มาตรา 301 + มาตรา 122: การถอดรหัสระบบภาษีศุลกากรใหม่ระหว่างจีนและสหรัฐอเมริกา
เมื่อขนส่งสินค้าระหว่างจีนและสหรัฐอเมริกาในปี 2026 ค่าภาษีศุลกากรต่อตู้คอนเทนเนอร์หนึ่งตู้จะไม่ใช่แค่รายการเดียวอีกต่อไป แต่จะเป็นรายการหลายชั้น ประกอบด้วย อัตราภาษีพื้นฐาน ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมตามมาตรา 301 เฉพาะของจีน ซึ่งสะสมมาตั้งแต่ปี 2018 และค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมฉุกเฉินตามมาตรา 122 ที่นำมาใช้ในเดือนกุมภาพันธ์ 2026 หลังจากศาลฎีกาได้ยกเลิกระบบภาษีเดิม ผู้นำเข้าไม่สามารถเพิกเฉยต่อการทำงานร่วมกันของค่าธรรมเนียมเหล่านี้ได้อีกต่อไป เพราะนี่คือความแตกต่างระหว่างโมเดลต้นทุนรวมที่ใช้งานได้จริง กับโมเดลที่ค่อยๆ บั่นทอนกำไรในทุกๆ การขนส่ง
คู่มือนี้ครอบคลุมถึงมาตรา 301 และมาตรา 122 ว่าคืออะไร ทั้งสองมาตรานี้มีผลใช้บังคับอย่างไรสำหรับสินค้าที่มาจากประเทศจีน มีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างในช่วงไม่กี่เดือนที่ผ่านมา และผู้นำเข้าควรคาดหวังอะไรบ้างเมื่อค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมตามมาตรา 122 ใกล้จะหมดอายุในวันที่ 24 กรกฎาคม 2026 และเมื่อทำได้ เราจะแปลศัพท์ทางกฎหมายให้เป็นตัวเลขที่คุณสามารถนำไปใช้ในการเสนอราคาได้จริง
ทบทวนอย่างรวดเร็ว: เครื่องมือทางกฎหมายสองแบบที่แตกต่างกันอย่างมาก
มาตรา 301 และมาตรา 122 มาจากส่วนต่างๆ ของกฎหมายการค้าของสหรัฐฯ ซึ่งเป็นข้อเท็จจริงที่สำคัญกว่าที่ผู้นำเข้าส่วนใหญ่รู้ สหรัฐฯ สามารถใช้มาตรา 301 แห่งพระราชบัญญัติการค้าปี 1974 เพื่อหลังจากทำการสอบสวนอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับการค้าที่ไม่เป็นธรรม เช่น การขโมยทรัพย์สินทางปัญญาหรือการถ่ายโอนเทคโนโลยีโดยถูกบังคับ ผู้แทนการค้าจะเรียกเก็บภาษีศุลกากรจากคู่ค้าบางราย ภาษีเหล่านี้ไม่มีวันหมดอายุและไม่มีการกำหนดเพดานอัตราตามกฎหมาย นั่นเป็นเหตุผลว่าทำไมภาษีตามมาตรา 301 ที่เรียกเก็บจากจีนครั้งแรกในปี 2018 จึงยังคงมีผลบังคับใช้อยู่ในปัจจุบัน
ในทางตรงกันข้าม มาตรา 122 เป็นเครื่องมือที่หยาบและชั่วคราว มันให้อำนาจประธานาธิบดีในการเรียกเก็บภาษีนำเข้าฉุกเฉินได้สูงสุดถึง 15 เปอร์เซ็นต์สำหรับสินค้านำเข้าจากแทบทุกประเทศ แต่ใช้ได้ไม่เกิน 150 วัน และเพื่อแก้ไขวิกฤตดุลการชำระเงินที่ระบุไว้เท่านั้น มันไม่ได้มีเจตนาให้เป็นระบบภาษีถาวร แต่เป็นเหมือนวาล์วระบายความดันที่รัฐสภาบัญญัติไว้ในกฎหมายสำหรับการดำเนินการของฝ่ายบริหารในช่วงเวลาสั้นๆ
เหตุผลที่ทั้งสองอย่างมีความสำคัญในตอนนี้คือเรื่องจังหวะเวลา ภายในไม่กี่ชั่วโมงหลังจากที่ศาลฎีกาเพิกถอนมาตรการภาษีนำเข้าขนาดใหญ่ของรัฐบาลที่อิงตาม IEEPA เมื่อวันที่ 20 กุมภาพันธ์ 2026 ทำเนียบขาวก็เปลี่ยนไปใช้มาตรา 122 โดยลงนามในประกาศที่กำหนดค่าธรรมเนียมคงที่สำหรับสินค้านำเข้าเกือบทั้งหมด เริ่มตั้งแต่วันที่ 24 กุมภาพันธ์ ภาษีนี้ไม่ได้มาแทนที่มาตรา 301 สำหรับสินค้าที่มาจากจีน แต่เป็นการเพิ่มเข้ามาจากมาตราเดิม
