英國脫歐後從中國出貨：與歐盟有何不同？

 

 

多年來，英國進口商和德國進口商可以從深圳同一家工廠採購，使用同一家貨運代理，填寫幾乎相同的文件。英國脫歐終結了這種重疊。如今，英國擁有自己的關稅表、增值稅體系、數位海關平台和產品標識制度，所有這些都與歐盟的體系截然不同。即使貨物在鹿特丹順利清關，如果按照歐盟的流程準備，也可能在費利克斯託港被延誤、重新估價或拒絕。

This disparity is greater in 2026 than it was a few years ago, since both the UK and the EU are actively changing the laws for 低價值 parcels and e-commerce imports at the same time, but on different timetables and with different mechanics. The importers that think of “shipping to the UK” and “shipping to the EU” as the same job are the ones most likely to suffer nasty surprises with tax bills, containers stuck in transit or penalty warnings from HMRC.

本文將深入探討英國和歐盟在 2026 年對中國商品進口的法律究竟有哪些分歧，這對成本和文書工作意味著什麼，以及如何制定符合英國規則的運輸計劃，而不是照搬歐盟的習慣。

兩個獨立的關稅區，兩套規則手冊

自 2021 年 1 月 1 日起，英國已退出歐盟關稅同盟和歐盟增值稅區。所有從中國運往英格蘭、蘇格蘭、威爾斯或北愛爾蘭（北愛爾蘭有其自身的雙重安排）的貨物均被歸類為進口到單獨的海關管轄區，並由英國稅務海關總署 (HMRC) 監管，而不是由歐盟委員會或任何歐盟國家海關當局監管。

That separation seems obvious but it’s easy to underestimate its practical effect. A commodities code that carries zero charge under the EU’s Combined Nomenclature may be in a different tariff band under the UK Global Tariff. Even if it’s a supplier’s product with the CE mark, perfectly compliant to be sold in France or Poland, it may still require certain UKCA papers to lawfully make it to a UK shelf. Just because a customs broker knows his way around Rotterdam or Hamburg procedures, doesn’t mean he is inevitably going to file a UK Customs Declaration Service entry appropriately.

對於同時向英國和歐盟市場出貨的企業而言，務實的做法是不要將「歐洲」視為單一目的地。路線規劃、關稅分類、增值稅登記、合規文件——所有這些都需要做兩次。一遍針對英國，一次針對歐盟，即使產品本身沒有改變。

低價門檻之爭：135英鎊 vs 150歐元

英國和歐盟都在努力堵住漏洞，此前，來自中國市場的大量低價值商品得以在海關阻力最小的情況下進入英國市場。但是，兩國的行動並不同步，而且實際數據也有差異。

歐盟對低價值貨物的150歐元關稅豁免正在逐步取消，這是歐盟海關改革的一部分，首批調整將於2026年實施，新的數位海關係統計劃於2028年全面實施。歐盟低價值包裹的增值稅已於2021年透過IOSS計畫取消，因此2026-2028年的改革主要在於填補剩餘的免稅缺口，並轉向批量預清關申報，而不是數百萬個單獨的包裹申報。

英國採取了不同的、更緩慢的應對措施。目前，低價值貨物免稅政策仍然有效，這意味著大多數價值低於135英鎊的貨物免關稅（但通常仍需繳納進口增值稅）。政府本身的諮詢文件顯示，該政策可能在本十年末取消。與此同時，英國稅務海關總署（HMRC）一直在加強文件檢查，而不是提前取消免稅門檻。因此，近期電子商務貨物進入英國面臨的風險並非“突然新增關稅”，而是“更多貨物因文件核查而被攔截”。

獨特之處	英國	歐洲聯盟
低價值關稅減免門檻	135英鎊（審核中）	150歐元（2026年起逐步取消）
低價值包裹的進口增值稅	通常從第一英鎊起就應繳。	已於 2021 年透過 IOSS 移除
完全解除緩解	最遲預計在2029年。	全面數位化改革計畫於2028年完成
聲明系統	海關申報服務（CDS）	ICS2 加上國家海關平台
管理關稅	英國全球關稅 (UKGT)	歐盟共同對外關稅

 

