Германы 19%-ийн импортын НӨАТ: Хятадын тээвэрлэгч бүрийн мэдэх ёстой зүйлс
Оршил
Герман бол Хятадын Европ дахь хамгийн том худалдааны түнш бөгөөд Хятадын олон үйлдвэрлэгчид болон хил дамнасан цахим худалдааны худалдаачдын хувьд энэ нь Европын Холбооны зах зээлд гарах хамгийн хялбар арга юм. Гамбург нь Германы бусад боомтуудаас илүү олон чингэлэг ачдаг. Франкфуртын нисэх онгоцны буудал нь Европын томоохон агаарын ачаа тээврийн төвүүдийн нэг юм. Хятад-Европын төмөр замын экспресс нь Германы аж үйлдвэрийн төв хэсэгт орших Дуйсбург хотын Дуйспортод төгсдөг. Хоёр эдийн засгийн хоорондох бүх тээврийн холбоосууд байгаа ч Хятадын экспортлогчдын гайхалтай хувь нь ямар татвар төлөхөө мэдэхгүй Германы хил дээр ирдэг.
Германд импортын НӨАТ буюу Германаар Einfuhrumsatzsteuer буюу EUSt гэж нэрлэгддэг нь ихэнх бараа бүтээгдэхүүний 19% байдаг. Гэхдээ энэ тоо дангаараа бүх түүхийг өгүүлж чадахгүй. Германд импортын НӨАТ нь таны нэхэмжлэхийн үнийн дүнгийн зөвхөн 19% биш юм. Энэ нь бүтээгдэхүүний гаалийн үнэ болон ногдуулж болох гаалийн татвар дээр суурилдаг. Энэ нь жинхэнэ татварын дарамт нь анх удаа импортлогчдыг гайхшруулж болзошгүй байдлаар нэмэгддэг гэсэн үг юм. Гаалийн төлбөр, ачаа тээвэр, даатгал, сүүлийн милийн зардлыг тооцоход Хятадаас багц авах нийт зардал нь анхны нийлүүлэгчийн нэхэмжлэхээс 30-80% илүү байж болно.
Энэхүү гарын авлагад Германы импортын НӨАТ хэрхэн ажилладаг, үүнийг хэрхэн зөв тооцоолох, Германд худалдаа хийхийг хүсч буй Хятадын бизнес эрхлэгчид бүртгүүлж, дүрмийг дагаж мөрдөхийн тулд юу хийх шаардлагатай, мөн 2026 оны дунд үеэс эхлэх Европын Холбооны дүрмийн томоохон өөрчлөлтүүд нь 150 еврогийн гаалийн татвараас чөлөөлөгдөж удаан хугацаанд найдсан хил дамнасан цахим худалдааны загваруудад юу гэсэн үг болохыг тайлбарласан болно. Хэрэв та Хятадаас Герман руу далай, агаар эсвэл галт тэргээр бараа тээвэрлэж байгаа бол энэ бол таны мэдэх ёстой зүйл юм.
Германы импортын НӨАТ гэж юу вэ, энэ нь ердийн НӨАТ-аас юугаараа ялгаатай вэ?
Германы гаалийн байгууллага (Zoll) нь Европын Холбооны гишүүн бус орнуудаас Германд орж ирсэн бараа бүтээгдэхүүнд импортын НӨАТ ногдуулдаг. Германы бизнес эрхлэгчдийн тус улсын доторх борлуулалтад ногдуулдаг НӨАТ нь импортын НӨАТ-аас өөр байдаг. Татварын алба (Finanzamt) нь тус улсын доторх борлуулалтад НӨАТ цуглуулдаг бол гаалийн байгууллага импортын НӨАТ-ыг цуглуулдаг. Тэд хоёулаа ижил хувь хэмжээг ашигладаг боловч өөр өөр хууль тогтоомжид захирагддаг.
Германы НӨАТ-ын тухай хууль (Umsatzsteuergesetz, UStG)-ийн 1-р хэсгийн 1-р догол мөрийн 4-р тоотод бараа бүтээгдэхүүнийг тус улсад оруулах нь татвар ногдуулах гүйлгээ гэж заасан байдаг. Бараа бүтээгдэхүүн Германд биечлэн орж ирэхэд борлуулалт хийгдсэн эсэх, эцсийн худалдан авагч хэн байхаас үл хамааран импортын НӨАТ-ыг төлнө. Энэ нь борлуулалт хийгдсэн үед төлөх ёстой дотоодын НӨАТ-аас өөр юм. Энэ нь Германы агуулах руу эхлээд бараа илгээгээд дараа нь зардаг Хятадын компаниудын хувьд чухал ялгаа юм: татварын цаг нь бараа зарагдсанаас биш, харин хил дээр эхэлдэг.
