જર્મન આયાત VAT (EUSt): ચુકવણી અને મુલતવી રાખવાના નિયમો

 

 

પરિચય

હેમ્બર્ગ, બ્રેમરહેવન અથવા ડ્યુઇસબર્ગમાં કસ્ટમ્સ ક્લિયરન્સ કરતા દરેક કન્ટેનર તેની સાથે બે બિલ વહન કરે છે. પહેલું કસ્ટમ્સ ડ્યુટી છે, જેનો અંદાજ મોટાભાગના આયાતકારો જાણે છે. બીજું જર્મન આયાત VAT છે, જેને જર્મનમાં Einfuhrumsatzsteuer અથવા EUSt તરીકે ઓળખવામાં આવે છે, અને ચીનથી આવતા સામાન્ય ગ્રાહક માલ અથવા ઔદ્યોગિક શિપમેન્ટ માટે તે બંનેમાંથી મોટા માર્જિનથી મોટું હોય છે. જો તમારા માલ પર ડ્યુટી દર 4 ટકા છે અને પ્રમાણભૂત VAT દર 19 ટકા છે, તો આયાત VAT બિલ ડ્યુટી બિલના લગભગ પાંચ ગણું છે. તે EUSt ને ફેક્ટરી ગેટ અને તમારા વેરહાઉસ દરવાજા વચ્ચેની એકમાત્ર સૌથી મોટી રોકડ વસ્તુ બનાવે છે.

આ કર ક્યારે અને કેવી રીતે ચૂકવવો તે અંગેના નિયમો સહજ નથી. કસ્ટમ્સ તેને એકત્રિત કરે છે, સ્થાનિક કર કચેરી નહીં. જો તમારી પાસે મંજૂર ડિફરલ ન હોય તો તે ખૂબ જ ઝડપથી ચૂકવવામાં આવે છે. ડિફરલ એકાઉન્ટમાં બે અલગ અલગ ડ્યુ ડેટ હોય છે, એક ડ્યુટી માટે અને એક આયાત VAT માટે. ઇનપુટ VAT જેટલી જ રકમ કાપવાનો અધિકાર સંપૂર્ણપણે અલગ સત્તા પાસે છે અને તે સંપૂર્ણપણે અલગ કેલેન્ડરને અનુસરે છે. આ બધા ઉપરાંત, જર્મની લાંબા સમયથી રાહ જોવાતી સુધારાની મધ્યમાં છે જે આખરે પે-ફર્સ્ટ, રિક્લેમ-લેટર મોડેલને VAT રિટર્નમાં સીધા ઓફસેટ સાથે બદલશે.

આ માર્ગદર્શિકા ચુકવણી અને મુલતવી રાખવાના નિયમોનું વિશ્લેષણ કરે છે જેમ કે ફ્રેઇટ ફોરવર્ડર રોજિંદા વ્યવહારમાં જુએ છે. તે કાનૂની આધાર, ચુકવણીની સમયમર્યાદા, મુલતવી રાખવાનું ખાતું (Aufschubkonto), કાર્યકારી ઉદાહરણ સાથે રોકડ પ્રવાહની અસર, પ્રક્રિયા 42 અને IOSS પાર્સલ જેવા ખાસ રૂટ્સ, જર્મન VAT નોંધણી વિનાના વ્યવસાયોની સ્થિતિ અને ઓક્ટોબર 2026 સુધીના નવીનતમ વિકાસને આવરી લે છે. જ્યાં જવાબ તમારા ચોક્કસ તથ્યો પર આધાર રાખે છે, ત્યાં ટેક્સ્ટ આમ કહે છે, કારણ કે આયાત VAT એક એવો ક્ષેત્ર છે જ્યાં ખોટી ધારણા વાસ્તવિક પૈસામાં ફેરવાય છે.

જર્મન આયાત વેટ (EUSt) ખરેખર શું છે?

કાનૂની પ્રકૃતિ અને તેનું સંચાલન કોણ કરે છે

આયાત વેટ એ એક વપરાશ કર છે જે ત્યારે ઉદ્ભવે છે જ્યારે યુરોપિયન યુનિયનની બહારના માલને જર્મનીમાં મુક્ત પરિભ્રમણ માટે મુક્ત કરવામાં આવે છે. જર્મન વેટ એક્ટ (UStG) ની કલમ 21 તેને ફિસ્કલ કોડના અર્થમાં વપરાશ કર તરીકે વર્ગીકૃત કરે છે અને જણાવે છે કે કસ્ટમ્સ ડ્યુટી માટેના નિયમો સમાનતા દ્વારા લાગુ પડે છે. સરળ શબ્દોમાં કહીએ તો, કસ્ટમ્સ તેનું મૂલ્યાંકન તે જ ઘોષણામાં અને તે જ IT સિસ્ટમ, ATLAS સાથે કરે છે જેનો ઉપયોગ તે ફરજ માટે કરે છે, અને જવાબદારી, સુરક્ષા અને ચુકવણી પરના કસ્ટમ્સ દેવાના નિયમો કરને આગળ ધપાવે છે.

આ જ કારણ છે કે આયાતકારો ક્યારેક મૂંઝવણમાં મુકાય છે. EUSt ના દરો સ્થાનિક VAT જેટલા જ છે અને મોટાભાગના વ્યવસાયો માટે, તે કપાતપાત્ર ઇનપુટ VAT તરીકે સમાપ્ત થાય છે, પરંતુ તે તમારા માસિક VAT રિટર્નનું સંચાલન કરતી ટેક્સ ઓફિસ દ્વારા સંચાલિત નથી. મુખ્ય કસ્ટમ ઓફિસ તેને સરહદ પર એકત્રિત કરે છે. ટેક્સ ઓફિસ તેને પછીથી જ જુએ છે, જ્યારે તમે કપાતનો દાવો કરો છો.

દરો અને કરપાત્ર આધાર

બે દર લાગુ પડે છે. પ્રમાણભૂત દર 19 ટકા છે અને ઘટાડેલો દર 7 ટકા છે, જે પુસ્તકો અને ચોક્કસ ખાદ્ય પદાર્થો જેવા માલને આવરી લે છે. ફોરવર્ડર્સ અને આયાતકારો માટે વધુ મહત્વપૂર્ણ પ્રશ્ન દરનો નથી પરંતુ તે આધારનો છે જેના પર તેની ગણતરી કરવામાં આવે છે, કારણ કે આધાર મોટાભાગના લોકોના મનમાં રહેલા કસ્ટમ મૂલ્ય કરતા વધુ પહોળો છે. નીચે આપેલ કોષ્ટક મુખ્ય પરિમાણોનો સારાંશ આપે છે.

પરિમાણ	વ્યવહારમાં નિયમ
માનક દર	કરપાત્ર આધારના ૧૯ ટકા
ઘટાડો દર	વેટ કાયદામાં સૂચિબદ્ધ ચોક્કસ માલ, જેમ કે પુસ્તકો અને ચોક્કસ ખાદ્ય પદાર્થો માટે 7 ટકા
કરપાત્ર આધાર	કસ્ટમ્સ મૂલ્ય, વત્તા કસ્ટમ્સ ડ્યુટી અને આયાત પર લાગતા અન્ય કર અને લેવી (પરંતુ આયાત VAT નહીં), વત્તા કમિશન, પેકિંગ, પરિવહન અને વીમા જેવા આકસ્મિક ખર્ચ.
પરિવહન ખર્ચમાં કાપ	EU માં ગંતવ્ય સ્થાનના પ્રથમ સ્થાન સુધીના ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે, અને જો કર ઉદ્ભવે ત્યારે તે સ્થળ જાણીતું હોય તો આગળના સ્થળ સુધીના ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે.
મૂલ્યાંકનનો ક્ષણ	જર્મનીમાં મફત પરિભ્રમણ માટે રિલીઝ, ATLAS દ્વારા જાહેર કરાયેલ
એકત્રિત કરવાનો અધિકાર	જર્મન કસ્ટમ્સ (ઝોલ), સ્થાનિક કર કચેરી નહીં
કાનૂની આધાર	કલમ 11 અને 21 UStG, સામ્યતા દ્વારા યુનિયન કસ્ટમ્સ કોડ લાગુ કરવો

