Thuế GST và HST đối với hàng nhập khẩu từ Trung Quốc: Số tiền bạn thực sự phải trả
Giới thiệu
Nếu bạn đã từng mở tờ khai của người môi giới hải quan sau khi một container từ Thâm Quyến hoặc Ninh Ba được thông quan tại Vancouver hoặc Toronto, bạn sẽ hiểu cảm giác đó. Hóa đơn thương mại ghi một con số, hóa đơn vận chuyển ghi một con số khác, và số tiền phải trả cho Cơ quan Dịch vụ Biên giới Canada (CBSA) lại có vẻ là một con số thứ ba. Đối với các nhà nhập khẩu mới tham gia tuyến vận chuyển hàng từ Trung Quốc, sự bối rối thường xoay quanh một câu hỏi: tôi thực sự phải trả bao nhiêu thuế GST hoặc HST cho hàng hóa từ Trung Quốc, và còn điều gì khác ẩn sau con số đó?
Câu trả lời ngắn gọn là thuế bán hàng là phần dễ dự đoán trong hóa đơn. Thuế GST liên bang là mức cố định 5% áp dụng trên cơ sở đã bao gồm thuế hải quan và bất kỳ khoản phụ phí hoặc thuế chống bán phá giá nào. Mức thuế cấp tỉnh phụ thuộc vào nơi hàng hóa được vận chuyển đến và người nhập khẩu. Sự biến động thực sự đến từ phân loại thuế quan, từ các biện pháp khắc phục thương mại có thể cộng thêm 25% hoặc hơn 300% vào giá trị hàng hóa, và từ các quy tắc tuân thủ của hệ thống CARM của CBSA, quyết định khi nào và bằng cách nào bạn phải trả thuế.
Hướng dẫn này sẽ trình bày chi tiết cách tính toán dựa trên các quy định và thông báo có hiệu lực tính đến cuối tháng 10 năm 2026. Điều đó bao gồm các thay đổi năm 2026 đối với Nghị định về Phụ phí hàng hóa Trung Quốc, chế độ cấp phép và hạn ngạch mới đối với xe điện Trung Quốc, các quyết định chống bán phá giá mới và ngưỡng phí chuyển phát nhanh vẫn áp dụng cho các bưu kiện nhỏ. Bạn sẽ tìm thấy các số liệu đã được tính toán, bảng giá theo tỉnh thành và những sai sót thường làm tăng chi phí nhập khẩu. Vì thuế quan và thông báo thay đổi nhanh chóng, hãy coi các con số này như một cơ sở lập kế hoạch và xác nhận phân loại thuế quan của bạn trước khi đặt hàng.
Ba tầng chi phí nhập khẩu tại biên giới Canada
Mỗi mặt hàng nhập khẩu từ Trung Quốc vào Canada đều phải chịu nhiều lớp thuế, và thứ tự của các lớp thuế này rất quan trọng vì mỗi lớp đều ảnh hưởng đến lớp tiếp theo. Lớp đầu tiên là thuế hải quan, được tính theo tỷ lệ phần trăm giá trị hàng hóa và được xác định bởi phân loại thuế quan của hàng hóa. Trung Quốc không có hiệp định thương mại tự do với Canada, vì vậy hàng hóa có nguồn gốc từ Trung Quốc thường phải chịu thuế theo mức thuế tối huệ quốc (MFN). Đối với nhiều mặt hàng điện tử và đồ chơi, mức thuế này là 0%, trong khi đối với quần áo và giày dép, mức thuế có thể lên tới 18%.
Lớp thứ hai là một loạt các biện pháp đặc biệt chỉ áp dụng cho một số mặt hàng nhất định từ một số nguồn gốc nhất định. Chúng bao gồm thuế phụ thu 25% đối với một số sản phẩm thép và nhôm của Trung Quốc, và các loại thuế chống bán phá giá và thuế đối kháng được áp dụng theo Đạo luật Biện pháp Nhập khẩu Đặc biệt (SIMA). Các khoản thuế này được tính riêng biệt với thuế thông thường, và đây là lý do chính khiến chi phí thông quan một container từ Trung Quốc cao gấp đôi so với một container khác có vẻ giống hệt nhau trên giấy tờ.
Lớp thuế thứ ba là thuế bán hàng. Thuế GST được tính trên giá trị ban đầu của hàng hóa cộng với tất cả các loại phí từ hai lớp thuế đầu tiên, có nghĩa là bạn phải trả thuế chồng lên các khoản phí tương tự như thuế. Hiểu được thứ tự cộng dồn này là chìa khóa để dự báo chi phí nhập khẩu. Đó cũng là lý do tại sao sai sót về thuế suất không chỉ khiến bạn phải trả thêm thuế mà còn làm tăng thuế GST sau đó.
Thuế GST và HST thực chất là gì khi hàng hóa vượt qua biên giới?
Thuế GST liên bang tại quầy hải quan
Đối với hàng nhập khẩu, thuế GST không phải là khoản phí được thỏa thuận riêng. Thuế này được quy định trong Đạo luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt và được Cơ quan Biên phòng Canada (CBSA) thu ở mức 5% đối với hầu hết các lô hàng thương mại không thuộc diện miễn thuế hoặc được áp dụng thuế suất 0%. Thực phẩm thiết yếu, một số loại thuốc kê đơn và thiết bị y tế, và hàng hóa được trả lại theo các điều khoản miễn giảm đặc biệt là những ví dụ về mặt hàng có thể nhập khẩu mà không phải chịu thuế GST, nhưng hàng tiêu dùng và công nghiệp thông thường từ Trung Quốc hầu như không bao giờ đủ điều kiện.
Vì CBSA tính thuế GST trực tiếp từ dữ liệu kế toán mà bạn hoặc người môi giới của bạn cung cấp, nên số tiền này không thể được điều chỉnh bởi hãng vận chuyển hoặc người giao nhận. Nếu giá trị khai báo, mức thuế hoặc nguồn gốc xuất xứ không chính xác, thuế GST sẽ tự động thay đổi và việc điều chỉnh sẽ được ghi nhận vào tài khoản của bạn thay vì được sửa chữa âm thầm.