มาตรา 301: ชั้นควบคุมถาวรสำหรับสินค้าที่ผลิตในประเทศจีน
มาตรการภาษีตามมาตรา 301 ที่เรียกเก็บจากจีนนั้น ครอบคลุมมูลค่าการค้าประมาณ 370 พันล้านดอลลาร์ต่อปี โดยแบ่งออกเป็น 4 รายการสินค้า ซึ่งทยอยปรับเพิ่มระหว่างปี 2018 และ 2019 และปรับเปลี่ยนอีกครั้งในการทบทวนปี 2024 ภายใต้รัฐบาลไบเดน การปรับเพิ่มภาษีในปี 2024 มุ่งเป้าไปที่สินค้าสำคัญ ได้แก่ รถยนต์ไฟฟ้า เซมิคอนดักเตอร์ เซลล์แสงอาทิตย์ และผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์บางประเภท โดยทยอยบังคับใช้จนถึงเดือนมกราคม 2026 ดังนั้นอัตราภาษีที่สูงที่สุดในรายการนี้จึงยังค่อนข้างใหม่
ผลกระทบในทางปฏิบัติคืออัตราภาษีที่หลากหลายขึ้นอยู่กับว่ารหัส HTS ของคุณอยู่ในรายการใด รายการที่ 4A มีอัตราภาษี 7.5 เปอร์เซ็นต์ ครอบคลุมสินค้าอุปโภคบริโภคทั่วไปส่วนใหญ่ และสินค้าในรายการที่ 1 ถึง 3 มักมีอัตราภาษี 25 เปอร์เซ็นต์ อัตราภาษีจะสูงกว่ามากในกลุ่มสินค้าเชิงกลยุทธ์ บางกลุ่มมีอัตราภาษีสูงมากจนแทบจะเป็นไปไม่ได้เลย
| ประเภทสินค้า | รายการตามมาตรา 301 | อัตราปัจจุบัน |
| สินค้าอุปโภคบริโภคทั่วไป (เครื่องใช้ไฟฟ้า, เครื่องใช้ในบ้าน) | รายการ 4 ก | 7.5% |
| เครื่องจักรกลอุตสาหกรรม สารเคมี ชิ้นส่วนที่คัดสรรแล้ว | รายการที่ 1–3 | 25% |
| อุปกรณ์กึ่งตัวนำ | รีวิว 2024 | 50% |
| พลังงานแสงอาทิตย์ | รีวิว 2024 | 50% |
| ยานพาหนะไฟฟ้า | รีวิว 2024 | 100% |
| ผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์บางอย่าง (เช่น เข็มฉีดยา อุปกรณ์ป้องกันส่วนบุคคล) | รีวิว 2024 | % 25-100 |
ยังมีข้อยกเว้นบางประการสำหรับรหัส HTS บางรหัส และ USTR ได้ขยายข้อยกเว้นเหล่านั้นเป็นระยะๆ – รายการข้อยกเว้นในปัจจุบันประกอบด้วยรหัสสินค้าหลายร้อยรายการ และได้รับการขยายไปจนถึงปลายปี 2026 สำหรับหลายหมวดหมู่ บางครั้งข้อยกเว้นเล็กน้อยอาจทำให้ราคาสินค้าลดลงอย่างมาก ดังนั้นจึงควรตรวจสอบฐานข้อมูลข้อยกเว้นของ USTR ด้วยรหัส HTS 8 หรือ 10 หลักเฉพาะของคุณก่อนที่จะสรุปว่าอัตราที่ระบุไว้คือราคาที่คุณต้องจ่าย
คำพิพากษาของศาลฎีกาในเดือนกุมภาพันธ์ไม่ได้เปลี่ยนแปลงสิ่งใดในเรื่องนี้ คำพิพากษาของศาลเกี่ยวข้องกับภาษีที่เรียกเก็บภายใต้พระราชบัญญัติอำนาจทางเศรษฐกิจฉุกเฉินระหว่างประเทศ ซึ่งเป็นเขตอำนาจทางกฎหมายที่แยกต่างหาก ภาษีตามมาตรา 301 ที่เรียกเก็บจากจีนยังคงมีผลบังคับใช้อย่างสมบูรณ์แม้ผลการดำเนินคดีตามพระราชบัญญัติอำนาจทางเศรษฐกิจฉุกเฉินระหว่างประเทศจะเป็นอย่างไรก็ตาม
มาตรา 122: ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมชั่วคราวที่เปลี่ยนวิธีการคำนวณ