英吉利海峽兩岸的發展方向一致：免稅貨物減少，預清關資料要求提高，對少報金額的容忍度降低。但如果你認為英國的規定會完全複製歐盟今年的政策，那你可能就錯過了最佳時機。

關稅表：英國全球關稅與歐盟共同對外關稅

英國脫離歐盟關稅同盟後，設立了英國全球關稅（UKGT），取代了歐盟的共同對外關稅（CETA），由英國稅務海關總署（HMRC）單獨管理。實際上，對於大多數消費品而言，UKGT稅率與先前的歐盟稅率非常接近，因為英國基本上沿用了原有的稅率表，而不是從頭開始重建。但“非常接近”並不等同於“完全相同”，差異往往出現在歐盟歷史上曾給予某些本地企業保護而英國沒有同樣保護的類別中，例如某些特定的農業或製造業。

商品編碼仍然是決定下游一切的唯一數字：關稅稅率、是否需要許可證，以及貨物是否需要申報接受檢查。同一實體產品可能因為一些細微的技術細節而被歸類為兩個不同的編碼，而關稅差異可能非常顯著。例如，不含無線功能的LED照明燈具可能被歸類為免稅商品，而具有藍牙功能的同類產品則被歸類為獨立的電子產品，並按相應的稅率徵稅。這並非簡單的文書錯誤，因為英國稅務海關總署 (HMRC) 的風險評估系統會主動將申報的價值和編碼與預測的市場價格進行對比，任何差異都可能導致差額加利息的帳單。

英國和歐盟的關稅表是獨立的，因此企業不能簡單地從歐盟查詢出貨信息，就假定運往英國的貨物的關稅稅率相同。每批運往英國的貨物都需要根據英國貿易關稅工具進行單獨的分類核查。最好在下達採購訂單之前就完成這項工作，因為關稅稅率是影響最終到岸成本的主要因素之一。

申報與數位系統：CDS 與 ICS2

英國海關申報服務系統（CDS）現已完全取代先前的CHIEF系統，成為向英國提交進口申報的唯一途徑。 CDS對資料品質的要求比其前身更為嚴格，英國稅務海關總署（HMRC）已明確表示，對不完整或不一致的申報資訊容忍度極低。以往可能被忽略的錯誤，現在往往會導致稅務機關提出疑問或進行人工查驗。

歐盟正在同步開發其進口控制系統2（ICS2），該系統建立在各成員國的國家海關平台之上。本質上，ICS2是一個安全預申報系統，要求在產品抵達歐盟之前提交完整的貨物資訊；而CDS則是英國貨物進入歐盟的實際申報和關稅計算平台。這兩個系統不可互換，連接這兩個系統所需的實體數量、EORI表格和資料欄位均不相同。英國的EORI不能用於歐盟的申報，歐盟的EORI也不能用於英國的申報。如果企業同時與這兩個市場進行貿易，則需要同時進行這兩個市場的註冊。

這也會影響到公司在當地需要對接的人員類型。能夠熟練地透過CDS系統為運往英國的貨物提交申報的貨運代理或報關行，未必能夠同樣輕鬆地處理ICS2預到港申報或特定歐盟成員國的國家系統，反之亦然。 「海關係統都一樣」的假設可能會導致事後手忙腳亂，因此，務必核實合作夥伴實際負責哪些日常申報工作。

增值稅處理：延期會計處理與OSS和IOSS

英國和歐盟的增值稅制度在機制上差異最為顯著，儘管它們的名義稅率相對相同。

The standard VAT rate in the UK is 20% on the aggregate value of goods, goods goods and duty. 增值稅會計處理延期 enables VAT registered businesses in the UK to declare and recover import VAT on the same VAT return, rather than paying cash at the border and reclaiming it. This is a great boost to cash flow for regular importers, but it only works if the business has a valid GB EORI號碼 properly linked to its VAT registration. HMRC has been auditing businesses trying to use postponed accounting without the link being correctly in place, and the fallout from a delayed EORI application can mean paying VAT up-front with no immediate chance of recovery.

