ว อากรขาเข้าไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของคำถามเรื่องภาษี GST และ HST แต่ในทางปฏิบัติแล้ว อากรขาเข้าเป็นตัวกำหนดจำนวนภาษี GST ดังนั้นการประมาณการต้นทุนใดๆ ที่ไม่รวมอากรขาเข้าจึงไม่สมบูรณ์
ระบบภาษีศุลกากรของแคนาดาจัดประเภทสินค้าทุกชนิดเป็นรหัสสิบหลัก และอัตราภาษี MFN ที่แนบมากับรหัสนั้นคืออัตราที่สินค้าจากจีนต้องจ่ายตามปกติ ระบบภาษีนี้มีการปรับปรุงหลายครั้งต่อปี และฉบับรวมล่าสุดที่เผยแพร่โดย CBSA คือ T2026-2 ซึ่งมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 กันยายน 2026 ดังนั้นอัตราที่คุณจำได้จากการซื้อเมื่อสองปีก่อนอาจไม่สามารถใช้ได้อีกต่อไป ตารางด้านล่างแสดงช่วงอัตราภาษีโดยคร่าว ๆ สำหรับกลุ่มสินค้าทั่วไป
| ตระกูลผลิตภัณฑ์ | หน้าที่ทั่วไปของ MFN | สิ่งที่น่าจับตามอง |
| เครื่องใช้ไฟฟ้าสำหรับผู้บริโภค โทรศัพท์ คอมพิวเตอร์ | ฟรี (0%) สำหรับสายโทรศัพท์ส่วนใหญ่ | ภาษี GST เป็นภาษีที่เรียกเก็บเฉพาะพรมแดน เว้นแต่จะมีมาตรการบรรเทาผลกระทบทางการค้าอื่น ๆ |
| ของเล่นและเกม | ฟรี (0%) สำหรับสายโทรศัพท์ส่วนใหญ่ | ตรวจสอบกฎความปลอดภัยของผลิตภัณฑ์และฉลากแยกต่างหาก |
| เครื่องแต่งกายและอุปกรณ์ตกแต่งเสื้อผ้า | ประมาณ 16% ถึง 18% | องค์ประกอบของผ้าและสถานะการถักหรือทอจะเปลี่ยนรหัส |
| รองเท้า | สูงถึงประมาณ 18% | วัสดุของส่วนบนและพื้นรองเท้าเป็นตัวกำหนดรูปทรง |
| สิ่งทอสำหรับใช้ในครัวเรือน (เครื่องนอน ผ้าเช็ดตัว) | ประมาณ 14% ถึง 18% | ตรวจสอบปริมาณเส้นใยและโครงสร้าง |
| สินค้าพลาสติกและของใช้ในบ้าน | ประมาณ 6.5% | สินค้าบางประเภทที่สัมผัสกับอาหารโดยตรงมีข้อกำหนดเพิ่มเติม |
| เฟอร์นิเจอร์ | ฟรีถึงประมาณ 9.5% | วัสดุและการใช้งานเป็นตัวกำหนดการจำแนกประเภท |
| ผลิตภัณฑ์เหล็กและอลูมิเนียม | โดยทั่วไปอยู่ที่ 0% ถึง 8% | อาจต้องเสียภาษีเพิ่มเติม 25% สำหรับประเทศจีน หรือภาษี SIMA ด้วย |
อัตราเหล่านี้เป็นเพียงแนวทาง ไม่ใช่ข้อกำหนดที่ตายตัว อัตราจริงจะแตกต่างกันไปตามประเภทสินค้าและรายละเอียดต่างๆ ควรตรวจสอบกับตารางอัตราภาษีศุลกากรฉบับปัจจุบันสำหรับรหัสสิบหลักของคุณอีกครั้ง
ข้อสรุปที่สำคัญคือ ตู้คอนเทนเนอร์บรรจุอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์อาจเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเพียง 5 เปอร์เซ็นต์ ในขณะที่ตู้คอนเทนเนอร์บรรจุเสื้อผ้าอาจต้องเสียภาษีศุลกากรและภาษีมูลค่าเพิ่มประมาณ 1 ดอลลาร์ต่อสินค้าทุกๆ 4 ดอลลาร์ ส่วนผสมของสินค้าภายในตู้คอนเทนเนอร์แบบรวมหรือแบบ LCL ก็มีความสำคัญเช่นกัน เพราะสินค้าแต่ละรายการจะถูกจัดประเภทแยกกัน และยอดรวมขาเข้าคือผลรวมของสินค้าเหล่านั้น
สุดท้ายนี้ โปรดจำไว้ว่าการจำแนกประเภทเป็นเรื่องของการกำหนดทางกฎหมาย หน่วยงานศุลกากรและตรวจคนเข้าเมืองของแคนาดา (CBSA) พิจารณาจากส่วนประกอบและหน้าที่ของผลิตภัณฑ์ ไม่ใช่จากฉลากบนใบแจ้งหนี้ของผู้จำหน่าย และในลำดับความสำคัญด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบทางการค้าประจำเดือนมกราคม 2026 หน่วยงานได้ระบุว่าการจำแนกประเภทภาษีศุลกากรและการบังคับใช้คำสั่งภาษีเพิ่มเติมเป็นประเด็นสำคัญ ผู้นำเข้าที่มองข้ามรหัส HS จะเป็นผู้ที่ได้รับการประเมินใหม่
ภาษีเพิ่มเติมและอากรต่อต้านการทุ่มตลาด: จุดที่อาจทำให้ค่าใช้จ่ายพุ่งสูงขึ้น
ภาษีเพิ่มเติม 25 เปอร์เซ็นต์ที่จีนเรียกเก็บจากเหล็กและอลูมิเนียม
