ก่อนและหลังปี 2021: กฎระเบียบการขายทางไกลของสหภาพยุโรปเปลี่ยนแปลงไปอย่างไร

 

 

บทนำ

หากคุณเคยขายสินค้าออนไลน์ให้กับลูกค้าในยุโรปก่อนช่วงฤดูร้อนปี 2021 คุณคงจำได้ว่าระบบนั้นเอื้ออำนวยมากแค่ไหน พัสดุมูลค่า 20 ยูโรที่ออกจากโรงงานในเซินเจิ้น อาจไปถึงหน้าบ้านในลียงหรือไลป์ซิกได้โดยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า มีการสำแดงสินค้าศุลกากรเพียงเล็กน้อย และเอกสารแทบไม่มีเลย ในขณะเดียวกัน ผู้ขายที่ตั้งรกรากอยู่ในสหภาพยุโรป กลับต้องวุ่นวายกับการลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในแต่ละประเทศสมาชิก เนื่องจากยอดขายข้ามพรมแดนของพวกเขากำลังขยายใหญ่ขึ้นเรื่อยๆ สนามแข่งขันไม่เท่าเทียมกัน และทุกคนในอุตสาหกรรมนี้ต่างรู้ดี

เมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2021 สหภาพยุโรปได้ปรับปรุงระบบดังกล่าวใหม่ มาตรการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับอีคอมเมิร์ซได้ยกเลิกเกณฑ์การขายทางไกลแบบเดิม ยุติการยกเว้นภาษีนำเข้าสำหรับสินค้าที่มีมูลค่าไม่เกิน 22 ยูโร และนำระบบ One Stop Shop (OSS) และ Import One Stop Shop (IOSS) มาใช้ รวมถึงกำหนดให้แพลตฟอร์มการค้าออนไลน์ต้องรับผิดชอบในการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดขายข้ามพรมแดนส่วนใหญ่ สำหรับผู้ให้บริการขนส่งสินค้า ตัวแทนศุลกากร และผู้ขายที่ต้องพึ่งพาพวกเขา นี่เป็นการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ที่สุดในด้านโลจิสติกส์อีคอมเมิร์ซของยุโรปในรอบหลายสิบปี

เรื่องราวไม่ได้จบลงในปี 2021 ในปี 2026 สหภาพยุโรปได้หันมาจัดการกับอีกครึ่งหนึ่งของปัญหา นั่นคือ การยกเว้นภาษีศุลกากร 150 ยูโร ภาษีศุลกากรแบบคงที่ชั่วคราว 3 ยูโรต่อชิ้น ได้ถูกนำมาใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026 และคาดว่าจะมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมการจัดการ 2 ยูโรในวันที่ 1 พฤศจิกายน 2026 บทความนี้จะอธิบายถึงกฎระเบียบก่อนและหลังปี 2021 อธิบายวิธีการทำงานของแต่ละรูปแบบการขนส่งในปัจจุบัน เปรียบเทียบตัวเลข ครอบคลุมสิ่งที่เปลี่ยนแปลงไปในปีนี้ และแสดงให้เห็นว่าการตัดสินใจด้านการขนส่งและการจัดส่งควรปรับตัวอย่างไร บทความนี้เขียนขึ้นสำหรับผู้ขาย ผู้ให้บริการขนส่ง และทีมปฏิบัติการที่ต้องการคำตอบที่เป็นรูปธรรมมากกว่าทฤษฎีทางกฎหมาย

กฎระเบียบก่อนเดือนกรกฎาคม 2021: ระบบที่สร้างขึ้นสำหรับการสั่งซื้อทางไปรษณีย์

ก่อนปี 2021 สหภาพยุโรปใช้กฎเกณฑ์ที่ออกแบบมาสำหรับยุคแคตตาล็อกในการจัดการกับการขายทางไกล ซึ่งหมายถึงการขายสินค้าจากที่หนึ่งไปยังผู้บริโภคในอีกที่หนึ่ง โดยมีกฎระเบียบสองชุดที่แตกต่างกัน ชุดหนึ่งสำหรับการค้าภายในสหภาพยุโรป และอีกชุดหนึ่งสำหรับสินค้าที่มาจากนอกสหภาพยุโรป ทั้งสองชุดถูกนำไปใช้เกินกว่าที่ผู้กำหนดกฎเกณฑ์คาดคิดไว้ และการเข้าใจว่าทำไมกฎเหล่านั้นจึงล้มเหลว คือวิธีที่เร็วที่สุดในการเข้าใจว่าทำไมการปฏิรูปจึงเป็นเช่นนี้

เกณฑ์การขายทางไกลภายในสหภาพยุโรป

ภายใต้ระบบเดิม ธุรกิจที่จัดตั้งขึ้นในประเทศสมาชิกหนึ่งจะเรียกเก็บ ภาษีมูลค่าเพิ่ม จากประเทศบ้านเกิด ของตน จากยอดขายให้กับผู้บริโภคในประเทศอื่น ๆ ในสหภาพยุโรป จนกว่ายอดขายประจำปีไปยังประเทศปลายทางใดประเทศหนึ่งจะเกินเกณฑ์การขายทางไกลของประเทศนั้น ๆ โดยแต่ละประเทศสมาชิกจะเลือกเกณฑ์ไว้ที่ 35,000 ยูโร หรือ 100,000 ยูโร ดังนั้นผู้ขายจึงอาจมียอดขายต่ำกว่าเกณฑ์ในเยอรมนีและมียอดขายเกินเกณฑ์ในฝรั่งเศสได้ เมื่อยอดขายเกินเกณฑ์แล้ว ผู้ขายจะต้องลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศปลายทาง ยื่นแบบแสดงรายการภาษีในท้องถิ่น เรียกเก็บภาษีในอัตราท้องถิ่น และมักจะต้องแต่งตั้งตัวแทนด้านภาษีด้วย

สำหรับร้านค้าออนไลน์ที่กำลังเติบโต นั่นหมายถึงการต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มถึงห้า สิบ หรือแม้กระทั่งสิบห้าแห่ง โดยแต่ละแห่งมีกำหนดการยื่นภาษี ภาษา และข้อกำหนดเฉพาะท้องถิ่นที่แตกต่างกัน ผู้ขายรายย่อยจำนวนมากจึงหลีกเลี่ยงตลาดบางแห่งหรือเพิกเฉยต่อกฎระเบียบจนกว่าจะมีการตรวจสอบ ภาระด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบจึงตกหนักที่สุดกับธุรกิจที่ตลาดเดียวควรจะช่วยเหลือเสียด้วยซ้ำ

การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า 22 ยูโร

ระบอบที่สองครอบคลุมสินค้าที่มาจากนอกสหภาพยุโรป ประเทศสมาชิกได้รับอนุญาตให้ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าสำหรับสินค้าที่มีมูลค่าไม่เกิน 22 ยูโร แนวคิดนี้สมเหตุสมผลเมื่อร่างขึ้นครั้งแรก เพราะการเก็บภาษีเพียงหนึ่งหรือสองยูโรจากของขวัญวันเกิดนั้นมีค่าใช้จ่ายมากกว่ามูลค่าของภาษีเสียอีก อย่างไรก็ตาม ในช่วงปลายทศวรรษ 2010 การยกเว้นนี้ได้กลายเป็นรูปแบบธุรกิจ ผู้ขายในเอเชียสามารถส่งสินค้ามูลค่า 20 ยูโรไปยังผู้บริโภคในฝรั่งเศสหรืออิตาลีได้โดยตรง แจ้งมูลค่าสินค้าต่ำกว่าเกณฑ์ และผู้ซื้อก็ไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเลย

ผู้ค้าปลีกในเมืองรอตเตอร์ดัมที่ขายสินค้าชนิดเดียวกันต้องบวกภาษีมูลค่าเพิ่มของเนเธอร์แลนด์ 21% เข้าไปในราคา ซึ่งทำให้การแข่งขันที่เป็นธรรมเป็นไปไม่ได้ หน่วยงานศุลกากรยังรายงานว่ามีการประเมินราคาสินค้าต่ำกว่าความเป็นจริงอย่างแพร่หลาย โดยสินค้าที่มีราคาสูงกว่าถูกแจ้งราคาต่ำกว่าความเป็นจริง และคำสั่งซื้อถูกแบ่งออกเป็นพัสดุขนาดเล็กหลายชิ้น เนื่องจากข้อยกเว้นดังกล่าวใช้กับสินค้าที่จัดส่ง ไม่ใช่กับการขาย จึงง่ายต่อการฉวยโอกาสและยากต่อการตรวจสอบ

การยกเว้นภาษีศุลกากรแยกต่างหากจำนวน 150 ยูโร

ภาษีศุลกากรมีแนวทางที่แตกต่างออกไป ภายใต้ระเบียบสภา (EC) ฉบับที่ 1186/2009 สินค้าในการขนส่งที่มีมูลค่าสุทธิไม่เกิน 150 ยูโรได้รับการยกเว้นภาษีศุลกากร การยกเว้นนี้ไม่ได้ถูกเปลี่ยนแปลงในปี 2021 และเป็นสิ่งที่ควรจดจำไว้เพราะจะกลับมาเกี่ยวข้องกับเรื่องราวในภายหลังของบทความนี้ ในปี 2021 สหภาพยุโรปได้แก้ไขปัญหาด้านภาษีมูลค่าเพิ่มในขณะที่ปล่อยให้ด้านภาษีศุลกากรคงเดิม ซึ่งเป็นเหตุผลว่าทำไมผู้ให้บริการขนส่งสินค้าหลายรายจึงอธิบายมาตรการในปี 2021 และมาตรการในปี 2026 ว่าเป็นสองส่วนของการปฏิรูปเดียวกัน

ภายในปี 2020 ปริมาณพัสดุมูลค่าต่ำได้เพิ่มขึ้นจากจำนวนเล็กน้อยเป็นหลายพันล้านชิ้นต่อปี โดยเกือบทั้งหมดส่งผ่านช่องทางไปรษณีย์และบริการขนส่งด่วนที่มีข้อมูลน้อยมาก หน่วยงานศุลกากรไม่สามารถตรวจสอบได้อย่างมีประสิทธิภาพ หน่วยงานด้านภาษีไม่สามารถตรวจสอบความถูกต้องได้ และผู้ค้าปลีกในประเทศไม่สามารถแข่งขันกับพัสดุเหล่านี้ได้

1 กรกฎาคม 2021: อะไรเปลี่ยนแปลงไปบ้าง

มาตรการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับอีคอมเมิร์ซ ซึ่งนำมาใช้ภายใต้คำสั่งสภา (EU) 2017/2455 และคำสั่ง (EU) 2019/1995 มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 หลังจากล่าช้าเนื่องจากการระบาดใหญ่ มาตรการนี้ส่งผลกระทบต่อ 5 ด้านพร้อมกัน และแต่ละด้านส่งผลต่อการวางแผนการขนส่งสินค้าแตกต่างกัน

กำหนดเกณฑ์เดียวทั่วทั้งสหภาพยุโรปไว้ที่ 10,000 ยูโร และระบบศูนย์บริการแบบครบวงจร (One Stop Shop)

เกณฑ์ยอดขายทางไกลระหว่างประเทศที่ 35,000 ยูโรและ 100,000 ยูโรถูกยกเลิกไปแล้ว แทนที่ด้วยเกณฑ์เดียวทั่วทั้งสหภาพยุโรปที่ 10,000 ยูโรต่อปี ครอบคลุมการขายสินค้าทางไกลภายในสหภาพยุโรปและบริการข้ามพรมแดนบางประเภท เกณฑ์นี้ใช้เฉพาะกับธุรกิจที่จัดตั้งขึ้นในประเทศสมาชิกเพียงประเทศเดียวเท่านั้น เมื่อยอดขายสะสมให้กับผู้บริโภคในประเทศสมาชิกอื่นเกิน 10,000 ยูโร ผู้ขายจะต้องคิดภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราของประเทศของลูกค้าแต่ละราย

เพื่อหลีกเลี่ยงขั้นตอนการลงทะเบียนที่ยุ่งยากในอดีต ระบบ OSS ของสหภาพยุโรปอนุญาตให้ผู้ขายลงทะเบียนเพียงครั้งเดียวในประเทศสมาชิกที่ตนอาศัยอยู่ และรายงานยอดขาย B2C ข้ามพรมแดนทั้งหมดในแบบแสดงรายการภาษีรายไตรมาสเดียว แบบแสดงรายการภาษีจะยื่นในประเทศต้นทาง และต้องชำระเงินภายในสิ้นเดือนถัดจากไตรมาส จากนั้นหน่วยงานภาษีของประเทศต้นทางจะกระจายเงินไปยังประเทศปลายทาง จะต้องเก็บรักษาเอกสารไว้เป็นเวลาสิบปี ซึ่งทำให้ผู้ขายรายย่อยหลายรายประหลาดใจ

การสิ้นสุดการยกเว้นค่าธรรมเนียม 22 ยูโร และการมาถึงของระบบ IOSS

การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้าสินค้ามูลค่าต่ำถูกยกเลิกโดยสิ้นเชิง ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 เป็นต้นไป ภาษีมูลค่าเพิ่มจะใช้กับสินค้าที่นำเข้าทุกชิ้นโดยไม่คำนึงถึงมูลค่า เพื่อให้การขนส่งพัสดุขนาดเล็กเป็นไปอย่างราบรื่นโดยไม่ต้องมีการตรวจสอบที่ด่านชายแดนทีละชิ้น สหภาพยุโรปจึงได้จัดตั้งศูนย์บริการแบบครบวงจรสำหรับการนำเข้า (Import One Stop Shop) สำหรับสินค้าที่มีมูลค่าไม่เกิน 150 ยูโร

ภายใต้ระบบ IOSS ผู้ขายหรือแพลตฟอร์มการค้าออนไลน์จะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศปลายทาง ณ จุดขาย ดังนั้นผู้บริโภคจึงเห็นราคาสุดท้ายเมื่อชำระเงิน จากนั้นผู้ขายจะรายงานและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นในแบบฟอร์ม IOSS รายเดือน ซึ่งต้องชำระภายในสิ้นเดือนถัดไป ในประเทศสมาชิกใดประเทศหนึ่ง เมื่อถึงด่านชายแดน พัสดุจะได้รับการตรวจสอบโดยมีหมายเลข IOSS ของผู้ขายระบุในใบสำแดง และจะไม่มีการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติมจากผู้บริโภค ผู้ขายที่ไม่ได้อยู่ในสหภาพยุโรปโดยปกติจะต้องมีตัวกลางที่ตั้งอยู่ในสหภาพยุโรปเพื่อลงทะเบียน เว้นแต่จะตั้งอยู่ในประเทศที่มีข้อตกลงความช่วยเหลือซึ่งกันและกันด้านภาษีมูลค่าเพิ่มกับสหภาพยุโรป เช่น นอร์เวย์หรือสหราชอาณาจักร สินค้าที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต เช่น แอลกอฮอล์และยาสูบ ไม่สามารถใช้ระบบ IOSS ได้