มาตรา 122 เกิดขึ้นโดยแทบจะไม่ได้ตั้งใจ อย่างน้อยก็ในแง่ของการวางแผน ฝ่ายบริหารซึ่งกำลังเผชิญกับการสูญเสียรายได้และอำนาจจากภาษีศุลกากรอย่างกะทันหัน หลังจากศาลฎีกาประกาศในคดี Learning Resources, Inc. v. Trump ว่า IEEPA ไม่ได้ให้อำนาจประธานาธิบดีในการเรียกเก็บภาษีศุลกากร จึงมองหาทางเลือกอื่นอย่างเร่งด่วน เครื่องมือที่เร็วที่สุดที่มีอยู่คือมาตรา 122 แห่งพระราชบัญญัติการค้าปี 1974 เพราะให้อำนาจประธานาธิบดีโดยลำพัง — โดยไม่ต้องมีการสอบสวน ไม่ต้องรอ — ในการตอบสนองต่อภาวะฉุกเฉินด้านดุลการชำระเงินที่ประกาศไว้
ฝ่ายบริหารอ้างว่าการขาดดุลการค้าสินค้าเกือบ 1.2 ล้านล้านดอลลาร์สหรัฐต่อปี และสถานะการลงทุนระหว่างประเทศสุทธิที่เป็นลบอย่างมาก เป็นเหตุผลในการประกาศดังกล่าว ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 24 กุมภาพันธ์ 2026 ในอัตรา 10 เปอร์เซ็นต์ของมูลค่าสินค้า และถูกนำมาใช้ในวงกว้างกับหลายประเทศและหลายประเภทสินค้า โดยมีข้อยกเว้นสำหรับสินค้าที่อยู่ระหว่างการขนส่ง สินค้าเกษตรและศาสนาบางประเภท สินค้าที่เข้าเกณฑ์ USMCA จากแคนาดาและเม็กซิโก และข้อยกเว้นเฉพาะอื่นๆ อีกเล็กน้อยที่ระบุไว้ในภาคผนวกของประกาศ
สิ่งที่ทำให้มาตรา 122 แตกต่างจากเครื่องมือภาษีศุลกากรอื่นๆ ที่ใช้กันอยู่ในปัจจุบัน คือ การกำหนดระยะเวลาสิ้นสุดที่แน่นอน กฎหมายจำกัดการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมดังกล่าวไว้ที่ 150 วัน เว้นแต่รัฐสภาจะขยายระยะเวลาออกไป ซึ่งในขณะนี้ยังไม่มีร่างกฎหมายใดๆ ที่อยู่ระหว่างการพิจารณา นั่นทำให้มาตรานี้มีวันหมดอายุที่แน่นอนตามปฏิทิน คือวันที่ 24 กรกฎาคม 2026 ซึ่งเป็นวันที่ปรากฏในคำเตือนทางการค้าเกือบทุกฉบับที่ออกในช่วงไม่กี่เดือนที่ผ่านมา เนื่องจากเป็นหนึ่งในจุดกำหนดที่แน่นอนเพียงไม่กี่จุดในสภาพแวดล้อมด้านภาษีศุลกากรที่เปลี่ยนแปลงได้ตลอดเวลา
คดีความยังไม่ยุติลงนับตั้งแต่เดือนกุมภาพันธ์ เมื่อวันที่ 7 พฤษภาคม 2026 คณะผู้พิพากษาศาลการค้าระหว่างประเทศของสหรัฐฯ มีความเห็นแตกแยกกันว่า คำประกาศดังกล่าวเกินขอบเขตอำนาจตามกฎหมายของประธานาธิบดี เนื่องจากไม่ได้ระบุประเภทของการขาดดุลการชำระเงินตามที่มาตรา 122 กำหนดไว้อย่างชัดเจน คำตัดสินดังกล่าวอนุญาตให้มีการออกคำสั่งห้ามถาวร แต่เฉพาะกับโจทก์ทั้งสามรายที่ฟ้องร้องเท่านั้น ไม่ใช่กับผู้นำเข้าโดยทั่วไป กระทรวงยุติธรรมได้ยื่นอุทธรณ์ และเมื่อวันที่ 11 มิถุนายน 2026 ศาลอุทธรณ์กลางได้ออกคำสั่งระงับคำสั่งห้ามของศาลชั้นต้น ซึ่งหมายความว่า CBP ยังคงเรียกเก็บค่าธรรมเนียม 10 เปอร์เซ็นต์จากทุกคน รวมถึงโจทก์ด้วย ในระหว่างที่การอุทธรณ์ยังดำเนินอยู่
สำหรับผู้นำเข้าส่วนใหญ่ ผลลัพธ์สุทธิจากการดำเนินคดีเป็นเวลาหลายเดือนนั้นแทบจะไม่มีการเปลี่ยนแปลงใดๆ เลย: ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมยังคงถูกเรียกเก็บที่ด่านชายแดน และวิธีที่ดีที่สุดคือการจ่ายต่อไปและรักษาสิทธิ์ในการขอคืนเงินหากศาลตัดสินเป็นอย่างอื่นในที่สุด นอกจากนี้ ระบบ CAPE ของ CBP เริ่มรับไฟล์ขอคืนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านทางพอร์ทัล ACE ในเดือนเมษายน 2026 ผู้นำเข้าที่ชำระภาษีอากรในช่วง IEEPA ก่อนหน้านี้ (เมษายน 2025 ถึงกุมภาพันธ์ 2026) มีสิทธิ์ได้รับเงินคืนในส่วนของ IEEPA นั้นโดยเฉพาะ