แคนาดาได้กำหนดภาษีเพิ่มเติม 25 เปอร์เซ็นต์สำหรับผลิตภัณฑ์เหล็กและอลูมิเนียมที่ผลิตในจีนบางรายการเมื่อวันที่ 22 ตุลาคม 2024 และยังคงใช้บังคับกับสินค้าที่ระบุไว้ในตารางที่ 2 ของคำสั่งภาษีเพิ่มเติมสำหรับจีน (2024) ภาษีเพิ่มเติมนี้จะถูกเรียกเก็บนอกเหนือจากภาษีนำเข้าปกติ คำนวณจากมูลค่าที่ต้องเสียภาษี และรวมอยู่ในฐานการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (GST) ด้วย สำหรับผู้นำเข้าอลูมิเนียมอัดขึ้นรูป ตัวยึด หรือสินค้าอื่นๆ ที่อยู่ภายใต้ขอบเขตของภาษีนี้ ภาษีเพิ่มเติมนี้อาจเป็นตัวชี้วัดความแตกต่างระหว่างโครงการที่ทำกำไรได้กับโครงการที่ขาดทุนได้
มีกลไกบรรเทาภาระภาษีอยู่ คำสั่งยกเว้นภาษีเพิ่มเติมของจีนอนุญาตให้มีการยกเว้นภาษีในกรณีที่สินค้าขาดแคลน ข้อผูกพันตามสัญญา และสถานการณ์พิเศษอื่นๆ สำหรับสินค้าที่ระบุไว้และผู้นำเข้าที่มีสิทธิ์ และการแก้ไขที่จดทะเบียนในเดือนมกราคม 2026 ได้ขยายระยะเวลาการยกเว้นภาษีดังกล่าวไปจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2026 พร้อมทั้งปรับปรุงรายละเอียดสินค้าหลายรายการ การยกเว้นภาษีไม่ได้เกิดขึ้นโดยอัตโนมัติ คุณต้องยื่นขอด้วยการอนุญาตที่ถูกต้องและเอกสารประกอบ ดังนั้นควรเตรียมเอกสารให้พร้อมก่อนที่สินค้าจะมาถึง ไม่ใช่หลังจากนั้น
รถยนต์ไฟฟ้า: จากภาษีเพิ่มเติม 100 เปอร์เซ็นต์ สู่ระบบใบอนุญาตและโควตา
การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดในปี 2026 เกี่ยวข้องกับรถยนต์ไฟฟ้าจากจีน ตั้งแต่วันที่ 1 มีนาคม 2026 เป็นต้นไป ภาษีเพิ่มเติม 100 เปอร์เซ็นต์ที่ใช้มาตั้งแต่เดือนตุลาคม 2024 ได้ถูกยกเลิก แทนที่ด้วยข้อกำหนดที่แคนาดาต้องขอใบอนุญาตนำเข้าเฉพาะสำหรับการขนส่งแต่ละคันจากกระทรวงการต่างประเทศแคนาดา (Global Affairs Canada) สำหรับรถยนต์ที่อยู่ในขอบเขตที่กำหนด ใช้อัตราภาษี 6.1 เปอร์เซ็นต์แทนภาษีเพิ่มเติม และออกใบอนุญาตภายในโควตาประจำปีซึ่งเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มีนาคม 2026 ถึง 28 กุมภาพันธ์ 2027 โดยพิจารณาตามลำดับการยื่นขอมาก่อน
สำหรับเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่ม (GST) บทเรียนนั้นง่ายมาก ฐานการคำนวณตอนนี้คือมูลค่ารถยนต์บวกอากร 6.1 เปอร์เซ็นต์ แทนที่จะเป็นมูลค่ารถยนต์สองเท่าบวกภาษีเพิ่มเติม ดังนั้นภาระภาษีจึงน้อยกว่าที่เคยเป็นเมื่อปีที่แล้วมาก แต่ใบอนุญาตมีอายุเพียง 60 วันนับจากวันที่ออก และต้องแสดงต่อเจ้าหน้าที่ศุลกากร หากไม่มีใบอนุญาต การนำเข้าจะถูกปฏิเสธ ต้นทุนของการพลาดใบอนุญาตไม่ใช่ภาษี แต่เป็นรถยนต์ที่ติดค้างอยู่ การนำเข้าที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ซึ่งอยู่ภายใต้บทบัญญัติของบทที่ 98 นั้นอยู่นอกเหนือขอบเขตของกฎใหม่นี้
ภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดและภาษีตอบโต้การอุดหนุนภายใต้ SIMA
หมวดที่สามคือหมวดที่สามารถเปลี่ยนใบเสนอราคาที่ดีให้กลายเป็นหายนะได้ ภายใต้ SIMA หน่วยงานศุลกากรแคนาดา (CBSA) จะตรวจสอบว่าสินค้าจากบางประเทศมีการทุ่มตลาดหรือได้รับการอุดหนุนหรือไม่ และเมื่อพบว่ามีการกระทำดังกล่าว ก็จะเรียกเก็บภาษีนำเข้าที่อาจสูงกว่าภาษีปกติมาก สินค้าจากจีนมักตกเป็นเป้าหมายของการตรวจสอบนี้