Vì sao HST, PST và QST lại có hành vi khác nhau?
Đây là phần gây khó hiểu nhất cho hầu hết các nhà nhập khẩu lần đầu. Các tỉnh đã hài hòa thuế bán hàng của mình với thuế liên bang, chẳng hạn như Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Newfoundland và Labrador và Prince Edward Island, đều áp dụng một loại thuế HST kết hợp duy nhất. British Columbia, Saskatchewan và Manitoba vẫn duy trì một loại thuế bán hàng cấp tỉnh (PST) riêng biệt ngoài thuế GST 5%. Quebec áp dụng thuế QST riêng cùng với thuế GST. Alberta và ba vùng lãnh thổ chỉ áp dụng thuế GST.
Đối với các lô hàng thương mại, Cơ quan Biên giới Canada (CBSA) thường chỉ thu 5% thuế GST liên bang tại biên giới, và phần thuế tỉnh được xử lý thông qua các kênh khác, chẳng hạn như tự kê khai của người đăng ký hoặc nộp lại cho tỉnh sau đó. Đối với hàng hóa thông thường và các lô hàng chuyển phát nhanh có giá trị thấp gửi đến người tiêu dùng, tình hình lại khác: công ty chuyển phát nhanh hoặc CBSA sẽ thu thuế HST kết hợp, hoặc GST cộng với thuế PST áp dụng, tại cửa giao hàng. Đó là lý do tại sao một người tiêu dùng ở Ontario mua một mặt hàng trị giá 300 CAD từ một chợ trực tuyến của Trung Quốc có thể phải trả thêm 13% khi giao hàng, trong khi một doanh nghiệp nhập khẩu một kiện hàng cùng mặt hàng đó chỉ phải trả 5% tại biên giới.
Nếu bạn không chắc chắn về cách xử lý lô hàng của mình, hãy yêu cầu người môi giới cho bạn xem dòng thuế trên tờ khai nhập khẩu, vì cách xử lý phụ thuộc vào người nhập khẩu chính thức và cách thức hàng hóa được nhập khẩu. Bảng dưới đây liệt kê mức thuế suất kết hợp theo tỉnh để bạn có thể thấy phần thuế liên bang 5% nằm ở đâu trong đó.
| Tỉnh hoặc lãnh thổ | Cơ cấu thuế | Tỷ giá kết hợp | Lưu ý dành cho nhà nhập khẩu |
| Alberta, Yukon, Lãnh thổ Tây Bắc, Nunavut | Chỉ áp dụng thuế GST | 5% | Không có thuế bán hàng cấp tỉnh đối với hàng hóa |
| British Columbia | GST + PST 7% | 12% | Thuế PST tách biệt với thuế liên bang. |
| Saskatchewan | GST + PST 6% | 11% | Thuế PST tách biệt với thuế liên bang. |
| Manitoba | GST + RST 7% | 12% | Thuế tỉnh là riêng biệt. |
| Ontario | HST | 13% | 5% phần đóng góp liên bang + 8% phần đóng góp tỉnh |
| Quebec | GST + QST 9.975% | 14.975% | QST được quản lý bởi Revenu Quebec. |
| New Brunswick, Newfoundland và Labrador, PEI | HST | 15% | 5% phần đóng góp liên bang + 10% phần đóng góp tỉnh |
| Nova Scotia | HST | 14% | Giảm từ mức 15% vào tháng 4 năm 2025. |
Lưu ý rằng Nova Scotia đã giảm thuế HST từ 15% xuống 14% vào tháng 4 năm 2025, vì vậy các bảng tính cũ vẫn hiển thị mức 15% cho tất cả các tỉnh vùng Đại Tây Dương đều đã lỗi thời.
Công thức: Cách thức xây dựng cơ sở tính thuế
Cách tính thuế GST đối với hàng nhập khẩu thương mại khá đơn giản. Thuế suất bằng giá trị hàng hóa chịu thuế, cộng với thuế hải quan, cộng với bất kỳ khoản phụ phí nào, cộng với bất kỳ khoản thuế chống bán phá giá hoặc thuế đối kháng nào, cộng với bất kỳ khoản phí tiêu thụ đặc biệt nào, nhân với 5 phần trăm. Trên thực tế, mọi phần trong công thức này đều có thể sai sót, đó là lý do tại sao nó cần được chú ý nhiều hơn chính mức thuế suất 5 phần trăm.
Giá trị tính thuế, trong phần lớn các trường hợp, là giá trị giao dịch: giá thực tế đã trả hoặc phải trả cho hàng hóa khi bán để xuất khẩu sang Canada, được điều chỉnh cho một số khoản phụ phí nhất định. Không giống như Hoa Kỳ và nhiều hệ thống khác, giá trị tính thuế của Canada thường không bao gồm cước vận chuyển quốc tế và bảo hiểm, vì vậy hóa đơn CIF phải được điều chỉnh lại theo điều khoản giao hàng trên tàu (FOB) trước khi khai báo. Các chi phí phải được thêm vào bao gồm bao bì, các dịch vụ hỗ trợ như khuôn mẫu hoặc dụng cụ do người mua cung cấp miễn phí, tiền bản quyền và phí cấp phép gắn liền với việc bán hàng, và hoa hồng bán hàng. Tiền tệ được chuyển đổi theo tỷ giá của Ngân hàng Trung ương Canada có hiệu lực vào ngày vận chuyển trực tiếp đến Canada, chứ không phải ngày thông quan, điều này rất quan trọng khi tỷ giá hối đoái biến động giữa thời điểm tàu rời bến và thời điểm tàu đến.
Sau khi giá trị hàng hóa chịu thuế được xác định, thuế suất sẽ được áp dụng theo biểu thuế quan, bất kỳ khoản phụ phí nào cũng được tính theo tỷ lệ phần trăm của giá trị hàng hóa chịu thuế, và thuế khắc phục thương mại sẽ được cộng thêm theo quyết định SIMA có liên quan. Tổng của tất cả các khoản này, cùng với chính giá trị hàng hóa, sẽ trở thành cơ sở để CBSA tính toán thuế GST.