การซ้อนชั้น: ค่าใช้จ่ายที่แท้จริงสำหรับการขนส่งสินค้าจากจีนเป็นเท่าใด
อัตราภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าจากจีนนั้นคิดสะสม ไม่ใช่แค่เปอร์เซ็นต์พื้นฐาน การประเมินต้นทุนสินค้าที่นำเข้าอย่างถูกต้องโดยทั่วไปจะเริ่มต้นด้วยอัตราภาษีศุลกากรแบบ Most Favoured Nation (MFS) สำหรับรหัส HTS ของคุณ บวกกับอัตราภาษีตามมาตรา 301 ที่เกี่ยวข้อง บวกกับมาตรา 122 ในกรณีที่สินค้าไม่ได้รับการยกเว้น และหากสินค้าของคุณอยู่ในกลุ่มเหล็ก อลูมิเนียม ทองแดง หรือรถยนต์ ก็จะบวกกับมาตรา 232 เพิ่มเติมเข้าไปอีก มาตรา 232 ไม่ได้คิดรวมกับมาตรา 122 ในทุกกรณี ดังนั้นการรวมกันที่แน่นอนจึงขึ้นอยู่กับข้อกำหนดทางกฎหมายที่เชื่อมโยงกับรายการภาษีศุลกากรแต่ละรายการของคุณ และนี่คือส่วนที่ความผิดพลาดในการจำแนกประเภทเพียงเล็กน้อยอาจทำให้เสียค่าใช้จ่ายหลายพันดอลลาร์สำหรับสินค้าทั้งล็อต
| สถานการณ์ | ฐาน MFN | 301 มาตรา | 122 มาตรา | ผลรวมที่มีประสิทธิภาพ |
| เสื้อผ้า, HTS 6109.10.00 | 16.5% | 7.5% (รายการที่ 4A) | 10% | ~% 34 |
| สินค้าอิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้บริโภคทั่วไป | 0% | 7.5% (รายการที่ 4A) | 10% | ~% 17.5 |
| ส่วนประกอบอุตสาหกรรม รายการที่ 1–3 | % 2-5 | 25% | 10% | ~37–40% |
| ผลิตภัณฑ์เหล็ก (มาตรา 232 มีผลบังคับใช้) | % 0-5 | 25% | 10% + 25% (232) | % 60 + |
| พลังงานแสงอาทิตย์ | % 0-1.5 | 50% | 10% | ~% 60 |
ควรหยุดคิดสักครู่ว่าสถานการณ์ในปัจจุบันดีขึ้นกว่าช่วงครึ่งแรกของปี 2026 มากเพียงใด ก่อนคำสั่งของศาลฎีกา ภาษีตอบโต้สินค้าจีนภายใต้ IEEPA ได้ทำให้บางอัตราภาษีมีผลบังคับใช้สูงถึง 145 เปอร์เซ็นต์ มาตรา 122 ถูกจำกัดโดยกฎหมายไว้ที่ 15 เปอร์เซ็นต์ — ปัจจุบันอยู่ที่ 10 เปอร์เซ็นต์ — ดังนั้นขีดจำกัดสูงสุดที่เป็นไปได้สำหรับสินค้าส่วนใหญ่ที่มาจากจีนจึงลดลงเหลือประมาณ 35 ถึง 45 เปอร์เซ็นต์สำหรับสินค้าส่งออกที่ไม่ใช่เชิงยุทธศาสตร์ ซึ่งนับเป็นการลดลงอย่างมาก แต่ก็ยังคงสูงกว่าในอดีต
เพื่อให้เห็นภาพที่ชัดเจนขึ้นในมุมมองของผู้บริโภค: เสื้อผ้าชิ้นหนึ่งราคา 200 ดอลลาร์ ซึ่งเคยได้รับการยกเว้นภาษีนำเข้าภายใต้กฎระเบียบ de minimis แบบเก่า ปัจจุบันอาจมีภาษีนำเข้ารวมกันประมาณ 68 ถึง 75 ดอลลาร์ เมื่อรวมภาษี MFN พื้นฐาน มาตรา 301 และมาตรา 122 เข้าด้วยกัน โดยยังไม่รวมค่าใช้จ่ายของตัวแทนศุลกากร ผู้ค้าข้ามพรมแดนจำนวนมากกำลังเปลี่ยนจากการจัดส่งพัสดุทีละชิ้นทางไปรษณีย์ ไปเป็นการตรวจสอบล่วงหน้าแบบเป็นกลุ่ม และการจัดเก็บและจัดจำหน่ายในคลังสินค้า เนื่องจากต้นทุนคงที่ของการนำเข้าอย่างเป็นทางการนั้นง่ายต่อการจัดการเมื่อดำเนินการในปริมาณมาก