การตัดสินใจสองครั้งล่าสุดแสดงให้เห็นถึงขนาดของผลกระทบ ในการพิจารณาขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับเครื่องใช้บนโต๊ะอาหารที่ทำจากเส้นใยขึ้นรูปด้วยความร้อนจากจีน หน่วยงานศุลกากรและพรมแดนของแคนาดา (CBSA) ได้กำหนดภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดตั้งแต่วันที่ 28 พฤษภาคม 2026 ในอัตรา 332.4 เปอร์เซ็นต์ของราคาการส่งออก บวกกับภาษีตอบโต้การอุดหนุนในอัตรา 4.83 หยวนต่อกิโลกรัม จากนั้น ในวันที่ 29 กรกฎาคม 2026 หน่วยงานได้ออกการพิจารณาเบื้องต้นเกี่ยวกับสายเคเบิลอาคารที่ไม่มีฉนวนหุ้มจากจีน โดยกำหนดภาษีชั่วคราวในอัตรา 225.9 เปอร์เซ็นต์สำหรับสินค้าที่ปล่อยออกสู่ตลาดในหรือหลังวันที่ดังกล่าว จำนวนเงินเหล่านี้ทั้งหมดรวมอยู่ในฐานภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นภาษีจึงเพิ่มขึ้นตามอัตราภาษี
ภาษี SIMA เป็นเหตุผลที่ผู้นำเข้าควรตรวจสอบรายชื่อมาตรการปัจจุบันของ CBSA ก่อนสั่งซื้อสินค้าจากผู้จำหน่ายรายใหม่ ภาษีเหล่านี้ผูกติดกับรายละเอียดสินค้าและแหล่งกำเนิด ไม่ใช่แค่รหัสภาษีเพียงอย่างเดียว ซึ่งหมายความว่าสินค้าที่จัดอยู่ในรหัสที่คุณคิดว่าปลอดภัยอาจยังคงถูกตรวจสอบได้ อัตราภาษีอาจแตกต่างกันไปตามผู้ส่งออก มาตรการอาจได้รับการพิจารณาใหม่ในการตรวจสอบวันหมดอายุ และภาษีอาจถูกประเมินหลังจากปล่อยสินค้าแล้ว เมื่อคุณจัดหาสินค้าในหมวดหมู่ใหม่ ขอให้ตัวแทนของคุณตรวจสอบ SIMA และตรวจสอบให้แน่ใจว่าชื่อผู้ผลิตและผู้ส่งออกตรงกับที่ระบุในใบแจ้งหนี้
ตัวอย่างการคำนวณ: ตัวเลขมีลักษณะอย่างไร
ตัวเลขทำให้ลำดับการจัดเรียงชัดเจนยิ่งขึ้น สถานการณ์ด้านล่างนี้สมมติว่าผู้นำเข้าเชิงพาณิชย์ในจังหวัดที่เก็บภาษี GST ของรัฐบาลกลางเพียง 5 เปอร์เซ็นต์ที่ด่านชายแดน และใช้ค่าอัตราภาษีโดยประมาณเพื่อเป็นตัวอย่างเท่านั้น มูลค่าเป็นดอลลาร์แคนาดาและไม่รวมค่าขนส่งระหว่างประเทศ
| สถานการณ์ | คุ้มค่ากับหน้าที่ | อากรและภาษีเพิ่มเติม | ฐานภาษี GST | ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% | ยอดรวมที่จ่ายให้กับ CBSA |
| อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ ไม่เสียภาษีศุลกากร 0% | 50,000 | 0 | 50,000 | 2,500.00 | 2,500.00 |
| เครื่องแต่งกายเสียภาษี 18% | 30,000 | 5,400 | 35,400 | 1,770.00 | 7,170.00 |
| สินค้าอลูมิเนียม ภาษีนำเข้า 6.5% + ภาษีเพิ่มเติม 25% | 20,000 | 6,300 | 26,300 | 1,315.00 | 7,615.00 |
| เครื่องใช้ในบ้านที่ทำจากพลาสติกเสียภาษี 6.5% | 25,000 | 1,625 | 26,625 | 1,331.25 | 2,956.25 |
ในสถานการณ์แรก ภาษี GST เป็นปัจจัยหลักทั้งหมด ในสถานการณ์ที่สองและสาม ภาษีนำเข้าและภาษีเพิ่มเติมมีจำนวนมากกว่าภาษี GST หลายเท่า และภาษี GST เองก็สูงกว่าที่ควรจะเป็นหากคิดจากราคาสินค้าเพียงอย่างเดียว เนื่องจากฐานภาษีขยายใหญ่ขึ้น รูปแบบนี้เกิดขึ้นกับสินค้าทุกประเภท: ยิ่งภาระภาษีนำเข้าหนักเท่าไหร่ ผู้นำเข้าก็ยิ่งต้องจ่ายภาษีรวมมากขึ้นเท่านั้น เนื่องจากภาษี GST ถูกคำนวณจากฐานภาษีที่ขยายใหญ่ขึ้น
สำหรับผู้ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (GST) โดยทั่วไปแล้ว ช่องภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถขอคืนได้ในฐานะเครดิตภาษีซื้อ ดังนั้นต้นทุนที่แท้จริงคือมูลค่าบวกอากรบวกภาษีเพิ่มเติมบวกค่าขนส่งและค่าธรรมเนียม ไม่ใช่จำนวนเงินทั้งหมดในคอลัมน์สุดท้าย สำหรับผู้ที่ไม่ได้จดทะเบียน ทุกดอลลาร์ในคอลัมน์นั้นคือต้นทุนที่แท้จริง