Những gì có trong phần đế và những gì không có trong phần đế
Một tài liệu tham khảo nhanh có thể giúp tránh được nhiều tranh cãi giữa nhóm tài chính và công ty vận chuyển hàng hóa.
| Mục chi phí | Trong cơ sở tính thuế GST? | Bình luận |
| Giá hóa đơn hàng hóa (trên cơ sở FOB) | Có | Được quy đổi theo tỷ giá của Ngân hàng Trung ương Canada vào ngày giao hàng trực tiếp. |
| Đại dương quốc tế hoặc vận tải hàng không | Không | Thông thường, giá trị này sẽ không được tính vào thuế khi được ghi riêng. |
| Quốc Tế bảo hiểm hàng hóa | Không | Được đối xử như hàng hóa vận chuyển quốc tế |
| Thuế hải quan theo mức thuế MFN (Ưu đãi cho người có lợi) | Có | Được cộng thêm sau khi giá trị thuế được thiết lập. |
| Phụ phí 25% đối với hàng nhập khẩu từ Trung Quốc (nếu có). | Có | Được tính như một khoản phí thuộc loại thuế |
| Thuế chống bán phá giá và thuế đối kháng | Có | Thuế GST được tính thêm vào các khoản thuế này. |
| Tiền bản quyền, hỗ trợ dụng cụ, đóng gói | Có, nếu có thể áp dụng | Được cộng thêm vào giá để đạt mức giá hợp lý cho việc đóng thuế. |
| Phí môi giới và phí xử lý | Không | Phí dịch vụ riêng biệt với cách tính thuế riêng. |
Các dịch vụ vận tải quốc tế thường được miễn thuế GST khi chúng là một phần của quá trình vận chuyển hàng hóa vào hoặc ra khỏi Canada, đó là lý do tại sao dòng cước vận chuyển đường biển trên hóa đơn của công ty giao nhận thường không hiển thị thuế GST, trong khi các dịch vụ nội địa Canada như bốc xếp tại cảng, môi giới và vận tải đường bộ nội địa thường có thuế GST. Cách tính thuế cụ thể phụ thuộc vào cách thức hợp đồng và lập hóa đơn cho từng dịch vụ, vì vậy hãy yêu cầu bảng kê chi tiết từng dòng.
Mức thuế nhập khẩu đối với hàng hóa Trung Quốc năm 2026
Trên lý thuyết, thuế nhập khẩu không nằm trong vấn đề thuế GST và HST, nhưng trên thực tế, nó là yếu tố quyết định hóa đơn GST, vì vậy bất kỳ ước tính chi phí nào bỏ qua yếu tố này đều không đầy đủ.
Biểu thuế hải quan của Canada phân loại mỗi sản phẩm thành một mã số mười chữ số, và mức thuế MFN (Ưu đãi tối huệ quốc) gắn liền với mã số đó là mức thuế mà hàng hóa có nguồn gốc từ Trung Quốc thường phải trả. Biểu thuế được cập nhật nhiều lần mỗi năm, và phiên bản hợp nhất mới nhất do CBSA (Cơ quan Hải quan và Biên giới Canada) công bố, T2026-2, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 9 năm 2026, vì vậy mức thuế bạn nhớ từ lần mua hàng hai năm trước có thể không còn áp dụng nữa. Bảng dưới đây cung cấp các phạm vi minh họa chung cho các nhóm sản phẩm phổ biến.
| Họ sản phẩm | Nhiệm vụ điển hình theo nguyên tắc MFN | Những gì để xem |
| Thiết bị điện tử tiêu dùng, điện thoại, máy tính | Miễn phí (0%) cho hầu hết các dòng | Thuế GST là khoản phí duy nhất tại biên giới trừ khi có biện pháp khắc phục thương mại được áp dụng. |
| Đồ chơi và trò chơi | Miễn phí (0%) cho hầu hết các dòng | Kiểm tra riêng các quy định về an toàn sản phẩm và ghi nhãn. |
| Quần áo và phụ kiện quần áo | Khoảng 16% đến 18% | Thành phần vải và trạng thái dệt kim hay dệt thoi sẽ thay đổi mã sản phẩm. |
| Giày dép | Lên đến khoảng 18% | Chất liệu của phần trên và đế quyết định đường nét của đường viền. |
| Hàng dệt gia dụng (chăn ga gối đệm, khăn tắm) | Khoảng 14% đến 18% | Kiểm tra thành phần và cấu trúc sợi |
| Đồ dùng bằng nhựa và đồ gia dụng | Về 6.5% | Một số vật dụng tiếp xúc với thực phẩm phải đáp ứng các yêu cầu bổ sung. |
| Bàn ghế | Miễn phí đến khoảng 9.5% | Chất liệu và mục đích sử dụng quyết định sự phân loại. |
| Các sản phẩm thép và nhôm | Thường từ 0% đến 8% | Cũng có thể phải chịu thêm phụ phí 25% của Trung Quốc hoặc thuế SIMA. |
Các phạm vi này chỉ mang tính chất hướng dẫn, không phải quy định bắt buộc. Mức thuế thực tế thay đổi tùy theo từng mặt hàng và chi tiết sản phẩm, và cần được xác nhận lại dựa trên Biểu thuế hải quan hiện hành cho mã số mười chữ số chính xác của bạn.
Tóm lại, một container hàng điện tử có thể chỉ phải chịu thuế GST 5%, trong khi một container hàng quần áo phải chịu thuế nhập khẩu và thuế GST khoảng một đô la cho mỗi bốn đô la giá trị hàng hóa. Thành phần sản phẩm bên trong lô hàng ghép hoặc hàng lẻ cũng rất quan trọng, vì mỗi mặt hàng được phân loại riêng lẻ và tổng giá trị khai báo là tổng của các mặt hàng đó.
