Txinatik inportatzen diren GST eta HST: Benetan ordaintzen duzuna
Sarrera
Shenzhen edo Ningbotik Vancouver edo Toronton aduana-agente baten agiria ireki baduzu inoiz, badakizu zein den sentimendua. Faktura komertzialak zenbaki bat zioen, garraio-fakturak beste bat, eta Kanadako Muga Zerbitzuen Agentziari (CBSA) zor zaion zenbatekoa hirugarren baten antza du nolabait. Txinako bidean sartu berriak diren inportatzaileentzat, nahasmena normalean galdera bakar batean oinarritzen da: zenbat GST edo HST ordaintzen dut benetan Txinatik datozen salgaiengatik, eta zer gehiago ezkutatzen da zenbaki horren atzean?
Laburbilduz, salmenta-zerga da lege-proiektuaren zati aurreikusgarria. GST federala % 5eko tasa finkoa da, aduana-zerga eta gainzerga edo dumpingaren aurkako zerga barne hartzen dituen oinarri bati aplikatzen zaiona. Probintziako geruza ondasunak non amaitzen diren eta nork inportatzen dituen araberakoa da. Benetako aldaketak tarifa-sailkapenetik datoz, ondasunen balioari % 25 edo % 300 baino gehiago gehi diezaioketen merkataritza-erremedioetatik eta CBSAren CARM sistemaren betetze-arauetatik, zeinek erabakitzen baitute noiz eta nola ordaindu behar duzun.
Gida honek kalkulu osoa azaltzen du, 2026ko urriaren amaieran indarrean zeuden arau eta oharrak erabiliz. Horrek barne hartzen ditu Txinako Gehigarrien Zerga Aginduan 2026an egindako aldaketak, Txinako ibilgailu elektrikoen baimen eta kuota tratamendu berria, dumpingaren aurkako erabaki berriak eta oraindik pakete txikiei aplikatzen zaizkien mezularitza atalaseak. Zenbaki landuak, probintziako tarifa taula bat eta lehorreratze kostuak puzten dituzten akatsak aurkituko dituzu. Tarifak eta oharrak azkar aldatzen direnez, hartu zifrak plangintza-oinarri gisa eta berretsi zure tarifa sailkapena erosketa-eskaera bat egin aurretik.
Kanadako mugan inportazio-kostuaren hiru geruzak
Txinatik Kanadara inportatzen den guztia geruzatan kobratzen da, eta geruza horien ordena garrantzitsua da, bakoitzak hurrengoa elikatzen baitu. Lehenengo geruza aduana-zerga da, hau da, zergaren balioaren ehuneko bat eta salgaien sailkapen tarifarioak ezartzen du. Txinak ez du merkataritza libreko akordiorik Kanadarekin, beraz, Txinako jatorriko salgaiek, oro har, Nazio Faboratuenaren (NFM) tasa ordaindu behar dute. Produktu elektroniko eta jostailu askorentzat tasa hori zero da, eta arropa eta oinetakoentzat, berriz, % 18ra irits daiteke.
Bigarren geruza jatorri jakin batzuetako zenbait salgairi soilik aplikatzen zaizkien neurri berezien multzoa da. Horien artean daude Txinako altzairu eta aluminio produktu hautatuen % 25eko gainzerga, eta Inportazio Neurri Berezien Legearen (SIMA) arabera ezarritako dumpingaren aurkako eta konpentsazio-zergak. Ohiko zergatik bereizita kalkulatzen dira, eta horiek dira Txinatik datorren edukiontzi bat paperean berdina dirudien beste bat baino bi aldiz gehiago kostatzearen arrazoi nagusia.
Hirugarren geruza salmenten gaineko zerga da. GST salgaien jatorrizko balioaren gainean kobratzen da, gehi lehenengo bi geruzetako zerga-gastu guztiak, hau da, zerga-gastuen gainean zerga ordaintzen duzu. Pilatze-ordena ulertzea da lehorreratze-kostua aurreikusteko gakoa. Horregatik ere, zerga-tasaren akats batek ez dizu zerga gehigarria kostatzen soilik; ondoren datorren GST puzten du.
Zer dira benetan GST eta HST ondasunak muga zeharkatzen dutenean
Aduana-leihatilan GST federala
Inportazioetan, GST ez da bereiz negoziatutako karga bat. Zerga Berezien Legeak ezartzen du eta CBSAk % 5ean biltzen du zero tasarik edo salbuetsita ez dauden ia bidalketa komertzial guztietan. Oinarrizko janariak, errezeta-botika batzuk eta gailu medikoak, eta laguntza-xedapen zehatzen arabera itzulitako ondasunak GST gabe sar daitezkeen elementuen adibideak dira, baina Txinako ohiko kontsumo- eta industria-ondasunak ia inoiz ez dira betetzen.
CBSAk zuk edo zure bitartekariak bidalitako kontabilitate-datuetatik zuzenean kalkulatzen duenez GST, garraiolariak edo bidaltzaileak ezin dute zenbatekoa egokitu. Deklaratutako balioa, tasa-tasa edo jatorria okerra bada, GST automatikoki aldatzen da, eta zuzenketa zure kontuan doikuntza gisa iristen da, konponketa isil gisa baino.