แพลตฟอร์มตลาดออนไลน์ที่ถือว่าเป็นผู้จำหน่าย

มาตรการนี้ยังเปลี่ยนแปลงหลักการทางกฎหมายเกี่ยวกับผู้ขายด้วย เมื่อแพลตฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ เช่น ตลาดออนไลน์ อำนวยความสะดวกในการขายสินค้าที่นำเข้าจากต่างประเทศที่มีมูลค่าไม่เกิน 150 ยูโร หรือการขายสินค้าที่อยู่ในสหภาพยุโรปอยู่แล้วโดยผู้ขายที่อยู่นอกสหภาพยุโรป แพลตฟอร์มนั้นจะถือว่าได้รับและจัดส่งสินค้าเอง กล่าวโดยง่ายคือ แพลตฟอร์มดังกล่าวจะเป็นผู้รับผิดชอบในการจัดเก็บและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่ม

การเปลี่ยนแปลงนี้ทำให้การปฏิบัติตามกฎระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่มส่วนใหญ่ย้ายจากผู้ขายรายย่อยในต่างประเทศหลายพันรายไปยังแพลตฟอร์มขนาดใหญ่เพียงไม่กี่แห่ง ซึ่งเป็นสิ่งที่คณะกรรมาธิการต้องการอย่างแท้จริง สำหรับผู้ให้บริการขนส่งสินค้า หมายความว่าฝ่ายที่ให้หมายเลข IOSS และคำแนะนำในการจัดส่งมักจะเป็นแพลตฟอร์มมากกว่าผู้ผลิต และการไหลเวียนของข้อมูลจำเป็นต้องสอดคล้องกัน

ข้อตกลงพิเศษและการประกาศ H7 สำหรับพัสดุที่ไม่ใช่ IOSS

ไม่ใช่ผู้ขายทุกคนที่ใช้ IOSS สำหรับพัสดุที่มีมูลค่าไม่เกิน 150 ยูโรที่มาถึงโดยไม่มีหมายเลข IOSS สหภาพยุโรปได้จัดทำข้อตกลงพิเศษขึ้น บุคคลที่นำสินค้าไปแสดงต่อศุลกากร ซึ่งมักจะเป็นผู้ให้บริการไปรษณีย์หรือผู้ให้บริการขนส่งด่วน จะเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้บริโภค ณ เวลาส่งมอบและชำระให้กับหน่วยงานด้านภาษีเป็นรายเดือน การจัดส่งเหล่านี้สามารถผ่านพิธีการศุลกากรได้โดยใช้ชุดข้อมูลศุลกากร H7 ที่ลดขนาดลง ซึ่งมีช่องข้อมูลน้อยกว่าการประกาศนำเข้าแบบเต็มรูปแบบมาก

ข้อตกลงพิเศษนี้ใช้ได้ผล แต่ช้ากว่าและสร้างความยุ่งยากให้กับผู้ซื้อ ซึ่งอาจต้องเผชิญกับคำขอชำระเงินหรือค่าธรรมเนียมการจัดการที่ปลายทาง ผู้ขนส่งมักจะคิดค่าธรรมเนียมการจัดการเพิ่มเติม และอัตราการปฏิเสธมีแนวโน้มสูงขึ้น นั่นเป็นเหตุผลที่ผู้ส่งออก B2C รายใหญ่ส่วนใหญ่หันไปใช้ IOSS หรือนำเข้าสินค้าจำนวนมากพร้อมจัดส่งในท้องถิ่นหลังจากมีการปฏิรูปไม่นาน

ตารางที่ 1: กฎระเบียบการขายทางไกลก่อนและหลังปี 2021

กระทู้	ก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม 2021	หลังวันที่ 1 กรกฎาคม 2021
เกณฑ์การขายทางไกลภายในสหภาพยุโรป	35,000 ยูโร หรือ 100,000 ยูโร ขึ้นอยู่กับแต่ละประเทศปลายทาง	มีการกำหนดเกณฑ์ขั้นต่ำทั่วทั้งสหภาพยุโรปไว้ที่ 10,000 ยูโรสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก
การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจ B2C ข้ามพรมแดน	ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแยกต่างหากในแต่ละประเทศเมื่อมูลค่าเกินเกณฑ์ที่กำหนด	ลงทะเบียนครั้งเดียวและส่งคืนครั้งเดียวผ่านระบบ OSS ของสหภาพแรงงาน
ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าสำหรับสินค้ามูลค่าต่ำ	ได้รับการยกเว้นภาษีสูงสุด 22 ยูโร (ขึ้นอยู่กับประเทศสมาชิก)	ไม่มีการยกเว้น ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้านำเข้าทุกรายการ
โครงการสำหรับสินค้าที่มีราคาไม่เกิน 150 ยูโร	ไม่มีเลย ผู้บริโภคมักไม่ต้องจ่ายอะไรเลย	IOSS หรือข้อตกลงพิเศษกับชุดข้อมูล H7
ความรับผิดชอบของตลาด	โดยทั่วไปไม่มีการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม	ผู้จำหน่ายที่ได้รับการรับรองสำหรับการนำเข้าที่มีมูลค่าไม่เกิน 150 ยูโร และสำหรับผู้ขายที่ไม่ใช่ประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปที่มีสินค้าอยู่ในคลังสินค้าในสหภาพยุโรป
การยกเว้นภาษีศุลกากร	สินค้าปลอดภาษีมูลค่าเพิ่มสูงสุด 150 ยูโร	ไม่เปลี่ยนแปลงในปี 2021; เปลี่ยนแปลงในปี 2026
บันทึกการรักษา	แตกต่างกันไปตามแต่ละประเทศ	สิบปีสำหรับบันทึก OSS และ IOSS

 

รูปแบบการขนส่งหลักทำงานอย่างไรภายใต้ระบบปัจจุบัน

การปฏิรูปไม่ได้เปลี่ยนแปลงเพียงแค่อัตราภาษีเท่านั้น แต่ยังเปลี่ยนแปลงรูปแบบโลจิสติกส์ที่คุ้มค่าทางการเงินด้วย ผู้ขายที่เคยเลือกผู้ขนส่งโดยพิจารณาจากราคาเพียงอย่างเดียว ตอนนี้ต้องตัดสินใจว่าจะเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไร ใครจะเป็นผู้นำเข้า และข้อมูลที่จะบรรจุในสินค้าที่จัดส่งมีมากน้อยเพียงใด ในทางปฏิบัติ มีรูปแบบโลจิสติกส์สี่แบบที่ครองตลาดอีคอมเมิร์ซของยุโรปจากเอเชีย และตารางด้านล่างแสดงให้เห็นถึงการเปรียบเทียบรูปแบบเหล่านั้น

ตารางที่ 2: รูปแบบการขนส่งทั่วไปสำหรับการขายสินค้าแบบ B2C ในสหภาพยุโรป

รุ่น	ความคุ้มค่า	ใครเป็นผู้จัดการภาษีมูลค่าเพิ่ม	เอกสารศุลกากร	เหมาะที่สุดสำหรับ
จัดส่งพัสดุโดยตรงผ่าน IOSS	ถึง€ 150	ผู้ขายหรือแพลตฟอร์มการขาย ณ ขั้นตอนการชำระเงิน	H7 พร้อมหมายเลข IOSS	การค้าโดยตรงต่อผู้บริโภค (DTC) มูลค่าต่ำ ปริมาณมาก
พัสดุส่งตรงโดยไม่ต้องใช้ IOSS	ถึง€ 150	รับสินค้า ณ จุดส่งมอบ ภายใต้ข้อตกลงพิเศษ	ชุดข้อมูล H7	การจัดส่งเป็นครั้งคราวหรือเพื่อการทดสอบ
พัสดุส่งตรงถึงที่หมายมูลค่ามากกว่า 150 ยูโร	มากกว่า€ 150	ผู้นำเข้าที่ด่านชายแดน ผู้ซื้อ หรือผู้ขาย	การประกาศ H1 ฉบับเต็ม	สินค้ามูลค่าสูง DDP หรือ DAP
การจัดส่งสินค้าจำนวนมากไปยังคลังสินค้าในสหภาพยุโรป	ใด	ผู้ขายนำเข้าสินค้าเพียงครั้งเดียว จากนั้นใช้ระบบ OSS สำหรับการขายข้ามพรมแดน	แบบฟอร์มการประกาศ H1 ฉบับเต็มสำหรับการนำเข้าจำนวนมาก	ผู้ขายประจำ ส่งเร็ว คืนสินค้าง่าย