 

પરિવહન ખર્ચનો નિયમ ધ્યાન આપવા યોગ્ય છે. ઘણા આયાતકારો તેમના અપેક્ષિત EUSt ને ઇન્વોઇસ મૂલ્યના 19 ટકા વત્તા ડ્યુટી તરીકે ગણે છે અને જ્યારે કસ્ટમ મૂલ્યાંકન વધારે હોય છે ત્યારે તેઓ આશ્ચર્યચકિત થાય છે. કારણ એ છે કે દરિયાઈ નૂર, વીમો અને, જ્યાં અંતિમ મુકામ પહેલાથી જ જાણીતું હોય છે, બંદરથી તમારા વેરહાઉસ સુધીનો આંતરિક ભાગ બધું જ બેઝમાં પ્રવેશ કરે છે. હેમ્બર્ગમાં ડિસ્ચાર્જ કરાયેલ અને એક જ ટ્રાન્સપોર્ટ ઓર્ડરના આધારે મ્યુનિકમાં ટ્રક દ્વારા લઈ જવામાં આવેલ કન્ટેનર સામાન્ય રીતે કરપાત્ર બેઝની અંદર હેમ્બર્ગથી મ્યુનિક હૉલેજ જોશે.

કોના પર કર બાકી છે

કસ્ટમ દેવાદાર પાસે ટેક્સ બાકી હોય છે, જે સૌથી સરળ કિસ્સામાં કસ્ટમ્સ ઘોષણામાં નામ આપવામાં આવેલ આયાતકાર હોય છે. જ્યાં કસ્ટમ્સ બ્રોકર અથવા ફોરવર્ડર ઘોષણા ફાઇલ કરે છે, ત્યાં કાનૂની પરિણામો પ્રતિનિધિત્વના પ્રકાર પર આધાર રાખે છે. સીધા પ્રતિનિધિત્વ હેઠળ બ્રોકર આયાતકારના નામે કાર્ય કરે છે અને આયાતકાર દેવાદાર હોય છે. પરોક્ષ પ્રતિનિધિત્વ હેઠળ, જે જર્મનીમાં સામાન્ય છે, બ્રોકર આયાતકાર વતી પોતાના નામે કાર્ય કરે છે અને આયાતકારની સાથે દેવાદાર બને છે. આ વિગત જવાબદારી અને પછીના ઇનપુટ VAT કપાત બંને માટે મહત્વપૂર્ણ છે, જેમ કે આગળના વિભાગો સમજાવે છે.

EUSt કેવી રીતે અને ક્યારે ચૂકવવું જોઈએ

ડિફોલ્ટ નિયમ: સૂચના પછી તરત જ ચૂકવણી કરો

કોઈપણ મુલતવી વ્યવસ્થા વિના, ઘોષણા સ્વીકાર્યા પછી દેવાદારને કસ્ટમ દેવું સૂચિત કરવામાં આવે છે, અને રકમ સામાન્ય રીતે તે સૂચનાના લગભગ 10 દિવસ પછી ચૂકવવાની હોય છે. વ્યવહારમાં, તારીખ આકારણી સૂચના પર છાપવામાં આવે છે, અને ચુકવણી ઘોષણાકર્તા દ્વારા અથવા આયાતકાર દ્વારા કસ્ટમ ઓફિસ સાથે સંમત ચેનલ દ્વારા કરવામાં આવે છે. ક્યારેક આયાતકારો માટે આ તે માર્ગ છે જેનો તેઓ ઉપયોગ કરે છે, સામાન્ય રીતે ફોરવર્ડર અથવા કસ્ટમ બ્રોકર દ્વારા જે પૈસા આગળ ધપાવે છે.

એડવાન્સ એ જગ્યા છે જ્યાં વ્યાપારી સંબંધ મહત્વપૂર્ણ બની જાય છે. તમારા વતી ચૂકવણી કરનાર બ્રોકર તમને તે સમયગાળા માટે રકમ ઉછીની આપે છે જ્યાં સુધી તમે તેને પરત ન કરો, અને બ્રોકર સામાન્ય રીતે વિતરણ ફી વસૂલશે, ક્રેડિટ મર્યાદા લાગુ કરશે અને ટૂંકા ગાળામાં ચુકવણી માટે પૂછશે. એક જ કન્ટેનર માટે આ વ્યવસ્થાપિત છે. એક વ્યવસાય માટે મહિનામાં ડઝનેક કન્ટેનર ક્લિયરિંગ, તેનો અર્થ એ થઈ શકે છે કે તમારા માલની ડિલિવરી થાય તે પહેલાં બ્રોકરના ખાતામાંથી છ-અંકી રકમ પસાર થઈ જશે.

કપાત કોને મળે છે

જ્યારે કોઈ ફોરવર્ડર પોતાના નામે EUSt ચૂકવે છે, ત્યારે આયાતકારને તે કપાત કરવાનો અધિકાર આપમેળે મળતો નથી. ઇનપુટ VAT કપાત તે વ્યવસાયનો છે જે તેના પોતાના સાહસ માટે માલ આયાત કરે છે અને આયાત સમયે તેના પર નિકાલ કરવાની સત્તા ધરાવે છે, અને કસ્ટમ દસ્તાવેજોએ આને સમર્થન આપવું જોઈએ. જો માલ ખરેખર બીજી કંપની માટે નિર્ધારિત હોય ત્યારે ઘોષણાપત્ર પર આયાતકાર તરીકે તૃતીય પક્ષનું નામ દેખાય છે, તો કપાતનો ઓડિટમાં વિવાદ થઈ શકે છે. તેથી, આયાતકારના રેકોર્ડને માલના વાસ્તવિક માલિક સાથે મેચ કરવો એ મૂળભૂત પાલન પગલું છે, વહીવટી વિગતો નથી.

મોડી ચુકવણી

જર્મન ટેક્સ પ્રક્રિયા કાયદો ચૂકવવામાં ન આવતા કર દેવા પર મોડી ચુકવણી સરચાર્જ લાગુ કરે છે, સામાન્ય રીતે દરેક મહિના અથવા મહિનાના એક ભાગ માટે 1 ટકા રકમ મુલતવી હોય છે. જો ચુકવણી વારંવાર ચૂકી જાય તો કસ્ટમ્સ સુરક્ષાની માંગણી પણ કરી શકે છે, સરળ પ્રક્રિયાઓને સ્થગિત કરી શકે છે અથવા મુલતવી મંજૂરી રદ કરી શકે છે. મુલતવી ખાતા ગુમાવવાના ઓપરેશનલ નુકસાનની તુલનામાં સરચાર્જ પોતે જ સાધારણ છે, તેથી જ પરત કરેલ ડાયરેક્ટ ડેબિટ ટકાવારી સૂચવે છે તેના કરતાં વધુ ધ્યાન આપવાને પાત્ર છે. તમારા કસ્ટમ્સ બ્રોકર અથવા ટેક્સ સલાહકાર સાથે ચોક્કસ કેસની ચોક્કસ સારવારની પુષ્ટિ કરો.

ડિફરલ એકાઉન્ટ (Aufschubkonto)

તે કેવી રીતે કાર્ય કરે છે અને બે સમયમર્યાદા

ડિફરલ એકાઉન્ટ એ યુનિયન કસ્ટમ્સ કોડના આર્ટિકલ 110 પર આધારિત કસ્ટમ્સ ઓથોરાઇઝેશન છે, જે આયાતકારને એક મહિનામાં બધી ક્લિયરન્સ માટે આયાત ડ્યુટીની ચુકવણીને એક જ ચુકવણીમાં મુલતવી રાખવાની મંજૂરી આપે છે. દરેક કન્સાઇન્મેન્ટને અલગથી સેટલ કરવાને બદલે, રકમ એક જ સમયમાં એકત્રિત કરવામાં આવે છે. મહત્વપૂર્ણ વિગત એ છે કે ડ્યુટી અને આયાત વેટ સમાન નિયત તારીખ શેર કરતા નથી.