Zergatik jokatzen duten desberdin HST, PST eta QST
Hona hemen lehen aldiz inportatzen duten gehienak nahasten dituen zatia. Salmenta-zerga federalarekin harmonizatu duten probintziek, hala nola Ontariok, Eskozia Berriak, Brunswick Berriak, Ternua eta Labradorrek eta Eduardo Printzearen Uharteak, BEZ konbinatu bakarra kobratzen dute. Columbia Britainiarrak, Saskatchewanek eta Manitobak probintziako salmenta-zerga (PST) bereizi bat mantentzen dute BEZaren % 5az gain. Quebecek bere BEZa du BEZarekin batera. Albertak eta hiru lurraldeek BEZa bakarrik kobratzen dute.
Bidalketa komertzialetan, CBSAk, oro har, % 5eko GST federala bakarrik biltzen du mugan, eta probintziako zatia beste bide batzuen bidez kudeatzen da, hala nola, erregistratzaile batek autolikidazioa egitea edo probintziara geroago bidaltzea. Kontsumitzaileei bidalitako ohiko salgaien eta balio txikiko mezularitza-bidalketen kasuan, egoera alderantzikatzen da: mezularitza-zerbitzuak edo CBSAk HST konbinatua, edo GST gehi aplikagarria den PST, biltzen du atean. Horregatik, Ontarioko merkatu txinatar batetik 300 CAD-ko elementu bat erosten duen kontsumitzaile batek % 13ko gehikuntza ikus dezake entregatzean, elementu beraren paleta bat inportatzen duen enpresa batek, berriz, % 5 baino ez du ikusten mugan.
Zure bidalketak nola tratatzen diren ziur ez bazaude, eskatu zure agenteari sarrerako zerga-lerroa erakusteko, tratamendua erregistratutako inportatzailea nor den eta salgaiak nola ekartzen diren araberakoa baita. Beheko taulan probintziaren araberako tasa konbinatua agertzen da, barruan % 5eko zati federala non dagoen ikus dezazun.
| Probintzia edo lurraldea | Zerga-egitura | Tarifa konbinatua | Inportatzaileentzako oharrak |
| Alberta, Yukon, Ipar-mendebaldeko Teritorioa, Nunavut | GST bakarrik | 5% | Ez dago salgaien gaineko probintziako salmenta-zergarik |
| British Columbia | GST + PST % 7 | 12% | PST zerga federaletik bereizita dago |
| Saskatchewan | GST + PST % 6 | 11% | PST zerga federaletik bereizita dago |
| Manitoba | GST + BEZa % 7 | 12% | Probintziako zerga bereizia da |
| Ontario | AHTk | 13% | % 5eko zati federala + % 8eko zati probintziala |
| Quebec | GST + QST % 9.975 | 14.975% | QST Revenu Quebecek kudeatzen du |
| Brunswick Berria, Ternua eta Labrador, PEI | AHTk | 15% | % 5eko zati federala + % 10eko zati probintziala |
| Nova Scotia | AHTk | 14% | 2025eko apirilean % 15etik jaitsi zen |
Kontuan izan Eskozia Berriak bere BEZa % 15etik % 14ra murriztu zuela 2025eko apirilean, beraz, Atlantikoko probintzia guztietarako % 15 erakusten duten kalkulu-orri zaharrak zaharkituta daude.
Formula: Nola eraikitzen den zergapeko oinarria
Inportazio komertzial baten GSTaren aritmetika laburra da. Zerga berdina da zergaren balioaren, gehi aduana-zergaren, gehi edozein gainzerga, gehi edozein dumpingaren edo konpentsazio-zerga, gehi edozein berezitasun-gastu, % 5ez biderkatuta. Esaldi horren zati guztiak gaizki atera daitezke praktikan, eta horregatik merezi du % 5eko tasak berak baino arreta gehiago.
Zerga-balioa, kasu gehienetan, transakzio-balioa da: Kanadara esportatzeko saltzen direnean ordaindutako edo ordaindu beharreko prezioa, zenbait gehigarrirekin doituta. Estatu Batuek eta beste hainbat sistemak ez bezala, Kanadako zerga-balioak, oro har, ez ditu barne hartzen nazioarteko garraioa eta asegurua, beraz, CIF faktura bat ontzian doan ordaindutako oinarrira doitu behar da deklaratu aurretik. Gehitu behar diren kostuen artean daude ontziratzea, erosleak doan emandako moldeak edo tresneria bezalako laguntzak, salmentari lotutako errege-eskubideak eta lizentzia-tasak, eta salmenta-komisioak. Moneta Kanadako Bankuaren tasaren arabera bihurtzen da, Kanadara zuzenean bidaltzen den egunean indarrean dagoena, ez garbiketa-datan, zeinak garrantzia baitu truke-tasa ontziaren irteeraren eta iristearen artean mugitzen denean.
Behin zergaren balioa ezarrita, zerga tarifa-tasan aplikatzen da, edozein gainzerga zergaren balioaren ehuneko gisa aplikatzen da, eta merkataritza-erremedioko zergak gehitzen dira dagokion SIMA erabakiaren arabera. Horien guztien batura, balioarekin batera, CBSAk GST kalkulatzeko oinarri bihurtzen da.