 

การส่งพัสดุโดยตรงผ่าน IOSS เป็นรูปแบบที่สืบทอดมาจากโมเดลการสั่งซื้อทางไปรษณีย์แบบเก่า เหมาะสำหรับสินค้าที่มีน้ำหนักเบาและมูลค่าต่ำ ซึ่งมีค่าใช้จ่ายในการขนส่งต่อชิ้นต่ำ และลูกค้าคาดหวังขั้นตอนการชำระเงินที่รวดเร็ว จุดอ่อนคือระยะเวลาในการขนส่ง เนื่องจากพัสดุมักต้องพึ่งพาช่องทางการขนส่งทางอากาศหรือไปรษณีย์ และการส่งคืนสินค้า ซึ่งทำได้ยากและมีค่าใช้จ่ายสูงเมื่อสินค้าต้องถูกส่งกลับไปยังเอเชีย

สำหรับสินค้าที่มีราคาสูงกว่า 150 ยูโร กฎเกณฑ์เดิมแทบจะไม่สามารถใช้ได้อีกต่อไป สินค้าจะต้องผ่านกระบวนการสำแดงนำเข้าอย่างครบถ้วน พร้อมการจำแนกประเภทภาษีศุลกากร อากร และภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าอย่างถูกต้อง และต้องมีผู้ระบุชื่อเป็นผู้นำเข้า หากผู้ซื้อเป็นผู้นำเข้า พัสดุอาจถูกล่าช้า ถูกปฏิเสธ หรือถูกทิ้ง หากผู้ขายรับบทบาทภายใต้ข้อตกลงการจัดส่งแบบชำระภาษีแล้ว ผู้ขายจะต้องสามารถลงทะเบียนและชำระภาษีในประเทศปลายทางได้ ซึ่งโดยปกติหมายถึงหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในท้องถิ่น และมักจะมีตัวแทนศุลกากรด้วย

รูปแบบที่สี่ คือ การขนส่งสินค้าจำนวนมากไปยังคลังสินค้าภายในสหภาพยุโรป ได้รับประโยชน์มากที่สุดจากกฎระเบียบปี 2021 ผู้ขายสามารถขนส่งสินค้าเต็มตู้คอนเทนเนอร์ทางทะเล ดำเนินการพิธีการศุลกากรเพียงครั้งเดียวในฐานะการนำเข้ามาตรฐาน ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการนำเข้าผ่านการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และจากนั้นจัดส่งคำสั่งซื้อภายในประเทศหรือข้ามพรมแดนโดยใช้ระบบ OSS ของสหภาพยุโรป เนื่องจากสินค้าถูกขนส่งในรูปแบบการขนส่งแบบรวม ทำให้ค่าขนส่งต่อชิ้นลดลงอย่างมาก และผู้บริโภคจะได้รับพัสดุที่จัดส่งโดยผู้ให้บริการขนส่งในท้องถิ่นภายในหนึ่งหรือสองวัน

สิ่งที่เปลี่ยนแปลงไปนับตั้งแต่: การปฏิรูปภาษีและค่าธรรมเนียมปี 2026

มาตรการปี 2021 ได้ปิดช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ยังคงการยกเว้นภาษีศุลกากรไว้ ทำให้สินค้าที่มีราคาต่ำกว่า 150 ยูโรยังคงสามารถข้ามพรมแดนได้โดยไม่ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตาม มาตรการดังกล่าวจะสิ้นสุดลงแล้ว คณะมนตรีได้อนุมัติการเปลี่ยนแปลงอย่างเป็นทางการเมื่อวันที่ 11 กุมภาพันธ์ 2026 ในระเบียบ (EU) 2026/382 ซึ่งแก้ไขระเบียบ (EC) No 1186/2009 และยกเลิกการยกเว้นภาษีตามมูลค่าสินค้า

ภาษีคงที่ 3 ยูโร

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026 ถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2028 สินค้าที่จัดส่งทางไกลที่มีมูลค่าไม่เกิน 150 ยูโร โดยเฉพาะสินค้าที่ผ่านพิธีการศุลกากรแบบ IOSS หรือขนส่งโดยบริการไปรษณีย์ จะถูกเรียกเก็บภาษีศุลกากรแบบคงที่ 3 ยูโรต่อชิ้น นี่เป็นมาตรการชั่วคราว สหภาพยุโรปมีแผนจะเปิดศูนย์กลางข้อมูลศุลกากรประมาณปี 2028 หลังจากนั้นสินค้าทั้งหมดที่มีมูลค่าต่ำกว่า 150 ยูโร จะต้องเสียภาษีศุลกากรตามปกติสำหรับการจำแนกประเภทสินค้า เช่นเดียวกับสินค้านำเข้าที่มีมูลค่าสูงในปัจจุบัน

คำว่า "รายการ" มีความสำคัญอย่างยิ่ง ภาษีจะถูกเรียกเก็บตามแต่ละรายการพิกัดศุลกากร หมายความว่าสินค้าในพัสดุที่ใช้พิกัดศุลกากรเดียวกันจะถูกนับเป็นรายการเดียว ในขณะที่สินค้าที่มีพิกัดศุลกากรต่างกันจะถูกเรียกเก็บภาษีแยกกัน ดังนั้น พัสดุที่มีเคสโทรศัพท์ สายชาร์จ และถุงเท้าหนึ่งคู่ อาจต้องเสียภาษีถึง 9 ยูโร แม้ว่ามูลค่ารวมจะน้อยก็ตาม การระบุรายละเอียดสินค้าที่ถูกต้องและรหัส HS ที่ถูกต้องจึงไม่ใช่แค่แนวปฏิบัติที่ดีอีกต่อไป แต่ยังเป็นปัจจัยสำคัญที่ส่งผลต่อต้นทุนโดยตรงอีกด้วย

ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้ายังคงใช้ระบบเดิม แต่จะมีการบวกอากร 3 ยูโรเข้าไปในมูลค่าที่ต้องเสียภาษี ดังนั้นผู้บริโภคจึงต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มจากอากรนั้นด้วย ของขวัญที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ระหว่างบุคคลทั่วไปยังคงอยู่นอกเหนืออากรใหม่ในประเทศสมาชิกส่วนใหญ่ แม้ว่ารายละเอียดจะกำหนดไว้ในแต่ละประเทศก็ตาม

ค่าธรรมเนียมการจัดการ 2 ยูโร

ค่าธรรมเนียมที่สองกำลังจะมาถึง ในวันที่ 21 กันยายน 2026 คณะกรรมาธิการยุโรปได้ออกกฎหมายมอบอำนาจกำหนดค่าธรรมเนียมการจัดการของสหภาพยุโรปไว้ที่ 2 ยูโรต่อรายการ โดยอิงตามประมวลกฎหมายศุลกากรของสหภาพยุโรปฉบับใหม่ ระเบียบ (EU) 2026/2108 ค่าธรรมเนียมนี้ครอบคลุมการดำเนินการทางศุลกากรสำหรับสินค้าที่ขายทางไกล และแตกต่างจากภาษีอากร 3 ยูโร คาดว่าจะเริ่มใช้ตั้งแต่วันที่ 1 พฤศจิกายน 2026 ขึ้นอยู่กับการสิ้นสุดระยะเวลาตรวจสอบและการตีพิมพ์ในวารสารทางการ ดังนั้นผู้ขายควรตรวจสอบข้อความฉบับสุดท้ายก่อนที่จะปรับปรุงราคา