Cuối cùng, hãy nhớ rằng phân loại là một quyết định pháp lý. Cơ quan Hải quan và Biên giới Canada (CBSA) xem xét thành phần và công dụng của sản phẩm, chứ không phải nhãn mác trên hóa đơn của nhà cung cấp. Trong các ưu tiên tuân thủ thương mại tháng 1 năm 2026, cơ quan này đã nêu phân loại thuế quan và việc thực thi các lệnh thuế phụ thu là những lĩnh vực trọng tâm. Các nhà nhập khẩu coi mã HS chỉ là yếu tố thứ yếu sẽ là những người bị đánh giá lại.
Phụ phí và thuế chống bán phá giá: Những rủi ro tiềm ẩn có thể phát sinh.
Phụ phí 25% của Trung Quốc đối với thép và nhôm
Ngày 22 tháng 10 năm 2024, Canada áp thuế phụ thu 25% đối với một số sản phẩm thép và nhôm sản xuất tại Trung Quốc, và thuế này vẫn tiếp tục áp dụng cho các mặt hàng được liệt kê trong Phụ lục 2 của Nghị định Thuế phụ thu Trung Quốc (2024). Thuế phụ thu này được tính thêm vào thuế suất thông thường, dựa trên giá trị hàng hóa chịu thuế và được tính vào cơ sở tính thuế GST. Đối với nhà nhập khẩu các sản phẩm nhôm định hình, ốc vít hoặc các mặt hàng khác thuộc diện chịu thuế, đây có thể là yếu tố quyết định giữa lợi nhuận và thua lỗ.
Có một van giảm áp. Nghị định miễn giảm phụ phí hàng hóa của Trung Quốc cho phép miễn giảm trong trường hợp thiếu hàng, nghĩa vụ hợp đồng và các trường hợp ngoại lệ khác đối với hàng hóa được liệt kê và các nhà nhập khẩu đủ điều kiện, và một sửa đổi được đăng ký vào tháng 1 năm 2026 đã gia hạn việc miễn giảm đó đến ngày 31 tháng 12 năm 2026 đồng thời tinh chỉnh một số mô tả sản phẩm. Việc miễn giảm không tự động. Bạn phải yêu cầu miễn giảm với giấy phép và tài liệu hỗ trợ chính xác, vì vậy hãy chuẩn bị giấy tờ trước khi hàng hóa đến chứ không phải sau đó.
Xe điện: Từ thuế phụ thu 100% đến hệ thống giấy phép và hạn ngạch
Thay đổi đáng chú ý nhất năm 2026 liên quan đến xe điện Trung Quốc. Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 3 năm 2026, thuế phụ thu 100% áp dụng từ tháng 10 năm 2024 đã bị bãi bỏ. Thay vào đó, Canada yêu cầu giấy phép nhập khẩu cụ thể cho từng lô hàng từ Bộ Ngoại giao Canada đối với các phương tiện thuộc phạm vi điều chỉnh, áp dụng mức thuế suất 6.1% thay cho thuế phụ thu, và cấp phép theo hạn ngạch hàng năm từ ngày 1 tháng 3 năm 2026 đến ngày 28 tháng 2 năm 2027 theo nguyên tắc ai đến trước được phục vụ trước.
Đối với mục đích tính thuế GST, bài học rất đơn giản. Cơ sở tính thuế hiện nay là giá trị xe cộng thêm 6.1% thuế suất, thay vì giá trị xe nhân đôi cộng thêm phụ phí, do đó hóa đơn thuế thấp hơn nhiều so với một năm trước. Tuy nhiên, giấy phép chỉ có hiệu lực trong 60 ngày kể từ ngày cấp và phải được xuất trình khi làm thủ tục hải quan, nếu không có giấy phép thì việc nhập khẩu sẽ bị từ chối. Chi phí của việc không có giấy phép không phải là thuế mà là một chiếc xe bị mắc kẹt. Việc nhập khẩu phi thương mại thuộc phạm vi điều khoản của Chương 98 nằm ngoài các quy định mới này.
Thuế chống bán phá giá và thuế đối kháng theo SIMA
Loại thứ ba là loại có thể biến một báo giá tốt thành thảm họa. Theo SIMA, CBSA điều tra xem hàng hóa từ một số quốc gia nhất định có bị bán phá giá hoặc trợ cấp hay không, và khi phát hiện ra điều đó, họ sẽ áp đặt thuế quan có thể cao hơn nhiều so với thuế quan thông thường. Hàng hóa Trung Quốc thường xuyên là mục tiêu của loại thuế này.
Hai quyết định gần đây cho thấy quy mô của vấn đề. Trong quyết định cuối cùng về đồ dùng ăn uống bằng sợi định hình nhiệt từ Trung Quốc, Cơ quan Hải quan và Biên phòng Trung Quốc (CBSA) đã áp dụng, kể từ ngày 28 tháng 5 năm 2026, mức thuế chống bán phá giá là 332.4% giá xuất khẩu cộng với thuế đối kháng là 4.83 nhân dân tệ/kg. Sau đó, vào ngày 29 tháng 7 năm 2026, cơ quan này đã ban hành quyết định sơ bộ về cáp xây dựng không bọc thép từ Trung Quốc, với mức thuế tạm tính là 225.9% phải trả đối với hàng hóa được thông quan vào hoặc sau ngày đó. Mỗi khoản thuế này đều được tính vào cơ sở tính thuế GST, do đó thuế sẽ tăng theo mức thuế suất.
Thuế SIMA là lý do tại sao các nhà nhập khẩu nên kiểm tra danh sách các biện pháp hiện hành của CBSA trước khi đặt hàng từ một nhà cung cấp mới. Chúng được liên kết với mô tả sản phẩm và nguồn gốc xuất xứ, chứ không chỉ dựa vào mã thuế quan, điều đó có nghĩa là một sản phẩm được phân loại theo mã mà bạn cho là an toàn vẫn có thể bị đánh thuế. Mức thuế có thể khác nhau tùy thuộc vào nhà xuất khẩu, các biện pháp có thể được xem xét lại trong các đợt kiểm tra hạn sử dụng, và thuế có thể được đánh giá sau khi hàng hóa được thông quan. Khi bạn tìm nguồn cung ứng cho một danh mục mới, hãy yêu cầu nhà môi giới của bạn kiểm tra thuế SIMA và đảm bảo tên nhà sản xuất và nhà xuất khẩu nhất quán với thông tin trên hóa đơn.