Zer dago oinarrian eta zer geratzen da kanpoan
Erreferentzia azkar batek finantza-taldearen eta garraio-enpresariaren arteko eztabaida asko aurreztu ditzake.
| Kostu-elementua | GST oinarrian? | Iruzkina |
| Produktuen faktura prezioa (FOB oinarrian) | Bai | Kanadako Bankuaren tasaren arabera bihurtua, zuzeneko bidalketaren egunean |
| Nazioarteko ozeanoa edo aire merkantziak | Ez | Oro har, bereizita erakusten direnean, zerga-baliotik kanpo uzten dira |
| nazioartean zama asegurua | Ez | Nazioarteko salgaien tratamendu bera |
| Nazio Handiko Nazio Mailako tasaren araberako aduana-zerga | Bai | Zerga-balioa ezarri ondoren gehituta |
| % 25eko Txinako gainzerga (aplikagarria denean) | Bai | Zerga motako karga gisa tratatua |
| Dumpingaren aurkako eta konpentsazio-zerga | Bai | BEZa zerga horien gainean kalkulatzen da |
| Errege-eskubideak, tresneria-laguntzak, ontziratzea | Bai, hala badagokio | Zerga-balioa lortzeko prezioari gehitu zaio |
| Bitartekaritza eta manipulazio tasak | Ez | Zerbitzu-gastu bereiziak, beren zerga-tratamendu propioarekin |
Nazioarteko garraio zerbitzuek, oro har, zero tasa dute GSTrako Kanadara edo Kanadatik irteten direnean, eta horregatik, bidaltzailearen fakturako itsas garraio lerroak ez du GSTrik erakusten askotan, Kanadako tokiko zerbitzuek, hala nola terminalen manipulazioa, bitartekaritza eta barneko kamioien garraioak, normalean bai. Tratamendu zehatza zerbitzuak nola kontratatzen eta fakturatzen diren araberakoa da, beraz, eskatu lerroz lerroko banaketa.
Txinako salgaien gaineko zerga-tasak 2026an
Paperean, zerga ez dago GST eta HSTren auziaren parte, baina praktikan GST faktura bultzatzen du, beraz, kanpoan uzten duen edozein kostu-estimazio osatu gabea da.
Kanadako Aduana Tarifak produktu guztiak hamar digituko sailkapen batean antolatzen ditu, eta kode horri atxikitako Nazio Handiko Nazio Mailako Nazio tasa da Txinako jatorriko ondasunek normalean ordaintzen dutena. Tarifa urtean hainbat aldiz eguneratzen da, eta CBSAk argitaratutako azken bertsio bateratua, T2026-2, 2026ko irailaren 1ean sartu zen indarrean, beraz, duela bi urteko erosketa batetik gogoratzen duzun tasa baliteke jada ez aplikatzea. Beheko taulan produktu familien ohiko tarte zabalak eta ilustratiboak agertzen dira.
| Produktu familia | Ohiko Nazio Mailako Nazio Mailako Zerga | Zer ikusi |
| Kontsumo elektronika, telefonoak, ordenagailuak | Doan (% 0) lerro gehienetan | GST da mugako karga bakarra, merkataritza-erremediorik aplikatzen ez bada behintzat. |
| Jostailuak eta jolasak | Doan (% 0) lerro gehienetan | Produktuaren segurtasun eta etiketatze arauak bereizita egiaztatu |
| Arropa eta jantzi osagarriak | % 16tik % 18ra bitartean | Ehunaren osaera eta puntuzko edo ehundutako egoerak kodea aldatzen dute |
| Oinetakoak | % 18 inguru arte | Goiko eta zolaren materialak zehazten du lerroa |
| Etxeko ehunak (oheko arropa, eskuoihalak) | % 14tik % 18ra bitartean | Egiaztatu zuntz edukia eta eraikuntza |
| Plastikozko produktuak eta etxeko tresnak | % 6.5 inguru | Janari-kontaktua duten elementu batzuek baldintza gehigarriak dituzte |
| Altzariak | %9.5 ingururako doan | Materialak eta erabilerak zehazten dute sailkapena |
| Altzairuzko eta aluminiozko artikuluak | Askotan %0tik %8ra | % 25eko Txinako gainzerga edo SIMA tasa ere izan dezake |
Barruti hauek gidak dira, ez arauak. Benetako tasak aldatu egiten dira lerroaren eta produktuaren xehetasunen arabera, eta zure hamar digituko kode zehatzerako uneko Aduana Tarifarekin berretsi beharko lirateke.
Ondorio praktikoa da elektronikako edukiontzi batek % 5eko GSTa bakarrik jasan dezakeela, eta arropa-edukiontzi batek, berriz, lau dolar bakoitzeko dolar bat zerga eta GST ordaindu behar dituela gutxi gorabehera. Bidalketa bateratu edo LCL baten barruko produktuen nahasketak ere garrantzia du, lerro bakoitza banan-banan sailkatzen baita eta sarrera-guztira lerro horien batura baita.
Azkenik, gogoratu sailkapena erabaki legal bat dela. CBSAk produktu bat zerez egina dagoen eta zer egiten duen aztertzen du, ez hornitzailearen fakturaren etiketa, eta 2026ko urtarrileko merkataritza-betetze lehentasunetan agentziak tarifa-sailkapena eta gainzerga-aginduen betearazpena aipatu zituen arreta-eremu gisa. HS kodea bigarren mailako kontu gisa hartzen duten inportatzaileak dira berriro ebaluatzen direnak.