Стандарт хувь хэмжээ нь 19% байдаг. Энэхүү татвар нь электрон бараа, машин механизм, хувцас, тавилга, хуванцар, өргөн хэрэглээний бараа зэрэг ихэнх арилжааны бараа бүтээгдэхүүнд хамаарна. 7%-ийн бага хувь хэмжээ нь зөвхөн ном, тогтмол хэвлэл, зарим хүнсний бүтээгдэхүүн зэрэг цөөн тооны бараа бүтээгдэхүүнд хамаарна.
| Ангилал | НӨАТ-ын хувь хэмжээ | Ердийн бараа |
| Стандарт ханш | 19% | Электроник, машин механизм, хувцас, тавилга, ихэнх өргөн хэрэглээний бараа |
| Хямдралтай үнэ | 7% | Ном, сонин, тодорхой хүнсний бүтээгдэхүүн, эмнэлгийн хэрэгсэл |
| Тэг / Чөлөөлөгдсөн | 0% | Зарим экспортын гүйлгээ, Европын Холбооны доторх хангамж |
НӨАТ-д бүртгүүлсэн бөгөөд бизнесийн зорилгоор бүтээгдэхүүн оруулж ирдэг бизнесүүд Германы НӨАТ-ын буцаан олголтын процессоор дамжуулан импортын НӨАТ-ыг орцын албан татвар болгон буцаан авах боломжтой. Энэ нь дүрмийг дагаж мөрддөг бизнесүүдийн хувьд цэвэр эдийн засгийн ачаалал онолын хувьд тэг гэсэн үг юм. Гэсэн хэдий ч бэлэн мөнгөний урсгалын нөлөө нь бодитой юм, учир нь бараа бүтээгдэхүүнийг тус улсад оруулах үед НӨАТ-ыг гаальд төлөх ёстой бөгөөд бизнесүүд үүнийг зөвхөн үечилсэн татварын тайлангаар буцаан авдаг. Энэхүү хуваарийн зөрүү нь бага орлого олдог жижиг аж ахуйн нэгжүүд болон хувь хүн худалдагчдын хувьд том байж болно.
Жинхэнэ буултын өртгийг хэрхэн тооцоолох вэ: CIF нийлмэл нөлөө
Хятадын тээвэрлэгчдийн гаргадаг хамгийн түгээмэл бөгөөд үнэтэй алдаануудын нэг бол импортын НӨАТ-ын баазыг буруу тооцоолох явдал юм. Олон хүн 19%-ийг зөвхөн арилжааны нэхэмжлэх дээр заасан бүтээгдэхүүний үнэ цэнэд л хамаатай гэж боддог. Үнэндээ Германы гааль нь импортын НӨАТ-ыг тооцоолохдоо нийлмэл баазыг ашигладаг бөгөөд үүнд зөвхөн нэхэмжлэхийн үнэ цэнээс хамаагүй илүү ихийг багтаадаг.
CIF гаалийн үнэ буюу Зардал, Даатгал, Ачаа тээвэрлэлтийг хамгийн түрүүнд анхаарах ёстой зүйл бол CIF юм. Германы гаалийн байгууллага татварыг тооцоолохоос өмнө гадаадын тээвэрлэлтийн зардал болон даатгалын зардлыг барааны үнэ цэнэд нэмдэг. Дараа нь энэхүү CIF утгыг гаалийн татварыг тооцоолоход ашигладаг. Импортын НӨАТ-ыг зөвхөн нэхэмжлэх дээр биш, харин CIF-ийн үнэ дээр нэмээд гаалийн татвар дээр ногдуулдаг. Үүний үр дагавар нь зөвхөн хурдан тооцоолол хийсэн импортлогчдыг үргэлж гайхшруулдаг давхаргалаг нийлмэл нөлөө юм.
Ажилласан жишээ: 10,000 еврогийн электрон барааны тээвэрлэлт
Доорх хүснэгтэд Хятадаас Герман руу тээвэрлэгддэг хамгийн түгээмэл бүтээгдэхүүний нэг болох хэрэглээний электрон бараа тээвэрлэхэд хэр их зардал гарахыг бодитойгоор тооцоолох аргыг харуулав.
| Зардлын бүрэлдэхүүн хэсэг | Дүн (€) | тэмдэглэл |
| Нийлүүлэгчийн нэхэмжлэхийн үнэ цэнэ (FOB) | 10,000 | Барааны үнэ цэнийг зарласан |
| Олон улсын ачаа тээвэр (CIF бүрэлдэхүүн хэсэг) | 800 | Далай эсвэл төмөр замын ачаа Герман руу |
| даатгалын | 50 | Барааны үнийн дүнгийн стандарт 0.5% |
| CIF гаалийн үнэ цэнэ | 10,850 | Гаалийн татварын үндэслэл |
| Гаалийн татвар (жишээ нь, электрон барааны 3.7%) | 401 | CIF утгад хэрэглэсэн |
| Гаалийн үнэ + татвар (НӨАТ-ын суурь) | 11,251 | Импортын НӨАТ-ыг юунаас тооцдог вэ |
| Импортын НӨАТ 19% | 2,138 | НӨАТ-ын суурийн 19% |
| Нийт газардсан зардал (сүүлийн миль ороогүй) | 13,389 | Нэхэмжлэхийн үнээс 34% илүү |
Энэ тохиолдолд 10,000 еврогийн 19%-ийг НӨАТ-д зориулж хуримтлуулсан тээвэрлэгч нь үнэндээ 2,138 евро НӨАТ, 401 евро гаалийн татвар төлөх ёстой бөгөөд нийт 2,539 евро татвар, хураамж төлөх бөгөөд энэ нь нэхэмжлэхийн дүнгээс бараг 25.4%-иар илүү байна. Ачаа тээвэр, зуучлалын хураамж, дотоодын тээвэрлэлт зэрэг бүх буух зардал агуулахыннь 13,389 евро бөгөөд энэ нь нийлүүлэгчид төлсөн дүнгээс 34%-иар илүү юм. Хэрэв бизнес энэ тооцооллыг харгалзан үзэхгүйгээр борлуулалтын үнийг тогтоовол ашгийн хэмжээ нэлээд муу байх болно.