ડિફરલ એકાઉન્ટ હેઠળ કસ્ટમ ડ્યુટી આયાત પછીના મહિનાના 16મા દિવસે ડેબિટ થાય છે. આયાત VAT માટે, VAT કાયદાની કલમ 21(3a) પછીની તારીખ નક્કી કરે છે: આયાત મહિના પછીના બીજા મહિનાનો 26મો દિવસ. આ નિયમ બીજા કોરોના ટેક્સ રિલીફ એક્ટથી અમલમાં છે અને વ્યવસાયોના પ્રવાહિતાના બોજને હળવો કરવા માટે સ્પષ્ટપણે રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો. તેથી 12 નવેમ્બર 2026 ના રોજ રિલીઝ કરાયેલ કન્ટેનર 16 ડિસેમ્બર 2026 ના રોજ તેની ડ્યુટી ડેબિટ અને 26 જાન્યુઆરી 2027 ના રોજ તેની EUSt ડેબિટ લેશે.

EUSt ની વિસ્તૃત તારીખ સુરક્ષા જરૂરિયાતની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે તે પણ બદલાય છે. ખાતા માટેની ગેરંટી મુલતવી સમયગાળા દરમિયાન અપેક્ષિત ડ્યુટી અને આયાત VAT પર આધારિત છે, તેથી EUSt માટે લાંબા સમયગાળાનો અર્થ એ છે કે કસ્ટમ્સે આવરી લેવો પડેલો મોટો એક્સપોઝર. 2021 પહેલાં તેમના ખાતા માટે અરજી કરનારા વ્યવસાયોને ક્યારેક ખબર પડે છે કે તેમની જૂની ગેરંટી રકમ હવે તેમની આયાત પ્રોફાઇલમાં બંધબેસતી નથી અને તેને વધારવાની જરૂર છે.

સુરક્ષા જરૂરિયાતો

કસ્ટમ્સ સામાન્ય રીતે ડિફરલ એકાઉન્ટ મંજૂર કરતા પહેલા ગેરંટીની જરૂર પડે છે. સૌથી સામાન્ય સ્વરૂપ બેંક ગેરંટી છે, જોકે સુરક્ષાના અન્ય સ્વરૂપો સ્વીકારી શકાય છે. આ રકમ આયાતકાર એક સમયે બાકી રહે તેવી અપેક્ષા રાખે છે તે ઉચ્ચતમ ફરજ અને EUSt ને પ્રતિબિંબિત કરે છે, તેથી મોસમી ટોચ ધરાવતા આયાતકારો, ઉદાહરણ તરીકે ક્રિસમસ અથવા ચાઇનીઝ નવા વર્ષની રિસ્ટોકિંગ ચક્ર પહેલાં, સરેરાશ નહીં પણ ટોચના મહિના માટે ગેરંટીનું આયોજન કરવું જોઈએ.

VAT કાયદાની કલમ 21(3) માં એક સાંકડી જોગવાઈ પણ છે. તે આયાત VAT ની ચુકવણીને સુરક્ષા વિના મુલતવી રાખવાની મંજૂરી આપે છે જ્યાં કર ઇનપુટ VAT તરીકે સંપૂર્ણ રીતે કાપવામાં આવી શકે છે. વ્યવહારમાં આ સ્વચ્છ રેકોર્ડ અને સંપૂર્ણ કપાત અધિકારો ધરાવતા સ્થાપિત વ્યવસાયોને લાગુ પડે છે, અને કસ્ટમ્સ દરેક કેસને તેના પોતાના તથ્યો પર નક્કી કરે છે. બેંક ગેરંટીની કિંમત અવરોધ છે કે કેમ તે પૂછવા યોગ્ય છે.

કેવી રીતે અરજી કરવી

અરજી સક્ષમ મુખ્ય કસ્ટમ ઓફિસમાં જાય છે. અરજદારને EORI નંબર, EU કસ્ટમ ક્ષેત્રમાં સ્થાપિત વ્યવસાય, વિશ્વસનીય એકાઉન્ટિંગ અને ચુકવણી વર્તનનો પુરાવો અને સુરક્ષાની જરૂર હોય છે. એકવાર અધિકૃતતા મંજૂર થઈ જાય, પછી આયાતકારને ડિફરલ પાર્ટિસિપન્ટ ઓળખ નંબર પ્રાપ્ત થાય છે જે ATLAS માં સંગ્રહિત થાય છે અને કસ્ટમ ઘોષણામાં દાખલ થાય છે. ખાતા પર ચલાવવા માટે બનાવાયેલ દરેક ઘોષણાપત્રમાં તેનો સંદર્ભ હોવો જોઈએ, અન્યથા ક્લિયરન્સ પ્રમાણભૂત ચુકવણી નિયમમાં પાછું આવે છે.

મંજૂરીનો સમય કસ્ટમ ઓફિસ અને અરજી કેટલી પૂર્ણ છે તેના આધારે બદલાય છે, તેથી જે કંપની તેની પ્રથમ નિયમિત જર્મન આયાત સીઝનનું આયોજન કરી રહી છે તેણે પ્રથમ શિપમેન્ટ પહેલાં પ્રક્રિયા શરૂ કરવી જોઈએ, જહાજ આવે તે દિવસે નહીં.

પોતાનું ખાતું વિરુદ્ધ ફોરવર્ડરનું ખાતું

ઘણા આયાતકારો ક્યારેય પોતાના ખાતા માટે અરજી કરતા નથી. તેઓ તેમના કસ્ટમ બ્રોકર અથવા ફોરવર્ડરના ડિફરલ એકાઉન્ટ હેઠળ ચુકવણી કરે છે અને પછી ડ્યુટી અને EUSt માટે ઇન્વોઇસ કરવામાં આવે છે. નીચે આપેલી સરખામણી બતાવે છે તેમ, બે મોડેલો ખર્ચ, નિયંત્રણ અને રોકડ પ્રવાહમાં અલગ પડે છે.

ચુકવણી માર્ગ	ફરજ બાકી	EUSt બાકી	સુરક્ષા અને સેટઅપ	માટે સૌથી યોગ્ય
સૂચના પછી ચુકવણી	સૂચનાના લગભગ 10 દિવસ પછી	સૂચનાના લગભગ 10 દિવસ પછી	કોઈ ખાસ પરવાનગી નથી	ઓછા જથ્થાવાળા પ્રસંગોપાત આયાતકારો
પોતાનું ડિફરલ એકાઉન્ટ	આયાત પછી મહિનાની 16મી તારીખ	આયાત પછી બીજા મહિનાની 26મી તારીખ	કસ્ટમ્સ મંજૂરી અને અપેક્ષિત ડ્યુટી અને EUSt પર આધારિત ગેરંટી	અનુમાનિત વોલ્યુમ સાથે નિયમિત આયાતકારો
ફોરવર્ડર અથવા બ્રોકર ખાતું	બ્રોકર સાથેની વાણિજ્યિક શરતો દ્વારા સેટ કરેલ	બ્રોકર સાથેની વાણિજ્યિક શરતો દ્વારા સેટ કરેલ	બ્રોકર ક્રેડિટ ચેક અને, સામાન્ય રીતે, વિતરણ ફી	સ્ટાર્ટ-અપ્સ, મોસમી આયાતકારો અને મિશ્ર-મૂળ શિપર્સ

 

મુખ્ય મુદ્દો એ છે કે કાનૂની તારીખો ફક્ત ખાતાધારકનું રક્ષણ કરે છે. જો તમારો બ્રોકર પોતાના ખાતાનો ઉપયોગ કરે છે, તો બ્રોકર લાંબા કાયદાકીય સમયગાળાનો આનંદ માણે છે પરંતુ સામાન્ય રીતે તમને ઘણી ટૂંકી ચુકવણી મુદત આપશે, કારણ કે બ્રોકર ક્રેડિટ જોખમ અને ગેરંટી ખર્ચ વહન કરે છે. ફોરવર્ડરનું ઇન્વોઇસ જે કહે છે કે સાત દિવસની અંદર ચુકવણી કરવી એ સંકેત નથી કે કાયદામાં વહેલી ચુકવણીની જરૂર છે. તે એક વ્યાપારી પસંદગી છે, અને સારી ચુકવણી ઇતિહાસ ધરાવતા ગ્રાહકો માટે તે વાટાઘાટો કરી શકાય છે.