Ví dụ minh họa: Các con số trông như thế nào
Các con số làm cho thứ tự xếp hàng trở nên cụ thể hơn. Các kịch bản dưới đây giả định một nhà nhập khẩu thương mại ở một tỉnh chỉ thu thuế GST liên bang 5% tại biên giới, và họ sử dụng mức thuế suất làm tròn, mang tính minh họa. Giá trị được tính bằng đô la Canada và không bao gồm cước vận chuyển quốc tế.
| Kịch bản | Giá trị tương xứng với thuế | Thuế và phụ phí | Cơ sở GST | GST ở mức 5% | Tổng số tiền đã trả cho CBSA |
| Phụ kiện điện tử, thuế suất 0% | 50,000 | 0 | 50,000 | 2,500.00 | 2,500.00 |
| Hàng may mặc chịu thuế suất 18%. | 30,000 | 5,400 | 35,400 | 1,770.00 | 7,170.00 |
| Sản phẩm nhôm, thuế suất 6.5% + phụ phí 25% | 20,000 | 6,300 | 26,300 | 1,315.00 | 7,615.00 |
| Đồ gia dụng bằng nhựa chịu thuế suất 6.5%. | 25,000 | 1,625 | 26,625 | 1,331.25 | 2,956.25 |
Trong trường hợp đầu tiên, thuế GST là toàn bộ câu chuyện. Trong trường hợp thứ hai và thứ ba, thuế nhập khẩu và phụ phí lớn hơn thuế GST nhiều lần, và bản thân thuế GST cũng cao hơn so với mức thuế áp dụng riêng cho hàng hóa vì cơ sở tính thuế đã tăng lên. Mô hình này đúng với mọi loại sản phẩm: gánh nặng thuế nhập khẩu càng lớn, tổng số thuế mà nhà nhập khẩu phải trả càng cao, vì thuế GST được áp dụng trên cơ sở tính thuế đã mở rộng.
Đối với người đăng ký GST, cột GST thường được khấu trừ như thuế đầu vào, vì vậy chi phí thực tế khi hàng đến tay người mua là giá trị cộng với thuế nhập khẩu, phụ phí, cước vận chuyển và các khoản phí khác, chứ không phải toàn bộ số tiền trong cột cuối cùng. Đối với người không đăng ký GST, mỗi đô la trong cột đó đều là chi phí thực tế.
Một trường hợp về biện pháp khắc phục thương mại cho thấy mức độ phức tạp của việc cộng dồn các khoản thuế. Giả sử, chỉ để minh họa, mức thuế tạm tính 225.9% đối với cáp xây dựng được áp dụng đầy đủ cho giá xuất khẩu là 100,000 CAD. Thuế nhập khẩu sẽ là 225,900 CAD, thuế GST cơ sở là 325,900 CAD, thuế GST là 16,295 CAD, và tổng số tiền phải trả là 242,195 CAD cho hàng hóa có giá vốn là 100,000 CAD. Việc đánh giá SIMA thực tế phụ thuộc vào mức thuế cụ thể của nhà xuất khẩu và cách tính thuế, nhưng ví dụ này cho thấy tại sao việc kiểm tra các biện pháp khắc phục thương mại trước khi đặt hàng là điều cần thiết.
Bưu kiện nhỏ, dịch vụ chuyển phát nhanh và ngưỡng 20 CAD
Không phải mọi hàng nhập khẩu từ Trung Quốc đều là container. Một phần ngày càng tăng lượng hàng nhập khẩu là các bưu kiện chuyển phát nhanh hoặc bưu điện do người tiêu dùng hoặc các nhà bán hàng trực tuyến nhỏ đặt hàng, và các quy định cũng khác nhau. Canada duy trì mức giá trị tối thiểu 20 CAD đối với các lô hàng chuyển phát nhanh và bưu điện từ các quốc gia khác ngoài Hoa Kỳ và Mexico. Theo Lệnh Miễn Thuế Nhập Khẩu Chuyển Phát Nhanh, hàng hóa có giá trị bằng hoặc thấp hơn mức này có thể nhập khẩu miễn thuế và phí. Trên mức này, thuế nhập khẩu, thuế GST và, nếu có, thuế PST hoặc HST sẽ được áp dụng.
Các lô hàng từ Trung Quốc không được hưởng lợi từ mức thuế suất cao hơn là 40 CAD và thuế nhập khẩu là 150 CAD áp dụng cho hàng hóa chuyển phát nhanh từ Hoa Kỳ hoặc Mexico theo CUSMA, và các mức này yêu cầu hàng hóa phải được đưa vào lưu thông thương mại của Hoa Kỳ hoặc Mexico trước khi vận chuyển đến Canada. Chương trình Vận chuyển Hàng hóa Giá trị Thấp bằng Chuyển phát nhanh (CLVS), là tùy chọn đối với các nhà nhập khẩu, cho phép các công ty chuyển phát nhanh tham gia báo cáo và hạch toán các lô hàng có giá trị tính thuế lên đến 3,300 CAD trên cơ sở tổng hợp hàng tháng. Bất kỳ lô hàng nào có giá trị cao hơn mức đó sẽ được chuyển sang thủ tục khai báo chính thức.
| Route | Giới hạn miễn giảm thuế | Giới hạn giảm thuế | Ghi Chú |
| Người chuyển phát nhanh từ Trung Quốc | CAD 20 | CAD 20 | Chương trình CLVS áp dụng cho các khoản thanh toán lên đến 3,300 CAD. |
| Bưu phẩm từ Trung Quốc | CAD 20 | CAD 20 | Không áp dụng ngưỡng phí chuyển phát nhanh cao hơn. |
| Dịch vụ chuyển phát nhanh từ Mỹ hoặc Mexico (CUSMA) | CAD 150 | CAD 40 | Hàng hóa phải được đưa vào lưu thông tại đó trước tiên. |
| Vượt quá ngưỡng quy định, tối đa lên đến 3,300 CAD. | Nghĩa vụ được áp dụng | Thuế GST, HST hoặc PST được áp dụng. | Đã được thanh toán theo CLVS hoặc nhập khẩu giá trị thấp |
Chia nhỏ đơn hàng thành nhiều kiện hàng dưới 20 CAD hoặc khai giá trị thấp hơn mức quy định là một rủi ro về tuân thủ quy định, và Cơ quan Hải quan và Biên phòng Canada (CBSA) có thể yêu cầu cung cấp chứng từ sau đó. Những người bán thường xuyên vận chuyển hàng cho người tiêu dùng Canada nên lên kế hoạch thu hoặc trả trước thuế theo điều khoản giao hàng đã thanh toán thuế thay vì để người mua phải trả tiền khi nhận hàng, vì các khoản phí bất ngờ sẽ dẫn đến việc từ chối nhận hàng và trả lại hàng.