Гаалийн татвар: Танай бүтээгдэхүүн бодитоор ямар татвар ногдуулдаг вэ?
Импортын НӨАТ нь бараг бүх бараанд 19% байдаг боловч гаалийн татварын хувь хэмжээ нь өөр өөр төрлийн бараа болон тэдгээрийн Уялдуулсан Систем (HS) кодын хувьд маш өөр байдаг. Герман улс нь Европын Холбооны Нийтлэг Гадаад Тарифыг ашигладаг бөгөөд та уг хувь хэмжээг ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric хаягаар Европын Холбооны TARIC мэдээллийн сангаас харж болно. 10 оронтой TARIC дугаар нь зөвхөн гаалийн татварын хэмжээг тогтоогоод зогсохгүй демпингийн эсрэг арга хэмжээ, квот эсвэл бусад худалдааны хамгаалалтын хэрэгслүүд байгаа эсэхийг шийддэг.
Та бараа импортлохдоо хамгийн чухал сонголтуудын нэг бол HS кодыг ашиглан хэрхэн ангилах явдал юм. Хэрэв та ямар нэгэн зүйлийг буруу ангилсан бол, тэр ч байтугай санамсаргүйгээр ч гэсэн хангалттай татвар төлөхгүй байж магадгүй юм. Zoll нь танд торгууль, хүү ногдуулж үүнийг засах болно. Энэ нь мөн хэт их төлбөр төлөхөд хүргэж болзошгүй бөгөөд та үүнийг буцааж авах боломжтой боловч үүнийг хийхийн тулд та зохих журмаар явах ёстой. Германы Zoll компани 2025 оны 1-р сард Европын Холбооны нэгдсэн нэршилд өөрчлөлт оруулсан. Тэд 85-р бүлгийн дагуу лити-ион батерей (HS 8507), эко бүтээгдэхүүн болон зарим дижитал барааны шинэ дэд гарчгийг бий болгосон. Энэ нь Хятадын электроник болон цахилгаан тээврийн хэрэгслийн батерей экспортлогчдод маш чухал юм.
| Бүтээгдэхүүний ангилал | HS-ийн бүлэг | Европын Холбооны татварын ердийн хэмжээ |
| Хэрэглээний цахилгаан хэрэгсэл | 85 | 0% –3.7% |
| Хувцас, хувцас | 61-62 | 12% |
| гутал | 64 | 3.5% –17% |
| Тавилга | 94 | 0% –5.6% |
| Машин механизм ба тоног төхөөрөмж | 84 | 0% –4.2% |
| Хуванцар ба Резинэн бараа | 39-40 | 4% –6.5% |
| Тоглоом, наадам | 95 | 2.7% –4.7% |
| Дугуй болон цахилгаан дугуй | 8712 / 8714 | 6%–48.5% (демпингийн эсрэг арга хэмжээг оруулаад) |
Дугуй болон цахилгаан дугуйн ангиллыг дурдах нь зүйтэй. Европын Холбоо 1993 оноос хойш Хятадын дугуйнд демпингийн эсрэг тарифыг хэвээр хадгалсаар ирсэн. Үйлдвэрлэгчээс хамааран хувь хэмжээ нь 6%-48.5% хооронд хэлбэлздэг. Эдгээр төлбөрийг ердийн гаалийн татварт нэмдэг бөгөөд Хятадад үйлдвэрлэсэн хоёр дугуйт тээврийн хэрэгслийг импортлох эдийн засгийг бүрэн өөрчилж чадна. Стандарт татвар ногдуулдаг гэж үзэхээсээ өмнө энэ бүлгийн аливаа худалдагч өөрийн өвөрмөц үйлдвэрлэгчийн бүртгэлтэй хувь хэмжээг шалгах хэрэгтэй.
Бүртгэл ба дагаж мөрдөх байдал: Та юуг алгасаж болохгүй
Германд бараа борлуулахыг хүсч буй Хятадын компаниуд анхны ачаа хилээр гарахаас өмнө зарим зүйлийг бүртгүүлэх зэрэг хэд хэдэн дүрмийг дагаж мөрдөх ёстой. Хэрэв эдгээрт ямар нэгэн зөрүү гарвал гаалийн байгууллага ачааг хадгалж, торгууль ногдуулж, эсвэл та Германд бизнес эрхлэх эрхээ алдаж болзошгүй.