આયાત વેટ કાપવો અને તે રોકડ પ્રવાહ પર શું અસર કરે છે

કપાત પદ્ધતિ

જર્મનીમાં VAT માટે નોંધાયેલ અને કરપાત્ર પ્રવૃત્તિઓ માટે માલનો ઉપયોગ કરતો વ્યવસાય તેના VAT રિટર્નમાં ઇનપુટ VAT તરીકે આયાત VAT કાપી શકે છે. કર સત્તાધિકારી સમયગાળા અને દર દીઠ આયાત VAT રકમનો સરવાળો કરે છે, અને કપાતનો દાવો તે સમયગાળા માટે રિટર્નમાં કરવામાં આવે છે જેમાં કર ઉભો થયો હતો, જો કે આયાતકારને સંપૂર્ણ કપાતનો અધિકાર હોય. આ તે મુદ્દો છે જે આયાત VAT ને વાસ્તવિક ખર્ચથી અલગ કરે છે. સંપૂર્ણ કરપાત્ર વેપારી માટે, EUSt એ સમયનો મુદ્દો છે, ખર્ચ નહીં, અને આખો વિષય એ પ્રશ્ન પર આધાર રાખે છે કે પૈસા કેટલા સમય માટે ખિસ્સામાંથી બહાર છે.

અહીં નિયમોનું મિશ્રણ મદદ કરે છે. કારણ કે ડિફરલ એકાઉન્ટ પર EUSt બીજા મહિનાની 26મી તારીખે ચૂકવવામાં આવે છે ત્યારે આયાતના સમયગાળા માટે કપાતનો દાવો કરી શકાય છે, તેથી માન્ય એકાઉન્ટ ધરાવતો સંપૂર્ણ કપાતપાત્ર આયાતકાર ઘણા કિસ્સાઓમાં બેંકમાંથી પૈસા નીકળે તે પહેલાં ઇનપુટ VATનો દાવો કરી શકે છે. પ્રેક્ટિશનરો નોંધે છે કે આ સંયોજન પહેલાથી જ લાયક ઠરતા વ્યવસાયો માટે પૂર્વ-ધિરાણ સમસ્યાનો મોટાભાગનો ઉકેલ લાવે છે.

એક કાર્ય કરેલું ઉદાહરણ

મ્યુનિક ઇલેક્ટ્રોનિક્સ ડિસ્ટ્રીબ્યુટર શેનઝેનથી હેમ્બર્ગ થઈને 40 ફૂટના કન્ટેનરની આયાત કરે છે તે ધ્યાનમાં લો. FOB શરતો પર ઇન્વોઇસ મૂલ્ય 80,000 યુરો છે. હેમ્બર્ગમાં નૂર અને વીમામાં 4,000 યુરો ઉમેરવામાં આવે છે, અને તે જ પરિવહન વ્યવસ્થા હેઠળ માલને મ્યુનિકમાં બીજા 1,200 યુરોમાં ટ્રક દ્વારા લઈ જવામાં આવે છે. ઉદાહરણ તરીકે, ડ્યુટી દર 4 ટકા પર સેટ કરવામાં આવ્યો છે. વાસ્તવિક ડ્યુટી માલના ટેરિફ વર્ગીકરણ અને કોઈપણ પ્રેફરન્શિયલ અથવા એન્ટિ-ડમ્પિંગ પગલાં પર આધારિત છે, તેથી આ આંકડો ફક્ત એક ધારણા છે.

વસ્તુ	યુરોમાં રકમ
ઇન્વોઇસ મૂલ્ય (FOB)	80,000.00
હેમ્બર્ગ માટે આંતરરાષ્ટ્રીય નૂર અને વીમો	4,000.00
કસ્ટમ્સ મૂલ્ય	84,000.00
૪ ટકાના દરે કસ્ટમ ડ્યુટી (ધારેલ)	3,360.00
હેમ્બર્ગથી મ્યુનિક સુધીનો આંતરિક માલવાહક માર્ગ (ગંતવ્ય સ્થળ જાણીતું છે)	1,200.00
EUSt કરપાત્ર આધાર (૮૪,૦૦૦ + ૩,૩૬૦ + ૧,૨૦૦)	88,560.00
આયાત વેટ 19 ટકા	16,826.40
કસ્ટમ્સ દ્વારા એકત્રિત કુલ રકમ (ડ્યુટી વત્તા EUSt)	20,186.40

 

હવે સમયની સરખામણી કરો. ધારો કે કન્ટેનર ૧૨ નવેમ્બર ૨૦૨૬ ના રોજ રિલીઝ થયું છે અને આયાતકાર માસિક VAT રિટર્ન ફાઇલ કરે છે.

ચુકવણી માર્ગ	૩,૩૬૦.૦૦ ની ડ્યુટી ચૂકવી	૧૬,૮૨૬.૪૦ નું EUSt ચૂકવવામાં આવ્યું	ઇનપુટ VAT નો દાવો આમાં કરવામાં આવ્યો છે
સૂચના પછી ચુકવણી	લગભગ 22 નવેમ્બર 2026	લગભગ 22 નવેમ્બર 2026	નવેમ્બર ૨૦૨૬ રિટર્ન, ૧૦ ડિસેમ્બર ૨૦૨૬ ના રોજ ચૂકવવામાં આવશે
પોતાનું ડિફરલ એકાઉન્ટ	16 ડિસેમ્બર 2026	26 જાન્યુઆરી 2027	નવેમ્બર ૨૦૨૬ રિટર્ન, ૧૦ ડિસેમ્બર ૨૦૨૬ ના રોજ ચૂકવવામાં આવશે

 

પ્રથમ રૂટ હેઠળ, આયાતકાર આશરે દસ દિવસમાં 20,186.40 યુરો ચૂકવે છે અને VAT રિટર્ન અને પરિણામી રિફંડની રાહ જુએ છે, જેના કારણે તેની પોતાની રોકડના 16,826.40 યુરો ઘણા અઠવાડિયા સુધી બંધાયેલા રહી શકે છે. બીજા રૂટ હેઠળ, EUSt VAT રિટર્નના લગભગ છ અઠવાડિયા પછી ખાતામાં છોડી દે છે જેમાં દાવો કરવામાં આવ્યો છે કે કપાત ફાઇલ કરવામાં આવી છે, તેથી VAT ઘટક પર આયાતકારનો ચોખ્ખો ભંડોળ ખર્ચ શૂન્યની નજીક હોઈ શકે છે. ફાઇલિંગ ડેડલાઇનના કાયમી વિસ્તરણવાળા વ્યવસાયો એક મહિના પછી ફાઇલ કરે છે, જે આ લાભને સંકુચિત કરે છે પરંતુ તેને દૂર કરતું નથી.

આ ઉદાહરણ એ પણ દર્શાવે છે કે ગેરંટીની રકમ કેમ મહત્વપૂર્ણ છે. કસ્ટમ્સ ઓથોરિટીએ સંપૂર્ણ સમયગાળા માટે ડ્યુટી અને EUSt બંનેને આવરી લેવા પડશે, તેથી મહિનામાં આવા દસ કન્ટેનર આયાત કરતા વ્યવસાયને એવી સુરક્ષાની જરૂર હોય છે જે ટોચ પર 200,000 યુરોથી વધુ બાકી જવાબદારીઓને પ્રતિબિંબિત કરે છે. તે ગેરંટીની કિંમત હોય છે, કાં તો બેંક ફી અથવા બાંધી-અપ કોલેટરલ, અને કિંમતને રિલીઝ સમયે ચૂકવણી કરવાના નાણાકીય ખર્ચ સામે તોલવી જોઈએ.