Gehiegizko zergak eta dumpingaren aurkako tasak: lege-proiektuak eztanda egin dezakeen tokia
Txinako % 25eko gehigarri-zerga altzairu eta aluminioari
Kanadak % 25eko gainzerga ezarri zien Txinan egindako altzairu eta aluminiozko produktu hautatuei 2024ko urriaren 22an, eta Txinako Gainzerga Aginduaren (2024) 2. eranskinean zerrendatutako produktuei aplikatzen jarraitzen die. Gainzerga ohiko zergaz gain kobratzen da, zergaren balioaren arabera kalkulatzen da eta bera ere GSTaren oinarrian sartzen da. Aluminiozko estrusioen, finkagailuen edo beste elementu estali batzuen inportatzaile batentzat, programa errentagarri baten eta galeraren arteko aldea izan daiteke.
Badago balbula bat. Txinako Gehiegizko Zergaren Barkamen Aginduak arintzea ahalbidetzen du hornidura eskasia, kontratu-betebeharrak eta bestelako salbuespen-egoerak dauden ondasun zerrendatuentzat eta inportatzaile eskubidedunentzat, eta 2026ko urtarrilean erregistratutako zuzenketa batek barkamen hori 2026ko abenduaren 31ra arte luzatu zuen, hainbat produktuen deskribapen finduz. Barkamena ez da automatikoa. Baimen eta laguntza-dokumentu egokiekin erreklamatu behar duzu, beraz, prestatu dokumentazioa ondasunak iritsi aurretik, eta ez ondoren.
Ibilgailu elektrikoak: %100eko gainzerga batetik baimen eta kuota sistema batera
2026ko aldaketarik nabarmenena Txinako ibilgailu elektrikoei dagokie. 2026ko martxoaren 1etik aurrera, 2024ko urritik aplikatzen zen % 100eko gainzerga indargabetu egin zen. Horren ordez, Kanadak Kanadako Gai Globalen bidalketa espezifikoetarako inportazio baimen bat eskatzen du esparruan dauden ibilgailuentzat, gainzergaren ordez % 6.1eko tarifa aplikatzen du, eta baimenak ematen ditu urteko kuota baten barruan, 2026ko martxoaren 1etik 2027ko otsailaren 28ra bitartekoa, lehenengo iristen den lehenengo zerbitzatzen den ordenan.
GSTaren ondorioetarako, ikasgaia sinplea da. Oinarria orain ibilgailuaren balioa gehi % 6.1eko zerga da, gainzerga batek bikoiztutako ibilgailuaren balioaren ordez, beraz, zerga-faktura askoz txikiagoa da duela urtebete baino. Baina baimen bat 60 egunez bakarrik da baliozkoa jaulkipenetik eta aurkeztu behar da garbiketan, eta hori gabe inportazioa ukatzen da. Galdutako baimen baten kostua ez da zerga, ibilgailu galdua baizik. 98. kapituluko xedapenek estalitako inportazio ez-komertzialak arau berrietatik kanpo daude.
SIMAren araberako dumpingaren aurkako eta konpentsazio-zergak
Hirugarren kategoria aurrekontu on bat hondamendi bihur dezakeena da. SIMAren arabera, CBSAk ikertzen du herrialde jakin batzuetako ondasunak dumping edo diruz laguntzen ari diren, eta hala direla ikusten duenean, ohiko tarifak gainditzen dituzten tasak ezartzen ditu. Txinako ondasunak maiz jomuga dira.
Bi erabaki berrik erakusten dute eskala. Txinatik datozen zuntz moldeatu termoformatuzko mahai-tresnei buruzko azken erabakian, CBSAk, 2026ko maiatzaren 28tik aurrera, esportazio-prezioaren % 332.4ko antidumping-zerga aplikatu zuen, gehi kilogramoko 4.83 yuaneko konpentsazio-zerga. Ondoren, 2026ko uztailaren 29an, agentziak aurretiazko erabakia eman zuen Txinatik datozen eraikuntza-kable blindatu gabeei buruz, % 225.9ko behin-behineko zergak ordaindu behar zirelarik data horretan edo ondoren askatu ziren ondasunetan. Zenbateko horietako bakoitza GST oinarrian sartzen da, beraz, zergak zergaren atzetik jarraitzen du gora.
SIMA tasak dira inportatzaileek CBSAren uneko neurrien zerrenda egiaztatu behar duten arrazoia hornitzaile berri bati eskatu aurretik. Produktuaren deskribapenarekin eta jatorriarekin lotuta daude, ez tarifa-kodearekin bakarrik, eta horrek esan nahi du segurutzat jotzen duzun kode batean sailkatutako produktu bat harrapatuta gera daitekeela oraindik. Tasak esportatzailearen arabera alda daitezke, neurriak berrikusi daitezke iraungitze-berrikuspenetan, eta tasak askapenaren ondoren ebaluatu daitezke. Kategoria berri bat lortzen duzunean, eskatu zure bitartekariari SIMA egiaztapena egiteko, eta mantendu ekoizlearen eta esportatzailearen izenak fakturak dioenarekin bat etortzen.