ประมวลกฎหมายฉบับใหม่ยังเปลี่ยนแปลงเรื่องความรับผิดชอบด้วย สำหรับการขายออนไลน์ ความรับผิดชอบด้านศุลกากรจะตกอยู่กับผู้ประกอบการที่ขายหรืออำนวยความสะดวกในการขายทางไกล ซึ่งทำให้แพลตฟอร์มขนาดใหญ่เข้ามามีบทบาทอย่างชัดเจน ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2028 มีแผนจะลดค่าธรรมเนียมสำหรับสินค้าที่ปล่อยจากคลังสินค้าศุลกากรสำหรับการขายทางไกล ซึ่งบ่งชี้ถึงทิศทางที่ผู้กำหนดนโยบายต้องการให้ตลาดมุ่งไป นั่นคือ การเก็บสต็อกไว้ภายในสหภาพยุโรป

ในระหว่างนี้ ค่าใช้จ่ายระดับชาติ

หลายประเทศสมาชิกไม่ได้รอคำสั่งจากบรัสเซลส์ โรมาเนียได้เริ่มเก็บค่าธรรมเนียมระดับชาติ 25 RON ต่อพัสดุสำหรับสินค้าที่มีมูลค่าต่ำที่ส่งมาจากนอกสหภาพยุโรปตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2026 ฝรั่งเศสใช้ค่าธรรมเนียมการบริหารจัดการศุลกากร 2 ยูโรต่อรายการสำแดงสินค้า ระหว่างวันที่ 1 มีนาคมถึง 30 มิถุนายน 2026 และระงับไว้เมื่อเริ่มใช้ภาษีของสหภาพยุโรป อิตาลีออกกฎหมายเก็บค่าธรรมเนียม 2 ยูโรต่อการจัดส่ง ซึ่งถูกเลื่อนออกไปหลายครั้ง และขณะนี้มีรายงานว่าจะเริ่มใช้ในวันที่ 1 ธันวาคม 2026 ซึ่งอาจทำให้เกิดความเสี่ยงที่จะซ้ำซ้อนกับค่าธรรมเนียมของสหภาพยุโรป ออสเตรียมีรายงานว่าจะเริ่มเก็บภาษีต่อพัสดุจากผู้ประกอบการรายใหญ่ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2026 กฎระเบียบระดับชาติเหล่านี้เปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็ว ดังนั้นผู้ขายที่จัดส่งสินค้าไปยังประเทศเหล่านั้นควรตรวจสอบข้อกำหนด ณ เวลาที่จัดส่งสินค้า

ตารางที่ 3: ลำดับเหตุการณ์ของการปฏิรูปหลัก

วันที่	วัด	จุดสำคัญ
1 2021 กรกฎาคม	แพ็คเกจภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปสำหรับอีคอมเมิร์ซ	OSS, IOSS, เกณฑ์ 10,000 ยูโร, การสิ้นสุดการยกเว้น 22 ยูโร, กฎเกณฑ์ซัพพลายเออร์ที่ถูกกำหนด
1 2026 ม.ค.	ค่าธรรมเนียมพัสดุภายในประเทศโรมาเนีย	ค่าธรรมเนียม 25 RON สำหรับพัสดุขนาดเล็กนอกสหภาพยุโรป
11 2026 กุมภาพันธ์	ระเบียบ (EU) 2026/382 ได้รับการอนุมัติ	หลักเกณฑ์ทางกฎหมายสำหรับการยกเลิกการยกเว้นภาษีมูลค่า 150 ยูโร
1 2026 กรกฎาคม	ภาษีนำเข้าคงที่ 3 ยูโรต่อชิ้น	ใช้ได้กับสินค้าที่ส่งมามูลค่าไม่เกิน 150 ยูโร จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2028
21 เจ็ด 2026	พระราชบัญญัติมอบอำนาจเกี่ยวกับค่าธรรมเนียมการจัดการ	กำหนดค่าธรรมเนียมการจัดการของสหภาพไว้ที่ 2 ยูโรต่อชิ้น
1 พฤศจิกายน 2026 (คาดการณ์)	ค่าธรรมเนียมการจัดการสหภาพแรงงาน	อยู่ระหว่างการตรวจสอบและตีพิมพ์ในวารสารทางการ
1 2028 กรกฎาคม	สิ้นสุดระบอบการปกครองชั่วคราว	ศูนย์ข้อมูลศุลกากรและอัตราภาษีปกติสำหรับสินค้าที่มีราคาต่ำกว่า 150 ยูโร

 

ค่าใช้จ่ายในทางปฏิบัติเป็นอย่างไร

ภาพประกอบอย่างง่ายแสดงให้เห็นว่าแต่ละชั้นนั้นรวมกันอย่างไร ตัวเลขด้านล่างนี้สมมติอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มปลายทางที่ 21% รายการภาษีเดียวในตัวอย่างแรก และสามรายการภาษีในตัวอย่างที่สอง และไม่ได้รวมค่าขนส่งและค่าธรรมเนียมภายในประเทศใดๆ ตัวเลขเหล่านี้ไม่สามารถใช้แทนการคำนวณทางศุลกากรได้ แต่แสดงให้เห็นถึงทิศทางการเดินทาง

ตารางที่ 4: ตัวอย่างค่าธรรมเนียมการนำเข้าสำหรับพัสดุมูลค่าต่ำ (อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 21%)

สถานการณ์	หน้าที่	ภาษีมูลค่าเพิ่ม 21%	ค่าธรรมเนียมการจัดการ	ค่าใช้จ่ายทั้งหมด
พัสดุราคา 40 ยูโร, หนึ่งรายการภาษี, ก่อนเดือนกรกฎาคม 2026	€0.00	€8.40	€0.00	€8.40
พัสดุราคา 40 ยูโร, หนึ่งรายการภาษี, เริ่มตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2026	€3.00	€9.03	€0.00	€12.03
พัสดุราคา 40 ยูโร, หนึ่งรายการภาษี, พร้อมค่าธรรมเนียมตามที่คาดไว้	€3.00	€9.03	€2.00	€14.03
พัสดุราคา 90 ยูโร, สามอัตราค่าบริการ, ก่อนเดือนกรกฎาคม 2026	€0.00	€18.90	€0.00	€18.90
พัสดุราคา 90 ยูโร, สามอัตราค่าบริการ, เริ่มตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2026	€9.00	€20.79	€0.00	€29.79
พัสดุราคา 90 ยูโร สามรายการภาษี พร้อมค่าธรรมเนียมตามที่คาดไว้	€9.00	€20.79	€6.00	€35.79

 

รูปแบบนั้นชัดเจน สินค้าที่มีราคา 40 ยูโร จะมีภาระภาษีและค่าธรรมเนียมเพิ่มขึ้นประมาณสองในสามเมื่อนำมาตรการทั้งสองมาใช้ และพัสดุที่บรรจุสินค้าหลายรายการจะได้รับผลกระทบมากกว่ามาก เพราะแต่ละรายการภาษีจะถูกคิดแยกกัน ผู้ขายที่เคยพึ่งพาข้อได้เปรียบด้านราคาของพัสดุขนาดเล็กปลอดภาษีจะพบว่ากำไรนั้นลดลง และการลดลงจะมากที่สุดสำหรับคำสั่งซื้อที่มีสินค้าหลายรายการและมีเนื้อหาแตกต่างกัน