CARM, RPP và Dòng tiền: Khi nào và bằng cách nào bạn thanh toán
Kể từ khi hệ thống Đánh giá và Quản lý Doanh thu của Cơ quan Hải quan và Biên giới Canada (CBSA), gọi tắt là CARM, trở thành hệ thống chính thức cho kế toán hải quan, vấn đề không chỉ là bạn phải trả bao nhiêu mà còn là ai chịu trách nhiệm và khi nào. Mỗi nhà nhập khẩu thương mại cần có mã số doanh nghiệp Canada do Cơ quan Thuế Canada cấp và tài khoản chương trình xuất nhập khẩu, và mã số doanh nghiệp của người môi giới hải quan không còn được sử dụng để giải phóng hàng hóa thay mặt nhà nhập khẩu nữa.
Để được giải phóng hàng hóa trước khi thanh toán thuế và phí, nhà nhập khẩu phải đăng ký chương trình Giải phóng trước khi thanh toán (RPP) và đặt cọc bảo đảm tài chính, bằng tiền mặt hoặc bảo lãnh hải quan. Số tiền đặt cọc được tính dựa trên khoản phải thu hàng tháng cao nhất của nhà nhập khẩu, bao gồm cả thuế GTGT, trong 12 tháng trước đó. Các nhà nhập khẩu không tham gia chương trình RPP phải thanh toán đầy đủ trước khi được giải phóng hàng hóa, điều này có thể dẫn đến việc container bị giữ lại tại cảng và phát sinh phí lưu kho.
Nhà nhập khẩu chịu trách nhiệm về tất cả các loại thuế và phí, bao gồm cả các khoản bổ sung được phát hiện sau này thông qua việc xác minh hoặc sửa lỗi. Chương trình hỗ trợ chuyển tiếp CARM đã kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2025, và kể từ ngày 31 tháng 1 năm 2026, các khoản nợ quá hạn sẽ phải chịu phí phạt và lãi suất do thanh toán chậm. Báo cáo quyết toán cuối cùng được nộp thông qua Tờ khai Kế toán Thương mại trên Cổng thông tin Khách hàng CARM, và nhà nhập khẩu nào chậm trễ sẽ có nguy cơ mất quyền lợi RPP.
Đối với các nhà nhập khẩu quy mô nhỏ và vừa, điều này có nghĩa là thuế GST là một khoản mục dòng tiền cần được lập ngân sách. Một chương trình nhập khẩu hàng năm trị giá 400,000 CAD sẽ tạo ra khoảng 20,000 CAD tiền thuế GST trước khi tính bất kỳ loại thuế suất hoặc phụ phí nào, và với việc thanh toán theo chu kỳ sao kê hàng tháng, mức thuế này tại bất kỳ thời điểm nào cũng chiếm một phần đáng kể trong vốn lưu động. Cần lập kế hoạch cho phí bảo lãnh hoặc tiền đặt cọc, ngày thanh toán sao kê và thời gian chờ đợi trước khi thuế GST được hoàn trả dưới dạng tín dụng.
Hoàn thuế GST: Tín dụng thuế đầu vào và đối tượng đủ điều kiện
Nếu bạn đã đăng ký thuế GST/HST và nhập khẩu hàng hóa để sử dụng trong hoạt động kinh doanh, thuế GST đã trả tại biên giới thường được khấu trừ như một khoản tín dụng thuế đầu vào trong tờ khai thuế định kỳ của bạn. Đối với người đã đăng ký, dòng thuế GST trong các ví dụ trên chỉ là vấn đề thời điểm, chứ không phải là chi phí cố định. Những người chưa đăng ký, chẳng hạn như người tiêu dùng và các doanh nghiệp nhỏ chưa đăng ký, không thể khấu trừ thuế này, đó là lý do tại sao thuế này là một khoản chi phí thực sự đối với họ.
Để yêu cầu hoàn thuế, bạn cần có đầy đủ giấy tờ cần thiết: hồ sơ kế toán của CBSA (Cơ quan Hải quan và Biên giới Canada) thể hiện mã số doanh nghiệp của nhà nhập khẩu, số tiền thuế GST và chi tiết khai báo, cùng với bằng chứng thanh toán. Sai sót trong tên hoặc mã số của nhà nhập khẩu là nguyên nhân phổ biến khiến việc hoàn thuế bị chậm trễ. Nhà nhập khẩu không cư trú và chưa đăng ký sẽ không thể yêu cầu hoàn thuế trừ khi họ đăng ký, và nếu người bán nước ngoài đóng vai trò là nhà nhập khẩu chính thức theo điều khoản giao hàng đã nộp thuế, thì thuế GST là chi phí của người bán đó, và thường sẽ được thể hiện trong giá bán của bạn.
Thuế tỉnh thành tuân theo các quy định riêng. Tại Quebec, người đăng ký thuế QST được hoàn thuế thông qua Revenu Quebec, trong khi ở British Columbia, Saskatchewan và Manitoba, thuế PST thường không được hoàn lại đối với hàng hóa được tiêu dùng chứ không phải bán lại. Hãy trao đổi với kế toán của bạn về cách tỉnh của bạn xử lý hàng hóa nhập khẩu mà bạn bán lại, sử dụng trong sản xuất hoặc tiêu dùng.