Adibide praktikoak: Zenbakien itxura
Zenbakiek pilatze-ordena zehatzagoa egiten dute. Jarraian datozen eszenatokiek probintzia bateko inportatzaile komertzial bat suposatzen dute, non mugan % 5eko GST federala bakarrik biltzen den, eta tasa biribilduak eta ilustratiboak erabiltzen dituzte. Balioak Kanadako dolarretan daude eta nazioarteko garraioa ez dute barne hartzen.
| eszenatokia | Zerga balioa | Zerga eta gainzerga | GST oinarria | % 5ko GST | CBSAri ordaindutako guztira |
| Elektronika osagarriak, % 0ko zerga | 50,000 | 0 | 50,000 | 2,500.00 | 2,500.00 |
| % 18ko zergapeko arropa | 30,000 | 5,400 | 35,400 | 1,770.00 | 7,170.00 |
| Aluminiozko artikulua, % 6.5eko zerga + % 25eko gainzerga | 20,000 | 6,300 | 26,300 | 1,315.00 | 7,615.00 |
| Etxeko plastikozko tresnak % 6.5eko zergapean | 25,000 | 1,625 | 26,625 | 1,331.25 | 2,956.25 |
Lehenengo eszenatokian, GST da istorio osoa. Bigarren eta hirugarrenean, tasak eta gainzergak GST baino hainbat aldiz handiagoak dira, eta GST bera handiagoa da salgaien gainean bakarrik izango litzatekeena baino, oinarria handitu egin delako. Eredua produktu mota guztietan mantentzen da: zenbat eta astunagoa izan tasa-zama, orduan eta zerga gehiago ordainduko du inportatzaileak, GST oinarri handituari aplikatzen baitzaio.
GST erregistratu batentzat, GST zutabea normalean sarrerako zerga kreditu gisa berreskura daiteke, beraz, benetako lehorreratze kostua balioa gehi tasa gehi gainzerga gehi garraioa eta tasak da, ez azken zutabeko zenbateko osoa. Erregistratu ez den batentzat, zutabe horretako dolar bakoitza benetako kostua da.
Merkataritza-erremedioen kasu batek erakusten du zein muturrekoa izan daitekeen pilaketa. Demagun, adibide gisa soilik, eraikuntza-kableen % 225.9ko behin-behineko tasa 100,000 CAD-ko esportazio-prezio bati aplikatzen zaiola osorik. Zerga 225,900 CAD izango litzateke, GST oinarria 325,900 CAD, GST 16,295 CAD, eta ordaindu beharreko guztira 242,195 CAD 100,000 CAD balio duten salgaietan. SIMAren benetako ebaluazioak esportatzaile bakoitzaren tasen eta zerga nola kalkulatzen den araberakoak dira, baina adibideak erakusten du zergatik ez den aukerakoa merkataritza-erremedioak egiaztatzea eskaera egin aurretik.
Pakete txikiak, mezularitza eta 20 CAD atalasea
Txinako inportazio guztiak ez dira edukiontzi bat. Bolumenaren zati gero eta handiagoa kontsumitzaileek edo online saltzaile txikiek eskatutako mezularitza edo posta-pakete gisa iristen da, eta arauak desberdinak dira. Kanadak 20 CAD-ko atalasea mantentzen du Estatu Batuetatik eta Mexikotik kanpoko herrialdeetatik datozen mezularitza eta posta-bidalketetarako. Mezularitza Inportazioen Barkamen Aginduaren arabera, zenbateko horretako edo gutxiagoko balioa duten ondasunak zerga eta aduanarik gabe sar daitezke. Zenbateko horren gainetik, zerga, GST eta, hala badagokio, PST edo HST aplikatzen dira.
Txinako bidalketek ez dute CUSMAren arabera Estatu Batuetatik edo Mexikotik datozen mezularitza-salgaiei aplikatzen zaizkien 40 CAD-ko zerga- eta 150 CAD-ko aduana-atalase handiagoen onurarik jasotzen, eta atalase horiek eskatzen dute salgaiak AEBetako edo Mexikoko merkataritzan sartu izana Kanadara bidali aurretik. Inportatzaileentzat aukerakoa den Courier Low Value Shipment (CLVS) programak parte hartzen duten mezulariei aukera ematen die 3,300 CAD-ko aduana-balioa duten bidalketak hilero bateratuan jakinarazteko eta kontabilizatzeko. Hortik gorako edozer gauza sarrera formalera pasatzen da.
| Ibilbidea | Zerga-arintzearen muga | Zerga-arintze muga | Oharrak |
| Txinatik datorren mezularia | 20 CAD | 20 CAD | CLVS programa 3,300 CAD arteko balioetarako eskuragarri |
| Txinatik posta | 20 CAD | 20 CAD | Ez da mezularitza-atalase altuagorik aplikatzen |
| Mezularia AEBtik edo Mexikotik (CUSMA) | 150 CAD | 40 CAD | Produktuak lehenik bertan merkataritzan sartu behar izan dira |
| Atalasearen gainetik, 3,300 CAD arte | Zerga aplikatzen da | GST, HST edo PST aplikatzen da | CLVS edo balio txikiko sarreraren bidez garbituta |
Eskaerak CAD 20 azpiko pakete askotan banatzea edo balioa atalasearen azpitik erortzeko gutxiestea betetze-arriskua da, eta CBSAk jatorrizko dokumentuak eska ditzake ondoren. Kanadako kontsumitzaileei aldizka bidaltzen dizkieten saltzaileek zergak kobratzea edo aurrez ordaintzea aurreikusi beharko lukete entregatuta eta zergak ordainduta baldintzetan, erosleak atean ordaintzea utzi beharrean, ustekabeko gastuek ukoak eta itzulketak eragiten baitituzte.