หน้าผาวันที่ 24 กรกฎาคม และสิ่งที่จะตามมา
คำแนะนำทั้งหมดในเรื่องนี้ระบุวันที่เดียวกัน ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมตามมาตรา 122 จะหมดอายุโดยอัตโนมัติเวลา 12:01 น. ตามเวลาภาคตะวันออก เว้นแต่สภาคองเกรสจะดำเนินการใดๆ 150 วันหลังจากมีผลบังคับใช้ ในวันที่ 24 กรกฎาคม 2026 ฝ่ายบริหารไม่สามารถขยายเวลาได้ด้วยตนเอง และถึงแม้จะมีร่างกฎหมายที่เรียกว่า Reclaim Trade Powers Act เสนอต่อสภาคองเกรส แต่ก็มีจุดประสงค์ตรงกันข้าม คือการลดอำนาจการกำหนดภาษีศุลกากรของประธานาธิบดี แทนที่จะขยายเวลา
ฝ่ายบริหารจะไม่ยอมให้รายได้นั้นหายไปเฉยๆ เมื่อวันที่ 11 และ 12 มีนาคม 2026 สำนักงานผู้แทนการค้าสหรัฐฯ (USTR) ได้เริ่มการสอบสวนตามมาตรา 301 ครั้งใหม่ในวงกว้างสองครั้ง ครั้งแรกเป็นการตรวจสอบกำลังการผลิตส่วนเกินเชิงโครงสร้างใน 16 ประเทศ รวมถึงจีน และครั้งที่สองเป็นการตรวจสอบกลยุทธ์การบังคับใช้แรงงานใน 60 ประเทศคู่ค้าหลักของสหรัฐฯ ทั้งสองการสอบสวนดำเนินการอย่างรวดเร็วเป็นพิเศษเพื่อให้โครงสร้างภาษีศุลกากรใหม่พร้อมใช้งานก่อนที่มาตรา 122 จะหมดอายุ กำหนดเส้นตายที่ USTR ประกาศสำหรับการเสร็จสิ้นการสอบสวนเหล่านี้คือวันที่ 20 กรกฎาคม 2026 ซึ่งเหลือเวลาอีกสี่วันก่อนหมดอายุ และแผนที่เสนอจะเรียกเก็บภาษีศุลกากรตามมาตรา 301 ประมาณ 10 ถึง 12.5 เปอร์เซ็นต์ในหลายสิบประเทศ
การเปลี่ยนแปลงนี้ส่งผลกระทบต่อจีนน้อยกว่าประเทศอื่นๆ เนื่องจากจีนมีกรอบมาตรา 301 เฉพาะของตนเองอยู่แล้ว ซึ่งไม่ได้รับผลกระทบจากเรื่องนี้ หากภาษีมาตรา 301 ใหม่สำหรับแรงงานบังคับหรือกำลังการผลิตส่วนเกินได้รับการอนุมัติขั้นสุดท้าย อัตราภาษีเหล่านั้นอาจถูกเรียกเก็บเพิ่มเติมจากภาษีรายการที่ 1 ถึง 4A เฉพาะของจีนที่มีอยู่แล้วสำหรับสินค้าที่ผลิตในจีน — แม้ว่า ณ เวลาที่เขียนบทความนี้ กฎการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมที่แน่นอนยังไม่ได้รับการสรุป และแตกต่างจากภาษีมาตรา 301 ของจีนในปัจจุบัน ภาษีมาตรา 301 สำหรับแรงงานบังคับใหม่นี้คาดว่าจะไม่ถูกเรียกเก็บเพิ่มเติมจากมาตรา 232
ในขณะเดียวกัน มาตรา 232 กำลังพิจารณาว่ายา เวชภัณฑ์ ส่วนประกอบยาที่ออกฤทธิ์ และอุปกรณ์ทางการแพทย์จะถูกแยกออกจากกัน โดยจะมีการเก็บภาษี 100 เปอร์เซ็นต์สำหรับผลิตภัณฑ์ยาที่จดสิทธิบัตร ซึ่งจะมีผลบังคับใช้ในวันที่ 31 กรกฎาคม 2026 สำหรับบริษัทขนาดใหญ่ และวันที่ 29 กันยายน สำหรับบริษัทขนาดเล็ก แตกต่างจากมาตรา 122 มาตรา 232 ไม่มีข้อจำกัดทางกฎหมายเกี่ยวกับอัตราภาษีหรือวันหมดอายุ ซึ่งเป็นเหตุผลที่รัฐบาลยังคงกลับมาพิจารณามาตรานี้อีกครั้งในฐานะเครื่องมือที่ยั่งยืนในระยะยาว