กรณีศึกษาเกี่ยวกับมาตรการเยียวยาทางการค้าแสดงให้เห็นว่าต้นทุนอาจสูงขึ้นได้มากเพียงใด สมมติเพื่อเป็นตัวอย่างเท่านั้นว่า อัตราภาษีชั่วคราว 225.9 เปอร์เซ็นต์สำหรับสายเคเบิลก่อสร้างถูกนำมาใช้เต็มจำนวนกับราคาส่งออก 100,000 ดอลลาร์แคนาดา ภาษีนำเข้าจะอยู่ที่ 225,900 ดอลลาร์แคนาดา ฐานภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ที่ 325,900 ดอลลาร์แคนาดา ภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ที่ 16,295 ดอลลาร์แคนาดา และยอดรวมที่ต้องชำระคือ 242,195 ดอลลาร์แคนาดา สำหรับสินค้าที่มีต้นทุน 100,000 ดอลลาร์แคนาดา การประเมินของ SIMA ที่แท้จริงขึ้นอยู่กับอัตราภาษีเฉพาะของผู้ส่งออกและวิธีการคำนวณภาษีนำเข้า แต่ตัวอย่างนี้แสดงให้เห็นว่าเหตุใดการตรวจสอบมาตรการเยียวยาทางการค้าก่อนสั่งซื้อจึงไม่ใช่เรื่องที่เลือกได้
พัสดุขนาดเล็ก บริการจัดส่งพัสดุ และเกณฑ์ขั้นต่ำ 20 ดอลลาร์แคนาดา
สินค้าที่นำเข้าจากจีนไม่ได้มาในรูปแบบตู้คอนเทนเนอร์เสมอไป สัดส่วนที่เพิ่มขึ้นเรื่อยๆ ของสินค้าที่ส่งมาในรูปแบบพัสดุภัณฑ์หรือพัสดุไปรษณีย์ที่สั่งซื้อโดยผู้บริโภคหรือผู้ขายออนไลน์รายย่อยนั้น มีกฎระเบียบที่แตกต่างกันออกไป แคนาดากำหนดวงเงินขั้นต่ำไว้ที่ 20 ดอลลาร์แคนาดาสำหรับพัสดุภัณฑ์และพัสดุไปรษณีย์จากประเทศอื่นๆ นอกเหนือจากสหรัฐอเมริกาและเม็กซิโก ภายใต้คำสั่งยกเว้นภาษีนำเข้าพัสดุภัณฑ์ (Courier Imports Remission Order) สินค้าที่มีมูลค่าไม่เกินจำนวนดังกล่าวสามารถนำเข้าได้โดยไม่ต้องเสียภาษีและอากร หากมีมูลค่าสูงกว่านั้น จะต้องเสียภาษีอากร ภาษีมูลค่าเพิ่ม (GST) และภาษีขาย (PST หรือ HST) ตามความเหมาะสม
สินค้าที่ส่งมาจากจีนไม่ได้รับประโยชน์จากเกณฑ์ภาษีที่สูงกว่า 40 ดอลลาร์แคนาดา และอากรนำเข้า 150 ดอลลาร์แคนาดา ที่ใช้กับสินค้าจัดส่งด่วนจากสหรัฐอเมริกาหรือเม็กซิโกภายใต้ข้อตกลง CUSMA และเกณฑ์เหล่านั้นกำหนดให้สินค้าต้องเข้าสู่ระบบการค้าของสหรัฐอเมริกาหรือเม็กซิโกก่อนที่จะส่งไปยังแคนาดา โปรแกรมการจัดส่งสินค้ามูลค่าต่ำโดยบริษัทขนส่ง (CLVS) ซึ่งเป็นทางเลือกสำหรับผู้นำเข้า อนุญาตให้บริษัทขนส่งที่เข้าร่วมรายงานและบัญชีการจัดส่งสินค้าที่มีมูลค่าสำหรับการคำนวณอากรนำเข้าไม่เกิน 3,300 ดอลลาร์แคนาดาในแต่ละเดือน หากมีมูลค่าสูงกว่านั้นจะต้องดำเนินการตามขั้นตอนการนำเข้าอย่างเป็นทางการ
| เส้นทาง | ขีดจำกัดการบรรเทาภาระภาษี | วงเงินบรรเทาภาษี | หมายเหตุ : |
| พัสดุจากจีน | CAD 20 | CAD 20 | โปรแกรม CLVS ใช้ได้กับมูลค่าสูงสุดถึง 3,300 ดอลลาร์แคนาดา |
| ไปรษณีย์จากจีน | CAD 20 | CAD 20 | ไม่มีเกณฑ์ขั้นต่ำสำหรับบริการจัดส่งพัสดุที่สูงกว่านี้ |
| บริการจัดส่งพัสดุจากสหรัฐอเมริกาหรือเม็กซิโก (CUSMA) | CAD 150 | CAD 40 | สินค้าจะต้องเข้าสู่ระบบการค้าที่นั่นก่อน |
| เกินเกณฑ์ที่กำหนด สูงสุดถึง 3,300 ดอลลาร์แคนาดา | หน้าที่ดังกล่าวมีผลบังคับใช้ | มีการเก็บภาษี GST, HST หรือ PST | ผ่านการตรวจสอบภายใต้ CLVS หรือรายการมูลค่าต่ำ |
การแบ่งคำสั่งซื้อออกเป็นพัสดุย่อยจำนวนมากที่มีมูลค่าต่ำกว่า 20 ดอลลาร์แคนาดา หรือการแจ้งมูลค่าต่ำกว่าความเป็นจริงเพื่อให้ต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนด ถือเป็นความเสี่ยงด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบ และหน่วยงานศุลกากรและตรวจคนเข้าเมืองของแคนาดา (CBSA) สามารถขอเอกสารหลักฐานเพิ่มเติมได้ในภายหลัง ผู้ขายที่จัดส่งสินค้าให้กับผู้บริโภคชาวแคนาดาเป็นประจำ ควรวางแผนที่จะเรียกเก็บหรือชำระภาษีล่วงหน้าภายใต้เงื่อนไข "ส่งมอบสินค้าแล้วชำระภาษีแล้ว" แทนที่จะปล่อยให้ผู้ซื้อชำระเงินที่หน้าบ้าน เนื่องจากค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิดจะนำไปสู่การปฏิเสธและการส่งคืนสินค้า