| шаардлага | Хэнд хэрэгтэй вэ | Хаана өргөдөл гаргах вэ? |
| EORI дугаар | Европын Холбоонд импортолдог аливаа бизнес | Германы гаалийн портал (Zoll.de) |
| Германы НӨАТ-ын бүртгэл (USt-IdNr.) | Германд дэлгүүр хэсэх/борлуулах Европын холбооны бус худалдагчид | Бундесцентраламт für Steuern (BZSt) |
| Санхүүгийн төлөөлөгч | Европын Холбооны байгууллагагүй Европын Холбооны бус бизнесүүд (зарим тохиолдолд) | Германд бүртгэлтэй татварын зөвлөх компаниар дамжуулан |
| IOSS бүртгэл | Цахим худалдаанд зориулж Импортын Нэг Цэгийн Үйлчилгээг ашиглаж буй худалдагчид | ELSTER.de эсвэл Европын Холбооны гишүүн улсын порталаар дамжуулан |
| WEEE бүртгэл | Цахилгаан/электрон тоног төхөөрөмжийн худалдагчид | Германы EAR сан (Stiftung EAR) |
Бусад бүх зүйл EORI дугаар дээр суурилдаг. Хэрэв танд байхгүй бол Германы гааль таны импортын мэдүүлгийг боловсруулахгүй бөгөөд таны ачааг гаргахгүй. Европын Холбоонд байдаггүй бизнесүүд Zoll.de порталыг ашиглан Германы EORI дугаарыг авах боломжтой. Энэ үйл явц нь хэцүү биш боловч цаг хугацаа шаарддаг. Өргөдлийг боловсруулахад ихэвчлэн нэгээс хоёр долоо хоног шаардагддаг бөгөөд зарим нэр дэвшигчид илүү их бичиг баримт илгээх шаардлагатай тул илүү удаан хүлээх шаардлагатай болдог. Энэ үйл явцыг анхны ачаа тээвэрлэлтээсээ өмнө эхлүүлэх нь чухал юм.
Германд бараагаа хадгалах эсвэл Германы үйлчлүүлэгчдэд шууд борлуулахыг хүсч буй бизнес эрхлэгчид дараа нь НӨАТ-д бүртгүүлэх ёстой. Жишээлбэл, хэрэв та Amazon.de дээр борлуулахыг хүсвэл танд ихэвчлэн Германы НӨАТ-ын дугаар хэрэгтэй. Учир нь Amazon-ы зах зээлийн дүрэмд Европын Холбооны гүйцэтгэлийн төвүүдэд бараагаа хадгалдаг худалдагчид агуулах байрладаг улсад НӨАТ-д бүртгэлтэй байх ёстой гэж заасан байдаг. Германы Холбооны Төв Татварын Алба болох Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) өргөдлийг хүлээн авдаг. Боловсруулах хугацаа харилцан адилгүй байдаг ч ихэвчлэн дөрвөөс арван хоёр долоо хоногийн хооронд болдог.
Герман улс 2025 оны 1-р сард Европын Холбооны Жижиг Бизнесийн Схемийг ашиглаж эхэлсэн. Германы НӨАТ-ын тухай хуулийн 19а хэсгийн нэг хэсэг болох энэхүү хөтөлбөр нь тодорхой шаардлагыг хангасан жижиг бизнесүүдэд НӨАТ төлөх боломжийг хялбаршуулдаг. Гэхдээ орлогын хязгаарлалт (ЕХ даяар жилийн хамгийн бага эргэлт 10,000 евро) нь томоохон хэмжээний бизнес эрхэлдэг ихэнх арилжааны импортлогчид НӨАТ-д бүртгүүлэх шаардлагатай хэвээр байх болно гэсэн үг юм. 2021 оны ЕХ-ны Цахим Худалдааны НӨАТ-ын багцын нэг хэсэг болох Нэг Цэгийн Үйлчилгээ (OSS) санаачилга нь Европын Холбооны гишүүн орнуудын B2C алсын зайн борлуулалтад НӨАТ мэдүүлэхэд бизнес эрхлэгчдэд хялбар болгодог. Гэсэн хэдий ч энэ нь Германы импортын НӨАТ-ын шаардлагыг хангах зайлшгүй шаардлагаас ангижрахгүй.
150 еврогийн чөлөөлөлтийг дуусгавар болгох нь: 2026 оны Европын Холбооны гаалийн өөрчлөлтүүд юу гэсэн үг вэ
Хятадын онлайн худалдаачид олон жилийн турш Европ дахь бизнесээ нэг гол дүрэм дээр үндэслэж ирсэн: 150 еврогоос бага үнэтэй илгээмжүүд Европын Холбоонд нэвтрэх үед гаалийн татварт хамрагдаагүй. НӨАТ болон гаалийн тайлан хэвээр байсан ч бага үнэтэй илгээмжид гаалийн татвар ногдуулдаггүй байсан нь шууд хэрэглэгчдэд хүргэх илгээмжийн загваруудыг маш боломжтой болгосон. Энэ цаг үе дуусч байна.
2025 оны 11-р сарын 13-нд Европын Холбооны сангийн сайд нар 150 еврогийн гаалийн татвараас чөлөөлөхийг албан ёсоор зөвшөөрсөн. Энэ нь 2028 онд хийгдэх ёстой байсан шинэчлэлийг хурдасгасан юм. Мэдээллээс харахад яаралтай хэрэгцээ гарч ирсэн: зөвхөн 2024 онд Европын Холбоонд бараг 4.6 тэрбум илгээмж босго хэмжээнээс доогуур орж ирсэн бөгөөд тэдгээрийн 91% нь Хятадаас ирсэн байна. Европын Холбооны Худалдааны Комиссар Марош Шефчович асуудлыг энгийнээр тайлбарлаж, энэ нь Европын эдийн засгийн ашиг сонирхлоо хамгаалах чадварын тухай гэж хэлэв. Эдгээр жижиг илгээмжийн 65% хүртэлх нь үнэ цэнэтэй байсан гэж үздэг байсан бөгөөд энэ нь шинэ систем засах ёстой асуудал юм.