สิ่งนี้หมายความอย่างไรสำหรับผู้ให้บริการขนส่งสินค้าและผู้ขายสินค้า

โดยรวมแล้ว การเปลี่ยนแปลงในปี 2021 และ 2026 ชี้ไปในทิศทางเดียวกัน สหภาพยุโรปต้องการให้สินค้ามูลค่าต่ำเข้าสู่ตลาดผ่านช่องทางที่เป็นทางการ มีข้อมูลครบถ้วน และเสียภาษีอย่างถูกต้อง ในขณะเดียวกันก็ทำให้ช่องทางที่ไม่เป็นทางการมีราคาแพงขึ้นเรื่อยๆ ผลกระทบในทางปฏิบัติจะแตกต่างกันไปสำหรับธุรกิจแต่ละประเภท แต่มีประเด็นสำคัญบางประการที่ใช้ได้เกือบทุกที่

การพิจารณาใหม่เกี่ยวกับการส่งพัสดุโดยตรงเทียบกับการขนส่งสินค้าจำนวนมาก

เมื่อมีการคิดภาษีและค่าธรรมเนียมการจัดการต่อชิ้น พัสดุที่บรรจุสินค้าหลายชนิดจึงมีค่าใช้จ่ายสูง ในขณะที่สินค้าชนิดเดียวกันที่นำเข้าเป็นจำนวนมากจะได้รับการตรวจสอบเพียงครั้งเดียวและเสียภาษีตามอัตราภาษีมาตรฐานและมูลค่าของสินค้าทั้งหมด ยิ่งสินค้าในตะกร้ามีความหลากหลายมากเท่าไร การนำเข้าสินค้าเป็นจำนวนมากและจัดส่งจากภายในสหภาพยุโรปก็ยิ่งมีเหตุผลมากขึ้นเท่านั้น

การขนส่งทางทะเลเป็นวิธีการที่เหมาะสมที่สุดสำหรับกลยุทธ์นี้ การขนส่งสินค้าแบบไม่เต็มตู้คอนเทนเนอร์ช่วยให้ผู้ขายรายเล็กสามารถรวมสินค้ากับผู้ขายรายอื่นได้ ในขณะที่การขนส่งสินค้าแบบเต็มตู้คอนเทนเนอร์เหมาะสำหรับผู้ขายที่มีปริมาณสินค้ามากพอที่จะต้องใช้ตู้คอนเทนเนอร์เฉพาะ การขนส่งทั้งสองแบบทำให้ต้นทุนค่าขนส่งต่อหน่วยต่ำกว่าการขนส่งทางอากาศมาก และทั้งสองแบบเปลี่ยนขั้นตอนการศุลกากรให้เป็นการนำเข้าที่ถูกต้องและมีเอกสารครบถ้วน ข้อเสียคือเงินทุนหมุนเวียน: สินค้าจะอยู่ในคลังสินค้าและต้องคาดการณ์ความต้องการ ดังนั้นรูปแบบนี้จึงเหมาะกับสินค้าที่มีการหมุนเวียนที่คาดการณ์ได้ดีกว่าสินค้าแปลกใหม่ที่มีเพียงครั้งเดียว

คุณภาพของข้อมูลกลายเป็นต้นทุนอย่างหนึ่ง

ก่อนปี 2021 คำอธิบายที่ไม่ชัดเจน เช่น ของขวัญ หรือ ตัวอย่าง มักจะไม่ถูกสังเกตเห็น แต่ในปัจจุบัน รหัส HS เป็นตัวกำหนดจำนวนสินค้าที่จะถูกเรียกเก็บภาษี และมูลค่าที่แจ้งไว้เป็นตัวกำหนดทั้งภาษีมูลค่าเพิ่มและขีดจำกัด 150 ยูโร ผู้ขายควรจัดทำแคตตาล็อกสินค้าให้สอดคล้องกับคำอธิบายทางศุลกากร ใช้รหัส HS ที่สอดคล้องกันสำหรับ SKU แต่ละรายการ และตรวจสอบให้แน่ใจว่าใบแจ้งหนี้การค้า หมายเลข IOSS และข้อมูลการสั่งซื้อนั้นตรงกัน

หลักการเดียวกันนี้ใช้กับการยื่นเอกสารด้านความปลอดภัยด้วย ระบบควบคุมการนำเข้าของสหภาพยุโรป (Import Control System 2) ได้เริ่มใช้งานเป็นระยะตั้งแต่ปี 2021 และปัจจุบันครอบคลุมการขนส่งทางทะเล ทางบก และทางรถไฟ รวมถึงทางอากาศและไปรษณีย์ด้วย ซึ่งหมายความว่าต้องยื่นข้อมูลสินค้าล่วงหน้าก่อนการบรรจุสินค้าหรือก่อนที่สินค้าจะมาถึง ข้อมูลที่ล่าช้าหรือไม่ถูกต้องอาจทำให้สินค้าถูกกักไว้ก่อนที่พัสดุจะถึงมือเจ้าหน้าที่ศุลกากร

การคืนสินค้า การปฏิเสธ และภาษีมูลค่าเพิ่มที่ค้างชำระ

การขายสินค้าทางไกลเข้าสู่สหภาพยุโรปอยู่ภายใต้ข้อกำหนดด้านสิทธิผู้บริโภค ซึ่งให้สิทธิ์แก่ผู้ซื้อในการยกเลิกสัญญาภายใน 14 วัน ผู้ซื้อที่ส่งคืนพัสดุที่จัดส่งภายใต้ระบบ IOSS จะได้รับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระไป และผู้ขายต้องปรับการคืนสินค้าภายใต้ระบบ IOSS ให้เหมาะสม ในทางกลับกัน ภาษีนำเข้าและค่าธรรมเนียมการจัดการโดยทั่วไปจะไม่สามารถขอคืนได้ในลักษณะเดียวกัน ดังนั้นจึงควรนำมาพิจารณาในนโยบายการคืนสินค้าและอัตรากำไรตั้งแต่เริ่มต้น

การปฏิเสธการรับสินค้าเป็นปัญหาใหญ่โดยเฉพาะในข้อตกลงพิเศษที่ไม่ใช่ระบบ IOSS ซึ่งผู้ซื้อจะต้องชำระเงินเมื่อได้รับสินค้า พัสดุที่ถูกปฏิเสธจะทำให้เกิดค่าขนส่งคืน สินค้าสูญหาย และบางครั้งอาจต้องผ่านพิธีการศุลกากรทั้งสองทาง การเปลี่ยนปริมาณสินค้าเดียวกันไปใช้ระบบ IOSS หรือคลังสินค้าในประเทศจะช่วยลดความเสี่ยงเหล่านี้ได้มาก

การปฏิบัติตามข้อกำหนดของผลิตภัณฑ์นั้นมีความสำคัญควบคู่ไปกับการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี

สหภาพยุโรปไม่เพียงแต่เข้มงวดกฎระเบียบด้านภาษีเท่านั้น ระเบียบว่าด้วยความปลอดภัยของผลิตภัณฑ์ทั่วไป (GDPR) มีผลบังคับใช้ตั้งแต่เดือนธันวาคม 2024 และกำหนดให้ผลิตภัณฑ์ที่จำหน่ายให้กับผู้บริโภคในสหภาพยุโรปต้องมีผู้ประกอบการทางเศรษฐกิจที่รับผิดชอบในสหภาพยุโรป พร้อมทั้งข้อมูลการตรวจสอบย้อนกลับ หน่วยงานบังคับใช้กฎหมายใช้ข้อมูลศุลกากรมากขึ้นเรื่อยๆ เพื่อตรวจสอบสินค้าออนไลน์ที่ไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบ ผู้ให้บริการขนส่งที่สามารถตรวจสอบเอกสารการจัดส่งให้ถูกต้องจะช่วยให้ผู้ขายหลีกเลี่ยงการยึดสินค้าซึ่งไม่มีมาตรการทางภาษีใดแก้ไขได้