นอกจากนี้ ในช่วงกลางเดือนมิถุนายน ศาลฎีกายังได้ปิดประตูบานหนึ่งที่เปิดอยู่มานานหลายปี โดยเมื่อวันที่ 15 มิถุนายน 2026 ศาลปฏิเสธที่จะพิจารณาคำร้องคัดค้านทางกฎหมายที่ยืดเยื้อมานานเกี่ยวกับมาตรา 301 รายการที่ 3 และ 4A สำหรับสินค้าจีน ซึ่งเป็นการยุติคดีความดังกล่าวอย่างมีประสิทธิภาพ และยืนยันว่าภาษีเหล่านั้นจะยังคงอยู่ต่อไป ไม่ว่าผลลัพธ์ของมาตรา 122 จะเป็นอย่างไรก็ตาม
สิ่งนี้หมายความอย่างไรต่อกลยุทธ์การจัดหาและการจัดส่งของคุณ
แต่ทั้งหมดนี้ไม่ได้เปลี่ยนแปลงความเป็นจริงทางการค้าพื้นฐาน: จีนยังคงเป็นฐานการผลิตหลักสำหรับสินค้าหลายประเภทที่จำหน่ายในตลาดสหรัฐฯ และการย้ายห่วงโซ่อุปทานทั้งหมดกลับมานั้นไม่ใช่เรื่องง่ายและไม่ประหยัด สำหรับผู้นำเข้าส่วนใหญ่ แนวทางที่สมจริงที่สุดคือการเพิ่มประสิทธิภาพในการจำแนกประเภทสินค้า การกำหนดเวลา และโครงสร้างด้านโลจิสติกส์ แทนที่จะพยายามหาทางหลีกเลี่ยงภาษีศุลกากรทั้งหมด
การจัดหมวดหมู่ HTS ให้ถูกต้องเป็นสิ่งที่ดีที่สุดที่คุณควรทำ และเป็นสิ่งที่คุณมีโอกาสทำผิดพลาดมากที่สุดเมื่อเวลาจำกัด การจัดหมวดหมู่สินค้าผิดเพียงแค่หมวดหมู่ย่อยเดียว อาจทำให้สินค้าต้องเสียค่าปรับตามมาตรา 301 ในอัตรา 7.5 เปอร์เซ็นต์ แทนที่จะเป็น 25 เปอร์เซ็นต์ เมื่อใช้ร่วมกับเทคนิคคลังสินค้าทัณฑ์บนหรือเขตการค้าเสรี วิธีนี้ช่วยให้ผู้นำเข้าหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีศุลกากรจนกว่าสินค้าจะเข้าสู่ระบบการค้าของสหรัฐฯ ซึ่งอาจมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อกระแสเงินสด เมื่ออัตราภาษีศุลกากรรวมของสินค้าที่จัดส่งอาจสูงกว่าหนึ่งในสามของมูลค่าที่แจ้งไว้
ในปีนี้ การกำหนดเวลาการนำเข้าสินค้าให้สอดคล้องกับกำหนดเส้นตายตามกฎหมาย เช่น วันที่ 24 กรกฎาคม ถือเป็นกลไกสำคัญ สินค้าที่ผ่านพิธีการนำเข้าอย่างเป็นทางการก่อนที่ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมตามมาตรา 122 จะหมดอายุ จะถูกล็อกไว้ด้วยอัตราค่าธรรมเนียมที่ใช้บังคับในขณะนั้น ในขณะที่สินค้าที่ถูกกักไว้และนำเข้าในภายหลังอาจอยู่ภายใต้ระบอบค่าธรรมเนียมใหม่ที่แตกต่างออกไปและยังไม่ได้ระบุ การตัดสินใจเรื่องเวลาดังกล่าวขึ้นอยู่กับความพร้อมของพันธมิตรด้านการขนส่งที่เข้าใจไทม์ไลน์การขนส่งทางทะเลและปฏิทินกฎระเบียบอย่างเพียงพอที่จะวางแผนย้อนกลับจากกำหนดเส้นตายที่ศาลกำหนด
นี่คือสถานการณ์ที่พันธมิตรด้านโลจิสติกส์ที่มีความเชี่ยวชาญเฉพาะด้านการค้าจีน-สหรัฐฯ อย่างลึกซึ้งจะเข้ามามีบทบาท นับตั้งแต่ปี 2010 บริษัท Shenzhen Topway Shipping Co., Ltd. ได้เป็นผู้ให้บริการโซลูชั่นโลจิสติกส์อีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดนอย่างมืออาชีพ ทีมผู้ก่อตั้งมีประสบการณ์รวมกว่า 15 ปีในด้านโลจิสติกส์ระหว่างประเทศและการผ่านพิธีการศุลกากร โดยเฉพาะอย่างยิ่งเส้นทางการค้าจีน-สหรัฐฯ ซึ่งเป็นเส้นทางการค้าที่มาตรา 301 และมาตรา 122 ขัดแย้งกันโดยตรงที่สุด