| огноо | дүрэм | Хятадын тээвэрлэгчдэд үзүүлэх нөлөө |
| 2026 оны 7-р сарын 1-нээс өмнө | 150 еврогоос доош барааг гаалийн татвараас чөлөөлсөн; НӨАТ хэвээр байна | Жижиг илгээмжийг 150 еврогоос доош үнээр татваргүй оруулж болно |
| Долдугаар сарын 1, 2026 | 150 еврогоос доош илгээмжид ногдох барааны гаалийн татварыг 3 еврогоор тооцно | Одоо хямд үнэтэй илгээмж бүрээс дор хаяж 3 еврогийн татвар ногдуулдаг боллоо |
| 2026 оны 11-р сар (төлөвлөсөн) | Гаалийн татвараас гадна Европын холбооны ачааны хураамж (нэг илгээмж тутамд ~€2) | Нэмэлт багц тус бүрийн боловсруулалтын хураамжийг татварын дээр давхарласан |
| 2028 (төлөвлөсөн) | 150 еврогийн босгыг бүрэн цуцалсан; бүх илгээмжид стандарт тариф үйлчилнэ | Бүх бараанд үнэ цэнээс үл хамааран HS код дээр суурилсан ердийн татварын хувь хэмжээ хамаарна. |
Хятадын тээвэрлэгчид бодит ертөнцийн олон асуудалтай тулгарах болно. 2026 оны 7-р сарын 1-нээс эхлэн Герман эсвэл Европын Холбооны бусад гишүүн улсад ирсэн 150 еврогоос бага үнэтэй илгээмж бүрээс бараа бүрт 3 еврогийн тогтмол гаалийн хураамж төлөх шаардлагатай болно. Энэ хураамжийг хайрцаг тутамд биш, харин ачааны доторх бараа тутамд ногдуулдаг. Энэ нь өөр өөр тарифын ангилалд багтах гурван бараатай хүргэлтэд гурван тусдаа 3 еврогийн хураамж ногдуулна гэсэн үг юм. Энэхүү удирдамж нь хүмүүсийг хязгаараас хэтрүүлэхийн тулд нэг багцад олон зүйл хийхээс сэргийлэх зорилготой юм.
2026 оны 11-р сард Европын Холбоо нэг илгээмж тутамд ойролцоогоор 2 еврогийн дахин боловсруулалтын татвар нэвтрүүлэхээр төлөвлөж байна. Энэ нь бага үнэтэй хил дамнасан тээвэрлэлтийг бүр ч үнэтэй болгоно. 2028 он гэхэд байнгын дэглэм нь бүх илгээмжид үнэ цэнээс нь үл хамааран HS код дээр суурилсан стандарт тарифын хэмжээг ашиглах магадлалтай. Энэ нь de minimis хүрээний төгсгөл болно. Маржингийн загвар нь тарифын чөлөөлөлтөөс хамааралтай байсан Хятадын худалдагчдын хувьд өөрчлөлт хийх хугацаа хурдан дуусч байна.
Цахим худалдааны борлуулалтын НӨАТ: IOSS, OSS, Import Framework
Европын Холбооны Импортын Нэг Цэгийн Үйлчилгээ (IOSS) хөтөлбөр 2021 оны 7-р сараас хойш хэрэгжиж байна. Энэ нь Европын Холбооноос гадуурх худалдагчид Европын Холбооны нэг гишүүн улсад НӨАТ-д бүртгүүлж, 150 еврогоос бага үнийн дүнтэй барааны борлуулалтын цэг дээр Европын Холбооны үйлчлүүлэгчдээс НӨАТ цуглуулах боломжийг олгодог. IOSS-ийн дагуу барааг гааль дээр НӨАТ-д төлсөн гэж мэдүүлэхэд үйл явц илүү хурдан явагдаж, ашиг хүртэгчид бага бичиг баримттай харьцах шаардлагатай болдог. Худалдагчид Европын Холбооны гишүүн улсын татварын цэгээр дамжуулан бүртгүүлж, Европын Холбооны бүх борлуулалтынхаа нэг НӨАТ-ын тайланг сар бүр гаргадаг.
Герман руу их хэмжээний бараа илгээдэг Хятадын худалдагчдын хувьд IOSS-д бүртгүүлэх нь 2026 оны 7-р сард гарах өөрчлөлтөөс ч өмнө ложистик болон санхүүгийн үүднээс авч үзвэл утга учиртай юм. 2026 оны 7-р сарын дараа IOSS-д бүртгүүлэх нь бүр ч чухал болно. Шилжилтийн системийн дагуу 3 еврогийн тогтмол гаалийн хураамж нь зөвхөн IOSS-д бүртгэлтэй худалдагчдын нийлүүлсэн бараанд хамаарна. Энэ нь Европын Холбоо руу чиглэсэн цахим худалдааны урсгалын 93% нь энэ хүрээнд хамаарах магадлалтай гэсэн үг юм. Германы гааль нь IOSS-д бүртгэлгүй худалдагчид илүү хатуу хандаж, бараагаа гаалийн бүрдүүлэлт хийхэд илүү удаан хугацаа шаардагдаж магадгүй юм.