ચુકવણી ચિત્ર બદલતા ખાસ રૂટ્સ

પ્રક્રિયા ૪૨: મુક્તિ સાથે આગળના પુરવઠા સાથે આયાત

જર્મન બંદર દ્વારા EU માં પ્રવેશતા ઘણા શિપમેન્ટ જર્મન બજાર માટે નથી. જો માલ બીજા સભ્ય રાજ્યમાં ખરીદનાર પાસે જાય છે, તો આયાતકાર કસ્ટમ્સ પ્રક્રિયા 42 નો ઉપયોગ કરી શકે છે, જે આયાત VATમાંથી મુક્તિ સાથે જર્મનીમાં મુક્ત પરિભ્રમણ માટે માલ મુક્ત કરે છે, જેના આધારે મુક્તિ આંતર-EU સપ્લાય અનુસરે છે. સરહદ પર કોઈ EUSt ચૂકવવામાં આવતું નથી, તેથી નાણાકીય પ્રશ્ન સંપૂર્ણપણે અદૃશ્ય થઈ જાય છે.

મુક્તિ શરતી છે. આયાતકાર અથવા તેના નાણાકીય પ્રતિનિધિએ સામાન્ય રીતે જર્મનીમાં VAT માટે નોંધણી કરાવવી પડે છે, ઘોષણામાં ગંતવ્ય સભ્ય રાજ્યમાં ગ્રાહકનો VAT ઓળખ નંબર ટાંકવો પડે છે, માલને ભૌતિક રીતે જર્મની છોડવો પડે છે, અને આયાતકારે પરિવહન દસ્તાવેજો દ્વારા તે સાબિત કરવા સક્ષમ હોવા જોઈએ. પુરવઠાની જાણ રીકેપિટ્યુલેટિવ સ્ટેટમેન્ટમાં પણ કરવી આવશ્યક છે. જો આમાંથી કોઈપણ ઘટક ખૂટે છે, તો જર્મન કર સત્તાવાળાઓ વ્યાજ અને સંભવતઃ સરચાર્જ સાથે, આયાત VATનું પાછલી અસરથી મૂલ્યાંકન કરી શકે છે. પ્રક્રિયા 42 અનુભવ ધરાવતા ફોરવર્ડર્સ, જેમ કે જેઓ વેરહાઉસ અને આગળ ટ્રકિંગ સોલ્યુશન્સ પણ ચલાવે છે, તેઓ અહીં વાસ્તવિક મૂલ્ય ઉમેરે છે કારણ કે ડિસ્પેચનો પુરાવો તેમની પોતાની પ્રક્રિયામાં જનરેટ થાય છે.

કસ્ટમ્સ વેરહાઉસિંગ અને અન્ય સસ્પેન્સિવ પ્રક્રિયાઓ

કસ્ટમ્સ વેરહાઉસિંગ પ્રક્રિયા હેઠળ મૂકવામાં આવેલા માલને મુક્ત પરિભ્રમણ માટે છોડવામાં આવતા નથી, તેથી જ્યાં સુધી તે EU બજાર માટે વેરહાઉસ છોડે નહીં ત્યાં સુધી ડ્યુટી કે EUSt ચૂકવવાપાત્ર નથી. પ્રક્રિયા કરાયેલ અને ફરીથી નિકાસ કરાયેલા માલ માટે ઇનવર્ડ પ્રોસેસિંગ એ જ રીતે કાર્ય કરે છે. આ કાયદેસર રોકડ પ્રવાહ સાધનો છે, પરંતુ તેમની સાથે રેકોર્ડ-કીપિંગ, અધિકૃતતા અને સુરક્ષા આવશ્યકતાઓ આવે છે જે તેમને મુખ્યત્વે સ્થિર, ઉચ્ચ-વોલ્યુમ પ્રવાહ માટે યોગ્ય બનાવે છે.

ઓછી કિંમતના B2C પાર્સલ, IOSS અને નવી 3 યુરો ડ્યુટી

જુલાઈ 2021 થી જર્મનીમાં નાના કન્સાઇનમેન્ટ માટે VAT મુક્તિ નથી, તેથી દરેક કોમર્શિયલ પાર્સલ તેના મૂલ્યને ધ્યાનમાં લીધા વિના આયાત VAT વહન કરે છે. 150 યુરો સુધીના આંતરિક મૂલ્યવાળા કન્સાઇનમેન્ટ માટે, ઇમ્પોર્ટ વન-સ્ટોપ શોપ (IOSS) વેચનારને ચેકઆઉટ સમયે VAT એકત્રિત કરવા અને માસિક IOSS રિટર્ન દ્વારા તેને મોકલવા દે છે. માન્ય IOSS નંબર ધરાવતા પાર્સલ જર્મન સરહદ પર આયાત VAT વસૂલ્યા વિના સાફ થાય છે. IOSS વિના, ડિલિવરી સમયે પ્રાપ્તકર્તા પાસેથી આયાત VAT એકત્રિત કરવામાં આવે છે, સામાન્ય રીતે વાહકની હેન્ડલિંગ ફી સાથે, જે નકારાયેલા પાર્સલ અને ગ્રાહક ફરિયાદોનો વારંવાર સ્ત્રોત છે.

૧ જુલાઈ ૨૦૨૬ ના રોજ એક મોટો ફેરફાર અમલમાં આવ્યો. EU એ ૧૫૦ યુરોથી ઓછી કિંમતના પાર્સલ માટે કસ્ટમ ડ્યુટી મુક્તિનો અંત લાવ્યો અને તેને બદલીને ૧ જુલાઈ ૨૦૨૬ થી ૨૦૨૮ ના સમયગાળા માટે ૩ યુરોની ફ્લેટ કસ્ટમ ડ્યુટી લાગુ કરી. ડ્યુટી દરેક પાર્સલ દ્વારા નહીં પણ ટેરિફ હેડિંગ દ્વારા આઇટમ શ્રેણી દ્વારા વસૂલવામાં આવે છે, તેથી ટી-શર્ટ, રમકડું અને ફોન ચાર્જર ધરાવતો ઓર્ડર ત્રણ અલગ અલગ શુલ્ક શરૂ કરી શકે છે. અહેવાલો સૂચવે છે કે વાહક ડ્યુટી એકત્રિત કરે છે અને વેપારીને ઇન્વોઇસ કરે છે, જ્યારે IOSS ફક્ત VAT હેન્ડલ કરવાનું ચાલુ રાખે છે. તેથી ૩ યુરો ડ્યુટી કસ્ટમ ડ્યુટી છે, VAT આઇટમ નથી, અને તે IOSS રિટર્નની બહાર છે. ઈ-કોમર્સ પાર્સલ પર એક અલગ EU-વ્યાપી હેન્ડલિંગ ફી હજુ પણ વાટાઘાટો હેઠળ છે, અને EU કસ્ટમ્સ ડેટા હબ સહિત વ્યાપક કસ્ટમ સુધારાનું આયોજન 2028 માટે કરવામાં આવ્યું છે.

ઈ-કોમર્સ શિપર્સ માટે વ્યવહારુ પરિણામ એ છે કે પાર્સલમાં દરેક લાઇન આઇટમ માટે ઉત્પાદન વર્ણન અને ટેરિફ વર્ગીકરણ સચોટ હોવું જોઈએ, કારણ કે હવે ડ્યુટી તેમના પર બંધાયેલી છે. મોટા જથ્થામાં માલ ખસેડતા વિક્રેતાઓએ જર્મન અથવા EU વેરહાઉસમાં જથ્થાબંધ શિપિંગ અને વ્યાપારી આયાત તરીકે સ્ટોક ક્લિયર કરવાના અર્થશાસ્ત્ર સાથે પ્રતિ-આઇટમ ચાર્જની તુલના કરવી પડશે.