CARM, RPP eta Diruzaintzako Fluxua: Noiz eta Nola Ordaindu
CBSAren Ebaluazio eta Diru-sarreren Kudeaketa sistema, CARM izenekoa, aduana-kontabilitaterako sistema iraunkor bihurtu zenetik, galdera ez da zenbat ordaindu behar den bakarrik, baizik eta nor den erantzule eta noiz. Inportatzaile komertzial guztiek Kanadako Zerga Agentziak emandako Kanadako negozio-zenbaki bat eta inportazio-esportazio programako kontu bat behar dituzte, eta aduana-agente baten negozio-zenbakia ezin da erabili inportatzaile baten izenean ondasunak askatzeko.
Zergak eta tasak ordaindu aurretik ondasunak askatzeko, inportatzailea Ordainketa Aurretik Askatzeko (RPP) programan izena eman behar du eta finantza-bermea jarri behar du, eskudirutan gordailu edo aduana-fidantza gisa. Zenbatekoa inportatzailearen hileko kontu kobragarri handienetan oinarritzen da, GST barne, aurreko 12 hilabeteetan. RPPrik ez duten inportatzaileek osorik ordaindu behar dute askatu aurretik, eta horrek edukiontzia terminalean geldiarazi eta biltegiratze-gastuak eragin ditzake.
Erregistratutako inportatzailea da zerga eta tasa guztien erantzule, egiaztapen edo errore zuzenketaren bidez geroago aurkitutako zenbateko gehigarriak barne. CARM trantsizio-arintzea 2025eko abenduaren 31n amaitu zen, eta 2026ko urtarrilaren 31tik aurrera, zorretan dauden saldoei berandu ordaintzeagatiko zigorrak eta interesen menpe jarri zitzaizkien. Azken kontabilitatea CARM Bezero Atarian Kontabilitate Merkataritza Adierazpen baten bidez aurkezten da, eta atzerapenik dagoen inportatzaileak RPP pribilegioak galtzeko arriskua du.
Inportatzaile txiki eta ertainentzat, horrek esan nahi du GST aurrekontuan sartu beharreko diruzaintzako elementu bat dela. Urtean 400,000 CAD-ko inportazioen programa batek 20,000 CAD inguru sortzen ditu GST-n, edozein zerga edo gainzerga zenbatu aurretik, eta hileko aitorpen-ziklo batean likidatzen diren kontuak daudenez, edozein unetan esposizioa lan-kapitalaren zati esanguratsua da. Planifikatu bonuen prima edo gordailua, aitorpenaren ordainketa-data eta GST kreditu gisa itzuli arteko atzerapena.
GST berreskuratzea: Sarrerako zerga-kredituak eta nork du eskubidea
GST/HST-rako erregistratuta bazaude eta zure jarduera komertzialetan erabiltzeko ondasunak inportatzen badituzu, mugan ordaindutako GST normalean sarrerako zerga kreditu gisa berreskura daiteke zure ohiko aitorpenean. Erregistratu batentzat, goiko adibideetako GST lerroa denbora kontua da, ez kostu iraunkor bat. Erregistratu gabekoek, hala nola kontsumitzaileek eta erregistratu ez diren enpresa txikiek, ezin dute berreskuratu, horregatik zerga benetako kostua da haientzat.
Erreklamatzeko, dokumentazio egokia behar duzu: CBSAren kontabilitate-erregistroa, inportatzailearen negozio-zenbakia, GST zenbatekoa eta sarrera-xehetasunak erakusten dituena, ordainketaren frogagiriarekin batera. Inportatzailearen izenean edo zenbakian akatsak izatea kredituak atzeratzeko arrazoi ohikoa da. Erregistratuta ez dagoen inportatzaile ez-egoiliar batek ezin du inolako erreklamaziorik egin erregistratzen ez bada, eta atzerriko saltzaile batek erregistroko inportatzaile gisa jarduten badu entregatu-zerga ordaindutako baldintzetan, GST saltzaile horren kostua da, eta hori normalean zure prezioan agertuko da.
Probintziako zergek beren arauak jarraitzen dituzte. Quebecen, QST erregistratuek Revenu Quebec bidez berreskuratzen dute, eta Britainiar Kolunbian, Saskatchewanen eta Manitoban, berriz, PST ez da normalean berreskuratzen saldu beharrean kontsumitzen diren ondasunetarako. Hitz egin zure kontu-hartzailearekin zure probintziak nola tratatzen dituen saltzen, ekoizpenean erabiltzen edo kontsumitzen dituzun inportatutako ondasunak.