IOSS нь B2B тээвэрлэлт эсвэл тодорхой хэмжээнээс дээш үнэтэй бараа бүтээгдэхүүнд хамаарахгүй. Үүний оронд Германы ердийн импортын НӨАТ-ын дүрэм үйлчилдэг. Ийм тохиолдолд Zoll нь бараа орж ирэхэд импортын НӨАТ-ыг авдаг бөгөөд дараа нь компани Германы стандарт НӨАТ-ын тайланг бөглөснөөр буцааж авдаг. Хэрэв та санхүүгийн төлөөлөгч эсвэл Германд бүртгэлтэй бизнестэй бол энэ үйл явц нь илүү хялбар байдаг, ялангуяа Европын Холбоонд үйл ажиллагаа явуулдаггүй бизнесийн хувьд.
Хятадын тээвэрлэгчдийн татварын ачааллыг удирдах практик стратегиуд
Эхний алхам бол Германы импортын НӨАТ хэрхэн ажилладагийг ойлгох явдал юм. Үүнийг сайн удирдахын тулд та тээвэрлэлтийн бүтэц, бичиг баримт, зохицуулалтын дэд бүтцийн талаар ухаалаг шийдвэр гаргах хэрэгтэй.
Зөв үнэлгээ ба баримтжуулалт
Гаалийн үнийг зөв мэдүүлэх нь хууль ёсны үүрэг бөгөөд эрсдэлийн удирдлагын зайлшгүй шаардлага юм. Германы гааль маш их мөнгөтэй бөгөөд Хятад-Европын худалдааны сувагт хамгийн түгээмэл тохиолддог гаалийн луйврын нэг болох дутуу үнэлсэн барааг олоход нэлээд сайн байдаг. Хэрэв та ямар нэгэн зүйлийг дутуу үнэлсэн бол торгууль ногдуулж, эд зүйлээ хураалгаж эсвэл шоронд ч орж болзошгүй. Зөв үнэлгээ гэдэг нь таны импортын НӨАТ болон гаалийн татварын тооцоог урьдчилан таамаглах боломжтой гэсэн үг бөгөөд энэ нь танд барааныхаа зөв үнийг тогтоож, ашгаа хамгаалах боломжийг олгоно.
HS кодын ангиллыг оновчтой болгох
Олон тооны HS кодууд байгаа үед Герман болон Европын Холбооны тарифын ангиллын талаар сайн мэддэг гаалийн зуучлагчтай хамтран ажиллах нь барааг татварын бага хувь хэмжээгээр ангилах хууль ёсны аргуудыг олоход тусална. Энэ нь буруу ангиллын тухай биш; энэ нь хууль ёсны болон хууль бус тарифын инженерчлэлийн хоорондох заагийг мэдэх тухай юм. Хэрэв та тодорхой төрлийн бүтээгдэхүүнд демпингийн эсрэг төлбөр төлөх шаардлагатай бол өөрийн өвөрмөц үйлдвэрлэгч нь хувь хүний хувьд бууруулсан хувь хэмжээгээр ангилагдсан эсэхийг мэдэх нь барааны нийт өртөгт ихээхэн нөлөө үзүүлж чадна (үлдэгдэл хувь хэмжээгээр биш).
DDP болон DAP Инкотермс
Та хүргэлтийн татвар төлсөн (DDP) болон хүргэлтийн газар (DAP) гэсэн хоёрын аль нэгийг сонгохдоо инкотермист зөвхөн таны төлсөн төлбөрөөс гадна Герман дахь хэрэглэгчийн туршлагад нөлөөлдөг. Германы хүлээн авагч нь DAP-ын дагуу багцыг хүлээн авахдаа гаалийн татвар болон импортын НӨАТ төлөх ёстой. Энэ нь жижиглэнгийн хэрэглэгчдэд төөрөгдүүлж, бухимдал төрүүлж болзошгүй юм. DDP-ийн тусламжтайгаар Хятадын худалдагч эсвэл тэдний логистикийн түнш нь гаалийн асуудлыг хариуцаж, хүргэлтийн өмнө бүх татварыг төлдөг тул үйл явцыг жигд болгодог. Германд B2C цахим худалдаанд зориулсан DDP-г улам олон үйлчлүүлэгч хүсч байгаа бөгөөд зах зээл үүнийг илүүд үздэг. Худалдаачин нь Германд НӨАТ-д бүртгэлтэй байх эсвэл зөв зөвшөөрөлтэй гаалийн төлөөлөгчтэй харьцах ёстой.
Topway Shipping нь таны Германы импортын үйл ажиллагааг хэрхэн дэмждэг вэ
Ихэнх үйлдвэрлэгчид болон шинээр цахим худалдаа эрхэлж буй бизнесүүд Германы импортын НӨАТ, гаалийн татвар, EORI бүртгэл, Европын Холбооны цахим худалдааны хүрээ өөрчлөгдөж байгааг олж мэдэхэд шаардагдах бүх хүчин чармайлтыг өөрсдөө зохицуулахыг оролдох ёсгүй. Дүрэм журам нь сүүлийн арван жилд байснаасаа илүү хурдан хөгжиж байгаа бөгөөд алдаа нь санхүүгийн томоохон үр дагаварт хүргэж болзошгүй юм.
Шэньжэнь хотод төв оффистой Topway Shipping нь 2010 оноос хойш хил дамнасан ложистик болон цахим худалдааны шийдлүүдийн мэргэжлийн ханган нийлүүлэгч болсон. Topway нь үйлдвэрээс бараа авахаас эхлээд гаалийн бүрдүүлэлт хийж, Европын агуулах болон хэрэглэгчийн хаяг руу хүргэх хүртэл импортын бүх сүлжээнд үйл ажиллагааны олон мэдлэг хуримтлуулсан. Тус компанийн үүсгэн байгуулагч баг нь олон улсын ложистик болон гаалийн бүрдүүлэлт хийх чиглэлээр 15 гаруй жилийн шууд туршлагатай.