คู่มือปฏิบัติการปฏิบัติตามกฎระเบียบอย่างเป็นรูปธรรม

การอ่านกฎระเบียบเป็นเรื่องง่าย แต่การสร้างกระบวนการที่ใช้งานได้จริงนั้นยากกว่า แนวทางด้านล่างนี้เป็นแนวทางที่เราเห็นว่าได้ผลสำหรับผู้ขายที่ส่งสินค้าเข้าสหภาพยุโรปเป็นประจำ ตั้งแต่ผู้ส่งออกรายใหม่ไปจนถึงแบรนด์ที่มีชื่อเสียง ข้อมูลนี้เป็นเพียงข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำด้านภาษี และอัตรา เกณฑ์ และค่าธรรมเนียมระดับประเทศอาจเปลี่ยนแปลงได้ ดังนั้นควรตรวจสอบสถานการณ์ปัจจุบันกับที่ปรึกษาที่มีคุณสมบัติเหมาะสมก่อนที่จะนำข้อมูลนี้ไปใช้

เริ่มต้นที่แบบจำลองการขาย ไม่ใช่ที่ผู้ให้บริการ

อันดับแรก ให้ตัดสินใจว่าธุรกิจของคุณจะขายสินค้าผ่านแพลตฟอร์มการขายออนไลน์ เว็บไซต์ของตนเอง หรือทั้งสองอย่างเป็นหลัก การขายสินค้าผ่านแพลตฟอร์มออนไลน์ในสหภาพยุโรปมักจะมาพร้อมกับแพลตฟอร์มที่ทำหน้าที่เป็นผู้จำหน่ายโดยปริยายและให้หมายเลข IOSS ในขณะที่การขายผ่านร้านค้าของคุณเองจะทำให้คุณมีหน้าที่ในการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม การตัดสินใจเพียงครั้งเดียวนี้จะมีผลต่อการลงทะเบียน การกำหนดราคา ณ จุดชำระเงิน และข้อมูลที่ผู้ให้บริการขนส่งของคุณต้องการ

เลือกการลงทะเบียนที่ตรงกับขั้นตอน

ผู้ขายที่จัดส่งพัสดุโดยตรงที่มีมูลค่าต่ำกว่า 150 ยูโร ควรพิจารณาใช้ระบบ IOSS และแต่งตั้งตัวกลางหากจำเป็น ผู้ขายที่เก็บสินค้าไว้ในคลังสินค้าของสหภาพยุโรปจะต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศที่ตั้งคลังสินค้า อาจใช้ระบบ OSS ของสหภาพยุโรปสำหรับการขายไปยังประเทศสมาชิกอื่น และยังคงต้องจัดการกับภาษีมูลค่าเพิ่มภายในประเทศที่ตั้งคลังสินค้าอยู่ ธุรกิจขนาดเล็กที่จัดตั้งขึ้นในประเทศสมาชิกหนึ่งและจัดส่งเฉพาะภายในสหภาพยุโรป อาจสามารถคงมูลค่าการขายไว้ต่ำกว่า 10,000 ยูโร และเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศต้นทางได้ นี่คือสถานการณ์ทางภาษีที่แตกต่างกัน มีกำหนดเวลาที่แตกต่างกัน และควรวางแผนให้เรียบร้อยก่อนการจัดส่งครั้งแรก

ราคารวมต้นทุนทั้งหมดแล้ว

ด้วยภาษีนำเข้า 3 ยูโรต่อชิ้นที่บังคับใช้แล้ว และคาดว่าจะเพิ่มอีก 2 ยูโร ทำให้ต้นทุนของพัสดุมูลค่าต่ำคาดเดาได้ยากกว่าเดิม ควรตัดสินใจว่าจะแสดงภาษีและค่าธรรมเนียมที่หน้าชำระเงินหรือรวมไว้ในราคาสินค้า และคำนวณอัตรากำไรสำหรับตะกร้าสินค้าหลายชิ้นแยกต่างหากจากคำสั่งซื้อสินค้าชิ้นเดียว สินค้าที่จัดเป็นชุดซึ่งมีประเภทภาษีเดียวกันจะมีต้นทุนการนำเข้าถูกกว่าสินค้าที่จัดเป็นชุดแบบผสม ซึ่งควรพิจารณาในการออกแบบบรรจุภัณฑ์และการจัดเรียงสินค้า

สร้างนิสัยการจัดทำเอกสารตั้งแต่เนิ่นๆ

ควรเก็บใบแจ้งหนี้การค้า รายการบรรจุภัณฑ์ การตัดสินใจเกี่ยวกับรหัส HS บันทึก IOSS หรือ OSS และหลักฐานการส่งมอบไว้อย่างน้อยตามระยะเวลาที่กำหนด ซึ่งคือสิบปีสำหรับโครงการ OSS การตรวจสอบภาษีมักเกิดขึ้นหลายปีหลังจากขายสินค้า และหลักฐานที่หาได้ง่ายในวันที่ส่งสินค้าจะหาได้ยากในภายหลัง

Topway Shipping สนับสนุนการขนส่งสินค้าอีคอมเมิร์ซไปยังสหภาพยุโรปอย่างไร

บริษัท Topway Shipping เป็นผู้ให้บริการด้านโลจิสติกส์อีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดนอย่างมืออาชีพมาตั้งแต่ปี 2010 โดยมีสำนักงานใหญ่ตั้งอยู่ที่เมืองเซินเจิ้น ประเทศจีน ทีมผู้ก่อตั้งมีประสบการณ์มากกว่า 15 ปีในด้านโลจิสติกส์ระหว่างประเทศและการผ่านพิธีการศุลกากร โดยมีความเชี่ยวชาญด้านการขนส่งจากจีนไปยังสหรัฐอเมริกา ซึ่งเป็นหนึ่งในเส้นทางการค้าที่เข้มงวดที่สุดในโลกด้านเอกสารและการปฏิบัติตามกฎระเบียบ ประสบการณ์ดังกล่าวได้ถูกนำมาใช้ในยุโรปโดยตรง ซึ่งความมีระเบียบวินัยในเรื่องข้อมูล การจำแนกประเภท และการกำหนดเวลาเป็นตัวกำหนดความราบรื่นในการขนส่งสินค้าในปัจจุบัน

บริการเหล่านี้ครอบคลุมห่วงโซ่โลจิสติกส์ทั้งหมด ตั้งแต่การขนส่งช่วงแรกจากโรงงานหรือจุดรวมสินค้าการจัดเก็บสินค้า ในต่างประเทศ การ ผ่านพิธีการศุลกากร และการจัดส่งถึงปลายทาง สำหรับผู้ขายที่กำลังปรับตัวให้เข้ากับกฎระเบียบหลังปี 2021 และ 2026 โครงสร้างแบบครบวงจรนี้มีค่าอย่างยิ่ง เพราะทุกปัจจัยเชื่อมโยงกัน วิธีการจองการขนส่งในจีนส่งผลต่อการสำแดงสินค้า การสำแดงสินค้าส่งผลต่อภาษีและอากร และรูปแบบคลังสินค้าส่งผลต่อความเร็วในการจัดส่งและการคืนสินค้า