บริการของ Topway Shipping ครอบคลุมห่วงโซ่โลจิสติกส์ทั้งหมด ตั้งแต่การขนส่งช่วงแรกออกจากจีนการจัดเก็บในคลังสินค้า นอกชายฝั่ง ในสหรัฐอเมริกา การดำเนินการด้านศุลกากร และการจัดส่งสินค้าถึงมือลูกค้าปลายทาง สำหรับผู้นำเข้าที่กำลังพิจารณาเปลี่ยนจากการขนส่งทางไปรษณีย์แบบพัสดุภัณฑ์ไปเป็นการขนส่งแบบเหมาล็อตที่มีการเคลียร์สินค้าล่วงหน้าและจัดเก็บและกระจายสินค้าในสภาพแวดล้อมภาษีศุลกากรปัจจุบัน การให้บริการแบบครบวงจรเช่นนี้จะช่วยลดภาระการประสานงานที่ผู้นำเข้าต้องรับผิดชอบโดยตรงได้อย่างมาก บริษัทฯ ยังให้บริการขนส่งทางทะเลแบบเต็มตู้คอนเทนเนอร์และไม่เต็มตู้คอนเทนเนอร์ที่ยืดหยุ่นจากจีนไปยังท่าเรือสำคัญทั่วโลก ช่วยให้ผู้ส่งสินค้ามีตัวเลือกในการเพิ่มหรือลดกำลังการขนส่งเมื่อกฎหมายภาษีศุลกากรเปลี่ยนแปลงโดยไม่ต้องทำสัญญาขนส่งใหม่ทุกครั้ง
นับวันการมีพันธมิตรที่คอยติดตามการเปลี่ยนแปลงด้านกฎระเบียบเหล่านี้อย่างใกล้ชิด แทนที่จะไปทราบการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีจากใบแจ้งหนี้ของตัวแทนศุลกากร ถือเป็นส่วนหนึ่งที่ทำให้ผู้นำเข้าที่ปกป้องกำไรของตนเองแตกต่างจากผู้ที่ต้องแบกรับค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็น
หมายเหตุเกี่ยวกับ De Minimis และการขนส่งพัสดุขนาดเล็ก
การเปลี่ยนแปลงอย่างหนึ่งที่ได้รับความสนใจน้อยกว่าอัตราภาษีศุลกากรหลัก แต่มีแนวโน้มที่จะเปลี่ยนแปลงอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดนมากกว่าอัตราภาษีใดๆ ก็คือ การยกเลิกการยกเว้นภาษีสำหรับสินค้ามูลค่าต่ำจากจีน ข้อยกเว้น de minimis อนุญาตให้สินค้าที่มีราคาต่ำกว่า 800 ดอลลาร์สหรัฐฯ เข้าสหรัฐฯ โดยไม่ต้องเสียภาษีมานานหลายปี ทำให้แพลตฟอร์มขายตรงถึงผู้บริโภคสามารถส่งสินค้าแต่ละชิ้นจากคลังสินค้าในจีนได้โดยตรงในราคาที่สมเหตุสมผล แต่การยกเว้นนี้ถูกเข้มงวดขึ้นเรื่อยๆ ในช่วงสองปีที่ผ่านมาสำหรับสินค้าจากจีน และอัตราภาษีปัจจุบันใช้บังคับเต็มจำนวนแม้แต่กับสินค้าที่เคยได้รับการยกเว้นภาษีมาก่อน
นี่หมายความว่าผู้ค้าจำนวนมากที่สร้างโมเดลธุรกิจทั้งหมดของตนโดยอาศัยการจัดส่งพัสดุทางไปรษณีย์ กำลังต้องคำนวณใหม่ตั้งแต่เริ่มต้นในทางปฏิบัติ โมเดลที่เคยใช้ได้ผลเมื่อสินค้ามูลค่า 50 ดอลลาร์เข้ามาโดยไม่ต้องเสียภาษีศุลกากรนั้น ใช้ไม่ได้ผลอีกต่อไปเมื่อสินค้าชิ้นเดียวกันนั้นมีอัตราภาษีรวมกันภายใต้ MFN, มาตรา 301 และมาตรา 122 ซึ่งอาจสูงถึง 20 ถึง 40 เปอร์เซ็นต์ ขึ้นอยู่กับรหัส HTS นี่เป็นหนึ่งในเหตุผลสำคัญที่การรวมสินค้าจำนวนมากและการนำเข้าอย่างเป็นทางการผ่านคลังสินค้าทัณฑ์บนมีความน่าสนใจมากขึ้นกว่าในอดีต แม้แต่สำหรับผู้ขายที่หลีกเลี่ยงเอกสารจำนวนมากของการนำเข้าสินค้าอย่างเป็นทางการมาโดยตลอดก็ตาม
สรุป