Topway-ийн үйлчилгээ нь Герман руу чиглэсэн логистикийн бүх аяллыг хамардаг. Тэд Хятадын үйлдвэрүүд болон нэгтгэх цэгүүдээс бараа авч, далай, агаарын тээвэр эсвэл төмөр замаар олон улсын ачаа тээвэрлэлтийг зохицуулж, мэргэжлийн гаалийн бүрдүүлэлтийн бичиг баримт, хүлээлгэн өгөх ажлыг хариуцаж, Европын түгээлтийн төвүүдэд бараагаа хадгалж, Герман болон Европын Холбооны бусад орнуудад байгаа үйлчлүүлэгчдэд хүргэдэг. Topway нь Хятадын томоохон боомтуудаас Гамбург, Бремен болон Европын бусад гарцууд хүртэл далайн ачаа тээвэрлэлтээр эзлэхүүн болон хүргэлтийн хугацааны хэрэгцээг хангадаг үйлчлүүлэгчдэд зориулж бүрэн контейнер ачаатай (FCL) болон контейнер бага ачаатай (LCL) үйлчилгээг үзүүлдэг. LCL үйлчилгээ нь куб метр тутамд 73 доллараас эхэлдэг тул бүрэн контейнер зөөж амжаагүй жижиг аж ахуйн нэгжүүд ч үүнийг ашиглаж болно.
2026 оны 7-р сард 150 еврогийн татвараас чөлөөлөгдөх хугацаа дуусч, Германы гаалийн байгууллага бүх багцыг шалгасны дараа зохицуулалтын орчинд бэлтгэж буй хил дамнасан цахим худалдааны худалдагчдад Германы импортын үйл явцын үйл ажиллагааны болон нийцлийн талыг мэддэг логистикийн түнш хэрэгтэй. Topway-ийн мэргэжилтнүүд танд IOSS-д бүртгүүлэх хамгийн сайн аргыг олоход, HS кодын ангиллыг шалгахад, борлуулалтын сувгаас хамааран DDP эсвэл DAP шалгуурыг хангахаар тээвэрлэлтийг тохируулахад туслах болно. Түнш нь тээвэрлэгчээс ялгаатай нь тэд логистикийн гүйцэтгэлийн ур чадвар болон гаалийн мэдлэгтэй байдаг.
Дүгнэлт
Германд импортын НӨАТ-ын 19%-ийг ногдуулсан нь Хятадын экспортлогчдын хувьд газрын өртгийн тэгшитгэл дэх хамгийн тод статистик үзүүлэлт боловч энэ нь цорын ганц статистик биш юм. CIF тооцооллын суурь, гаалийн татварын нийлмэл нөлөө, тарифын хэмжээг тогтоодог HS код, ачаагаа гаргахаас өмнө хэрэгжих ёстой нийцлийн бүртгэлүүд нь бүгд Германд бизнес эрхлэхэд хэр их зардал гарахыг тооцоолоход хамтран ажилладаг. Хэрэв та тэдгээрийн аль нэгийг нь буруу ойлговол энэ нь зөвхөн танай бизнест асуудал үүсгэхээс гадна Европын хамгийн том эдийн засагт бүтээгдэхүүнээ борлуулахад хэцүү болгодог.
Дүрэм журам нь илүү хялбар биш, харин чангарч байна. Европын Холбооны 150 еврогийн гаалийн татвараас чөлөөлөх хугацаа 2026 оны 7-р сарын 1-нд дуусна. Энэ нь хил дамнасан цахим худалдааны дүрэмд сүүлийн жилүүдэд гарсан хамгийн том өөрчлөлт юм. Тухайн өдрөөс эхлэн бараа бүтээгдэхүүн тутамд 3 еврогийн тогтмол тариф тогтоож, дараа нь 2026 оны 11-р сард төлөвлөсөн боловсруулалтын хураамж, эцэст нь 2028 он гэхэд хамгийн бага хэмжээний төлбөрийг цуцлах нь Хятад, Европын хооронд жижиг барааны цахим худалдааны ажиллах арга барилыг өөрчлөх болно. Үнийг тохируулах, ложистикийн загвараа дахин зохион байгуулах, зөв нийцлийн дэд бүтцийг бий болгох замаар эрт өөрчлөлт хийдэг компаниуд өөрчлөлт гарахыг хүлээж буй компаниудаас хамаагүй дээр байр суурьтай байх болно.
Герман улс бизнест нухацтай ханддаг хүмүүсийг хүндэтгэдэг. Хятадын тээвэрлэгчид татварын үүргээ ойлгож, бодит буултын зардлаа зөв тооцоолж, туршлагатай ложистик, хууль тогтоомжийн хэрэгжилтийн түншүүдтэй хамтран ажиллавал дэлхийн хамгийн сонирхол татахуйц хэрэглэгчийн болон үйлдвэрлэлийн зах зээлийн нэгэнд өрсөлдөж, ялах боломжтой.
ТАХ
Q: Германы 19%-ийн импортын НӨАТ-ыг миний барааны нэхэмжлэхийн бүрэн үнэд үргэлж тооцдог уу?