นอกจากนี้ Topway ยังให้บริการขนส่งสินค้าทางทะเลแบบเต็มตู้คอนเทนเนอร์ (FCL) และแบบไม่เต็มตู้คอนเทนเนอร์ (LCL) ที่ยืดหยุ่นจากจีนไปยังท่าเรือสำคัญทั่วโลก รวมถึงท่าเรือขนาดใหญ่ในยุโรปที่ให้บริการเครือข่ายการจัดส่งสินค้าอีคอมเมิร์ซของทวีป สิ่งนี้มีความสำคัญในสภาพแวดล้อมที่ภาษีและค่าธรรมเนียมการจัดการต่อรายการทำให้การนำเข้าสินค้าจำนวนมากมีความน่าสนใจมากกว่า การจองแบบ LCL ช่วยให้ผู้ขายรายเล็กสามารถรวมสินค้าไว้ในรายการศุลกากรเดียวและขนส่งไปยังคลังสินค้าในสหภาพยุโรปด้วยต้นทุนค่าขนส่งต่อหน่วยที่ต่ำกว่าการขนส่งทางอากาศมาก ในขณะที่การจองแบบ FCL ช่วยให้ผู้ขายรายใหญ่ได้รับตู้คอนเทนเนอร์เฉพาะและตารางเวลาที่คาดการณ์ได้มากขึ้น

ในทางปฏิบัติ ผู้ขายสามารถทำงานร่วมกับ Topway เพื่อเปรียบเทียบการจัดส่งพัสดุโดยตรงกับรูปแบบการจัดเก็บสินค้าจำนวนมากไว้ในคลังสินค้า เตรียมข้อมูลผลิตภัณฑ์และรหัส HS ที่สอดคล้องกันสำหรับศุลกากร ประสานงานด้านพิธีการศุลกากร และวางแผนการจัดส่งถึงปลายทางจากคลังสินค้าที่อยู่ใกล้ลูกค้ามากขึ้น ส่วนการจดทะเบียนและยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มนั้น ควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือตัวกลาง และบทบาทของ Topway คือการทำให้มั่นใจว่าการไหลเวียนของสินค้าและเอกสารสอดคล้องกับโครงสร้างภาษีใดก็ตามที่ผู้ขายเลือก

สรุป

กฎระเบียบการขายทางไกลก่อนปี 2021 ให้รางวัลแก่เส้นทางที่สั้นที่สุดและเอกสารที่น้อยที่สุด แต่เมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2021 ได้มีการเปลี่ยนแปลงกฎเกณฑ์ต่างๆ มาใช้แทนที่กฎเดิม เช่น เกณฑ์ร่วมของสหภาพยุโรป การลงทะเบียนเดียวสำหรับการขายสินค้าข้ามพรมแดนแบบ B2C ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้า และบทบาทผู้จัดจำหน่ายโดยปริยายสำหรับแพลตฟอร์มการค้าออนไลน์ และมาตรการในปี 2026 ได้นำภาษีศุลกากรมาใช้ในระบบเดียวกัน ภาษี 3 ยูโรต่อรายการมีผลบังคับใช้แล้ว ค่าธรรมเนียมการจัดการ 2 ยูโรคาดว่าจะเริ่มใช้ในวันที่ 1 พฤศจิกายน 2026 และระบบชั่วคราวนี้จะเปลี่ยนไปใช้ภาษีปกติเมื่อศูนย์ข้อมูลศุลกากรเปิดให้บริการในปี 2028

บทเรียนสำหรับผู้ขายและผู้ขนส่งสินค้ามีความสอดคล้องกัน พัสดุมูลค่าต่ำยังคงมีบทบาทอยู่ แต่ยุคของการขนส่งสินค้าขนาดเล็กที่มองไม่เห็นนั้นจบลงแล้ว ผู้ที่จะประสบความสำเร็จคือผู้ที่เลือกใช้รูปแบบภาษีอย่างรอบคอบ รักษาข้อมูลผลิตภัณฑ์ให้ถูกต้อง คิดอย่างรอบคอบเกี่ยวกับการขนส่งสินค้าจำนวนมากเข้าสู่คลังสินค้าในสหภาพยุโรป และทำงานร่วมกับพันธมิตรด้านโลจิสติกส์ที่สามารถจัดการห่วงโซ่ทั้งหมดได้ หากคุณกำลังตรวจสอบห่วงโซ่อุปทานในยุโรปของคุณในไตรมาสนี้ นี่เป็นเวลาที่ดีที่จะเปรียบเทียบต้นทุนที่แท้จริงของพัสดุกับการนำเข้าสินค้าจำนวนมาก และ Topway Shipping สามารถช่วยคุณทำการเปรียบเทียบนั้นได้

คำถามที่พบบ่อย

ถาม: อะไรมาแทนที่การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า 22 ยูโร?

A: ไม่มีอะไรมาแทนที่โดยตรง ปัจจุบันภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ใช้กับสินค้าที่นำเข้าทั้งหมดตั้งแต่ยูโรแรกขึ้นไป สำหรับสินค้าที่ส่งมามูลค่าไม่เกิน 150 ยูโร ผู้ขายสามารถใช้ระบบ IOSS เพื่อเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในขั้นตอนการชำระเงิน หรือใช้ข้อตกลงพิเศษที่ให้เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อส่งมอบสินค้าก็ได้

ถาม: ฉันจำเป็นต้องใช้ IOSS หรือไม่ หากฉันจัดส่งสินค้าจำนวนมากไปยังคลังสินค้าในสหภาพยุโรป?

A: โดยปกติแล้วไม่จำเป็น เพราะ IOSS ครอบคลุมการขายสินค้าทางไกลที่นำเข้าในแต่ละครั้งไม่เกิน 150 ยูโร การนำเข้าสินค้าจำนวนมากจะดำเนินการผ่านพิธีการศุลกากรด้วยใบสำแดงมาตรฐาน และการขายสินค้าข้ามพรมแดนจากคลังสินค้าโดยทั่วไปจะรายงานผ่านระบบ OSS ของสหภาพยุโรป

ถาม: ภาษี 3 ยูโรนี้คิดต่อพัสดุหรือต่อชิ้น?

A: ค่าบริการคิดต่อชิ้น โดยชิ้นหนึ่งหมายถึงสินค้าที่มีการจัดประเภทพิกัดศุลกากรเดียวกัน พัสดุที่มีสินค้าสามชนิดที่จัดประเภทพิกัดศุลกากรต่างกันจะมีค่าบริการ 9 ยูโร ไม่ใช่ 3 ยูโร

ถาม: ค่าธรรมเนียมการจัดการ 2 ยูโร มีผลบังคับใช้แล้วหรือยัง?

A: ณ วันที่ 8 ตุลาคม 2026 ยังไม่ใช่เช่นนั้น คณะกรรมาธิการกำหนดอัตราไว้ที่ 2 ยูโรต่อรายการ และคาดว่าจะเริ่มใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 1 พฤศจิกายน 2026 ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับการประกาศในวารสารทางการ ดังนั้นโปรดตรวจสอบข้อความฉบับสุดท้ายอีกครั้ง

ถาม: เกณฑ์ 10,000 ยูโรนี้ใช้กับผู้ขายที่ไม่ได้อยู่ในสหภาพยุโรปหรือไม่?

ตอบ: ไม่ ระบบนี้จำกัดเฉพาะธุรกิจที่จัดตั้งขึ้นในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปเพียงประเทศเดียวเท่านั้น ผู้ขายที่จัดส่งสินค้าจากนอกสหภาพยุโรปโดยทั่วไปจะใช้ IOSS สำหรับพัสดุที่มีมูลค่าต่ำ หรือลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปที่เก็บสินค้าของตนไว้