歐盟的增值稅並非採用統一稅率，而是以各國稅率拼湊而成。低價值的電商商品銷往歐盟通常透過「進口一站式服務」（IOSS）進行處理。賣家只需註冊一次，即可透過單一申報表繳納所有成員國的增值稅，無需逐國註冊。 IOSS 的設計初衷是為了應對 Temu、Shein 和 AliExpress 等平台產生的大批量、低價值包裹流動，這也是歐盟即使在取消免稅額度的情況下，對小件包裹徵收進口增值稅仍然相對容易的原因之一。

因此，同時向這兩個市場銷售產品的企業需要兩套獨立的增值稅策略，而不是一套共享的策略——英國方面採用PVA和GB EORI，歐盟方面則需要直接進行國家增值稅註冊或透過IOSS中介機構進行註冊。新進口商常犯的一個代價高昂的錯誤就是將這兩種策略混為一談。

產品合規性：UKCA 標誌與 CE 標誌

在英國脫歐之前，英國和歐盟共用一個CE標誌。現在情況不同了。 UKCA標誌是英國特有的合格評定標誌，它與歐盟的CE標誌體系並行運作，但又獨立於歐盟體系。如今，在英國銷售的許多產品類別都必須獲得UKCA標誌。即使產品在歐盟銷售合法，但如果沒有附帶UKCA文件，即使帶有CE標誌，也可能在英國邊境被扣留，甚至被拒絕入境。

英國認證架構涵蓋的類別十分廣泛，電子產品、玩具、機械、個人防護裝備以及許多其他受監管產品都受到不同程度的影響。雖然某些產品類型仍可繼續受益於CE標誌的過渡性認可，但對於任何計劃持續向英國銷售產品的公司而言，最審慎的長期做法是從一開始就將UKCA合規性融入採購和測試流程，而不是等到集裝箱已出海後才考慮這個問題。

在某些領域，與一家總部位於中國的採購或物流合作夥伴合作真的很有價值，因為他們會根據英國標準檢查標籤和文件，而不是假設歐盟合規性就足夠好——因為一旦避免了集裝箱在費利克斯託或南安普敦滯留，就能收回成本。

包裝規則和生產者延伸責任

包裝監管是歐盟和德國市場在時間節點上有差異的另一個領域。歐盟《包裝和包裝廢棄物條例》將於2026年8月12日起生效，該條例將對所有成員國提出強制性的材料和可回收性要求，以及明確的生產者延伸責任註冊義務。歐盟各成員國對包裝和包裝廢棄物相關文件的檢查力度並不統一，德國、法國和荷蘭在邊境檢查中最為嚴格，而其他成員國的執法力度則相對較弱。

英國擁有獨立的包裝生產者延伸責任制計劃，並制定了自身的註冊標準和報告義務。英國的這項計劃與歐盟《包裝和包裝條例》（PPWR）的要求沒有任何關聯。一家企業即使符合歐盟的包裝合規要求，也不代表它符合英國的包裝合規要求，反之亦然。僅針對歐盟市場制定的包裝設計方案，就可能導致銷往英國的庫存需要返工，尤其是對於在中國定制包裝的自有品牌或品牌產品而言。

選擇合適的運送方式和路線

None of these regulation changes change the underlying physics of getting cargo from Chinese ports to a warehouse in the UK, but they do change how much margin for error a shipping plan can tolerate. Sea freight remains the default for everything other than short, urgent orders – simply because it is the only route that keeps per unit freight cost low enough to absorb UK tax and 20% VAT without destroying margin. Air cargo still has its role for time-sensitive or high-value commodities, but the cost difference with ocean freight has, if anything, grown as fuel and handling expenses have moved.

對於仍在擴大業務量的公司而言，整箱運輸並非總是現實可行的，拼箱運輸則成為更實用的選擇。拼箱運輸允許多個進口商共享一個貨櫃並分攤成本，同時每批貨物仍可在英國單獨清關和交付。如何平衡整箱和拼箱運輸，以及何時業務量增長到足以轉換運輸方式，這類決策最好由經常處理整箱和拼箱運輸的貨運代理來製定，而不是由只推銷單一服務的貨運代理來製定。

This is where a logistics partner with deep, particular China-UK experience earns its stripes. Based in Shenzhen since 2010, Topway Shipping has invested more than fifteen years establishing a single integrated chain for first-leg shipping, foreign warehousing, customs clearance and last-mile delivery, rather than passing the customer between various parties. Its team offers full-container-load and less-than-container-load ocean freight from China to major ports around the world, which is especially relevant in the UK as the right freight structure often has to change as an importer’s order volume grows, and changing providers mid-relationship tends to cost more than it saves. This means one team taking care of the items from the Chinese factory gate thru UK customs clearance and on to final delivery, rather than a chain of independent suppliers each doing their own section and pointing elsewhere when something goes wrong.