CARM, RPP และกระแสเงินสด: คุณจะชำระเงินเมื่อใดและอย่างไร
นับตั้งแต่ระบบการประเมินและการจัดการรายได้ของสำนักงานศุลกากรและสรรพากรแคนาดา (CBSA) หรือที่รู้จักกันในชื่อ CARM กลายเป็นระบบถาวรสำหรับการบัญชีศุลกากร คำถามจึงไม่ใช่แค่ว่าคุณต้องจ่ายเท่าไหร่ แต่ใครเป็นผู้รับผิดชอบและเมื่อไหร่ ผู้นำเข้าเชิงพาณิชย์ทุกคนจำเป็นต้องมีหมายเลขธุรกิจแคนาดาที่ออกโดยสำนักงานสรรพากรแคนาดาและบัญชีโครงการนำเข้า-ส่งออก และหมายเลขธุรกิจของตัวแทนศุลกากรไม่สามารถนำมาใช้เพื่อปล่อยสินค้าในนามของผู้นำเข้าได้อีกต่อไป
เพื่อให้สินค้าได้รับการปล่อยก่อนชำระภาษีและอากร ผู้นำเข้าต้องลงทะเบียนในโครงการปล่อยสินค้าก่อนชำระเงิน (Release Prior to Payment: RPP) และวางหลักประกันทางการเงิน ไม่ว่าจะเป็นเงินสดหรือพันธบัตรศุลกากร โดยจำนวนเงินจะคำนวณจากยอดลูกหนี้รายเดือนสูงสุดของผู้นำเข้า รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ในช่วง 12 เดือนที่ผ่านมา ผู้นำเข้าที่ไม่ได้เข้าร่วมโครงการ RPP จะต้องชำระเงินเต็มจำนวนก่อนจึงจะได้รับสินค้า ซึ่งอาจทำให้ตู้คอนเทนเนอร์ถูกกักไว้ที่ท่าเรือและเกิดค่าใช้จ่ายในการจัดเก็บ
ผู้นำเข้าที่ลงทะเบียนไว้ต้องรับผิดชอบภาษีและอากรทั้งหมด รวมถึงจำนวนเงินเพิ่มเติมใดๆ ที่พบภายหลังจากการตรวจสอบหรือการแก้ไขข้อผิดพลาด การผ่อนปรนมาตรการ CARM สิ้นสุดลงในวันที่ 31 ธันวาคม 2025 และตั้งแต่วันที่ 31 มกราคม 2026 ยอดค้างชำระจะถูกคิดค่าปรับและดอกเบี้ยสำหรับการชำระล่าช้า การบัญชีขั้นสุดท้ายจะถูกส่งผ่านการประกาศบัญชีเชิงพาณิชย์ในพอร์ทัลลูกค้า CARM และผู้นำเข้าที่ค้างชำระอาจเสี่ยงต่อการสูญเสียสิทธิ์ RPP
สำหรับผู้นำเข้าขนาดเล็กและขนาดกลาง นั่นหมายความว่าภาษี GST เป็นรายการกระแสเงินสดที่ต้องวางแผนงบประมาณไว้ โครงการนำเข้าประจำปีมูลค่า 400,000 ดอลลาร์แคนาดา จะก่อให้เกิดภาษี GST ประมาณ 20,000 ดอลลาร์แคนาดา ก่อนที่จะนับรวมอากรหรือภาษีเพิ่มเติมใดๆ และเนื่องจากการชำระบัญชีเป็นรอบรายเดือน ความเสี่ยงในแต่ละช่วงเวลาจึงเป็นสัดส่วนที่สำคัญของเงินทุนหมุนเวียน จึงควรวางแผนสำหรับเบี้ยประกันหรือเงินมัดจำ วันที่ชำระเงินตามใบแจ้งยอด และความล่าช้าก่อนที่ภาษี GST จะได้รับคืนเป็นเครดิต
การขอคืนภาษี GST: เครดิตภาษีซื้อ และผู้ที่มีสิทธิ์
หากคุณจดทะเบียนภาษี GST/HST แล้ว และนำเข้าสินค้าเพื่อใช้ในกิจกรรมเชิงพาณิชย์ของคุณ ภาษี GST ที่จ่ายที่ด่านชายแดนโดยปกติแล้วสามารถขอคืนได้ในรูปแบบเครดิตภาษีซื้อในแบบแสดงรายการภาษีปกติของคุณ สำหรับผู้ที่จดทะเบียนแล้ว รายการภาษี GST ในตัวอย่างข้างต้นเป็นเรื่องของช่วงเวลา ไม่ใช่ต้นทุนถาวร ผู้ที่ไม่ได้จดทะเบียน เช่น ผู้บริโภคและธุรกิจขนาดเล็กที่ไม่ได้จดทะเบียน ไม่สามารถขอคืนภาษีได้ ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมภาษีนี้จึงเป็นต้นทุนที่แท้จริงสำหรับพวกเขา
ในการขอคืนภาษี คุณต้องมีเอกสารที่ถูกต้อง ได้แก่ บันทึกบัญชีของ CBSA ที่แสดงหมายเลขธุรกิจของผู้นำเข้า จำนวนภาษี GST และรายละเอียดการนำเข้า พร้อมหลักฐานการชำระเงิน ความผิดพลาดในชื่อหรือหมายเลขของผู้นำเข้าเป็นสาเหตุทั่วไปที่ทำให้การขอคืนภาษีล่าช้า ผู้นำเข้าที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นพำนักในประเทศและไม่ได้ลงทะเบียนจะไม่สามารถขอคืนภาษีได้เลย เว้นแต่จะลงทะเบียน และหากผู้ขายต่างประเทศทำหน้าที่เป็นผู้นำเข้าภายใต้เงื่อนไขการส่งมอบสินค้าและชำระภาษีแล้ว ภาษี GST จะเป็นต้นทุนของผู้ขาย ซึ่งโดยปกติจะปรากฏในราคาสินค้าของคุณ