Những lỗi thường gặp khiến hàng nhập khẩu từ Trung Quốc có giá cao hơn.
Đánh giá thấp giá trị thực hoặc chia nhỏ hóa đơn
Khai báo giá trị thấp hơn giá thực tế đã trả, hoặc chia một lần mua hàng thành nhiều hóa đơn để nằm dưới ngưỡng quy định, là cách nhanh nhất để bị Cơ quan Hải quan và Biên giới Canada (CBSA) kiểm tra. Các khoản phạt, cộng với thuế và thuế GTGT bạn đáng lẽ phải trả, thường vượt quá số tiền bạn tiết kiệm được.
Chọn sai mã thuế quan
Các nhà cung cấp thường cung cấp mã HS trùng khớp với phân loại xuất khẩu của Trung Quốc, tương tự như mã của Canada ở sáu chữ số đầu tiên nhưng khác biệt ở các chữ số sau đó. Bốn chữ số cuối cùng quyết định mức thuế, biểu thuế phụ thu và liệu biện pháp SIMA có thuộc phạm vi áp dụng hay không, vì vậy mã được sao chép từ giấy tờ của nhà cung cấp có thể sai sót ở những điểm quan trọng.
Sai sót trong phân loại cũng là loại sai lầm tốn kém nhất vì chúng tích lũy dần. Mã sai dẫn đến thuế suất sai, thuế GST sai, có thể bỏ sót phụ phí và việc đánh giá lại kèm theo lãi suất. Hãy kiểm tra sản phẩm dựa trên bảng biểu thuế quan trước khi vận chuyển lô hàng đầu tiên và lưu giữ lý do kiểm tra.
Nhầm lẫn Incoterms với Giá trị tương ứng với thuế
Nhiều nhà cung cấp Trung Quốc báo giá theo giá CIF hoặc DDP. Theo quy định của Canada, cước vận chuyển và bảo hiểm quốc tế thường không được tính vào giá trị để tính thuế, vì vậy việc khai báo giá CIF sẽ làm tăng quá mức giá trị tính thuế và thuế GST. Ngược lại, nếu khai báo giá bao gồm các khoản phí bổ sung như thể đó là giá FOB, thì giá trị thực tế sẽ bị đánh giá thấp hơn.
Hãy yêu cầu nhà cung cấp của bạn ghi rõ giá trị hàng hóa, cước vận chuyển và bảo hiểm trên hóa đơn thương mại dưới dạng các dòng riêng biệt. Thay đổi đơn giản này sẽ cung cấp cho người môi giới một cơ sở rõ ràng và bảo vệ bạn nếu Cơ quan Hải quan và Biên giới Canada (CBSA) yêu cầu xem chi tiết các khoản mục.
Bỏ qua nguồn gốc và tài liệu
Phụ phí và thuế SIMA phụ thuộc vào quốc gia xuất xứ, và Cơ quan Hải quan và Biên phòng Canada (CBSA) có thể xác minh nguồn gốc sau khi hàng hóa được thông quan. Hãy giữ lại hóa đơn thương mại, danh sách đóng gói, vận đơn và hồ sơ sản xuất của nhà cung cấp trong sáu năm, vì người nhập khẩu chịu trách nhiệm về chúng.
Topway Shipping giúp các nhà nhập khẩu Canada kiểm soát chi phí nhập khẩu như thế nào?
Từ năm 2010, Topway Shipping, có trụ sở chính tại Thâm Quyến, Trung Quốc, đã là nhà cung cấp chuyên nghiệp các giải pháp hậu cần thương mại điện tử xuyên biên giới. Đội ngũ sáng lập có hơn 15 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực hậu cần quốc tế và thông quan, đặc biệt tập trung vào vận chuyển giữa Trung Quốc và Mỹ, và kinh nghiệm đó được áp dụng vào cách công ty lập kế hoạch vận chuyển hàng hóa đến Canada.
Dịch vụ của Topway Shipping bao trùm toàn bộ chuỗi logistics: vận chuyển chặng đầu từ các nhà máy và điểm tập kết hàng hóa tại Trung Quốc, kho bãi ở nước ngoài , thủ tục hải quan và giao hàng chặng cuối. Về vận tải đường biển, công ty cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng hóa nguyên container (FCL) và hàng lẻ (LCL) linh hoạt từ Trung Quốc đến các cảng lớn trên toàn thế giới. Điều này mang đến cho người mua hàng Canada sự lựa chọn giữa một container riêng cho đơn đặt hàng lớn và lô hàng lẻ (LCL) được gom chung khi đơn hàng nhỏ hơn hoặc thường xuyên hơn.
Điều này có ý nghĩa quan trọng đối với thuế GST và thuế nhập khẩu ở ba khía cạnh. Thứ nhất là chứng từ, vì hóa đơn thương mại thể hiện giá trị FOB, cước phí và bảo hiểm riêng biệt, với mô tả chính xác và mã HS, là yếu tố giúp đảm bảo giá trị tính thuế chính xác. Thứ hai là lập kế hoạch: việc lựa chọn giữa FCL và LCL dựa trên giá thành trên mỗi đơn vị hàng hóa thay vì giá thành trên mỗi container cho phép bạn kiểm tra các phép tính trong bài viết này trước khi hàng hóa rời nhà máy. Thứ ba là thủ tục thông quan, trong đó kiến thức về hải quan giúp người gửi hàng chuẩn bị tờ khai rõ ràng, phối hợp với các đại lý hải quan được cấp phép tại Canada và tránh sự chậm trễ dẫn đến phí lưu kho và phí phạt chậm trả.
Khi so sánh các công ty giao nhận, hãy hỏi từng công ty về cách họ xử lý mã HS, liệu họ có đánh dấu phụ phí hoặc rủi ro SIMA trước khi đặt chỗ hay không, và ai chịu trách nhiệm khai báo hải quan Canada. Giá cước vận chuyển có vẻ rẻ hơn 300 CAD mỗi container có thể tốn hàng nghìn CAD nếu hàng hóa bị phân loại sai. Các nhà nhập khẩu chia sẻ mô tả sản phẩm, mã HS và thông tin nhà cung cấp với Topway Shipping sớm sẽ có được cái nhìn thực tế hơn về tổng chi phí nhập khẩu.