Txinatik inportatzeak garestiagoak izatea eragiten duten ohiko akatsen artean
Fakturak gutxietsi edo zatitzea
Benetan ordaindutako prezioa baino balio txikiagoa deklaratzea, edo erosketa bat hainbat fakturatan banatzea atalase baten azpitik erortzeko, da CBSAren egiaztapena lortzeko modurik azkarrena. Isunak, ordaindu behar zenituen zergak eta GSTak gehituta, normalean aurreztutakoa baino handiagoak dira.
Tarifa-kode okerra aukeratzea
Hornitzaileek askotan Txinako esportazio sailkapenarekin bat datorren HS kode bat ematen dute, Kanadakoaren antzekoa dena lehenengo sei digituetan, baina ondoren desberdina. Azken lau digituek zerga-tasa, gainzerga-egutegia eta SIMA neurri bat aplikagarri den ala ez zehazten dute, beraz, hornitzailearen dokumentuetatik kopiatutako kode bat okerra izan daiteke hainbat modutan.
Sailkapen-erroreak dira akats mota garestienak ere, konposatzen baitira. Kode oker batek esan nahi du zerga okerra, GST okerra, baliteke gainzerga galdu bat eta interesekin datorren birkalkulazioa. Produktua tarifa-oharren arabera berrikusi lehen bidalketaren aurretik, eta arrazoibidea artxibatu.
Incotermak eta Zerga Balioa nahastea
Txinako hornitzaile askok CIF edo DDP prezioak aipatzen dituzte. Kanadako arauen arabera, nazioarteko garraioa eta asegurua, oro har, ez dira sartzen zergaren baliotik, beraz, CIF prezio bat balio gisa deklaratzeak zure zerga eta GST oinarria gehiegizko balioa ematen du. Alderantzizko erroreak, gastu gehigarriak barne hartzen dituen prezio bat FOB balitz bezala tratatzeak, gutxietsi egin dezake.
Eskatu zure hornitzaileari salgaien balioa, garraioa eta asegurua lerro bereizi gisa erakusteko merkataritza-fakturan. Aldaketa sinple honek oinarri garbi bat ematen dio bitartekariari eta babesten zaitu CBSAk banaketa ikusteko eskatzen badizu.
Jatorria eta dokumentazioa alde batera utzita
Gehigarrien zergak eta SIMA tasak jatorrizko herrialdearen araberakoak dira, eta CBSAk jatorria egiaztatu dezake askapenaren ondoren. Gorde faktura komertziala, ontziratze-zerrenda, zamatze-agiria eta hornitzaileen ekoizpen-erregistroak sei urtez, erregistratutako inportatzailea baita horien erantzule.
Nola laguntzen die Topway Shipping-ek Kanadako inportatzaileei lehorreratze-kostuak kontrolatzen
2010az geroztik, Topway Shipping, Shenzhenen (Txina) egoitza duena, mugaz gaindiko merkataritza elektronikorako logistika-irtenbideen hornitzaile profesionala izan da. Sortzaile-taldeak 15 urte baino gehiagoko esperientzia du nazioarteko logistikan eta aduana-garbiketan, Txina-AEB garraioan arreta berezia jarriz, eta esperientzia hori enpresak Kanadarako salgaien plangintzan ere islatzen da.
Topway Shipping-en zerbitzuek logistika-kate osoa hartzen dute: Txinako lantegietatik eta bateratze-puntuetatik lehenengo garraioa, atzerriko biltegiratzea , aduana-garbiketa eta azken kilometroko entrega. Ozeanoaren aldean, konpainiak Txinatik mundu osoko portu nagusietara edukiontzi osoko karga (FCL) eta edukiontzi bateko karga (LCL) garraio malgua eskaintzen du. Horri esker, Kanadako erosleek aukera dute erosketa-eskaera handi baterako edukiontzi dedikatu baten eta eskaera txikiagoak edo maizagoak direnean LCL bidalketa bateratu baten artean.
Honek hiru lekutan du garrantzia GSTrako eta zergarako. Lehenengoa dokumentazioa da, FOB balioa, garraioa eta asegurua bereizita erakusten dituzten faktura komertzialek, deskribapen zehatzekin eta HS kodeekin, mantentzen baitute zergaren balioa zuzen. Bigarrena plangintza da: FCL eta LCL artean aukeratzeak, edukiontzi bakoitzeko kostuaren ordez unitate bakoitzeko lehorreratze-kostuaren arabera, artikulu honetako aritmetika probatzeko aukera ematen dizu karga fabrikatik irten aurretik. Hirugarrena garbiketa da, non aduana-aurrekari batek bidaltzaileei sarrera garbiak prestatzen, Kanadan aurkezten duten lizentziadun aduana-agenteekin koordinatzen eta demurrage eta biltegiratze-gastuak sortzen dituzten atzerapenak saihesten laguntzen dien.
Garraiolariak alderatzerakoan, galdetu bakoitzari nola tratatzen dituzten HS kodeak, erreserba egin aurretik gainzerga edo SIMA arriskua salatzen duten, eta nork kudeatzen duen Kanadako sarrera. Edukiontzi bakoitzeko 300 CAD merkeagoa dirudien garraio-tarifa batek milaka euro balio dezake karga gaizki sailkatzen bada. Produktuen deskribapenak, HS kodeak eta hornitzaileen xehetasunak Topway Shipping-ekin goiz partekatzen dituzten inportatzaileek lehorreratze-kostu osoaren irudi errealistagoa lortzen dute.