ภาษีของแต่ละรัฐมีกฎเกณฑ์เฉพาะของตนเอง ในรัฐควิเบก ผู้จดทะเบียนภาษี QST จะขอคืนภาษีผ่านทาง Revenu Quebec ในขณะที่ในรัฐบริติชโคลัมเบีย รัฐซัสแคตเชวัน และรัฐแมนิโทบา โดยทั่วไปแล้วจะไม่สามารถขอคืนภาษี PST ได้สำหรับสินค้าที่บริโภคแล้ว ไม่ใช่สินค้าที่นำไปขายต่อ ปรึกษาผู้ทำบัญชีของคุณเกี่ยวกับวิธีที่รัฐของคุณจัดการกับสินค้าที่นำเข้าที่คุณนำไปขายต่อ ใช้ในการผลิต หรือบริโภค
ข้อผิดพลาดทั่วไปที่ทำให้สินค้านำเข้าจากจีนมีราคาสูงขึ้น
การประเมินมูลค่าต่ำกว่าความเป็นจริงหรือการแบ่งใบแจ้งหนี้
การแจ้งมูลค่าสินค้าต่ำกว่าราคาที่จ่ายจริง หรือการแบ่งการซื้อสินค้าหนึ่งรายการออกเป็นหลายใบแจ้งหนี้เพื่อให้มูลค่าต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนด เป็นวิธีที่เร็วที่สุดที่จะทำให้หน่วยงานศุลกากรแคนาดา (CBSA) ตรวจสอบสินค้า ค่าปรับ รวมทั้งภาษีอากรและภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณควรจ่าย มักจะมากกว่าเงินที่คุณประหยัดได้เสียอีก
การเลือกใช้รหัสอัตราค่าบริการผิด
โดยปกติแล้วผู้จำหน่ายจะระบุรหัส HS ที่ตรงกับการจำแนกประเภทการส่งออกของจีน ซึ่งคล้ายกับของแคนาดาในหกหลักแรก แต่จะแตกต่างกันหลังจากนั้น สี่หลักสุดท้ายจะเป็นตัวกำหนดอัตราภาษีอากร ตารางภาษีเพิ่มเติม และว่ามาตรการ SIMA อยู่ในขอบเขตหรือไม่ ดังนั้นรหัสที่คัดลอกมาจากเอกสารของผู้จำหน่ายอาจผิดพลาดในส่วนที่สำคัญได้
ข้อผิดพลาดในการจำแนกประเภทสินค้าเป็นข้อผิดพลาดที่แพงที่สุด เพราะมันก่อให้เกิดผลเสียสะสม รหัสสินค้าผิดหมายถึงภาษีศุลกากรผิด ภาษีมูลค่าเพิ่มผิด อาจรวมถึงภาษีเพิ่มเติมที่ตกหล่น และการประเมินภาษีใหม่พร้อมดอกเบี้ย ควรตรวจสอบสินค้าเทียบกับข้อกำหนดพิกัดอัตราภาษีก่อนการจัดส่งครั้งแรก และเก็บเหตุผลไว้เป็นหลักฐาน
สับสนระหว่าง Incoterms กับ Value for Duty
ซัพพลายเออร์ชาวจีนจำนวนมากเสนอราคาแบบ CIF หรือ DDP ตามกฎของแคนาดา ค่าขนส่งระหว่างประเทศและค่าประกันภัยโดยทั่วไปจะไม่รวมอยู่ในมูลค่าสำหรับการคำนวณภาษี ดังนั้นการแจ้งราคา CIF เป็นมูลค่าจะทำให้ฐานภาษีและภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณสูงเกินจริง ในทางกลับกัน การแจ้งราคาที่รวมค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมแล้วเสมือนเป็นราคา FOB อาจทำให้มูลค่าที่แท้จริงต่ำเกินไป
ขอให้ผู้จำหน่ายแสดงมูลค่าสินค้า ค่าขนส่ง และค่าประกันภัยแยกเป็นรายการต่างหากในใบแจ้งหนี้การค้า การเปลี่ยนแปลงง่ายๆ นี้จะช่วยให้ตัวแทนศุลกากรมีข้อมูลที่ชัดเจน และช่วยปกป้องคุณหากหน่วยงานศุลกากรแคนาดา (CBSA) ขอตรวจสอบรายละเอียดเพิ่มเติม
การละเลยแหล่งที่มาและเอกสารประกอบ
ภาษีเพิ่มเติมและอากร SIMA ขึ้นอยู่กับประเทศต้นทาง และ CBSA สามารถตรวจสอบแหล่งกำเนิดสินค้าได้หลังจากปล่อยสินค้าแล้ว ควรเก็บใบแจ้งหนี้การค้า รายการบรรจุภัณฑ์ ใบตราส่งสินค้า และบันทึกการผลิตของผู้จำหน่ายไว้เป็นเวลาหกปี เนื่องจากผู้นำเข้าเป็นผู้รับผิดชอบเอกสารเหล่านี้
Topway Shipping ช่วยผู้นำเข้าชาวแคนาดาควบคุมต้นทุนสินค้าที่ส่งถึงปลายทางได้อย่างไร
นับตั้งแต่ปี 2010 บริษัท Topway Shipping ซึ่งมีสำนักงานใหญ่อยู่ที่เมืองเซินเจิ้น ประเทศจีน ได้ให้บริการโซลูชั่นโลจิสติกส์อีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดนอย่างมืออาชีพ ทีมผู้ก่อตั้งมีประสบการณ์มากกว่า 15 ปีในด้านโลจิสติกส์ระหว่างประเทศและการผ่านพิธีการศุลกากร โดยเน้นหนักไปที่การขนส่งระหว่างจีนและสหรัฐอเมริกา และประสบการณ์ดังกล่าวได้ถูกนำมาใช้ในการวางแผนการขนส่งสินค้าไปยังแคนาดาของบริษัท