જર્મન VAT નોંધણી વગરના વ્યવસાયો

ઉપરોક્ત બધું ધારે છે કે આયાતકાર જર્મન VAT રિટર્ન દ્વારા EUSt કાપી શકે છે. એક કંપની જે જર્મનીમાં નોંધાયેલ નથી, ઉદાહરણ તરીકે, એક ચીની ઉત્પાદક જે જર્મન વેરહાઉસમાંથી વેચાણ માટે પોતાના નામે માલ આયાત કરે છે, તે અલગ સ્થિતિમાં છે. તેણે સરહદ પર અથવા તેના પ્રતિનિધિના ખાતા દ્વારા આયાત VAT ચૂકવવો પડે છે, અને તે આઉટપુટ VAT સામે રકમ સરભર કરી શકતી નથી. તે વિદેશી વ્યવસાયો માટે અલગ રિફંડ પ્રક્રિયા દ્વારા કર પાછો મેળવવાનો પ્રયાસ કરી શકે છે, જેમાં કડક ઔપચારિક આવશ્યકતાઓ હોય છે, સમયમર્યાદા જે સામાન્ય રીતે આગામી વર્ષના મધ્યમાં હોય છે, અને, બિન-EU અરજદારો માટે, એવી શરતો હોય છે જેમાં પારસ્પરિકતા શામેલ હોઈ શકે છે. માસિક VAT રિટર્નની તુલનામાં પ્રક્રિયા પણ ધીમી છે.

આ કારણોસર, જે બિન-EU કંપની જર્મનીમાં સ્ટોકમાંથી વેચાણ કરવાની યોજના ધરાવે છે તે લગભગ હંમેશા જર્મન VAT માટે નોંધણી કરાવે છે, જ્યાં જરૂર પડે ત્યાં નાણાકીય પ્રતિનિધિની નિમણૂક કરે છે અને રજિસ્ટર્ડ વ્યવસાય તરીકે આયાત કરે છે. નોંધણી તેની પોતાની ફરજો લાવે છે, જેમાં VAT રિટર્ન, રીકેપિટ્યુલેટિવ સ્ટેટમેન્ટ અને ઇન્વોઇસિંગ નિયમોનો સમાવેશ થાય છે, પરંતુ તે EUSt ને બ્લોક કરેલા ખર્ચમાંથી રિકવરીપાત્રમાં રૂપાંતરિત કરે છે. આ જ તર્ક સમજાવે છે કે આગળ ચર્ચા કરાયેલ પ્રસ્તાવિત ઓફસેટિંગ મોડેલ, બિનનોંધાયેલ આયાતકારોને કેમ મદદ કરશે નહીં: ઓફસેટ માટે ઓફસેટ માટે VAT રિટર્નની જરૂર પડે છે.

શું બદલાઈ રહ્યું છે: આયાત વેટ ઓફસેટિંગ મોડેલ

જર્મની એ થોડા EU દેશોમાંનો એક છે જે ઇનપુટ VAT કપાતનો દાવો કરી શકાય તે પહેલાં સરહદ પર આયાત VAT વસૂલ કરે છે. પડોશી દેશો, ખાસ કરીને નેધરલેન્ડ્સ, જેનું જાણીતું કલમ 23 લાઇસન્સ છે, આયાતકારોને તેમના સામયિક વળતરમાં સીધા આયાત VATનો હિસાબ આપવા દે છે. કન્ટેનર પ્રવાહ માટે જર્મન અને ડચ અથવા બેલ્જિયન બંદરો વચ્ચેની સ્પર્ધામાં આ તફાવત વારંવાર થતો રહે છે.

૫ જૂન ૨૦૨૬ ના રોજ ફેડરલ નાણા મંત્રાલયે ઓફસેટિંગ મોડેલ માટે મુખ્ય મુદ્દાઓ પ્રકાશિત કર્યા, અને ૧૧ જૂન ૨૦૨૬ ના રોજ અસરગ્રસ્ત સંગઠનો સાથે ડ્રાફ્ટની ચર્ચા કરવામાં આવી. ૧૦ સપ્ટેમ્બર ૨૦૨૬ ના રોજ નાણામંત્રીઓના પરિષદે મોડેલની રજૂઆતને સમર્થન આપ્યું. તેના હેઠળ, વ્યવસાયો સમયાંતરે VAT રિટર્નમાં આયાત VAT જાહેર કરશે અને તે જ સમયે મેચિંગ ઇનપુટ VAT કપાતનો દાવો કરશે, જેનો અર્થ એ છે કે સંપૂર્ણપણે કપાતપાત્ર વ્યવસાય માટે કોઈ ચોખ્ખી રોકડ ચુકવણી ઊભી થશે નહીં. વર્તમાન યોજનાઓના આધારે, મોડેલ ૧ જાન્યુઆરી ૨૦૩૦ થી અમલમાં આવી શકે છે.

જ્યાં સુધી કાયદો પસાર ન થાય અને અમલમાં ન આવે ત્યાં સુધી, ચુકવણી, મુલતવી રાખવા અને વસૂલાત માટેની હાલની પ્રક્રિયાઓ સંપૂર્ણપણે લાગુ રહેશે. આ સુધારામાં આયાતકારો પાસેથી વધુ માંગણી પણ કરવામાં આવી છે, કારણ કે કસ્ટમ્સ ઘોષણાઓ, આયાત વ્યવહારો, VAT નિર્ધારણ અને VAT રિટર્નમાં નોંધાયેલી રકમને વિશ્વસનીય રીતે મેળ ખાવી પડશે. તે આજે ઉપયોગી સ્વચ્છ ડેટા શિસ્તને પછીથી મુશ્કેલ જરૂરિયાતમાં ફેરવે છે. જે આયાતકારો પહેલાથી જ દરેક EUSt મૂલ્યાંકનને તેમના ખાતાવહી સાથે મેચ કરે છે તેઓને ફક્ત બ્રોકર ઇન્વોઇસમાંથી આયાત VAT બુક કરનારાઓ કરતાં સંક્રમણ સરળ લાગશે.

આ દરમિયાન, સમજદાર અભિગમ એ છે કે વર્તમાન સિસ્ટમમાં ઑપ્ટિમાઇઝ કરવામાં આવે. નિયમિત આયાતકાર માટે, તેનો અર્થ એ છે કે ટોચના વોલ્યુમ માટે કદનું ડિફરલ એકાઉન્ટ, રેકોર્ડ-ઓફ-ઇમ્પોર્ટર ડેટા સાચો અને માસિક સમાધાન દિનચર્યા, સુધારા માટે ચાર વર્ષ રાહ જોવાને બદલે જે હજુ પણ એક યોજના છે.

સામાન્ય ભૂલો અને તેમને કેવી રીતે ટાળવું

આયાત વેટ સમસ્યાઓ ભાગ્યે જ નિયમો અસ્પષ્ટ હોવાને કારણે આવે છે. તે વાણિજ્યિક દસ્તાવેજો, કસ્ટમ્સ ઘોષણા અને પુસ્તકો વચ્ચેની નાની અસંગતતાઓને કારણે આવે છે. નીચે આપેલ કોષ્ટકમાં ફોરવર્ડર્સને સૌથી વધુ જોવા મળતી ભૂલોની યાદી આપવામાં આવી છે, જેના લાક્ષણિક પરિણામો પણ છે.