Bidalketa aurreko sekuentzia praktiko bat
Hasi sailkapenarekin. Gordailua ordaindu aurretik, berretsi hamar digituko tarifa-kodea, Nazio Mailako Nazio Batuen Nazioko tasa eta kodea edo produktuaren deskribapena gainzerga-zerga batean edo SIMA neurri batean agertzen den ala ez. Hornitzailearen benetako zehaztapenekin egitea, ez marketin-izenekin, da eskuragarri dagoen betetze-urratsik merkeena.
Ondoren, eraiki lehorreratze-kostuaren eredua artikulu honetako formularen bidez: balioa zergaren truke, gehi zerga, gehi edozein gainzerga edo SIMA zerga, biderkatuta % 5 GSTrako, gehi garraioa, bitartekaritza, fidantza-kostuak eta barneko bidalketa. Probatu zerga-tartearen goi-mailako muturrean zure marjina zein sentikorra den ikusteko, eta erabaki erregistroko inportatzailea izango zaren ala saltzaile batek hartuko duen rol hori.
Azkenik, lerrokatu zure CARM kontua, finantza-segurtasuna eta bitartekariaren baimena itsasontzia abiatu aurretik, eta gorde fitxategi bat faktura komertziala, ontziratze-zerrenda, ontziratze-agiria, jatorriaren froga eta edozein barkamen edo baimen-dokumenturekin. Paper osoak dituen bidalketa bat azkarrago bidaltzen da, gutxiago kostatzen da defendatzea ikuskatzen bada, eta zure kontu-hartzaileari kreditua erreklamatzeko behar duena ematen dio.
Ondorioa
Txinatik inportatzen diren GST printzipioz sinplea da eta praktikan korapilatsua. Mugan % 5eko tasa da merkataritza-ondasun gehienentzat, HST, PST eta QST probintziaren eta inportatzaile motaren arabera geruzatzen direlarik. Jendea harritzen duena oinarria da, zergak, gainzergak eta dumpingaren aurkako gastuak barne hartzen dituena, eta horren inguruko sistema, 2026an CARM kontuak, finantza-segurtasuna eta berandu ordaintzeagatiko zigor irmoak esan nahi dituena.
Aurtengo titularrek, %100eko ibilgailu elektrikoen gainzergaren amaieratik hasi eta zuntz moldekatuko mahai-tresnen %332.4ko dumping-aren aurkako zergaraino, erakusten dute zein azkar alda daitekeen kostuen egoera. Hobekien sailkatzen duten inportatzaileek lehenengo egiten dute, zintzotasunez modelatzen dute lehorreko kostua eta dokumentu osoak dituzte. Zergak gutxitan negoziatu daitezkeen atalak dira, baina sailkapena, balorazioa, bideratzea eta denbora bai.
Bidalketa planifikatu bati bigarren begirada bat eman nahi badiozu, Topway Shipping-ek zure produktuen nahasketa, edukiontziaren plana eta dokumentazioa berrikusi ditzake erreserba egin aurretik, zure kontu-laburpeneko zenbakia zure kalkulu-orrian agertzen den zenbakiarekin bat etor dadin.
Maiz egiten diren galderak
G: Txinatik inportatzen den baten garraio-kostuari GST kobratzen al zaio?
A: Oro har, ez mugan. Kanadako zerga-balioak ez ditu nazioarteko salgaien eta aseguruen gaineko zergak barne hartzen, eta nazioarteko garraioa normalean zero tasakoa da. Kanadako tokiko zerbitzuek, hala nola bitartekaritza eta kamioien garraioak, normalean zergapetzen dituzte.
G: % 13ko BEZa ordaindu behar al dut Ontarion lehorreratzen den edukiontzi komertzial batengatik?
A: Mugan, CBSAk, oro har, % 5eko GST federala baino ez du biltzen sarrera komertzialetan. Probintziako zatia bereiz kudeatzen da, eta tratamendua zure erregistro-egoeraren araberakoa da, beraz, baieztatu zure bitartekariarekin.
G: Ba al dago Txinatik datozen paketeentzako mugarik zerga-salbuespenik eta zerga-salbuespenik?
A: Bai, 20 CAD mezularitza eta posta bidezko bidalketetarako. Hortik gora, zergak eta salmenta-zergak aplikatzen dira. 40 CAD eta 150 CAD muga altuagoak AEB edo Mexikotik datozen CUSMA salgaientzat dira.
G: BEZa berreskura al dezaket?
A: GST/HST erregistratua bazara eta jarduera komertzialetarako inportatzen baduzu, oro har, inportazioan ordaindutako GST sarrerako zerga kreditu gisa erreklamatu dezakezu. Kontsumitzaileek eta erregistratu gabeko enpresek ezin dute.
G: Txinako % 25eko gainzerga Txinako produktu guztiei aplikatzen al zaie?
A: Ez. Txinako Gehiegizko Zerga Aginduaren (2024) 2. Eranskinean zerrendatutako altzairu eta aluminiozko produktuei aplikatzen zaie, eta barkamena 2026ko abenduaren 31ra arte egon daiteke eskuragarri ondasun eta inportatzaileentzat.