บริการของ Topway Shipping ครอบคลุมห่วงโซ่โลจิสติกส์ทั้งหมด ตั้งแต่การขนส่งขั้นต้นจากโรงงานและจุดรวมสินค้าในประเทศจีนการจัดเก็บสินค้าในคลังสินค้า ต่างประเทศ การผ่านพิธีการศุลกากร และการจัดส่งถึงปลายทาง ในส่วนของการขนส่งทางทะเล บริษัทฯ มีบริการขนส่งสินค้าแบบเต็มตู้คอนเทนเนอร์ (FCL) และแบบไม่เต็มตู้คอนเทนเนอร์ (LCL) ที่ยืดหยุ่นได้จากประเทศจีนไปยังท่าเรือสำคัญทั่วโลก ซึ่งช่วยให้ผู้ซื้อชาวแคนาดาสามารถเลือกใช้ตู้คอนเทนเนอร์เฉพาะสำหรับคำสั่งซื้อขนาดใหญ่ หรือการขนส่งแบบรวมสินค้า LCL เมื่อคำสั่งซื้อมีขนาดเล็กหรือมีความถี่สูงกว่า
เรื่องนี้มีความสำคัญต่อภาษีมูลค่าเพิ่มและอากรศุลกากรในสามประเด็น ประเด็นแรกคือเอกสาร เพราะใบแจ้งหนี้ทางการค้าที่แสดงมูลค่า FOB ค่าขนส่ง และค่าประกันภัยแยกกัน พร้อมคำอธิบายที่ถูกต้องและรหัส HS จะช่วยให้มูลค่าสินค้าสำหรับการคำนวณอากรศุลกากรถูกต้อง ประเด็นที่สองคือการวางแผน: การเลือกใช้วิธีขนส่งแบบเต็มตู้คอนเทนเนอร์ (FCL) หรือแบบไม่เต็มตู้คอนเทนเนอร์ (LCL) โดยพิจารณาจากต้นทุนต่อหน่วยเมื่อสินค้าถึงปลายทาง แทนที่จะเป็นต้นทุนต่อตู้คอนเทนเนอร์ จะช่วยให้คุณสามารถทดสอบการคำนวณในบทความนี้ก่อนที่สินค้าจะออกจากโรงงาน ประเด็นที่สามคือการผ่านพิธีการศุลกากร ซึ่งประสบการณ์ด้านศุลกากรจะช่วยให้ผู้ส่งสินค้าเตรียมเอกสารนำเข้าได้อย่างถูกต้อง ประสานงานกับตัวแทนศุลกากรที่ได้รับอนุญาตซึ่งยื่นเอกสารในแคนาดา และหลีกเลี่ยงความล่าช้าที่ก่อให้เกิดค่าปรับล่าช้าและค่าเก็บรักษา
เมื่อเปรียบเทียบผู้ให้บริการขนส่งสินค้า ให้สอบถามแต่ละรายว่าพวกเขาจัดการกับรหัส HS อย่างไร พวกเขาแจ้งภาษีเพิ่มเติมหรือความเสี่ยงจาก SIMA ก่อนการจองหรือไม่ และใครเป็นผู้จัดการการนำเข้าของแคนาดา อัตราค่าขนส่งที่ดูเหมือนถูกกว่า 300 ดอลลาร์แคนาดาต่อตู้คอนเทนเนอร์ อาจทำให้เสียค่าใช้จ่ายหลายพันดอลลาร์หากสินค้าถูกจัดประเภทผิด ผู้นำเข้าที่แจ้งรายละเอียดสินค้า รหัส HS และรายละเอียดซัพพลายเออร์ให้ Topway Shipping ทราบตั้งแต่เนิ่นๆ จะได้รับภาพที่สมจริงมากขึ้นเกี่ยวกับต้นทุนรวมทั้งหมด
ขั้นตอนการเตรียมการจัดส่งที่เป็นรูปธรรม
เริ่มต้นด้วยการจำแนกประเภท ก่อนที่คุณจะจ่ายเงินมัดจำ ให้ยืนยันรหัสภาษีสิบหลัก อัตรา MFN และตรวจสอบว่ารหัสหรือคำอธิบายผลิตภัณฑ์ปรากฏอยู่ในตารางภาษีเพิ่มเติมหรือมาตรการ SIMA หรือไม่ การทำเช่นนี้โดยใช้ข้อมูลจำเพาะที่แท้จริงของผู้จำหน่าย ไม่ใช่ชื่อทางการตลาด เป็นขั้นตอนการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่ประหยัดที่สุด
ขั้นตอนต่อไป สร้างแบบจำลองต้นทุนสินค้าที่ส่งถึงปลายทางโดยใช้สูตรในบทความนี้: มูลค่าสำหรับภาษีนำเข้า บวกภาษีนำเข้า บวกภาษีเพิ่มเติมหรือภาษี SIMA คูณด้วย 5 เปอร์เซ็นต์สำหรับภาษี GST บวกค่าขนส่ง ค่าธรรมเนียมตัวแทน ค่าใช้จ่ายด้านคลังสินค้า และค่าใช้จ่ายในการจัดส่งภายในประเทศ ทดสอบแบบจำลองนี้ที่อัตราภาษีนำเข้าสูงสุดเพื่อดูว่าอัตรากำไรของคุณมีความอ่อนไหวมากน้อยเพียงใด และตัดสินใจว่าคุณจะเป็นผู้นำเข้าเองหรือผู้ขายจะเป็นผู้รับบทบาทนั้น