A: Үгүй. Импортын НӨАТ нь зөвхөн нэхэмжлэхийн дүнгээс гадна CIF гаалийн үнэ (барааны өртөг, тээвэрлэлт, даатгал) дээр нэмээд гаалийн татвар дээр суурилдаг. Энэхүү нийлмэл нөлөөллөөс болж таны бодит НӨАТ-ын төлбөр нь нэхэмжлэхийн дүнгийн 19%-иас илүү байх болно. Жишээлбэл, 10,000 еврогийн багцын импортын НӨАТ нь тээвэрлэлтийн 800 евро, 3.7%-ийн татвартай үед ойролцоогоор 11,251 евро байна. Энэ нь НӨАТ-ын төлбөр нь 2,138 евро гэсэн үг юм.
Q: Германы гааль дээр төлсөн 19%-ийн импортын НӨАТ-аа буцаан авч болох уу?
A: Тийм ээ, хэрэв та НӨАТ-д бүртгэлтэй, бизнесийн хэрэгцээнд зориулж бараа оруулж ирж буй бизнес бол. Та Германы НӨАТ-ын ердийн тайлангаас Zoll-д төлсөн импортын НӨАТ-аа хасаж болно. Гэсэн хэдий ч та зөв бүртгүүлж, тайлангаа цаг тухайд нь гаргах шаардлагатай хэвээр байна. Хөгжиж буй аж ахуйн нэгжүүдийн хувьд гаалийн татвар төлж, НӨАТ-ын файлаараа дамжуулан мөнгөө буцаан авахад шаардагдах хугацаа нь жинхэнэ мөнгөн гүйлгээний асуудал юм.
Q: 150 еврогийн гаалийн татварын босго хэд вэ, хэзээ өөрчлөгдөх вэ?
A: Одоогоор Европын Холбоонд орж ирж буй 150 еврогоос бага үнэтэй илгээмжүүд гаалийн татвар төлөх шаардлагагүй (гэхдээ тэд импортын НӨАТ төлж, гаалийн мэдүүлэг өгөх ёстой хэвээр байна). 2026 оны 7-р сарын 1-нээс эхлэн эдгээр бүх илгээмжүүд бараа тус бүрт 3 еврогийн гаалийн татвар төлөх шаардлагатай болно. Европын Холбоо 2026 оны 11-р сард дахин боловсруулалтын хураамж нэмэхээр төлөвлөж байгаа бөгөөд 150 еврогийн босгыг 2028 он гэхэд бүрэн арилгах болно.
Q: Хэрэв би Хятадаас Amazon.de дээр зарвал Германы НӨАТ-ын дугаар шаардлагатай юу?
A: Тийм ээ, ихэнх тохиолдолд. Хэрэв та Амазон Германы татварын гүйцэтгэлийн байгууламжид бараа бүтээгдэхүүн хадгалдаг бол Германд НӨАТ-д бүртгүүлэх шаардлагатай. Энэ нь Европын Холбоо болон Европын Холбооны бус бизнесийн аль алинд нь үнэн юм. Та Bundeszentralamt für Steuern (BZSt)-д өргөдөл гаргах шаардлагатай бөгөөд танай бизнес хэрхэн байгуулагдсанаас хамааран танд санхүүгийн төлөөлөгч хэрэгтэй байж магадгүй юм.
Q: IOSS гэж юу вэ, би үүнийг Хятад худалдагч Герман руу тээвэрлэлт хийхэд ашиглах ёстой юу?
A: IOSS (Импортын Нэг Цэгийн Үйлчилгээ) нь Европын Холбооны гаднах худалдагчид Европын Холбооны хэрэглэгчдээс кассын үеэр НӨАТ цуглуулж, Европын Холбооны нэг бүртгэлээр дамжуулан тайлагнах боломжийг олгодог. Энэ нь 150 еврогоос доош үнэтэй бүтээгдэхүүнийг гаалийн бүрдүүлэлтэд хялбар болгодог. 2026 оны 7-р сараас хойш IOSS-д бүртгэлтэй худалдагчид 3 еврогийн тогтмол татварын тогтолцоог богино хугацаанд ашиглах боломжтой болно. Герман болон Европын Холбооны хэрэглэгчдэд тогтмол тээвэрлэлт хийдэг Хятадын аливаа худалдагчид IOSS бүртгэлийг хийхийг зөвлөж байна.
Q: Topway Shipping нь Хятадаас илгээсэн ачааг Германы гаалийн бүрдүүлэлтээр хангаж чадах уу?
A: Тийм ээ. Эхний шатны ачаа тээвэрлэлт, олон улсын ачаа тээвэрлэлт, гадаадад агуулахын тээвэрлэлт, сүүлийн милийн хүргэлтээс гадна Topway Shipping нь Хятадаас Герман болон Европын Холбооны бусад орнууд руу тээвэрлэх бүх гаалийн бүрдүүлэлтийг хийдэг. Topway нь 15 гаруй жилийн турш ложистик, гаалийн салбарт ажиллаж байна. Тэд FCL болон LCL далайн ачаа тээвэрлэлтийн үйлчлүүлэгчид болон хил дамнасан цахим худалдааны борлуулагчдад Германы импортын зах зээлийн өөрчлөгдөж буй асуудлыг шийдвэрлэхэд тусалдаг.