Quy trình chuẩn bị trước khi giao hàng thực tế
Hãy bắt đầu bằng việc phân loại. Trước khi thanh toán tiền đặt cọc, hãy xác nhận mã số thuế quan mười chữ số, mức giá MFN, và xem mã số hoặc mô tả sản phẩm có xuất hiện trong biểu phụ phí hoặc biện pháp SIMA hay không. Thực hiện việc này với thông số kỹ thuật thực tế của nhà cung cấp, chứ không phải tên thương mại, là bước tuân thủ tiết kiệm chi phí nhất.
Tiếp theo, hãy xây dựng mô hình giá thành nhập khẩu bằng công thức trong bài viết này: giá trị hàng hóa đã nộp thuế, cộng thuế nhập khẩu, cộng bất kỳ phụ phí hoặc thuế SIMA nào, nhân với 5% cho thuế GST, cộng cước vận chuyển, phí môi giới, phí lưu kho và phí giao hàng nội địa. Hãy thử nghiệm ở mức thuế suất cao nhất để xem biên lợi nhuận của bạn nhạy cảm như thế nào, và quyết định xem bạn sẽ là người nhập khẩu chính thức hay người bán sẽ đảm nhận vai trò đó.
Cuối cùng, hãy chuẩn bị sẵn tài khoản CARM, bảo đảm tài chính và giấy phép môi giới trước khi tàu khởi hành, và giữ lại hồ sơ bao gồm hóa đơn thương mại, danh sách đóng gói, vận đơn, bằng chứng xuất xứ và bất kỳ giấy tờ miễn giảm hoặc giấy phép nào. Một lô hàng có đầy đủ giấy tờ sẽ được thông quan nhanh hơn, chi phí bảo vệ thấp hơn nếu bị kiểm toán, và cung cấp cho kế toán của bạn những gì cần thiết để yêu cầu khoản tín dụng.
Kết luận
Thuế GST đối với hàng nhập khẩu từ Trung Quốc về nguyên tắc thì đơn giản nhưng trên thực tế lại khá phức tạp. Mức thuế suất là 5% tại cửa khẩu đối với hầu hết hàng hóa thương mại, cộng thêm thuế HST, PST và QST tùy thuộc vào tỉnh thành và loại hình nhập khẩu. Điều khiến nhiều người ngạc nhiên là mức thuế cơ bản, bao gồm thuế nhập khẩu, phụ phí và phí chống bán phá giá, cùng với hệ thống quản lý xung quanh nó, mà vào năm 2026 có nghĩa là cần đến tài khoản CARM, bảo đảm tài chính và các hình phạt nghiêm khắc đối với việc thanh toán chậm.
Những tin tức nổi bật năm nay, từ việc bãi bỏ phụ phí 100% đối với xe điện đến thuế chống bán phá giá 332.4% đối với đồ dùng bằng sợi đúc, cho thấy bức tranh chi phí có thể thay đổi nhanh chóng như thế nào. Những nhà nhập khẩu thành công nhất là những người phân loại hàng hóa trước, tính toán chi phí nhập khẩu một cách trung thực và nắm giữ đầy đủ chứng từ. Thuế hiếm khi là phần có thể thương lượng, nhưng phân loại, định giá, tuyến đường và thời gian thì có thể.
Nếu bạn muốn có người thứ hai xem xét lại lô hàng đã lên kế hoạch, Topway Shipping có thể xem xét lại danh mục sản phẩm, kế hoạch container và các chứng từ của bạn trước khi đặt chỗ, để đảm bảo số liệu trên bảng sao kê tài khoản của bạn khớp với số liệu trong bảng tính.
Câu Hỏi Thường Gặp
Hỏi: Thuế GST có được tính trên phí vận chuyển hàng nhập khẩu từ Trung Quốc không?
A: Thông thường thì không phải trả thuế tại biên giới. Giá trị tính thuế của Canada không bao gồm cước vận chuyển và bảo hiểm quốc tế, và vận tải quốc tế thường được miễn thuế. Các dịch vụ nội địa của Canada như môi giới và vận tải đường bộ thường phải chịu thuế.
Hỏi: Tôi có phải trả thuế HST 13% đối với container thương mại cập cảng Ontario không?
A: Tại biên giới, Cơ quan Dịch vụ Biên giới Canada (CBSA) thường chỉ thu thuế GST liên bang 5% đối với hàng hóa nhập khẩu thương mại. Phần thuế tỉnh được xử lý riêng và cách thức xử lý phụ thuộc vào tình trạng đăng ký của bạn, vì vậy hãy xác nhận lại với người môi giới của bạn.
Hỏi: Có giới hạn miễn thuế và phí hải quan nào đối với các bưu kiện từ Trung Quốc không?
A: Vâng, mức phí là 20 CAD cho các lô hàng chuyển phát nhanh và bưu điện. Trên mức đó, thuế nhập khẩu và thuế bán hàng sẽ được áp dụng. Mức phí cao hơn là 40 CAD và 150 CAD áp dụng cho hàng hóa CUSMA từ Mỹ hoặc Mexico.
Hỏi: Tôi có thể được hoàn thuế GST không?
A: Nếu bạn là người đăng ký thuế GST/HST và nhập khẩu hàng hóa cho mục đích kinh doanh, bạn thường có thể khấu trừ thuế GST đã nộp khi nhập khẩu vào thuế đầu vào. Người tiêu dùng và các doanh nghiệp chưa đăng ký thì không thể.
Hỏi: Phụ phí 25% đối với hàng hóa Trung Quốc có áp dụng cho tất cả hàng hóa Trung Quốc không?
A: Không. Quy định này áp dụng cho các sản phẩm thép và nhôm được liệt kê trong Phụ lục 2 của Nghị định Thuế phụ thu Trung Quốc (2024), và việc miễn giảm có thể được áp dụng đến ngày 31 tháng 12 năm 2026 cho các mặt hàng và nhà nhập khẩu đủ điều kiện.