สถานการณ์ภาษีศุลกากรระหว่างสหรัฐฯ และจีนในช่วงกลางปี 2026 นั้นซับซ้อนกว่าเมื่อปีที่แล้วมาก แต่ก็ไม่ใช่เรื่องที่คาดเดาไม่ได้ มาตรา 301 เป็นแกนหลักถาวรของภาษีเฉพาะจีน ซึ่งสะสมมาเกือบสิบปีจากการตรวจสอบและทบทวน และจะไม่หายไปไม่ว่าศาลจะตัดสินอย่างไรก็ตาม มาตรา 122 เป็นตัวแปรสำคัญ เป็นมาตรการชั่วคราวที่ถูกท้าทายทางกฎหมายและกำลังจะหมดอายุในวันที่ 24 กรกฎาคม 2026 โดยมีการสร้างมาตราทดแทนตามมาตรา 301 ไว้รองรับแล้ว ไม่ว่าคุณจะเลือกวิธีใด งานภาคปฏิบัติก็เหมือนกันสำหรับธุรกิจที่ขนส่งสินค้าระหว่างจีนและสหรัฐอเมริกา: ต้องจำแนกประเภทสินค้าอย่างแม่นยำ สร้างแบบจำลองภาษีทั้งหมดแทนที่จะใช้เพียงอัตราเดียว ติดตามกำหนดเส้นตายวันที่ 24 กรกฎาคมอย่างใกล้ชิด และทำงานร่วมกับพันธมิตรด้านโลจิสติกส์ที่สามารถปรับเส้นทางและเวลานำเข้าได้ตามการเปลี่ยนแปลงของกฎระเบียบ ภาษีศุลกากรจะไม่ซับซ้อนน้อยลงก่อนที่จะมีความเสถียรมากขึ้น แต่ก็ไม่จำเป็นต้องยากเกินไปหากมีพันธมิตรด้านการขนส่งและศุลกากรที่เหมาะสม
คำถามที่พบบ่อย
ถาม: มาตรา 122 ใช้แทนที่ภาษีศุลกากรตามมาตรา 301 สำหรับสินค้าจีนหรือไม่?
ตอบ:ศูนย์ ทั้งสองมาตรานี้ซ้อนทับกันสำหรับสินค้าที่มาจากจีน มาตรา 301 เป็นมาตราภาษีถาวรที่ใช้เฉพาะกับจีน ส่วนมาตรา 122 เป็นภาษีเพิ่มเติมชั่วคราวที่ใช้กับคู่ค้าส่วนใหญ่ การขนส่งสินค้าจากจีนอาจมีภาษีทั้งสองมาตรานี้
ถาม: ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมตามมาตรา 122 จะหมดอายุเมื่อใด?
A:ตามกฎหมายแล้ว กฎหมายนี้จะหมดอายุเวลา 12:01 น. ตามเวลาฝั่งตะวันออกของวันที่ 24 กรกฎาคม 2026 ซึ่งเป็นเวลา 150 วันหลังจากมีผลบังคับใช้ในวันที่ 24 กุมภาพันธ์ 2026 เว้นแต่สภาคองเกรสจะอนุมัติกฎหมายขยายเวลา ซึ่งในปัจจุบันยังไม่มีการคาดการณ์ว่าจะเกิดขึ้น
ถาม: แม้ว่าศาลจะมีคำพิพากษาคัดค้านแล้ว แต่ก็ยังมีการเรียกเก็บค่าปรับ 10 เปอร์เซ็นต์ตามมาตรา 122 อยู่หรือไม่?
A:ใช่ครับ ในเดือนพฤษภาคม 2026 ศาลการค้าระหว่างประเทศตัดสินว่าภาษีดังกล่าวผิดกฎหมาย แต่ศาลอุทธรณ์กลางได้เลื่อนคำสั่งออกไปในเดือนมิถุนายนเพื่อรอการอุทธรณ์จากรัฐบาล และในระหว่างนี้ กรมศุลกากรและป้องกันชายแดน (CBP) ยังคงเรียกเก็บค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมจากผู้นำเข้าทุกรายต่อไป
ถาม: อะไรจะมาแทนที่มาตรา 122 หลังจากที่มาตรานี้หมดอายุลง?
A:สำนักงานผู้แทนการค้าสหรัฐฯ (USTR) ได้เสนออัตราภาษีเพิ่มเติมตามมาตรา 301 ประมาณ 10 ถึง 12.5 เปอร์เซ็นต์ สำหรับหลายสิบประเทศ โดยอิงจากการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องเกี่ยวกับแรงงานบังคับและกำลังการผลิตส่วนเกิน ซึ่งจะมาแทนที่อัตราภาษีเดิม และตั้งเป้าหมายให้แล้วเสร็จก่อนวันที่ 24 กรกฎาคม ซึ่งเป็นวันสิ้นสุดของมาตรา 301 ไม่นาน
ถาม: ฉันสามารถขอคืนเงินค่าธรรมเนียมที่ชำระไปแล้วได้หรือไม่?
A:ผู้นำเข้าที่ชำระภาษีภายใต้ระบบภาษีศุลกากรตามข้อตกลง IEEPA เดิม ตั้งแต่เดือนเมษายน 2025 ถึงเดือนกุมภาพันธ์ 2026 สามารถขอคืนเงินได้ผ่านทางพอร์ทัล ACE ของ CBP ภาษีตามมาตรา 301 ไม่สามารถขอคืนได้ และการขอคืนเงินตามมาตรา 122 นั้นขึ้นอยู่กับผลการอุทธรณ์ของศาลในครั้งนี้