ભૂલ	લાક્ષણિક પરિણામ	નિવારણ
ખોટો ટેરિફ કોડ અથવા ઓછો દર્શાવેલ કસ્ટમ મૂલ્ય	ખોટી ફરજ અને EUSt, ત્યારબાદ ક્લિયરન્સ પછીની વસૂલાત અને શક્ય દંડ	શિપિંગ પહેલાં વર્ગીકરણ ચકાસો અને મૂલ્યાંકન પુરાવા રાખો
EUSt બેઝની બહાર નૂર અથવા જાણીતા આંતરિક ભાગને છોડીને	ઓછો દર્શાવેલ કર અને બાદમાં કસ્ટમ માંગણીઓ	સંપૂર્ણ પરિવહન સાંકળનો ઉપયોગ કરીને આધારની ગણતરી કરો.
સરેરાશ મહિનાઓ જેટલી ગેરંટી, ટોચના મહિનાઓ જેટલી નહીં	ખાતાની મર્યાદા પૂરી થઈ ગઈ, ક્લિયરન્સ રોકાઈ ગયું અથવા સુરક્ષા ટોપ-અપની માંગણી થઈ	ટોચના સમયગાળા માટે સુરક્ષાનું આયોજન કરો અને દર વર્ષે તેની સમીક્ષા કરો.
ઘોષણાપત્રમાં નામ આપવામાં આવેલ આયાતકાર વાસ્તવિક માલિકથી અલગ છે	ઓડિટમાં ઇનપુટ VAT કપાતને પડકારવામાં આવી	આયાતકારનો રેકોર્ડ, ઇન્વોઇસ પ્રાપ્તકર્તા અને માલની માલિકીનું સંરેખણ કરો.
ડેબિટ તારીખે અપૂરતા ભંડોળ	પરત કરેલ ડાયરેક્ટ ડેબિટ, સરચાર્જ અને અધિકૃતતાનું જોખમ	૧૬ અને ૨૬ તારીખે ડાયરી કરો અને ખાતામાં વહેલા પૈસા જમા કરાવો.
પ્રક્રિયા 42 માટે નબળો પુરાવો	આયાત વેટનું પૂર્વવર્તી મૂલ્યાંકન	દરેક શિપમેન્ટ માટે પરિવહન પુરાવા અને ગ્રાહક વેટ નંબરો એકત્રિત કરો.
EUSt નોટિસનું VAT રિટર્ન સાથે કોઈ સમાધાન નહીં	ઓડિટમાં ચૂકી ગયેલી કપાત અથવા ન સમજાય તેવા તફાવતો	દર મહિને દરેક મૂલ્યાંકનને ખાતાવહી સાથે મેચ કરો.

 

આયાતકારો માટે વ્યવહારુ પાલન દિનચર્યા

EUSt ને હેન્ડલ કરતા આયાતકારો તેને પ્રતિ-શિપમેન્ટ ઇવેન્ટ તરીકે જોવાને બદલે માસિક પ્રક્રિયા તરીકે શ્રેષ્ઠ રીતે ગણે છે. પ્રથમ શિપમેન્ટ પહેલાં તેઓ નક્કી કરે છે કે કયો ચુકવણી માર્ગ તેમના વોલ્યુમને અનુરૂપ છે, જે સામાન્ય રીતે ગેરંટીની કિંમત અને VAT ના ધિરાણના ખર્ચ વચ્ચેની સરળ સરખામણી પર આધારિત છે. વર્ષમાં મુઠ્ઠીભર કરતા ઓછા કન્ટેનર ધરાવતો વ્યવસાય સામાન્ય રીતે તેના બ્રોકરના ખાતા દ્વારા વધુ સારી રીતે સેવા આપે છે. સાપ્તાહિક આગમન ધરાવતો વ્યવસાય સામાન્ય રીતે થોડા મહિનામાં સેટઅપ પ્રયાસ પાછો મેળવે છે.

મહિના દરમિયાન, મુખ્ય વસ્તુ ડેટા ગુણવત્તા છે. વાણિજ્યિક ઇન્વોઇસ, પેકિંગ સૂચિ, પરિવહન દસ્તાવેજો અને કસ્ટમ્સ ઘોષણામાં સમાન માલ, સમાન મૂલ્ય અને સમાન પક્ષોનું વર્ણન હોવું જરૂરી છે. વેચનારના ઇન્વોઇસ અને ઘોષણા વચ્ચે મેળ ખાતો નથી તે કસ્ટમ્સ તરફથી પ્રશ્નો અને રિલીઝમાં વિલંબનું મુખ્ય કારણ છે.

મહિના પછી, ફાઇનાન્સ ટીમ દરેક આકારણી નોટિસ એકત્રિત કરે છે, તેને ખાતાવહી સાથે તપાસે છે, અને પુષ્ટિ કરે છે કે રિટર્નમાં દાવો કરાયેલ ઇનપુટ VAT તે સમયગાળા માટેની નોટિસ સાથે મેળ ખાય છે. ડિફરલ એકાઉન્ટ પરની બે ડેબિટ તારીખો, ડ્યુટી માટે 16મી અને EUSt માટે 26મી, ટ્રેઝરી કેલેન્ડરમાં જાય છે જેથી એકાઉન્ટને અગાઉથી ભંડોળ પૂરું પાડવામાં આવે. આ રૂટિનનું પાલન કરતા વ્યવસાયોને ભાગ્યે જ કસ્ટમ્સ સાથે સમસ્યા હોય છે, અને જ્યારે ઓફસેટિંગ મોડેલ આવશે ત્યારે તેઓ પણ તૈયાર હશે, કારણ કે કસ્ટમ્સ ડેટા અને VAT રિટર્ન વચ્ચે સમાધાન તે જ માંગશે.

ટોપવે શિપિંગ જર્મન આયાત શિપમેન્ટને કેવી રીતે સપોર્ટ કરે છે

2010 થી, ચીનના શેનઝેનમાં મુખ્ય મથક ધરાવતું ટોપવે શિપિંગ, ક્રોસ-બોર્ડર ઈ-કોમર્સ લોજિસ્ટિક્સ સોલ્યુશન્સનું વ્યાવસાયિક પ્રદાતા રહ્યું છે. સ્થાપક ટીમને આંતરરાષ્ટ્રીય લોજિસ્ટિક્સ અને કસ્ટમ્સ ક્લિયરન્સમાં 15 વર્ષથી વધુનો અનુભવ છે, જે ચીનથી યુએસ પરિવહન પર મજબૂત ધ્યાન કેન્દ્રિત કરે છે, અને કસ્ટમ્સ-હેવી ટ્રેડ લેનમાં તે પૃષ્ઠભૂમિ કંપની અન્ય બજારોમાં પણ ડેસ્ટિનેશન ટેક્સ પ્રશ્નોનો કેવી રીતે સંપર્ક કરે છે તે આકાર આપે છે.

આ સેવા શ્રેણી સમગ્ર લોજિસ્ટિક્સ શૃંખલાને આવરી લે છે, જેમાં પ્રથમ તબક્કાનું પરિવહન, વિદેશી વેરહાઉસિંગ, કસ્ટમ્સ ક્લિયરન્સ અને છેલ્લા માઇલ ડિલિવરીનો સમાવેશ થાય છે. ટોપવે શિપિંગ ચીનથી વિશ્વભરના મુખ્ય બંદરો પર લવચીક ફુલ કન્ટેનર લોડ (FCL) અને કન્ટેનર લોડ કરતા ઓછું (LCL) સમુદ્રી નૂર પણ પ્રદાન કરે છે. જર્મનીમાં માલ મોકલતા શિપર્સ માટે, આનો અર્થ એ છે કે બુકિંગ, કાર્ગો દસ્તાવેજો અને ગંતવ્ય કસ્ટમ્સ પ્રક્રિયા ત્રણ અલગ અલગ હેન્ડઓવરને બદલે એક શૃંખલા તરીકે આયોજન કરી શકાય છે.