สุดท้ายนี้ เตรียมบัญชี CARM หลักประกันทางการเงิน และการอนุญาตจากนายหน้าให้เรียบร้อยก่อนที่เรือจะออกเดินทาง และเก็บเอกสารสำคัญต่างๆ เช่น ใบแจ้งหนี้การค้า รายการบรรจุภัณฑ์ ใบตราส่งสินค้า หลักฐานแสดงแหล่งกำเนิดสินค้า และเอกสารการยกเว้นภาษีหรือใบอนุญาตต่างๆ ไว้เป็นไฟล์เดียวกัน การขนส่งสินค้าที่มีเอกสารครบถ้วนจะดำเนินการได้เร็วขึ้น มีค่าใช้จ่ายในการแก้ต่างหากถูกตรวจสอบน้อยกว่า และช่วยให้ผู้ทำบัญชีของคุณมีข้อมูลที่จำเป็นในการขอเครดิตภาษีได้
สรุป
ภาษี GST สำหรับสินค้านำเข้าจากจีนนั้น หลักการง่าย แต่ในทางปฏิบัติค่อนข้างซับซ้อน อัตราภาษีอยู่ที่ 5 เปอร์เซ็นต์ ณ ด่านชายแดนสำหรับสินค้าเชิงพาณิชย์ส่วนใหญ่ โดยมีภาษี HST, PST และ QST เพิ่มเข้ามาตามแต่ละจังหวัดและประเภทของผู้นำเข้า สิ่งที่ทำให้หลายคนประหลาดใจคือฐานภาษี ซึ่งรวมถึงอากร ภาษีเพิ่มเติม และค่าธรรมเนียมต่อต้านการทุ่มตลาด และระบบที่เกี่ยวข้อง ซึ่งในปี 2026 จะหมายถึงบัญชี CARM หลักประกันทางการเงิน และบทลงโทษที่เข้มงวดสำหรับการชำระล่าช้า
ข่าวพาดหัวในปีนี้ ตั้งแต่การยกเลิกภาษีเพิ่มเติม 100 เปอร์เซ็นต์สำหรับรถยนต์ไฟฟ้า ไปจนถึงภาษีต่อต้านการทุ่มตลาด 332.4 เปอร์เซ็นต์สำหรับเครื่องใช้บนโต๊ะอาหารที่ทำจากใยสังเคราะห์ แสดงให้เห็นว่าต้นทุนสามารถเปลี่ยนแปลงได้อย่างรวดเร็ว ผู้นำเข้าที่ทำได้ดีที่สุดคือการจำแนกประเภทสินค้าก่อน ประเมินต้นทุนที่นำเข้าอย่างซื่อสัตย์ และมีเอกสารครบถ้วน ภาษีเป็นส่วนที่ต่อรองได้ยาก แต่การจำแนกประเภท การประเมินราคา เส้นทางการขนส่ง และช่วงเวลาสามารถต่อรองได้
หากคุณต้องการให้ผู้เชี่ยวชาญตรวจสอบการขนส่งสินค้าที่วางแผนไว้ บริษัท Topway Shipping สามารถตรวจสอบส่วนผสมของสินค้า แผนการบรรจุตู้คอนเทนเนอร์ และเอกสารต่างๆ ก่อนทำการจอง เพื่อให้ตัวเลขในใบแจ้งยอดบัญชีของคุณตรงกับตัวเลขในตารางข้อมูลของคุณ
คำถามที่พบบ่อย
ถาม: มีการคิดภาษี GST กับค่าขนส่งสินค้านำเข้าจากจีนหรือไม่?
A: โดยทั่วไปแล้วจะไม่เสียภาษีที่ด่านชายแดน มูลค่าที่ใช้ในการคำนวณภาษีศุลกากรของแคนาดาไม่รวมค่าขนส่งระหว่างประเทศและค่าประกันภัย และโดยปกติแล้วการขนส่งระหว่างประเทศจะได้รับการยกเว้นภาษี บริการภายในประเทศแคนาดา เช่น นายหน้าและการขนส่งทางรถบรรทุก มักจะต้องเสียภาษี
ถาม: ฉันต้องจ่ายภาษี HST 13 เปอร์เซ็นต์สำหรับตู้คอนเทนเนอร์เชิงพาณิชย์ที่มาถึงออนแทรีโอหรือไม่?
A: ที่ด่านชายแดน โดยทั่วไปแล้ว CBSA จะเก็บภาษี GST ของรัฐบาลกลางเพียง 5 เปอร์เซ็นต์สำหรับสินค้านำเข้าเชิงพาณิชย์เท่านั้น ส่วนของภาษีระดับจังหวัดจะดำเนินการแยกต่างหาก และการดำเนินการจะขึ้นอยู่กับสถานะการลงทะเบียนของคุณ ดังนั้นโปรดยืนยันกับตัวแทนของคุณ
ถาม: มีข้อจำกัดเรื่องภาษีและอากรสำหรับพัสดุจากจีนหรือไม่?
A: ใช่ค่ะ ค่าส่งทางไปรษณีย์และพัสดุภัณฑ์อยู่ที่ 20 ดอลลาร์แคนาดา หากเกินกว่านั้นจะต้องเสียภาษีศุลกากรและภาษีขายเพิ่มเติม ส่วนค่าส่งที่สูงกว่าคือ 40 และ 150 ดอลลาร์แคนาดา สำหรับสินค้า CUSMA จากสหรัฐอเมริกาหรือเม็กซิโกค่ะ
ถาม: ฉันจะได้รับภาษีมูลค่าเพิ่มคืนได้หรือไม่?
A: หากคุณเป็นผู้จดทะเบียนภาษี GST/HST และนำเข้าสินค้าเพื่อกิจกรรมเชิงพาณิชย์ โดยทั่วไปคุณสามารถขอคืนภาษี GST ที่จ่ายไปตอนนำเข้าได้ แต่ผู้บริโภคและธุรกิจที่ไม่ได้จดทะเบียนไม่สามารถทำได้
ถาม: ภาษีเพิ่มเติม 25 เปอร์เซ็นต์สำหรับสินค้าจากจีนนั้นใช้กับสินค้าจีนทุกชนิดหรือไม่?
ตอบ: ไม่ใช่ครับ กฎนี้ใช้กับผลิตภัณฑ์เหล็กและอลูมิเนียมที่ระบุไว้ในตารางที่ 2 ของคำสั่งภาษีเพิ่มเติมของจีน (2024) เท่านั้น และอาจมีการยกเว้นภาษีได้จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2026 สำหรับสินค้าและผู้นำเข้าที่มีคุณสมบัติครบถ้วน