海外倉儲尤其值得一提，它直接解決了上文提到的低價值門檻問題。如果您在英國的倉庫提前備好貨物，就能避免因高額門檻收緊而導致的單件清關摩擦，而無需像以往那樣每次接到訂單都從中國逐個發貨。批量清關一個貨櫃比單獨申報成千上萬個小包裹要方便得多、成本更低，而且被舉報的可能性也更小。

英國進口商的實用步驟

下單前最重要的一點就是取得英國商品編碼，並將其與*實際*產品規格進行核對，而不是與一般的產品類別進行比較。關稅稅率可能會因連接件數量或材料成分等細微的技術差異而出現巨大波動。這項工作應在向客戶報價之前完成，而不是在貨物裝船後才進行，從而避免貨物交付後才發現實際到岸成本的尷尬局面。

GB EORI 號碼以及（對於增值稅註冊企業而言）正確關聯的延期增值稅會計設定是先決條件，而不是以後需要處理的文書工作；2026 年 EORI 申請需要幾週時間，而且只有在貨物已經在運輸途中時才開始辦理，通常意味著要以現金支付增值稅，而且沒有立即追回的途徑。

產品相關的合規性問題也應儘早解決。將合規文件直接納入貨物本身遠比在貨物已出海後再進行後期添加要容易得多。因此，無論是需要UKCA標誌、進口許可證、木質包裝的植物檢疫證書，還是其他特定類別的文件，都應在供應商選擇階段確定，而不是在清關階段。

最後，選​​擇貨運合作夥伴遠比僅僅在電子表格上計算每公斤運費重要得多。一個既了解英國CDS申報要求，又熟悉中國出口單證流程，並且能夠根據訂單量靈活調整整箱、拼箱和海外倉儲等運輸方式的貨運代理，往往能避免比服務費本身成本高昂得多的延誤。

結語

The UK and the EU may be divided by a short ferry crossing, but anyone exporting goods from China suddenly finds themselves inhabiting truly distinct regulatory realms. Different tariff schedules, different declaration systems, different VAT mechanics, various product marking regimes, different timetables to close the low value parcel loophole – all mean a shipping and compliance plan created for one market cannot just be pasted on to the other. The most successful are those that treat UK compliance as its own discipline, from the start of sourcing, supporting it with a commodity code check and the right registrations before goods are shipped, and working with a logistics provider with enough specific China-UK trade experience to spot the nuances a generalised Europe-wide plan might miss.

常見問題

Q：歐盟150歐元免稅門檻的變更是否也適用於英國？

答：不。歐盟正在取消150歐元的免稅額度，但英國的135英鎊低價值貨物減免政策是另一項規定，時間表也不同，目前仍然有效。

Q：帶有CE標誌的產品能否無需任何其他步驟即可在英國銷售？

答：不再適用。自2021年1月1日起，英國已脫離歐盟，因此CE標誌不再適用於在英國銷售的產品。

問：我是否需要為英國和歐盟分別申請不同的EORI號碼？

A：是的。透過CDS進行英國申報需要使用GB EORI號碼，這與您向歐盟成員國申報時使用的任何歐盟EORI號碼都不同。

Q：到 2026 年，海運對於運往英國的貨物來說仍然是最具成本效益的選擇嗎？

A: Yes, for most non-urgent cargo, especially if it is accompanied with FCL or LCL alternatives that are aligned with the actual order volume, instead of a default option of air freight.

Q：海外倉儲如何幫助英國應對低價值包裹的審查？

答：在英國倉庫備有庫存意味著我們可以對整個貨櫃進行一次性清關，而無需像以前那樣對成千上萬個低價值包裹逐一辦理清關手續。這降低了單件清關成本和文件滯留的風險。