વ્યવહારમાં, EUSt બાજુ પર સૌથી મૂલ્યવાન ટેકો તૈયારી છે. ટોપવે શિપિંગ શિપર્સને પ્રસ્થાન પહેલાં કોમર્શિયલ ઇન્વોઇસ, પેકિંગ સૂચિ અને કાર્ગો ડેટાને સંરેખિત કરવામાં મદદ કરે છે જેથી જર્મન બંદર પર કસ્ટમ્સ ઘોષણા સુસંગત માહિતી પર બનેલ હોય, અને તે ગંતવ્ય સ્થાન પર કસ્ટમ્સ ક્લિયરન્સ અને ડિલિવરી ભાગીદારો સાથે સંકલન કરે. શિપર્સે વહેલી તકે પુષ્ટિ કરવી જોઈએ કે કોણ ઘોષણાકર્તા તરીકે કાર્ય કરશે, ક્લિયરન્સ તેમના પોતાના ડિફરલ એકાઉન્ટ પર ચાલે છે કે બ્રોકરના એકાઉન્ટ પર, અને કઈ ચુકવણી શરતો લાગુ પડે છે, કારણ કે તે ત્રણ નિર્ણયો નક્કી કરે છે કે પૈસા ક્યારે તમારી બેંકમાંથી નીકળે છે. વિદેશી વેરહાઉસિંગ વિકલ્પો એવા વિક્રેતાઓ માટે પણ સુસંગત હોઈ શકે છે જેઓ EU બજારની નજીક સ્ટોક રાખવા માંગે છે અને વ્યક્તિગત ઓછા મૂલ્યના પાર્સલ મોકલવાને બદલે તેને કોમર્શિયલ આયાત તરીકે સાફ કરવા માંગે છે.

ઉપસંહાર

જર્મન આયાત વેટ દૂરથી સરળ લાગે છે, માલ પર ફ્લેટ 19 ટકા અથવા 7 ટકા છે, પરંતુ વાસ્તવિક કાર્ય આધાર, ચુકવણી કેલેન્ડર અને કપાત મિકેનિક્સ પર રહેલું છે. મોટાભાગના આયાતકારો અપેક્ષા કરતા વધુ વ્યાપક આધાર પર કસ્ટમ્સ દ્વારા EUSt નું મૂલ્યાંકન કરવામાં આવે છે. જો ડિફરલ લાગુ ન થાય તો તે સૂચના પછી લગભગ દસ દિવસ પછી ચૂકવવામાં આવે છે. મંજૂર ડિફરલ એકાઉન્ટ પર, ડ્યુટી આગામી મહિનાની 16મી તારીખે ડેબિટ કરવામાં આવે છે અને બીજા મહિનાની 26મી તારીખે આયાત વેટ લેવામાં આવે છે, અને જર્મનીમાં નોંધાયેલા સંપૂર્ણપણે કપાતપાત્ર આયાતકાર માટે આ ચોખ્ખા રોકડ બોજને લગભગ કંઈપણ ઘટાડી શકે છે. પ્રક્રિયા 42, કસ્ટમ્સ વેરહાઉસિંગ અને IOSS સમય અથવા કરવેરાનું સ્થાન બદલવાની વધુ રીતો પ્રદાન કરે છે, પરંતુ દરેક પુરાવા અને નોંધણી આવશ્યકતાઓ સાથે આવે છે જે સંપૂર્ણ રીતે પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે.

નીતિગત દૃષ્ટિકોણ આયાતકારની તરફેણમાં આગળ વધી રહ્યો છે. સપ્ટેમ્બર 2026 માં નાણામંત્રીઓ દ્વારા ઓફસેટિંગ મોડેલને મંજૂરી, જેની શરૂઆત 1 જાન્યુઆરી 2030 ની સંભવિત તારીખ સાથે કરવામાં આવી હતી, તે સંકેત આપે છે કે વેટ-રજિસ્ટર્ડ વ્યવસાયો માટે પે-ફર્સ્ટ મોડેલ આખરે સમાપ્ત થશે. ત્યાં સુધી, વર્તમાન નિયમો દરેક શિપમેન્ટને નિયંત્રિત કરે છે, અને ઓછા મૂલ્યના પાર્સલ પર 3 યુરો ડ્યુટી ઈ-કોમર્સ માટે નવી કિંમત રેખા ઉમેરે છે. શ્રેષ્ઠ તૈયારી એ ચુકવણી માર્ગની સ્પષ્ટ પસંદગી, સચોટ કસ્ટમ્સ ડેટા, યોગ્ય કદની ગેરંટી અને માસિક સમાધાન દિનચર્યા છે. જો તમે ચીનથી જર્મની સુધી શિપમેન્ટનું આયોજન કરી રહ્યા છો અને શરૂઆતથી જ નૂર, દસ્તાવેજો અને ગંતવ્ય ક્લિયરન્સનું સંકલન ઇચ્છો છો, તો ટોપવે શિપિંગ તમને સાંકળ સેટ કરવામાં મદદ કરી શકે છે જેથી કર બાજુ પરિવહનની જેમ સરળતાથી કાર્ય કરે.

પ્રશ્નો

પ્રશ્ન: જર્મન આયાત વેટ ક્યારે ચૂકવવાનો છે?

A: ડિફરલ વિના, કસ્ટમ્સ દ્વારા દેવાની સૂચના આપ્યાના લગભગ 10 દિવસ પછી તે સામાન્ય રીતે ચૂકવવામાં આવે છે. મંજૂર ડિફરલ એકાઉન્ટ સાથે, EUSt આયાત પછીના બીજા મહિનાની 26મી તારીખે ચૂકવવામાં આવે છે, જ્યારે કસ્ટમ ડ્યુટી આગામી મહિનાની 16મી તારીખે ડેબિટ કરવામાં આવે છે.

પ્રશ્ન: શું હું ચૂકવેલ આયાત વેટ પાછો મેળવી શકું છું?

અ: હા, જો તમે જર્મનીમાં VAT માટે નોંધાયેલા છો અને કરપાત્ર વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ માટે માલનો ઉપયોગ કરો છો, તો તમે સામાન્ય રીતે તેને તમારા VAT રિટર્નમાં ઇનપુટ VAT તરીકે બાદ કરી શકો છો. જર્મન નોંધણી વગરના વ્યવસાયોએ અલગ રિફંડ પ્રક્રિયાનો ઉપયોગ કરવો પડે છે, જે ધીમી છે અને તેમાં વધુ શરતો છે.

પ્રશ્ન: શું મારે મારા પોતાના ડિફરલ એકાઉન્ટની જરૂર છે?

A: જરૂરી નથી. ક્યારેક ક્યારેક આયાતકારો તેમના બ્રોકરના ખાતામાંથી ચુકવણી કરે છે. સ્થિર વોલ્યુમ ધરાવતો નિયમિત આયાતકાર સામાન્ય રીતે પોતાના ખાતામાંથી લાભ મેળવે છે, જો ગેરંટીનો ખર્ચ કર ચૂકવવાના ખર્ચ કરતા ઓછો હોય.

પ્રશ્ન: શું નવું ઓફસેટિંગ મોડેલ પહેલેથી જ અમલમાં છે?

A: ના. નાણામંત્રીઓએ 10 સપ્ટેમ્બર 2026 ના રોજ તેને મંજૂરી આપી હતી અને વર્તમાન યોજનાઓના આધારે તે 1 જાન્યુઆરી 2030 થી અમલમાં આવી શકે છે. કાયદો અમલમાં ન આવે ત્યાં સુધી, હાલના ચુકવણી અને મુલતવી નિયમો લાગુ પડે છે.

પ્રશ્ન: શું ૩ યુરો ડ્યુટી આયાત વેટ જેવી જ છે?

અ: ના. ૧૫૦ યુરોથી ઓછી કિંમતના પાર્સલ પર ૧ જુલાઈ ૨૦૨૬ થી લાગુ થતી ફ્લેટ કસ્ટમ ડ્યુટી છે, જે દરેક વસ્તુ શ્રેણી માટે વસૂલવામાં આવે છે. આયાત વેટ એક અલગ કર છે જે હજુ પણ સરહદ પ્રક્રિયા દ્વારા અથવા IOSS દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવે છે.